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Dieter Schneeloch - Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Besteuerung

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Dieter Schneeloch

Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Besteuerung

2011

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3.2 Steuerbare Umsätze S. 437-456

„… UStG). 3 Umsatzsteuer 411 Umsätze, die im Rahmen einer Betriebsveräußerung im Ganzen getätigt werden …” „… . In Abbildung V/4 ist ein dreireihiges Umsatzgeschäft schematisch dargestellt. U1 1. Umsatz U2 2 …” „… Umsatzsteuer auslöst. Der Umsatz kann nämlich steuerfrei sein und damit keine Steuerpflicht auslösen …”

3.1 System der Umsatzbesteuerung S. 434-437

„… Umsatzsteuer verursachen hingegen die von Nicht- Unternehmern ausgeführten Umsätze. Unternehmer können sowohl …” „… auch 19 € Umsatzsteuer an U1. Der Umsatz des U2 an den Endverbraucher hat das Entstehen von 57 …” „… Verbrauchsteuer. Der Umsatzsteuer unterliegen nicht alle Umsätze, sondern lediglich steuerbare Umsätze. Von diesen …”

3.9 Ertragsteuerliche Behandlung der Umsatzsteuer S. 479-482

„… § 238 Abs. 1 HGB zu erfüllen ist. 3.9 Ertragsteuerliche Behandlung der Umsatzsteuer Fallen Umsätze …” „… Dritten innerhalb einer angemessenen Zeit möglich ist, einen Überblick über die Umsätze des Unternehmens …” „… . Beispiel Bank 119 an Warenverkauf 100 an Umsatzsteuer-Verbindlichkeit 19 Abziehbare Vorsteuern sind in …”

3.6 Entstehung, Festsetzung und Entrichtung der Umsatzsteuer, Steuerschuldner S. 474-477

„… vereinbarten und verein- 448 Teil V: Verkehrsteuern nahmten Entgelten ist nur bei den Arten von Umsätzen …” „… Umsätzen. Nachfolgend soll lediglich auf drei Besonderheiten kurz eingegangen werden, und zwar auf • die …” „… Unternehmer, deren Umsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 17.500 € nicht überstiegen hat und im laufenden …”

3.3 Steuerbefreiungen S. 456-463

„… noch nicht geklärt, ob er auch Umsatzsteuer auslöst. Der Umsatz kann nämlich steuerfrei sein und damit …” „… zuständig. 3.3.3 Umsätze des Geld- und Kapitalverkehrs Von der Umsatzsteuer befreit sind nach § 4 Nr. 8 UStG …” „… Sicherheiten sowie die Vermittlung dieser Umsätze befreit. 27 Vgl. Abschn. 3.11 Abs. 6 UStAE. 3 Umsatzsteuer …”

3.5 Vorsteuerabzug S. 469-474

„… umsatzsteuerliche Belastung rückgängig gemacht. Die Umsätze eines Unternehmers sind dadurch letztlich nur mit der …” „… ausländische Umsatzsteuer an. Nichtsteuerbare Umsätze führen grundsätzlich nach § 15 Abs. 2 UStG nicht zum …” „… erlitten habe. In den Folgejahren will der Vorstand der IC die steuerbaren Umsätze um die an das dänische …”

3.4 Bemessungsgrundlagen und Steuersätze S. 463-469

„… UStG). Die Umsatzsteuer gehört nicht zum Entgelt (§ 10 Abs. 2 Satz 3 UStG). Da der Wert des Umsatzes …” „… eingetretene umsatzsteuerliche Belastung rückgängig gemacht. Die Umsätze eines Unternehmers sind dadurch …” „… Umsätze sowie durch den Vorsteuerabzug bestimmt. Bemessungsgrundlage und Steuersatz sind für jeden Umsatz …”

3.7 Besondere Besteuerungsvorschriften S. 477-478

„… Umsätzen. Nachfolgend soll lediglich auf drei Besonderheiten kurz eingegangen werden, und zwar auf • die …” „… Unternehmer, deren Umsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 17.500 € nicht überstiegen hat und im laufenden …” „… Rechnung gestellt wird. In derartigen Fällen belastet ihn die durch seine eigenen Umsätze entstehende …”

3.8 Aufzeichnungspflichten S. 478-479

„… § 238 Abs. 1 HGB zu erfüllen ist. 3.9 Ertragsteuerliche Behandlung der Umsatzsteuer Fallen Umsätze …” „… - und Forstwirtschaft Für die Besteuerung der von Land- und Forstwirten getätigten Umsätze gelten …” „… land- und forstwirtschaftlicher Betriebe. Hier soll nur auf die „übrigen Umsätze“ i. S. d. Nr. 3 dieser …”

Lösungen zu Teil V S. 585-590

„… Umsatzsteuer bemisst sich nach den steuerbaren und steuerpflichtigen Umsätzen. Betriebsausgaben mindern die …” „… § 12 Abs. 1 UStG 19 %. Insgesamt entsteht durch die unter a) fallenden Umsätze eine Umsatzsteuerschuld …” „… Satz 1 UStG. Damit bewirken die Geschenke keine steuerbaren Umsätze. Umsatzsteuer entsteht also nicht …”

2.5 Aufgaben 1 und 2 S. 432-434

„… alle von Unternehmern getätigten Umsätze (Lieferungen und Dienstleistungen)7. Keine Umsatzsteuer …” „… auch 19 € Umsatzsteuer an U1. Der Umsatz des U2 an den Endverbraucher hat das Entstehen von 57 …” „… 3.1 System der Umsatzbesteuerung Im Gegensatz zu allen anderen Verkehrsteuern erfasst die Umsatzsteuer …”

Stichwortverzeichnis S. 626-639

„… Tauschähnlicher Umsatz, s. Umsatzsteuer Teilbetriebsveräußerung 63, 71, 74, 336 Teileinkünfteverfahren 106, 163 f …” „… − Anschaffungsnebenkosten 248 − Begriff 247 − bei fiktiven Umsätzen 439 − Einzelkosten 247 − Finanzierungskosten 248 …” „… . − Bemessungsgrundlage bei fiktiven Umsätzen 439 − Entstehung der 447 f. − Erstattungsanspruch 408 …”

1.3 Buchführungspflichten S. 238-240

„… . Unter den Umsätzen i. S. d. § 141 AO sind Umsätze nach dem Umsatzsteuergesetz zu verstehen10. Die …” „… Buchführungspflicht aus § 141 AO ergeben. Diese setzt voraus: 210 Teil III: Steuerbilanzen • Umsätze von mehr als …” „… aufeinander folgenden Abschlussstichtagen • ihre Umsatzerlöse nicht mehr als 500.000 € betragen und • die von …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-29

„… . ............................................ Umsatzsteuer-Identifikationsnummer UStAE ................................................ Umsatzsteuer-Anwendungserlass UStDV …” „… ................................................ Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung UStG .................................................. Umsatzsteuergesetz usw …” „… .................................................................... 407 3.2 Steuerbare Umsätze …”

2.5 Einteilung der Steuern S. 43-47

„… (Grunderwerbsteuer). Zu den Verkehrsteuern werden vor allem die Umsatz-, Grunderwerb-, Versicherung- und die Rennwett …” „… - und die Körperschaftsteuer genannt. Zu den indirekten Steuern werden vor allem die Umsatz- und die …” „… . B. an den Verkauf von Waren oder Erzeugnissen (Umsatzsteuer) oder an den Verkauf von Grundstücken …”

3.6 Verfahren zur Berichtigung von Steuerverwaltungsakten S. 520-531

„… . v. 400.000 €. In dem Umsatzsteuerbescheid für das Jahr 1 wird dieser Umsatz als steuerbar und …” „… Umsätzen des Jahres 1 erfasst der Unternehmer A den Erlös aus dem Verkauf eines unbebauten Grundstücks i. H …” „… die Umsatzsteuerschuld um 76.000 € zu kürzen. Die umsatzsteuerbare Lieferung des Grundstücks ist nach …”

Lösungen zu Teil II S. 544-562

„… . HGB. Eine Ausnahme ergibt sich für Einzelkaufleute, die die in § 241a HGB definierten Umsatz- und …” „… Jahresüberschussgrenzen nicht überschreiten. Nach dem Sachverhalt ist B ein Einzelkaufmann, dessen Umsätze und Gewinne …” „… § 141 AO sind ebenfalls nicht erfüllt, da auch die dort genannten Umsatz- und Gewinngrenzen nicht …”

