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Dieter Kurz, Gabi Meissner - Umsatzsteuer

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Dieter Kurz, Gabi Meissner

Umsatzsteuer

2017

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Teil H Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistungen S. 161-184

„… eine Lieferung (auch Werklieferung) in einer Gegenlieferung (auch Werklieferung) besteht. Tauschfälle …” „… sind also: Lieferung gegen Lieferung, Lieferung gegen Werklieferung und Werklieferung gegen Lieferung …” „… vor, wenn das Entgelt für eine sonstige Leistung in einer Leistung (Lieferung oder sonstige Leistung …”

Teil B Die Steuerbarkeit nach dem Haupttatbestand Lieferungen und sonstige Leistungen gegen Entgelt (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) S. 7-67

„… der LieferungmitWarenbewegung vorangehenden Lieferungen liegt nach § 3 Abs. 7 Satz 2 Nr. 1 UStG dort …” „… der Folge, dass der Lieferort für die LieferungM an K in Karlsruhe liegt. Die LieferungM an K ist …” „… zunächst Frage, ob eine Lieferung oder sonstige Leistung im Inland vorliegt. Diese Unterscheidung scheint …”

Teil D Exportgeschäfte S. 72-105

„… Lieferungen (§ 6a UStG) steuerfrei. So, wie wir uns bei dem Steuerbarkeitstatbestand des § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG …” „… zunächst mit dem Teil befasst haben, der die Lieferungen betrifft, und uns erst später mit den sonstigen …” „… Leistungen befasst haben, wollen wir uns nun ebenfalls zunächst mit den Lieferungen befassen und zwar mit den …”

Teil Z Lösungshinweise zu den Fällen S. 532-634

„… . Somit liefert F an G, G anH undH anW. Bei den LieferungenG anH undH anWhandelt es sich um ein …” „… . DerOrt derLieferungdesB ist nach§ 3Abs. 7 Satz 2Nr. 2UStG inNorwegen, dadieLieferung des B der …” „… derLieferungdesB ist nach§ 3Abs. 7 Satz 2Nr. 2UStG inNorwegen, dadieLieferung des B der Beförderungslieferung …”

Teil W Entstehungszeitpunkt der Umsatzsteuer S. 491-502

„… gesondert vereinbart. bei Lieferung/Werklieferung Steuerentstehungmit Ablauf des VZ der Leistungsausführung …” „… der Steuer für Lieferungen und sonstige Leistungen zwischen der Sollbesteuerung (Berechnung der Steuer …” „… geschuldeten Steuer nach § 13b UStG (vgl. X 4). 2 Entstehungszeitpunkt der Steuer für Lieferungen und sonstige …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… Steuerbarkeit nach demHaupttatbestand Lieferungen und sonstige Leistungengegen Entgelt (§ 1Abs. 1Nr. 1 UStG) 1 …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 2 Steuerbarkeit von Lieferungen …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 2.1 Grundsätzliches zur Lieferung …”

Teil N Unentgeltliche Wertabgaben S. 307-331

„… Abs. 1b Nr. 1 UStG einer Lieferung gegen Entgelt gleichgestellt wird und damit unter den Tatbestand …” „… Lieferung oder sonstigen Leistung gleichgestellte Umsatz im Inland erfolgt. Hierfür hat der Gesetzgeber eine …” „… UStG) und für Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr (§ 7 Abs. 5 UStG). 2 Den Lieferungen …”

Teil A Einführung in das Umsatzsteuerrecht S. 1-6

„… DerObst- undGetränkegroßhändler G berechnet demKundenK für eine LieferungWein irrtümlich anstelle des …” „… Eingangsleistung für Zwecke seiner anschließenden vorsteuerunschädlichen Umsätze verwendet. So wird bei Lieferungen …” „… von einem EU-Land an einen Unternehmer in einem anderen EU-Land die Lieferung als sog …”

Teil G Steuersätze S. 142-160

„… ErmäßigterSteuersatzbei Lieferungennach§ 12Abs. 2Nr. 1UStG Nach § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG unterliegen die Lieferungen von …” „… ). Die Aufspaltung einer einheitlichen Leistung (z. B. Lieferung) mit dem Ziel, teils den Regelsteuersatz …” „… erbringt alsNebenleistung zur Lieferung eineBeförderungsleistung.Dass hierbei ein selbständigerTransporteur …”

Teil I Umsätze bei Einschaltung von Mittelspersonen S. 185-212

„… fremden Namen) werden ihnen Umsätze aus Vermittlungsleistungen, Lieferungen oder Besorgungsleistungen …” „… das Geschäftsrisiko. Die unter diesemNamen getätigten Lieferungen werden dem Franchisenehmer …” „… Lieferung an K. Die USt beträgt hierfür 19000 € (19% von 100000 €). K hat hieraus den Vorsteuerabzug in Höhe …”

Teil V Sonderregelungen für Umsätze in bestimmten Gebieten bzw. mit bestimmten Personen S. 483-490

„… UStG), • Lieferungen vonGegenständen, die sich imZeitpunkt der Lieferung einfuhrumsatzsteuerrechtlich …” „… und 2UStG). Ebenso sind die Lieferungen i. S. d. § 3 Abs. 1b UStG und sonstige Leistungen i. S. d. § 3 …” „… ). Bei Lieferungen von Gegenständen, die zur Ausrüstung oder Versorgung eines Beförderungsmittels …”

Stichwortregister S. 635-650

„… derWerklieferung zur reinen Lieferung 59 Abgrenzung des hoheitlichen Bereichs zum wirtschaftlichen Bereich 289 …” „… Beipacksendung 17 Bemessungsgrundlage 3, 125, 176, 319 –bei derWerklieferung 60 –bei Lieferungen i. S. d. § 3 Abs …” „… innergemeinschaftlichen Erwerb 501 – für Lieferungen und sonstige Leistungen bei der Sollbesteuerung 491 Erben …”

Teil X Besteuerungsverfahren S. 503-525

„… Unternehmern, grundsätzlich nicht jedoch andere Lieferungen (vgl. § 13bAbs. 2Nr. 1UStG); 3. die Lieferung …” „… b Abs. 2 Nr. 4 UStG); 6. Lieferungen von Gas über das Erdgasverteilungsnetz und Elektrizität sowie …” „… Wärme und Kälte durch imAusland ansässige Unternehmer und Lieferungen vonGas oder Elektrizität durch im …”

Teil O Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 332-336

„… Zusammenhangmit den innergemeinschaftlichen Lieferungen dargestellt. Nachfolgend werden die Ausführungen um …” „… Voraussetzungen vorliegen: a) ein Gegenstand gelangt bei einer Lieferung aus dem Gebiet eines anderen …” „… Lieferung gegen Entgelt imRahmen seinesUnternehmens bewirkt, und die Lieferung ist nicht in dem …”

Teil U Besondere Besteuerungsformen S. 458-482

„… nach A 24.2 Abs. 3 UStAE eine Vereinfachungsregelung: Die Lieferung des Endprodukts unterliegt noch der …” „… Besteuerungsformen 1.3.2 Lieferungen vonGetränken, ausgenommenMilch Bei Lieferungen von in der Anlage 2 zum UStG …” „… landwirtschaftlicher Betrieb. Die USt für die Lieferungen vonW an H beträgt nach § 24 Abs. 1 Nr. 2 UStG 19/119 von …”

