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Lutz Engelsing, Olaf Lüke - Praxishandbuch der Berufs- und Wirtschaftsverbände - inkl. Arbeitshilfen online

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Lutz Engelsing, Olaf Lüke

Praxishandbuch der Berufs- und Wirtschaftsverbände - inkl. Arbeitshilfen online

2021

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D Besteuerung der Verbandstätigkeit S. 141-234

„… D Besteuerung der Verbandstätigkeit 143 1 Allgemeines Als Interessenverband ist der Berufsverband …” „… Steuerrecht wieder. So gelten für die Besteuerung zunächst die gleichen Grundsätze wie im Rahmen der …” „… der Besteuerung unterliegen368. Auch Zusammenschlüsse von Berufsverbänden, also bspw. Bundes-, Landes …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-30

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 139 D Besteuerung der Verbandstätigkeit …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 226 8.3 Entstehung und Durchführung der Besteuerung …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 272 2.4 Besteuerung nach der Ausgründung …”

Stichwortverzeichnis S. 345-356

„… Stichwortverzeichnis Stichwortverzeichnis Stichwortverzeichnis 346 – Einfluss Rechtsform auf Besteuerung 143 …” „… Zuschuss 210 – Besteuerung nach vereinbartem 167 – Besteuerung nach vereinnahmtem 167 – von Drittem 211 …” „… – Berufsverband/Service-GmbH 284 – Bürogemeinschaft 184 Leistungsschau 214 Liquidation – Besteuerung 316 Stichwortverzeichnis …”

G Satzungsänderung und Änderungen in der Verbandsstruktur S. 259-304

„… übergehende Betriebsvermögen bei der Service-GmbH der Besteuerung mit Körperschaftsteuer unterliegt, y die …” „… nicht zu berücksichtigen ist, y das Recht der Bundesrepublik Deutschland hinsichtlich der Besteuerung …” „… erstmaligen Abgabe der steuerlichen Schlussbilanz bei dem für die Besteuerung der Service-GmbH zuständigen …”

H Beendigung eines Verbands S. 305-316

„… der Rechtsfähigkeit 315 4 Besteuerung 4.1 Inanspruchnahme der steuerlichen Begünstigungen Für die …” „… , 1793. 4 Besteuerung 4 Besteuerung 4.1 Inanspruchnahme der steuerlichen Begünstigungen 4 Besteuerung 316 …” „… . Nr. 5 KStG körperschaftsteuerpflichtig. Demzufolge greifen die normalen Besteuerungsregeln auch …”

I Steuerliche Außenprüfung S. 317-330

„… Besteuerung unabdingbar.«890 Nach § 199 Abs. 1 AO hat der Außenprüfer die tatsächlichen und rechtlichen …” „… zu begründen. Sie ist nur zulässig, wenn die für die Besteuerung erheblichen Verhältnisse der …” „… Recherchen auf der Homepage des Verbands durchführen. Grundsätzlich ordnet die für die Besteuerung …”

E Exkurs: Abgrenzung zu gemeinnützigen Vereinen S. 235-238

„… E Exkurs: Abgrenzung zu gemeinnützigen Vereinen Die Besteuerung von Berufsverbänden und …” „… Zweckbetriebe möglich Besteuerung wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb nur, falls Einnahme inklusive Umsatzsteuer …” „… > 35.000 EUR (§ 64 Abs. 3 AO) Besteuerung wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb unabhängig von Höhe der …”

A Einführung S. 31-40

„… werden6. Die Finanzverwaltung 1 Zur Geschichte der Verbandsbesteuerung, siehe Eggers, Die Besteuerung …” „… , richtet sich seine Besteuerung nach den Grundsätzen für die Vereinsbesteuerung: Der Berufsverband ist dem …”

Die Autoren S. 357

„… wurde er zum Lehrbeauftragten am Institut für Unternehmensrechnung und -besteuerung berufen. Seit 2002 …”

F Rechnungslegung S. 239-258

„… Gesetzen als den Steuergesetzen Bücher und Aufzeichnungen zu führen hat, die für die Besteuerung von …” „… Bedeutung sind, die Verpflichtungen, die ihm nach den anderen Gesetzen obliegen, auch für die Besteuerung …”

B Gründung S. 41-90

doi.org/10.34157/9783648150436

Dieter Schneeloch, Stephan Meyering, Guido Patek - Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Grundlagen der Besteuerung, Ertragsteuern

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Dieter Schneeloch, Stephan Meyering, Guido Patek

Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Grundlagen der Besteuerung, Ertragsteuern

2016

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2.7 Besteuerung bei Auslandsbeziehungen S. 140-151

„… gestellte Lohn- und Einkommensteuerrechner genutzt werden. 2.7 Besteuerung bei Auslandsbeziehungen 2.7.1 …” „… vielfältiger Art auftreten. Hierbei kann eine Besteuerung • entweder im Inland • oder im Ausland • oder im In …” „… nur in äußerst knapper Form auf die Besteuerung im Inland und auf das zwischenstaatliche Recht der …”

1.5 Durchführung der Besteuerung S. 34-43

„… 34 1 Grundlagen, Grundbegriffe, Durchführung der Besteuerung BMF die Verwaltung an, das neue Urteil …” „… Eine große Bedeutung für alle am Vorgang der Besteuerung beteiligten Personen hat das einschlägige …” „… raschen Entwicklung auf dem Gebiet der Besteuerung Schritt zu halten. Die Fachzeitschriften dienen …”

1.3 Am Vorgang der Besteuerung beteiligte Personen und Institutionen S. 19-29

„… 1.3 Am Vorgang der Besteuerung beteiligte Personen und Institutionen 19 Der Bund verwaltet gem. Art …” „… gesamte Verwaltung der Realsteuern von den Finanzämtern durchgeführt. 1.3 Am Vorgang der Besteuerung …” „… beteiligte Personen und Institutionen 1.3.1 Einführung An dem Vorgang der Besteuerung, dem …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… : Grundlagen der Besteuerung, Ertragsteuern B et ri eb sw ir ts ch af tl ic h e St eu er le h re B d . 1 7 …” „… „Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, Band 1: Besteuerung“. Aufbauend auf der bewährten Grundstruktur fokussiert und …” „… vertieft die Neuauflage die Inhalte: • Grundlagen, Grundbegriffe, Durchführung der Besteuerung …”

1.2 Überblick über das Steuersystem der Bundesrepublik Deutschland S. 4-19

„… 4 1 Grundlagen, Grundbegriffe, Durchführung der Besteuerung • die Kirchensteuer auf die …” „… Besteuerung vgl. z. B. Homburg (2015), S. 23 ff. 4 Vgl. Hedtkamp (1977), S. 650 ff; Andel (1998), S. 352 …” „… , Grundbegriffe, Durchführung der Besteuerung • Beiträge und • Gebühren. Steuern dienen der Deckung des …”

1.1 Einführung S. 1-4

„… 1 Grundlagen, Grundbegriffe, Durchführung der Besteuerung 1.1 Einführung Das vorliegende Buch …” „… , die sich aus der Besteuerung ergeben. Mit derartigen Fragen befasst sich als wissenschaftliche …” „… rational begründbare betriebswirtschaftliche Gestaltungsmaßnahmen unter Berücksichtigung der Besteuerung …”

1.4 Rechtsquellen, Verwaltungsvorschriften, Rechtsprechung, Schrifttum S. 29-34

„… Besteuerung beschäftigten Personen, also z. B. Steuerberater oder Finanzbeamte, laufend mit Gesetzen …” „… , Fachzeitschriften usw. Es fragt sich, welche Bedeutung diesen Rechtsquellen und Hilfsmitteln der Besteuerung …” „… beizulegen ist. Dieser Frage soll nunmehr nachgegangen werden. 1.4.2 Rechtsquellen der Besteuerung …”

4.1 Allgemeine und rechtliche Grundlagen S. 187-188

„… Person, sondern eine Sache der Besteuerung. Die Gewerbesteuer ist eine der beiden in § 3 Abs. 2 AO …” „… Gewerbebetriebe unterliegen also nicht der Besteuerung. Die Besteuerung eines Gewerbebetriebs mit Gewerbesteuer …” „… ist unabhängig von der Besteuerung der hinter dem Gewerbebetrieb stehenden Personen mit Einkommen …”

3.6 Aufgaben S. 185-187

„… nicht eine Person, sondern eine Sache der Besteuerung. Die Gewerbesteuer ist eine der beiden in § 3 Abs …” „… Ausland betriebene Gewerbebetriebe unterliegen also nicht der Besteuerung. Die Besteuerung eines …” „… Gewerbebetriebs mit Gewerbesteuer ist unabhängig von der Besteuerung der hinter dem Gewerbebetrieb stehenden …”