2.5 Bewertung von Wertpapieren und Anteilen, Kapitalforderungen und Schulden, wiederkehrenden Nutzungen und Leistungen S. 385-392

„… Taxkurse. Es ist also nicht erforderlich, dass zu dem notierten Kurs auch tatsächlich Umsätze stattfinden …”

3.4 Festsetzungs- und Feststellungsverfahren S. 506-513

„… die der Besteuerung zugrundeliegenden Umsätze. Weicht der Steuerbescheid hinsichtlich einzelner …” „… sowie die Umsatzsteuervoranmeldung. 36 Zum Begriff des Steuerschuldverhältnisses s. Teil I …” „… Einkommensteuerbescheides gehören z. B. die einzelnen Einkünfte, zu den Besteuerungsgrundlagen eines Umsatzsteuerbescheides …”

Literaturverzeichnis S. 615-626

„… − Anschaffungsnebenkosten 248 − Begriff 247 − bei fiktiven Umsätzen 439 − Einzelkosten 247 − Finanzierungskosten 248 …” „… Verzeichnisse Rau, Günter/Dürrwächter, Erich, Umsatzsteuergesetz: Kommentar zum Umsatzsteuergesetz, Loseblatt …” „… , Dieter/Karg, Helmut, Umsatzsteuer, 2009: Umsatzsteuer, 20. Auflage, Stuttgart 2009. Wameling, Hubertus …”

2.6 Einige Fragen der Rentenbesteuerung S. 151-163

„… Bezugsgrößen wie Gewinn oder Umsatz abhängen, sind demnach keine Renten, doch kann es sich um wiederkehrende …”

2.2 Ermittlung der Einkünfte S. 91-118

„… sich eine originäre steuerliche Buchführungspflicht aus § 141 AO ergeben. Diese setzt voraus • Umsätze …” „… Umsatzerlöse nicht mehr als 500.000 € und ihre Jahresüberschüsse nicht mehr als jeweils 50.000 €, so sind sie …”

1 Einführung S. 30-35

„… stattdessen heute in den meisten Industriestaaten die Steuern vom Einkommen und die Umsatzsteuer3. In der …” „… Bedeutung der Steuern vom Einkommen einerseits und der Umsatzsteuer andererseits erkennen. Innerhalb der …”

2.1 Einführung S. 35-36

„… stattdessen heute in den meisten Industriestaaten die Steuern vom Einkommen und die Umsatzsteuer3. In der …” „… Bedeutung der Steuern vom Einkommen einerseits und der Umsatzsteuer andererseits erkennen. Innerhalb der …” „… 2,28 2,27 Steuern vom Einkommen insgesamt 169,2 205,6 38,21 39,23 2 Umsatzsteuer u. Einfuhrumsatzsteuer …”

2.2 Die Steuern im System der öffentlichen Einnahmen S. 36-38

„… 2,27 Steuern vom Einkommen insgesamt 169,2 205,6 38,21 39,23 2 Umsatzsteuer u. Einfuhrumsatzsteuer …”

2.3 Besteuerungszwecke und ihre Konsequenzen S. 38-42

„… Verbrauchsteuer gibt es heute in den meisten Industriestaaten in der Form der Umsatzsteuer - üblicherweise auch …” „… alsMehrwertsteuer bezeichnet. Eine progressive Gestaltung des Umsatzsteuertarifs ist technisch nicht durchführbar …” „… (Umsatzsteuer) im Gegensatz zur Einkommensentstehungssteuer (Einkommensteuer), nicht erreichbar. Dennoch wird …”

2.4 Begriff der Steuern nach geltendem Recht S. 42-43

„… - und Umsatzsteuer. Unerheblich ist es, wenn die Steuer im Einzelfall nur einmalig erhoben wird, z. B …”

2.6 Steuerhoheit S. 47-51

„… Umsatzsteuer sind Gemeinschaftsteuern. Für sie gilt nach Art. 106 Abs. 3 GG ein Verbundsystem. Am Aufkommen der …” „… Ländern an der Umsatzsteuer werden durch einfaches Bundesgesetz festgelegt und häufig geändert. Die …” „… Abs. 5a GG einen Anteil am Aufkommen der Umsatzsteuer. Der Anteil der Gemeinden an der Einkommensteuer …”

3.3 Finanzbehörden S. 52-55

„… Umsatzsteuer. Die Veranlagung umfasst vor allem die Bearbeitung der Steuererklärungen bis zur EDV-mäßigen …”

4.2 Rechtsquellen der Besteuerung S. 62-65

„… Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV). Steuergesetze werden im BGBl und BStBl veröffentlicht. Außerdem geben einzelne …” „… Abgabenordnung (AEAO) und • Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE). 49 Vgl. Fn. 48. 50 Vgl. BFH-Urteile vom …” „… Umsatzsteuergesetz (UStG), − das Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG). Neben den förmlichen Gesetzen gibt es …”

4.3 Verwaltungsvorschriften S. 65-66

„… • Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE). 49 Vgl. Fn. 48. 50 Vgl. BFH-Urteile vom 27.6.1963, IV 111/59 U, BStBl 1963 III, S. 534 …”

5.2 Ermittlungsverfahren S. 68-70

„… jeder Unternehmer52 nach Ablauf eines Kalenderjahres für diesen Zeitraum eine Umsatzsteuererklärung …” „… übersteigen und höchstens 25.000 € betragen (§ 152 Abs. 2 AO). 52 Wer umsatzsteuerlich als Unternehmer …”

3.2 Ermittlung des Einkommens und des zu versteuernden Einkommens S. 181-185

„… Teil der Umsatzsteuer, der auf Entnahmen und verdeckte Gewinnausschüttungen entfällt. Auf die …” „… Ermittlung dieser Umsatzsteuer wird erst an späterer Stelle eingegangen110. Nicht 106 Vgl. Gliederungspunkt …”

3.6 Aufgaben 25 - 30 S. 194-196

„… zitierten Vorschriften des EStG. 166 Teil II: Ertragsteuern i. V. m. § 3 Abs. 1b Nr. 3 UStG Umsatzsteuer für …” „… Sachverhalt im Jahre 2? Aufgabe 29 Eine Kapitalgesellschaft hat 10.000 € Umsatzsteuer für verdeckte …” „… Gewinnausschüttungen zu entrichten. Welchen Bruttogewinn muss sie erwirtschaften, um aus ihm gerade die Umsatzsteuer …”

5.2 Verdeckte Gewinnausschüttungen S. 210-218

„… : € Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und Umsatzsteuer auf verdeckte Gewinnausschüttungen insgesamt 321.214 Vergütungen …” „… aus der umsatzsteuerlichen Behandlung dieses Sachverhalts ergeben, vernachlässigt werden145 …”

5.3 Verdeckte Einlagen S. 218-221

„… aus der umsatzsteuerlichen Behandlung dieses Sachverhalts ergeben, vernachlässigt werden145 …” „… Einkommensteuererklärung. In dieser sind die Umsatzerlöse aus dem geschilderten Verkauf von Ware i. H. v. 5.000 € enthalten …”

1.2 Bilanztheorien und Steuerbilanz S. 237-238

„… aufeinander folgenden Abschlussstichtagen • ihre Umsatzerlöse nicht mehr als 500.000 € betragen und • die von …”

2.3 Passivierung von Verbindlichkeiten und Rückstellungen S. 265-270

„… Umsatzsteuerbescheide ergangen sind. Der Grund liegt darin, dass die Umsatzsteuer als Selbstveranlagungssteuer …” „… auszuweisen. Umsatzsteuerschulden werden auch dann als gewisse Verbindlichkeit angesehen, wenn keine …” „… Ausweis der Umsatzsteuer erfolgt somit immer unter sonstigen Verbindlichkeiten und nicht unter …”

3.2 Wertbegriffe S. 276-290

„… dann nicht zu den Anschaffungskosten, wenn sie nach § 15 UStG von der Umsatzsteuerschuld abgezogen …” „… nicht um das Konto „Umsatzerlöse“ handeln, da Umsatzerlöse erst mit der Abnahme des Bauwerks 64 Vgl …” „… . Grundlage des gemeinen Werts ist demnach der fiktive Einzelveräußerungspreis einschließlich der Umsatzsteuer …”

