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Wolfgang Zenthöfer

Einkommensteuer

2019

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Teil P Entrichtung der Einkommensteuer S. 1143-1160

„… 1143 Teil P Entrichtungder Einkommensteuer 1 Vorauszahlungen (§ 37 EStG) 1.1 Grundsatz Der Stpfl …” „… bis 3. 1144 Teil P Entrichtung der Einkommensteuer 1.3.3 Nichtberücksichtigung von Kinderfreibeträgen …” „… Zeitpunkt vornehmen, in dem die Kapitalerträge 1146 Teil P Entrichtung der Einkommensteuer dem Gläubiger …”

Teil D Veranlagung der Einkommensteuer S. 123-164

„… 123 Teil D Veranlagungder Einkommensteuer 1 Begriff derVeranlagung und Erhebungsformen Der Stpfl …” „… Einkommensteuer 2 Grundsatz der Einzelveranlagung Aus § 25 Abs. 1 ergibt sich der Grundsatz bei der Veranlagung …” „… Einkommensteuer 3.3.1.1 Ehen vonAusländern Bei Ehen von Ausländern ist grds. das im Herkunftsland geltende Recht …”

Teil A Wesen und Grundlagen der Einkommensteuer S. 1-3

„… Einkommensteuer-Durchführungsverordnung (EStDV) und die Lohnsteuer-Durchführungsverordnung (LStDV). Keine Gesetze im materiellen Sinne …” „… sind die Richtlinien (Einkommensteuer-Richtlinien und Lohnsteuer-Richtlinien). Sie dienen der …” „… 1 Teil A Wesen undGrundlagender Einkommensteuer 1 Wesen und Bedeutung 1.1 Bedeutung der …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. i-xlviii

„… FINANZ UND STEUERN Band 3 Wolfgang Zenthöfer Einkommensteuer 13. Auflage Urheberrechtsinfo Alle …” „… nur mit ausdrücklicher Genehmigung des Verlages gestattet. Finanz und Steuern Band 3 Einkommensteuer …” „… einkommensteuerliche Grundbegriffe aneignen will. Die Beispiele sind zum Teil komplex und eignen sich somit auch für …”

Teil H Familienleistungsausgleich S. 318-339

„… Einnahmen (z. B. Leistungen nach dem SGB III) sowie etwaige Steuererstattungen (Einkommensteuer …” „… Einkommensteuer der Kinderfreibetrag und der Betreuungsfreibetrag (§ 32 Abs. 6) abzuziehen. In diesem Falle sind …” „… in entsprechendemUmfang der Einkommensteuer hinzugerechnet wird (§ 2 Abs. 6 Satz 3). Bei der …”

Teil B Persönliche Steuerpflicht S. 4-14

„… Gemeinschaften) sind selbst weder einkommensteuer- noch körperschaftsteuerpflichtig. Vielmehr werden die …” „… nur bestimmte Quellen im Inland der deutschen Einkommensteuer (Quellenprinzip). Hier liegt beschränkte …” „… . Die praktische Bedeutung des § 49 AO für die Erben des Verschollenen besteht einkommensteuerlich darin …”

Teil E Tarif S. 165-190

„… 165 Teil E Tarif 1 Aufbau desTarifs 1.1 Allgemeines Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer ist …” „… BVerfG vom 25.09. 1992 BStBl II 1993, 413 entsprochen, wonach dem der Einkommensteuer unterworfenen Stpfl …” „… Einkommensteuer veranlagtwerden, gewährt (§ 32a Abs. 5). 2.3 Verwitwetensplitting 2.3.1 Grundsätze Aus …”

Teil C Grundlagen der Einkommensbesteuerung S. 15-122

„… 15 Teil C Grundlagender Einkommensbesteuerung 1 Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer Die ESt ist …” „… Einkommensteuer Nicht steuerbare Vermögensmehrung ist alles, was nicht unter den § 2 Abs. 1 fällt, z. B …” „… Einkommensteuer Gewinneinkünfte Überschusseinkünfte Einkünfte sind derGewinn (§§ 4 bis 7k) Einkünfte sind …”

Teil N Internationales Steuerrecht S. 1045-1134

„… Einkommensteuer nach § 34c Abs. 1, • Abzug bei der Ermittlung der Einkünfte (§ 34c Abs. 2 und 3) oder …” „… Abzug ausländischer Steuern bei der Ermittlung der Einkünfte Pauschalierung der Einkommensteuer Begriff …” „… worden ist (Pflichtveranlagung) oder b) wenn die Veranlagung zur Einkommensteuer beantragtwird (§ 46 Abs …”

Stichwortverzeichnis S. 1161-1183

„… 870, 877 Abschlusszahlung Einkommensteuer 1144 Abschreibung –Praxiswert 364 Absetzung für Abnutzung …” „… , 283 Einkommensbesteuerung 15 Einkommensermittlung 72, 1077, 1079 Einkommensquelle 5 Einkommensteuer …” „… 1143 –Einkommensteuer 1143 Vorauszahlungsminderung 1143 –negative Einkünfte aus § 21 EStG 1143 …”

Teil L Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG) S. 1032-1035

„… Bemessungsgrundlage, weil es Sinn der Vorschrift ist, steuerpflichtige Einkünfte einkommensteuerlich zu entlasten …”

