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Dieter Kurz, Gabi Meissner - Umsatzsteuer

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Dieter Kurz, Gabi Meissner

Umsatzsteuer

2017

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Teil T Kleinunternehmer nach § 19 UStG S. 453-457

„… Kleinunternehmer nach § 19UStG 1 Allgemeines § 19 UStG bringt für sog. Kleinunternehmer eine weitgehende …” „… Gleichstellung mit Nichtunternehmern ist nicht zwingend. Der unter die Regelung nach § 19 UStG fallende …” „… Unternehmer kann auf seinen Sonderstatus verzichten und fällt dann unter die allgemeinen Vorschriften des UStG …”

Teil P Option nach § 9 UStG S. 337-341

„… | 17.08.2017 Teil P Option nach § 9 UStG 2 Voraussetzungen für die Option nach § 9UStG Nach § 9 UStGmüssen …” „… Option nach § 9UStG 1 Allgemeines Nach § 9 UStG kann der Unternehmer unter bestimmten Voraussetzungen auf …” „… Leistung des B ist grundsätzlich nach § 4 Nr. 19 Buchst. a UStG steuerfrei. Belässt er es bei der Befreiung …”

Teil R Umsatzsteuer nach § 14c UStG S. 427-433

„… Anzahlung. 4.2 Steuer nach § 14c Abs. 1 UStG bei Endrechnungen Nach § 14 Abs. 5 UStGmuss der Unternehmer …” „… Umsatzsteuer nach § 14cUStG 1 Allgemeines Neben den üblichen Grundsätzen normiert § 14c UStG die Schuld für die …” „… Leistungsempfänger sie – da nicht gesetzlich geschuldete Steuer i. S. v. § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG – nicht als Vorsteuer …”

Teil Q Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG S. 342-426

„… gesetzlich geschuldete Steuer für Lieferungen und sonstige Leistungen (§ 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG), • die …” „… Einfuhrumsatzsteuer (§ 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG), • die Steuer für den innergemeinschaftlichen Erwerb (§ 15 Abs. 1 Nr. 3 …” „… UStG), • die Steuer für Leistungen nach § 13b Abs. 1 und 2 UStG (Reverse-Charge-Verfahren) und • für …”

Teil F Bemessungsgrundlage bei steuerpflichtigen Leistungen nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG S. 125-141

„… Bemessungsgrundlage bei steuerpflichtigen Leistungennach § 1Abs. 1Nr. 1 Satz 1UStG 1 Allgemeines Nach § 10 Abs. 1 Satz …” „… 1 UStG wird der Umsatz bei Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG) und …” „… beim innergemeinschaftlichen Erwerb (§ 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG) nach dem Entgelt bemessen. Entgelt, so die …”

Teil B Die Steuerbarkeit nach dem Haupttatbestand Lieferungen und sonstige Leistungen gegen Entgelt (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) S. 7-67

„… . 1UStGnicht ein. Die Lieferungen desU an S sind nach § 3Abs. 6 Satz 1UStG inDeutschland steuerbar und …” „… Steuerbarkeit nach demHaupttatbestand Lieferungenund sonstige Leistungengegen Entgelt (§ 1Abs. 1Nr. 1 UStG) 1 …” „… Allgemeines Für die Steuerbarkeit des Umsatzes müssen alle Voraussetzungen des § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG erfüllt …”

Teil Z Lösungshinweise zu den Fällen S. 532-634

„… . S. v. § 1 Abs. 3 UStG und somit nach § 1 Abs. 2 Satz 2UStGAusland. Er gehört jedoch gem.Art. 5 Abs …” „… Satz 2 UStGAusland (Drittlandsgebiet nach § 1 Abs. 2a Satz 3 UStG). 7. Helgoland ist nach § 1 Abs. 2 …” „… Nr. 1 UStG i. V.m.Nr. 49 der Anlage zumUStG. 2. Nach Verwaltungsauffassung handelt es sich im …”

Teil D Exportgeschäfte S. 72-105

„… § 22 UStG. In der Zusammenfassenden Meldung nach § 18a Abs. 4 Nr. 3 UStGmuss er • erklären, dass er an …” „… , wenn Sie festgestellt haben, dass keine der in § 4 UStG genannten Befreiungsvorschriften eingreift. Sie …” „… sollen nun als Nächstes deshalb mit § 4 Nr. 1 UStG die wichtigste dieser Befreiungsvorschriften …”

Teil U Besondere Besteuerungsformen S. 458-482

„… Nr. 3 UStG. Die Vorsteuer bemisst sich gemäß § 24 Abs. 1 Satz 3 UStGmit 10,7%. BEISPIEL Der Landwirt …” „… der Vorschrift des § 25 UStG Gebrauch machen. Die Versteuerung nach § 25 UStGwirkt sich immer dann …” „… Durchschnittsatzbesteuerung nach § 23UStG Aufgrund der Ermächtigung in § 23UStGwurde in § 69 und 70UStDV i. V.m. der Anlage …”

Teil J Grundstücksumsätze S. 213-249

„… Buchst. a UStG steuerfrei, ohne dass ein Verzicht auf die Befreiung gem. § 9 Abs. 1 UStGmöglich ist. F …” „… Grundstücks i. S. d. UStG ist seit 01. 01. 2013 in A 3a.3 Abs. 2 Sätze 2 und 3 UStAE geregelt. Es handelt sich …” „… Grundstücksvermietung bestimmt sich nach § 3a Abs. 3 Nr. 1 Buchst. a UStG nach dem Lageort des Grundstücks. Die …”

Teil O Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 332-336

„… innergemeinschaftlichen Erwerbs (vgl. § 1 Abs. 1 Nr. 5, § 1a und § 1b UStG). Während die Einfuhrumsatzsteuer nach wie vor …” „… Innergemeinschaftlicher Erwerb liegt grundsätzlich nach § 1 Abs. 1 Nr. 5 i. V.m. § 1a Abs. 1 UStG vor, wenn folgende …” „… Mitgliedstaates der EU in das Inland (§ 1a Abs. 1 Nr. 1 UStG), b) der Abnehmer ist – entweder ein Unternehmer, der …”

Teil X Besteuerungsverfahren S. 503-525

„… UStG ergeben, da die Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG in bestimmten Fällen in der Jahresanmeldung …” „… § 3 Abs. 1b und Abs. 9a UStG z. B. bezüglich der privaten Pkw-Nutzung zunächst anhand der Kosten des …” „… Nachprüfung. Der Unternehmer hat die Differenz zur vorangemeldeten USt nach § 18 Abs. 4 Satz 1 UStG einen …”

Teil K Finanzumsätze S. 250-261

„… Finanzumsätze 1 Allgemeines In § 4 Nr. 8 Buchst. a bis g UStG sind die sog. Finanzumsätze von der USt befreit …” „… . 1 UStG). § 4 Nr. 8 UStG setzt Art. 135 Abs. 1 Buchst. b bis hMwStSystRL in nationales Recht um. Er …” „… aufsichtspflichtigen Geschäften das Prinzip der Einzelbefreiung. Die nach § 4 Nr. 8 UStG steuerfreien …”

Teil A Einführung in das Umsatzsteuerrecht S. 1-6

„… Regel als Vorsteuer abziehen darf. Bei Geschäftsveräußerungen (§ 1 Abs. 1a UStG) wird auf die …” „… den Reiseleistungen (§ 25 UStG) und im Gebrauchtwarenhandel (Differenzbesteuerung nach § 25a UStG). 2 …” „… deshalb dazwischen angesiedelt. Danach folgen mit den §§ 16 bis 22e UStG mehr verfahrenstechnische …”

Teil Y Anleitung zur Lösung von Prüfungsaufgaben im Fach Umsatzsteuer S. 526-531

„… Reverse-Charge-Verfahren § 13b UStG/i.g. Erwerb nach § 1a UStG 19 Rechnung §§ 14, 14a UStG 20 Vorsteuerabzug abziehbar …” „… Aufgabe! Bemessungsgrundlage § 10 UStG Steuerbarkeit § 1 Abs. 1 UStG Steuerschuldner/ Fälligkeit §§ 13, 13 …” „… a, 13b UStG Steuerbefreiung/ Option §§ 4, 5, 9 UStG Steuersatz und Steuerberechnung § 12 UStG …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXVIII

„… bUStG). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 3.1 § 1 UStG …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 3.2 §§ 4 und 4b UStG …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 3.3 §§ 10 und 12 UStG …”

Teil I Umsätze bei Einschaltung von Mittelspersonen S. 185-212

„… Abs. 3 Nr. 1 Buchst. a UStGMünchen), jedoch nach § 4 Nr. 12 Buchst. a UStG 2094 Besorgungsleistungen …” „… (vgl. § 3 Abs. 11 UStG, A 3.15 UStAE), weil sie umsatzsteuerrechtlich ebenso behandelt wird wie die …” „… Kommission (§ 3 Abs. 3 UStG; §§ 383 ff. HGB). Bei den Vermittlungsleistungen tritt die Mittelsperson im …”

