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Christoph Dräger - #steuernkompakt Internationales Steuerrecht

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Christoph Dräger

#steuernkompakt Internationales Steuerrecht

2022

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3 Doppelbesteuerungsabkommen S. 67-102

„… 673 DoppelbesteuerungsabkommenAuf den Punkt gebrachtSo unterschiedlich die Staaten dieser Welt …” „… prüfen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (Kapitel 3)Ein Doppelbesteuerungsabkommen kann immer nur …” „… und teilw. schwierig zu lesen und zu verstehen. 3 Doppelbesteuerungsabkommen3 …”

1 Einführung S. 17-28

„… . WohnsitzstaatWelteinkommensprinzipQuellenbesteuerungsrechtDBABesteuerungsrecht WohnsitzstaatKein Besteuerungsrecht QuellenstaatAbb. 5: Doppelbesteuerungsabkommen Darum sind …” „… ebenso Doppelbesteue-rungsabkommen, die Deutschland mit anderen Staaten abschließt. An internationalen …” „… Steuerpflicht zu prüfen, y das Zusammenwirken von nationalen Vorschriften und Doppelbesteuerungsabkom-men zur …”

5 Erbschaft- und Schenkungsteuer S. 131-146

„… Einrichtung1415.2 DoppelbesteuerungsabkommenArt.7 Anderes VermögenArt. 8 SchuldenabzugAbschnitt IV: Methoden …” „… Doppelbesteuerungsabkommen zur Anwendung kommt, da mit dem betei-ligten Staat kein DBA abgeschlossen wurde, bleibt es nicht …” „… DoppelbesteuerungsabkommenDer Anrechnungshöchstbetrag soll vermeiden, dass ein höheres ausländisches Steuer-niveau des …”

Abkürzungsverzeichnis S. 13-16

„… DoppelbesteuerungsabkommenDBA (E) Doppelbesteuerungsabkommen Erbschaft- und SchenkungsteuerEGBGB Einführungsgesetz zum …”

Stichwortverzeichnis S. 151-154

„… Dividenden 87Doppelbesteuerung 20, 59Doppelbesteuerungsabkommen siehe DBAEEinkünfte – aus unbeweglichem …” „… – Doppelbesteuerungsabkommen 17 – Einkommensteuergesetz 17 – primäres Unionsrecht 23 – sekundäres Unionsrecht 24 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-12

„… . SteuerrechtDoppelbesteuerungsabkommenBesonderes nat. SteuerrechtEU-RechtWeitereRechtsquellenAbb. 1: Lösung internationaler Sachverhalte Dieses …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 663 Doppelbesteuerungsabkommen …” „… Doppelbesteuerungsabkommen …”

Glossar S. 148-150

„… Steuerpflicht in einem anderen Staat).DoppelbesteuerungsabkommenLiegt eine Doppelbesteuerung vor, gibt es …” „… , haben die meisten Staaten Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen, die in diesen Fällen das …”

2 Allgemeines nationales Steuerrecht S. 29-66

„… . mehrere Wohnsitze in unterschiedlichen Ländern) ein häufiger Anwendungsfall von Doppelbesteuerungsabkommen …” „… Doppelbesteuerungsabkommen dar (Steuerausländer mit inländischen Ein-künften).Zum anderen stellt sich aber auch die Frage …” „… na-tionalen Vorschriften) einem Staat zuordnen. Ein Doppelbesteuerungsabkommen kann jedoch nie ein …”

doi.org/10.34156/9783791048437

Dietmar Willoweit - Rechtswissenschaft und Rechtsliteratur im 20. Jahrhundert

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Dietmar Willoweit (ed.)

Rechtswissenschaft und Rechtsliteratur im 20. Jahrhundert

2007

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Franz Wassermeyer Korn/Dietz/Debatin/Wassermeyer, Doppelbesteuerungsabkommen S. 1129-1136

„… Doppelbesteuerungsabkommen in deutscher Sprache und in alphabetischer Reihenfolge zusammen mit einer Einleitung und einer …” „… Doppelbesteuerungsabkommen sowie Dokumentationen zum internationalen Steuerrecht und der Anhang C eine …” „… Kurzkommentierungen der Doppelbesteuerungsabkommen Westeuropas und der USA. 1974 brachte die Handelskammer …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… Korn/Dietz/Debatin/Wassermeyer, Doppelbesteuerungsabkommen (Wassermeyer …”

