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Dietmar Wellisch - Finanzwissenschaft II: Theorie der Besteuerung

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Dietmar Wellisch

Finanzwissenschaft II: Theorie der Besteuerung

2000

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7 Optimale Besteuerung S. 246-284

„… Kapitels wollen wir untersuchen, wie ein optimales Steuersystem gestaltet sein muß, wenn es zwar keine …” „… Haushalt betrachten. \Nie wir in Kapitel 3 betont haben, sollte ein optimales Steuersystem aber auch …” „… gleiche Elastizität, so müssen auch die Steuersätze angeglichen werden. Ein optimales Steuersystem …”

3 Normative Kriterien der Besteuerung S. 30-95

„… beiden Zielen wollen wir uns in diesem Kapitel ausführlich beschäftigen. Ein Steuersystem ist effizient …” „… nach einem Steuersystem suchen, das so nah wie möglich an die effiziente und damit erstbeste …” „… (first-best) Steuerstruktur heranreicht. Dies wird uns zu einem zweitbesten (second-best) Steuersystem führen …”

4 Anreizwirkungen der Besteuerung S. 96-165

„… Wirtschaftssubjekte zum einen ein wichtiger Baustein, um ein effizienzsichernd es Steuersystem abzuleiten, das die …” „… deutschen Steuerrecht. Dort ist der Lohnsteuerabzug nur eine Erhebungsmethode der Einkommensteuer, die sich …” „… zwar umgangen werden, wenn - wie im deutschen Einkommensteuerrecht durch die Nullzone - von einer …”

1 Eine Einführung S. 9-19

„… 20%- Marke und liegt derzeit etwas unterhalb der deutschen Steuerquote. Insgesamt ist der Anteil …” „… Steuereinnahmen der deutschen Einzelsteuern von 1997. Daraus ist ersichtlich, daß die Umsatzsteuer zwar den …” „… ein Steuersystem genügen sollte. Wir werden sehen, daß Steuern zu Zusatzlasten führen können und so …”

6 Inzidenz der Besteuerung S. 207-245

„… Besteuerung bekannt ist, können wir beurteilen, ob ein Steuersystem die erwünschten Verteilungsziele …” „… der deutschen vVirtschaft, während die der Tabakverarbeitung mit 450 700 DM/Erwerbstätigem deutlich …” „… deutschen Steuerrecht kann man nicht ohne weiteres von einer eigenständigen Körperschaftsteuer, die Erträge …”

5 Internationale Besteuerung S. 166-206

„… , (5.4) Xn + Xp = xn + Xp, (5.5) (5.6) wobei [JD ein beliebiger posit iver Nutzen des deutschen …” „… Güter X; und Y;. Von Punkt D aus gesehen wird die deutsche Produktion von X auf der Abszisse und von Y …” „… dieses gekauft würde. Aus Sicht eines deutschen Konsumenten dürfen sich die Bruttopreise französischer …”

doi.org/10.15358/9783800648764

Wolfram Scheffler - Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre

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Wolfram Scheffler

Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre

Series: Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Volume 2009

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4.5.1 Einordnung der Personengesellschaft in das System der internationalen Besteuerung S. 356-360

„… Rechtsfähigkeit, dennoch wird sie im deutschen Steuersystem im Rahmen der Personensteuern nicht als …” „… gleichgestellt werden. Die Übereinstimmung mit der Vorgehensweise im deutschen Steuersystem beschränkt sich auf …” „… Struktur nach mit den im deutschen Gesellschaftsrecht bekannten Grundformen von Personengesellschaften mit …”

3.2.3 Sekundäres Unionsrecht S. 149-172

„… (deutschen) Rechts vergleichbar. Beschlüsse sind insbesondere bei der Kontrolle nationaler Beihilfen von …” „… , geht es als supranationales Recht dem nationalen (deutschen) Recht vor (Art. 23 GG)15. Darüber hinaus …” „… der deutsche Gesetzgeber keine (entgegenstehende) Rechtsnorm schaffen. Verstößt eine nationale …”