Stichwortregister S. 635-650

„… UStG 81 –nach § 6 Abs. 1 Nr. 2 UStG 75 –nach § 6 Abs. 1 Nr. 3 UStG 80 –Voraussetzungen der 73 …” „… Austauschverfahren in der Kfz-Wirtschaft 161 B Bankumsätze 260 –nach § 4 Nr. 8 d UStG 260 Baubeginn 229 …” „… – gebrochene 16 Befreiung nach § 9 Abs. 3 Satz 2 UStG – seit 01. 01. 2004 235 Begutachtung von Gegenständen 41 …”

Teil N Unentgeltliche Wertabgaben S. 307-331

„… a UStG geregelt. Hiernach gilt die Fiktion, wonach z. B. die Entnahme eines Gegenstandes gem. § 3 …” „… Abs. 1b Nr. 1 UStG einer Lieferung gegen Entgelt gleichgestellt wird und damit unter den Tatbestand …” „… des § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG fällt. Ebenso wird z. B. die private Verwendung eines dem Unternehmen …”

Teil W Entstehungszeitpunkt der Umsatzsteuer S. 491-502

„… Entstehungszeitpunkt der Umsatzsteuer 1 Allgemeines Nach § 13Abs. 1 Nr. 1 UStG ist bezüglich des Entstehungszeitpunktes …” „… . Die Istbesteuerung kommt nach § 20 UStG nur dann zur Anwendung, wenn das Finanzamt dem Unternehmer …” „… Leistungen i. S. d. § 3 Abs. 1b und 9a UStG. Da in diesen Fällen nichts vereinnahmt wird, kann auch nicht auf …”

Teil V Sonderregelungen für Umsätze in bestimmten Gebieten bzw. mit bestimmten Personen S. 483-490

„… , Büsingen und die Insel Helgoland gehören nach § 1 Abs. 2 Satz 1 UStG nicht zum Inland. Umsätze in diesen …” „… oder auf Helgoland) bestimmt jedoch § 1 Abs. 3 UStG, dass diese wie Umsätze im Inland zu behandeln sind …” „… (§ 1 Abs. 3 Nr. 1 bis 3 UStG), • Umsätze im Rahmen eines zollamtlich bewilligten …”

Teil L Sonstige branchenspezifische Umsätze S. 262-270

„… Frachtführers bestimmt sich nach § 3a Abs. 2, § 3b Abs. 1 oder nach § 3b Abs. 3 UStG (vgl. B 6.4). Für die …” „… Güterbeförderungen der Frachtführer kommt die Steuerbefreiung nach § 4Nr. 3 UStG in Betracht. Güterbeförderungen …” „… anUnternehmer werden nach § 3a Abs. 2 UStG am Sitzort des Leistungsempfängers erbracht. Bei Leistungen an …”

Teil C Inland, Gemeinschaftsgebiet, Ausland S. 68-71

„… Reverse-Charge-Verfahren (§ 13b Abs. 7 UStG). Das Ausland ist nach § 1 Abs. 2 Satz 2 UStGwie folgt definiert: Ausland i. S …” „… , Gemeinschaftsgebiet, Ausland 1 Allgemeines Ein Umsatz ist in der Regel nur dann nach § 1 Abs. 1 Nr. 1, 4 und 5 UStG …” „… die Steuerbarkeit. Der Begriff ist in § 1 Abs. 2 Satz 1 UStG wie folgt definiert: Inland i. S. d. UStG …”

Teil G Steuersätze S. 142-160

„… Besteuerungsform unterliegen (keine Land- und Forstwirte nach § 24 UStG): Regelsteuersatz nach § 12 Abs. 1 UStG 19 …” „… § 12 Abs. 2 UStG 7% Umrechnungsfaktor von brutto (vgl. A 15.4 Abs. 3 Nr. 1 UStAE) 6,54% c) bei Land …” „… - und Forstwirten, die der Sonderregelung des § 24 UStG unterliegen: Durchschnittsteuersatz nach § 24 …”

Teil M Unternehmer, Unternehmen S. 271-306

„… von Bedeutung: • bei der Steuerbarkeitsprüfung nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 und 5 UStG, • bei der Bestimmung …” „… des Leistungsorts nach § 3a UStG, • bei der Steuerfreiheit nach § 4 Nr. 1 Buchst. a i. V.m. § 6 Abs. 1 …” „… Nr. 3 Buchst. a, bzw. Abs. 3 Nr. 1 UStG, § 7 Abs. 1 Nr. 3 Buchst. b UStG, • bei der Option nach § 9 …”

Teil H Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistungen S. 161-184

„… Begriff des Tauschs ist in § 3 Abs. 12 Satz 1 UStG definiert: Ein Tausch liegt vor, wenn das Entgelt für …” „… . DenBegriff des tauschähnlichenUmsatzes definiert § 3 Abs. 12 Satz 2 UStG: Ein tausch- ähnlicher Umsatz liegt …” „… Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistungen Tausch (§ 3 Abs. 12 Satz 1 UStG) • (Werk-)Lieferung …”

Teil S Ausgewählte Probleme bei Personenvereinigungen S. 434-452

„… UStG abgezogen werden. Entscheidend für den Vorsteuerabzug ist, ob die Gesellschaft beabsichtigt …” „… § 15 Abs. 4 UStG aufzuteilen. Nähere Einzelheiten hierzu vgl. A 15.21 UStAE. BEISPIELE a) Zur Gründung …” „… kein Unternehmer i. S. d. § 2 UStG ist; die Unternehmereigenschaft wird insoweit von der Gesellschaft …”

Teil E Leistungsaustausch S. 106-124

„… Leistungsaustausch 1 Allgemeines Innerhalb des Haupttatbestandes des UStG haben Sie bereits den Begriff der Lieferung …” „… Unternehmenseinheit. Dieser Grundsatz ist in § 2 Abs. 1 Satz 2 UStG niedergelegt, welcher bestimmt: »Das Unternehmen …” „… steuerbarenUmsätzen kommen. § 3 Abs. 1a UStG fingiert dann eine fiktive Lieferung und § 1a Abs. 2 UStG einen fiktiven …”

doi.org/10.34156/9783791036724

Dieter Kurz, Gabi Meissner, Cliff Einenkel - Umsatzsteuer

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Dieter Kurz, Gabi Meissner, Cliff Einenkel

Umsatzsteuer

2020

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Teil T Kleinunternehmer nach § 19 UStG S. 464-469

„… 464 Teil T Kleinunternehmer nach § 19 UStG 1 Allgemeines § 19 UStG bringt für sog …” „… die Millionen gehen sollte. Der unter die Regelung nach § 19 UStG fallende Unternehmer kann auf …” „… seinen Sonderstatus verzichten und fällt dann unter die allgemeinen Vorschriften des UStG. Die …”

Teil P Option nach § 9 UStG S. 347-351

„… 347 Teil P Option nach § 9 UStG 1 Allgemeine Ausführungen Nach § 9 UStG kann der Unternehmer unter …” „… Buchst. a UStG steuerfrei. Belässt er es bei der Befreiung, erhält er von F 10 000 €. B braucht keine …” „… die Befreiung nach § 9 UStG verzichtet, erhält er von F zu den 10 000 € auch noch die USt i. H. v. 1 …”

Teil R Umsatzsteuer nach § 14c UStG S. 438-444

„… 438 Teil R Umsatzsteuer nach § 14c UStG 1 Allgemeines Neben den üblichen Grundsätzen normiert § 14 …” „… c UStG die Schuld für die unrichtige bzw. zu Unrecht ausgewiesene Umsatzsteuer. Dabei handelt es …” „… . § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG – nicht als Vorsteuer abziehen kann (BFH vom 06. 12. 2007 BStBl II 2009, 203, A …”

Teil Q Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG S. 352-437

„… Durchschnittssatzbesteuerung nach § 24 UStG ausgeschlossen (§ 24 Abs. 1 Satz 4 UStG).Diese Regelung entfaltet die gleiche …” „… 352 Teil Q Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG 1 Allgemeines Die Vorsteuer …” „… Lieferungen und sonstige Leistungen (§ 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG), • die Einfuhrumsatzsteuer (§ 15 Abs. 1 Nr. 2 …”

Teil F Bemessungsgrundlage bei steuerpflichtigen Leistungen nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG S. 126-142

„… 126 Teil F Bemessungsgrundlage bei steuerpflichtigen Leistungen nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG …” „… 1 Allgemeines Nach § 10 Abs. 1 Satz 1 UStG wird der Umsatz bei Lieferungen und sonstigen Leistungen …” „… (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG) und beim innergemeinschaftlichen Erwerb (§ 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG) nach …”

Teil B Die Steuerbarkeit nach dem Haupttatbestand Lieferungen und sonstige Leistungen gegen Entgelt (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) S. 7-67