Sachverzeichnis S. 1239-1266

„… BRD-Schweiz 1133 – Literatur BRD-USA 1133 Doppelbesteuerungsabkommen – DBA-Schweiz und Außensteuergesetz …” „… . Europäische Union EuInsO 748 Euratom 1061 Europa – Doppelbesteuerungsabkommen und EGV 1134 – historische …”

Klaus Ebling Steuerrecht S. 1097-1118

„… Doppelbesteuerungsabkommen, ein Werk, das heute59 als Debatin/Wassermeyer aus dem Schrifttum zum Internationalen Steuerrecht …” „… mit allen deutschen Steuergesetzen, Rechtsverordnungen, Doppelbesteuerungsabkommen sowie dem …”

doi.org/10.17104/9783406731181

Wolfram Scheffler - Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre

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Wolfram Scheffler

Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre

Series: Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Volume 2009

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3.4.1 Wirkungsweise von Doppelbesteuerungsabkommen S. 225-233

„… 3.4 Doppelbesteuerungsabkommen 197 Inländer, gilt ein enger Begriff des Auslandsvermögens. Als …” „… (§ 21 Abs. 3 ErbStG). 3.4 Doppelbesteuerungsabkommen Im Abschnitt 3.4.1 wird die grundsätzliche Wirkung …” „… von Doppelbesteuerungsabkommen vorgestellt. Durch welche Maßnahmen in Doppelbesteuerungsabkommen …”

3.4.4 Grundzüge der Doppelbesteuerungsabkommen zur Erbschaft- und Schenkungsteuer S. 259-260

„… 3.4 Doppelbesteuerungsabkommen 231 das Besteuerungsrecht beim Quellenstaat. Im Ansässigkeitsstaat …” „… Doppelbesteuerungsabkommen zur Erbschaftund Schenkungsteuer Die Bundesrepublik hat im Bereich der Erbschaft- und …” „… Schenkungsteuer zurzeit nur sechs Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen. Eigenständige Abkommen bestehen mit …”

3.4.2 Abkommensrechtliche Maßnahmen zur Vermeidung von internationalen Doppelbesteuerungen S. 233-256

„… 3.4 Doppelbesteuerungsabkommen 205 3.4.2 Abkommensrechtliche Maßnahmen zur Vermeidung von …” „… Besteuerung im Ansässigkeitsstaat • weitere Maßnahmen in Doppelbesteuerungsabkommen • Besonderheiten des …” „… im folgenden Abschnitt 3.4.2.3 detailliert erläutert. 3.4 Doppelbesteuerungsabkommen 207 …”

2.3.2 Maßnahmen zur Vermeidung von Minderbesteuerungen S. 128-136

„… Gesetze oder die Doppelbesteuerungsabkommen so zu ändern, dass derartige Besteuerungslücken nicht mehr …” „… Abschluss von Doppelbesteuerungsabkommen und der darin vorgenommenen Abgrenzung der Besteuerungsrechte die …” „… bei ihnen geltenden spezifischen steuerlichen Verhältnisse beachten. In Doppelbesteuerungsabkommen …”

Literaturverzeichnis S. 620-643

„… EuGH, BB 2005, S. 971–975 BMF (Personengesellschaften), Anwendung der Doppelbesteuerungsabkommen auf …” „… , Berlin 2008 BMF (Doppelbesteuerungsabkommen), Stand der Doppelbesteuerungsabkommen und der …” „… Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), http://www. bzst.de/003_menue_links/007_abzugsteuerentlastung/071_freistellung_erstattung …”

3.3.3 Erbschaft- und Schenkungsteuer S. 222-225

„… Schenkungsteuergesetz, § 21 ErbStG, Tz. 5–6. 3.4 Doppelbesteuerungsabkommen 197 Inländer, gilt ein enger Begriff des …” „… (§ 21 Abs. 3 ErbStG). 3.4 Doppelbesteuerungsabkommen Im Abschnitt 3.4.1 wird die grundsätzliche Wirkung …” „… von Doppelbesteuerungsabkommen vorgestellt. Durch welche Maßnahmen in Doppelbesteuerungsabkommen …”

3.4.3 Vergleich zwischen nationalem Recht und Abkommensrecht S. 256-259

„… ., BIFD 1989, S. 408–411; Vogel, K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 23, Rz. 190–202 …” „… . 76–77; Vogel, K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 23, Rz. 191. 3.4 …” „… Doppelbesteuerungsabkommen 229 Einkunftskategorie Besteuerung im Nicht-DBA-Fall Besteuerung im DBA-Fall Auswirkungen eines …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-29