3.6 Steuerliche Abschreibungen S. 301-316

„… Umsatzsteuerschuld abzugsfähig sind. 3.6.2 Erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen Neben oder anstelle der …”

3.8 Bewertung von Entnahmen und Einlagen, bei Eröffnung und Erwerbeines Betriebes, Übertragung und Überführung einzelner Wirtschaftsgüter S. 325-330

„… Wert ein- 300 Teil III: Steuerbilanzen schließlich Umsatzsteuer ist, der Teilwert hingegen keine …” „… Umsatzsteuer enthält. Ein Beispiel soll die Zusammenhänge verdeutlichen. Beispiel E betreibt in der Rechtsform …”

5 Bilanzberichtigung und Bilanzänderung S. 337-339

„… . kann die Einfuhrumsatzsteuer gem. § 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG von seiner Umsatzsteuerschuld abziehen. Die …”

6 Aufgaben 1 - 16 S. 339-345

„… Nr. 2 UStG von seiner Umsatzsteuerschuld abziehen. Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer der Maschine …”

2.2 Rechtliche Grundlagen der Bewertung, Aufbau des BewG S. 378-381

„… . bei der Grund-, Gewerbe-, Erbschaft-, Einkommen- und Umsatzsteuer. Der Erste Teil hat somit einen …”

2.3 Bewertungsgegenstand S. 381-383

„… noch Rechte sind. Voraussetzung ist, dass diesen Gütern eine selbständige Bedeutung, Umsatzfähigkeit …”

4.9 Aufgaben 2 bis 5 S. 425-428

„… anfallen. Zu den Verkehrsteuern gehören die Umsatzsteuer1, die Grunderwerbsteuer, die Versicherungsteuer …” „… . Eine Ausnahme bildet die Umsatzsteuer, bei der von dem Produkt aus Bemessungsgrundlage und Steuersatz …” „… die „Vorsteuern“ abzuziehen sind. Erst nach diesem Abzug erhält man die Umsatzsteuerschuld. An …”

1 Vorbemerkungen S. 428-429

„… Umsatzsteuerschuld. An Bedeutung überragt die Umsatzsteuer alle anderen Verkehrsteuern bei weitem. Das gilt sowohl …” „… also auch in Verlustjahren anfallen. Zu den Verkehrsteuern gehören die Umsatzsteuer1, die …” „… Steuersatz ergibt die Steuerschuld. Eine Ausnahme bildet die Umsatzsteuer, bei der von dem Produkt aus …”

2.2 Besteuerung und Grundrechte S. 487-488

„… Rechtsvorschriften über die Umsatzsteuern, die Verbrauchsabgaben und sonstige indirekte Steuern. Für die Umsatzsteuer …” „… nationales Recht zu transformieren. Dies ist in der Bundesrepublik Deutschland für die Umsatzsteuer mit der …”

2.3 Besteuerung und EU- Recht S. 488-490

„… Bestimmungen zur Harmonisierung der Rechtsvorschriften über die Umsatzsteuern, die Verbrauchsabgaben und …” „… sonstige indirekte Steuern. Für die Umsatzsteuer ist dies im Laufe der Jahrzehnte auf der Grundlage des …” „… Bundesrepublik Deutschland für die Umsatzsteuer mit der Schaffung und konkreten Ausgestaltung des UStG geschehen …”

3.3 Ermittlungsverfahren S. 500-506

„… für diesen Zeitraum eine Umsatzsteuererklärung abzugeben. Aus § 150 Abs. 1 AO und den …” „… sowie die Umsatzsteuervoranmeldung. 36 Zum Begriff des Steuerschuldverhältnisses s. Teil I …”

3.5 Erhebungsverfahren S. 513-520

„… ) Vermögensteuer, • der Umsatzsteuer und • der Gewerbesteuer. Es handelt sich also um die wichtigsten laufend …” „… werden. Nachzahlungszinsen auf Umsatzsteuerverbindlichkeiten sind abzugsfähige Betriebsausgaben. Dies …” „… 493 Entsprechend sind Habenzinsen auf Umsatzsteuerguthaben als Betriebseinnahmen zu behandeln. 3.6 …”

Verzeichnis der Gesetze S. 599-604

„… Unternehmensteuerreform vom 29.10.1997, BGBl 1997 I, S. 2590. UStDV: Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung in der Fassung …” „… Änderung steuerlicher Verordnungen vom 17.11.2010, BGBl 2010 I, S. 1544. UStG: Umsatzsteuergesetz in der …”

Verzeichnis der Parlamentaria und Verwaltungsanweisungen S. 606-611

„… . UStAE: Umsatzsteuer-Anwendungserlass vom 1.10.2010, IV D 3 - S 7015/10/ 10002, BStBl 2010 I, S. 846 …” „… , BStBl I, S. 864. BMF-Schreiben betr. Umsatzsteuer; § 15a Abs. 3 und 4 Umsatzsteuergesetz (UStG …” „… Umsatzbesteuerung bei unternehmerisch genutzten Fahrzeugen ab 1. April 1999, vom 27.8.2004, IV B 7 - S 7300 - 70/04 …”

doi.org/10.15358/9783800643417

Rüdiger Weimann - Umsatzsteuer auf Export und Import von Waren

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Rüdiger Weimann

Umsatzsteuer auf Export und Import von Waren

Series: Haufe Fachbuch

Volume 2023

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55 Fallsammlung internationale Umsätze S. 364-385

„… 391 Weimann, Umsatzsteuer in der Praxis, 18. Auflage 2020. 55 Fallsammlung internationale Umsätze …” „… 364 Eintragung in die Vordrucke 55 Fallsammlung internationale Umsätze Eintragung in die Vordrucke …” „… internationale Umsätze 366 Eintragung in die Vordrucke 55.1.3 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2024 Formular …”

8 Umsatzsteuerfolgen des Brexit S. 63-67

„…  Nordirland nach dem Austrittsabkommen nicht mehr als Gemeinschaftsgebiet und ist für umsatz-steuerrechtliche …” „… beachten? Nach dem 31.12.2020 im Waren- und Dienstleistungsverkehr mit Großbritannien aus-geführte Umsätze …” „… Meldung muss für diese Umsätze nicht abgegeben werden. FAQ 3: Was muss ich ab 01.01.2021 im Warenverkehr …”

7 Sichere Prüfung der Kunden-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer S. 49-62

„… (»Bestätigung einer ausländischen Umsatz-steuer-Identifikationsnummer«); Nachweisführung im …” „… spanisches Unterneh-men (ES). D behandelte den Umsatz als innergemeinschaftliche Lieferung umsatz-steuerfrei …” „… umsatz-steuerrechtliche Zwecke nach dem 31.12.2020 grundsätzlich als Drittlandsgebiet i. s. d. § 1 Abs. 2a Satz 3 UStG zu …”

56 Internationales Umsatzsteuerrecht S. 386-400

„… »vergessene Umsatz-steuer«): 56 Internationales Umsatzsteuerrecht 388 Ein Blick in das Ausland …” „… Umsatz-steuer-Durchführungsverordnung für die Vergütung der abziehbaren Vorsteuerbe-träge an im Ausland ansässige Unternehmer bleibt …” „… FAQ Umsatzsteuerfolgen 63 Umsatzsteuerfolgen für Lieferungen 229 Umsatzsteuer-Identifikationsnummern …”

48 Umsatzsteuerbetrug: So dokumentieren Sie/Ihre Mandanten den guten Glauben prüfungssicher! S. 335-338

„… Kunden einen Umsatz-steuerbetrug ermöglicht, wurden insbesondere folgende Feststellungen getroffen bzw …” „… an Unternehmen, deren Branchen schon einmal von Umsatzsteuer-Karussellen betroffen waren, also …” „… Umsatz beteiligten Unternehmen gelie-fert. 19. Zubehör oder Ausstattung der Ware sind unauffällig …”

2 Steuertatbestände und Besteuerungsgrundlagen im Überblick S. 29-31

„… Umsatzsteuer Umsätze  Lieferungen und sonstige Leistungen (inkl. unentgeltliche Wertabgaben …” „… Umsätze Steuerfreie Umsätze Steuersatz Bemessungsgrundlage + Umsatzsteuer …” „… steuerbarer Umsatz liegt demnach vor, wenn es an einer Gegenleistung fehlt, wie z. B beim echten Zuschuss. Von …”

