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Michael Heil - Erbrecht, Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer

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Michael Heil

Erbrecht, Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer

2022

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Teil A Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht – Überblick S. 20-25

„… Erbanfalls zufällt. Aus diesem Charakter ergibt sich, dass die Erbschaft- und Schenkungsteuer durch das …” „… Vermögenszugang beim Erwerber eingetreten ist. Das Besteu-erungssystem der Erbschaft- und Schenkungsteuer …” „… bundesweite Steueraufkommen aus der Erbschaft- und Schenkungsteuer belief sich im Jahr 2021 auf rund 9,8 Mrd …”

Teil H Bewertung des Erwerbs (§ 12 ErbStG) S. 105-185

„… Bedingung stehen, bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer erst dann berücksichtigt, wenn die Bedingung …” „… Grundbesitzbewertung für erbschaft- und schenkungsteuerliche Zwecke ab 2009 neu geregelt, und zwar im 6. Abschn. des 2 …” „… eine Änderung des Erbschaft- und Schenkungsteuerbescheids zugunsten des ursprünglich Berechtigten ist …”

Teil K Steuerfestsetzung und Erhebung (§§ 20 ff. ErbStG) S. 247-260

„… Erbschaft- oder Schenkungsteuer (§ 21 Abs. 1 ErbStG), y Sonderfall: Sieht ein DBA ausnahmsweise die …” „… jährlich zu ent-richtende Schenkungsteuer unter Berücksichtigung des Jahreswerts von 12 000 € und des …” „… Lohnsummenfrist und eine Behaltensfrist von sieben Jahren. Erhält der Erwerber durch Schenkung oder Erbschaft …”

Teil L Lösungshinweise zu den Fällen S. 261-279

„… und Grundstücksschenkungen unter Lebenden i. S. d. Erbschaft- und Schen-kungsteuergesetzes.Bei einer …” „… 261Teil L Lösungshinweise zu den Fällen 1-30Lösung zu Fall 11. Der Erbschafts- und …” „… Lösungshinweise zu den Fällen 1-302. Erbschaftsteuer (Schenkungsteuer) und Grunderwerbsteuer schließen sich …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-19

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18Teil A Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht – Überblick1 Allgemeines …” „… Gesetzgebung, Rechtspre-chung und Richtlinien einschließlich der Verwaltungsanweisungen zum Erbschaft- und …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 233.1 Erbschaftsteuer (Schenkungsteuer) und …”

Teil B Steuerpflicht S. 26-30

„… deutsche Erbschaft- und Schenkungsteuer durch vorübergehende Wohnsitzverlegungen in das Ausland umgangen …” „… beschränkten Erbschaft- und Schenkungsteuerpflicht siehe BMF vom 14.05.2004, BStBl I 2004, Sondernummer 1/2004 …” „… , 3, Tz 4. Die erweiterte beschränkte Erbschaft- und Schenkungsteuerpflicht erstreckt sich über das in …”

Teil N Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 292-317

„… schenkungsteuerlichen Rechtsfolgen sind in R E 7.4 ErbStR und in den dazugehörigen ErbStH geregelt.Nach R E 7.4 Abs. 1 …” „… Schenkungsteuer für die einzelnen Erwerber5.1 Berechnung für die Beschenkten W. G. und G. G.W.G. G.G.Anteilswert …” „… SchenkungsteuerDie Bereicherung ermittelt sich nach R E 7.4 Abs. 1 ErbStR wie folgt:Steuerwert der Schenkung nach …”

Teil I Einzelfälle zu persönlichen und sachlichen Steuerbefreiungen und Steuerbegünstigungen (§§ 13–13d ErbStG) S. 186-234

„… einem Frei-betrag von 20 000 € von der Erbschaft- und Schenkungsteuer freigestellt (§ 13 Abs. 1 Nr. 9 …” „… ), werden von der Erbschaft- und Schenkungsteuer nicht erfasst, weil es an der erforderlichen Freigebigkeit …” „… Bei-träge unterliegen der Erbschaft- und Schenkungsteuer, wenn der Freibetrag für Steuerklasse III von 20 …”

Teil C Erwerb von Todes wegen (§ 3 ErbStG) S. 31-59

„… vom 08.12.2010, BStBl I 2010, 1394, kam es im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht zu einer völligen …” „… Erbschaft ausgeschlossen. Die Eltern erben zunächst allein und zu gleichen Teilen.d) Erblasser E hinterlässt …” „… ., 27 ErbStG. Zur Anwendung der erbschaftsteuer- und schenkungsteuerlichen Neuregelungen siehe im …”

