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Dietmar Wellisch, Jörg Kroschel - Besteuerung von Erträgen

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Dietmar Wellisch, Jörg Kroschel

Besteuerung von Erträgen

Series: Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Volume 2011

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7.6 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung S. 377-431

„… oder Verpachtung jedoch für den Fall, dass die Vermietungs- oder Verpachtungstätigkeit nicht im Rahmen …” „… . 7.6 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Die Vermietung ist ein bürgerlich-rechtlicher Vertrag …” „… Gebrauch überlässt (§ 535 BGB). Bei der Verpachtung sieht der Vertrag neben der Gebrauchsüberlassung …”

3.1 Persönliche Steuerpflicht S. 655-658

„… R 2.2 GewStR). Zwar verfügt der Verpächter im Einkommensteuerrecht über ein als Betriebsverpachtung …” „… Pachteinnahmen fortan Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung darstellen, oder ob er das Betriebsvermögen …” „… während des Zeitraums der Verpachtung fortführen will und damit Einkünfte aus Gewerbebetrieb erzielt …”

10.1 Verlustverrechnung S. 487-508

„… einer Einkunftsquelle (z.B. einem Mietshaus im Rahmen der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung) mit …” „… und Verpachtung anzuwenden (§§ 13 Abs. 7, 18 Abs. 4 Satz 2, 21 Abs. 1 Satz 2 EStG). Verluste im …” „… 45.000 € Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Mietshaus 1 10.000 € Mietshaus 2 – 15.000 € – 5.000 …”

3.2.4 Haupt- und Nebeneinkunftsarten S. 69-70

„… Kapitalvermögen, die Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung und die Sonstigen Einkünfte gegenüber den …” „… Verpachtung oder um Einkünfte aus Gewerbebetrieb? Die Nebeneinkunftsarten sind gegenüber den …” „… Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung aus § 21 Abs. 3 EStG, für die Sonstigen Einkünfte aus §§ 22 Nr. 1 …”

3.2.3 Gewinn- und Überschusseinkunftsarten S. 68-69

„… Überschusseinkunftsarten 5. Einkünfte aus Kapitalvermögen 6. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 7. Sonstige Einkünfte …” „… Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung und die Sonstigen Einkünfte gegenüber den Gewinneinkunftsarten …” „… Verpachtung oder um Einkünfte aus Gewerbebetrieb? Die Nebeneinkunftsarten sind gegenüber den …”

8.1 Altersentlastungsbetrag ( § 24a EStG) S. 431-435

„… Verpächter zugerechnet. Eine Betriebsaufgabe mit der Folge, dass die verpachteten Wirtschaftsgüter ins …” „… Privatvermögen des Verpächters wechseln und dieser fortan Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung bezieht, kommt …” „… : 2007), Einkünfte aus Gewerbebetrieb von 500 € und einen Verlust aus Vermietung und Verpachtung von …”

Sachverzeichnis S. 731-755

„… Verpachtung 360 bei Gebäuden in Sanierungsgebieten 365 bei geringwertigen Wirtschaftsgüter 120 bei …” „… aus Vermietung und Verpachtung 343 Abgrenzung zum Gewerbebetrieb 352 Abgrenzung zur Liebhaberei 351 …” „… Zuschüsse 356 Einkünfteerzielungsabsicht 37, 303, 628, 633 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 364 …”

7.2.7 Steuerermäßigung nach § 35 EStG S. 344-349

„… Verpachtung (§ 21 EStG) i.H.v. 27.500 €. Der Gewerbesteuer-Messbetrag beläuft sich auf ((50.500 – 24.500 …” „… 50.500 € – Verluste aus Vermietung und Verpachtung – 27.500 € – Sonderausgaben – 7.000 € = Zu …” „… positive Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung aus einem weiteren Grundstück von 5.000 …”

9.1 Anzurechnende ausländische Steuern (§ 34c Abs. 1 EStG) S. 479-482

„… Gewerbebetrieb von 30.000 € sowie Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung von 15.000 €. Sonderausgaben können in …” „… Höhe von 8.000 € abgezogen werden. Von den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung entfallen 10.000 …” „… aus Vermietung und Verpachtung + 15.000 € = Summe der Einkünfte 45.000 € – Sonderausgaben – 8.000 …”

3.3 Nicht steuerbare Zuflüsse S. 70-73

„… Vermietung und Verpachtung 7. Sonstige Einkünfte Tabelle B.3: Vereinfachende Darstellung der Subsidiarität …” „… selbständiger Tätigkeit, der Einkünfte aus Kapitalvermögen sowie der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung …” „… Verpachtung) ausführlicher eingegangen. 3.3 Nicht steuerbare Zuflüsse Ein Vermögenszufluss ist …”