„… Entgelt (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) 1 Allgemeines Für die Steuerbarkeit des Umsatzes müssen alle …” „… Voraussetzungen des § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG erfüllt sein. Insoweit gilt es, möglichst sicher über die …” „… UStG unterschiedliche Regelungen in Bezug auf den Leistungsort vor. Insoweit ist es unerlässlich, von …”

Teil Z Lösungshinweise zu den Fällen S. 544-648

„… unterliegt damit dem ermäßigten Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG i. V. m. Nr. 49 der Anlage zum UStG …” „… Abs. 2 Nr. 3 UStAE). Der Lieferort ist nach § 3 Abs. 6 Satz 1 UStG am Ort des Beginns der Beförderung …” „… , also in Bern. Eine Verlagerung des Lieferorts nach § 3 Abs. 8 UStG tritt nicht ein, da nicht K …”

Teil D Exportgeschäfte S. 72-106

„… Steuerpflicht steht erst dann fest, wenn Sie festgestellt haben, dass keine der in § 4 UStG genannten …” „… Befreiungsvorschriften eingreift. Sie sollen nun als Nächstes deshalb mit § 4 Nr. 1 UStG die wichtigste dieser …” „… Befreiungsvorschriften kennenlernen. Nach § 4 Nr. 1 Buchst. a UStG sind steuerfrei: • die Ausfuhrlieferungen (§ 6 UStG …”

Teil U Besondere Besteuerungsformen S. 470-493

„… Allgemeines Für die land- und forstwirtschaftlichen Betriebe bestehen in § 24 UStG Sonderregelungen. Wie sich …” „… bereits aus der Überschrift zu § 24 UStG ergibt, handelt es sich um eine Besteuerung nach …” „… Durchschnittsätzen. Generell gilt, dass § 24 UStG unter Beachtung des Unionsrechts eng ausgelegt werden muss. Dies …”

Teil J Grundstücksumsätze S. 221-256

„… Wohnungseigentümergemeinschaften. Der Begriff des Grundstücks i. S. d. UStG ist in A 3a.3 Abs. 2 Sätze 2 und 3 UStAE geregelt. Es …” „… Ort der Grundstücksvermietung bestimmt sich nach § 3a Abs. 3 Nr. 1 Buchst. a UStG nach dem Lageort …” „… Steuerbarkeit grundsätzlich gem. § 4 Nr. 12 Buchst. a UStG von der Umsatzsteuerpflicht befreit. Nach dem …”

Teil O Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 341-346

„… Einfuhrumsatzsteuer der Tatbestand des innergemeinschaftlichen Erwerbs (vgl. § 1 Abs. 1 Nr. 5, § 1a und § 1b UStG …” „… Erwerb liegt grundsätzlich nach § 1 Abs. 1 Nr. 5 i. V. m. § 1a Abs. 1 UStG vor, wenn folgende …” „… Mitgliedstaates der EU in das Inland (§ 1a Abs. 1 Nr. 1 UStG), b) der Abnehmer ist – entweder ein Unternehmer …”

Teil X Besteuerungsverfahren S. 515-536

„… nach § 15a UStG ergeben, da die Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG in bestimmten Fällen (nur) in …” „… Leistungen nach § 3 Abs. 1b und Abs. 9a UStG z. B. bezüglich der privaten Pkw-Nutzung zunächst anhand der …” „… § 18 Abs. 4 Satz 1 UStG einen Monat nach Eingang der Jahresanmeldung beim Finanzamt zu entrichten …”

Teil A Einführung in das Umsatzsteuerrecht S. 1-6

„… erwerbende Unternehmer hat dafür jedoch die sog. Erwerbsumsatzsteuer (§ 1a UStG) zu entrichten, die er …” „… Leistungen ausländischer Unternehmer, bei denen die USt im sog. Reverse-Charge-Verfahren (§ 13b UStG) vom …” „… abziehen darf. Bei Geschäftsveräußerungen (§ 1 Abs. 1a UStG) wird auf die Besteuerung überhaupt verzichtet …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXVIII

„… 13b UStG). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 3.1 § 1 UStG …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 3.2 §§ 4 und 4b UStG …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 3.3 §§ 10 und 12 UStG …”

Teil K Finanzumsätze S. 257-269

„… 257 Teil K Finanzumsätze 1 Allgemeines In § 4 Nr. 8 Buchst. a bis g UStG sind die sog …” „… Steuerbefreiungen möglich (vgl. § 9 Abs. 1 UStG). § 4 Nr. 8 UStG setzt Art. 135 Abs. 1 Buchst. b bis h MwStSystRL in …” „… UStG steuerfreien Finanzdienstleistungen lassen sich systematisch in drei Hauptgruppen einordnen …”

Teil I Umsätze bei Einschaltung von Mittelspersonen S. 192-220

„… (vgl. § 3 Abs. 11 UStG, A 3.15 UStAE), weil sie umsatzsteuerrechtlich ebenso behandelt wird wie die …” „… Kommission (§ 3 Abs. 3 UStG; §§ 383 ff. HGB). Bei den Vermittlungs- oder Agenturleistungen tritt die …” „… , dass diese nicht in abhängiger Stellung, also selbständig i. S. d. § 2 Abs. 1 Satz 1 UStG sind …”

Teil Y Anleitung zur Lösung von Prüfungsaufgaben im Fach Umsatzsteuer S. 537-543

„… §§ 13, 13b UStG Eingangsumsätze 18 Reverse-Charge-Verfahren § 13b UStG/i.g. Erwerb nach § 1a UStG 19 …” „… UStG Steuerbarkeit § 1 Abs. 1 UStG Steuerschuldner/ Fälligkeit §§ 13, 13a, 13b UStG Steuerbefreiung …” „… / Option §§ 4, 5, 9 UStG Steuersatz und Steuerberechnung § 12 UStG Vorsteuerabzug und -berichtigung §§ 15 …”

Stichwortregister S. 649-660

„… – Ausnahmeregelung des § 6 Abs. 3 UStG 81 – nach § 6 Abs. 1 Nr. 2 UStG 75 – nach § 6 Abs. 1 Nr. 3 UStG 80 …” „… Bankumsätze 268 – nach § 4 Nr. 8 d UStG 268 Baubeginn 237 Bauherrenmodelle 242 Bauleistungen 524 – durch …” „… 60 – bei Lieferungen i. S. d. § 3 Abs. 1b UStG 329 – beim Tausch bzw. tauschähnlichen Umsatz 166 …”

Teil N Unentgeltliche Wertabgaben S. 317-340

„… Wertabgaben im USt-Recht ist in § 3 Abs. 1b und Abs. 9a UStG geregelt. Hiernach gilt die Fiktion, wonach z. B …” „… . die Entnahme eines Gegenstandes gem. § 3 Abs. 1b Nr. 1 UStG einer Lieferung gegen Entgelt …” „… gleichgestellt wird und damit unter den Tatbestand des § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG fällt. Ebenso wird z. B. die …”

Teil V Sonderregelungen für Umsätze in bestimmten Gebieten bzw. mit bestimmten Personen S. 494-501

„… an der Küste, Büsingen und die Insel Helgoland gehören nach § 1 Abs. 2 Satz 1 UStG nicht zum Inland …” „… jedoch in Büsingen oder auf Helgoland) bestimmt jedoch § 1 Abs. 3 UStG, dass diese wie Umsätze im Inland …” „… in diesen Gebieten (§ 1 Abs. 3 Nr. 1 bis 3 UStG), • Umsätze im Rahmen eines zollamtlich bewilligten …”

Teil L Sonstige branchenspezifische Umsätze S. 270-278

„… oder nach § 3b Abs. 3 UStG (vgl. B 6.5). Für die Güterbeförderungen der Frachtführer kommt die …” „… Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 3 UStG in Betracht. Güterbeförderungen an Unternehmer werden nach § 3a Abs. 2 UStG …” „… am Sitzort des Leistungsempfängers erbracht. Bei Leistungen an Nichtunternehmer ist § 3b UStG …”

Teil W Entstehungszeitpunkt der Umsatzsteuer S. 502-514

„… 502 Teil W Entstehungszeitpunkt der Umsatzsteuer 1 Allgemeines Nach § 13 Abs. 1 Nr. 1 UStG ist …” „… der Regelfall. Die Istbesteuerung kommt nach § 20 UStG nur dann zur Anwendung, wenn das Finanzamt dem …” „… Leistungen i. S. d. § 3 Abs. 1b und 9a UStG. Da in diesen Fällen nichts vereinnahmt wird, kann auch nicht …”

Teil C Inland, Gemeinschaftsgebiet, Ausland S. 68-71

„… Regel nur dann nach § 1 Abs. 1 Nr. 1, 4 und 5 UStG steuerbar, wenn er im Inland bewirkt wird. Der …” „… Abs. 2 Satz 1 UStG wie folgt definiert: Inland i. S. d. UStG ist das Gebiet der Bundesrepublik …” „… sind die Lieferungen der in der Anlage 1 zum UStG bezeichneten Gegenstände nach § 4 Nr. 4a Buchst. a …”