Teil Y Anleitung zur Lösung von Prüfungsaufgaben im Fach Umsatzsteuer S. 526-531

„… . Seien Sie sich darüber im Klaren, dass bei einer Lieferung der Warenweg nicht zwingend mit dem Lieferweg …” „… . Unproblematisches ist kurz und zusammenfassend zu behandeln. Beispiel:A erbringt an B eine Lieferung. Die …” „… Steuerbarkeit und Steuerpflicht sind unproblematisch. Schreiben Sie nur: Die Lieferung (§ 3 Abs. 1 UStG) des A …”

Teil E Leistungsaustausch S. 106-124

„… Leistungsaustausch 1 Allgemeines Innerhalb des Haupttatbestandes des UStG haben Sie bereits den Begriff der Lieferung …” „… steuerbarenUmsätzen kommen. § 3 Abs. 1a UStG fingiert dann eine fiktive Lieferung und § 1a Abs. 2 UStG einen fiktiven …” „… Merkmal »zwei Beteiligte« fehlt. Die Entnahme wird jedoch gem. § 3 Abs. 1b Nr. 1 UStG einer Lieferung …”

Teil F Bemessungsgrundlage bei steuerpflichtigen Leistungen nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG S. 125-141

„… 1 UStG wird der Umsatz bei Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG) und …” „… Sektlieferant S erteilt demGastwirt G für die Lieferung von 100 Kisten Sekt à 6 Flaschen folgende Rechnung: 100 …” „… Wie im Beispiel a) wird durch die Zahlung des I an H zugleich das Entgelt für die Lieferung des F an G …”

Teil L Sonstige branchenspezifische Umsätze S. 262-270

„… . BeimKaufleasing liegt eine Lieferung vom Leasinggeber an den Leasingnehmer vor, die bereits bei Übergabe des …” „… Vermietungsleistung vor. Innerhalb der EU ist die Abgrenzung beim Leasing zwischen den Fällen der Lieferung und der …” „… Folgen. b)An die vorhergehende Vermietung schließt sich eine Lieferung an. Diese ist steuerbar und …”

Teil Q Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG S. 342-426

„… gesetzlich geschuldete Steuer für Lieferungen und sonstige Leistungen (§ 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG), • die …” „… Lieferung /Rechnung + USt Zahlung inkl. USt Abführung USt Erstattung USt als Vorsteuer 3431 Allgemeines …” „… . L erteilt A für die Lieferung der Maschine folgende auszugsweise dargestellte Rechnung, die A …”

Teil K Finanzumsätze S. 250-261

„… Warenkredit versteht man die Streckung des Zahlungsziels im Zusammenhang mit einer Lieferung. Grundsätzlich …” „… . 2 Satz 2 UStAE) • das Entgelt für die Kreditgewährung und das Entgelt für die Lieferung sowie • der …” „… die Lieferung jeweils getrennt ausgewiesen und auch der Jahreszins angegeben. LÖSUNG V erbringt an P …”

Teil C Inland, Gemeinschaftsgebiet, Ausland S. 68-71

„… Funktion. Die Umsatzsteuerlager gehören zwar wie die Zolllager zum Inland, jedoch sind die Lieferungen der …” „… im Zusammenhang mit der Lieferung in ein Umsatzsteuerlager eingelagert werden oder sich in …” „… . Nicht zum Ausland gehören auch die sog. Duty-free-Shops auf Flughäfen. Die Lieferungen in diesen Läden …”

Teil J Grundstücksumsätze S. 213-249

„… nach § 1 Abs. 1a UStG ist die Lieferung in diesem Fall nicht steuerbar. Bei Grundstücksveräußerungen …” „… Satz 5 UStAE). Bezieht der Unternehmer sonstige Leistungen und Lieferungen zur Herstellung eines …” „… die Frage, ob bei Lieferung eines Gebäudes und dem dazugehörenden Grund und Boden die Option zur …”

Teil R Umsatzsteuer nach § 14c UStG S. 427-433

„… Lieferung oder sonstige Leistung abrechnet. Die Rechtsfolgen des § 14c Abs. 2 UStG treten unabhängig davon …” „… . Die reguläre USt für die Lieferung des Pkw entsteht spätestens imVoranmeldungszeitraum der Lieferung …”

Teil S Ausgewählte Probleme bei Personenvereinigungen S. 434-452

„… . die Lieferung von Einrichtungsgegenständen an Gesellschafter ist der anteilige Wert des …” „… der Personenvereinigung an das Mitglied, liegen entgeltlichen Leistungen gleichgestellte Lieferungen …” „… UStG aus. Sie dient dazu, die Absatzwege des K für seine steuerpflichtigen Lieferungen zu sichern …”

Teil P Option nach § 9 UStG S. 337-341

„… 2014, 1469 sowie die aktualisierte Fassung des A 9.1 Abs. 3 Satz 1UStAE). Zur Option bei der Lieferung …”

Teil M Unternehmer, Unternehmen S. 271-306

„… MwStSystRL. Deren Umfang darf jedoch nicht unbedeutend sein. Es sind z. B. • die Lieferung vonWasser, Gas …” „… , Strom und thermischer Energie, • die Lieferung von neuen Gegenständen zum Zweck ihres Verkaufs (also …”

doi.org/10.34156/9783791036724

Gabi Meissner, Alexander Neeser - Umsatzsteuer

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Gabi Meissner, Alexander Neeser

Umsatzsteuer

Series: Grundkurs des Steuerrechts

Volume 2023

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Teil O Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistungen S. 186-198

„… , spricht man von Rückgabe oder Rückgän-gigmachung der Lieferung.Typische Fälle der Rückgabe liegen vor …” „… 186Teil O Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistungen1 Tausch/tauschähnlicher Umsatz …” „… 1.1 AllgemeinesDefinition Tausch:Ein Tausch liegt vor, wenn das Entgelt für eine Lieferung (bzw …”

Teil M Bemessungsgrundlage bei der Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen S. 167-175

„… 167Teil M Bemessungsgrundlage bei der Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen1 …” „… AllgemeinesNach § 10 Abs. 1 Satz 1 UStG richtet sich die Bemessungsgrundlage bei Lieferungen und sons-tigen …” „… anhand der nachfolgenden Fälle gezeigt werden.Teil M Bemessungsgrundlage bei der Umsatzart Lieferungen …”

Teil L Die Steuerbefreiungsvorschriften bei den Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG) S. 130-166

„… U1 an U2 und U2 an U3 eine Lieferung.Lieferung 1Es wurden über denselben Gegenstand mehrere …” „… eine nicht steuerbare Lieferung.Anmerkung: U2 tätigt mit dem Einkauf der Maschine gleichzeitig einen …” „… 130Teil L Die Steuerbefreiungsvorschriften bei den Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG)1 …”