6.4 Zeitraum der Vereinnahmung und Verausgabung S. 326-328

„… Vermietung und Verpachtung. Aber auch z.B. im Rahmen der Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit werden in …” „… Vermietung und Verpachtung sind in Ergänzung zu § 7 EStG die besonderen Abschreibungsvorschriften der §§ 7a …” „… Abschreibungsvorschriften für Gebäude werden im Zusammenhang mit den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung erläutert …”

3.2 Einkunftsarten S. 67-68

„… Vermietung und Verpachtung § 21 EStG 7. Sonstige Einkünfte §§ 22, 23 EStG Gemeinsame Vorschriften § 24 EStG …” „… Überschusseinkunftsarten 5. Einkünfte aus Kapitalvermögen 6. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 7. Sonstige Einkünfte …”

8.2 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG) S. 435-436

„… Verpachtung sowie aus Gewerbebetrieb sind nicht zu berücksichtigen, da sie insgesamt negativ sind. Da der …” „… aus Gewerbebetrieb + 500 € – Verlust aus Vermietung und Verpachtung – 1.000 € = Summe der Einkünfte …”

6.3 Pauschbeträge für Werbungskosten S. 324-326

„… Einkünften aus Vermietung und Verpachtung anzuwenden (§ 9 Abs. 5 Satz 2 i.V.m. § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG; zu …” „… die Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung wird seit dem Veranlagungszeitraum 1999 nicht mehr …”

2.1.3 Beschränkte Körperschaftsteuerpflicht S. 558-561

„… Ausland belegenen gewerblichen Betriebsstätte gehört, so liegen Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung …” „… und Verpachtung (§ 49 Abs. 1 Nr. 6 EStG) zu prüfen. Da das Grundstück im Inland belegen ist, sind die …”

7.5 Einkünfte aus Kapitalvermögen S. 361-377

„… , selbständiger Arbeit oder Vermietung und Verpachtung darstellen (§ 20 Abs. 8 EStG). Die Einkünfte aus …” „… selbständiger Arbeit, aus Gewerbebetrieb oder aus Vermietung und Verpachtung gehören (§ 43 Abs. 5 Satz 2 EStG …” „… Steuerstundungsmodellen) verweist. Zu § 15b EStG siehe Abschnitt B.10.1.5. 7.6 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung …”

6.2 Werbungskosten S. 321-324

„… Einkünften aus Vermietung und Verpachtung anzuwenden (§ 9 Abs. 5 Satz 2 i.V.m. § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG; zu …” „… die Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung wird seit dem Veranlagungszeitraum 1999 nicht mehr …”

9.2 Steuerermäßigung für Spenden an politische Parteien (§ 34g EStG) S. 482

„… Einkommensteuer wie folgt: Einkünfte aus Gewerbebetrieb 30.000 € + Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung …”

9.3 Steuerermäßigung bei den Einkünften aus Gewerbebetrieb ( § 35 EStG) S. 482

„… Einkommensteuer wie folgt: Einkünfte aus Gewerbebetrieb 30.000 € + Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung …”

2.2 Unbeschränkte und beschränkte Einkommensteuerpflicht S. 60-66

„… liegen Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung vor. In diesem Fall sind die zusätzlichen …” „… Anknüpfungspunkte zum Inland für Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 49 Abs. 1 Nr. 6 EStG) zu prüfen. Da das …”

3.1 Einkommensteuerlicher Einkommensbegriff S. 66-67

„… Vermietung und Verpachtung § 21 EStG 7. Sonstige Einkünfte §§ 22, 23 EStG Gemeinsame Vorschriften § 24 EStG …”

5.3 Betriebsgründung, -umwandlung und -liquidation S. 199-214

„… , Schenkung oder teilentgeltliche Übertragung des Betriebs sowie Verpachtung des Betriebs. Auf die …” „… die Frage geht, ob der Verpachtende Einkünfte aus Gewerbebetrieb oder Einkünfte aus Vermietung und …” „… Verpachtung erzielt, soll diese erst thematisiert werden, nachdem die einzelnen Einkunftsarten behandelt …”

3.7 Ermittlung der einkommensteuerlichen Bemessungsgrundlage S. 80-81

„… Verpachtung + Sonstige Einkünfte ggf. Saldierung = Summe der Einkünfte – Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG …”

4.1 Erhebungszeitraum S. 666-667

„… Gewerbesteuerpflicht des Verpächters (vgl. Abschnitt D.3.1). Gewerblich geprägte Personengesellschaften beziehen …”