„… ausländischen Staat ein Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen wurde und wie die darin enthaltenen Regelungen …” „… Europäischen Union, innerstaatliches (deutsches) Steuerrecht sowie Doppelbesteuerungsabkommen). Zusätzlich …” „… Doppelbesteuerungsabkommen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 197 3.5 Weitere Quellen …”

3.5 Weitere Quellen des internationalen Steuerrechts S. 260-261

„… Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den beiden Vertragsstaaten getroffenen Vereinbarungen246. Regelungsinhalt des …” „… 2006, S. 505– 509; Vogel, K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Einleitung, Rz. 188–205. 248 …” „… Rechts der Europäischen Union und der Doppelbesteuerungsabkommen auf die Steuerpolitik in Deutschland …”

3.1 Begriff und Rechtsquellen des internationalen Steuerrechts S. 141-142

„… vorgestellt, in welcher Weise durch Doppelbesteuerungsabkommen der nach nationalem Recht bestehende …” „… Europäischen Union sowie Doppelbesteuerungsabkommen2: Die einzelnen Rechtsquellen und die sich daraus …” „… wirtschaftliche Aktivität entfaltet, ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) besteht, ist zu prüfen, inwieweit der …”

Stichwortverzeichnis S. 643-648

„… Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage) DBA (siehe Doppelbesteuerungsabkommen) DBA-Schachtelprivileg 218 ff Dienstleitungen – gewerbliche …” „… Doppelbesteuerungsabkommen 197 ff – Aufbau 202 ff – Bedeutung 219 – Erbschaft- und Schenkungsteuer 231 – Funktionen 198 ff …” „… – Doppelbesteuerungsabkommen 231 – Steuerpflicht – beschränkte 195 – erweiterte beschränkte 196 – unbeschränkte 194 ff …”

1. Zusammenhang zwischen betriebswirtschaftlichen Überlegungen und steuerrechtlichen Normen S. 30-35

„… (deutsches) Steuerrecht • Doppelbesteuerungsabkommen und deren Konsequenzen für die deutsche Steuerpolitik …” „… wirtschaftliche Aktivität entfaltet, ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) besteht, ist im dritten Schritt zu …” „… - und ausländischen Steuerrechts sowie des Rechts der Doppelbesteuerungsabkommen herausgesucht und der …”

6.6.2 Leistungsaustausch mit Außenstehenden S. 520-523

„… werden können. Doppelbesteuerungsabkommen begrenzen den Umfang der beschränkten Steuerpflicht für …” „… . 62; Jacobs, O.H., International, 2007, S. 443–445; Vogel, K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen …” „… . 7, Rz. 10; Vogel, K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 7, Rz. 42. 185 Vgl. Vogel …”

3.6.1 Grenzen einer nationalstaatlich ausgerichteten Steuerpolitik S. 261-262

„… Rechts der Europäischen Union und der Doppelbesteuerungsabkommen auf die Steuerpolitik in Deutschland …” „… sowie die Verteilung der Besteuerungsrechte in den von ihnen abgeschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen …” „… , K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 26, Rz. 5–6. 234 3. Internationale …”

2.3.1 Begriff, Ursachen und Konsequenzen von Minderbesteuerungen S. 122-128

„… in der Gestaltung von Doppelbesteuerungsabkommen, in denen beide Staaten versuchen …” „… , 2005, S. 8–11. 57 Zu den Zielen und zur Funktion von Doppelbesteuerungsabkommen siehe ausführlich …” „… besteuern58. Beispiele: – Zwei Staaten vereinbaren in einem Doppelbesteuerungsabkommen, dass Einkünfte aus …”

4.3.3 Besteuerung von Gewinnen S. 303-309

„… erhoben, vgl. Vogel, K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 7, Rz. 17. 68 Die …” „… , Indonesien und Kanada erhoben, vgl. Vogel, K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 7, Rz. 17 …” „… von Deutschland abgeschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen die internationale Doppelbesteuerung …”

3.6.2 Höhe der Steuerbelastung für Unternehmen S. 262-267

„… Deutschland führen, da mit den meisten Staaten ein Doppelbesteuerungsabkommen vereinbart wurde, das – unter …” „… der Doppelbesteuerungsabkommen aufgehoben, würde die Mutter-Tochter-Richtlinie Deutschland …” „… , stehen das Trennungsprinzip, die Mutter-Tochter-Richtlinie und die Doppelbesteuerungsabkommen entgegen …”