Teil G Steuersätze S. 143-163

„… Unternehmern, die der allgemeinen Besteuerungsform unterliegen (keine Land- und Forstwirte nach § 24 UStG …” „… ): Regelsteuersatz nach § 12 Abs. 1 UStG 19 % b) Umrechnungsfaktor von brutto (vgl. A 15.4 Abs. 3 Nr. 1 UStAE) 15,97 …” „… % Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 UStG 7 % Umrechnungsfaktor von brutto (vgl. A 15.4 Abs. 3 Nr. 1 UStAE …”

Teil H Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistungen S. 164-191

„… Umsatz 1.1 Allgemeines Der Begriff des Tauschs ist in § 3 Abs. 12 Satz 1 UStG definiert: Ein Tausch …” „… Werklieferung gegen Lieferung. Den Begriff des tauschähnlichen Umsatzes definiert § 3 Abs. 12 Satz 2 UStG: Ein …” „… (§ 3 Abs. 12 UStG) als auch für die Bemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 2 Satz 2 UStG). Insoweit sind die …”

Teil M Unternehmer, Unternehmen S. 279-316

„… UStG, • bei der Bestimmung des Leistungsorts nach § 3a UStG, • bei der Steuerfreiheit nach § 4 Nr …” „… . 1 Buchst. a i. V. m. § 6 Abs. 1 Nr. 3 Buchst. a, bzw. Abs. 3 Nr. 1 UStG, § 7 Abs. 1 Nr. 3 Buchst. b …” „… UStG, • bei der Option nach § 9 UStG, • beim Vorsteuerabzug nach § 15 UStG. Die Frage der …”

Teil S Ausgewählte Probleme bei Personenvereinigungen S. 445-463

„… UStG abgezogen werden. Entscheidend für den Vorsteuerabzug ist, ob die Gesellschaft beabsichtigt …” „… Vorsteuern nach § 15 Abs. 4 UStG aufzuteilen. Nähere Einzelheiten hierzu in A 15.21 UStAE. BEISPIELE a) Zur …” „… UStG ist; die Unternehmereigenschaft wird insoweit von der Gesellschaft in Anspruch genommen. Die …”

Teil E Leistungsaustausch S. 107-125

„… 107 Teil E Leistungsaustausch 1 Allgemeines Innerhalb des Haupttatbestandes des UStG haben Sie …” „… Satz 2 UStG niedergelegt, welcher bestimmt: »Das Unternehmen umfasst die gesamte gewerbliche oder …” „… gelangt, kann es zu steuerbaren Umsätzen kommen. § 3 Abs. 1a UStG fingiert dann eine fiktive Lieferung …”

doi.org/10.34156/9783791047331

Gabi Meissner, Alexander Neeser - Umsatzsteuer

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Gabi Meissner, Alexander Neeser

Umsatzsteuer

2019

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Teil W Differenzbesteuerung (§ 25 a UStG) S. 241-246

„… Differenzbesteuerung (§ 25 a UStG) 1 Allgemeines Bei der Differenzbesteuerung nach § 25 a UStG handelt es sich um eine …” „… UStG nicht erhoben oder d) die Differenzbesteuerung nach § 25 a UStG vorgenommen wurde, 4. es sich …” „… nur für sog. Wiederverkäufer. Das sind nach der Definition des § 25 a Abs. 1 Nr. 1 Satz 2 UStG …”

Teil L Die Steuerbefreiungsvorschriften bei den Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG) S. 93-128

„… Steuerbefreiungsvorschriften bei den Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG) 1 Allgemeines Wie in B 8 erläutert …” „… UStG (ab 01. 01. 2020 § 4 Nr. 1 – 29 UStG) aufgeführt. Von diesen sollen nachfolgend nur einige …” „… . § 15 Abs. 2 UStG), allerdings kann in manchen Fällen auf die Steuerbefreiung verzichtet und auf diese …”

Teil S Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Umkehr der Steuerschuldnerschaft nach 13 b UStG) S. 191-197

„… Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Umkehr der Steuerschuldnerschaft nach § 13 b UStG) 1 Allgemeines 1.1 …” „… anzumelden und zu entrichten. In den Fällen des § 13 b UStG werden diese Pflichten jedoch dem …” „… sie bei Vorliegen der Voraussetzungen des § 15 Abs. 1 Nr. 4 UStG gleichzeitig als Vorsteuer geltend …”

Teil C Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG S. 18-30

„… Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG 1 Allgemeines Im Folgenden soll der …” „… Haupttatbestand des UStG näher erörtert werden. Dabei bleiben zunächst die Tatbestandsmerkmale »Unternehmer, i. R …” „… Nr. 1 UStG zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen unterschieden, obwohl er beides unter einem …”

Teil Z2 Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 303-318

„… Lösung zu Übungsfall 1 Zu 1.: Die Brauerei Bock ist Unternehmerin i. S. d. § 2 UStG. In den Rahmen ihres …” „… monatliche Teilleistungen gem. § 13 Abs. 1 Nr. 1 a Sätze 2 und 3 UStG in Stuttgart (§ 3 a Abs. 3 Nr. 1 Satz …” „… 1 und 2 Buchst. a UStG). Vermietungsleistungen werden jeweils mit Ablauf des Kalendermonats …”

Teil Y Lösungshinweise zu den Fällen 1–31 S. 260-293

„… . d. § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG. Diese Lieferung erfolgt durch einen Unternehmer im Rahmen seines …” „… Unternehmens und auch gegen Entgelt. Allerdings fehlt die Lieferung im Inland (§§ 1 Abs. 2, 3 Abs. 6 UStG …” „… UStG. A ist jedoch kein Unternehmer (§ 2 Abs. 1 UStG), daher ist die Lieferung nicht steuerbar. 3. L …”

Teil G Ort der sonstigen Leistung S. 50-79

„… der §§ 3 a, 3 b, 3 e UStG in Art. 7 des JStG 2009 vom 19. 12. 2008 BGBl I 2008, 2794 in nationales …” „… unternehmerisch tätig sind (§ 3 a Abs. 2 Satz 1 UStG), sowie bei der langfristigen Vermietung von …” „… Beförderungsmitteln an Nichtunternehmer und der Vermietung von Sportbooten (§ 3 a Abs. 3 Nr. 2 Satz 3 und 4 UStG …”

Teil E Lieferort S. 36-46

„… Grundsatz Das UStG regelt den Ort der Lieferung – vorbehaltlich der Sonderregelungen in §§ 3 c, e, f und g …” „… UStG – in § 3 Abs. 6 bis 8 UStG (§ 3 Abs. 5 a UStG). Es unterscheidet zwischen Lieferungen mit (§ 3 …” „… Abs. 6 Satz 1 UStG) und solchen ohne Warenbewegung, sog. ruhenden Lieferungen (§ 3 Abs. 7 UStG …”

Teil Q Unentgeltliche Leistungsabgaben S. 170-184

„… Leistungsabgaben 1 Allgemeines Nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG sind nur die entgeltlichen Leistungen steuerbar. Um …” „… einen unversteuerten Endverbrauch zu vermeiden, stellen § 3 Abs. 1 b und Abs. 9 a UStG unter …” „… Unternehmen für Zwecke außerhalb des Unternehmens (§ 3 Abs. 1 b Nr. 1 UStG), • die unentgeltliche Zuwendung …”

Teil U Vorsteuer (Eingangsumsatzsteuer) S. 199-236

„… kennengelernt. Während der Gesetzgeber die Ausgangsumsatzsteuer im Wesentlichen in den §§ 1–13 UStG geregelt …” „… 15 a UStG. MERKSATZ Die Ausgangs-USt beim leistenden Unternehmer ist die Vorsteuer (Eingangs-USt …” „… Rollstuhls einschließlich des Elektromotors unterliegt bei F gem. § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG i. V. m. Nr. 51 der …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XVIII

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 Teil C Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG 1 Allgemeines …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41 2 Sonderregelungen nach § 3 Abs. 8 UStG und § 3 c UStG …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41 2.1 Sonderregelung nach § 3 Abs. 8 UStG …”

Teil R Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 185-190

„… Erwerbs gem. § 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG eingeführt. Während bei Einfuhren aus Drittländern die Belastung mit …” „… Allgemeine Tatbestandsvoraussetzungen des innergemeinschaftlichen Erwerbs (§ 1 a UStG) Ein …” „… innergemeinschaftlicher Erwerb liegt nach § 1 a Abs. 1 UStG grundsätzlich vor, wenn a) ein Gegenstand bei einer Lieferung …”