Teil G Entstehung der Steuer (§ 9 ErbStG), steuerpflichtiger Erwerb (§ 10 ErbStG), Bewertungsstichtag (§ 11 ErbStG) S. 91-104

„… . Danach entsteht die Erbschaft- und Schenkungsteuer zu einem bestimmten Zeitpunkt (Stichtagsprinzip). Nach …” „… einer Grundstücksschenkung und der damit verbundenen Entstehung der Schenkungsteuer regelt R E 9.1 …” „… Grundbuch erforderlichen Erklärungen in gehöriger Form abgegeben haben und der Beschenkte aufgrund dieser …”

Teil D Zugewinngemeinschaft (§ 5 ErbStG) S. 60-72

„… Erbschaft ausgeschlagen) und ihm auch kein Vermächtnis zusteht (§ 1371 Abs. 2 BGB). In diesem Fall hat der …” „… erbschaftsteuerlich günstiger, wenn der über-lebende Ehegatte/Lebenspartner die Erbschaft ausschlägt und den …” „… des überlebenden Ehegatten oder Lebenspartners um ein Viertel der Erbschaft erhöht, unabhängig davon …”

doi.org/10.34156/9783791054834

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Michael Heil

Erbrecht, Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer

2019

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Teil A Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht – Überblick S. 1-6

„… 1 Teil A Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht – Überblick 1 Allgemeines Die Erbschaftsteuer hat zum …” „… € Reinnachlass 1 880 000 € 1 830 000 € 2 Teil A Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht – Überblick LÖSUNG Durch …” „… . 6 Teil A Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht – Überblick Der entgeltliche Teil ist …”

Teil K Steuerfestsetzung und Erhebung (§§ 20 ff. ErbStG) S. 215-227

„… maßgebend. In den jeweiligen Bundesländern ist die Zuständigkeit für die Erbschaft- und Schenkungsteuer auf …” „… DBA zur Erbschaft- oder Schenkungsteuer (§ 21 Abs. 1 ErbStG), Sonderfall: Sieht ein DBA …” „… die jährlich zu entrichtende Schenkungsteuer unter Berücksichtigung des Jahreswerts von 10 000 € und …”

Teil H Bewertung des Erwerbs (§ 12 ErbStG) S. 81-160

„… Erbschaft- und Schenkungsteuer erst dann berücksichtigt, wenn die Bedingung eingetreten ist (§ 4 BewG; vgl …” „… auflösenden Bedingung steht, wird bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer so behandelt, als ob keine Bedingung …” „… die Grundbesitzbewertung für erbschaft- und schenkungsteuerliche Zwecke ab 2009 neu geregelt, und …”

Teil L Lösungshinweise zu den Fällen S. 228-248

„… 228 Teil L Lösungshinweise zu den Fällen Lösung zu Fall 1 Zu 1: Der Erbschafts- und …” „… Steuerermäßigung bei der Einkommensteuer nach § 35 b EStG in Betracht. Zu 2: Erbschaftsteuer (Schenkungsteuer) und …” „… Grundstückserwerben von 229Lösung zu Fall 4 Todes wegen und Grundstücksschenkungen unter Lebenden i. S. d. Erbschaft …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… »Gesetz zur Anpassung des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes an die Rechtsprechung des …” „… , Rechtsprechung und Richtlinien einschließlich der Verwaltungsanweisungen zum Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . XV Teil A Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht – Überblick 1 Allgemeines …”

Teil B Steuerpflicht S. 7-10

„… - und Schenkungsteuer durch vorübergehende Wohnsitzverlegungen in das Ausland umgangen werden kann. Für …” „… Interessen im Inland (i. S. v. § 2 Abs. 3 und 4 AStG). Zum Umfang der erweiterten beschränkten Erbschaft …” „… - und Schenkungsteuerpflicht, siehe BMF vom 14. 05. 2004 BStBl I 2004, Sondernummer 1/2004, 3. 2.4 …”

Teil I Einzelfälle zu persönlichen und sachlichen Steuerbefreiungen und Steuerbegünstigungen (§§ 13–13 d ErbStG) S. 161-204