4.1 Einflussfaktoren auf die Wahl der Organisationsform und deren Bedeutung für die Steuerplanung S. 273-276

„… , S./Kroppen, H.-K., DBA-Kommentar; Vogel, K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008. Zum Text der …” „… Doppelbesteuerungsabkommen siehe auch BMF, Doppelbesteuerungsabkommen (Internet). 4.1 Organisationsform und Steuerplanung …”

4.3.2 Begriff der Betriebsstätte S. 292-303

„… ausländischen Staat ein DBA besteht. Die Einflussgröße „Doppelbesteuerungsabkommen“ bestimmt zum einen die …” „… von Deutschland abgeschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen regelmäßig eine Freistellung der Erfolge …” „… ., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 5. 4.3 Besteuerung von Betriebsstätten 269 Trotz des unterschiedlichen Wortlauts in …”

4.4.1 Steuerliche Hauptfragen eines internationalen Konzerns S. 314-318

„… Doppelbesteuerungsabkommen besteht. Die Differenzierung zwischen dem Nicht-DBA-Fall und dem DBA-Fall ist aber noch dafür …” „… zu trennen. • 2. Ebene: Doppelbesteuerungsabkommen. Insbesondere der Umfang der beschränkten …” „… ausländischen Staat ein Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen hat. Für die unbeschränkte Steuerpflicht der …”

4.3.1 Steuerliche Hauptfragen eines internationalen Einheitsunternehmens S. 290-292

„… „Doppelbesteuerungsabkommen“ bestimmt zum einen die inhaltliche Umschreibung des Betriebsstättenbegriffs, über den die …” „… vorgesehen, während in den von Deutschland abgeschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen regelmäßig eine …”

2.4.2 Konflikt zwischen dem Verbrauchsteuercharakter der Umsatzsteuer und dem Binnenmarktgedanken S. 137-141

„… Doppelbesteuerungsabkommen der nach nationalem Recht bestehende Besteuerungsanspruch zurückzunehmen ist. Auf die weiteren …” „… insbesondere das (supranationale) Recht der Europäischen Union sowie Doppelbesteuerungsabkommen2: Die einzelnen …”

3.2.1 Vertragliche Grundlagen und Organe S. 142-145

„… wirtschaftliche Aktivität entfaltet, ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) besteht, ist zu prüfen, inwieweit der …” „… Union Doppelbesteuerungsabkommen weitere Quellen des internationalen Steuerrechts Regelungen zur …”

4.2.3 Überlassung von Kapital, beweglichen Wirtschaftsgütern und immateriellen Wirtschaftsgütern S. 281-287

„… ., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 11, Rz. 48–51. 13 Siehe hierzu Gosch, D./Grotherr, S./Kroppen, H.-K., DBA-Kommentar …” „… , Anlage; Vogel, K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 12, Rz. 29–37. 14 Zur deutschen …” „… Abkommenspraxis siehe Vogel, K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 12, Rz. 79–92b. 4.2 …”

4.2.4 Überlassung von Grundstücken S. 287-290

„… Deutschland mit allen ein Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen hat28: • EU-Staat bzw. EWR-Staat. Da …” „… Deutschland in Doppelbesteuerungsabkommen regelmäßig die Freistellungsmethode vereinbart, bleiben Verluste aus …”

6.2.5 Schiedsverfahrenskonvention S. 476-480

„… Auslegungsfragen nicht entscheiden. Wie bei Doppelbesteuerungsabkommen handelt es sich bei der …” „… Doppelbesteuerungsabkommen vorgeschlagen wird (Art. 25 Abs. 5 OECD-MA). Zu den abkommensrechtlichen Verständigungsverfahren …”

6.2.2 Korrektur von Verrechnungspreisen S. 456-469

„… , 2000, S. 806–839; Vogel, K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 9, Rz. 2–136. 61 Vgl …” „… , H./Greinert, M., IStR 2008, S. 353–358; Vogel, K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 9, Rz …” „… ., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 9, Rz. 145. 67 Die deutsche Finanzverwaltung kann zur gemeinsamen Einkunftsabgrenzung …”

2.4.1 Ursprungsland- und Bestimmungslandprinzip als Grundformen zur umsatzsteuerlichen Erfassung des grenzüberschreitenden Leistungsaustauschs S. 136-137

„… beiden Vertragsstaaten eines Doppelbesteuerungsabkommens (Art. 26 OECD-MA) • Informationsaustausch mit …”

3.3.1 Einkommen- und Körperschaftsteuer S. 182-218

„… anderen Staaten abgeschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen ergeben. 3.3 Innerstaatliches Außensteuerrecht …” „… Bestehen eines Doppelbesteuerungsabkommens aufheben98. (2) Umfang der Besteuerung. Die unbeschränkte …” „… Arbeitnehmern in Doppelbesteuerungsabkommen häufig vereinbart, dass diese ausschließlich im Tätigkeitsstaat …”