2.1.1 Begriff der Doppelbesteuerung S. 35-37

„… einzelnen Staaten bestimmt werden. Da jeder Staat sein Steuersystem nach seinen Vorstellungen gestalten kann …” „… deutscher Einzelunternehmer besitzt in den Niederlanden eine Zweigniederlassung. Bei einer …” „… Steuerart erfasst werden4. Beispiel: Ein deutscher Einzelunternehmer gründet in den Niederlanden eine …”

1. Zusammenhang zwischen betriebswirtschaftlichen Überlegungen und steuerrechtlichen Normen S. 30-35

„… betätigt. Dieses Auslandsengagement von deutschen Unternehmen weist zahlreiche Formen auf: Lieferung von …” „… Kapitalgesellschaft. Zielsetzung ist es, die mit dem internationalen Engagement eines deutschen Unternehmens im In …” „… Zeiteffekte • Abschnitt 7: Umsatzsteuerliche Behandlung von deutschen Unternehmen mit grenz- überschreitender …”

2.1.4 Vor- und Nachteile der Anrechnungs- und der Freistellungsmethode S. 58-96

„… deutschen Steuersystem eine unternehmerische Tätigkeit charakterisiert wird: Unternehmerinitiative und …” „… Steuern aus. Beispielsweise gelten Gewinne aus Warenexporten nach deutschem Recht als inländische …” „… Aufteilungsmaßstab unbeeinflusst lassen. Nach deutschem Recht wird im Nenner als Bezugsgröße auf die Summe der …”

Literaturverzeichnis S. 620-643

„… Ertragsteuern der deutschen internationalen Unternehmung, Diss. Köln 1971 Bader, A. (Holding), Steuergestaltung …” „… . (Geschäftsleiter), Der ordentliche Geschäftsleiter – im deutschen und ausländischen Recht, Handelsrecht und …” „… Convention, ET 2008, S. 467–471 Bernhardt, I./van der Ham, S./Kluge, S., Die Expansion deutscher Unternehmen …”

3.6.2 Höhe der Steuerbelastung für Unternehmen S. 262-267

„… Betrachtung ein, hatte der deutsche Gesetzgeber oft keine andere Wahl: Entweder ist er aufgrund des …” „… gelegt wurden. Durch die Entwicklung des deutschen und des europäischen Steuerrechts wurde diese …” „… Konzeption in den letzten Jahren sogar noch verstärkt: (1) Beteiligt sich eine deutsche Kapitalgesellschaft …”

3.4.1 Wirkungsweise von Doppelbesteuerungsabkommen S. 225-233

„… ausgedehnt (§ 21 Abs. 2 ErbStG). Die ausländische Steuer ist nur anrechenbar, wenn die deutsche …” „… Anrechnungshöchstbetrag wie folgt (§ 21 Abs. 1 Satz 1 ErbStG): deutsche Erbschaftsteuer × Auslandsvermögen, das der …” „… deutschen Erbschaft- und Schenkungsteuer anrechenbar, der auf das Auslandsvermögen entfällt (§ 21 Abs. 1 …”

3.6.4 Besteuerung von Einzelunternehmen und Personengesellschaften S. 270-271

„… Vorbelastung mit deutscher Körperschaftsteuer kommt im Ausland noch die Einkommensteuer auf die Dividenden nach …” „… zusätzlich Rückwirkungen auf die Besteuerung von im deutschen Mittelstand weit verbreiteten …” „… Kapitalgesellschaften erheblich benachteiligen würde. 3.6.5 Weitere Einflüsse auf das deutsche Steuerrecht In diesem …”

3.6.5 Weitere Einflüsse auf das deutsche Steuerrecht S. 271-273

„… Besteuerung von im deutschen Mittelstand weit verbreiteten Personengesellschaften hat. Die …” „… benachteiligen würde. 3.6.5 Weitere Einflüsse auf das deutsche Steuerrecht In diesem Abschnitt werden drei …” „… sich ihre Behandlung im deutschen Steuerrecht in den letzten Jahren erheblich geändert hat und dass …”