Teil X Besteuerungsverfahren S. 247-259

„… übermitteln hat. Darüber hinaus hat der Unternehmer i. R. eines Voranmeldungsverfahrens gem. § 18 UStG …” „… , Vorsteuer-Überschüsse zu vereinnahmen (vgl. §§ 16, 18 UStG). 2 Umsatzsteuer-Voranmeldungsverfahren Die Vorauszahlungen …” „… Kalendervierteljahr (§ 18 Abs. 2 UStG). Beträgt die Steuerschuld für das vorangegangene KJ mehr als 7 500 €, ist der …”

Teil V Besteuerung der Kleinunternehmer S. 237-240

„… Kleinunternehmer 1 Allgemeines Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG stellt eine Ausnahmeregelung dar, die …” „… ein Unternehmer unter die Kleinunternehmerregelung fällt, ist in § 19 UStG verhältnismäßig …” „… Kleinunternehmerregelung unterworfen. Er kann auf ihre Anwendung verzichten (Option nach § 19 Abs. 2 UStG) und wird dann …”

Teil B Allgemeiner Überblick über das Umsatzsteuergesetz S. 5-17

„… . die Werk- oder Dienstleistung regelmäßig USt an. Das UStG kennt neben dem eben beschriebenen …” „… Haupttatbestand der Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) sowie den sich darauf …” „… beziehenden sog. Ergänzungstatbestände der unentgeltlichen Wertabgaben (§ 3 Abs. 1 b und 9 a UStG), die …”

Stichwortregister S. 319-325

„… des Umsatzsteuergesetzes 14 – Differenzbesteuerung (§ 25a UStG) 14 – Regelbesteuerung (§§ 1-18 UStG …” „… Abrechnung 207 Entgelt 88, 89 Entnahme eines Gegenstandes gem. § 3 Abs. 1b Nr. 1 UStG 171 …” „… – Belegnachweis 106 – Buchnachweis 107 – Leistungsempfänger 105 – Rechnung i. S. v. § 14a UStG 108 …”

Teil M Bemessungsgrundlage bei der Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen S. 129-136

„… UStG richtet sich die Bemessungsgrundlage bei Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 …” „… UStG) nach dem Entgelt. Dieser Begriff wurde bereits im Teil K erörtert und war dort …” „… Tatbestandsmerkmal für die Steuerbarkeit nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG. Ihm kommt nach § 10 Abs. 1 Satz 1 UStG jedoch …”

Teil P Unternehmer, Unternehmen S. 156-169

„… , dies selbst beurteilen zu können. Hierzu bestimmt § 2 Abs. 1 Sätze 1 und 3 UStG: »Unternehmer ist …” „… gewerblichen oder beruflichen Tätigkeit nach § 2 Abs. 1 Satz 3 UStG ist jedoch noch umfassender. Sie …” „… . 1 UStG trifft hierzu folgende negative Begriffsbestimmung: »Die Tätigkeit wird nicht selbständig …”

Teil D Inland, Gemeinschaftsgebiet, Drittlandsgebiet S. 31-35

„… , Gemeinschaftsgebiet, Drittlandsgebiet 1 Inland Inland (§ 1 Abs. 2 UStG) ist das Gebiet der Bundesrepublik Deutschland …” „… Ausland und zwar gem. § 1 Abs. 2 a Satz 3 UStG Drittlandsgebiet. 3 Zollfreigebiete Bei der Insel …” „… . Sie werden umsatzsteuerrechtlich dem Drittlandsgebiet zugerechnet (§ 1 Abs. 2 a Satz 3 UStG …”

Teil N Steuersätze S. 137-144

„… Steuersätze für Land- und Forstwirte, z. B. von 5,5 % und 10,7 % (vgl. § 24 UStG), auf die jedoch hier nicht …” „… , sind in § 12 Abs. 2 Nr. 1–11 UStG abschließend geregelt. Wir werden uns jedoch auch hier auf typische …” „… Fälle beschränken, nämlich § 12 Abs. 2 Nr. 1, Nr. 2 und Nr. 6 und Nr. 11 UStG. 138 primustype …”

Teil K Leistungsaustausch S. 88-92

„… sei denn, es greifen die Fiktionen nach § 3 Abs. 1 b und 9 a UStG ein (vgl. Q). In den bisherigen …” „… UStG). Er wird später unter O1 näher erläutert. Die Tatbestandsvoraussetzung »gegen Entgelt …” „… und 9 a UStG eine Leistung gegen Entgelt fingiert. BEISPIEL Der Unternehmer entnimmt aus seiner …”

Teil I Werklieferungen und Werkleistungen S. 83-87

„… Definition Werklieferung, Werkleistung § 3 Abs. 4 UStG beantwortet die Frage, wann die Elemente der Lieferung …” „… , BStBl II 2014, 128, welches im eigentlichen zu § 13b UStG erging, in der Urteilsbegündung (Rz 34 und 35 …” „… ) jedoch folgende Feststellungen enthält: »§ 3 Abs. 4 UStG betrifft … einheitliche, aus Liefer- und …”

Teil F Teilumsatzart »sonstige Leistungen« S. 47-49

„… »sonstige Leistungen« 1 Begriff der Leistung Nach der Legaldefinition des § 3 Abs. 9 UStG fallen unter den …” „… einschließlich ihres Inhalts nach § 3 Abs. 9 UStG zu definieren. Sonstige Leistungen können dabei auch in einem …” „… Unterlassen oder Dulden einer Handlung oder eines Zustands bestehen. Sonstige Leistung § 3 Abs. 9 UStG (A 3.1 …”

Teil O Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistungen S. 145-155

„… Gegenlieferung (bzw. Werklieferung) besteht (§ 3 Abs. 12 Satz 1 UStG). Definition tauschähnlicher Umsatz: Ein …” „… . 12 Satz 2 UStG). Häufig stehen sich beim Tausch bzw. tauschähnlichen Umsatz die beiden Leistungen …” „… 2 UStG) Falls die ausgetauschten Leistungen steuerbar und stpfl. sind, stellt sich die Frage nach …”

Teil Z1 Komplexe Übungsfälle S. 294-302

„… . 17 in Stuttgart (Altgebäude i. S. v. § 27 Abs. 2 Nr. 1 bis 3 UStG). Das Haus hat vier Stockwerke …” „… Voraussetzungen der §§ 14 und 14 a UStG erfüllen. Bei auszugsweise dargestellten Rechnungen ist davon auszugehen …” „… , dass die Anforderungen nach § 14 Abs. 4 Nr. 1 bis 6 und Nr. 9 UStG erfüllt sind, wohingegen zu prüfen …”

Teil H Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung S. 80-82

„… Satz 1 UStG bestimmt. Allerdings könnte man genauso gut auf den Gedanken kommen, dass der Lieferant …” „… aufgrund eines Versicherungsverhältnisses im Sinne des VersStG vor, die nach § 4 Nr. 10 Buchst. a UStG …” „… Satz 2 UStG nicht mit dem ermä- ßigten Steuersatz zu beurteilen (vgl. Abschn. 3.10 Abs. 6 Nr. 13 UStAE …”

Teil A Einführung S. 1-4

„… 2009 durch die Neufassung der §§ 3 a, 3 b, 3 e UStG in Art. 7 am 19. 12. 2008 BGBl I 2008, 2794 in …” „… Rechtsgrundlagen für die USt sind im Wesentlichen: • das UStG, • die UStDV. Daneben kommt dem …” „… Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE) als allgemeiner Verwaltungsvorschrift zur Ausführung des UStG wesentliche Bedeutung zu. Er …”

doi.org/10.34156/9783791044477

Dieter Kurz, Gabi Meissner, Katharina Peter, Manuela Rittig - Umsatzsteuer

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Dieter Kurz, Gabi Meissner, Katharina Peter, Manuela Rittig

Umsatzsteuer

2022

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Teil T Kleinunternehmer nach § 19 UStG S. 493-498

„… UStG).c) Der Unternehmer darf in seinen Rechnungen keine USt gesondert ausweisen (§ 19 Abs. 1 Satz 4 UStG …” „… ); weist er dennoch USt gesondert aus, schuldet er diese nach § 14c Abs. 2 UStG (§ 19 Abs. 1 Satz 3 UStG).d …” „… Abs. 1 UStGNach § 19 Abs. 2 UStG kann ein Unternehmer, bei dem die Voraussetzungen des § 19 Abs. 1 …”

Teil P Option nach § 9 UStG S. 373-378

„… Ausführungen374 Teil P Option nach § 9 UStG2 Voraussetzungen für die Option nach § 9 UStGNach § 9 UStG müssen …” „… 373Teil P Option nach § 9 UStG1 Allgemeine AusführungenNach § 9 UStG kann der Unternehmer unter …” „…  € zuzüglich eventueller USt.LÖSUNG Die Leistung des B ist grundsätzlich nach § 4 Nr. 19 Buchst. a UStG …”