6.1 Gewerbeverluste S. 699-707

„… .36: A verfügt über positive Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung i.H.v. 70.000 € sowie über …” „… Einkünfte aus Gewerbebetrieb mit den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung hingegen kein negativer …”

3.2.4 Beginn und Ende der sachlichen Steuerpflicht S. 665-666

„… betrieb im Ganzen verpachtet, so beendet dies die Gewerbesteuerpflicht des Verpächters (vgl. Abschnitt D …”

5.1 Gewinn aus Gewerbebetrieb S. 676-678

„… soll vermieden werden. Im Falle einer Vermietung oder Verpachtung von Anlagegütern soll eine …”

3.6 Zurechnung von Einkünften S. 77-80

„… nichtselbständiger Arbeit + Einkünfte aus Kapitalvermögen + Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung + Sonstige …”

5.2 Hinzurechnungen und Kürzungen S. 678-699

„… Vermietung oder Verpachtung von Anlagegütern soll eine angemessene Verteilung der Gewerbesteuer auf die …” „… Vermietung und Verpachtung anwendbar, insbesondere die Drei-Objekte-Theorie. Nach der Drei-Objekte-Theorie …” „… . 1 Nr. 4 AStG), o Dienstleistungen (§ 8 Abs. 1 Nr. 5 AStG), o die Vermietung und Verpachtung (§ 8 Abs …”

Literaturverzeichnis S. 709-731

„… Verpachtung, SteuerStud 2009, S. 127 V. Breithecker / U. Zisowski, Die gewerbliche Prägung nach § 15 Abs. 3 Nr …” „… bei Vermietung und Verpachtung, DB 2007, S. 185 D. Steck, Abzugsfähigkeit der Kosten eines …” „… Baudenkmale 366 bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung 360 bei Gebäuden in Sanierungsgebieten 365 bei …”

9.4 Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen (§ 35a EStG) S. 482-486

„… Einkommensteuer wie folgt: Einkünfte aus Gewerbebetrieb 30.000 € + Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung …”

7.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb S. 330-344

„… unselbständiger Arbeit, Einkünften aus Kapitalvermögen bzw. Einkünften aus Vermietung und Verpachtung zu …” „… Personengesellschaft (Obergesellschaft), die Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung erzielt, an einer gewerblich …”

3.2 Sachliche Steuerpflicht S. 658-662

„… trotz Kenntnis sämtlicher rechtserheblicher Tatsachen als Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung …”

5.2 Gewinnermittlungsmethoden S. 105-199

„… aus Vermietung und Verpachtung oder den Einkünften aus Kapitalvermögen, zuzurechnen. Die Regelungen …” „… Wirtschaftsgütern (z.B. einem Gebäude bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung) der Rechtsnachfolger die …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-35

„… ....................................................................... 342 7.6 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung …” „… ........................................................ 343 7.6.1 Arten der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung ................................. 345 …”

6.1 Einnahmen S. 316-321

„… Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 2 Abs. 1 Nr. 5 EStG), die Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 2 …”

7.4 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit S. 354-361

„… Verpachtung darstellen (§ 20 Abs. 8 EStG). Die Einkünfte aus Kapitalvermögen sind gegenüber den genannten …”

4.1 Allgemeine Vorschriften S. 573-581

„… Verpachtung geltend machen (BFH-Urteil vom 02.05.1974, BStBl II 1974, S. 549). Ohne Bedeutung für das …”

5.3 Teileinkünfteverfahren S. 594-610

„… Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb, selbständiger Arbeit oder Vermietung und Verpachtung. Der Steuerpflichtige …”

5.4 Besonderheiten der Gewinnermittlung bei Personengesellschaften S. 214-316

„… festzustellen. Beispiel B.107: Die Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung eines Hauseigentümers sind für seine …” „… Verpachtung zu versteuern. Diese Regelung findet jedoch ihre Grenze in § 15 Abs. 1 Nr. 2 Satz 1 EStG. Danach …”

10.2 Wiederkehrende Leistungen S. 508-546

„… Verpachtung abziehen. Übertragung von Betriebsvermögen Auch bei der Veräußerung von Wirtschaftsgütern des …”

doi.org/10.15358/9783800638918

Dieter Steck - Praxiswissen Immobilien und Steuern, inkl. Arbeitshilfen online.

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Dieter Steck

Praxiswissen Immobilien und Steuern, inkl. Arbeitshilfen online.