4.2.2 Warenlieferungen, gewerbliche Dienstleistungen sowie kurzfristige Bau- und Montagetätigkeiten S. 278-281

„… Steuerrecht mit dem deutschen Einkommen- bzw. Körperschaftsteuerrecht übereinstimmt, findet im Ausland keine …” „… unterscheidet, stimmen sie bei Industriestaaten im Ansatz insoweit mit dem deutschen Steuerrecht überein, als …” „… als im deutschen Steuerrecht. Insbesondere Entwicklungsländer definieren häufig den Umfang der …”

4.3.2 Begriff der Betriebsstätte S. 292-303

„… festhalten, dass Industriestaaten im Regelfall eine der deutschen Regelung vergleichbare Abgrenzung des …” „… Folgenden wird die im deutschen Außensteuerrecht verwendete Definition einer Betriebsstätte erläutert. Die …” „… Anlage, die der Tätigkeit eines Unternehmens dient (§ 12 Satz 1 AO). Aus dieser im deutschen …”

7.3.7 Besonderheiten bei der Lieferung von verbrauchsteuerpflichtigen Waren S. 608-609

„… deutschen Unternehmer als innergemeinschaftliche Lieferung steuerfrei ist (§ 4 Nr. 1 Buchst. b i.V.m. § 6a …” „… UStG). • Befördert oder versendet der deutsche Unternehmer verbrauchsteuerpflichtige Waren an private …” „… Lieferungen des deutschen Unternehmers mit den (steuerpflichtigen) innergemeinschaftlichen Erwerben der …”

7.3.10 Kurzbeurteilung S. 609-611

„… Vergleich der (steuerfreien) innergemeinschaftlichen Lieferungen des deutschen Unternehmers mit den …” „… von einem in Deutschland ansässigen Unternehmer erbracht, fällt nur dann deutsche Umsatzsteuer an …” „… Leistung im Land des Leistungsempfängers, schuldet der deutsche Unternehmer im Ausland die Umsatzsteuer …”

4.3.3 Besteuerung von Gewinnen S. 303-309

„… inländische Besteuerung relevante Erfolg der ausländischen Betriebsstätte wird nach deutschem Recht ermittelt …” „… ). Liegt allerdings das ausländische Steuerniveau über der deutschen Steuerbelastung, kommt es zu einem …” „… Betriebsstättenbegriff im Ausland weiter gefasst als in § 12 AO, gelten die Einkünfte nach deutschem Verständnis nicht …”

6.6.6 Immaterielle Wirtschaftsgüter S. 536-539

„… vertretenen „functionally separate entity approach“. Im deutschen Steuerrecht wird zwar die nutzungsweise …” „… anderes Konzernunternehmen übertragen wird. Nach den im deutschen Steuerrecht kodifizierten Regelungen zur …” „… ausländischen Steuersystems und zum anderen vom Bestehen eines DBA ab. Zusätzlich ist zu beachten, dass …”

7.3.8 Weitere Besonderheiten S. 609

„… Vergleich der (steuerfreien) innergemeinschaftlichen Lieferungen des deutschen Unternehmers mit den …” „… der Analyse der für Lieferungen innerhalb der EU geltenden Regelungen aus steuersystematischer Sicht …”

7.3.9 Verfahrensrechtliche Regelungen S. 609

„… Vergleich der (steuerfreien) innergemeinschaftlichen Lieferungen des deutschen Unternehmers mit den …” „… der Analyse der für Lieferungen innerhalb der EU geltenden Regelungen aus steuersystematischer Sicht …”

4.2.1 Formen und steuerliche Hauptfragen S. 276-278

„… , dass das ausländische Steuerrecht mit dem deutschen Einkommen- bzw. Körperschaftsteuerrecht …” „… Direktgeschäften unter die Normen des internationalen und des innerstaatlichen Steuersystems sind zwei Fragen von …”

2.3.1 Begriff, Ursachen und Konsequenzen von Minderbesteuerungen S. 122-128

„… deutsches Unternehmen gründet im Ausland eine Betriebsstätte. Im DBA wird das Besteuerungsrecht dem …” „… , internationale Doppelbesteuerungen zu vermeiden. Der ungleiche Aufbau der Steuersysteme in den einzelnen Ländern …” „… in einer fehlenden Koordination der in den einzelnen Staaten geltenden Steuersysteme und zum zweiten …”