51 Zusammenfassende Meldung S. 342-359

„… erfolgter Berichtigung der abgegebenen Umsatz-steuer-Voranmeldungen oder Umsatzsteuererklärung und …” „… Vordrucke; Aufforderung zur Abgabe einer berichtigten Umsatz-steuer-Voranmeldung -erklärung nach § 18b UStG …” „… Finanzamt von der Verpflichtung zur Abgabe der Umsatz-steuer-Voranmeldungen und Entrichtung der …”

9 »Quick Fixes«/EU-Geschäfte ab 2020 ff. S. 68-75

„… vereinnahmte Umsatz-steuer. 9 »Quick Fixes«/EU-Geschäfte ab 2020 ff. 70 Liefergeschäfte/Einführung Für den …” „… . Ursprungslandprin-zip), sondern nach dem sog. Bestimmungslandprinzip italienische Umsatz-steuer anfallen. Die …” „… eine Bruttorechnung mit italienischer Umsatzsteuer erteilen.  D muss den Umsatz in seine deutsche …”

13 Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH S. 108-117

„…   Scheinlieferung D (»Pro-Forma-Abnehmer«) A, der die Lieferungen als steuerpflichtige Umsätze …” „… Lieferungen«; entsprechend berücksichtigte er die Lieferungen in der Umsatzsteuer-Voranmeldung. Das Finanzamt …” „… Aufzeichnungen nicht laufend und unmittelbar nach Ausführung der Umsätze vorgenommen worden seien; diese …”

47 Neuer Vorstoß der Finanzverwaltung bei Außenprüfungen S. 325-334

„… können, dass ein Unternehmen in einen Umsatz-steuerbetrug eingebunden sein kann. a) Allgemein Der …” „… Umsatzsteuerhinterzie-hungen in erheblichem Umfang statt, bei denen mehrere Unternehmen auch in …” „… wusste oder hätte wissen müssen, dass dieser Umsatz in eine vom Lieferer bzw. Leistenden oder einem …”

11 Umgehung der »Registrierungsfalle« bei ruhenden Lieferungen S. 100-102

„… . § 3 Abs. 7 Satz 1 UStG Venlo. Der Umsatz unterliegt damit der niederländischen Umsatzsteuer. Wenn …” „… Hut« sein und sich bei außergewöhnli-chen Umsätzen vorab absichern120. 11.1 Das hätte nicht passieren …” „… bedacht, teure Umsatzsteuer-Registrierungen im EU-Ausland möglichst zu vermeiden. H liefert daher …”

10 Die Basics im Überblick S. 76-99

„… gültige Umsatzsteuer; ein etwaiger Grenzausgleich ist nicht vorgesehen. Da die Belastung des Umsatzes am …” „… damit auch Sie zur Abgabe von [Umsatz-steuer-Voranmeldungen, Zusammenfassenden Meldungen und Erklärungen …” „… Gesetz zwischen innerdeutschen Umsätzen, EU-Umsätzen und Drittlandsumsätzen unterscheidet Das …”

44 Differenzbesteuerung S. 289-310

„… , ergibt sich eine geringere Umsatz-steuerbelastung des Geschäfts – und zwar ohne jeden finanziellen …” „… einem Verfahren zum dänischen Umsatzsteuer-recht darauf erkannt, dass ein Verwerter aus von Privat …” „… Konsultation des Mehrwertsteuerausschusses für be-stimmte Umsätze oder für bestimmte Gruppen von …”

31 Belegnachweis: E-Belege S. 224-227

„… Umsatz-steuer-zwecke« bei Eisenbahnfracht § 20 Abs. 1, Abs. 3 UStDV Abschn. 4.3.4 Abs. 6 UStAE  spezielle …” „… Umsätzen mit Drittlandsbezug und insbesondere von Ausfuhrlieferungen bislang ein »papierintensi-ver …” „… Einzelnen sind dies: Checkliste Art des Nachweises/Umsatzes Fundstellen UStDV und UStAE Nachweise zur …”

15 Gelangensbestätigung S. 120-139

„… das Wort »Umsatz-steuer«! 2. Bei einem Drittlandsgeschäft empfiehlt es sich natürlich, die Sicherheit …” „… . S.) und  Abs. 3 (Alternativnachweise) der Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV)132 …” „… Umsatzsteuer-Durchführungsver-ordnung« vom 25.3.2013, BStBl. I 2013, 515. 15 Gelangensbestätigung EU-Lieferungen/Basics 121 FAQ 3 …”

36 »Verunglückte« innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte S. 258-265

„… Umsatz-steuer-Identifikationsnummern (USt-IdNr.). 36.3 Betroffene Branchen Derartige Geschäfte gehören zum Tagesgeschäft der …” „… (MwStSystRL) in deutsches Recht um. Das Umsatz-steuerrecht aller anderen EU-Mitgliedstaaten und auch der …” „… in anderen EU-Mitgliedstaaten nach Art. 141 MwStSystRL § 25b UStG gilt ausschließlich für Umsätze …”

6 Innergemeinschaftlicher Erwerb – Innergemeinschaftliches Verbringen S. 46-48

„… Unterabs. 2 MwStSystRL zulässige Verlagerung des Umsatzes ist ab 1.1.1993 nur mehr bei Einfuhren aus einem …” „… Erwerbsbesteuerung übernimmt und  die E dann im Rahmen »normaler« innerdeutscher Umsätze beliefert. Beispiel 2 Wie …” „…  die Erwerbsbesteuerung übernehmen  die E dann im Rahmen »normaler« innerdeutscher Umsätze beliefern …”

3 Kein Anspruch auf gleichlautende Entscheidung der Finanzämter S. 32-36

„… umsatzsteuerbar und -pflichtig. V1 rechnete gegenüber V2 unter offenem Umsatz-steuerausweis ab. Das Finanzamt des …” „… deutsche Umsatz-steuer aus. Das BZSt dagegen verwehrte den auslandsansässigen Leistungsempfängern des U …” „… verschiedener FA der Umsatz bei beiden Beteiligten in kohärenter Weise beurteilt wird, war eine Frage …”

35 Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte S. 233-257

„… Umsatzsteuer-Voranmeldung Januar 2024 hat U den Umsatz in Zeile 32 (Kennzahl 42) aufzunehmen: Formular: 2024USt1A562 …” „… Lieferung an D in Deutschland umsatz-steuerlich registrieren lassen. Die Vereinfachung des § 25b UStG …” „… , Niederlande) umsatz-steuerlich registriert sind und mit USt-IdNrn. aus verschiedenen Mitgliedstaaten auftreten …”

28 Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH zur steuerfreien Ausfuhr S. 203-215

„… eine »Zentralstelle zur Umsatz-steuerbetrugsbekämpfung« sowie entsprechende …” „… USt-Erklärung Hinweis  Kapitel 55 (Fallsammlung internationale Umsätze/Eintragung in die Vordrucke) …” „… verlangt, darf er auf die Rechtmäßigkeit sei-nes Umsatzes vertrauen, wenn er alle zumutbaren Maßnahmen …”

45 Fahrzeuglieferungen S. 311-319

„… sog. »Urspungslandsprinzip«327 gilt, sieht das EU-Umsatzsteuerrecht328 für die Besteuerung der Umsätze …” „… unzureichend mit dem Ziel einer Verbrauchsbesteuerung zu vereinbaren (Lippross, Umsatz-steuer, 24. Aufl. 2017 …” „… « (§ 2a UStG). 45.2 Überblick über die Sonderbestimmungen Während für EU-Umsätze (von Unternehmern) an …”

1 Einführung S. 13-28

„… – aber kein einziges zur Umsatzsteuer! Beratungskonsequenzen 1. Bei der Umsatzsteuer kann bei Umsätzen …” „… (MwStSystRL)  Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE)  Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV …” „… – UStAE  Umsatzsteuergesetz (UStG)  Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV) 1 Einführung 18 …”