2019

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4 Einkommensteuer: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung S. 135-246

„… 135 4 Einkommensteuer: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Hinweis Quellenverzeichnis …” „… verwiesen. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung unterliegen der Einkommensteuer (§ 2 Abs. 1 Nr. 6 i. V …” „… , die zu Einkünften aus Vermietung und Verpachtung führen. Hier interessiert insbesondere die dortige …”

15 Umsatzsteuer: Vermietung und Verpachtung von Grundstücken S. 513-534

„… 513 15 Umsatzsteuer: Vermietung und Verpachtung von Grundstücken Hinweis Quellenverzeichnis …” „… Tätigkeit zur Erzielung von Einnahmen. Für die Frage, ob die Vermietung oder Verpachtung eine …” „… mindestens 500 EUR betragen (so der Gesetzes- 15 Umsatzsteuer: Vermietung und Verpachtung von Grundstücken …”

6 Einkommensteuer: Nießbrauch an Immobilien S. 257-264

„… entgeltlich, erzielt der Eigentümer Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung. ▪ Der Nießbraucher kann das …” „… Grundstück selbst nutzen oder vermieten bzw. verpachten. Im zweiten Fall erzielt er, unabhängig von der …” „… Beurteilung beim Eigentümer, Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung. Die steuerlichen Aspekte hat die …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-20

„… Einkommensteuer: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung . . . . . . . . 135 4.1 Einkommensteuerliche …” „… Erfassung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung von Immobilien …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143 4.4 Einnahmen aus der Vermietung und Verpachtung von Immobilien . . . . 147 4.5 …”

Stichwortverzeichnis S. 647-656

„… . siehe Wohnungseigentum ‒ Veräußerungsgeschäft, privates. siehe dort ‒ Vermietung und Verpachtung. siehe dort …” „… . siehe Reverse-Charge-Verfahren ‒ Unternehmen, Umfang 428 ‒ Unternehmer 421 ‒ Vermietung und Verpachtung Umsatzsteuer …” „… ‒ Zehnjahresfrist 387 “Vermietung und Verpachtung Einkommensteuer ‒ Werbungskosten, vergebliche 166 Vermietung und …”

10 Einkommensteuer: Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften S. 375-392

„… oder Verpachtung ‒ dient, bei denen sie ansonsten zu berücksichtigen wären (Glenk/Ratschow in Blümich …” „… und Verpachtung in Anspruch genommenen AfA inklusive erhöhter AfA und Sonder-AfA. Das Gesetz erreicht …” „… Verpachtung für das Gebäude insgesamt 20.000 EUR AfA als Werbungskosten in Anspruch genommen. Der …”

14 Umsatzsteuer: Grundstückskauf und -verkauf S. 493-512

„… Ganzen dar. ▪ Teilbetriebsveräußerung im Ganzen: Bestand die Vermietung oder Verpachtung des verkauften …” „… Geschäftshaus und setzt der Erwerber die Verpachtung ‒ wie von Anfang an beabsichtigt61 ‒ nur für einen Teil …” „… oder Verpachtung bereitstehen, da hinsichtlich dieser Flächen auf die Fortsetzung der bisherigen …”

1 Einkommensteuer: Grundwissen S. 21-50

„… ausschließlich Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, die nach Art. 6 des DBA mit den USA in Deutschland zu …” „… Vermietung und Verpachtung versteuern darf (Näheres in Kapitel 4.12). Eine aktuelle Übersicht über die …” „… Kapitalvermögen (§ 20 EStG) 6. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG) 7. Sonstige Einkünfte …”

5 Einkommensteuer: Bauherrengemeinschaften und Immobilienfonds S. 247-256

„… Immobilienfonds Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung. ▪ Investmentfonds Einkünfte aus Kapitalvermögen (auf …” „… von Grundstücken mit dem Zweck der Vermietung bzw. Verpachtung und nehmen nur so lange neue …” „… die Gesellschaft erzielt, anteilig als Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung i. S. d. § 21 EStG …”

Abkürzungsverzeichnis S. 635-640

„… Verpachtung vgl. vergleiche 639 VwGO Verwaltungsgerichtsordnung WEG Wohnungseigentumsgesetz …”

9 Einkommensteuer: Anschaffungskosten, Herstellungskosten, nachträglicher Bauaufwand S. 345-374

„… 9.2), also ‒ soweit das Kraftwerk im Rahmen der Vermietung und Verpachtung genutzt wird …” „… und Verpachtung unterschiedliche Senate beim BFH zuständig sind. Grundsätzlich lässt sich aus …” „… Einkunftsart Vermietung und Verpachtung. Zu den Herstellungskosten eines Gebäudes gehören demnach auch die …”

8 Einkommensteuer: Absetzungen für Abnutzung (AfA/Abschreibungen) S. 267-344

„… Privatvermögen befindet und vermietet ist (Einkunftsart Vermietung und Verpachtung) oder sich in einem …” „… , beispielsweise also das Gebäude durch Vermietung und Verpachtung nutzt. Dabei gelten Zahlungen von einem …” „… Verpachtung verwendet. Bei V ist zu prüfen, ob der (angemessene) Tilgungsanteil als Gewinn aus einem privaten …”