2.3.2 Maßnahmen zur Vermeidung von Minderbesteuerungen S. 128-136

„… Vorbehaltsklausel kennt das deutsche Steuerrecht eine allgemeine Vorbehaltsklausel. Für alle Einkünfte, die nach …” „… fehlende Bereitschaft, ihre Steuersysteme aufeinander abzustimmen. Es ist die Aufgabe der Staaten, ihre …” „… Minderbesteuerungen beruhen auf der unterschiedlichen Ausgestaltung der Steuersysteme. Solange die Staaten aufgrund …”

2.2.2 Veranlassungsprinzip als Ausgangspunkt für die zwischenstaatliche Erfolgszuordnung S. 110-122

„… Qualifikationskonflikte im Zusammenhang mit Verrechnungspreisen sind, zeigt sich auch daran, dass deutsche Unternehmen in …” „… , internationale Doppelbesteuerungen zu vermeiden. Der ungleiche Aufbau der Steuersysteme in den einzelnen Ländern …”

doi.org/10.15358/9783800644063

Ulrike Baumöl, Andreas Hoffjan, Péter Horváth, Klaus Möller, Burkhard Pedell, Thomas Reichmann - Controlling

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Controlling

Browse Volumes: Controlling

CON Volume 16 (2004) Issue 10 ISSN Online: 0935-0381

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Wolfgang Berens, Daniel Bolte, Andreas Hoffjan Controlling im Rahmen der internationalen Steuerplanung S. 537-544

„… . Döring, 2002, Sp. 1839).Das deutsche Steuersystem besteht ausetwa 40 Einzelsteuern, die …” „… nebender deutschen mindestens ein ausländisches Steuersystem sowie das zwischenstaatliche Recht …” „… Steuerkontrolle und-verwaltung.1. EinleitungDie Entwicklung vieler deutscherKonzerne zeichnet sich durch eine …”

doi.org/10.15358/0935-0381-2004-10

Stefan Köhler, Sören Goebel, Andreas Körner - Handbuch der steueroptimalen Unternehmensfinanzierung

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Stefan Köhler (ed.), Sören Goebel (ed.), Andreas Körner (ed.)

Handbuch der steueroptimalen Unternehmensfinanzierung

2017

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III Aspekte der Standortauswahl S. 713-718

„… das effizienteste Steuersystem durchsetzt. Im Übrigen ist innerhalb der EU, vor allem was …” „… Bekämpfung steuerlicher Gestaltungen durch die deutsche Finanzverwaltung stattfindet. M.E. ist dies völlig …” „… durch das Steuersystem dieses Standorts, z.B. – durch Switch-over zur Anrechnungsmethode bei bestimmten …”

IV Ausgewählte Standorte und Strukturen S. 719-736

„… der deutschen steuerlichen Betriebsprüfung auch vor allem dann anzuraten, wenn die belgische …” „… Gesellschaft umfangreich deutsche Einheiten finanziert, so dass also im Wesentlichen einem abzugsfähigen …” „… Verteidigungsposition gegenüber einer deutschen Betriebsprüfung, die in derartigen Konstellationen an einer niedrigen …”

I Steuerliche Grundprinzipien der Unternehmensfinanzierung S. 1-16

„… klaren Definition im Steuerrecht zunächst auf den allgemeinen Prinzipien des deutschen Steuerrechts: der …” „… Finanzierungsfreiheit. Nach diesemGrundsatz, der einst zu denwichtigsten des deutschen Steuerrechts gehörte, besteht …” „… auch die dem deutschen Steuerrechtssystem immanente Diskriminierung der Eigenkapitalfinanzierung …”

II Steuerneutraler Aufbau von Finanzierungsholdings S. 705-712

„… Holding erfolgen und im Fall deutscher Holdings insbes. durch den Abschluss von Beherrschungs- und …” „… übertragenden Gesellschaft (i.d.R. der deutschen Konzernobergesellschaft) Körner 705 1 Köhler, in …” „… erwünschten Betriebsstätten deutscher Unternehmen mit einer sogenannten „Stammhaus-GmbH“ zu operieren, also …”