Teil K Die einzelnen Einkunftsarten S. 430-1031

„… , 276). Persönliche Gründe sind aber alle einkommensteuerlich unbeachtlichen Motive (BFH vom 19.11. 1985 …” „… 2002, 809]). 2.1.3.1.2 Beurteilungswandel Bei einem Wechsel von einer einkommensteuerlich relevanten …”

Teil F Sonderausgaben S. 191-244

„… Ermittlung der einkommensteuerlichen Bemessungsgrundlage berücksichtigt werden. Dies erfolgt durch den Ansatz …” „… berücksichtigt werden, der sie geleistet hat. Bei Ehegatten, die nach § 26b zusammen zur Einkommensteuer …”

Teil J Gewinnermittlung S. 343-429

Teil G Außergewöhnliche Belastungen S. 245-317

„… Belastungen einheitlich ermittelt werden. In Erbfällen ist zu beachten: Nach der einkommensteuerlichen …”

doi.org/10.34156/9783791042947

Jürgen Hottmann, Markus Beckers, Heribert Schustek - Einkommensteuer

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Jürgen Hottmann, Markus Beckers, Heribert Schustek

Einkommensteuer

2019

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Teil D Darstellung einkommensteuerlicher Grundbegriffe S. 30-35

„… 30 Teil D Darstellung einkommensteuerlicher Grundbegriffe Im Folgenden werden einige Grundbegriffe …” „… einkommensteuerliche Wirkung. Daneben kann die Abgrenzung für den Abzug von Pauschalabzügen derWerbungskosten bedeutsam …” „… Briefmarken zum Privatvermögen des A, liegen einkommensteuerlich nicht zu berücksichtigende private …”

Teil C Die sachliche Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz S. 14-29

„… Finanzämter in den jeweiligen Einkommensteuerbescheiden. Die zutreffende Einkommensteuer kann auch anhand des …” „… 14 Teil C Die sachliche Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz Nach der Prüfung der …” „… nicht auf anderen, z. B. volkswirtschaftlichen Einkommensbegriffen beruht. Einkommensteuer ist …”

Teil B Die persönliche Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz S. 8-13

„… 8 Teil B Die persönliche Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz Das EStG verwendet …” „… Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz BEISPIELE a) F und G, verheiratet, leben in Stuttgart in einer …” „… Teil B Die persönliche Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz Dient ein Aufenthalt …”

Teil A Einführung S. 1-7

„… zur Ermittlung der Einkommensteuer. Hierzu ein Hinweis: Das Einkommensteuerrecht verwendet eine große …” „… 1 Teil A Einführung 1 Allgemeines Die Einkommensteuer mit ihren Erhebungsformen ist eine …” „… selbstständiger Handwerksmeister) und der dafür vom Finanzamt festzusetzenden Einkommensteuer aufgezeigt. Der …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXII

„… Einkommensteuer 23. Auflage E in k om m en st eu er H ot tm an n | B ec ke rs | Sc h u st ek 2 3. A u fl ag e …” „… Verwaltungsmeinung. Die 23. Auflage zur Einkommensteuer bietet eine ausführliche Besprechung ▸ aller Einkunftsarten …” „… gestattet. Grundkurs des Steuerrechts Band 2 III Einkommensteuer von JürgenHottmann Professor an der …”

Teil H Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG) S. 68-74

„… . Liegt eine positive Ergebnisprognose vor, so kann die einkommensteuerliche Relevanz der Tätigkeit und …” „… Stufe ist – beimVorliegen einer negativen Ergebnisprognose – die einkommensteuerliche Relevanz der …” „… Ergebnisprognose vorliegt. Eine Liebhaberei kommt nur dann in Betracht, wenn die Tätigkeit auf einkommensteuerlich …”

Stichwortregister S. 366-374

„… Bauplan 49 BEA-Freibetrag 293 Bedeutung der Einkommensteuer 6 –wirtschaftliche 6 Beherrschender …” „… 189 Einkommen 14 – zu versteuerndes 14 Einkommensteuer 20, 24 – tarifliche 24 –Veranlagung 20 …” „… Einkommensteuerbescheid 20 368 Stichwortregister Einkommensteuerpflicht 8, 14 –persönliche 8 – sachliche 14 …”

Teil M Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG) S. 180-208

„… Lasten (sog. Lastenwechsel) abzustellen. Dann ist der Erwerber für einkommensteuerliche Zwecke bereits …” „… einkommensteuerlich in zwei Wirtschaftsgüter aufzuteilen (R 4.2 Abs. 4 EStR). Jedes Wirtschaftsgut ist für sich nach …” „… . Einkommensteuerlich kann ein Gebäude, das nicht inWohnbzw. Teileigentum aufgeteilt ist, entsprechend dem Nutzungs- und …”

Teil U Formelles Lohnsteuerrecht S. 317-325

„… Einkommensteuererklärung abzugeben, damit das Finanzamt die zutreffende Höhe der Einkommensteuer für den betreffenden VZ …” „… erzielt, gilt die Einkommensteuer i. d. R. gem. § 46 Abs. 4 EStG durch den Lohnsteuerabzug als abgegolten …” „… EStG eine Einkommensteuerveranlagung beantragen, indem er eine Einkommensteuererklärung beim FA …”