4.4.3 Besteuerung von Gewinnen S. 334-349

„… ., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 10, Rz. 67. Verfahrenstechnisch wird die Minderung der Quellenbesteuerung entweder …” „… ) ist bei Bestehen eines Doppelbesteuerungsabkommens wie im Nicht-DBA-Fall danach zu differenzieren, ob …” „… deutschen Abkommen siehe Vogel, K./ Lehner, M. Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 23, Rz. 90. 125 …”

5.3.1 Daten der Fallstudie S. 418-420

„… einem anderen Mitgliedstaat der EU durchgeführt wird und dass das Doppelbesteuerungsabkommen mit diesem …”

5.5.1 Reduzierung von ausländischen Quellensteuern S. 438-440

„… ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht, lässt sich diese Leitlinie wie folgt konkretisieren: • Mit …”

3.2.5 Zusammenhang zwischen den Grundfragen der internationalen Unternehmensbesteuerung und dem Recht der Europäischen Union S. 180-182

„… anderen Staaten abgeschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen ergeben. 3.3 Innerstaatliches Außensteuerrecht …”

4.2.1 Formen und steuerliche Hauptfragen S. 276-278

„… Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen wurde (DBA-Fall). 4.2.2 Warenlieferungen, gewerbliche Dienstleistungen sowie …”

3.2.4 Rechtsschutz durch den EuGH S. 172-180

„… hinsichtlich der zu beurteilenden Norm durch ein Doppelbesteuerungsabkommen70 • allgemeine Probleme des …” „… Nachversteuerungsmethode (EU-Betriebsstätten, deren Einkünfte nach einem Doppelbesteuerungsabkommen von der inländischen …”

2.1.1 Begriff der Doppelbesteuerung S. 35-37

„… ., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Einleitung, Rz. 2–6. 8 2. Internationale Unternehmensbesteuerung aus …”

4.5.3 Besteuerung bei Abweichungen hinsichtlich der Steuersubjektqualifikation S. 364-367

„… nach dem bei Anwendung des Doppelbesteuerungsabkommens zu beachtenden Trennungsprinzip keine …”

4.2.2 Warenlieferungen, gewerbliche Dienstleistungen sowie kurzfristige Bau- und Montagetätigkeiten S. 278-281

„… ) oder ob mit dem ausländischen Staat ein Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen wurde (DBA-Fall …”

3.2.3 Sekundäres Unionsrecht S. 149-172

„… Mitgliedstaaten abgeschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen, vgl. Lang, M., Bindung, 1996, S. 27. 16 Gegenüber dem …” „… , 1994, S. 1079–1107; Vogel, K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 27. 138 3 …” „… bilateralen Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den Mitgliedstaaten ist aufgrund ihres zum Teil voneinander …”

4.5.1 Einordnung der Personengesellschaft in das System der internationalen Besteuerung S. 356-360

„… , M., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. Rz. 14. Siehe hierzu auch OECD, Partnerships, 1999 sowie …”

5.1 Zielsetzung und Daten der Fallstudien S. 367-371

„… auf die Besteuerung nach nationalem Recht, d.h. bei Fehlen eines Doppelbesteuerungsabkommens …”

6.2.3 Erfassung stiller Reserven (Entstrickung, Wegzugsbesteuerung) S. 469-472

„… zieht, mit dem Deutschland ein Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen hat und ob es sich bei dem …”

3.3.2 Gewerbesteuer S. 218-222

„… dem ausländischen Staat ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht oder wenn die Vergütungen aus …”

4.5.2 Besteuerung bei übereinstimmender Steuersubjektqualifikation S. 360-364

„… , Personengesellschaften (Internet), Tz. 5.1; OECD, Partnerships, 1999; Vogel, K./Lehner, M., Doppelbesteuerungsabkommen …”

4.4.2 Voraussetzungen für die vollständige Beachtung des Trennungsprinzips S. 318-334

„… einen inländischen Gesellschafter nach einem Doppelbesteuerungsabkommen im Inland nicht steuerfrei …” „… Ansässigkeitsstaat der ausländischen Kapitalgesellschaft ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht (§ 20 Abs. 1 AStG …”

2.1.5 Abzugs- und Pauschalierungsmethode als ergänzende Maßnahmen S. 96-103

„… – zusammen mit den Doppelbesteuerungsabkommen und dem (primären und sekundären) Europarecht – die …”