„… Erbschaft- und Schenkungsteuer freigestellt (§ 13 Abs. 1 Nr. 9 ErbStG. Der Freibetrag kann bei einer …” „… ), werden von der Erbschaft- und Schenkungsteuer nicht erfasst, weil es an der erforderlichen Freigebigkeit …” „… € je Kalenderjahr von der Erbschaft- und Schenkungsteuer freigestellt sein (§ 18 ErbStG). Verfolgt ein …”

Teil N Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 264-294

„… und die Schenker. 5. Bemessungsgrundlage für die Schenkungsteuer Die Bereicherung ermittelt sich nach …” „… Alleinerbin geworden ist und die Erbschaft nicht ausgeschlagen hat, findet § 1371 Abs. 2 BGB keine Anwendung …” „… schenkungsteuerlichen Rechtsfolgen sind in R E 7.4 ErbStR und in den dazugehörigen ErbStH geregelt. Nach R E 7.4 Abs. 1 …”

Teil C Erwerb von Todes wegen (§ 3 ErbStG) S. 11-39

„… Art. 14 des JStG 2010 vom 08.12. 2010 BStBl I 2010, 1394, kam es im Erbschaft- und …” „… , Steuervergünstigungen nach §§ 13 ff., 27 ErbStG. Zur Anwendung der erbschaftsteuer- und schenkungsteuerlichen …” „… . 7 Annahme und Ausschlagung der Erbschaft (§ 1942 BGB) Aus dem Grundsatz der Gesamtrechtsnachfolge …”

Teil D Zugewinngemeinschaft (§ 5 ErbStG) S. 40-52

„… Ehegatte kein Erbe wird (z. B. enterbt oder Erbschaft ausgeschlagen) und ihm auch kein Vermächtnis zusteht …” „… Erbschaft- bzw. Schenkungsteuer nach § 5 Abs. 2 ErbStG befreit 42 Teil D Zugewinngemeinschaft (§ 5 ErbStG …” „… überlebende Ehegatte/Lebenspartner die Erbschaft ausschlägt und den güterrechtlichen Zugewinnausgleich geltend …”

doi.org/10.34156/9783791046426

Holger Rüttenauer - #steuernkompakt Erbschaftsteuer

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Holger Rüttenauer

#steuernkompakt Erbschaftsteuer

2020

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1 Allgemeines S. 15-18

„… unterLebendenZweckzuwendungenErsatzerbschasteuerbeiFamilienstiungenAbb. 1: Übersicht steuerpflichtige VorgängeDie Erbschaft- und Schenkungsteuer besteuert den Übergang …” „… Familienstiftungen bzw. Familienvereinen die Grundtatbe-stände der Erbschaftsteuer. Erbschaft- und Schenkungsteuer …” „… hat die Erbschaft- und Schenkungsteuer daran einen Anteil von knapp unter 1 %.Die Erbschaftsteuer …”

Vorwort S. 7-14

„… letzten beiden Kapiteln werden die bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer zu verwendenden …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1556.2 Verzeichnis der für die Verwaltung der Erbschaft- und Schenkungsteuer zuständigen Finanzämter …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 151.1 Grundsätzliches zur Erbschaft-/Schenkungsteuer …”

5 Verwendung der Erklärungsvordrucke S. 149-154

„… Ver-einfachte Erbschaftsteuer_Schenkungsteuer und 5.7 Anleitung Vereinfachte Erbschaft-steuer_Schenkungsteuer …” „… - bzw. Schenkungsteuer-Finanzamt einzureichen, wenn dieses einen Erwerber zur Abgabe einer Erbschaft …” „… Gegenleistungen und Auflagen; y Vereinfachte Schenkungsteuererklärung.Die Formulare zur Erbschaftsteuer und zur …”

3 Erbschaftsteuerliche Regelungen S. 33-96

„… der Zuwendung.Die Erbschaft- und Schenkungsteuer ist eine Stichtagssteuer. Für die Steuerermittlung …” „… 333 Erbschaftsteuerliche Regelungen3.1 AllgemeinesDie Rechtsgrundlagen der Erbschaft- und …” „… Steuersatzes gemäß § 19 ErbStG auf steuerpflichtigen Erwerb10. Ergebnis = festzusetzende SchenkungsteuerTab. 5 …”