Teil E Die Überschusseinkünfte S. 36-55

„… sind nur solche Einnahmen einkommensteuerlich zu erfassen, die im Rahmen einer der Einkunftsarten des …” „… Einnahmen zu beachten, dass nicht auf alle Einnahmen Einkommensteuer erhoben wird. Vielmehr stellt das EStG …” „… Einkommensteuer und seine Gewerbesteuer zahlen. 553 Abgrenzung derWerbungskosten (Betriebsausgaben) von den Kosten …”

Teil S Familienleistungsausgleich S. 289-305

„… Einkommensteuer zu berücksichtigen. Die Prüfung, ob der Anspruch auf Kindergeld oder die Freibeträge für Kinder …” „… Existenzminimum eines Kindes die Grenze für dieses einkommensteuerliche Existenzminimum eines Kindes, das über …” „… andere Elternteil nicht unbeschränkt einkommensteuerpflichtig ist oder der Stpfl allein das Kind …”

TeilW Komplexe Übungsfälle S. 348-355

„… ), wohnen in Freiburg. Sie haben beim zuständigen Finanzamt ihre Einkommensteuer–Erklärung für das Jahr 2019 …”

Teil R Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33 b EStG) S. 275-288

„… Rente) + etwaige Steuererstattungen (Einkommensteuer, Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag …” „… ) ./. Steuervorauszahlungen (Einkommensteuer, Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag) ./. Steuernachzahlungen (Einkommensteuer …”

Teil I Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§ 18 EStG) S. 75-79

„… Abgrenzung zu §15 EStG In der Einkommensteuer hat die Abgrenzung zwischen § 18 und § 15 EStG zunächst …”

Teil J Die Gewinnermittlung durch Einnahmenüberschussrechnung S. 80-96

„… , einkommensteuerlich ist sie aber zusammen mit dem Entgelt als Betriebseinnahme anzusetzen. Da die USt aber den Gewinn …” „… beträgt 2400 €. Wie ist einkommensteuerrechtlich zu verfahren? LÖSUNG Bei Entnahmen ist auch im Rahmen der …”

Teil Q Die Sonderausgaben (§§ 10, 10 a, 10 b, 10 c EStG) S. 234-274

„… 9% der Bemessungsgrundlage (i. d. R. die Einkommensteuer, Lohnsteuer oder Kapitalertragsteuer …” „… €) 1200 € der Zuwendung der F kann einkommensteuerlich nicht als Sonderausgaben berücksichtigt werden …” „… Nr. 1 EStG) sind nur berücksichtigungsfähig, wenn der Geber dies in der Einkommensteuererklärung …”

Teil L Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG) S. 160-179

„… einkommensteuerliche Behandlung unbedeutend, denn sowohl die Gewinnanteile als auch die Zinsen fallen unter § 20 Abs. 1 …” „… Gesellschaftern einkommensteuerpflichtig sind, unterliegen alle ausgeschütteten Erträge (Dividenden …” „… Einkommensteuererklärung anzugeben. Dazu gehören z. B. • Gewinne aus der Veräußerung von GmbH-Anteilen, • Beteiligungen als …”

Teil V Lösungshinweise zu den Übungsfällen S. 326-347

„… Dachgeschossausbau entsteht ein neues Wirtschaftsgut (R 4.2 Abs. 4 EStR) Es liegen einkommensteuerlich nunmehr zwei …” „… ) gem. § 2 Abs. 5 EStG. Lösung zu Fall 4 a) A ist unbeschränkt einkommensteuerpflichtig, da seinWohnsitz …” „… im Inland ist. b) B und L sind wie A unbeschränkt einkommensteuerpflichtig. Ein evtl. vorhandener …”

Teil K Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (§ 19 EStG) S. 97-159

„… Einkommensteuer unterliegt. Vielmehr können auch solche Zuwendungen seitens des Arbeitgebers vorliegen, die nicht …” „… . All diese Vorteile haben die Gemeinsamkeit, dass für die Erhebung der Einkommensteuer zunächst eine …” „… Begriff des Arbeitnehmers im Einkommensteuerrecht Der Begriff des Arbeitnehmers ist zunächst unter …”

Teil T Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen gemäß § 35 a EStG S. 306-316

„… Aufwendungen in den Einkommensteuerveranlagungen von S und T als außergewöhnliche Belastungen (§ 33 EStG …”

Teil X Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 356-365

„… . PersönlicheVerhältnisse M ist unbeschränkt einkommensteuerpflichtig, da er im Inland seinen Wohnsitz hat (§ 1 EStG). Für M …” „… einkommensteuerpflichtig (§ 1 Abs. 1 EStG). 2 Veranlagungsart undTarif Die Eheleute A und B leben nicht dauernd getrennt …”

doi.org/10.34156/9783791044491

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Jürgen Hottmann, Markus Beckers, Heribert Schustek

Einkommensteuer

Series: Grundkurs des Steuerrechts

Volume 2023

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Teil D Darstellung einkommensteuerlicher Grundbegriffe S. 57-63

„… 57Teil D Darstellung einkommensteuerlicher GrundbegriffeIm Folgenden werden einige Grundbegriffe …” „… einkommensteuerliche Wirkung. Daneben kann die Abgrenzung für den Abzug von Pauschalabzügen der Werbungskosten …” „… des Grundstücks um 50 000 € einkommensteuerpflichtig?Lösung: Die Wertsteigerung i. H. v. 50 000 …”

Teil C Die sachliche Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz S. 39-56