25 Die Steuerbefreiung in Abholfällen leicht erkennen und prüfungssicher dokumentieren S. 178-181

„… der beiden Umsatz-steuerbefreiungen greift, ob also eine Ausfuhrlieferung (§ 4 Nr. 1 Buchst. a i. V. m …” „… Mitarbeitern klären zu lassen – und zwar ohne vertiefte (Umsatz-steuer-)Rechtskenntnis! Bei Abhollieferungen …” „… )  Ausfuhrlieferung (§ 4 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a i. V. m. § 6 UStG) oder umsatzsteuerfrei erfolgen, wenn ihnen die …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… Umsatz-steuerfragen sowie Kooperationspartner der FACHWERK Steuerberatungsgesell-schaft. Von ihm sind bereits …” „… Umsatzsteuerfragen Begründer des Netzwerks umsatzsteuerDIALOG 1. Auflage Haufe Group Freiburg …” „… Umsätze 364 Ein Blick in das Ausland 386 56 Internationales Umsatzsteuerrecht 386 Stichwortverzeichnis 392 …”

37 (Konsignations-)Lager S. 266-280

„… Einkaufspreises die Selbst-kosten, jeweils zum Zeitpunkt des Umsatzes und ohne Umsatzsteuer (§ 10 Abs. 4 Satz 1 Nr …” „… positioniert256. Der Umsatzsteuer-Anwendungserlass wurde mit dem Schreiben um einen neuen Ab-schn. 6b.1 UStAE …” „… ergänzt. Die Grundsätze des Schreibens sind auf alle Umsätze, die die Lieferung von Gegenstän-den in ein …”

53 Kontrollmöglichkeiten und Routinen der FinVerw S. 363

„… Innergemeinschaftlichen Waren- und Dienstleistungsverkehr Die Datenbanken, in die Umsätze eingehen: 54 Aufzeichnungs …”

54 Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten S. 363

„… Innergemeinschaftlichen Waren- und Dienstleistungsverkehr Die Datenbanken, in die Umsätze eingehen: 54 Aufzeichnungs …”

19 Belegnachweis durch Ausweiskopien S. 148-150

„… Mandanten/Praktiker zweifeln immer wieder ob der Empfehlung, möglichst ein auf den Geschäftspartner oder am Umsatz …” „… allem (um-satz)steuerliche Schäden hinnehmen zu müssen. 19.3 Rechtslage seit dem 29.07.2017: Kopien …” „… Fahrerlaubnisverordnung Für Zwecke der Umsatzsteuer sollten Kopien insbesondere zum Nachweis von  Ausfuhrlieferungen …”

27 Steuerbefreiung, Zuordnung der Warenbewegung, Reihengeschäfte S. 200-202

„… Warenbewegung. Das gilt nur für Unternehmenskunden, nicht aber für Privatkunden. Die Umsatz-steuerbefreiung für …” „… Abnehmerbescheinigungen für Umsatzsteuer-zwecke bei Ausfuhren im nichtkommerziellen Reiseverkehr« 27.1 Die Basics im …” „… Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung kann der Unternehmer die buchmäßigen Aufzeichnungen nicht mehr …”

21 Ohne Aufzeichnung der Kunden-USt-IdNr. und korrekte ZM keine Steuerbefreiung! S. 152-154

„… innergemeinschaftlichen Lieferung davon abhängig zu machen, dass der Lieferer die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des …” „… Abs. 1 Nr. 1 fallenden Umsätze sind steuerfrei: 1. a) ... b) die innergemeinschaftlichen Lieferungen …” „… Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verwendet. (2) ... 21.4 Beurteilung nach der Neuregelung Damit mutieren die  gültige …”

4 Vorsteuerprobleme der EU-Kunden beisteuerpflichtiger Abrechnung S. 37-39

„… EU-Ausland ge-langt. Die Warenbewegung muss vielmehr in Erfüllung des zu beurteilenden Umsat-zes stattfinden …” „… Umsatzsteuer aufgemacht. NL hat versucht, sich die Vorsteuer vergüten zu lassen, und darauf vom BZSt folgende …” „… Antwort erhalten: NL verlangt nun von D die Erstattung des Umsatzsteuerbetrags in Höhe von 1.915,97 …”

5 Prüfung von Unternehmereigenschaft und Seriosität des Geschäftspartners S. 40-45

„… von Umsatz-steuerbetrügereien dienen. Ich bitte, zur Ausstellung solcher Unternehmerbescheinigungen …” „… Bescheinigung der Unternehmereigenschaft/ Prüfung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer/ Zertifizierter …” „… : Hervorhebungen durch Fettdruck sind vom Autor.) »Umsatzsteuerlich geführte Firmen beantragen häufig bei dem für …”

33 Umsatzsteuerfolgen des Brexit für Lieferungen S. 229

„… Non-EU-Lieferungen (»Ausfuhrlieferungen«) 229 33 Umsatzsteuerfolgen des Brexit für Lieferungen 33.1 …” „… Hinweis  Kapitel 8.2 33.3 Umsatzsteuerrechtliche Auswirkungen nicht bestätigter Ausfuhren Hinweis …” „… eines Lesers »… Zu guter Letzt habe ich noch eine Umsatzsteuerfrage im Zusammenhang mit dem Brexit. Es …”

39 Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr S. 288

„… 288 Besondere Liefergeschäfte 39 Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr Warengeschäfte mit …” „… > Kapitel 40 41 Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet Hinweis  mybookplus.de …”

41 Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet S. 288

„… 288 Besondere Liefergeschäfte 39 Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr Warengeschäfte mit …” „… > Kapitel 40 41 Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet Hinweis  mybookplus.de …”

46 Vorsicht vor einer »Fahrt im Umsatzsteuerkarussell« S. 320-324

„… 320 Gegenmaßnahmen zum Umsatzsteuerbetrug 46 Vorsicht vor einer »Fahrt im Umsatzsteuerkarussell …” „… Umsatzsteuerkarussell« 322 Gegenmaßnahmen zum Umsatzsteuerbetrug Einen wichtigen Anteil an den Steuerschäden haben die …” „… eine un-auffällige Umsatzsteueranmeldung mit Vorsteuer aus dem Wareneinkauf und Umsatzsteuer aus dem …”

24 Neuregelung des Reihengeschäfts schafft Rechtssicherheit für Abholfälle S. 162-177

„… anderen Land, ist der Umsatz in Deutschland nicht steuerbar. Ist das andere Land ein  EU-Mitgliedstaat …” „… Beginn der Beförderung oder Versendung eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die ihm vom Mitgliedstaat …” „… Unternehmer bis zum Beginn der Beförderung oder Versendung eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder …”

Zur Arbeit mit diesem Buch S. 11-12

„… die gedruckte Wiedergabe der Rechtsgrundlagen Umsatzsteuergesetz, Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung …” „… , Umsatzsteuer-Anwendungserlass und Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie; diese finden Sie auf der Haufe-Lexware Downloadseite im …” „… Regel sowohl beim Verkäufer als auf beim Käufer – umsatzsteuerlich besondere Pflichten aus, deren …”

12 Lieferungen mit gebrochenem Transport S. 103-107

„… um-satzsteuerbar und -pflichtig. D muss gegenüber A in jedem Fall brutto – mit deut-scher Umsatzsteuer – abrechnen …” „… Beteiligten (Reihengeschäfte) und sieht für beide Umsatzarten bei gebrochenem Transport unterschiedliche …” „… Reihengeschäfts sind, dass  mehrere Unternehmer  über denselben Gegenstand  Umsatzgeschäfte abschließen und …”

16 Abnehmerversicherung: bis zum 31.12.2013 noch »Pflicht«, seitdem nur noch »Kür«! S. 140-143

„… .). 150 Dazu Weimann, Umsatzsteuer in der Praxis, 21. Auflage 2023, Kapitel 7.3. 16.4 Angabe des …” „… Bestimmungsortes EU-Lieferungen/Basics 141 Bitte beachten Sie! Sicher eine Maßnahme, mit der Umsatzsteuerbetrug …” „… Auftraggeber umsatzsteuerlich wie vereinbart inner-gemeinschaftlich steuerfrei beliefern zu können, benötigen …”

18 Checkliste Buchnachweis, Belegnachweis und Meldung an das Finanzamt S. 145-147

„… – abzuklären. 18.7 Umsatzsteuer-Voranmeldung und Umsatzsteuer-erklärung/Eintragung in die Vordrucke Hinweis …” „… , Urteil vom 25.10.1979, V B 5/79, BStBl. II 1980, 110. 18.7 UStVA und Umsatzsteuererklärung/Eintragung …” „… . 154 Winter in Haufe Umsatzsteuer, Datenbank, Stand: Februar 2015 (Version 13.1), HI 1561347. 155 BFH …”