Teil C Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG S. 44-56

„… LieferungenGem. § 3 Abs. 1 UStG liegt eine Lieferung eines Unternehmers vor, wenn dieser einem ande-ren die …” „… , genügt die Feststellung der Steuerbarkeit der Lieferung.BeispielDer Fabrikant F in Frankfurt hat Ware an …” „… 44Teil C Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG1 AllgemeinesIm …”

Teil E Lieferort S. 61-77

„… Lieferung:Mitgliedstaat 2WarenbewegungDer bisherige § 3 c UStG (alt) beschränkte sich auf Lieferungen innerhalb des …” „… )Zoll(Mitglied-staat 1)Ort der Lieferung:Mitgliedstaat 1WarenbewegungDas IOSS-Verfahren ist lediglich auf Sendungen mit …” „… 61Teil E Lieferort1 GrundsatzDas UStG regelt den Ort der Lieferung – vorbehaltlich der …”

Teil Y Lösungshinweise zu den Fällen 1–31 S. 318-351

„… werden erfüllt. Somit erbringt L an H und H an K je eine Liefe-rung.Die Lieferung von L an H ist eine …” „… tätigt F eine Lieferung i. S. d. § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG. Diese Lieferung erfolgt durch einen Unternehmer …” „… (§§ 1 Abs. 2, 3 Abs. 6 UStG), daher ist der Umsatz nicht steuerbar.2. Es handelt sich um eine Lieferung …”

Teil K Leistungsaustausch S. 125-129

„… UStG vorliegt, tätigt P mit den Geschenken an die Geschäftsfreunde nichtsteuerbare Lieferungen.c …” „… 125Teil K Leistungsaustausch1 AllgemeinesBisher wurde die Umsatzart Lieferungen und sonstige …” „… für Zwecke außerhalb des Unternehmens einer Lieferung gegen Entgelt gleich (Näheres vgl. Q 2).Insoweit …”

Teil R Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 231-238

„… 231Teil R Innergemeinschaftlicher Erwerb1 AllgemeinesLiegt eine innergemeinschaftliche Lieferung …” „… Vereinfachungsgründen soll dabei der Empfänger der Lieferung, der normalerweise in dem Bestimmungsland ansässig ist …” „… Belastung mit USt durch die EUSt erfolgt, erfolgt die Belastung von Lieferungen aus anderen Mitglied-staaten …”

Teil N Steuersätze S. 176-185

„… es nach § 27 Abs. 1 Satz 1 UStG alleine auf den Zeitpunkt der Ausführung der Lieferung oder sonstigen …” „… Lieferungen nach § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStGDie Fälle, in denen der ermäßigte Steuersatz gegeben ist, sind in § 12 …” „… geltenden Nullsteuersatz für Photovoltaikanlagen hingewiesen:2 Nullsteuersatz bei Lieferung und …”

Teil B Allgemeiner Überblick über das Umsatzsteuergesetz S. 30-43

„… des Leistungsaus-tauschs, also der Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG), sowie …” „… €418 €= 4 598 € Lösung: P führt aus seiner Lieferung an G 3 800 € USt an das Finanzamt ab. G führt …” „… für seine Liefe-rung an E 4 180 € USt ab. Er hat jedoch aus der Lieferung des P den Vorsteuerabzug i …”

Teil Q Unentgeltliche Leistungsabgaben S. 214-230

„… wenigstens teilweise zum VStA berechtigt haben.Einer Lieferung gegen Entgelt gleichgestellt sind: y die …” „… Steu-erbarkeit nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG zwei erfüllt, nämlich: y Lieferung oder sonstige Leistung und y gegen …” „… . Der Ort der unentgeltlichen Wert-abgabe richtet sich seitdem nach dem entsprechenden Ort der Lieferung …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-23

„… Lieferung und Installation von Photovoltaikanlagen (§ 12 Abs. 3 UStG) und die Neuregelung zur …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 406.1.1 Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42Teil C Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG …”

Teil T Prüfungsschema zur Feststellung der Umsatzsteuer bei Einzelsachverhalten S. 247

„… sein.jajaUnternehmerjagegen Entgeltsteuerbar nach§1 Abs. 1 Nr. 1janeinLieferungneinuntentgeltlicheLieferung§ 3 Abs. 1 …”

Teil Z2 Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 361-376

„… Lieferungen im Leistungsaustausch an Geidel. Die i. R. des Unternehmens des Avian erbrachten Umsätze sind …” „… für diese steuerfreien Lieferungen eine Rechnung erteilt, worin er vermerkt hat, in den 317,33 € sei …” „… mit USt-Ausweis, da die Lieferungen des Avian an Geidel, wie oben dargestellt, nach § 4 Nr. 28 UStG …”

Teil I Werklieferungen und Werkleistungen S. 120-124

„… USt-System im Grenzbereich zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen. Sie enthalten sowohl Elemente der …” „… Lieferung als auch der sonstigen Leistung, wobei diese Elemente so eng miteinander verbunden sind, dass sie …” „… der Lieferung, liegt eine Werklieferung, überwiegen dagegen die Elemente der sonstigen Leistung, liegt …”

Stichwortverzeichnis S. 377-384

„… – Zollfreigebiete 57Innenumsatz 125, 203Innergemeinschaftliche Lieferung 141 – Belegnachweis 144 – Buchnachweis 145 …” „… – vertretbare Sachen 46Lieferort 56, 61 – Beförderungslieferung 61 – Grundsatz 61 – Inland 56 – Lieferungen ohne …” „… – Sonderregelung nach § 3c UStG 69 – Versendungslieferung 61Lieferung 44, 216, 217, 221 – Allgemeines 44 – gem. § 3 …”

Teil W Differenzbesteuerung (§ 25a UStG) S. 295-301

„… Lieferung eines Gegenstandes ein, wenn:1. der Unternehmer ein Wiederverkäufer ist,2. der Gegenstand an den …” „… Wiederverkäufer im Gemeinschaftsgebiet geliefert wurde,3. für diese Lieferung vom Vorlieferer die USta) nicht …” „… , wenn sein Vorlieferer entweder Nichtunternehmer oder Kleinunternehmer war oder die Lieferung nicht i. R …”

Teil H Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung S. 116-119

„… Versendungslieferung behandelt. Dabei wurde ausgeführt, dass in diesen Fällen eine Lieferung vorliegt und sich der …” „… , dass der Lieferant neben der Lieferung des Gegenstands auch noch eine sonstige Leistung, näm-lich eine …” „… bedeuten.Nach der Rechtsprechung des EuGH ist i. d. R. jede Lieferung bzw. Dienstleistung als eigenständige …”

Teil S Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Umkehr der Steuerschuldnerschaft nach § 13b UStG) S. 239-246

„… sonstige Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers;2. Lieferung sicherungsübereigneter …” „… . Lieferung von Gas, Strom, Wärme oder Kälte (teilweise eines im Ausland ansässigen Unternehmers; vgl. A 13 b …” „… .3a UStAE);6. Übertragung von Emissionshandelszertifikaten;7. Lieferung von Abfällen und Schrott;8 …”