„… sachliche Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz2 Veranlagung der Einkommensteuer2.1 …” „… EinkommensteuerFall 5Ihnen liegt eine Einkommensteuererklärung für das Jahr 2023 mit Anlagen und folgenden …” „… 39Teil C Die sachliche Einkommensteuerpflicht nach dem EinkommensteuergesetzNach der Prüfung der …”

Teil B Die persönliche Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz S. 33-38

„… 33Teil B Die persönliche Einkommensteuerpflicht nach dem EinkommensteuergesetzDas EStG verwendet …” „… EinkommensteuergesetzIn § 1 EStG ist insbesondere zu unterscheiden zwischenTeil B Die persönliche Einkommensteuerpflicht …” „… nach dem EinkommensteuergesetzTeil B Die persönliche Einkommensteuerpflicht nach dem …”

Teil A Einführung S. 26-32

„… zur Ermittlung der Einkommensteuer. Hinweis: Das Einkommensteuerrecht verwendet eine große Anzahl von …” „… der EinkommensteuerDie Einkommensteuer kann entweder nach Durchführung eines Verwaltungsverfahrens …” „… % der Aufwendungen mit 313 Politische und wirtschaftliche Bedeutung der EinkommensteuerHöchstbeträgen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-25

„… EinkommensteuerEStDV Einkommensteuer-DurchführungsverordnungEStG EinkommensteuergesetzEStH Hinweise zu den EStR …” „… Einkommensteuer-recht. Neben der ausführlichen Besprechung der einzelnen Einkunftsarten sowie der Son-derausgaben und …” „… , alphabetisch geordnetEStR Einkommensteuer-RichtlinienEU Europäische UnionAbkürzungs- und …”

Teil H Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG) S. 97-103

„… Ergeb-nisprognose vor, so kann die einkommensteuerliche Relevanz der Tätigkeit und somit auch die …” „… Rahmen der zweiten Stufe ist – beim Vorliegen einer negativen Ergebnisprognose – die einkommensteuerliche …” „… einkommensteuerlich nicht relevanten Motiven beruht. Im Lebensführungsbereich liegende persönliche Gründe für die …”

Stichwortverzeichnis S. 415-424

„… Arbeits-stätte 173BBadeinbau 242Bankspesen 77Bauplan 78BEA-Freibetrag 340Bedeutung der Einkommensteuer 31 …” „… StichwortverzeichnisEigenschöpferische Tätigkeit 105Eigentumswohnung 225Einkommen 39 – zu versteuerndes 39Einkommensteuer 46, 51 …” „… – tarifliche 51 – Veranlagung 46Einkommensteuerbescheid 46Einkommensteuerpflicht 33, 39 – persönliche 33 …”

Teil U Formelles Lohnsteuerrecht S. 365-374

„… einkommensteuer-pflichtige Arbeitnehmer nach § 39a Abs. 1 und für beschränkt einkommensteuerpflichtige Arbeitnehmer nach § 39 …” „… unbeschränkt einkommensteuerpflich-tige Arbeitnehmer in sechs verschiedene Lohnsteuerklassen gem. § 38b EStG …” „… Steuerpflichtige Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit erzielt, gilt die Einkom-mensteuer i. d. R. gem. § 46 …”

Teil S Familienleistungsausgleich S. 336-352

„… Abs. 6 EStG, siehe 2.3) sieht das Einkommensteuer-gesetz weitere Vergünstigungen für Kinder bei …” „… Existenzminimum eines Kindes bei der Einkommensteuer des Anspruchsberechtigten (z. B. der Eltern) durch …” „… Existenzminimum der Kinder bei der Einkommen-steuer zu berücksichtigen.Die Prüfung, ob der Anspruch auf Kindergeld …”

Teil M Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG) S. 215-249

„… 12.07.2016 – IX R 21/15, BFH/NV 2016, 1695, m. w. N.). Aus einkommensteuerlicher Sicht sind die Einkünfte …” „… einkommen-steuerliche Zwecke bereits wirtschaftlicher Eigentümer des Objekts (§ 39 Abs. 2 Nr. 1 AO). In …” „… fremden Wohnzwecken gegeben. Das Gebäude ist einkommensteuerlich in zwei Wirtschaftsgüter aufzutei-len (R …”

Teil E Die Überschusseinkünfte S. 64-84

„… einkommensteuerlich zu erfassen, die im Rahmen einer der Einkunftsarten des § 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 bis 7 EStG …” „… Weiteren ist bei den Einnahmen zu beachten, dass nicht auf alle Einnahmen Einkommen-steuer erhoben wird …” „… Verspätungszuschlag für seine Einkommensteuer und seine Gewerbesteuer zahlen. 84 Teil E Die Überschusseinkünfte3.5 …”

Teil Q Die Sonderausgaben (§§ 10, 10a, 10b, 10c EStG) S. 278-319

„… der Geber dies in der Einkommensteuer-erklärung beantragt und ggf. nachweist (vgl. 2.6).2.2 …” „… Einkommensteuer ist steuerlich nicht absetzbar (§ 12 Nr. 3 EStG).2.5 Einteilung der Sonderausgaben in …” „… der Widerruf der Zustimmung durch S bei der Einkommensteuer zu berücksichti-gen?Lösung: Der Widerruf …”

Teil I Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§ 18 EStG) S. 104-109

„… § 15 EStGIn der Einkommensteuer hat die Abgrenzung zwischen § 18 und § 15 EStG zunächst Bedeu-tung bei …”