Literaturverzeichnis S. 234-244

„… ): Die Besteuerung der Gesellschaften, herausgegeben von Herbert Brönner, 18. Auflage, Stuttgart …” „… ): Renten, Raten, Dauernde Lasten. Besteuerung wiederkehrender Bezüge bei der Einkommensteuer, 15. Auflage …” „… 2016. Niehus, Ulrich/Wilke, Helmuth (2015): Die Besteuerung der Personengesellschaften, 7. Auflage …”

3.2 Steuerpflicht S. 152-159

„… Besteuerung eines Gewinns mit Körperschaftsteuer. Erst bei einer Ausschüttung kommt es zu einer zusätzlichen …” „… Besteuerung des Gewinns, dann aber nicht mit Körperschaftsteuer, sondern mit Einkommensteuer (regelmäßig in …” „… stehen. Eine Nicht-Besteuerung der Betriebe gewerblicher Art würde den öffentlich-rechtlichen Bereich …”

2.3 Ermittlung der Einkünfte S. 58-95

„… und Aufzeichnungen zu führen, die für die Besteuerung von Bedeutung sind, diese Pflichten auch für …” „… . werden kann. Im Fall der Inanspruchnahme des Freibetrags erfolgt eine Besteuerung nur, wenn und soweit …” „… als zuvor der Besteuerung unterworfen werden. Da seit der Unternehmensteuerreform 2008 Gewinne aus der …”

Stichwortverzeichnis S. 244-253

„… , 182 Besteuerung, 151, 184 außerbilanzielle Hinzurechnung, 176 gewöhnliche Belastung, 109 ordentliche …” „… , siehe GmbH Gesellschafter Besteuerung, 184 Gesetze, 29 Gesetzgebungshoheit, 16 Gesetzgebungskompetenz …” „… Besteuerung, 12 der Verwaltung, 12 Teileinkünfteverfahren, 121, 184 Thesaurierungsbegünstigung, 125 …”

2.2 Steuerpflicht, Veranlagung S. 45-58

„… der Besteuerung unterworfen werden. Im Gegensatz dazu wird bei der Anrechnung die vom anderen …” „… , Anrechnungsbeschränkung), die allerdings erst im Zusammenhang mit der Besteuerung bei Auslandsbeziehungen unter …” „… unterliegen diese Einkünfte auch dort der Besteuerung, lässt sich eine Doppelbelastung nur durch die im …”

3.1 Allgemeine und rechtliche Grundlagen S. 151-152

„… Besteuerung. Hier ist es aber nicht eine natürliche Person, wie es bei der Einkommensteuer der Fall ist …” „… Gesellschaftern zusätzlich der Einkommensteuer. Doch soll deren Besteuerung nach dem Willen des Gesetzgebers …” „… – verglichen mit der Besteuerung der anderen Einkünfte des Ausschüttungsempfängers – nur in gemilderter Form …”

2.1 Allgemeine und rechtliche Grundlagen S. 43-45

„… von ihnen erzielten Einkünften i. S. d. § 2 Abs. 1 EStG der Besteuerung unterliegen. Bei der …” „… beschränkten Steuerpflicht hingegen erfolgt eine Beschränkung der Besteuerung auf bestimmte inländische …” „… Freibeträge ergibt sich das zu versteuernde Einkommen. Der sachliche Umfang der Besteuerung, nachfolgend auch …”

2.6 Steuererhebung S. 133-140

„… werden. 2.7 Besteuerung bei Auslandsbeziehungen 2.7.1 Auswahl der zu behandelnden Probleme Bei …” „… Besteuerung • entweder im Inland • oder im Ausland • oder im In- und Ausland in Betracht kommen. Häufig spielt …” „… Doppelbesteuerungsabkommen eine Rolle. Nachfolgend wird nur in äußerst knapper Form auf die Besteuerung im Inland und auf das …”

3.4 Ermittlung der Steuerschuld, Steuererhebung S. 178-181

„… Im Veranlagungszeitraum 2001 hat im Hinblick auf die Besteuerung der Gewinne von inländischen …” „… (S. 233) skizziert. 3.4.4 Steuerschuld, Steuererhebung Bei der Durchführung der Besteuerung sind die …”

4.2 Steuerobjekt, Steuerschuldner S. 188-191

„… - als auch im Ausland, unterliegen nur die inländischen Betriebsstätten der Besteuerung. Betriebsstätte …” „… . Die Hinzurechnungen und Kürzungen dienen dazu, der Besteuerung einen von den persönlichen …”

2.4 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens S. 95-116

„… Besteuerung von Alterseinkünften. Einen Entlastungsbetrag für Alleinerziehende können gem. § 24b Abs. 1 Satz 1 …” „… Verwirklichung von sozialpolitischen Zielen und anderen Nebenzwecken der Besteuerung zum Abzug zugelassen sind …” „… als Realsplitting bezeichnet. Hierdurch soll eine Besteuerung erreicht werden, die die tatsächliche …”

3.3 Einkommen und zu versteuerndes Einkommen S. 159-178

„… der Besteuerung ausgenommen. Das Körperschaftsteuergesetz verwendet hingegen ganz überwiegend …” „… der Gleichmäßigkeit der Besteuerung (Art. 3 GG) muss es diese Änderungen vornehmen. 3.3 Einkommen und …” „… jeden Veranlagungszeitraum durch das für die Besteuerung zuständige Finanzamt ermittelt und nach Maßgabe …”

2.5 Ermittlung der Steuerschuld S. 116-133

„… ). Mit dem Grundfreibetrag soll das Existenzminimum von der Besteuerung ausgenommen werden. An die …” „… . Diese werden nicht der abgeltenden Besteuerung unterworfen, wenn • Gläubiger und Schuldner einander …” „… der Besteuerung bei Auslandsbeziehungen unter Gliederungspunkt 2.7.3.2 (S. 145) näher eingegangen …”

Anhang S. 230-234

„… . Auflage, München. Brönner, Herbert (2007): Die Besteuerung der Gesellschaften, herausgegeben von Herbert …”

6.1 Lösungen zu Gliederungspunkt 2 S. 208-223

„… niedriger ist als die Steuerbelastung der abgeltenden Besteuerung. Für den Vergleich ist zunächst die …” „… Splittingtarif beträgt die Einkommensteuer hierauf 1.458e. Im Vergleich zur abgeltenden Besteuerung (mit …”

3.5 Gewinnausschüttung und Rückgewährung von Einlagen S. 181-185

„… Bescheinigung erstellen. 3.5.5 Besteuerung der Gesellschafter Gewinnausschüttungen einer Kapitalgesellschaft …”

4.3 Bemessungsgrundlage S. 191-198

„… . Die Hinzurechnungen und Kürzungen dienen dazu, der Besteuerung einen von den persönlichen …”

doi.org/10.15358/9783800652761

Dieter Schneeloch - Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Besteuerung

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Dieter Schneeloch

Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Besteuerung

2011

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2.7 Besteuerung bei Auslandsbeziehungen S. 163-174

„… entweder einer Besteuerung mit dem Besteuerungs- oder mit dem Ertragsanteil. 2.6.3.4.4 Berufsunfähigkeits …” „… . 1 Satz 3 Buchstabe a EStG zu versteuern. Hierbei kommt sowohl eine Besteuerung mit dem …” „… Besteuerung bei Auslandsbeziehungen 2.7.1 Auswahl der zu behandelnden Probleme Bei wirtschaftlichen …”

2.2 Besteuerung und Grundrechte S. 487-488

„… Regelung auf bestimmte Fälle andere Fälle nicht regeln wollte10. 2.2 Besteuerung und Grundrechte Die …” „… Besteuerung darf nicht gegen Grundgesetznormen verstoßen. Das gilt sowohl bei der Gesetzesauslegung als auch …” „… Gleichheitsgrundsatz eingegangen werden. Auf die Besteuerung angewendet, beinhaltet der Gleichheitsgrundsatz die …”

4.2 Rechtsquellen der Besteuerung S. 62-65

„… praktischen Tätigkeit arbeiten die mit der Besteuerung beschäftigten Personen, also z. B. Steuerberater oder …” „… Hilfsmitteln der Besteuerung beizulegen ist. Dieser Frage soll nunmehr nachgegangen werden. 4.2 Rechtsquellen …” „… der Besteuerung Rechtsquellen der Besteuerung sind die Gesetze, in erster Linie die Steuergesetze …”