13 Umsatzsteuer: Grundwissen S. 421-492

„… Verpachtung auf die Veräußerung von Einrichtungsgegenständen durch einen nichtgewerblichen Vermieter von …” „… 28 UStG (Damit bleiben insbesondere steuerfreie Umsätze aus Vermietung und Verpachtung gemäß § 4 Nr …” „… Einkünften aus Vermietung und Verpachtung ‒ also der Erzielung von Überschusseinkünften, die niemals zur …”

3 Einkommensteuer: Einkünfte aus gewerblichem Grundstückshandel S. 77-134

„… . verpachten (dazu § 14 Satz 3 AO). Solche Gesellschaften überschreiten dann durch die genannten …” „… Verpachtung zu nutzen (BFH, Urteil v. 28.4.2005, IV R 17/04, BStBl. 2005 II S. 606). So ist beispielsweise …”

17 Umsatzsteuer: Leistungen der Wohnungseigentümergemeinschaften S. 557-562

„… einer Vermietung und Verpachtung der Wohnungseigentümergemeinschaft an den einzelnen Eigentümer, sondern …”

12 Einkommensteuer: Bauabzugsteuer S. 401-420

„… Nr. 12 Satz 1 UStG ausgeführt werden. Es handelt sich vornehmlich um die Vermietung und Verpachtung …”

16 Umsatzsteuer: Vorsteuerabzug bei Änderung der Nutzungsart (ggf. auch Veräußerung) S. 535-556

„… ). Gibt es, wie bei der Einkunftsart Vermietung und Verpachtung, mangels ertragsteuerlichen Betriebs kein …”

2 Einkommensteuer: haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen sowie Handwerkerleistungen S. 51-76

„… Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung. 70 % fallen unter § 35a Abs. 3 EStG …”

doi.org/10.34157/9783648112120

Dieter Steck - Praxiswissen Immobilien und Steuern

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Dieter Steck

Praxiswissen Immobilien und Steuern

2022

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4 Einkommensteuer: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung S. 149-300

„… erzielte auch E Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung.Im Rahmen von Treuhandverhältnissen sollen …” „… 1494 Einkommensteuer: Einkünfte aus Vermietung und VerpachtungHinweis QuellenverzeichnisBezüglich …” „… verwiesen.Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung unterliegen der Einkommensteuer (§ 2 Abs. 1 Nr. 6 i. V. m. § 21 …”

15 Umsatzsteuer: Vermietung und Verpachtung von Grundstücken S. 651-678

„… 65115 Umsatzsteuer: Vermietung und Verpachtung von GrundstückenHinweis QuellenverzeichnisBezüglich …” „… Vermietung oder Verpachtung eine unternehmerische Tätigkeit darstellt, ist – ebenfalls anders als im …” „… Verpachtung von Grundstücken15 Umsatzsteuer: Vermietung und Verpachtung von Grundstücken15.1 Überblick15 …”

6 Einkommensteuer: Nießbrauch an Immobilien S. 309-316

„… Beurteilung beim Eigen-tümer, Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung.Die steuerlichen Aspekte hat die …” „… entgelt-lich, erzielt der Eigentümer Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung. y Der Nießbraucher kann das …” „… Grundstück selbst nutzen oder vermieten bzw. ver-pachten. Im zweiten Fall erzielt er, unabhängig von der …”

Stichwortverzeichnis S. 797-808

„… – Veräußerungsgeschäft, privates siehe dort – Vermietung und Verpachtung sie-he dort – Versorgungsleistungen 317, 334 …” „… und Verpach-tung Einkommensteuer – Doppelbesteuerung 30 – Doppelbesteuerungsabkommen 27 – Einnahmen 38 …” „… Dauer 248 – Vermietung und Verpachtung 245 – Wohnungsvermietung 252MMakler – Einkunftsart 33Marktmiete …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-20

„… Inhaltsverzeichnis104 Einkommensteuer: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung . . . . . . . . . . . . . 1494.1 …” „… Einkommensteuerliche Erfassung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung von Immobilien …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1634.4 Einnahmen aus der Vermietung und Verpachtung von Immobilien . . . . . . . . . . . . 1674.5 …”

10 Einkommensteuer: Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften S. 469-502

„… erfassen, aber unterlagen demgegen-über die Einkünfte aus der vorherigen Vermietung und Verpachtung im …” „… Vermietung und Verpachtung eingreift, aber nicht bei privaten Veräußerungsgeschäften (vgl. nur den …” „… und E zur Erzielung von Einkünften aus Vermietung und Verpachtung genutzte Immobilienobjekt befand …”