Teil J Die Gewinnermittlung durch Einnahmenüberschussrechnung S. 110-126

„… Zwecken herauszurechnen, einkommensteuerlich ist sie aber zusammen mit dem Entgelt als Betriebseinnahme …” „… 2 400 €. Wie ist einkommensteuerrechtlich zu verfahren?Lösung: Bei Entnahmen ist auch im Rahmen der …”

Teil L Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG) S. 193-214

„… Gesellschaft und partiarischem Darlehen ist für die einkommensteuerliche Behandlung unbedeutend, denn sowohl …” „… ein-kommensteuerpflichtig sind, unterliegen alle ausgeschütteten Erträge (Dividenden, Gewinn-ausschüttungen) einer …” „… SolZ von einkommensteuerpflichtigen Personen nur zu erheben, wenn die Bemessungsgrundlage (= ESt für …”

Teil V Lösungshinweise zu den Übungsfällen S. 375-397

„… ) Es liegen einkommen-steuerlich nunmehr zwei Wirtschaftsgüter vor (WG 1: Nutzung zu eigenen …” „… . 5 EStG.Lösung zu Fall 4a) A ist unbeschränkt einkommensteuerpflichtig, da sein Wohnsitz im Inland …” „… ist.b) B und L sind wie A unbeschränkt einkommensteuerpflichtig. Ein evtl. vorhandener weite-rer …”

Teil K Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (§ 19 EStG) S. 127-192

„… Begriff des Arbeitnehmers im EinkommensteuerrechtDer Begriff des Arbeitnehmers ist zunächst unter …” „… stets als Arbeitslohn zu behandeln, welcher der Einkommensteuer unterliegt. Vielmehr können auch solche …” „… Vorteile haben die Gemeinsamkeit, dass für die Erhebung der Einkommensteuer zunächst eine Umrechnung – d. h …”

Teil T Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen gemäß § 35a EStG S. 353-364

„… Einkommensteuerver-anlagungen von S und T als außergewöhnliche Belastungen (§ 33 EStG) auswirken. Der Ansatz bei § 33 EStG hat …”

Teil X Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 405-414

„… VerhältnisseM ist unbeschränkt einkommensteuerpflichtig, da er im Inland seinen Wohnsitz hat (§ 1 EStG). Für M …” „… ) mit Wohnsitz in Freiburg (Inland) sind unbe-schränkt einkommensteuerpflichtig (§ 1 Abs. 1 EStG).1.2 …”

doi.org/10.34156/9783791058153

Wolfgang Zenthöfer, Uwe Grobshäuser, Stephan Schmidt, Heribert Schustek, Axel Schlenk - Einkommensteuer

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Wolfgang Zenthöfer, Uwe Grobshäuser, Stephan Schmidt, Heribert Schustek, Axel Schlenk

Einkommensteuer

2021

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Teil Y Entrichtung der Einkommensteuer S. 975-980

„… Teil Y Entrichtung der Einkommensteuer 1 Allgemeines Die ESt entsteht grds. mit Ablauf des …” „… noch höheren 975 976 Teil Y Entrichtung der Einkommensteuer Verlustrücktrag nachweisen, kann der den …” „… erzielen, kommt es nicht an. Daher werden auch Tätigkeiten erfasst, die einkommensteuerlich eine …”

Teil E Veranlagung der Einkommensteuer S. 85-123

„… Teil E Veranlagung der Einkommensteuer 1 Begriff der Veranlagung und Erhebungsformen Der Stpfl …” „… Lohnsteuer Kapitalertragsteuer Steuerabzug nach § 50a 85 86 Teil E Veranlagung der Einkommensteuer 2 …” „… [Lebenspartner und Lebenspartnerschaften]). 88 Teil E Veranlagung der Einkommensteuer 3.3.1.1 Ehen von …”

Teil A Wesen und Grundlagen der Einkommensteuer S. 1-3

„… Teil A Wesen und Grundlagen der Einkommensteuer 1 Wesen und Bedeutung 1.1 Wesen der …” „… Einkommensteuer Die Einkommensteuer wird – wie ihr Name schon besagt – auf das Einkommen natürlicher Personen …” „… Einkommensteuer im Steuersystem 1.2.1 Einkommensteuer als direkte Steuer Bei der ESt ist der Steuerschuldner …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XLIV

„… Heribert Schustek Einkommensteuer 14. Auflage Hinweis zum Urheberrecht: Alle Inhalte dieses eBooks sind …” „… ungenehmigten Kopien in Umlauf bringen. Dafür vielen Dank! Finanz und Steuern Band 3 Einkommensteuer von Prof …” „… Weiterführung des Bandes Einkommensteuer auf vier Autoren zu verteilen. Alle Autoren sind seit Jahren bzw …”

Teil S Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit S. 683-725

„… Sozialversicherungsrecht AN (§ 2 Nr. 9 SGB VI); einkommensteuerlich sind sie regelmäßig als selbstständig tätig …” „… Voraussetzungen erfüllt sind – einkommensteuerlich Gewinneinkünfte (§ 13, § 15 oder § 15). Abgrenzung zwischen …” „… Lohnfortzahlung im Krankheitsfall. LÖSUNG Die Tätigkeit von R ist nun einkommensteuerlich als nichtselbstständig …”