Teil R Umsatzsteuer nach § 14c UStG S. 465-472

„… § 14 Abs. 1 UStG.Die Rechtsfolgen des § 14c Abs. 2 UStG treten unabhängig davon ein, ob die Rechnung …” „… Einzelheiten zum Umsatzsteuerausweis nach § 14c Abs. 2 UStGDie Steuer nach § 14c Abs. 2 UStG entsteht …” „… UStG bereits mit der Ausgabe der Rechnung.§ 14 Abs. 1 UStG(A 14c.1 UStAE)§ 14 Abs. 2 UStG(A 14c.2 …”

Teil Q Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG S. 379-464

„… UStGAbziehbare Vorsteuer nach § 15 Abs. 1 Nr. 1 bis 5 UStGKeine Steuerbefreiung nach §§ 4, 4b und 5 UStG Kein …” „… Nr. 1 UStG2.1 Tatbestandsvoraussetzungen nach § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStGVorsteuern sind nach § 15 Abs. 1 …” „… UStGDarüber hinaus normiert § 14a UStG zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnun-gen in besonderen …”

Teil F Bemessungsgrundlage bei steuerpflichtigen Leistungen nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG S. 137-154

„… Posten (§ 10 Abs. 1 Satz 5 UStG), ./. Umsatzsteuer (§ 10 Abs. 1 Satz 2 UStG).Entsprechend der Aussage des …” „… UStG)Entgelt (§ 10 Abs. 1 Satz 1 UStG)oderMindestbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 5 UStG)EinfuhrErsatzwerte (§ 10 …” „… Abs. 4 UStG)• Einkaufspreis• Selbstkosten• Kosten• AusgabenZollwert(§ 11 UStG)ÜBERSICHT …”

Teil B Die Steuerbarkeit nach dem Haupttatbestand Lieferungen und sonstige Leistungen gegen Entgelt (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) S. 7-76

„… UStGEntwederOder5.3 Fallvarianten des § 3c UStGWie oben dargestellt (vgl. 5.1), erfasst § 3c UStG drei Fallgruppen …” „… §§ 3 Abs. 1a, 3 Abs. 6 UStGFiktion!Beim Kommissionsgeschäft gem. § 3 Abs. 3 UStG liegt eine fingierte …” „… Abs. 8 UStGDie Vorschrift des § 3 Abs. 8 UStG ist zunächst im Zusammenhang mit der Frage zu sehen, wer …”

Teil Z Lösungshinweise zu den Fällen S. 585-692

„… . 1 Nr. 4 UStG).Die nach § 6a Abs. 3 UStG geforderten Nachweise sind laut Vorbemerkung erbracht …” „… Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG i. V. m. Nr. 49 der Anlage zum UStG.2. K erbringt mit dem Entwurf der …” „… Schlüsselanhänger an B eine sonstige Leistung. Der Ort dieser bestimmt sich nach § 3a Abs. 2 UStG und liegt in …”

Teil D Exportgeschäfte S. 81-116

„… UStG).Nach § 4 Nr. 1 Buchst. b UStG sind die innergemeinschaftlichen Lieferungen (§ 6a UStG) steu-erfrei. Im …” „… Abs. 1 Nr. 1 UStG832 Ausfuhrlieferung nach § 6 Abs. 1 Nr. 1 UStGDie Lieferung des E an P ist nach § 4 …” „… nach § 6 Abs. 1 Nr. 2 UStGNach § 6 Abs. 1 Nr. 2 UStG ist eine Ausfuhrlieferung dann steuerfrei, wenn …”

Teil U Besondere Besteuerungsformen S. 499-524

„… . § 24 Abs. 1 Satz 3 UStG.Für Ausfuhrlieferungen von Getränken, die außerhalb des § 24 UStG dem …” „… für Umsätze nach § 24 UStG und für den Vorsteuerabzug aus Rechnungen nach § 24 UStGNach § 24 Abs. 1 Satz 5 …” „… Vorsteu-erabzug (§ 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG).Falls die Regelung des § 1 Abs. 1a UStG vermieden werden könnte, wäre …”

Teil J Grundstücksumsätze S. 243-278

„… UStG gem. § 9 UStG.LÖSUNG Die Vermietung von V an die Ärzte und den Apotheker ist grundsätzlich …” „… verzichtet deshalb soweit möglich auf die Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 12 UStG gem. § 9 UStG.LÖSUNG Die …” „… UStGIm Falle der Steuerbarkeit ist die Grundstücksveräußerung in der Regel gem. § 4 Nr. 9 Buchst. a UStG …”

Teil X Besteuerungsverfahren S. 547-576

„… a UStG ergeben, da die Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG in bestimmten Fällen (nur) in der …” „… § 3 Abs. 1b und Abs. 9a UStG z. B. bezüglich der privaten Pkw-Nutzung zunächst anhand der Kosten des …” „… Nachprüfung. Der Unternehmer hat die Differenz zur vorangemeldeten USt nach § 18 Abs. 4 Satz 1 UStG einen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXVI

„… für Leistungen im sozialen Bereich, indem die nationalen Vorschriften der Nr. 14 ff. des § 4 UStG an …” „… UStG …” „… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33.1 § 1 UStG …”

Teil O Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 367-372

„… UStG);d) der Erwerb erfolgt im Inland (§ 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG);e) der Erwerber fällt nicht unter die …” „… Ausnahmeregelung des § 1a Abs. 3 bis 5 UStG;f) es liegt kein Fall eines sog. Konsignationslagers i. S. d. § 6b UStG …” „… UStG unterliegt (vgl. § 25a Abs. 7 Nr. 2 UStG).Zu d): Der innergemeinschaftliche Erwerb ist nach § 1 …”

Teil I Umsätze bei Einschaltung von Mittelspersonen S. 207-242

„… § 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG oder § 3a Abs. 2 UStGBEISPIELV in Zürich vermittelt der Filmgesellschaft F in …” „… Nr. 5, Nr. 8 und Nr. 11 UStG.Die Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 5 UStG schließt den Vorsteuerabzug …” „… nicht aus (§ 15 Abs. 3 Nr. 1a und 2a UStG).Anders hingegen die Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 11 UStG …”

Teil A Einführung in das Umsatzsteuerrecht S. 1-6

„… Befreiungen nach § 4 Nr. 1 UStG sind näher erläutert in den §§ 6 bis 7 UStG.Als Ergebnis bleibt festzuhalten …” „… betragsmäßig zu ermitteln. Dies regeln die §§ 10 und 12 UStG.3.3 §§ 10 und 12 UStGDie USt errechnet sich aus …” „… zu entrichten hat. Dies regeln § 13, § 13a und § 13b UStG.3.4 §§ 13 bis 13b UStGWesentlicher …”

Stichwortverzeichnis S. 693-706

„… ‒ Ausnahmeregelung des § 6 Abs. 3 UStG 90‒ nach § 6 Abs. 1 Nr. 2 UStG 84‒ nach § 6 Abs. 1 Nr. 3 UStG 89 …” „… Gesell-schaft 477Austauschverfahren in der Kfz-Wirtschaft 177BBankumsätze 290‒ nach § 4 Nr. 8 Buchst. d UStG 290 …” „… Bemessungsgrundlage 3, 137, 193, 353‒ bei der Werklieferung 68‒ bei Lieferungen i. S. d. § 3 Abs. 1b UStG 353 …”

Teil K Finanzumsätze S. 279-292

„… UStGVorsteuerabzugsverbot für A (§ 15 Abs. 2 UStG);ggf. Option nach § 9 UStG7 Umsätze von GesellschaftsanteilenUmsätze von …” „… . 1, § 3a Abs. 4 Nr. 6 Buchst. a oder § 3a Abs. 6 Nr. 2 UStG.Gem. § 4 Nr. 8 Buchst. b UStG sind …” „… 300 € Gebühren.6 Bankumsätze nach § 4 Nr. 8 Buchst. d UStGGem. § 4 Nr. 8 Buchst. d UStG sind typische …”

Teil N Unentgeltliche Wertabgaben S. 341-366

„… Tatbestand des § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG.Für die Bejahung der Steuerbarkeit nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG ist dann …” „… § 3 Abs. 1b Nr. 3 UStGDurch § 3 Abs. 1b Nr. 3 UStG werden unentgeltliche Zuwendungen von Gegenständen …” „… nach § 3 Abs. 9a Nr. 2 UStGNach § 10 Abs. 4 Nr. 3 UStG sind Bemessungsgrundlage für sonstige …”

Teil Y Anleitung zur Lösung von Prüfungsaufgaben im Fach Umsatzsteuer S. 577-584

„… UStGSteuerbarkeit§ 1 Abs. 1 UStGSteuerschuldner/Fälligkeit§§ 13, 13a, 13b UStG Steuerbefreiung/Option§§ 4, 5, 9 …” „… 7 Umsatzart (Werk-)Lieferung (§ 3 Abs . 1, 4 UStG)oder sonstige Leistung (§ 3 Abs . 9 UStg)bzw …” „… §§ 13, 13b UStGEingangsumsätze18 Reverse-Charge-Verfahren § 13b UStG/i.g. Erwerb nach § 1a UStG19 …”