Teil F Teilumsatzart »sonstige Leistungen« S. 78-81

„… Abs. 9 UStG fallen unter den Begriff der sonstigen Leistung alle Leistungen, die keine Lieferungen …” „… sind. Es empfiehlt sich daher, zunächst zu prüfen, ob eine Lieferung vorliegt und, sollte dies nicht …” „… . Sachverhalt Lieferung sonstige Leistung keines von beiden 1. Modeschöpferin M veräußert eine Skizze mit dem …”

Teil X Besteuerungsverfahren S. 302-317

„… Entstehungs-zeitpunkt der Ausgangs-USt bestimmen können. Hierbei ist in Bezug auf die Haupt-Umsatz-art »Lieferungen und …” „… für entgeltliche Lieferungen und sonstige Leistungen gem. § 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a Satz 1 UStG …” „… Leistung ausgeführt worden ist. Dies ist y bei Lieferungen der VZ, in dem die Verfügungsmacht verschafft …”

Teil G Ort der sonstigen Leistung S. 82-115

„… Firmen-Lkw von Stuttgart nach Zürich gebracht. Die Fa. X hat ihre Lieferung zulässigerweise als steuerfreie …” „… Stuttgart getätigten Lieferung. F hat in Deutschland keine Betriebsstätte.8. Steuerberater S mit Sitz in …” „… Einordnung der Ausgabe, Übertragung oder Einlösung bzw. auch beim Verfall von Gutscheinen als Lieferung oder …”

Teil U Vorsteuer (Eingangsumsatzsteuer) S. 248-290

„… Rollstuhl ohne Motor 3 800 €Elektromotor 1 000 €Summe 4 800 €7 % USt 336 €insgesamt 5 136 € Die Lieferung …” „… . Nr. 51 der Anlage 2 zum UStG dem ermäßigten Steuersatz. Die Lieferung der Elektromo-toren von E an F …” „… y Lieferungen, y sonstige Leistungen, die in der Nutzungsüberlassung von Gegenständen bestehen, und …”

Teil A Einführung S. 24-29

„… für die Steuerbefreiung der innergemeinschaftlichen Liefe-rung, y die Neuregelung des Reihengeschäfts …” „… einschließlich der Zuordnungsregeln für die bewegte Lieferung innerhalb des innergemeinschaftlichen Warenverkehrs …” „… (§ 3 Abs. 6a UStG), y die Einführung einer Gelangensvermutung bei innergemeinschaftlichen Lieferungen …”

Teil P Unternehmer, Unternehmen S. 199-213

„… AllgemeinesBei der Umsatzart »Lieferungen und sonstige Leistungen« sind Sie bisher ohne weitere Prü-fung davon …” „… unentgeltliche Lieferungen i. S. v. § 3 Abs. 1 b Nr. 1 UStG, unentgeltliche Leistungen i. S. d. § 3 Abs. 9 a UStG …” „… Tätigkeiten i. R. des Unternehmens dar, es liegen jedoch keine Lie-ferungen vor, da die Gegenstände nicht in …”

doi.org/10.34156/9783791058115

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Gabi Meissner, Alexander Neeser

Umsatzsteuer

2017

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Teil O Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistunge S. 137-147

„… Allgemeines Definition Tausch: Ein Tausch liegt vor, wenn das Entgelt für eine Lieferung (bzw. Werklieferung …” „… . Werkleistung) in einer Lieferung (bzw.Werklieferung) oder sonstigen Leistung (bzw.Werkleistung) besteht oder …” „… O Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistungen 1.3 Besonderheit der Bemessungsgrundlage …”

Teil M Bemessungsgrundlage bei der Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen S. 121-128

„… § 10 Abs. 1 Satz 1 UStG richtet sich die Bemessungsgrundlage bei Lieferungen und sonstigen Leistungen …” „… . Nach Art. 73 MwStSystRL ist die Besteuerungsgrundlage bei Lieferungen von Gegenständen und …” „… bei der Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen 2 Einzelfälle 2.1 Bruttoentgelt BEISPIELE a) Der …”

Teil L Die Steuerbefreiungsvorschriften bei den Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG) S. 88-120

„… dann der Fall, wenn keine Steuerbefreiung eingreift. Die Steuerbefreiungen für Lieferungen und sonstige …” „… einer Lieferung die Ware vom Inland ins Drittlandsgebiet gelangt. Zum Begriff des Drittlandsgebiets vgl …” „… . D 5. Um eine steuerfreie Ausfuhrlieferung bejahen zu können, muss zunächst eine steuerbare Lieferung …”

Teil C Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG S. 17-28

„… der Umsatzart des § 1 Nr. 1 UStG zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen unterschieden, obwohl …” „… kommen bei den Lieferungen andere Vorschriften zur Anwendung als bei den sonstigen Leistungen, z. B …” „… seiner Steuerbarkeit gem. § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG zu prüfen, ob jeweils eine steuerbare • Lieferung oder …”

Teil E Lieferort S. 35-45

„… Lieferungenmit (§ 3 Abs. 6 Satz 1 UStG) und solchen ohneWarenbewegung, sog. ruhenden Lieferungen (§ 3 Abs. 7 UStG …” „… im laufenden Kalenderjahr diemaßgebliche Lieferschwelle überschritten wird. Für die Lieferung,mit …” „… Teil E Lieferort 1 Grundsatz Das UStG regelt den Ort der Lieferung – vorbehaltlich der …”

Teil Y Lösungshinweise zu den Fällen 1–31 S. 249-281

„… . Die Lieferung erfolgt mit Beginn der Beförderung am 31. 01. 01, da eine LieferungmitWarenweg vorliegt …” „… tätigt F eine Lieferung i. S. d. § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG. Diese Lieferung erfolgt durch einen Unternehmer …” „… im Rahmen seines Unternehmens und auch gegen Entgelt. Allerdings fehlt die Lieferung im Inland (§ 1 …”

Teil Z2 Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 291-306

„… (Beförderung)muss der LieferungV an R zugerechnet werden, da V die Beförderung übernommen hat. Bei der Lieferung R …” „… Lieferungen im Leistungsaustausch an Geidel. Die i. R. des Unternehmens des Avian erbrachten Umsätze sind …” „… steuerfreien Lieferungen eine Rechnung erteilt, worin er vermerkt hat, in den 317,33 € sei USt i. H. v. 19 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 6.1.1 Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 2 Teilumsatzart Lieferungen …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 4.1 Verschaffung der Verfügungsmacht (= Lieferung) bei Beförderung bzw. Versendung des Gegenstands …”

Teil R Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 176-181

„… Teil R Innergemeinschaftlicher Erwerb 1 Allgemeines Liegt eine innergemeinschaftliche Lieferung vor …” „… soll dabei der Empfänger der Lieferung, der normalerweise in demBestimmungsland ansässig ist …” „… Belastung mit USt durch die EUSt erfolgt, erfolgt die Belastung von Lieferungen aus anderen Mitgliedstaaten …”

Teil B Allgemeiner Überblick über das Umsatzsteuergesetz S. 5-16

„… Haupttatbestand der Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) sowie den sich darauf beziehenden …” „… € = 4 598 € LÖSUNG P hat aus seiner Lieferung an G 3800 € USt an das Finanzamt abzuführen. G hat für …” „… seine Lieferung an E 4180 €USt abzuführen. Er hat jedoch aus der Lieferung des P denVStA i. H. v. 3800 …”