Teil C Grundlagen der Einkommensbesteuerung S. 15-59

„… Teil C Grundlagen der Einkommensbesteuerung 1 Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer Die ESt ist …” „… Einkommensteuer Zuflüsse Unter das EStG fallende Zuflüsse, d. h. Zuflüsse i. R. d. der sieben Einkunftsarten …” „… . verschiedene Arten der Einkunftsermittlung. 191 Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer Gewinneinkünfte …”

Teil B Persönliche Steuerpflicht S. 4-14

„… weder einkommensteuer- noch körperschaftsteuerpflichtig. Vielmehr werden die Einkünfte anteilig den …” „… Bedeutung des § 49 AO für die Erben des Verschollenen besteht einkommensteuerlich darin, dass dessen …” „… ). Einkommensteuerpflicht persönliche (§ 1) Personenkreis, der unter das EStG fällt Wer? Bemessungsgrundlage Was …”

Teil V Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG) S. 891-943

„… (Kaufpreis-)Raten. Vielmehr liegen grds. einkommensteuerlich unbeachtliche Vermögensumschichtungen vor. Der …” „… einkommensteuerrechtlichen Behandlung von Altersvorsorgeaufwendungen und Altersbezügen vom 05. 07. 2004, BGBl I 2004, 1427 …” „… Rz. 196, s. BMF vom 04. 07. 2016 BStBl I 2016, 645). Das Einkommensteuerrecht wäre zu einfach, würde …”

Stichwortverzeichnis S. 981-1002

„… Bausparverträge 825, 833 Abschlusszahlung Einkommensteuer 980 Abschreibung – Praxiswert 334 Absetzung für …” „… Einkommensermittlung 46 Einkommensquelle 5 Einkommensteuer – Abschlusszahlung 980 – Anrechnungsbetrag 980 …” „… VIP-Logen-Erlass 443 Vorabgewinn 502 Vorabpauschale 741 Vorauszahlung – Anpassung 975 – Einkommensteuer 975 …”

Teil D Abschnittsbesteuerung S. 60-84

„… einkommensteuerlich relevante Ausgaben in Form von BA i. R. d. § 4 Abs. 3, WK und Sonderausgaben wieder …” „… drei einkommensteuerlich relevante Zeiträume zu unterscheiden: 1. Bemessungszeitraum, 2 …” „… Ermittlungszeiträume. 2.4 Zeitliche Bestimmungen des Einkommensteuergesetzes – Zusammenfassendes Beispiel BEISPIEL …”

Teil H Verlustabzug (§ 10d EStG) S. 200-208

„… – § 10d Abs. 2 Satz 1 bestimmt, was mit dem einkommensteuerlichen Verlust geschieht, während § 10a …” „… Abs. 1 AO Grundlagenbescheid für die Einkommensteuerfestsetzung des Folgejahres und für den auf den …”

Teil U Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung S. 798-890

„… Abgrenzung: Die Vermietung von BV führt zu entsprechenden Gewinneinkünften. Der einkommensteuerliche Begriff …” „… gegen Entgelt überlässt (insbesondere vermietet oder verpachtet). Aus einkommensteuerlicher Sicht sind …” „… , Hottmann/Beckers/Schustek, Einkommensteuer, Teil M, Nr. 8 dargestellt. 4.5 Wegfall der Einkünfteerzielungsabsicht Dauert …”

Teil Q Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 17 EStG) S. 610-659

„… ; sie ist mit einem Sofort-Kaufpreis zu vergleichen. Zur einkommensteuerlichen Abzinsung können die …” „… Sofort-Kaufpreis zu vergleichen. Zur einkommensteuerlichen Abzinsung können die Grundsätze der §§ 12–14 BewG sowie …” „… Veräußerungszeitpunkt (VZ 2021) zurückzubeziehen. Der Einkommensteuerbescheid 2021 ist zu korrigieren (§ 175 Abs. 1 Nr …”

Teil K Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG) und Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG) S. 307-313

„… besteuerter Arbeitslohn. Sinn der Vorschrift ist, stpfl. Einkünfte einkommensteuerlich zu entlasten …”

Teil J Familienleistungsausgleich S. 284-306

„… »festzusetzenden Einkommensteuer« das zustehende Kindergeld (oder vergleichbare Leistungen) in entsprechendem …” „… Berechnung der KiSt (§ 51a). 284 2853 Regelung des Kindergelds im Einkommensteuergesetz Darüber hinaus wirken …” „… Kindergeld. 3 Regelung des Kindergelds im Einkommensteuergesetz Auch das Kindergeld ist im EStG geregelt …”

Teil T Einkünfte aus Kapitalvermögen S. 726-797

„… Einkünfte aus Kapitalvermögen Die einkommensteuerliche Behandlung entspricht der typischen stillen …” „… diese gemäß § 32d Abs. 3 Satz 1 in seiner Einkommensteuererklärung angeben. Das FA besteuert diese …” „… ist, werden seine Kapitaleinkünfte dann ebenfalls in die Einkommensteuerveranlagung mit einbezogen. 2 …”

Teil P Betriebsaufspaltung S. 590-609

„… einkommensteuerlicher Sicht betreibt das BesitzU – für sich betrachtet – lediglich Vermögensverwaltung (z. B. § 21 Abs …”

Teil W Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften (§ 23 EStG) S. 944-965

„… einkommensteuerliche Anschaffungskostenbegriff. Zu den Anschaffungskosten gehören insbesondere der Kaufpreis …”