Teil V Sonderregelungen für Umsätze in bestimmten Gebieten bzw. mit bestimmten Personen S. 525-532

„… an der Küste, Büsingen und die Insel Helgoland gehören nach § 1 Abs. 2 Satz 1 UStG nicht zum Inland …” „… jedoch in Büsingen oder auf Helgoland) bestimmt jedoch § 1 Abs. 3 UStG, dass diese wie Umsätze im Inland …” „… in diesen Gebieten (§ 1 Abs. 3 Nr. 1 bis 3 UStG), y Umsätze im Rahmen eines zollamtlich bewilligten …”

Teil W Entstehungszeitpunkt der Umsatzsteuer S. 533-546

„… UStGLÖSUNG Die Lieferung von U an A ist steuerpflichtig. Aufgrund der Istbesteuerung nach § 20 UStG hat U die …” „… 533Teil W Entstehungszeitpunkt der Umsatzsteuer1 AllgemeinesNach § 13 Abs. 1 Nr. 1 UStG ist …” „… Regelfall. Die Istbesteuerung kommt nach § 20 UStG nur dann zur Anwendung, wenn das Finanzamt dem …”

Teil L Sonstige branchenspezifische Umsätze S. 293-302

„… Frachtführers bestimmt sich nach § 3a Abs. 2, § 3b Abs. 1 oder nach § 3b Abs. 3 UStG (vgl. B 6.5).Für die …” „… Güterbeförderungen der Frachtführer kommt die Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 3 UStG in Betracht. Nach Auffassung des …” „… die Steuerbefreiung in Anspruch nehmen.Güterbeförderungen an Unternehmer werden nach § 3a Abs. 2 UStG …”

Teil C Inland, Gemeinschaftsgebiet, Ausland S. 77-80

„… nur dann nach § 1 Abs. 1 Nr. 1, 4 und 5 UStG steuerbar, wenn er im Inland bewirkt wird. Der Begriff …” „… Satz 1 UStG wie folgt definiert:Inland i. S. d. UStG ist das Gebiet der Bundesrepublik Deutschland …” „… Lieferungen der in der Anlage 1 zum UStG bezeichneten Gegenstände nach § 4 Nr. 4a Buchst. a UStG steuerfrei …”

Teil G Steuersätze S. 155-176

„… . 1 UStGNach § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG unterliegen die Lieferungen von Gegenständen, die in der Anlage 2 …” „… Abs. 2 Nr. 8 UStGDem ermäßigten Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 8 UStG unterliegen die Leistungen der …” „… gewährt.9 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 9 UStGNach § 12 Abs. 2 Nr. 9 UStG unterliegen dem …”

Teil H Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistungen S. 177-206

„… 1.1 AllgemeinesDer Begriff des Tauschs ist in § 3 Abs. 12 Satz 1 UStG definiert: Ein Tausch liegt vor …” „… Lieferung.Den Begriff des tauschähnlichen Umsatzes definiert § 3 Abs. 12 Satz 2 UStG: Ein tausch-ähnlicher …” „… Leistungen i. S. d. UStG wech-selseitig gegenüberstehen, kann es auch zu zwei steuerbaren Leistungen kommen …”

Teil M Unternehmer, Unternehmen S. 303-340

„… . b UStG, y bei der Option nach § 9 UStG, y beim Vorsteuerabzug nach § 15 UStG.Die Frage der …” „… , BStBl I 2016, 481.6.1 Allgemeines zu § 2b UStGDurch § 2b UStG wird festgelegt, in welchen Fällen …” „… und 5 UStG, y bei der Bestimmung des Leistungsorts nach § 3a UStG, y bei der Steuerfreiheit nach § 4 …”

Teil S Ausgewählte Probleme bei Personenvereinigungen S. 473-492

„… Kapitalgesellschaft (GmbH, AG).Vorsteuern aus der Gründungsphase können nach den allgemeinen Grundsätzen des § 15 UStG …” „… § 15 Abs. 4 UStG aufzuteilen. Nähere Einzelheiten hierzu in A 15.21 UStAE.BEISPIELEa) Zur Gründung der …” „… festhalten, dass der Gesell-schafter als solcher kein Unternehmer i. S. d. § 2 UStG ist; die …”

Teil E Leistungsaustausch S. 117-136

„… 117Teil E Leistungsaustausch1 AllgemeinesInnerhalb des Haupttatbestandes des UStG haben Sie …” „… Voraussetzung ist der Grundsatz der Unterneh-menseinheit. Dieser Grundsatz ist in § 2 Abs. 1 Satz 2 UStG …” „… , kann es zu steuerbaren Umsätzen kom-men. § 3 Abs. 1a UStG fingiert dann eine fiktive Lieferung und § 1a …”

doi.org/10.34156/9783791053516

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Gabi Meissner, Alexander Neeser

Umsatzsteuer

2021

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Teil W Differenzbesteuerung (§ 25 a UStG) S. 258-263

„… Teil W Differenzbesteuerung (§ 25 a UStG) 1 Allgemeines Bei der Differenzbesteuerung nach § 25 a …” „… UStG handelt es sich um eine von der Regelbesteuerung abweichende besondere Besteuerungsform. Fällt der …” „… die USt a) nicht geschuldet oder b) nach § 19 Abs. 1 UStG nicht erhoben oder c) die …”

Teil L Die Steuerbefreiungsvorschriften bei den Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG) S. 100-136

„… Teil L Die Steuerbefreiungsvorschriften bei den Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG) 1 …” „… sonstige Leistungen sind in § 4 Nr. 1–29 UStG aufgeführt. Von diesen sollen nachfolgend nur einige …” „… . § 15 Abs. 2 UStG), allerdings kann in manchen Fällen auf die Steuerbefreiung verzichtet und auf diese …”

Teil S Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Umkehr der Steuerschuldnerschaft nach § 13 b UStG) S. 206-212

„… UStG) 1 Allgemeines 1.1 Systematik Grundsätzlich hat der Unternehmer, der die stpfl. Leistung …” „… ausführt, die entstandene USt anzumelden und zu entrichten. In den Fällen des § 13 b UStG werden diese …” „… muss die USt anmelden und kann sie bei Vorliegen der Voraussetzungen des § 15 Abs. 1 Nr. 4 UStG …”

Teil C Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG S. 19-30

„… Teil C Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG 1 Allgemeines Im …” „… Folgenden wird der Tatbestand des Leistungsaustauschs (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) näher erörtert. Dabei bleiben …” „… im Rahmen der Umsatzart des § 1 Nr. 1 UStG zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen;. Beides …”

Teil Z2 Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 321-336

„… Bock ist Unternehmerin i. S. d. § 2 UStG. In den Rahmen ihres Unternehmens fällt auch die Vermietung …” „… . 1 Nr. 1 a Sätze 2 und 3 UStG in Stuttgart (§ 3 a Abs. 3 Nr. 1 Satz 1 und 2 Buchst. a UStG …” „… Nr. 1 UStG. Es greift jedoch grundsätzlich die Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 12 Buchst. a UStG ein …”

Teil Y Lösungshinweise zu den Fällen 1–31 S. 278-311

„… tätigt F eine Lieferung i. S. d. § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG. Diese Lieferung erfolgt durch einen Unternehmer …” „… Abs. 2, 3 Abs. 6 UStG), daher ist der Umsatz nicht steuerbar. 2. Es handelt sich um eine Lieferung i …” „… . S. d. § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG. A ist jedoch kein Unternehmer (§ 2 Abs. 1 UStG), daher ist die …”

Teil E Lieferort S. 36-52

„… Teil E Lieferort 1 Grundsatz Das UStG regelt den Ort der Lieferung – vorbehaltlich der …” „… Sonderregelungen in §§ 3 c, e und g UStG – in § 3 Abs. 6 bis 8 UStG (§ 3 Abs. 5 a UStG). Es unterscheidet …” „… , entsprechend der Reihenfolge in Art. 31 MwStSystRL, zwischen Lieferungen mit (§ 3 Abs. 6 Satz 1 UStG) und …”

Teil U Vorsteuer (Eingangsumsatzsteuer) S. 214-253

„… Wesentlichen in den §§ 1–13 UStG geregelt hat, finden Sie die Vorschriften über die Vorsteuer (Eingangs-USt …” „… ) im Wesentlichen in den §§ 15 und 15 a UStG. MERKSATZ Die Ausgangs-USt beim leistenden Unternehmer …” „… € insgesamt 5 136 € 214 2152 Tatbestandsvoraussetzungen für den Vorsteuerabzug nach § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG Die …”

Teil G Ort der sonstigen Leistung S. 56-86

„… . Diese Regelungen wurden durch die Neufassung der §§ 3 a, 3 b, 3 e UStG in Art. 7 des JStG 2009 vom 19 …” „… Personen, die sowohl unternehmerisch als auch nicht unternehmerisch tätig sind (§ 3 a Abs. 2 Satz 1 UStG …” „… von Sportbooten (§ 3 a Abs. 3 Nr. 2 Satz 3 und 4 UStG). Mit dem KroatienAnpG (JStG 2014) wurden …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XVIII