2.3 Besteuerung und EU- Recht S. 488-490

„… 2 Prinzipien des Steuerrechts 461 heißt, nach der Gleichmäßigkeit der Besteuerung. Dieser Grundsatz …” „… bedeutet selbstverständlich nicht eine Besteuerung in absolut gleicher Höhe, sondern eine - bezogen auf die …” „… Besteuerung von Kapital- und Personengesellschaften verstößt nicht gegen den Gleichheitsgrundsatz. 2.3 …”

8.5 Zusammenfassende Darstellung der Besteuerung betrieblicher Renten S. 372-373

„… 8 Besteuerung der Renten und Raten im betrieblichen Bereich 343 8.5 Zusammenfassende Darstellung …” „… der Besteuerung betrieblicher Renten In Abbildung III/7 sind die Grundsätze für die Besteuerung …” „… nachträglicher Besteuerung des Veräußerungsgewinns. a) Sofortige Versteuerung Rentenbarwert ./. (Eigenkapital …”

8.6 Besteuerung von Kaufpreisraten im betrieblichen Bereich S. 373-374

„… 344 Teil III: Steuerbilanzen 8.6 Besteuerung von Kaufpreisraten im betrieblichen Bereich Stundet …” „… , IV 377/62 U, BStBl 1964 III, S. 622; vom 12.6.1968, IV 254/62, BStBl 1968 II, S. 653. 8 Besteuerung …”

2.3 Besteuerungszwecke und ihre Konsequenzen S. 38-42

„… Fiskalischer Zweck der Besteuerung Geprägt von dem Gedankengut des klassischen Liberalismus galt lange Zeit als …” „… einzig zulässiger Zweck der Besteuerung die Beschaffung der für die staatlichen Aufgaben erforderlichen …” „… verfolgt wurden, so galt dies doch allgemein als Verstoß gegen das Grundprinzip der Besteuerung: Nach …”

3.7 Besondere Besteuerungsvorschriften S. 477-478

„… Besteuerung der Kleinunternehmer, • die Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten und • die Besteuerung der …” „… Land- und Forstwirtschaft. 3.7.2 Besteuerung der Kleinunternehmer § 19 Abs. 1 UStG erfasst die …” „… Umsatzsteuer nicht, während er durch den Abzug von Vorsteuern entlastet wird. 3.7.3 Besteuerung nach …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-29

„… . Die Neuauflage beruht auf dem Anfang August 2011 gel‐ tenden Rechtsstand. Grundlagen und Grundbegriffe, Durchführung der Besteuerung …” „… Steuerlehre Band 1: Besteuerung von Dr. Dieter Schneeloch Steuerberater o. Professor der …” „… Aus dem Vorwort zur ersten Auflage Probleme der Besteuerung haben während der letzten Jahrzehnte im …”

1 Vorbemerkungen S. 76-80

„… Sache (Steuerobjekt, Steuergegenstand) der Besteuerung. Steuersubjekte der Einkommensteuer sind …” „… bedeutet, dass die Steuerpflichtigen der Besteuerung ohne Beschränkung auf bestimmte Einkunftsarten …” „… unterliegen. Bei der beschränkten Steuerpflicht hingegen erfolgt eine Beschränkung der Besteuerung auf …”

1 Einführung S. 30-35

„… Teil I: Grundlagen und Grundbegriffe, Durchführung der Besteuerung 1 Einführung Das vorliegende …” „… befähigen soll, die sich aus der Besteuerung ergeben. Mit derartigen Fragen befasst sich als …” „… Besteuerung (Steuergestaltungslehre), 3. kritische Würdigung bestehenden oder geplanten Steuerrechts aus …”

2.6 Einige Fragen der Rentenbesteuerung S. 151-163

„… . deutlich höheren Besteuerungsanteil der Besteuerung. Eine weitere Ausnahme ergibt sich aus § 22 Nr. 5 EStG …” „… Satz 3 Buchstabe a EStG zu versteuern. Hierbei kommt sowohl eine Besteuerung mit dem Besteuerungsanteil …” „… der Rentenbesteuerung 2.6.1 Einführung, Begriffe Die Besteuerung der Renten und rentenähnlichen …”

Literaturverzeichnis S. 615-626

„… , Ulf, Besteuerung, 1989: Rentenbesteuerung. Renten - Raten - Dauernde Lasten im Zivil- und Steuerrecht …” „… . 1359 - 1371. Brönner, Herbert, Besteuerung, 2007: Die Besteuerung der Gesellschaften, 18. Auflage …” „… : Renten, Raten, Dauernde Lasten. Besteuerung wiederkehrender Bezüge bei der Einkommensteuer, 14. Auflage …”

2.6 Steuerhoheit S. 47-51

„… 18 Teil I: Grundlagen und Grundbegriffe, Durchführung der Besteuerung In gleicher Weise mehrdeutig …” „… Bund von seinem Gesetzgebungsrecht keinen Gebrauch macht. Im Bereich der Besteuerung hat der Bund nach …” „… Steuersatzes der Grunderwerbsteuer. Für den gesamten übrigen Bereich der Besteuerung besteht somit …”

3.2 Steuerpflichtige, Steuerschuldner, Steuerzahler S. 51-52

„… der Besteuerung, dem Besteuerungsverfahren, können unterschiedliche Personen oder Personengruppen …” „… 3 Am Vorgang der Besteuerung beteiligte Personen und Institutionen 3.1 Einführung An dem Vorgang …” „… . Beteiligte sind zunächst einmal die einzelnen der Besteuerung unterworfenen Personen, die Steuerpflichtigen …”

2.2 Die Steuern im System der öffentlichen Einnahmen S. 36-38

„… : Grundlagen und Grundbegriffe, Durchführung der Besteuerung (Geld-)Abgaben sind alle kraft öffentlicher …” „… Konsequenzen 2.3.1 Fiskalischer Zweck der Besteuerung Geprägt von dem Gedankengut des klassischen Liberalismus …” „… galt lange Zeit als einzig zulässiger Zweck der Besteuerung die Beschaffung der für die staatlichen …”

4.5 Schrifttum S. 67-68

„… 38 Teil I: Grundlagen und Grundbegriffe, Durchführung der Besteuerung 4.5 Schrifttum Eine große …” „… Bedeutung für alle am Vorgang der Besteuerung beteiligten Personen hat das einschlägige Schrifttum …” „… Entwicklung auf dem Gebiet der Besteuerung Schritt zu halten. Die Fachzeitschriften dienen vorrangig dem Ziel …”

2.5 Einteilung der Steuern S. 43-47

„… 14 Teil I: Grundlagen und Grundbegriffe, Durchführung der Besteuerung che Gemeinwesen sind alle …” „… können zusätzlich auch andere Zwecke mit der Besteuerung verfolgt werden. Diese können sogar Hauptzweck …” „… genannten Voraussetzungen ist die der Tatbestandsmäßigkeit der Besteuerung. Sie besagt: Eine Steuer darf nur …”

3.3 Ermittlungsverfahren S. 500-506

„… Finanzbehörde versuchen muss, alle Steuerpflichtigen und alle der Besteuerung unterliegenden Vorgänge zu …” „… überwachen30. Zur Sicherstellung der Erfassung aller Steuerpflichtigen und aller der Besteuerung …” „… Besteuerung unterliegen, erfasst werden (§ 134 Abs. 1 AO). Die Ergebnisse der Personenstands- und …”

3.1 Einführung S. 51

„… der Besteuerung, dem Besteuerungsverfahren, können unterschiedliche Personen oder Personengruppen …” „… 3 Am Vorgang der Besteuerung beteiligte Personen und Institutionen 3.1 Einführung An dem Vorgang …” „… . Beteiligte sind zunächst einmal die einzelnen der Besteuerung unterworfenen Personen, die Steuerpflichtigen …”

3.6 Entstehung, Festsetzung und Entrichtung der Umsatzsteuer, Steuerschuldner S. 474-477

„… Teilleistungen vor deren Ausführung vereinnahmt werden. Bei der Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten gem …” „… Besteuerung der Kleinunternehmer, • die Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten und • die Besteuerung der …” „… Land- und Forstwirtschaft. 3.7.2 Besteuerung der Kleinunternehmer § 19 Abs. 1 UStG erfasst die …”

3.1 Steuerpflicht S. 174-181

„… 3 Körperschaftsteuer einschließlich Besteuerung der Ausschüttungen 3.1 Steuerpflicht 3.1.1 …” „… besonderer Berücksichtigung der Besteuerung werden in Band 2, Teil IV, dieses Werkes behandelt. Hinsichtlich …” „… Besteuerung der Ausschüttungen 147 • im Bankensektor die Volksbanken und Raiffeisenbanken, • im Handel …”