Teil L Gewinnermittlung S. 314-407

Teil I Außergewöhnliche Belastungen S. 209-283

„… Erbfällen ist zu beachten: Nach der einkommensteuerlichen Systematik können Aufwendungen nur bei dem Stpfl …”

Teil N Einkünfte aus Gewerbebetrieb S. 417-571

„… Übergang von einem Gewerbebetrieb zur einkommensteuerlich unbeachtlichen Liebhaberei stellt keine …” „… [Teilwertvermutungen]). Eine einkommensteuerliche Gegenstandsentnahme stellt umsatzsteuerrechtlich grds. eine …” „… Einkommensteuerrecht ebenso wie im Umsatzsteuerrecht auszulegen (BFH vom 27. 01. 2011 a. a. O.). 1.3 …”

Teil F Tarif S. 124-157

„… Stpfl. nach Erfüllung seiner Einkommensteuerschuld von dem, was er erworben hat, so viel verbleiben …” „… Einkommensteuertarif integrierten Grundfreibetrags verwirklicht. a) Höhe des Existenzminimums Das steuerfreie …” „… den Einkommensteuergrundtarif. Er gilt grds. für Ledige und Ehegatten bei Einzelveranlagung (nach § 26 …”

doi.org/10.34156/9783791049526

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Jürgen Hottmann, Markus Beckers, Heribert Schustek

Einkommensteuer

2017

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Teil D Darstellung einkommensteuerlicher Grundbegriffe S. 35-42

„… einkommensteuerlicher Grundbegriffe Im Folgenden werden einige Grundbegriffe allgemein erörtert, bevor (ab Teil E) die …” „… . Insoweit werden also Werterhöhungen oder Wertminderungen des Vermögens ohne einkommensteuerliche Wirkung …” „… einkommensteuerlich nicht zu berücksichtigende private Vermögensverluste vor, weil die Veräußerung nicht innerhalb …”

Teil C Die sachliche Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz S. 17-34

„… Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz 2.3.4 Übungsaufgabe zurVeranlagung der Einkommensteuer FALL 5 Ihnen …” „… jeweiligen Einkommensteuerbescheiden. Die zutreffende Einkommensteuer kann auch anhand des …” „… Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz Nach der Prüfung der persönlichen ESt–Pflicht (§ 1 EStG) ist für …”

Teil B Die persönliche Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz S. 11-16

„… persönliche Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz Das EStG verwendet den Begriff der …” „… 02 | 17.08.2017 Teil B Die persönliche Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz 2 …” „… persönliche Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz Ein Beibehalten und Nutzen der Wohnung liegt …”

Teil A Einführung S. 1-10

„… Einkommensteuer. Hierzu ein Hinweis: Das Einkommensteuerrecht verwendet eine große Anzahl von Begriffen mit einem …” „… (zusammengefasst im Amtlichen Einkommensteuer–Handbuch – EStH –, das jährlich erscheint, vgl. Vorwort zum EStH …” „… Allgemeines Die Einkommensteuer mit ihren Erhebungsformen ist eine Haupteinnahmequelle für die Staatshaushalte …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXII

„… Einkommensteuer EStDV Einkommensteuer-Durchführungsverordnung XXIAbkürzungs- und Literaturverzeichnis primustype …” „… , alphabetisch geordnet EStR Einkommensteuer-Richtlinien EU Europäische Union EÜR Einnahmen-Überschuss-Rechnung …” „… GWG Geringwertiges Wirtschaftsgut H Hinweise im Einkommensteuer-Handbuch ha Hektar HGB …”

Teil H Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG) S. 81-88

„… Ergebnisprognose vor, so kann die einkommensteuerliche Relevanz der Tätigkeit und somit auch die …” „… zweiten Stufe ist – beimVorliegen einer negativen Ergebnisprognose – die einkommensteuerliche Relevanz der …” „… Ergebnisprognose vorliegt. Eine Liebhaberei kommt nur dann in Betracht, wenn die Tätigkeit auf einkommensteuerlich …”

Stichwortregister S. 453-466

„… Einkommensteuer 8 –wirtschaftliche 8 Befreiung vom Steuerabzug 239 Beherrschender Gesellschafter 72 Behinderte …” „… Eigentumswohnung 216 Einkommen 17 – zu versteuerndes 17 Einkommensteuer 23, 28 – tarifliche 28 –Veranlagung 23 …” „… Einkommensteuerbescheid 23 Einkommensteuerpflicht 11, 17 –persönliche 11 – sachliche 17 Einkommensverwendung 39 Einkünfte …”

Teil U Formelles Lohnsteuerrecht S. 382-391

„… einkommensteuerpflichtigeArbeitnehmernach § 39aAbs. 1 und für beschränkt einkommensteuerpflichtigeArbeitnehmer nach § 39a Abs. 4). Falls ein …” „… Steuerpflichtigen (Arbeitnehmer) erst imWege der EinkommensteuerveranlagungnachAblauf desKalenderjahres erstattet …” „… Steuerpflichtige Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit erzielt, gilt die Einkommensteuer i. d. R. gem. § 46 Abs …”

Teil E Die Überschusseinkünfte S. 43-64

„… sind Einnahmen i. S. d. EStG. Es sind nur solche Einnahmen einkommensteuerlich zu erfassen, die im …” „… nicht auf alle Einnahmen Einkommensteuer erhoben wird. Vielmehr stellt das EStG eine Vielzahl von …” „… wenigsten Einkommensteuer zahlen, der das meiste Geld für seine private Lebensführung ausgibt. Nur die …”