5 Einkommensteuer: Bauherrengemeinschaften und Immobilienfonds S. 301-308

„… geschlossenen Immobilienfonds Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung. y Investmentfonds Einkünfte aus …” „… bestimmte An-zahl von Grundstücken mit dem Zweck der Vermietung bzw. Verpachtung und neh-men nur so lange …” „… Einkünfte, die die Gesellschaft erzielt, anteilig als Einkünfte aus Vermie-tung und Verpachtung i. S. d …”

1 Einkommensteuer: Grundwissen S. 23-52

„… aus Vermietung und Verpachtung aus einer Immobilie in Deutschland, die nach Art. 6 des DBA mit den USA …” „… un-beweglichem Vermögen zusteht, also insbesondere, welcher Staat die Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung …” „… aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG) 6. Einküne aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG) 7. Sonstige …”

14 Umsatzsteuer: Grundstückskauf und -verkauf S. 631-650

„… : Bestand die Vermietung oder Verpachtung des verkauften Grundstücks neben einer weiteren unternehmerischen …” „… Grundstücksumsatz.Überträgt ein Veräußerer ein verpachtetes Geschäftshaus und setzt der Erwerber die Verpachtung – wie von …” „… verpachtet ist und im Übrigen leer steht, die nicht genutzten Flächen aber zur Vermietung oder Ver-pachtung …”

13 Umsatzsteuer: Grundwissen S. 539-630

„… von Einkünften aus Vermietung und Verpachtung.TippDa die Istbesteuerung für den Unternehmer regelmäßig …” „… Verpachtung auf die Veräußerung von Einrichtungsgegenständen durch einen nichtgewerblichen Vermie-ter von …” „… § 4 Nr. 11 bis 28 UStG (Damit bleiben insbesondere steuerfreie Umsätze aus Vermietung und Verpachtung …”

9 Einkommensteuer: Anschaffungskosten, Herstellungskosten, nachträglicher Bauaufwand S. 429-468

„… bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung die Kosten einer qualifizierten baufachlichen …” „… Erhaltungsaufwendungen dar (dazu Kapitel 9.2), also – soweit das Kraftwerk im Rahmen der Vermietung und Verpachtung …” „… Verpachtung unterschiedliche Senate beim BFH zuständig sind.Grundsätzlich lässt sich aus der insoweit wohl …”

8 Einkommensteuer: Absetzungen für Abnutzung (AfA/Abschreibungen) S. 319-428

„… Privatvermögen befindet und vermietet ist (Einkunftsart Vermietung und Verpachtung) oder sich in einem …” „… Vermietung und Verpachtung nutzt.Dabei gelten Zahlungen von einem gemeinsamen Ehegatten-Konto (sog …” „… das erworbene Wirtschaftsgut zur Erzielung von Einkünften aus Vermietung und Verpachtung verwendet …”

17 Umsatzsteuer: Leistungen der Wohnungseigentümergemeinschaften S. 703-710

„… § 4 Nr. 12 UStG resultierende Steuerfrei-heit aus einer Vermietung und Verpachtung der …”

3 Einkommensteuer: Einkünfte aus gewerblichem Grundstückshandel S. 81-148

„… verzinslich anlegen und/oder Immobilien vermieten bzw. ver-pachten (dazu § 14 Satz 3 AO). Solche …”

12 Einkommensteuer: Bauabzugsteuer S. 521-538

„… werden. Es handelt sich vornehmlich um die Vermietung und Verpachtung von Grund-stücken (siehe Kapitel 15 …”

16 Umsatzsteuer: Berichtigung des Vorsteuerabzugs bei Änderung der Nutzungsart (ggf. auch Veräußerung) S. 679-702

„… . Gebäude) oder nicht (z. B. Grund und Bo-den). Gibt es, wie bei der Einkunftsart Vermietung und Verpachtung …”

2 Einkommensteuer: haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen sowie Handwerkerleistungen S. 53-80

„… aus Vermietung und Verpachtung. 70 % fallen unter § 35a Abs. 3 EStG (Handwerkerleistungen).BeispielDer …”

Abkürzungsverzeichnis S. 783-786

„… . vomV+V Vermietung und Verpachtungvgl. vergleicheVwGO VerwaltungsgerichtsordnungWEG …”

doi.org/10.34157/9783648158364

Wolfgang Zenthöfer, Uwe Grobshäuser, Stephan Schmidt, Heribert Schustek, Axel Schlenk - Einkommensteuer

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Wolfgang Zenthöfer, Uwe Grobshäuser, Stephan Schmidt, Heribert Schustek, Axel Schlenk