3.3 Finanzbehörden S. 52-55

„… 3 Am Vorgang der Besteuerung beteiligte Personen und Institutionen 23 So unterliegen natürliche …” „… . § 6 AO sind. Nur die in § 6 AO genannten Finanzbehörden spielen nämlich im Rahmen der Besteuerung eine …” „… Besteuerung Bundesfinanzbehörden Landesfinanzbehörden Abbildung I/3: Aufbau der Finanzverwaltung Die …”

5.2 Ermittlungsverfahren S. 68-70

„… 5 Durchführung der Besteuerung 5.1 Einführung Zur Durchführung der Besteuerung müssen zunächst die …” „… , Durchführung der Besteuerung die für ihn ungünstigen (§ 88 Abs. 2 AO). Es gilt also weder „in dubio pro fisco …” „… dieses Buches. 5 Durchführung der Besteuerung 41 Neben den Steuerpflichtigen selbst und neben anderen …”

2.1 Rechtsanwendung und Rechtsfindung S. 483-487

„… Vorgang der Besteuerung besteht darin, die bestehenden Steuergesetze im konkreten Einzelfall anzuwenden …” „… Wortlaut ist immer dann eine besondere Zurückhaltung geboten, wenn sich eine Verschärfung der Besteuerung …” „… Besteuerung und Grundrechte Die Besteuerung darf nicht gegen Grundgesetznormen verstoßen. Das gilt sowohl bei …”

4.2 Entstrickung S. 333-336

„… Schrifttum ein Vorgang verstanden, durch den stille Reserven eines Wirtschaftsgutes der deutschen Besteuerung …” „… , das der deutschen Besteuerung entzogen wird, so ergeben sich die aufzudeckenden stillen Reserven als …” „… Verstrickung stiller Reserven 305 decken und der deutschen Besteuerung zu unterwerfen. Die Differenz beläuft …”

5.3 Festsetzungs- und Feststellungsverfahren S. 70-72

„… 5 Durchführung der Besteuerung 41 Neben den Steuerpflichtigen selbst und neben anderen Behörden als …” „… der von dem Steuerpflichtigen eingereichten Steuererklärung gebracht, so werden die Besteuerungs- 54 …” „… und Grundbegriffe, Durchführung der Besteuerung grundlagen unverändert aus der Erklärung in den …”

3.10 Zusammenfassende Darstellung der Bewertungsvorschriften S. 330-333

„… 3 Bewertung 301 unter der Voraussetzung, dass die Besteuerung der stillen Reserven zu einem …” „… bisherigen Buchwert (§ 6 Abs. 5 EStG) Höherer TW, wenn Besteuerung der übertragenen stillen Reserven zu einem …” „… Reserven eines Wirtschaftsgutes der deutschen Besteuerung entzogen werden122. Entsprechend ist unter …”

2.4 Begriff der Steuern nach geltendem Recht S. 42-43

„… Besteuerung che Gemeinwesen sind alle juristischen Personen des öffentlichen Rechts. Das sind in erster Linie …” „… werden. Allerdings können zusätzlich auch andere Zwecke mit der Besteuerung verfolgt werden. Diese können …” „… § 3 Abs. 1 AO genannten Voraussetzungen ist die der Tatbestandsmäßigkeit der Besteuerung. Sie besagt …”

3.6 Aufgaben 25 - 30 S. 194-196

„… 3 Körperschaftsteuer einschließlich Besteuerung der Ausschüttungen 165 Beispiel Das zu versteuernde …” „… €. Die Ausschüttung hat hierauf keinen Einfluss. Bei der Durchführung der Besteuerung sind nach § 31 KStG …” „… (ambulantes Gewerbe). Letztere unterliegen nach § 35a GewStG aber auch der Besteuerung. Auf …”

5.1 Einführung S. 68

„… 5 Durchführung der Besteuerung 5.1 Einführung Zur Durchführung der Besteuerung müssen zunächst die …” „… Steuerpflichtigen und die diesen zuordenbaren Besteuerungsgrundlagen ermittelt werden. Das Verfahren, in dem dies …” „… geschieht, wird als Ermittlungsverfahren bezeichnet. An die Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen schließt …”

4.2 Steuerobjekt, Steuerschuldner S. 196-200

„… (ambulantes Gewerbe). Letztere unterliegen nach § 35a GewStG aber auch der Besteuerung. Auf …” „… Betriebsstätten der Besteuerung. Betriebsstätte ist gem. § 12 AO jede feste Geschäftseinrichtung oder Anlage, die …” „… den persönlichen Verhältnissen des Unternehmers losgelösten „objektiven Reinertrag“ der Besteuerung zu …”

2.5 Die wirtschaftliche Betrachtungsweise S. 490-493

„… ebenfalls in Spezialnormen ausdrücklich kodifiziert18. Zu nennen ist in erster Linie die Besteuerung …” „… Besteuerung des Rauschgifthandels zu nennen19. Ein weiterer Anwendungsfall der wirtschaftlichen …” „… ein anderes Rechtsgeschäft verdeckt, so ist das verdeckte Rechtsgeschäft für die Besteuerung …”

4.1 Einführung S. 333

„… Schrifttum ein Vorgang verstanden, durch den stille Reserven eines Wirtschaftsgutes der deutschen Besteuerung …” „… , das der deutschen Besteuerung entzogen wird, so ergeben sich die aufzudeckenden stillen Reserven als …” „… Rechtsnorm steht der Ausschluss oder die Beschränkung des Besteuerungsrechts der Bundesrepublik Deutschland …”

Stichwortverzeichnis S. 626-639

„… f. Gesetzmäßigkeit der Besteuerung 33 Gesonderte Feststellung, s. Feststellung Getrennte Veranlagung …” „… Besteuerung 14 Tatbestandsmäßigkeit der Verwaltung 14, 463 Tatsache − als Rechtsbehelfsbegründung 506 …” „… − freiwillige 58, 127 − unter Lebenden 378 − verdeckte 192 Zwischenwert 261, 266, 269 Besteuerung und …”

2.7 Die typisierende Betrachtungsweise S. 494-496

„… Tatbestandsmäßigkeit der Besteuerung. Da es dem Gesetzgeber vorbehalten ist, Steuertatbestände zu normieren, darf die …” „… sinnvoll, da hierdurch eine Zusammenfassung aller mit der Besteuerung zusammenhängender …” „… Besteuerungsverfahren Betrachtungsweise wurden daher Ehegatten-Arbeitsverträge steuerlich nicht anerkannt. Unter …”

3.4 Festsetzungs- und Feststellungsverfahren S. 506-513

„… Besteuerungsverfahren Gesondert und einheitlich wird eine Feststellung dann genannt, wenn der Gegenstand der Besteuerung …” „… die der Besteuerung zugrundeliegenden Umsätze. Weicht der Steuerbescheid hinsichtlich einzelner …” „… Besteuerungsverfahren 485 Ungewissheit über die Besteuerungsgrundlagen bedeutet, dass im Zeitpunkt der Steuerfestsetzung …”

3.2 Steuerverwaltungsakte S. 497-500

„… Finanzbehörde versuchen muss, alle Steuerpflichtigen und alle der Besteuerung unterliegenden Vorgänge zu …” „… überwachen30. Zur Sicherstellung der Erfassung aller Steuerpflichtigen und aller der Besteuerung …” „… 470 Teil VI: Prinzipien des Steuerrechts und Besteuerungsverfahren Das Besteuerungsverfahren wird …”

3.6 Steuerabteilungen von Betrieben S. 60-62

„… 3 Am Vorgang der Besteuerung beteiligte Personen und Institutionen 31 Neben Steuerberatern …” „… Grundbegriffe, Durchführung der Besteuerung Nicht unter § 3 StBerG fällt demnach eine unselbständige …” „… arbeiten die mit der Besteuerung beschäftigten Personen, also z. B. Steuerberater oder Finanzbeamte …”

5.6 Steuerstraftaten und Steuerordnungswidrigkeiten S. 75-76

„… 46 Teil I: Grundlagen und Grundbegriffe, Durchführung der Besteuerung Auf die …” „… Gewerbesteuer hingegen eine Sache (Steuerobjekt, Steuergegenstand) der Besteuerung. Steuersubjekte der …” „… . Unbeschränkte Steuerpflicht bedeutet, dass die Steuerpflichtigen der Besteuerung ohne Beschränkung auf bestimmte …”

4.1 Einführung S. 62

„… praktischen Tätigkeit arbeiten die mit der Besteuerung beschäftigten Personen, also z. B. Steuerberater oder …” „… Hilfsmitteln der Besteuerung beizulegen ist. Dieser Frage soll nunmehr nachgegangen werden. 4.2 Rechtsquellen …” „… der Besteuerung Rechtsquellen der Besteuerung sind die Gesetze, in erster Linie die Steuergesetze …”