I Eigenkapital S. 59-106

„… gleichgestellte Bezüge aus deutschen Kapitalgesellschaften lösen grds. eine 25 %ige Kapitalertragsteuer aus …” „… abgeltender deutscher Quellensteuer auf Dividendenzahlungen an auslandsansässige Kapitalgesellschaften gegen …” „… 2011, 676. 2 RL 90/435/EWG vom 23.07.1990 über das gemeinsame Steuersystem der Mutter- und …”

II Die Beteiligungsfinanzierung durch Körperschaften S. 525-564

„… DBA 3Die deutschen DBA sehen regelmäßig für das Mutter-Tochter-Verhältnis bei Kapitalgesellschaften …” „… Auswirkungen dieses Urteils für Deutschland waren strittig. Nach deutschem Steuerrecht werden nämlich in- und …” „… der GewSt-Belastung von Streubesitzdividenden hat der EuGH nicht akzeptiert. 11Der deutsche …”

III Hybridkapital S. 145-196

„… europarechtlicher Regelungen deutscher Quellensteuer.2 Die einzige wesentliche Ausnahme ist ein nicht …” „… vorteilhafte Qualifikationskonflikte genutzt werden. Die aus deutscher Sicht als steuerliches Fremdkapital …” „… einzustufenden Instrumente qualifizieren ungeachtet der deutschen Einstufung in bestimmten ausländischen …”

IV Steuerliche Behandlung der wesentlichen Sanierungsmaßnahmen und -instrumente S. 775-800

„… werden die deutschen steuerlichen Aspekte der wesentlichen Sanierungsmaßnahmen und -instrumente im …” „… Einräumung von (zusätzlichen) Sicherheiten an deutschen Grundstücken oder grundstücksgleichen Rechten für …” „… ). Die Ansicht ist kritisch zu hinterfragen und u.E. abzulehnen, weil es im deutschen Steuerrecht kein …”

doi.org/10.34156/9783799269551

Karl-Martin Hentschel - Demokratie für morgen

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Karl-Martin Hentschel

Demokratie für morgen

2018

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Kapitel 6: Demokratie und Gerechtigkeit S. 127-152

„… Thomas Piketty sie nennt, sprechen Bände. Im Jahr 2017 „verdiente“ der Chef des größten deutschen IT …” „… Konzern im Deutschen Aktien-Index (DAX), die Bayer AG, ist wegen Steuervermeidung bekannt geworden.143 …” „… oder JP Morgan Chase wäre nämlich genauso wenig kontrollierbar wie die Pleite der Deutschen Bank, der …”

Quellenverzeichnis S. 274-292

„… Dept? Revenue and Distributional Effects of a Capital Levy. Deutsches Institut ñür …” „… . Bundesvereinigung der Deutschen Arbeitgeberverbände, 14.12.2017, gelesen in …” „… _-_kopie.pdf am 6.2.2018 Buck, Ronald: Deutschland als Eldorado der Geldwäsche. Bund Deutscher …”

Kapitel 3: Die Kommune – die Demokratie für Jedermann S. 69-88

„… die Kommunen überwiegend eigenständig gestaltet. Ein Vertreter des Deutschen Städteund Gemeindebundes …” „… deutschen Transfersysteme funktionieren keineswegs so effizient und marktwirtschaftlich, wie marktfromme …” „… Mehrwertsteuer und die Sozialabgaben. Ich finde das ist eine vorbildliche Aufgabenteilung im Steuersystem …”

Kapitel 10: Die Transformation S. 227-246

„… Chinesen, dass die Welt besser wird, aber nur sieben Prozent der Deutschen266, obwohl – oder weil? – es …” „… den Deutschen durchweg besser geht. Das sollte uns zu denken geben. Auch wenn viele Menschen glauben …” „… weiter zu. An ein gerechtes Steuersystem ist nicht zu denken. Tatsächlich werden zurzeit die Steuern ñür …”

doi.org/10.2357/9783739804583

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