Teil N Steuersätze S. 129-136

„… Steuersätze 2 Ermäßigter Steuersatz bei Lieferungen nach § 12Abs. 2 Nr. 1 UStG Nach § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG …” „… unterliegen die Lieferungen bestimmter Gegenstände, die in Anlage 2 zum UStG aufgeführt sind, dem ermäßigten …” „… Lieferungen, sondern um sonstige Leistungen handelt. Der ermäßigte Steuersatz kommt deshalb selbst dann nicht …”

Teil Q Unentgeltliche Leistungsabgaben S. 161-175

„… VStA berechtigt haben. Einer Lieferung gegen Entgelt gleichgestellt sind: • die Entnahme eines …” „… Tatbestandsmerkmalen für die Steuerbarkeit nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG zwei erfüllt, nämlich: • Lieferung oder sonstige …” „… , was wäre das dann für eine Leistung: • Wäre es eine Lieferung, so ist man im Tatbestand des § 3 Abs. 1 …”

Teil I Werklieferungen und Werkleistungen S. 78-82

„… Lieferungen und sonstigen Leistungen. Sie enthalten sowohl Elemente der Lieferung als auch der sonstigen …” „… einheitliche Leistung vorliegen. Überwiegen bei dieser einheitlichen Leistung die Elemente der Lieferung, liegt …” „… Werklieferung ist eine Unterart der Lieferung, die Werkleistung eine Unterart der sonstigen Leistung.Die bei …”

Teil H Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung S. 75-77

„… Versendungslieferung behandelt. Dabei wurde ausgeführt, dass in diesen Fällen eine Lieferung vorliegt und sich der …” „… , dass der Lieferant neben der Lieferung des Gegenstands auch noch eine sonstige Leistung, nämlich eine …” „… bedeuten. Nach der Rechtsprechung des EuGH ist i. d. R. jede Lieferung bzw. Dienstleistung als …”

Teil W Differenzbesteuerung (§ 25 a UStG) S. 231-235

„… Lieferung eines Gegenstandes ein, wenn: 1. der Unternehmer einWiederverkäufer ist, 2. der Gegenstand an …” „… denWiederverkäufer im Gemeinschaftsgebiet geliefert wurde, 3. für diese Lieferung vom Vorlieferer die USt a) nicht …” „… Nichtunternehmer oder Kleinunternehmer war oder die Lieferung nicht i. R. seines Unternehmens bewirkt hat, die …”

Stichwortregister S. 307-316

„… Lieferung 98 –Belegnachweis 101 –Buchnachweis 101 –Leistungsempfänger 100 –Rechnung i. S. v. § 14a UStG 102 …” „… –Grundsatz 35 – Inland 28 –Lieferungen ohneWarenbewegung 39 –Prüfungsschema 43 –Reihengeschäfte 36 …” „… 42 Lieferung 17, 162, 163, 166 –Allgemeines 17 – gem. § 3 Abs. 1b Nr. 1 bis 3 UStG 166 – gem. § 3 Abs …”

Teil K Leistungsaustausch S. 83-87

„… Teil K Leistungsaustausch 1 Allgemeines Bisher wurde die Umsatzart Lieferungen und sonstige …” „… die Entnahme für Zwecke außerhalb des Unternehmens einer Lieferung gegen Entgelt gleich (Näheres vgl …” „… Mitgliedstaat, wird unter den Voraussetzungen des § 3 Abs. 1a UStG eine entgeltliche Lieferung fingiert. 4 …”

Teil S Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Umkehr der Steuerschuldnerschaft nach § 13 b UStG) S. 182-187

„… . 1 fallende sonstige Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers; 2. Lieferung …” „… . Lieferung von Gas, Strom, Wärme oder Kälte (teilweise eines im Ausland ansässigen Unternehmers; vgl. A 13b.3 …” „… a UStAE); 6. Übertragung von Emissionshandelszertifikaten; 7. Lieferung von Abfällen und Schrott; 8 …”

Teil F Teilumsatzart »sonstige Leistungen« S. 46-48

„… Abs. 9 UStG fallen unter den Begriff der sonstigen Leistung alle Leistungen, die keine Lieferungen …” „… sind. Es ist somit zweckmäßig, zunächst zu prüfen, ob eine Lieferung vorliegt. Ist dies nicht der Fall …” „… Leistung i. S. v. § 3 Abs. 9 UStG vorliegt. Sachverhalt Lieferung sonstige Leistung keines von beiden 1 …”

Teil X Besteuerungsverfahren S. 236-248

„… Entstehungszeitpunkt der Ausgangs-USt bestimmen können. Hierbei ist in Bezug auf die Haupt-Umsatzart »Lieferungen und …” „… Soll-Besteuerung entsteht die Ausgangs-USt für entgeltliche Lieferungen und sonstige Leistungen gem. § 13 Abs. 1 Nr …” „… Ablauf des VZ, in dem die Leistung ausgeführt worden ist. Dies ist • bei Lieferungen der VZ, in dem die …”

Teil U Vorsteuer (Eingangsumsatzsteuer) S. 189-226

„… (Eingangsumsatzsteuer) Die Lieferung des Rollstuhls einschließlich des Elektromotors unterliegt bei F gem. § 12 Abs. 2 …” „… Nr. 1 UStG i. V.m.Nr. 51 der Anlage 2 zum UStG dem ermäßigten Steuersatz. Die Lieferung der …” „… den Unternehmensbereich eingehen. Hierbei ist zu unterscheiden in • Lieferungen, • sonstige Leistungen …”

Teil P Unternehmer, Unternehmen S. 148-160

„… »Lieferungen und sonstige Leistungen« sind Sie bisher ohne weitere Prüfung davon ausgegangen, dass Leistungen i …” „… unentgeltliche Lieferungen i. S. v. § 3 Abs. 1b Nr. 1 UStG, unentgeltliche Leistungen i. S. d. § 3 Abs. 9a UStG …” „… . § 3 Abs. 1a Nr. 1 UStG als Lieferung gegen Entgelt fingiert.) Bei Entnahmen vom Unternehmensbereich in …”

Teil G Ort der sonstigen Leistung S. 49-74

„… Regelungen zum Ort der Lieferung nach § 3 Abs. 5a–8 UStG erweisen sich die Regelungen zur Ortsbestimmung der …” „… Leistung und darf keine bloße Lieferung von Nahrungsmitteln sein. Die Regel gilt sowohl für B2B- als auch …” „… 10. 04. 03 mit Firmen-Lkw von Stuttgart nach Zürich gebracht. Die Fa. X hat ihre Lieferung …”

doi.org/10.34156/9783791038209

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Gabi Meissner, Alexander Neeser

Umsatzsteuer

2021

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Teil O Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistungen S. 155-166

„… Teil O Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistungen 1 Tausch/tauschähnlicher Umsatz …” „… 1.1 Allgemeines Definition Tausch: Ein Tausch liegt vor, wenn das Entgelt für eine Lieferung (bzw …” „… . Werkleistung) in einer Lieferung (bzw. Werklieferung) oder sonstigen Leistung (bzw. Werkleistung) besteht oder …”