8.4 Betriebliche Schadensersatz- und Unfallrenten S. 371-372

„… . hierzu Gliederungspunkt 1.6.3.4. 8 Besteuerung der Renten und Raten im betrieblichen Bereich 343 8.5 …” „… Zusammenfassende Darstellung der Besteuerung betrieblicher Renten In Abbildung III/7 sind die Grundsätze für die …” „… Besteuerung betrieblich veranlasster Renten zusammengefasst. Vorausgesetzt ist, dass es sich bei den …”

3.5 Steuerberatende Berufe S. 55-60

„… 26 Teil I: Grundlagen und Grundbegriffe, Durchführung der Besteuerung Alle Amtsträger unterliegen …” „… Folgendem Rudel, M., Praxis, 1979, S. 36 f. 34 RGBl 1933 I, S. 257. 3 Am Vorgang der Besteuerung beteiligte …” „… : Grundlagen und Grundbegriffe, Durchführung der Besteuerung mende Bedeutung erlangt. Hierunter wird eine …”

4.1 Einführung S. 196

„… (ambulantes Gewerbe). Letztere unterliegen nach § 35a GewStG aber auch der Besteuerung. Auf …” „… Realsteuern. Sie gehört damit zur Gruppe der Objekt- oder Sachsteuern122. Besteuerungsobjekt ist der …”

8.2 Betriebliche Veräußerungsrenten S. 362-370

„… 8 Besteuerung der Renten und Raten im betrieblichen Bereich 8.1 Einführung und Überblick Der …” „… Unfallrenten, 3. Leibrenten und Zeitrenten. In Teil II, Gliederungspunkt 2.6.3, ist die Besteuerung der Renten …” „… , S. 465. 8 Besteuerung der Renten und Raten im betrieblichen Bereich 335 Die Rentenbarwerte zum …”

Buchhinweis S. 639

„… Besteuerung und betriebliche Steuerpolitik Band 2: Betriebliche Steuerpolitik Teil I: Grundlegende …” „… : Berücksichtigung von Steuern im Rahmen von Investitionsund Finanzierungsentscheidungen 1 Einführung 2 Besteuerung …” „… und Investitionsentscheidungen 3 Besteuerung und Finanzierungsentscheidungen bzw. kombinierte …”

1 Vorbemerkungen S. 482-483

„… 2.1.1 Wesen und Methoden Der Vorgang der Besteuerung besteht darin, die bestehenden Steuergesetze im …” „… Teil VI: Prinzipien des Steuerrechts und Besteuerungsverfahren 1 Vorbemerkungen Der Wortlaut von …” „… mit dem Besteuerungsverfahren, das im Überblick bereits in Teil I behandelt worden ist. Die …”

2.5 Steuererhebung S. 144-151

„… der Rentenbesteuerung 2.6.1 Einführung, Begriffe Die Besteuerung der Renten und rentenähnlichen …” „… ., Besteuerung, 1989; Biergans, E., Renten, 1993; Jansen, R./Myßen, M./Killat- Risthaus, A., Renten, 2009; Rick …” „… Verfahren zur Erfassung und Abrufung der für das Lohnsteuerabzugsverfahren relevanten Besteuerungsmerkmale …”

3.1 Einführung S. 496-497

„… sinnvoll, da hierdurch eine Zusammenfassung aller mit der Besteuerung zusammenhängender …” „… 3 Das Besteuerungsverfahren 3.1 Einführung Der Begriff des Besteuerungsverfahrens ist gesetzlich …” „… nicht definiert. Hier werden unter Besteuerungsverfahren sämtliche Verfahren verstanden, die den …”

3.4 Gewinnausschüttungen und Rückgewährung von Einlagen S. 188-193

„… 3 Körperschaftsteuer einschließlich Besteuerung der Ausschüttungen 159 Die bisherigen Ausführungen …” „… Körperschaftsteuer einschließlich Besteuerung der Ausschüttungen 161 ergeben, wenn verdeckte Einlagen vorliegen …” „… einschließlich Besteuerung der Ausschüttungen 163 Bescheinigung muss nach amtlich vorgeschriebenem Muster …”

4.4 Rechtsprechung S. 66-67

„… , Durchführung der Besteuerung 4.5 Schrifttum Eine große Bedeutung für alle am Vorgang der Besteuerung …” „… Fachzeitschriften ist es möglich, mit der raschen Entwicklung auf dem Gebiet der Besteuerung Schritt zu halten. Die …”

2.9 Vorschriften für die Bewertung im Beitrittsgebiet S. 400-401

„… zum Besteuerungszeitpunkt festzustellen. Die Besteuerung erfolgt also nicht auf der Grundlage der …” „… Wertverhältnisse zum 1.1.1964, sondern auf derjenigen zum Besteuerungszeitpunkt. Dies ist der Zeitpunkt der …”

2.6 Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten S. 493-494

„… verstößt ein solches Vorgehen gegen den Grundsatz der Tatbestandsmäßigkeit der Besteuerung. Da es dem …” „… 466 Teil VI: Prinzipien des Steuerrechts und Besteuerungsverfahren Ein weiterer wesentlicher …”

5.5 Rechtsbehelfs- und Rechtsmittelverfahren S. 73-75

„… 44 Teil I: Grundlagen und Grundbegriffe, Durchführung der Besteuerung liche Lage des Schuldners …” „… Besteuerung 45 Während früher bei den außergerichtlichen Verfahren zwischen Einspruch und Beschwerde …” „… Rechtsbehelfsverzicht vorliegen. 46 Teil I: Grundlagen und Grundbegriffe, Durchführung der Besteuerung Auf die …”

2.10 Besondere Vorschriften für grunderwerbsteuerliche Zwecke S. 401-403

„… Verhältnisse und der Wertverhältnisse zum Besteuerungszeitpunkt festzustellen. Die Besteuerung erfolgt also …” „… Besteuerungszeitpunkt. Dies ist der Zeitpunkt der Schenkung, des Erbfalls oder des Grundstückerwerbes. Grundbesitzwerte …” „… Wertverhältnisse zum 1.1.1964, sondern diejenigen zum Besteuerungszeitpunkt der Bewertung zugrunde gelegt werden …”

3.3 Tarif S. 185-188

„… Körperschaftsteuer einschließlich Besteuerung der Ausschüttungen 157 Methode der Anrechnung ausländischer Steuern …” „… Anrechnungsverfahrens Im Veranlagungszeitraum 2001 hat bei der Besteuerung der Gewinne von inländischen …” „… bis auf 15 % gesenkt. 3 Körperschaftsteuer einschließlich Besteuerung der Ausschüttungen 159 Die …”

8.1 Einführung und Überblick S. 362

„… 8 Besteuerung der Renten und Raten im betrieblichen Bereich 8.1 Einführung und Überblick Der …” „… Unfallrenten, 3. Leibrenten und Zeitrenten. In Teil II, Gliederungspunkt 2.6.3, ist die Besteuerung der Renten …”

7.6 Besonderheiten bei Familienpersonengesellschaften S. 356-360

„… , 1996, S. 1359 ff.; Söffing, G., Mitunternehmer, 2005, S. 434 ff.; Brönner, H., Besteuerung, 2007 …” „… die zwischen den Gesellschaftern vereinbarte Gewinnverteilung der Besteuerung zugrunde gelegt werden …” „… der vereinbarte Gewinnanteil eines Kindes unangemessen hoch, so ist die Besteuerung so vorzunehmen …”

5.4 Erhebungsverfahren S. 72-73

„… 5 Durchführung der Besteuerung 43 nommen. In derartigen Fällen kann sich das Finanzamt eine spätere …” „… Besteuerung liche Lage des Schuldners nach Wirksamwerden des Erlasses erheblich verbessert, der ehemalige …”

3.8 Aufzeichnungspflichten S. 478-479

„… der Vorsteuerabzug nach dem Soll, d. h. nach dem Rechnungseingang erfolgt. 3.7.4 Besteuerung der Land …” „… - und Forstwirtschaft Für die Besteuerung der von Land- und Forstwirten getätigten Umsätze gelten …”

3.5 Steuerschuld, Steuererhebung S. 193-194

„… . derzeit (2011) 15 %. 3 Körperschaftsteuer einschließlich Besteuerung der Ausschüttungen 165 Beispiel Das …” „… Besteuerung sind nach § 31 KStG die Vorschriften des EStG entsprechend anzuwenden121. Die Jahressteuerschuld …”

7.8 Aufgaben 17 - 23 S. 361-362

„… wird erteilt. Die Kinder sind an sämtlichen stillen Reserven beteiligt. 8 Besteuerung der Renten und …” „… . In Teil II, Gliederungspunkt 2.6.3, ist die Besteuerung der Renten und rentenähnlichen Leistungen im …”