23 Zusammenfassende Meldung S. 156-161

„… Umsatzsteuer-Anwendungserlasses, BStBl. I 2022, 738 Durch die Neuregelung mutiert u. a. die korrekte Erfassung in der …” „… für das Funk-tionieren des Binnenmarkts europarechtlich zwingend vorgesehenen Umsatzsteuer-befreiung …” „… geführt. Die Finanzverwaltung hat die Kritik nunmehr angenommen und den Umsatzsteuer-An-wendungserlass …”

26 Das Non-EU-Warengeschäft S. 182-199

„… Umsatzsteuer-Voranmeldung und Umsatzsteuererklärung Hinweis Eintragung in die Vordrucke  Kapitel 55 26.7 Nachweis der …” „… , Umsatzsteuer-Richtlinien 2008, Überblick, Haufe Umsatzsteuer, HI 1873005). 169 BMF, Schreiben vom 3.5.2010. 26 Das …” „… 2010, 517. 166 Winter in Haufe Umsatzsteuer, Datenbank, Stand: Dezember 2013 (Version 11.6), HI 1561347 …”

29 So funktioniert ATLAS-Ausfuhr S. 216-220

„… : +49 22899 680 187584 E-Mail: servicedesk@zoll.bund.de 29.3 Folgerungen für den umsatzsteuerlichen …” „… Ausfuhrnachweis Non-EU-Lieferungen (»Ausfuhrlieferungen«) 219 29.3 Folgerungen für den umsatzsteuerlichen …” „… 220 Non-EU-Lieferungen (»Ausfuhrlieferungen«) 29.4 Umsatzsteuerrechtliche Auswirkungen nicht …”

30 Belegnachweis: Abnehmerversicherung S. 221-223

„… Umsatzsteuerbefreiungen greift, ob also eine Ausfuhrlieferung (§ 4 Nr. 1 Buchst. a i. V. m. § 6 UStG) oder eine …” „… zu lassen – und zwar auch ohne vertiefte (Um-satzsteuer-)Rechtskenntnis( Kapitel 25)! Bei …” „… Non-EU-Geschäft – also die umsatzsteuerlichen Ausfuhr-lieferungen – erforderlichen Muster: 30 Belegnachweis …”

34 Neuer Prüfungsschwerpunkt der FinVerw S. 230-232

„… möglichen Umsatzsteuer darauf zur Sicherheit: Zahlbetrag: 20.000 EUR + 19 % USt (3.800 EUR) = 23.800 EUR …” „… umsatzsteuerliche Risiko Die Autohäuser stehen dann vor der Frage, ob dem Erstattungsbegehren bedenkenlos …” „… volle Sachverhaltskenntnis und müsste die gebo-tene Sorgfalt anwenden, um einen Umsatzsteuerschaden zu …”

38 EU-Lieferungen in ein deutsches Warenlager bei feststehenden Abnahmeverpflichtungen S. 281-287

„… zweifelhaften Bedeutung dieses Schreibens  Kapitel 1.6). Das EU-Umsatzsteuerrecht beurteilt Lieferungen aus …” „… : 261 Vgl. Weimann, Umsatzsteuer in der Praxis, 15. Auflage 2017, Kapitel 33a sowie Weimann, PIStB 2016 …” „… ausnahmslos immer in Deutschland für umsatzsteuerliche Zwecke registrieren lassen, um den …”

40 Ort der Lieferung beim Fernverkauf seit 1.7.2021 S. 288

„… 288 Besondere Liefergeschäfte 39 Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr Warengeschäfte mit …” „… > Kapitel 40 41 Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet Hinweis  mybookplus.de …”

42 Verwertung von Sicherungsgut S. 288

„… 288 Besondere Liefergeschäfte 39 Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr Warengeschäfte mit …” „… > Kapitel 40 41 Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet Hinweis  mybookplus.de …”

43 Sonderfragen des Anlagenbaus S. 288

„… 288 Besondere Liefergeschäfte 39 Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr Warengeschäfte mit …” „… > Kapitel 40 41 Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet Hinweis  mybookplus.de …”

49 Beteiligung an Steuerhinterziehung führt zur Versagung von Vorsteuerabzug und Steuerbefreiung S. 339

„… sein können: Die o. g. Anhaltspunkte, die auf Umsatzsteuerbe-trug hinweisen können, sind nicht …” „… 48.3 Dokumentation der Prüfung in der Belegbuchhaltung Gegenmaßnahmen zum Umsatzsteuerbetrug 339 …”

50 Überblick: Wer will was wann wissen? S. 340-341

„… Finanzamt zur eigentlichen Umsatzsteuererhebung Das Verfahren zur eigentlichen Umsatzsteuerfestsetzung und …” „… – Umsatzsteuer-Voranmeldungen (UStVA) eingereicht werden. Mit diesen UStVA muss der Unternehmer selbst die Rechtsgrundlagen für …” „… Umsatzsteuer(-jahres-) erklärung zu erstellen, mit der die Jahressteuerschuld – oder der Jahreserstat-tungsanspruch …”

52 Intrastat-Meldung S. 360-362

„… aus Ihren Umsatzsteuer-Voranmeldungen über Ihre innergemeinschaftlichen Geschäfte informiert wird …” „…  sachlich nur diese Warenbewegungen, die umsatzsteuerlich in der Regel den inner-gemeinschaftlichen …” „… Lieferung i. S. d. Umsatzsteuergesetzes (UStG) ausführt.  Entsprechend ist im Eingangsfall grundsätzlich …”

doi.org/10.34156/9783648173268

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Julia Bader, Gabi Meissner, Julia Daubenmerkl, Andreas Wahl, Stefanie Ravensberg, Svenja Schempp, Filiz Susar

Umsatzsteuerrecht visualisiert

2022

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11 Regelungen für besondere Umsätze S. 213-228

„… 11 Regelungen für besondere Umsätze 21311 Regelungen für besondere UmsätzeIm Grundsatz sieht das …” „… Umsatzgrenze von 22.000 €. Berechnung im Folgejahr: • Im Folgejahr ist der tatsächliche Umsatz des ersten …” „… Umsatzsteuer erhoben wird. Voraussetzungen: • Die o.g. Umsätze betragen insgesamt voraussichtlich nicht mehr …”

8 Schuldner der Umsatzsteuer S. 151-170

„… Erwerber die Umsatzsteuer (§ 13a Abs. 1 Nr. 2 UStG), wenn er Unternehmer im Sinne des Umsatz-steuergesetzes …” „… 8 Schuldner der Umsatzsteuer 1518 Schuldner der UmsatzsteuerAn einem Umsatzgeschäft sind in der …” „… meisten Fällen schuldet der leistende Unternehmer die Umsatz-steuer (§ 13a Abs. 1 Nr. 1 UStG). Ihn trifft …”

4 Die wichtigsten Steuerbefreiungsvorschriften S. 91-108

„… . 5 UStG)Umsatzsteuerfrei sind: Vermittlung vonUmsätzen, die unter § 4 Nr. 1 Buchst. a, Nr. 2–4b, Nr …” „… 98• Umsatzsteuerfrei sind Umsätze, die unter das GrEStG fallen• dadurch Vermeidung von …” „… dessen Unternehmen? Ja? Nein?Umsatz unterliegt nach § 1 Abs. 1a UStG nicht der Umsatzsteuer (nicht …”

10 Vorsteuerabzug S. 195-212

„… entsteht. Um eine Umsatz-steuerkumulation durch mehrere Handelsstufen zu vermeiden, hat jeder Unternehmer …” „… Prü-fungsschemas erfolgen.Erhält der Unternehmer für eine von ihm bezogene Leistung Umsatz-steuer in Rechnung …” „… UStGAbzugsfähigkeit der Umsatzsteuer (§ 15 Abs. 2 und Abs. 3 UStG) (2/2) • steuerfreie Umsätze i.S.d. § 4 Nr. 1 bis 7 …”

5 Das Entgelt S. 109-128

„… Umsatz-steuer, wenn ihnen eine Gegenleistung (Entgelt) gegenübersteht oder eine solche per gesetzlicher Fiktion …” „… angenommen wird. Ein umsatz-steuerlich relevanter Sachverhalt setzt also immer eine Leistung und eine …” „… nicht umsatzsteuerbar.Das Entgelt bildet die Bemessungsgrundlage zur Berechnung der Um-satzsteuer (§ 10 …”