Glossar S. 163-170

„… wird. Hierbei können die schenkungsteuerli-chen Freibeträge optimal ausgenutzt werden; z. B. Schenkung …” „… Erbschaft- bzw. Schen-kungsteuerzahlung verwendet werden muss.VergleichswertverfahrenBewertungsverfahren bei …” „… Verschonungen der §§ 13a–c und 28a ErbStG, soweit der Erwerber innerhalb der Frist von fünf bzw. sieben Jahren …”

6 Zuständige Erbschaftsteuer-Finanzämter in Deutschland S. 155-162

„… in Deutschland1566.2 Verzeichnis der für die Verwaltung der Erbschaft- und Schenkungsteuer …” „… Schenkers gibt es in einigen Bundes-ländern zentral für die Verwaltung der Erbschaft- bzw. Schenkungsteuer …” „… . Schenkungsteuer nur bei einem Finanzamt. Das Verzeichnis der für die Verwaltung der Erbschaft- bzw …”

4 Bewertung der einzelnen Wirtschaftsgüter S. 97-148

„… ist bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer zu berücksichtigen, wenn mit dem betreffenden Land kein …” „… Ertragswert- oder das Sachwertverfahren. Die Werte für Erbschaft- und Schenkungsteuerzwecke (Grundbesitzwerte …” „… Bedarfsbewertung ist der jeweilige Besteuerungszeitpunkt der Erbschaft- bzw. Schenkungsteuer. Das ist zum einen der …”

Stichwortverzeichnis S. 171-175

„… , 145Ausschlagung der Erbschaft 29Ausschüttungsbegrenzung 84Außenanlagen 99, 110Außenprüfung 148 …” „… 146, 148Beteiligung, betriebsnotwendige 131Betrieb der Land- und Forstwirtschaft 116, 117 …” „… - und Zweifamilienhäuser 101, 109Einzelbewertung 121, 131, 133Einzelunternehmen 119Empfangsvollmacht 147 …”

doi.org/10.34156/9783791046228

Thomas Fritz - Gezielte Vermögensnachfolge durch Testament und Schenkung

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Thomas Fritz

Gezielte Vermögensnachfolge durch Testament und Schenkung

2021

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Kapitel X Besteuerung von Schenkungen und Erbschaften S. 287-330

„… zur Anpassung 1 Erbschaft- und Schenkungsteuer 309 des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes …” „… Erbschaften 289 1 Erbschaft- und Schenkungsteuer 1.1 Allgemeines zu den Steuergegenständen Die Erbschaft …” „… , Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer, Schäffer-Poeschel Verlag, Stuttgart, 5. Auflage 2019, S. 3.) 1 Erbschaft- und …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-28

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 280 4.2 Erbschaft- und Schenkungsteuer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 287 1 Erbschaft- und Schenkungsteuer …” „… Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz ErbStR Erbschaft- und Schenkungsteuerrichtlinie ErbStRG Gesetz zur …”

Stichwortverzeichnis S. 435-444

„… – Steuerklassen 293 – Steuersätze 295 – Steuerschuldner 291 Erbschaft- und Schenkungsteuer – Steuergegenstand …” „… - und Gewerbesteuer 279 – Erbschaft- und Schenkungsteuer 281 – Nießbrauch 283 – Rechtsformen 277 …” „… Lebensgemeinschaft 164 Stiftung 251 – bürgerlich-rechtliche 252 – Doppelstiftung 259 – Erbschaft- und …”

Kapitel IX Sonderinteresse: Die Familiengesellschaft als Instrument der Nachfolgeregelung S. 271-286

„… 4.2 Erbschaft- und Schenkungsteuer Die Einbindung von Familiengesellschaften bietet die Möglichkeit …” „… , die erbschaft- und schenkungsteuerlichen Freibeträge von 400.000 € zwischen Eltern und Kindern oder …” „… ) von der Erbschaft- und Schenkungsteuer befreit werden, wenn die Grundstücke Betriebsvermögen …”

Kapitel VIII Überblick für alle Unternehmer: Welche Punkte Sie bei der Planung der Unternehmensnachfolge unbedingt beachten sollten S. 265-270

„… nach dem Tod des Übergebers die Erbschaft ausschlägt. »Ich will nicht mein ganzes Leben lang Tag und …” „… Unternehmensnachfolge unbedingt beachten sollten Wer ein Unternehmen oder Anteile daran besitzt und gegebenenfalls auch …” „… keine sorgfältig ausgearbeitete Alternative für den Todesfall gibt – und zwar in Form eines …”