Teil M Bemessungsgrundlage bei der Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen S. 137-145

„… Teil M Bemessungsgrundlage bei der Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen 1 Allgemeines …” „… Nach § 10 Abs. 1 Satz 1 UStG richtet sich die Bemessungsgrundlage bei Lieferungen und sonstigen …” „… nachfolgenden Fälle gezeigt werden. 137 138 Teil M Bemessungsgrundlage bei der Umsatzart Lieferungen und …”

Teil L Die Steuerbefreiungsvorschriften bei den Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG) S. 100-136

„… Teil L Die Steuerbefreiungsvorschriften bei den Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG) 1 …” „… dann der Fall, wenn keine Steuerbefreiung eingreift. Die Steuerbefreiungen für Lieferungen und …” „… Ausfuhrlieferungen im obigen Sinne liegen nur dann vor, wenn im Rahmen einer Lieferung die Ware vom Inland ins …”

Teil C Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG S. 19-30

„… Teil C Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG 1 Allgemeines Im …” „… im Rahmen der Umsatzart des § 1 Nr. 1 UStG zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen;. Beides …” „… Hinsicht von Bedeutung. So kommen bei den Lieferungen (§ 3 Abs. 1 UStG) andere Vorschriften zur Anwendung …”

Teil E Lieferort S. 36-52

„… Teil E Lieferort 1 Grundsatz Das UStG regelt den Ort der Lieferung – vorbehaltlich der …” „… , entsprechend der Reihenfolge in Art. 31 MwStSystRL, zwischen Lieferungen mit (§ 3 Abs. 6 Satz 1 UStG) und …” „… solchen ohne Warenbewegung, sog. ruhenden Lieferungen (§ 3 Abs. 7 UStG). Der Lieferort bei der …”

Teil Y Lösungshinweise zu den Fällen 1–31 S. 278-311

„… tätigt F eine Lieferung i. S. d. § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG. Diese Lieferung erfolgt durch einen Unternehmer …” „… Abs. 2, 3 Abs. 6 UStG), daher ist der Umsatz nicht steuerbar. 2. Es handelt sich um eine Lieferung i …” „… Lieferung nicht steuerbar. 3. L entnimmt Gegenstände aus seinem Unternehmen für Zwecke außerhalb seines …”

Teil R Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 198-205

„… Teil R Innergemeinschaftlicher Erwerb 1 Allgemeines Liegt eine innergemeinschaftliche Lieferung …” „… Vereinfachungsgründen soll dabei der Empfänger der Lieferung, der normalerweise in dem Bestimmungsland ansässig ist …” „… Belastung mit USt durch die EUSt erfolgt, erfolgt die Belastung von Lieferungen aus anderen Mitgliedstaaten …”

Teil B Allgemeiner Überblick über das Umsatzsteuergesetz S. 6-18

„… Haupttatbestand des Leistungsaustauschs, also der Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG …” „… € 418 € = 4 598 € LÖSUNG P führt aus seiner Lieferung an G 3 800 € USt an das Finanzamt ab. G führt für …” „… seine Lieferung an E 4 180 € USt ab. Er hat jedoch aus der Lieferung des P den Vorsteuerabzug i. H. v. 3 …”

Teil Q Unentgeltliche Leistungsabgaben S. 181-197

„… seine Bestandteile wenigstens teilweise zum VStA berechtigt haben. Einer Lieferung gegen Entgelt …” „… Tatbestandsmerkmalen für die Steuerbarkeit nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG zwei erfüllt, nämlich: • Lieferung oder …” „… . Der Ort der unentgeltlichen Wertabgabe richtet sich seitdem nach dem entsprechenden Ort der Lieferung …”

Teil N Steuersätze S. 146-154

„… Satz 1 UStG alleine auf den Zeitpunkt der Ausführung der Lieferung oder sonstigen Leistung an. Das gilt …” „… . 1, Nr. 2 und Nr. 6 und Nr. 11 UStG. 146 1472 Ermäßigter Steuersatz bei Lieferungen nach § 12 Abs. 2 …” „… Nr. 1 UStG 2 Ermäßigter Steuersatz bei Lieferungen nach § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG Nach § 12 Abs. 2 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . Das Kernstück dieser Neuregelungen stellt die Reihengeschäftsfiktion bei Lieferungen über …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 6.1.1 Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 Teil C Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG 1 Allgemeines …”

Teil Z2 Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 321-336

„… nachhaltig und gegen einen vereinbarten Preis Lieferungen im Leistungsaustausch an Geidel. Die i. R. des …” „… ist nicht zulässig. Avian hat dem Geidel für diese steuerfreien Lieferungen eine Rechnung erteilt …” „… keinen Anspruch auf Erteilung einer Rechnung mit USt-Ausweis, da die Lieferungen des Avian an Geidel …”

Teil I Werklieferungen und Werkleistungen S. 90-94

„… Grenzbereich zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen. Sie enthalten sowohl Elemente der Lieferung als …” „… Elemente der Lieferung, liegt eine Werklieferung, überwiegen dagegen die Elemente der sonstigen Leistung …” „… , liegt eine Werkleistung vor. Die Werklieferung ist eine Unterart der Lieferung, die Werkleistung eine …”

Stichwortregister S. 337-342

„… – Zollfreigebiete 31 Innenumsatz 95, 171 Innergemeinschaftliche Lieferung 111 – Belegnachweis 113 – Buchnachweis 114 …” „… – vertretbare Sachen 21 Lieferort 30, 36 – Beförderungslieferung 36 – Grundsatz 36 – Inland 30 – Lieferungen …” „… – Sonderregelung nach § 3c UStG 44 – Versendungslieferung 36 Lieferung 19, 183, 184, 187 – Allgemeines 19 – gem …”

Teil H Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung S. 87-89

„… Versendungslieferung behandelt. Dabei wurde ausgeführt, dass in diesen Fällen eine Lieferung vorliegt und sich der …” „… , dass der Lieferant neben der Lieferung des Gegenstands auch noch eine sonstige Leistung, nämlich eine …” „… bedeuten. Nach der Rechtsprechung des EuGH ist i. d. R. jede Lieferung bzw. Dienstleistung als …”

Teil W Differenzbesteuerung (§ 25 a UStG) S. 258-263

„… Lieferung eines Gegenstandes ein, wenn: 1. der Unternehmer ein Wiederverkäufer ist, 2. der Gegenstand an …” „… den Wiederverkäufer im Gemeinschaftsgebiet geliefert wurde, 3. für diese Lieferung vom Vorlieferer …” „… die Lieferung nicht i. R. seines Unternehmens bewirkt hat, die Lieferung steuerfrei war oder die …”

Teil S Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Umkehr der Steuerschuldnerschaft nach § 13 b UStG) S. 206-212

„… ansässigen Unternehmers; 2. Lieferung sicherungsübereigneter Gegenstände durch den Sicherungsgeber an den …” „… Grundstücken (Nr. 1 geht aber vor, vgl. Wortlaut); 5. Lieferung von Gas, Strom, Wärme oder Kälte (teilweise …” „… Emissionshandelszertifikaten; 7. Lieferung von Abfällen und Schrott; 8. Reinigen von Gebäuden und Gebäudeteilen (Nr. 1 geht …”