13 Besteuerungsverfahren und Meldungen S. 309-336

„… Umsatz-steuer-Sonderprüfung oder eine Umsatzsteuer-Nachschau durch-führen. Da für die Umsatzsteuer das sog …” „… Unternehmer in Deutschland aktiv wird und steuerbare Um-sätze tätigt, muss er sich für umsatzsteuerliche …” „… Um-sätze geschuldete ausländische Umsatzsteuer über ein Internetportal in dem Mitgliedstaat gesammelt …”

2 Steuerbarkeit S. 29-60

„… Umsatz, also der Verbrauch im Inland.Ein Vorgang unterliegt nur dann der deutschen Umsatzsteuer, wenn er …” „… Mittelberg. Die Umsatz-steuer auf Einfuhren wird als Einfuhrumsatzsteuer bezeichnet und von der …” „… abhängig. Soweit die nachfolgend genannten Voraussetzungen vorliegen, ist eine umsatz-steuerliche …”

6 Steuersätze S. 129-140

„… umsatz-steuerliche Zwecke einzeln betrachtet werden. Aus der wirtschaftli-chen Betrachtungsweise im Umsatzsteuerrecht …” „… Unternehmers kommt es nicht an, es ist ausschließlich auf den umsatz-steuerlichen Leistungsort abzustellen …” „… - und Verpflegungsdienstleis-tungen (Ausnahme: Abgabe von Getränken) der anwendbare Umsatz-steuersatz …”

7 Entstehung der Steuer S. 141-150

„… . 1 Nr. 1b UStG).Ändern sich bei einem Unternehmer die Verhältnisse (z. B. der Gesamt-umsatz i. S. d …” „… darauf geachtet werden, dass Umsätze keiner Doppel- oder Nichtbesteuerung unterliegen. Bei einem Wechsel …” „… von der Soll-besteuerung zur Istbesteuerung müssen die Umsätze, die bereits bei Leistungserbringung …”

3 Ort der Lieferung und sonstigen Leistung S. 61-90

„… grundsätzlich nach § 3a Abs . 1 UStG (Nichtunternehmer, Business to Consumer/B2C-Umsätze) und es ver-bleibt bei …” „… Leistungsort grundsätzlich nach § 3a Abs . 2 UStG (Business to Business/B2B-Umsätze). Die Dienstleistungen …” „… )• Informationsleistungen (A 3a.9 Abs. 16 Sätze 6, 7 UStAE)• Finanzumsätze wie z.B. Kreditumsätze und Umsätze von …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-16

„… Umsatzsteuer-DurchführungsverordnungUSt-IdNr. Umsatzsteuer-IdentifikationsnummerUStG UmsatzsteuergesetzUStR Umsatzsteuer-RichtlinienUSt-VA …” „… . Ab-schließend finden sich Illustrationen zu umsatzsteuerlichen Spezialre-gelungen für bestimmte Umsätze.Dem …” „… One-Stop-Shop-Verfahren) aufgenommen.Gemäß dem konzeptionellen Ansatz dieses Buches werden die umsatz-steuerlichen …”

12 Grenzüberschreitende Sachverhalte S. 229-308

„… Um-sätze, für die sie im Bestimmungsland der Waren die Umsatzsteuer schulden, in einer Steuererklärung …” „… gerechtfertigten Vor-steuerabzugs i. S. d. § 370 AO oder in eine Schädigung des Umsatz-steueraufkommens i. S. d …” „… muss sich entweder im Mitgliedstaat 2 umsatzsteuerlich registrieren lassen oder den Umsatz über OSS …”

9 Rechnungen S. 171-194

„… zuvor vereinnahmte Umsatz-steuer an diesen voraus.2 Die Korrektur der § 14c-UStG-Rechnung entfaltet …” „… muss so beschaffen sein, dass sowohl die Besteuerung des Umsatzes beim Leistenden als auch die …” „… Umsatzsteuer-Sonder-prüfungen sehr gründlich, ob die Rechnungen alle Voraussetzungen für einen Vorsteuerabzug erfüllen. Ist dies …”

Stichwortverzeichnis S. 344-350

„… ff.Umsatzart 26Umsatzschlüssel 205Umsatzsteuerbetrug 152, 155, 300Umsatzsteuererklärung 314 …” „… ff.Umsatzsteuer-Identifikations-nummer 23f, 187ff ., 311Umsatzsteuerjahreserklärung 316f.Umsatzsteuerlager 142, 148, 153, 197, 242, 270 …” „… Umsatzsteuerliche Gutschrift 181f .Umsatzsteuermeldung 314ff.Umsatzsteuer-Nachschau 334Umsatzsteuer-Sonderprüfung …”

Glossar S. 337-343

„… UmsatzEine Lieferung oder sonstige Leistung, die nicht mit Geld oder anderen Zahlungsmitteln vergütet werden …” „… UStG.DauerfristverlängerungMöglichkeit der Verlängerung der Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmel-dungen um einen Monat …” „… , welches dem Unter-nehmer ermöglicht Umsätze an Privatpersonen mit aus dem Dritt-landsgebiet importierten …”

1 Einleitung S. 17-28

„… 200 €38 €238 €Rechnung100 €19 €119 €Prinzip der UmsatzsteuerAllphasennetto-Umsatzsteuersystem mit …” „… UmsatzsteuerrechtsMwStSystRLDurchführungs-VO (EU)Nr. 282/2011UStG (mit außersteuerlichenVorschriften wie NATO-Truppenstatut …” „… UStG)• Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (§ 27a UStG) mit qualifizierten Prüfmöglichkeiten über das …”

doi.org/10.34156/9783791054346

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Julia Bader, Gabi Meissner, Andreas Wahl, Marina Bobikov, Athanasia Lamari, Stefanie Ravensberg

Umsatzsteuerrecht visualisiert

2017

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XI Regelungen für besondere Umsätze S. 175-188

„… dass das Umsatzsteuergesetz einige Sonderregelungen für bestimmte Umsätze enthält. Die Regelung des …” „… geringfügigen Umsätzen mit alkoholischen Flüssigkeiten und anderen Getränken keine Umsatzsteuer erhoben wird …” „… berufstypischen Umsätze, wie z. B. der Viehbetrieb oder der Ackerbau, die mit einem sog. Durchschnittssteuersatz …”

VIII Schuldner der Umsatzsteuer S. 119-136

„… . 1 UStG). Ihn trifft die Verpflichtung, den jeweiligen Umsatz in seiner Umsatzsteuererklärung …” „… Steuerschuldner § 13a Abs. 1 Nr.1 Steuerbarer Umsatz i.S.d. § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG Leistender Unternehmer § 13a …” „… Umsatzsteuer dem Leistungsempfänger (Kunden) in Rechnung. Wer für die einzelnen Umsatzsteuertatbestände als …”

IV Die wichtigsten Steuerbefreiungsvorschriften S. 63-80

„… Umsatz (siehe Kapitel II), führt dies nicht automatisch dazu, dass auch tatsächlich Umsatzsteuer bezahlt …” „… aufgedruckten Wert Finanzumsätze • Umsatzsteuerfrei sind Umsätze, die unter das GrEStG fallen • dadurch …” „… dessen Unternehmen? Ja? Nein? Umsatz unterliegt nach § 1 Abs. 1a UStG nicht der Umsatzsteuer (nicht …”

V Das Entgelt S. 81-100

„… das Entgelt für einen Umsatz, muss der Unternehmer die Bemessungsgrundlage und die Umsatzsteuer …” „… Kommissionsgeschäften. Beim Tausch bzw. tauschähnlichen Umsatz wird das Entgelt nicht mit Geld beglichen, sondern der …” „… jeden Umsatzes der Wert des jeweiligen anderen Umsatzes, also das was der jeweilige Leistungsempfänger …”

X Vorsteuerabzug S. 159-174

„… Abzugsfähigkeit der Umsatzsteuer (§ 15 Abs. 2 und Abs. 3 UStG) (2/2) • steuerfreie Umsätze i.S.d. § 4 Nr. 1 …” „… Ausnahme: Ermittlung nicht abziehbarer Umsätze durch den Umsatzschlüssel, wenn wirtschaftliche Zuordnung …” „… Handelsstufe innerhalb der Unternehmenskette Umsatzsteuer entsteht. Um eine Umsatzsteuerkumulation durch …”