5.2.2 Abkommensrecht (DBA-Fall) S. 384-396

„… davon, ob ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht. • Bei einer Betriebsstätte führt der Übergang von der …”

2.1.4 Vor- und Nachteile der Anrechnungs- und der Freistellungsmethode S. 58-96

2.1.3 Anrechnungsmethode und Freistellungsmethode als Grundformen zur Vermeidung von Doppelbesteuerungen S. 42-58

„… ., Doppelbesteuerungsabkommen, 2008, Art. 23, Rz. 1; Wöhe, G., Standortwahl, 1997, S. 266–275. 16 2. Internationale …”

doi.org/10.15358/9783800644063

Thomas Rupp, Jörg-Thomas Knies, Tanja Faust, Manuel Hüll - Internationales Steuerrecht

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Thomas Rupp, Jörg-Thomas Knies, Tanja Faust, Manuel Hüll

Internationales Steuerrecht

2022

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Teil B Aufbau, Begriffe und Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommen S. 273-290

„… Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommen2834 Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommenfinden. Daraus …” „… 273Teil B Aufbau, Begriffe und Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommen1 Aufbau …” „… der DoppelbesteuerungsabkommenDie neueren deutschen DBA sind in Aufbau und Inhalt vereinheitlicht. Zu dieser Gleichför-migkeit hat …”

Teil A Aufgabe, Zustandekommen, Auslegung und Missbrauch der Doppelbesteuerungsabkommen S. 205-272

„… Aufgabe, Zustandekommen, Auslegung und Missbrauch der DoppelbesteuerungsabkommenZweiseitige Regelungen …” „… , Zustandekommen, Auslegung und Missbrauch der DoppelbesteuerungsabkommenBereich der Steuern vom Ertrag und vom …” „… -3 Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen2233 Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommenzen aufgrund …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . . . . . . . . . . . . . . . 201Kapitel II Das Recht der DoppelbesteuerungsabkommenTeil A Aufgabe, Zustandekommen, Auslegung und …” „… Steuerausländer und behandelt das Recht der Doppelbesteuerungsabkommen (Abkommensrecht), die besonderen Regelungen …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 226.2 Zweiseitige Vorschriften (bilaterale Maßnahmen – Doppelbesteuerungsabkommen) . . 226.3 …”

Stichwortverzeichnis S. 1013-1028

„… ‒ Zuweisungsartikel 284Doppelbesteuerungsabkommen-Staaten‒ Anwendung der Vermeidungsmethoden 42Doppelte Ansässigkeit …” „… ‒ Anrechnungsüberhang 38, 39, 87, 96‒ begrenzte Anrechnung 36‒ direkte Anrechnung 35‒ Doppelbesteuerungsabkommen 287 …” „… ‒ öffentliche Kasse 104‒ Tätigkeit 102, 104Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen‒ allgemeine Auslegungsregeln …”

Teil A Grundlagen des Internationalen Steuerrechts S. 3-24

„… Maßnahmen – Doppelbesteuerungsabkommen)Neben den einseitigen Vorschriften gibt es auch bilaterale Regelungen …” „… die Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) eine bedeu-tende Stellung im Internationalen Steuerrecht ein (BMF …” „… befindlichen Doppelbesteuerungsabkommen bindende Anweisungen, wie in konkret benannten Fällen die …”

Teil C Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung bei einem internationalen Steuerfall S. 31-44

„… zum Zuge.Zur Umsetzung vgl. I E.2 Rang der Doppelbesteuerungsabkommen gem. § 2 AONach § 2 Abs. 1 AO …” „… der Doppelbesteuerungsabkommen gem. § 2 AO32 Teil C Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung bei einem internationalen …” „… ein Doppelbesteuerungsabkommen3.1.1 VerteilungsnormenVgl. auch II B 4.Zentrale Aufgabe der DBA ist es, die Besteuerungsrechte …”

Teil C Begriff und Funktion der Ansässigkeit S. 291-326

„… Umfassende Steuerpflicht von Gesellschaften i. S. d. DoppelbesteuerungsabkommensBei Gesellschaften i. S. d …” „… Regelungen der AnsässigkeitEine der bedeutendsten Vorschriften der Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) ist die …” „… für die weitere Prüfung es Doppelbesteuerungsabkommens eine herausragende Bedeutung zukommt. Dabei …”

Teil F Familienstiftungen nach § 15 AStG S. 923-928

„… Doppelbesteuerungsabkommen stehen einer Zurechnung nicht entgegen (§ 20 Abs. 1 AStG).Die Zurechnung des Einkommens bzw …” „… der Doppelbesteuerungsabkommen oder anderer Abkom-men, die einen umfassenden, nicht auf die Anwendung …”