Einkommensteuer

2021

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Teil U Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung S. 798-890

„… Teil U Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 1 Allgemeines 1.1 Begriffe »Vermietung« und …” „… »Verpachtung« Die Begriffe »Vermietung« und »Verpachtung« stammen aus dem BGB. Danach ist a) Vermietung die …” „… zeitlich befristete entgeltliche Gebrauchsüberlassung von Sachen und Rechten (§ 535 BGB); b) Verpachtung …”

Teil P Betriebsaufspaltung S. 590-609

„… . Besitzunternehmen (hier: Einzelunternehmen Verpachtung des BV Pachtentgelt BeherrschungEigentümer des BV Nutzung des …” „… Verpachtung wesentlicher Betriebsgrundlagen. I. R. d. sog. unechten Betriebsaufspaltung beginnt der …” „… 2.1 Sachliche Verflechtung 2.1.1 Verpachtung mindestens einer wesentlichen Betriebsgrundlage …”

Stichwortverzeichnis S. 981-1002

„… 739 Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG) und Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG) 120 …” „… aus sonstiger selbstständiger Arbeit 681 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung – Einkunftserzielung …” „… – nachträgliche 13 – regelmäßig wiederkehrende 60 – Steuerfreiheit 966 – Vermietung und Verpachtung 809 Einnahmen …”

Teil M Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§§ 13–14a EStG) S. 408-416

„… . Pferdehaltung. 5 Verpachtung des Betriebs oder einzelner Teile des Betriebs Einkünfte aus der VuV von land- und …” „… Betriebe – nur, falls der Betrieb vom Verpächter zuvor selbst bewirtschaftet worden ist (BFH vom 20. 04 …” „… versteuern. Die aus der Verpachtung zufließenden Einkünfte sind nach § 21 zu erfassen. Entscheidet sich der …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 120 7.2.2.5 Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG) und Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG …”

Teil R Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (§ 18 EStG) S. 660-682

„… frühere berufliche Tätigkeit des Erblassers durch die nicht nur vorübergehende Verpachtung durch den …” „… Erben aufgegeben worden ist; vgl. H 15.6 EStH [Verpachtung nach Erbfall]. Der Erbe hat nunmehr Einkünfte …” „… aus VuV (§ 21 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2). Der verpachtende Erbe hat den Aufgabegewinn nach § 18 Abs. 3 i. V …”

Teil W Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften (§ 23 EStG) S. 944-965

„… Verpachtung eines Grundstücks, verbunden mit der Einräumung eines zeitlich befristeten Vorkaufsrechts an …” „… ihm der Verpächter die Bebauung des Grundstücks gestattet hat und auch dessen Belastung zustimmt (BFH …”

Teil N Einkünfte aus Gewerbebetrieb S. 417-571

„… zu aktivieren (vgl. R 4.2 Abs. 2 EStR). Erfüllt die Verpachtung einzelner Wirtschaftsgüter …”

Teil E Veranlagung der Einkommensteuer S. 85-123

Teil C Grundlagen der Einkommensbesteuerung S. 15-59

„… ) Vermietung und Verpachtung (§ 21) sonstige Einkünfte (§ 22) Dementsprechend sieht das Gesetz eine …”

Teil L Gewinnermittlung S. 314-407

doi.org/10.34156/9783791049526

Jürgen Hottmann, Markus Beckers, Heribert Schustek - Einkommensteuer

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Jürgen Hottmann, Markus Beckers, Heribert Schustek

Einkommensteuer

Series: Grundkurs des Steuerrechts

Volume 2023

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Teil M Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG) S. 215-249

„… den Einkünften aus Vermietung und VerpachtungAufwendungen sind als Werbungskosten bei den Einkünften …” „… Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und VerpachtungAufwendungen für die Garten- und Rasenpflege sind …” „… und Bodens) sind keine Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung.Beispiel S …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-25

„… VerpachtungVZ Veranlagungszeitraumz. B. zum BeispielZollG ZollgesetzzvE zu versteuerndes Einkommen …” „… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 933.7 Ausnahmen bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 213Teil M Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG). . . . . . . . . . . . . 2151 …”

Teil C Die sachliche Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz S. 39-56

„… . 1 Satz 1 Nr. 6 und 21 Abs. 1 Nr. 1 (Vermietung und Verpachtung)g) Rentner R bezieht seit seinem 65 …” „… Vermietung und Verpachtung§ 21 EStG7. Sonstige Einkünfte §§ 22–23 EStGErgänzende Tatbestände, z. B. für …” „… bis 7 EStG (nichtselbstständige Arbeit, Kapitalvermögen, Vermietung und Verpachtung, sonstige …”