Teil K Leistungsaustausch S. 95-99

„… Teil K Leistungsaustausch 1 Allgemeines Bisher wurde die Umsatzart Lieferungen und sonstige …” „… des Unternehmens einer Lieferung gegen Entgelt gleich (Näheres vgl. Q 2). Insoweit gilt es nur die …” „… Nr. 1 b und 6 a Abs. 2 UStG eine entgeltliche, steuerbefreite Lieferung des Unternehmers an sich …”

Teil F Teilumsatzart »sonstige Leistungen« S. 53-55

„… Abs. 9 UStG fallen unter den Begriff der sonstigen Leistung alle Leistungen, die keine Lieferungen …” „… sind. Es empfiehlt sich daher, zunächst zu prüfen, ob eine Lieferung vorliegt und, sollte dies nicht …” „… i. S. v. § 3 Abs. 9 UStG vorliegt. Sachverhalt Lieferung sonstige Leistung keines von beiden 1 …”

Teil X Besteuerungsverfahren S. 264-277

„… die Haupt-Umsatzart »Lieferungen und sonstige Leistungen« grundsätzlich zu unterscheiden zwischen der …” „… der Soll-Besteuerung entsteht die Ausgangs-USt für entgeltliche Lieferungen und sonstige Leistungen …” „… worden ist. Dies ist • bei Lieferungen der VZ, in dem die Verfügungsmacht verschafft wird, • bei …”

Teil G Ort der sonstigen Leistung S. 56-86

„… bloße Lieferung von Nahrungsmitteln sein. Die Regel gilt sowohl für B2B- als auch für B2C-Leistungen …” „… Zürich gebracht. Die Fa. X hat ihre Lieferung zulässigerweise als steuerfreie Ausfuhrlieferung deklariert …” „… bezüglich der umsatzsteuerrechtlichen Behandlung einer in Stuttgart getätigten Lieferung. F hat in …”

Teil U Vorsteuer (Eingangsumsatzsteuer) S. 214-253

„… Lieferung des Rollstuhls einschließlich des Elektromotors unterliegt bei F gem. § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG i. V …” „… . m. Nr. 51 der Anlage 2 zum UStG dem ermäßigten Steuersatz. Die Lieferung der Elektromotoren von E an …” „… . Hierbei ist zu unterscheiden in • Lieferungen, • sonstige Leistungen, die in der Nutzungsüberlassung …”

Teil A Einführung S. 1-5

„… zwingende Voraussetzungen für die Steuerbefreiung der innergemeinschaftlichen Lieferung, 1 Art. 11 bis Art …” „… Neuregelung des Reihengeschäfts einschließlich der Zuordnungsregeln für die bewegte Lieferung innerhalb des …” „… innergemeinschaftlichen Lieferungen in Beförderungs- und Versendungsfällen (§ 17 a UStDV) und • die …”

Teil P Unternehmer, Unternehmen S. 167-180

„… Unternehmen 2.1 Allgemeines Bei der Umsatzart »Lieferungen und sonstige Leistungen« sind Sie bisher ohne …” „… erläutert. Dieser Begriff ist auch für unentgeltliche Lieferungen i. S. v. § 3 Abs. 1 b Nr. 1 UStG …” „… . R. des Unternehmens dar, es liegen jedoch keine Lieferungen vor, da die Gegenstände nicht in die …”

doi.org/10.34156/9783791052052

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Gabi Meissner, Alexander Neeser

Umsatzsteuer

2019

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Teil O Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistungen S. 145-155

„… den Lieferungen und sonstigen Leistungen 1 Tausch/tauschähnlicher Umsatz 1.1 Allgemeines …” „… Definition Tausch: Ein Tausch liegt vor, wenn das Entgelt für eine Lieferung (bzw. Werklieferung) in einer …” „… Lieferung (bzw. Werklieferung) oder sonstigen Leistung (bzw. Werkleistung) besteht oder umgekehrt (§ 3 Abs …”

Teil M Bemessungsgrundlage bei der Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen S. 129-136

„… Bemessungsgrundlage bei der Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen 1 Allgemeines Nach § 10 Abs. 1 Satz 1 …” „… UStG richtet sich die Bemessungsgrundlage bei Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 …” „… Teil M Bemessungsgrundlage bei der Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen 2 Einzelfälle 2.1 …”

Teil L Die Steuerbefreiungsvorschriften bei den Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG) S. 93-128

„… Steuerbefreiungsvorschriften bei den Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG) 1 Allgemeines Wie in B 8 erläutert …” „… Steuerbefreiung eingreift. Die Steuerbefreiungen für Lieferungen und sonstige Leistungen sind im § 4 Nr. 1–28 …” „… Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG) 2 Absolut zum Vorsteuerabzug berechtigende Steuerbefreiungen …”

Teil C Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG S. 18-30

„… Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG 1 Allgemeines Im Folgenden soll der …” „… Nr. 1 UStG zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen unterschieden, obwohl er beides unter einem …” „… ist im Umsatzsteuerrecht in verschiedener Hinsicht von Bedeutung. So kommen bei den Lieferungen …”

Teil E Lieferort S. 36-46

„… Grundsatz Das UStG regelt den Ort der Lieferung – vorbehaltlich der Sonderregelungen in §§ 3 c, e, f und g …” „… UStG – in § 3 Abs. 6 bis 8 UStG (§ 3 Abs. 5 a UStG). Es unterscheidet zwischen Lieferungen mit (§ 3 …” „… Abs. 6 Satz 1 UStG) und solchen ohne Warenbewegung, sog. ruhenden Lieferungen (§ 3 Abs. 7 UStG …”

Teil Y Lösungshinweise zu den Fällen 1–31 S. 260-293

„… zu den Fällen 1–31 Lösung zu Fall 1 1. Mit der Veräußerung der Maschine tätigt F eine Lieferung i. S …” „… . d. § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG. Diese Lieferung erfolgt durch einen Unternehmer im Rahmen seines …” „… Unternehmens und auch gegen Entgelt. Allerdings fehlt die Lieferung im Inland (§§ 1 Abs. 2, 3 Abs. 6 UStG …”

Teil R Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 185-190

„… Innergemeinschaftlicher Erwerb 1 Allgemeines Liegt eine innergemeinschaftliche Lieferung vor (Beginn und Ende des …” „… der Lieferung, der normalerweise in dem Bestimmungsland ansässig ist, stellvertretend für den …” „… USt durch die EUSt erfolgt, erfolgt die Belastung von Lieferungen aus anderen Mitgliedstaaten i. d. R …”

Teil B Allgemeiner Überblick über das Umsatzsteuergesetz S. 5-17

„… Haupttatbestand der Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) sowie den sich darauf …” „… aus seiner Lieferung an G 3 800 € USt an das Finanzamt ab. G führt für seine Lieferung an E 4 180 …” „… € USt ab. Er hat jedoch aus der Lieferung des P den Vorsteuerabzug i. H. v. 3 800 €. Per Saldo zahlt er …”