5.2 Verdeckte Gewinnausschüttungen S. 210-218

„… vor dem 1.1.2009 vorgenommen worden sind, s. Schneeloch, Besteuerung, 5. Auflage, S. 183 f …” „… , Besteuerung, 3. Auflage, S. 184 ff. 5 Transaktionen zwischen einer Kapitalgesellschaft und ihren …” „… %. Ausnahmsweise kommt auf Antrag des Gesellschafters auch eine Besteuerung nach § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG oder nach …”

4.3 Bemessungsgrundlage der Gewerbesteuer S. 200-206

„… losgelösten „objektiven Reinertrag“ der Besteuerung zu unterwerfen. Darin kommt der objekthafte Charakter der …” „… : Ertragsteuern 1. Besteuerung des von der Untergesellschaft erzielten Gewinns bei dieser zu 100 %, 2. Besteuerung …”

1.3 Buchführungspflichten S. 238-240

„… die Besteuerung von Bedeutung sind, diese Pflichten auch für steuerliche Zwecke zu erfüllen hat. § 140 …” „… keiner Buchführungspflicht unterliegen. Ihre der Besteuerung zu unterwerfenden Gewinne werden vielmehr …”

3.4 Bemessungsgrundlagen und Steuersätze S. 463-469

„… Erwerber geschuldet oder entrichtet werden, in die Bemessungsgrundlage einzubeziehen. Die Besteuerung …” „… doch nach dem vereinnahmten Entgelt. Das vereinbarte Entgelt wird der Besteuerung lediglich so lange …” „… auch unangemessen hohe oder niedrige Entgelte der Besteuerung zugrunde zu legen sind. Diese Regelung …”

2.2 Rechtliche Grundlagen der Bewertung, Aufbau des BewG S. 378-381

„… Interesse der Gleichmäßigkeit der Besteuerung und der Rechtssicherheit kann verständlicherweise nicht von …” „… der Besteuerung bei möglichst vielen Steuerarten zugrunde gelegt werden. Durch die Einheitsbewertung …”

3.2 Ermittlung des Einkommens und des zu versteuernden Einkommens S. 181-185

„… Kapitalgesellschaften (§ 3 3 Körperschaftsteuer einschließlich Besteuerung der Ausschüttungen 153 Abs. 1 AktG und § 13 …” „… einschließlich Besteuerung der Ausschüttungen 155 d. h. in der Buchhaltung als Aufwand, behandelt werden. Auf die …”

2.2 Ermittlung der Einkünfte S. 91-118

„… Steuergesetzen verpflichtet ist, Bücher und Aufzeichnungen zu führen, die für die Besteuerung von Bedeutung sind …” „… Gewinnanteile der persönlich haftenden Gesellschafter der Besteuerung nach § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 EStG …” „… dem 1.1.2009 erworbenen Anteilen unterliegen hingegen nur unter engen Voraussetzungen der Besteuerung …”

7.3 Sonderbilanzen der Gesellschafter S. 346-350

„… ., Besteuerung, 2009, Teil A II.1., Tz. 55 ff.; Federmann, R., Bilanzierung, 2010, S. 307 ff.; Höflacher, S., in …” „… ., Personengesellschaften, 2008, S. 202 ff.; Barzen, A., in: Preißer, M./Pung, A., Besteuerung, 2009, Teil A II.1., Tz. 66 …”

Verzeichnis der Gesetze S. 599-604

„… 28.4.2011, BGBl 2011 I, S. 676. AStG: Gesetz über die Besteuerung bei Auslandsbeziehungen …” „… der Besteuerung von Zinserträgen, in der Fassung der Entscheidung 2004/587/EG des Rates vom 19.7.2004 …”

3.8 Bewertung von Entnahmen und Einlagen, bei Eröffnung und Erwerbeines Betriebes, Übertragung und Überführung einzelner Wirtschaftsgüter S. 325-330

„… Privatfahrten der Besteuerung unterwerfen. Voraussetzung ist allerdings in einem derartigen Fall, dass er die …” „… . 3 Bewertung 301 unter der Voraussetzung, dass die Besteuerung der stillen Reserven zu einem späteren …”

3.5 Erhebungsverfahren S. 513-520

„… durchbrochen werden. Zwischen Vertrauensschutz und Gesetzmäßigkeit der Besteuerung entsteht somit ein …” „… 486 Teil VI: Prinzipien des Steuerrechts und Besteuerungsverfahren 3.5 Erhebungsverfahren 3.5.1 …” „… Festsetzung von Verspätungszuschlägen s. Gliederungspunkt 3.3.2.3. 3 Das Besteuerungsverfahren 487 3.5.3 …”

3.5 Vorsteuerabzug S. 469-474

„… nunmehr die Mieteinnahmen der Besteuerung unterwerfen muss, doch ist dies für ihn kein Nachteil, da er die …” „… . Während der Jahre 2 bis 6 unterwirft R die Mietumsätze der Besteuerung; er kann die ihm von anderen …”

3.9 Bewertung der Rechnungsabgrenzungsposten S. 330

„… 3 Bewertung 301 unter der Voraussetzung, dass die Besteuerung der stillen Reserven zu einem …”

2.1 Aufgaben und Bedeutung des Bewertungsgesetzes S. 378

„… Interesse der Gleichmäßigkeit der Besteuerung und der Rechtssicherheit kann verständlicherweise nicht von …”

3.4 Finanzgerichtsbarkeit S. 55

„… 26 Teil I: Grundlagen und Grundbegriffe, Durchführung der Besteuerung Alle Amtsträger unterliegen …”

2.5 Steuerfreie Rücklagen S. 271

„… erhöhen. Die Bildung steuerfreier Rücklagen führt also nur zu einem Aufschub der Besteuerung, nicht …”

3.3 Steuerbefreiungen S. 456-463

„… einzubeziehen. Die Besteuerung erfolgt grundsätzlich nach vereinbarten (Sollbesteuerung) und nicht nach …” „… Besteuerung lediglich so lange zugrunde gelegt, wie das vereinnahmte Entgelt noch nicht feststeht. Es bestimmt …”

2.4 Ermittlung der Steuerschuld S. 131-144

„… (Grundfreibetrag). Der Grundfreibetrag soll das Existenzminimum von der Besteuerung ausnehmen. An den …” „… : Ertragsteuern Progressionsvorbehalt bedeutet, dass das sich aus den nicht von der Besteuerung freigestellten …” „… dem Gesellschafter. Diese Besteuerung soll nach dem Willen des Gesetzgebers aber stets dann mit dem …”

2.1 Einführung S. 35-36

„… deckt. 2 Vgl. Häuser, K., Abriß, 1977, S. 30. Zur Geschichte der Besteuerung s. z. B. Homburg, S …”

8.7 Aufgaben 24 und 25 S. 374-375

„… 8 Besteuerung der Renten und Raten im betrieblichen Bereich 345 Eine Ausnahme besteht nach H 16 Abs …”

4.3 Verwaltungsvorschriften S. 65-66

„… 36 Teil I: Grundlagen und Grundbegriffe, Durchführung der Besteuerung wird von einigen Autoren …”

2.4 Rechnungsabgrenzungsposten S. 270-271

„… steuerfreier Rücklagen führt also nur zu einem Aufschub der Besteuerung, nicht hingegen zu einer endgültigen …”

7.2 Bilanz der Gesellschaft S. 345-346

„… , 2009, S. 139 f.; Barzen, A., in: Preißer, M./Pung, A., Besteuerung, 2009, Teil A II.1., Tz. 55 ff …”

Verzeichnis des internationalen Rechts S. 604-606

„… : Richtlinie 2003/48/EG des Rates vom 3.6.2003 im Bereich der Besteuerung von Zinserträgen, in der Fassung der …”

8.3 Betriebliche Versorgungsleistungen S. 370-371

„… 8 Besteuerung der Renten und Raten im betrieblichen Bereich 341 mäßige Eigenkapital im …”

4.7 Entstehung, Festsetzung und Erhebung der Steuer S. 424-425

„… €. Ist ein Teil des Vermögens der Besteuerung aufgrund eines Doppelbesteuerungsabkommens entzogen, so ist …”

7.4 Investitionszulage S. 231-232

„… . Investitionszuschüsse sind im Gegensatz zu den Investitionszulagen nicht ausdrücklich von der Besteuerung ausgenommen …”

5.5 Berichtigung von Veranlagungen S. 222-224

„… problemlos ändern. Aus Gründen der Gleichmäßigkeit der Besteuerung (Art. 3 GG) muss es diese Änderungen …”