Teil K Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (§ 19 EStG) S. 118-184

„… diese Einkünfte dennoch der Einkommensteuer (vgl. § 2 Abs. 1 Nr. 4 EStG). Die Einkünfte aus …” „… stellt lediglich eine spezielle Erhebungsform der Einkommensteuer dar. Durch die Erhebung der Lohnsteuer …” „… Einkommensteuer und Lohnsteuer kann man dabei wie folgt umschreiben: Zunächst behält der Arbeitgeber im …”

Teil M Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG) S. 207-244

„… einkommensteuerliche Zwecke bereits wirtschaftlicher Eigentümer des Objekts (§ 39 Abs. 2 Nr. 1 AO). In …” „… fremdenWohnzwecken vor), ist das Gebäude einkommensteuerlich in zwei Wirtschaftsgüter aufzuteilen (R 4.2 Abs. 4 EStR …” „… einkommensteuerlich zweiWirtschaftsgüter vor. Das EG ist Betriebsvermögen und dient nicht Wohnzwecken. Die AfA nach …”

Teil W Komplexe Übungsfälle S. 427-435

„… in Freiburg. Sie haben beim zuständigen Finanzamt ihre Einkommensteuer–Erklärung für das Jahr 2017 …” „… eingereicht, weil er ab 2018 mit einem günstigeren Einkommensteuertarif gerechnet hat. M fertigte folgende …”

Teil R Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33 b EStG) S. 330-347

„… Arbeitnehmer–Sparzulagen nach dem 5. VermBG, steuerfreier Teil der Rente) + etwaige Steuererstattungen (Einkommensteuer …” „… , Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag) ./. Steuervorauszahlungen (Einkommensteuer, Kirchensteuer …” „… , Solidaritätszuschlag) ./. Steuernachzahlungen (Einkommensteuer, Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag …”

Teil L Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG) S. 185-206

„… zwischen stiller Gesellschaft und partiarischem Darlehen ist für die einkommensteuerliche Behandlung …” „… Kapitalvermögen nur mit einem Abgeltungsteuersatz von 25% der Einkommensteuer unterworfen werden (BMF vom 09.10 …” „… Gesellschaftern einkommensteuerpflichtig sind, unterliegen alle ausgeschütteten Erträge (Dividenden …”

Teil Q Die Sonderausgaben (§§ 10, 10 a, 10 b, 10 c EStG) S. 274-329

„… 9% der Bemessungsgrundlage (i. d. R. die Einkommensteuer, Lohnsteuer oder Kapitalertragsteuer …” „… einkommensteuerlich nicht als Sonderausgaben berücksichtigt werden, weil Wählervereinigungen nicht nach § 10b Abs. 2 …” „… berücksichtigungsfähig, wenn der Geber dies in der Einkommensteuererklärung beantragt (vgl. 2.6). 2.2 Aufwendungen des …”

Teil I Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§ 18 EStG) S. 89-96

„… , 141 AO und J). 2 Bedeutung der Abgrenzung zu §15 EStG In der Einkommensteuer hat die Abgrenzung …”

Teil J Die Gewinnermittlung durch Einnahmenüberschussrechnung S. 97-117

„… Zwecken herauszurechnen, einkommensteuerlich ist sie aber zusammen mit dem Entgelt als Betriebseinnahme …” „… €. Wie ist einkommensteuerrechtlich zu verfahren? LÖSUNG Bei Entnahmen ist auch im Rahmen der …”

Teil S Familienleistungsausgleich S. 348-370

„… einkommensteuerliche Existenzminimum eines Kindes, das über-, aber nicht unterschritten werden darf. Für das sächliche …” „… einkommensteuerpflichtig ist oder der Stpfl allein das Kind angenommen hat oder das Kind nur zu ihm in einem …” „… Rahmen der Einkommensteuerveranlagung (sog. Günstigerprüfung). Dem FA muss die Zahl der zu …”

Teil T Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen gemäß § 35 a EStG S. 371-381

„… Einkommensteuerveranlagungen von S und T als außergewöhnliche Belastungen (§ 33 EStG) auswirken. Der Ansatz bei § 33 EStG hat …”

Teil V Lösungshinweise zu den Übungsfällen S. 392-426

„… einkommensteuerpflichtig, da seinWohnsitz im Inland ist. b) B und L sind wie A unbeschränkt einkommensteuerpflichtig. Ein …” „… einkommensteuerpflichtig, da er seinen gewöhnlichen Aufenthalt im Inland hat. d) E ist unbeschränkt …” „… einkommensteuerpflichtig, da er seinen Wohnsitz im Inland hat. Die unbeschränkte ESt–Pflicht umfasst alle Einkünfte (§ 2 …”

Teil X Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 436-452

„… zuÜbungsfall 1 A. Persönliche Verhältnisse M ist unbeschränkt einkommensteuerpflichtig, da er im Inland seinen …” „… Einkommensteuerpflicht, Einzelveranlagung 1 (1) 2. Grundtabelle begründet 1 (2) B. 1. Arbeitslohn (Einnahmen aus …” „… in Freiburg (Inland) sind unbeschränkt einkommensteuerpflichtig (§ 1 Abs. 1 EStG). 2 Veranlagungsart …”

doi.org/10.34156/9783791038186

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