Teil Q Unentgeltliche Leistungsabgaben S. 170-184

„… haben. Einer Lieferung gegen Entgelt gleichgestellt sind: • die Entnahme eines Gegenstandes aus dem …” „… für die Steuerbarkeit nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG zwei erfüllt, nämlich: • Lieferung oder sonstige …” „… erfolgen, was wäre das dann für eine Leistung: • Wäre es eine Lieferung, so ist man im Tatbestand des § 3 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… u. a. eine Verschärfung für die Steuerfreiheit innergemeinschaftlicher Lieferungen vor und werden …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 6.1.1 Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 Teil C Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gemäß § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG 1 Allgemeines …”

Teil N Steuersätze S. 137-144

„… Lieferungen nach § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG Nach § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG unterliegen die Lieferungen bestimmter …” „… Lebensmitteln (z. B. Bewirtung in Gaststätten) ist zu beachten, dass es sich nicht um Lieferungen, sondern um …” „… und Stelle Wie unter 2 dargestellt, unterliegen grundsätzlich die Lieferungen von Speisen und von …”

Teil Z2 Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 303-318

„… an Geidel erbringt Avian nachhaltig und gegen einen vereinbarten Preis Lieferungen im …” „… Lieferungen eine Rechnung erteilt, worin er vermerkt hat, in den 317,33 € sei USt i. H. v. 19 % enthalten …” „… Lieferungen des Avian an Geidel, wie oben dargestellt, nach § 4 Nr. 28 UStG steuerfrei sind. Zu 6.: Virebent …”

Teil I Werklieferungen und Werkleistungen S. 83-87

„… Grenzbereich zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen. Sie enthalten sowohl Elemente der Lieferung als …” „… Elemente der Lieferung, liegt eine Werklieferung, überwiegen dagegen die Elemente der sonstigen Leistung …” „… , liegt eine Werkleistung vor. Die Werklieferung ist eine Unterart der Lieferung, die Werkleistung eine …”

Teil H Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung S. 80-82

„… wurde ausgeführt, dass in diesen Fällen eine Lieferung vorliegt und sich der Lieferort nach § 3 Abs. 6 …” „… neben der Lieferung des Gegenstands auch noch eine sonstige Leistung, nämlich eine Beförderungsleistung …” „… . Nach der Rechtsprechung des EuGH ist i. d. R. jede Lieferung bzw. Dienstleistung als eigenständige …”

Teil W Differenzbesteuerung (§ 25 a UStG) S. 241-246

„… Differenzbesteuerung Die Differenzbesteuerung greift bei der Lieferung eines Gegenstandes ein, wenn: 1. der Unternehmer …” „… wurde, 3. für diese Lieferung vom Vorlieferer die USt a) nicht geschuldet oder b) nach § 19 Abs. 1 …” „… Nichtunternehmer oder Kleinunternehmer war oder die Lieferung nicht i. R. seines Unternehmens bewirkt hat, die …”

Stichwortregister S. 319-325

„… – Helgoland 31 – Schiff 32 – Zollfreigebiete 31 Innenumsatz 88, 160 Innergemeinschaftliche Lieferung 103 …” „… 20 Lieferort 29, 36 – Beförderungslieferung 36 – Grundsatz 36 – Inland 29 – Lieferungen ohne …” „… – Sonderregelung nach § 3c UStG 43 – Versendungslieferung 37 Lieferschwelle 43 Lieferung 18, 171, 172, 175 …”

Teil K Leistungsaustausch S. 88-92

„… Leistungsaustausch 1 Allgemeines Bisher wurde die Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen erläutert. Für deren …” „… Lieferung gegen Entgelt gleich (Näheres vgl. Q 2). Insoweit gilt es nur die Ausnahme des § 3 Abs. 1 a UStG …” „… entgeltliche, steuerbefreite Lieferung des Unternehmers an sich selbst nach Frankreich und § 1 Abs. 1 Nr. 5 i …”

Teil S Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (Umkehr der Steuerschuldnerschaft nach 13 b UStG) S. 191-197

„… ansässigen Unternehmers; 2. Lieferung sicherungsübereigneter Gegenstände durch den Sicherungsgeber an den …” „… Grundstücken (Nr. 1 geht aber vor, vgl. Wortlaut); 5. Lieferung von Gas, Strom, Wärme oder Kälte (teilweise …” „… Emissionshandelszertifikaten; 7. Lieferung von Abfällen und Schrott; 8. Reinigen von Gebäuden und Gebäudeteilen (Nr. 1 geht …”

Teil F Teilumsatzart »sonstige Leistungen« S. 47-49

„… Begriff der sonstigen Leistung alle Leistungen, die keine Lieferungen sind. Es empfiehlt sich daher …” „… , zunächst zu prüfen, ob eine Lieferung vorliegt und, sollte dies nicht der Fall sein, die sonstige Leistung …” „… eine sonstige Leistung i. S. v. § 3 Abs. 9 UStG vorliegt. Sachverhalt Lieferung sonstige Leistung …”

Teil G Ort der sonstigen Leistung S. 50-79

„… Restaurationsleistung muss aber tatsächlich eine sonstige Leistung und darf keine bloße Lieferung von Nahrungsmitteln …” „… Stuttgart nach Zürich gebracht. Die Fa. X hat ihre Lieferung zulässigerweise als steuerfreie …” „… bezüglich der umsatzsteuerrechtlichen Behandlung einer in Stuttgart getätigten Lieferung. F hat in …”

Teil U Vorsteuer (Eingangsumsatzsteuer) S. 199-236

„… | Schäffer-Poeschel - Fr. Veil | Meissner_GK 4 | 18.07.2019 Teil U Vorsteuer (Eingangsumsatzsteuer) Die Lieferung des …” „… Anlage 2 zum UStG dem ermäßigten Steuersatz. Die Lieferung der Elektromotoren von E an F unterliegt …” „… eingehen. Hierbei ist zu unterscheiden in • Lieferungen, • sonstige Leistungen, die in der …”

Teil X Besteuerungsverfahren S. 247-259

„… Entstehungszeitpunkt der Ausgangs-USt bestimmen können. Hierbei ist in Bezug auf die Haupt-Umsatzart »Lieferungen und …” „… Soll-Besteuerung entsteht die Ausgangs-USt für entgeltliche Lieferungen und sonstige Leistungen gem. § 13 Abs. 1 …” „… – mit Ablauf des VZ, in dem die Leistung ausgeführt worden ist. Dies ist • bei Lieferungen der VZ, in …”

Teil P Unternehmer, Unternehmen S. 156-169

„… Umsatzart »Lieferungen und sonstige Leistungen« sind Sie bisher ohne weitere Prüfung davon ausgegangen …” „… unentgeltliche Lieferungen i. S. v. § 3 Abs. 1 b Nr. 1 UStG, unentgeltliche Leistungen i. S. d. § 3 Abs. 9 a UStG …” „… zur Bar) stellen zwar Tätigkeiten i. R. des Unternehmens dar, es liegen jedoch keine Lieferungen vor …”

doi.org/10.34156/9783791044477

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