1.2 Bilanztheorien und Steuerbilanz S. 237-238

„… die Besteuerung von Bedeutung sind, diese Pflichten auch für steuerliche Zwecke zu erfüllen hat. § 140 …”

2.1 Persönliche und sachliche Steuerpflicht, Veranlagung S. 80-91

„… Inland bezieht, entsteht das Problem der doppelten Besteuerung derselben Einkünfte, und zwar zum einen …” „… Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) bezeichnet. In ihnen ist geregelt, welchem der beiden Vertragsstaaten das Besteuerungsrecht …” „… . Ein Steuerpflichtiger kann innerhalb eines Besteuerungszeitraums (Veranlagungszeitraums) Einkünfte aus …”

3.6 Verfahren zur Berichtigung von Steuerverwaltungsakten S. 520-531

„… Behörde durchbrochen werden. Zwischen Vertrauensschutz und Gesetzmäßigkeit der Besteuerung entsteht somit …” „… 3 Das Besteuerungsverfahren 493 Entsprechend sind Habenzinsen auf Umsatzsteuerguthaben als …” „… 3.7.2 und 3.7.3. 494 Teil VI: Prinzipien des Steuerrechts und Besteuerungsverfahren 3.6.2 …”

3.2 Steuerbare Umsätze S. 437-456

„… Besteuerung nur im Land des liefernden Unternehmers vorsieht (Ursprungslandprinzip). Derzeit besteht eine …” „… die Freihäfen. Wird ein Umsatz im Inland ausgeführt, so kommt es für die Besteuerung nicht darauf an …” „… . R. auf einem Verpflichtungsgeschäft. Gegenstand der Besteuerung ist aber das Erfüllungsgeschäft …”

2.6 Abgrenzung des Betriebsvermögens vom Privatvermögen S. 271-273

„… erhöhen. Die Bildung steuerfreier Rücklagen führt also nur zu einem Aufschub der Besteuerung, nicht …”

7.5 Begünstigungsvorschriften für Arbeitnehmer S. 232-234

„… Investitionszulagen nicht ausdrücklich von der Besteuerung ausgenommen. Sie sind deshalb den Ertragsteuern zu …”

1 Vorbemerkungen S. 375-378

„… . Bewerten heißt, den Wert eines Guts in Geld auszudrücken. Im Interesse der Gleichmäßigkeit der Besteuerung …”

4.6 Berechnung der Steuerschuld S. 422-424

„… €. Ist ein Teil des Vermögens der Besteuerung aufgrund eines Doppelbesteuerungsabkommens entzogen, so ist …”

3.1 System der Umsatzbesteuerung S. 434-437

„… innerhalb der EG (innergemeinschaftliche Lieferungen) eine Besteuerung nur im Land des liefernden …”

Schemata S. 594-599

„… und Steuerhinterziehung vom 28.4.2011, BGBl 2011 I, S. 676. AStG: Gesetz über die Besteuerung bei …”

Rechtsprechungsverzeichnis S. 612-615

„… . Auflage, Stuttgart 2010. Bader, Franz-Josef/Lammsfuß, Franz/Rinne, Ulf, Besteuerung, 1989 …”

7.5 Negative Kapitalkonten S. 352-356

„… ., Mitunternehmer, 2005, S. 434 ff.; Brönner, H., Besteuerung, 2007, Kapitel B, Rz. 338 ff.; Götz, H., in: Lange, J …”

2.7 Besondere Bewertungsvorschriften S. 393-399

„… er für die Besteuerung von Bedeutung ist (§ 19 Abs. 4 BewG). Das ist immer dann der Fall, wenn der …”

Lösungen zu Teil IV S. 580-585

„… Vermögensgegenstand (Einfamilienhaus) steht, der nicht der Besteuerung unterliegt. Von dem Nettovermögen von 673.246 …”

Lösungen zu Teil V S. 585-590

„… UStG zur Besteuerung optiert. Die Vermietung an den privaten Mieter kann W hingegen nicht nach § 9 Abs …”

2.3 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens S. 118-131

„… Grundfreibetrag soll das Existenzminimum von der Besteuerung ausnehmen. An den Grundfreibetrag schließen sich zwei …”

Lösungen zu Teil II S. 544-562

„… ergeben sich die der Besteuerung unterliegenden Bruttozinsen wie folgt: Berechnung: € Nettozinsen 7.500 …”

Lösungen zu Teil III S. 562-580

„… angemessen, so wird nur eine angemessene Gewinnverteilung der Besteuerung zugrunde gelegt. Der unangemessene …”

4.3 Verstrickung S. 336-337

„… Besteuerungshoheit der EU-Mitgliedsstaaten aus. 4.3 Verstrickung Unter einer Verstrickung ist ein Vorgang zu …” „… deutschen Steuerhoheit (Begründung des Besteuerungsrechts der Bundesrepublik Deutschland). Nach § 4 Abs. 1 …” „… Satz 8 zweiter Halbsatz EStG steht die Begründung des Besteuerungsrechts der Bundesrepublik an den …”

3.9 Ertragsteuerliche Behandlung der Umsatzsteuer S. 479-482

„… : Prinzipien des Steuerrechts und Besteuerungsverfahren 1 Vorbemerkungen Der Wortlaut von Gesetzen ist vielfach …” „… Besteuerungsverfahren, das im Überblick bereits in Teil I behandelt worden ist. Die Ausführungen in diesem Teil dienen …” „… der Wiederholung, vor allem aber der Vertiefung der Kenntnisse über das Besteuerungsverfahren. Das …”

3.7 Übersicht über Rechtsbehelfe und Rechtsmittel in Steuersachen S. 531-541

„… 504 Teil VI: Prinzipien des Steuerrechts und Besteuerungsverfahren 3.6.5.7 Berichtigung von …” „… Besteuerungsverfahren 505 Fälle des außergerichtlichen Vorverfahrens als Einspruch bezeichnet und nach einheitlichen …” „… , 2010, S. 585 ff. 506 Teil VI: Prinzipien des Steuerrechts und Besteuerungsverfahren 3.7.2.2 …”

3.8 Straf- und Bußgeldvorschriften S. 541

„… 514 Teil VI: Prinzipien des Steuerrechts und Besteuerungsverfahren 3.8 Straf- und …”

3.9 Aufgaben 1 - 6 S. 541-544

„… 514 Teil VI: Prinzipien des Steuerrechts und Besteuerungsverfahren 3.8 Straf- und …” „… Besteuerungsverfahren 515 Geschäftspartner seit einiger Zeit verschollen ist, lässt er den Einkommensteuerbescheid für …” „… und Besteuerungsverfahren Aufgabe 5 Der in Berlin wohnhafte Rechtsanwalt Klug (K) legt form- und …”

doi.org/10.15358/9783800643417

Thomas A. Jesch, Peter Brodehser - Institutionelle Kapitalanlage

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Thomas A. Jesch (ed.), Peter Brodehser (ed.)

Institutionelle Kapitalanlage

2023

Results in this title

5 Anlageregulierung, Compliance und Besteuerung S. 353-426

„… , Compliance und BesteuerungVor diesem Hintergrund stehen institutionellen Anlegern verschiedene …” „… . Beispielsweise soll der Regulierungsrahmen für AIFM und 358 | 5 Anlageregulierung, Compliance und BesteuerungOGAW …” „… Anlageregulierung, Compliance und BesteuerungInvestmentvermögenOene Fonds Geschlossene FondsPublikumsfondsOGAW …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3525 Anlageregulierung, Compliance und Besteuerung …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3835.2 Besteuerung institutioneller Kapitalanlagestrukturen in Deutschland …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3975.2.7 Besteuerung von Managed Accounts …”

Stichwortverzeichnis S. 547-556

„… – Besteuerung 492 – Entwicklung 488 – Finanzierung 491 – Fondsanteile 501 – Immobilieninvestment 501 …” „… Interpolated Spread (I-Spread) 222Inverse Zinsstruktur 219Investmentclubs 371Investmentfonds – Besteuerung 391 …” „… – Besteuerung inländischer Anleger 392Investmentfondsanteile 165 – Bewertung 167 – Fair Value 168 …”

6 Institutionelle Investoren und ihre spezifischen Anforderungen S. 427-546

doi.org/10.34156/9783791050867

Gabi Meissner, Alexander Neeser - Umsatzsteuer

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Gabi Meissner, Alexander Neeser

Umsatzsteuer

Series: Grundkurs des Steuerrechts

Volume 2023

Results in this title

Teil V Besteuerung der Kleinunternehmer S. 291-294

„… 291Teil V Besteuerung der Kleinunternehmer1 AllgemeinesDie Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG …” „… . Ist-Besteuerung nach § 20 UStG von Bedeutung, der diesbezüglich auf § 19 Abs. 3 UStG verweist.2 Gesamtumsatz i. S …” „… = Gesamtumsatz nach § 19 Abs. 3 UStG58 Vgl. P 2.2, Hilfsgeschäft.Teil V Besteuerung der KleinunternehmerTeil V …”