Teil B Amtshilfe – Verständigungs-, Schieds- und Streitbeilegungsverfahren, Informationsaustausch S. 955-994

„… Doppelbesteuerungsabkommens im Einvernehmen mit den zuständigen Behörden des jeweils anderen Vertragsstaats zu regeln und …” „… Doppelbesteu-erungsabkommens auf der Grundlage einer Verständigung im Sinne der Artikel 25 Absatz 3 9631 Verständigungs …” „… entspre-chenden Regelung des Doppelbesteuerungsabkommens zu erlassen.«Durch Rechtsverordnungen sollen die zwischen …”

Teil D Die Steuerentstrickung S. 793-826

„… Späterer Abschluss eines DoppelbesteuerungsabkommensHat ein Steuerpflichtiger eine Betriebsstätte in einem …” „… bei Revision von Doppelbesteuerungsabkommen – das Problem der ImmobilienkapitalgesellschaftenIm Allgemeinen …” „… vor, in dem das (neue) Doppelbesteuerungsabkommen erstmals anwendbar ist, vgl. Vgl. BMF v. 26.10.2018 …”

Teil C Die Auswirkungen des EU-Gemeinschaftsrechts auf den Bereich der direkten Steuern S. 995-1012

„… eines DoppelbesteuerungsabkommensSowohl aus der Entscheidung »Lidl Belgium« (EuGH vom 15.05.2008, Rs. C-414/06, DB 2008, 1130) als auch …” „… europarechtlichen Bedenken mehr.4.7 EU-Widrigkeit von Regelungen der DoppelbesteuerungsabkommenFragen der …” „… ) seine Rechtsprechung zum Verhältnis zu den Doppelbesteuerungsabkommen erweitert und entschieden, dass …”

Teil D Berücksichtigung ausländischer Einkünfte bei der innerstaatlichen Ertragsbesteuerung S. 45-66

„… unterworfen werden (vgl. I G).2.5 Einkünfteartikel in den DoppelbesteuerungsabkommenDie Unterscheidung nach …” „… : Welz in: Braun/Günther, Das Steuer-Handbuch, 82. EL, 06.2020, Doppelbesteuerungsabkommen).Mit den …”

Teil D Einkünfteartikel S. 327-632

„… Verhältnis des innerstaatlichen Rechts zum Doppelbesteuerungsabkommen – maßgebender Begriff des Unternehmens …” „… Doppelbesteuerungsabkommen – Verhältnis zu § 12 AOWegen der »engeren« Voraussetzungen empfiehlt es sich, vorrangig den …” „… deutschen Doppelbesteuerungsabkommen, IStR 2018, 1.Diese Regelung dürfte für die deutschen Unternehmen …”

Teil C Wohnsitzwechsel in niedrig besteuernde Gebiete S. 783-792

„… der DoppelbesteuerungsabkommenDie DBA können zu folgenden Einschränkungen der erweiterten beschränkten Steuerpflicht führen (vgl. Tz …”

Teil H Unbeschränkte Steuerpflicht bei Grenzpendlern (§ 1 Abs. 3, § 1a EStG) S. 191-202

„… von DoppelbesteuerungsabkommenSoweit eine natürliche Person in einem Staat ansässig ist, mit dem Deutschland ein DBA abgeschlossen hat …”

Teil E Hinzurechnungsbesteuerung nach dem Außensteuergesetz S. 827-922

„… dem Außensteuergesetz3.6 Verhältnis der Hinzurechnungsbesteuerung zu den DoppelbesteuerungsabkommenNach dem Urteil des …”

Teil B Einkunftsabgrenzungen über die Grenze zwischen verbundenen Unternehmen (Verrechnungspreiskorrekturen) S. 639-782

„… Fremdvergleichs. Die Einkünftekorrektur nach § 1 AStG gehe mit den Bestimmungen der Doppelbesteuerungsabkommen …”

Teil E Die nationalen Maßnahmen zur Beseitigung bzw. Milderung der Doppelbesteuerung nach §§ 34c und 32b EStG (einschließlich § 32d EStG) S. 67-120

„… eines DoppelbesteuerungsabkommensGem. § 32d Abs. 5 Satz 2 EStG ist Satz 1 entsprechend anzuwenden, soweit in einem DBA die Anrechnung …”

doi.org/10.34156/9783791049182

Gerrit Frotscher - Internationales Steuerrecht

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Gerrit Frotscher

Internationales Steuerrecht

Series: Studium und Praxis

Volume 2020

Results in this title

§ 4 Struktur der Besteuerung nach den Doppelbesteuerungsabkommen (Rust) S. 91-119