Kapitel VII Wenn sich im Nachlass Unternehmen befinden: Unternehmerinteressen und Erbrecht S. 209-264

„… Kapitel VII Wenn sich im Nachlass Unternehmen befinden: Unternehmerinteressen und Erbrecht Die …” „… allem sind Problemkreise aus dem Gesellschafts- und Erbrecht relevant, die nicht unabhängig voneinander …” „… die Interessen und Motive des Unternehmers eindeutig erfasst werden, bevor zu ihrer rechtswirksamen …”

Kapitel II Das gesetzliche Erbrecht S. 43-72

„… gerade der Ehegatte dem Verstorbenen meist am nächsten steht und durch die Heirat auch rechtlich zur …” „… Begriff ist abgeleitet vom lateinischen Wort »parens« (= Elternteil) und stellt auf das Vorhandensein …” „… abstammen. Das bedeutet nicht, dass diese Personen derselben Generation angehören, auch Enkel und Urenkel …”

Der Autor S. 445

„… Erbrecht, Schenkungsrecht und Unternehmensnachfolge einschließlich der Gebiete Erbschaft- und …” „… Schenkungsteuerrecht. Auf diesen Gebieten schreibt er seit vielen Jahren zahlreiche Veröffentlichungen und hält …” „… der Industrie, insbesondere gegenüber der Regierung, den Ministerien und dem Parlament, vertrat …”

doi.org/10.34156/9783791052007

Dieter Schneeloch, Stephan Meyering, Guido Patek - Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 3: Substanzsteuern, Verkehrssteuern, Besteuerungsverfahren

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Dieter Schneeloch, Stephan Meyering, Guido Patek

Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 3: Substanzsteuern, Verkehrssteuern, Besteuerungsverfahren

2017

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1 Substanzsteuern S. 1-56

„… Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer und auch das Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz selbst …” „… Steuerlehre traditionell die Gewerbekapitalsteuer, die Grundsteuer, die Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie …” „… Vermögen- sowie bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer mit Einheitswerten für verfassungswidrig erklärt …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… Deutschland erhobenen Substanzsteuerarten, d. h. die Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie die Grundsteuer. Das …” „… Bedarfsbewertung für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer und der Grunderwerbsteuer 31 1.2.3.6.1 Überblick …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . 31 1.2.3.6.2 Vereinfachtes Ertragswertverfahren . . 32 1.3 Erbschaft- und Schenkungsteuer …”

Stichwortverzeichnis S. 191-200

„… Abschmelzmodell Erbschaft- und Schenkungsteuer, 46 Abzugsbetrag Erbschaft- und Schenkungsteuer, 45, 46 Agio …” „… Kapitalgesellschaften Erbschaft- und Schenkungsteuer, 39 Anteilspapier Bewertungsgesetz, 14 Artfeststellung, 23, 31 …” „… Ausgangslohnsumme Erbschaft- und Schenkungsteuer, 45 Ausgangswert Bewertungsgesetz, 28 Auskunftspflicht, 134 …”

Literaturverzeichnis S. 184-190

„… neue Erbschaft- und Schenkungsteuer auf dem verfassungsrechtlichen Prüfstand, StuW, S. 283–298. Seer …” „… , Marc (2016): § 12 ErbStG, in: Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz – Kommentar –, begründet von …” „… , München. Jülicher, Marc (2016): § 13b ErbStG, in: Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz - Kommentar …”

4 Lösungen zu den Aufgaben S. 174-182

„… ) bereichert. Für sie ist die Erbschaft- und Schenkungsteuer zu ermitteln (§ 20 Abs. 1 ErbStG). Zu dem …” „… die Bewertung für schenkungsteuerliche Zwecke sind Bewertungen in der Handels- und in der Steuerbilanz …” „… Nr. 1 Sätze 4 und 1 EStG eine Zuschreibung auf die Anschaffungskosten von 980.000e vornehmen. c) Für …”

2 Verkehrsteuern S. 57-109

„… Grundstücksschenkungen unter Lebenden. Damit soll eine Doppelbelastung mit Erbschaft- und Schenkungsteuer und …” „… Fall der Erbschaft liegt kein Leistungsaustausch und damit kein steuerbarer Umsatz vor. Der Erbe …” „… Verlustjahren anfallen. Die Verkehrsteuern sind den Steuern auf die Verwendung von Einkommen und Vermögen …”

doi.org/10.15358/9783800654758

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