Teil X Besteuerungsverfahren S. 302-317

„… Ist-Besteuerung nicht eingreift.306 Teil X BesteuerungsverfahrenBei der Soll-Besteuerung entsteht die Ausgangs-USt …” „… der vierteljährlichen Teil X BesteuerungsverfahrenTeil X Besteuerungsverfahren1 Allgemeines2 …” „… sonstige Leistungen« grundsätzlich zu unterscheiden zwischen der Besteuerung: y nach vereinbarten Entgelten …”

Teil B Allgemeiner Überblick über das Umsatzsteuergesetz S. 30-43

„… nicht, verbleibt es bei der Besteuerung im Abgangsstaat der Ware (Herkunftsland).395 Besteuerungsformen …” „… Besteuerung.Ausnahmsweise findet auch in dieser Fallgruppe das Bestimmungslandprinzip Anwendung, wenn es sich um den Erwerb …” „… Systembrüche.BesteuerungsformenRegelbesteuerung Allphasennettobesteuerung mit VorsteuerabzugDifferenzbesteuerung y Besteuerung von …”

Teil W Differenzbesteuerung (§ 25a UStG) S. 295-301

„… 2976 Option zur Besteuerung nach den allgemeinen Vorschriften des Umsatzsteuergesetzes gemäß § 25a Abs …” „… einzeln gem. § 25a Abs. 8 UStG auf die Differenz-besteuerung verzichten kann, soweit er nicht die …” „… des § 25a Abs. 1 Nr. 2 UStG keine Vorsteuer anfällt.6 Option zur Besteuerung nach den allgemeinen …”

Teil Q Unentgeltliche Leistungsabgaben S. 214-230

„… dem Regelsteuer-satz. Die Besteuerung erfolgt i. d. R. nach Pauschalsätzen (vgl. 2.3).2.3 …” „… UStG vor, da das Tatbestandsmerkmal VStA (s. d)) nicht gegeben ist.Nicht unter die Besteuerung fallen …” „… Betrag von 1 000 € übersteigen. In diesen Fällen verzichtet die Verwaltung auf eine Besteuerung der …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-23

„… wesentliche Änderungen erforderlich gemacht. Glei-ches gilt für die Rechtmäßigkeit der vollen Besteuerung …” „… Ist-Besteuerung nach § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG und bei der unternehme-rischen Nutzung von privaten beweglichen und …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . 2289 Absehen von Besteuerung aus Billigkeitsgründen …”

Stichwortverzeichnis S. 377-384

„… Differenzbesteuerung 295 – Ausweitung 296 – Bemessungsgrundlage 296 – Besonderheiten 298 – Option zur Besteuerung nach …” „… Erfassung 237Innergemeinschaftliches Verbringen 146Ist-Besteuerung 305KKatalogleistung – Begriff 105 …” „… – Einnahmeerzielungsabsicht 202Selbstständigkeit 200Sicherheitsleistung 311Skonto 170Soll-Besteuerung 167, 305Sonstige …”

Teil O Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistungen S. 186-198

„… Abs. 1 b und 9 a UStG wie eine entgeltliche Leistung behandelt. Eine Besteuerung erfolgt jedoch nur …” „… Abs. 1 b und 9 a UStG nicht angewendet wer-den. Dies bedeutet, dass der Arbeitgeber eine Besteuerung …” „… UStG jeweils in Spanien (Belegenheitsort). Die Besteuerung von E und G in Spanien erfolgt nach …”

Teil R Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 231-238

„… unterschiedlich hohen Steuersätze – grund-sätzlich die Besteuerung im Bestimmungsland erfolgen.Aus …” „… , stellvertretend für den Lieferer die Besteuerung über-nehmen. Aus diesem Grunde wurde die Umsatzart des …” „… des für seine Besteuerung zuständigen Mitgliedstaa-tes als Kleinunternehmer von der Steuerpflicht …”

Teil M Bemessungsgrundlage bei der Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen S. 167-175

„… der Soll-Besteuerung, Näheres hierzu X 5) bereits mit Ablauf des VZ, in dem die Leistung ausgeführt …” „… Bezahlung erfolgte (Soll-Besteuerung, Näheres vgl. X 5).Im KJ 02 ist aufgrund der Eröffnung des …” „… Leistungen von Unternehmern an ihnen nahestehende Personen eine an die Besteuerung für Lieferungen i. S. d …”

Teil G Ort der sonstigen Leistung S. 82-115

„… ) verbleibt es grund-sätzlich bei der Besteuerung am Ort des leistenden Unternehmers (Ursprungslandprinzip …” „… Empfängerortprinzip sieht § 13b Abs. 1 i. V. m. Abs. 5 und Abs. 7 UStG zur Sicherstellung der Besteuerung beim …” „… verhindern. Deshalb solle die Besteu-erung möglichst dort erfolgen, wo die Dienstleistungen in Anspruch …”

Teil P Unternehmer, Unternehmen S. 199-213

„… Gehaltsempfänger und sonstige Personen von der Besteuerung aus, soweit sie an ihren Arbeitgeber durch einen …” „… Vorsteuern aus laufenden Betriebskosten.Entsprechend entfällt die Besteuerung der außerunternehmerischen …” „… unter die Soll-Besteuerung fällt, ist der Zeitpunkt der Vereinnah-mung des Erlöses allerdings …”

Teil Z1 Komplexe Übungsfälle S. 352-360

„… - oder Buchnachweise vorhanden sind.Keiner der Unternehmer unterliegt der Besteuerung nach § 19 UStG …” „… Soll-Besteuerung und geben monatliche USt-Voranmeldungen ab.g) Die Ortsregelung nach § 3 Abs. 8 UStG kommt nicht …”

Teil Y Lösungshinweise zu den Fällen 1–31 S. 318-351

„… Österreich. Hinsichtlich der Besteuerung gilt das sog. OSS-Verfahren (One-Stop-Shop). Jennesson PTLP kann …” „… VStA. Entsprechend unterbleibt eine Besteuerung der Privatnutzung gem. § 3 Abs. 9a Nr. 1 UStG.c) R …” „… . d. § 3c Abs. 1 Satz 2 UStG. Versandhändler Wetz kann am sog. besonderen Besteuerungsverfahren nach …”

Teil E Lieferort S. 61-77

„… Grundprinzip des Mehrwertsteuerrechts, die Besteuerung am Ort des Verbrauchs vorzunehmen, soll auch für diese …” „… diesen Mitgliedstaat, wenn die Steuer auf diesen Gegenstand gemäß dem besonderen Besteuerungsverfahren …”

Teil Z2 Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 361-376

„… . Eine Besteuerung der unentgeltlichen Wertabgabe fände nicht statt.Zu 8.: Die Lieferung (§ 3 Abs. 1 UStG …” „… V sich in Deutschland registrieren lassen und die USt im normalen Besteuerungsverfahren erklären …”

Teil N Steuersätze S. 176-185

„… ermäßigten Besteuerung erfasst wird (A 3.6 Abs. 2 Satz 1 3. Spiegelstrich UStAE).4 Abgabe von Speisen und …”

Teil C Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG S. 44-56

„… Besteuerung (vgl. Wortlaut § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG). Unbedeutend sind die Staatsangehörigkeit des leistenden …”

Teil L Die Steuerbefreiungsvorschriften bei den Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG) S. 130-166

„… Umsatzbesteuerung. Wegen der derzeit unter-schiedlich hohen Steuersätze erfolgt i. d. R. die Besteuerung im …” „… sonstigen Leistungen (§ 4 UStG)Prinzip des innergemeinschalichen Warenverkehrsan UnternehmerBesteuerung des …”

Teil A Einführung S. 24-29

„… der EU. Mit geringfügi-gen Abweichungen sind die Besteuerungsgrundlagen für die USt in allen …” „… (§ 3 Abs. 3a und Abs. 6b UStG); y die Erweiterung des bestehenden (besonderen) Besteuerungsverfahrens …” „… ) Besteuerungsverfahrens für nicht im Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer, die bestimmte Dienstleistungen erbrin-gen …”

Teil U Vorsteuer (Eingangsumsatzsteuer) S. 248-290

„… Vorsteuerabzug gemäß § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG rückwirkend für den Besteuerungszeitraum ausgeübt werden, in …” „… die komplette Berichtigung des VStA in dem Besteuerungszeitraum vorzunehmen, in dem das WG (einmalig …”

doi.org/10.34156/9783791058115

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