„… Jahressteuergesetz 2020 wurden ein Drittel der Vorschriften des UStG geändert, vier neue Paragrafen wurden eingefügt …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 Teil C Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG 1 Allgemeines …” „… . . . . . . . . . . . . . . 41 2 Sonderregelungen nach § 3 Abs. 8 UStG und § 3 c UStG …”

Teil Q Unentgeltliche Leistungsabgaben S. 181-197

„… Teil Q Unentgeltliche Leistungsabgaben 1 Allgemeines 1.1 Hintergrund Nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG …” „… , stellen § 3 Abs. 1 b und Abs. 9 a UStG unter bestimmten Voraussetzungen unentgeltliche …” „… Unternehmens (§ 3 Abs. 1 b Nr. 1 UStG), • die unentgeltliche Zuwendung eines Gegenstandes an das Personal für …”

Teil R Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 198-205

„… innergemeinschaftlichen Erwerbs gem. § 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG eingeführt. Während bei Einfuhren aus Drittländern die …” „… bezieht. 2 Tatbestandsvoraussetzungen des innergemeinschaftlichen Erwerbs (§ 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG) Ein …” „… steuerbarer innergemeinschaftlicher Erwerb nach § 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG liegt vor, wenn »der …”

Teil X Besteuerungsverfahren S. 264-277

„… . § 18 UStG USt-Voranmeldungen abzugeben und USt-Vorauszahlungen zu leisten, ggf. aber auch die …” „… Möglichkeit, Vorsteuer-Überschüsse zu vereinnahmen (vgl. §§ 16, 18 UStG). 2 …” „… berechnen. VZ ist grundsätzlich das Kalendervierteljahr (§ 18 Abs. 2 UStG). Beträgt die Steuerschuld für das …”

Teil B Allgemeiner Überblick über das Umsatzsteuergesetz S. 6-18

„… bzw. die Werk- oder Dienstleistung regelmäßig USt an. Das UStG kennt außer dem eben beschriebenen …” „… Haupttatbestand des Leistungsaustauschs, also der Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG …” „… . 1 b und 9 a UStG), die Einfuhr (§ 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG) und den innergemeinschaftlichen Erwerb (§ 1 …”

Teil V Besteuerung der Kleinunternehmer S. 254-257

„… Teil V Besteuerung der Kleinunternehmer 1 Allgemeines Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG …” „… UStG verhältnismäßig kompliziert geregelt, weil das Gesetz alle in Betracht kommenden Fälle erfassen …” „… Abs. 2 UStG) und wird dann wie ein normaler Unternehmer nach den allgemeinen Vorschriften des UStG …”

Stichwortregister S. 337-342

„… – Differenzbesteuerung (§ 25 a UStG) 15 – Regelbesteuerung (§§ 1-18 UStG) 15 Besteuerungsverfahren 264 Beteiligung an …” „… . 1 UStG 182 Entstehungszeitpunkt der Steuer 266 Ermäßigter Steuersatz 147, 151 Erwerbssteuer 234, 270 …” „… – Leistungsempfänger 112 – Rechnung i. S. v. § 14 a UStG 115 – zusammenfassende Meldung 116 Innergemeinschaftlicher …”

Teil M Bemessungsgrundlage bei der Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen S. 137-145

„… Nach § 10 Abs. 1 Satz 1 UStG richtet sich die Bemessungsgrundlage bei Lieferungen und sonstigen …” „… Leistungen (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) nach dem Entgelt. Dieser Begriff wurde bereits im Teil K erörtert und war …” „… dort Tatbestandsmerkmal für die Steuerbarkeit nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG. Ihm kommt nach § 10 Abs. 1 …”

Teil N Steuersätze S. 146-154

„… weitere Steuersätze für Land- und Forstwirte, z. B. von 5,5 % und 10,7 % (vgl. § 24 UStG), auf die jedoch …” „… Satz 1 UStG alleine auf den Zeitpunkt der Ausführung der Lieferung oder sonstigen Leistung an. Das gilt …” „… § 27 Abs. 1 Satz 2 UStG selbst dann, wenn zuvor eine Anzahlung geleistet worden ist. Dann muss die …”

Teil O Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistungen S. 155-166

„… . Werklieferung) in einer Gegenlieferung (bzw. Werklieferung) besteht (§ 3 Abs. 12 Satz 1 UStG). Definition …” „… umgekehrt (§ 3 Abs. 12 Satz 2 UStG). Häufig stehen sich beim Tausch bzw. tauschähnlichen Umsatz die beiden …” „… Bemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 2 Satz 2 UStG) Falls die ausgetauschten Leistungen steuerbar und stpfl. sind, stellt …”

Teil D Inland, Gemeinschaftsgebiet, Drittlandsgebiet S. 31-35

„… Teil D Inland, Gemeinschaftsgebiet, Drittlandsgebiet 1 Inland Inland (§ 1 Abs. 2 UStG) ist das …” „… Satz 3 UStG. 3 Zollfreigebiete Bei der Insel Helgoland, den Freihäfen des Kontrolltyps I, den …” „… Drittlandsgebiet zugerechnet (§ 1 Abs. 2 a Satz 3 UStG). Freihäfen sind vom Zollgebiet der Europäischen Union …”

Teil P Unternehmer, Unternehmen S. 167-180

„… Sätze 1 und 3 UStG: »Unternehmer ist, wer eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit selbständig ausübt …” „… 3 UStG ist jedoch noch umfassender. Sie beinhaltet jede nachhaltige Tätigkeit zur Erzielung von …” „… sein. 1.3 Selbstständigkeit § 2 Abs. 2 Nr. 1 UStG trifft hierzu folgende negative Begriffsbestimmung …”

Teil K Leistungsaustausch S. 95-99

„… Tatbestandsmerkmals »gegen Entgelt«, es sei denn, es greifen die Fiktionen nach § 3 Abs. 1 b und 9 a UStG ein (vgl. Q …” „… Umsatz (§ 3 Abs. 12 UStG). Er wird später unter O 1 näher erläutert. Die Tatbestandsvoraussetzung »gegen …” „… Voraussetzungen des § 3 Abs. 1 b und 9 a UStG eine Leistung gegen Entgelt fingiert. BEISPIEL Der Unternehmer …”

Teil F Teilumsatzart »sonstige Leistungen« S. 53-55

„… Abs. 9 UStG fallen unter den Begriff der sonstigen Leistung alle Leistungen, die keine Lieferungen …” „… der Fall sein, die sonstige Leistung einschließlich ihres Inhalts nach § 3 Abs. 9 UStG zu definieren …” „… bestehen. Sonstige Leistung § 3 Abs. 9 UStG (A 3.1 Abs. 4 UStAE) DuldungHandlung Unterlassung Sofern die …”

Teil I Werklieferungen und Werkleistungen S. 90-94

„… Definition Werklieferung, Werkleistung § 3 Abs. 4 UStG beantwortet die Frage, wann die Elemente der Lieferung …” „… 2020, 983) in A 3.8 Abs. 1 Satz 1 UStAE übernommen wurde. Demnach betrifft: »§ 3 Abs. 4 UStG …” „… Abs. 1 UStG), sondern zusätzlich einen fremden Gegenstand be- oder verarbeitet. So können z. B …”

Teil A Einführung S. 1-5

„… , 3 b, 3 e UStG in Art. 7 am 19. 12. 2008 BGBl I 2008, 2794 in nationales Recht umgesetzt. Die …” „… im Wesentlichen: • die Abgabe der Zusammenfassenden Meldung (§ 4 Nr. 1 b UStG) und die …” „… Implementierung der Umsatzsteuer Identifikationsnummer (§ 6 a Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a und Nr. 4 UStG) als …”

Teil Z1 Komplexe Übungsfälle S. 312-320

„… UStG). Das Haus hat vier Stockwerke. Davon hat sie im KJ 01 das EG und das 1. OG an den Gastwirt …” „… ergibt, ist davon auszugehen, dass die Rechnungen die Voraussetzungen der §§ 14 und 14 a UStG erfüllen …” „… . 4 Nr. 1 bis 6 und Nr. 9 UStG erfüllt sind, wohingegen zu prüfen ist, ob die Voraussetzungen nach …”

Teil H Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung S. 87-89

„… Lieferort nach § 3 Abs. 6 Satz 1 UStG bestimmt. Allerdings könnte man genauso gut auf den Gedanken kommen …” „… Versicherungsverhältnisses im Sinne des VersStG vor, die nach § 4 Nr. 10 Buchst. a UStG steuerfrei sei. Anders hingegen …” „… dem ausdrücklichen Willen des Gesetzgebers in § 12 Abs. 2 Nr. 11 Satz 2 UStG nicht mit dem ermäßigten …”

doi.org/10.34156/9783791052052

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