„… § 4 Struktur der Besteuerung nach den Doppelbesteuerungsabkommen (Rust) Literatur: Bron, Zum …” „… Doppelbesteuerungsabkommen, IStR 2017, 918; Lang, Verteilungsnormen, Festgabe zum 75. Geburtstag von Prof. Dr. Dr. h. c …” „… 2012, 357; Rust, Die Zeit im Recht der Doppelbesteuerungsabkommen, in Ismer/Reimer/Rust/ Waldhoff …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62 § 4 Struktur der Besteuerung nach den Doppelbesteuerungsabkommen (Rust) . 91 § 5 Methoden zur …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 3. Doppelbesteuerungsabkommen …” „… Doppelbesteuerungsabkommen (Rust …”

§ 9 Holdingstrukturen S. 249-253

„… Konzerns ansässig ist. Je nach Bestehen oder Nichtbestehen von Doppelbesteuerungsabkommen können hierdurch …” „… Staat A und Staat C kein Doppelbesteuerungsabkommen, wohl aber zwischen Staat A und B und Staat B und C …” „… Schutz eines Doppelbesteuerungsabkommens, während dies bei direkter Beteiligung der Obergesellschaft an …”

§ 1 Das Internationale Steuerrecht als Schnittpunkt der Besteuerungsansprüche der Staaten S. 1-21

„… getroffen werden, regelmäßig in der Form internationaler Verträge (Doppelbesteuerungsabkommen, „DBA …” „… , gibt es im Steuerrecht kaum.53 Internationale (völkerrechtliche) Verträge (Doppelbesteuerungsabkommen …” „… Muster zu den Doppelbesteuerungsabkommen der OECD (diese insbesondere mit dem Kommentar zum …”

§ 19 Verständigungs- und Schiedsverfahren (Rust) S. 490-497

„… Doppelbesteuerungsabkommen, IStR 2012, 329; Kokott, Grundrechte des Steuerzahlers im Kontext der Streitbeilegungs-BL, ISR …” „… , wenn die Doppelbesteuerungsabkommen dem neuen Art. 25 I OECD MA 2017 entsprechen.6 Bei Verstoß gegen …” „… Die deutsche Verhandlungsgrundlage für Doppelbesteuerungsabkommen enthält in Art. 24 V eine …”

§ 12 Besteuerung der einzelnen grenzüberschreitenden Aktivitäten S. 269-360

„… , Gesellschaft mit überwiegend aus Grundbesitz bestehendem Vermögen i. S. d. deutschen Doppelbesteuerungsabkommen …” „… Auslandstätigkeitserlass Besteht kein Doppelbesteuerungsabkommen, und wird ein im Inland ansässiger Arbeitnehmer im …” „… den Doppelbesteuerungsabkommen gilt daher das Arbeitsortsprinzip. Maßgebend ist daher der Ort, an dem …”

§ 5 Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung S. 120-146

„… deutschen Steuerfestsetzung ermöglicht. 2. Progressionsvorbehalt Sieht ein Doppelbesteuerungsabkommen für …” „… Doppelbesteuerungsabkommens, IStR 2011, 108; Reese/Hehlmann, Die Berücksichtigung mittelbarer Aufwendungen bei der Ermittlung …”

§ 6 Betriebsstätte (Ständiger Vertreter) S. 147-204

„… ausländischen Staat kein Doppelbesteuerungsabkommen besteht, sowie für die Gewerbesteuer. Soweit ein …” „… Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen worden ist, enthält dieses in der Regel eine eigenständige Definition der …” „… Doppelbesteuerungsabkommen begründet der Ständige Vertreter einen Anknüpfungstatbestand für die Zuordnung der Einkünfte. Ein …”

§ 8 Kapitalgesellschaften und andere Körperschaften S. 236-248

„… Doppelbesteuerungsabkommen, Art. 4 OECD-MA, Rz. 44f.; ähnlich Lehner in Vogel/Lehner, Art. 4 Rz. 83. 36 Vgl. EuGH v. 14. 9 …”

§ 7 Personengesellschaften S. 205-235

„… , GmbHR 2015, 1203; Schmidt, Anwendung der Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) auf Personengesellschaften …”

§ 2 Insbesondere: Europäisches Recht S. 22-61

doi.org/10.17104/9783406759796

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