Teil E Die Überschusseinkünfte S. 64-84

„… Verpachtung.Als unmittelbarer Ausfluss einer Einkunftsquelle sind aber vor allem auch die Entgelte für die unter …” „… Vermietung und Verpachtung, y Nr. 7 = Sonstige Einkünfte i. S. d. § 22 EStG.Hinsichtlich der …” „… und Verpachtung. Es sind auch keine Werbungskosten. Der Hauseigentümer könnte die 200 € aber als …”

Teil X Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 405-414

„… € = 250 € zzgl. 13,75 € SolZ.2.3 Einkünfte aus Vermietung und VerpachtungAus dem Mietwohngrundstück Ulm …” „… , Münsterstr. 3 bezieht M Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung. Die von M geleisteten Aufwendungen für das …” „… Verpachtung des M betragen:Einnahmen (3 600 € + 1 200 €) 4 800 € Finanzierungskosten 11 775 € Schuldzinsen 550 …”

Teil O Altersentlastungsbetrag gemäß § 24a EStG S. 262-266

„… 6 000 € und einen Verlust aus Vermietung und Verpachtung von 3 000 €.Lösung: Der …” „… Verpachtung ./. 3 000 € Positive Summe + 3 000 € + 3 000 €Bemessungsgrundlage gem. § 24a EStG 10 000 €Höhe …” „… Versorgungsbezüge) 4 200 €Positive Summe der übrigen Einkünfte:Verlust aus Vermietung und Verpachtung ./. 6 000 …”

Teil V Lösungshinweise zu den Übungsfällen S. 375-397

„… ) – 8 130 € 3. Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20) –*4. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 …” „… :1. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung = Summe der Einkünfte 4 300 €Summe der Einkünfte …” „… für P:1. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung = Summe der Einkünfte 11 508 €Summe der Einkünfte …”

Teil F Zeitraum der Vereinnahmung und Verausgabung S. 85-94

„… .3.7 Ausnahmen bei den Einkünften aus Vermietung und VerpachtungHier gelten weitere Ausnahmeregeln …” „… Verpachtung müssen bis zum 05.04.23 dem Vater, spä-ter dem Sohn zugerechnet werden. Fließt die März-Miete z. B …”

Teil L Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG) S. 193-214

„… gegenüber den Gewinneinkünften und den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung subsidiär (§ 20 Abs. 8 EStG …” „… Einkunftsart Vermietung und Verpachtung, werden sie dort und nicht im Rahmen des § 20 EStG erfasst.Beispielea …” „… Zinsen gehören zu den Einnahmen bzw. Werbungs-kosten aus Vermietung und Verpachtung, da für alle Ein- und …”

Teil P Verlustausgleich und Verlustabzug S. 267-277

„… Verpachtung ./. 20 000 € Die abzugsfähigen Sonderausgaben betragen 5 000 €. Als außergewöhnliche …” „… €Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung ./. 20 000 €Summe der Einkünfte ./. 25 000 €Altersentlastungsbetrag …” „… – ./. 80 000 – – aus selbstständiger Arbeit ./. 70 000 30 000 – aus Vermietung und Verpachtung 30 000 …”

Teil A Einführung S. 26-32

„… Personen, d. h. von lebenden Menschen, erhoben, die Einkünfte (z. B. aus Vermietung und Verpachtung …”

Teil B Die persönliche Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz S. 33-38

„… einkommensteuerpflichtig i. S. d. § 1 Abs. 4 EStG, weil Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung i. S. d. § 49 Abs. 1 Nr. 6 …”

Stichwortverzeichnis S. 415-424

„… . V. m. § 10 Abs. 1 Nr. 1 EStG 255 – aus Vermietung und Verpachtung 215 – aus wiederkehrenden Bezügen …”

Teil J Die Gewinnermittlung durch Einnahmenüberschussrechnung S. 110-126

„… ergeben sich keine Besonderheiten. Z hat insoweit Ein-künfte aus Vermietung und Verpachtung. Den …” „… Privatvermögen ist ab 01.07.2023 das ganze Haus im Rahmen der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung zu …”

Teil H Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG) S. 97-103

„… gewerblich tätig, sondern verwaltet nur sein Vermögen, er hat daher Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung …”

Teil N Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG) S. 250-261

„… usw.) und weder einer vorrangigen Einkunftsart (z. B. Vermietung und Verpachtung) zuzuordnen sind noch …”

Teil Q Die Sonderausgaben (§§ 10, 10a, 10b, 10c EStG) S. 278-319

„… um Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Ver-pachtung des C (§§ 21 und 9 EStG). Damit …”

doi.org/10.34156/9783791058153

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