XIII Besteuerungsverfahren und Meldungen S. 241-264

„… innergemeinschaftliche Umsätze auszuführen, muss er außerdem eine deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr …” „… einer Umsatzsteuererklärung nach dem besonderen Besteuerungsverfahren: Die Umsätze sind bis zum 20. Tag …” „… BE Lieferung DE Umsatzsteuer-Sonderprüfung und Umsatzsteuer-Nachschau Zur Sicherung des …”

II Steuerbarkeit S. 11-36

„… Umsatzsteuergesetz aufgenommen, der grundsätzlich ab dem 01. 01. 2017 auf Umsätze der JPdöR anzuwenden ist. Mehrere …” „… Ort im Inland liegt, unterliegt der Umsatz den Vorschriften des deutschen Umsatzsteuergesetzes. Das …” „… : Hauptgeschäft Hilfsgeschäft Nebengeschäft Private Tätigkeiten Umsätze unterliegen der Umsatzsteuer Umsätze …”

VI Steuersätze S. 101-110

„… Vorschriften für den Steuersatz nach § 12 UStG finden nur für die Umsätze nach § 1 Abs. 1 UStG Anwendung, die …” „… Inländer (deutscher Unternehmer) einen Umsatz in einem anderen Staat als in der BRD ausführt, kommt …” „… % bis 27 %. Der Regelsteuersatz kommt immer dann zur Anwendung, wenn ein steuerpflichtiger Umsatz …”

III Ort der Lieferung und sonstigen Leistung S. 37-62

„… grundsätzlich nach § 3a Abs. 1 UStG (Nichtunternehmer, Business to Consumer/B2C-Umsätze) und es verbleibt bei …” „… der Ort der sonstigen Leistung nach § 3a Abs. 2 UStG (Business to Business/B2B-Umsätze). Die …” „… ) • Informationsleistungen (A 3a.9 Abs. 16 Sätze 6, 7 UStAE) • Finanzumsätze wie z.B. Kreditumsätze und Umsätze von …”

VII Entstehung der Steuer S. 111-118

„… darauf geachtet werden, dass Umsätze keiner Doppel- oder Nichtbesteuerung unterliegen. Bei einem Wechsel …” „… von der Sollbesteuerung zur Istbesteuerung müssen die Umsätze, die bereits bei Leistungserbringung …” „… Besteuerung zum Zeitpunkt des Zahlungszuflusses bleiben, weil sonst einige Umsätze der Besteuerung entzogen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung USt-IdNr. Umsatzsteuer-Identifikationsnummer UStG Umsatzsteuergesetz UStR Umsatzsteuer-Richtlinien …” „… umsatzsteuerlichen Spezialregelungen für bestimmte Umsätze. Dem Themenkomplex der grenzüberschreitenden …” „… und tauschähnlicher Umsatz (§ 3 Abs. 12 UStG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60 3.5 …”

IX Rechnungen S. 137-158

„… Besteuerung des Umsatzes beim Leistenden als auch die Möglichkeit des Vorsteuerabzugs beim Leistungsempfänger …” „… der Rechnung (§ 14a UStG). So ist bei grenzüberschreitenden Umsätzen, bei denen die Pflicht zur …” „… Leistungsempfängers auf der Rechnung anzubringen. Teilweise verlangen Sonderregelungen auch die Angabe der Umsatz …”

XII Grenzüberschreitende Liefersachverhalte S. 189-240

„… unterscheidet sich grundlegend vom Umsatz nach § 1 Abs. Nr. 1 UStG – weder unternehmerisches Handeln noch ein …” „… sind: Ausführung von steuerfreien Umsätzen nach § 4 Nr. 4a Satz 1 Buchst. a Satz 1 UStG: Einlagerung …” „… Umsatzsteuer-Erklärung als Vorsteuer abgezogen werden. Unternehmer Sachliche Abzugsberechtigung Personelle …”

Stichwortverzeichnis S. 271-280

„… Umsatzsteuererklärung 119, 246 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 5, 65, 138f …” „… Umsatzsteuermeldung 262 Umsatzsteuer-Nachschau 242, 261 …” „… Umsatzsteuer-Sonderprüfung 242, 261 Umsatzsteuer-Voranmeldungen 241, 243 Unanfechtbarkeit 178 …”

Glossar S. 265-270

„… Umsatzsteuer. Tausch und tauschähnlicher Umsatz Lieferung oder sonstige Leistung, die nicht mit Geld oder …” „… ausgeführt. Allphasennetto – Umsatzsteuersystem mit Vorsteuerabzug Jede Wirtschaftsstufe besteuert per Saldo …” „… die Umsatzsteuer i. d. R. neutral aus; sie wird wirtschaftlich letztlich vom privaten Konsumenten …”

I Einleitung S. 1-10

„… Ursprungs- bzw. Bestimmungsland • Umsatzsteuer-Identi kationsnummer (§ 27a UStG) mit quali zierten …” „… , Nutzung, Ausführung der Leistung etc. • Umsatzsteuer-Identi kationsnummer (§ 27a UStG) mit quali zierten …” „… Die Umsatzsteuer war mit 198.608.378 Tsd. € (Jan. bis Nov. 2016) vor der Lohnsteuer mit …”

doi.org/10.34156/9783791038506

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Julia Bader, Gabi Meissner, Marina Bobikov, Andreas Wahl, Stefanie Ravensberg, Svenja Schempp

Umsatzsteuerrecht visualisiert

2020

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XI Regelungen für besondere Umsätze S. 189-202

„… dass das Umsatzsteuergesetz einige Sonderregelungen für bestimmte Umsätze enthält. Die Regelung des …” „… geringfügigen Umsätzen mit alkoholischen Flüssigkeiten und anderen Getränken keine Umsatzsteuer erhoben wird …” „… Ausfuhrlieferungen. Umsätze sind steuerpflichtig, auch wenn ohne Anwendung des § 24 UStG keine Umsatzsteuer zu …”

VIII Schuldner der Umsatzsteuer S. 129-146

„… . 1 UStG). Ihn trifft die Verpflichtung, den jeweiligen Umsatz in seiner Umsatzsteuererklärung …” „… Tatbestand Steuerschuldner § 13a Abs. 1 Nr.1 Steuerbarer Umsatz i.S.d. § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG Leistender …” „… leistende Unternehmer die Umsatzsteuer nicht abführt stellt Rechnung mit Umsatzsteuerausweis an …”

IV Die wichtigsten Steuerbefreiungsvorschriften S. 73-90

„… steuerbaren Umsatz (siehe Kapitel II), führt dies nicht automatisch dazu, dass auch tatsächlich Umsatzsteuer …” „… umsatzsteuerfrei Vermittlungsleistungen (§ 4 Nr. 5 UStG) Umsatzsteuerfrei sind: Vermittlung von Umsätzen, die …” „… ue rb ef re iu ng sv or sc hr if te n 80 • Umsatzsteuerfrei sind Umsätze, die unter das GrEStG fallen …”

V Das Entgelt S. 91-110

„… sich das Entgelt für einen Umsatz, muss der Unternehmer die Bemessungsgrundlage und die Umsatzsteuer …” „… , einschließlich der unmittelbar mit dem Preis dieser Umsätze zusammenhängender Subventionen, jedoch abzüglich …” „… . tauschähnlichen Umsatz wird das Entgelt nicht mit Geld beglichen, sondern der Leistungsempfänger führt …”

X Vorsteuerabzug S. 171-188

„… Abzugsfähigkeit der Umsatzsteuer (§ 15 Abs. 2 und Abs. 3 UStG) (2/2) • steuerfreie Umsätze i.S.d. § 4 Nr. 1 …” „… Ausnahme: Ermittlung nicht abziehbarer Umsätze durch den Umsatzschlüssel, wenn wirtschaftliche Zuordnung …” „… tatsächlich abziehen kann, richtet sich vielmehr nach den Umsätzen, für die er die bezogenen Leistungen …”

XIII Besteuerungsverfahren und Meldungen S. 261-286

„… innergemeinschaftliche Umsätze auszuführen, muss er außerdem eine deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr …” „… Unternehmer auf diese Umsätze geschuldete Umsatzsteuer über ein Internetportal in dem Mitgliedstaat anzumelden …” „… Besteuerungsverfahren (Abgabe von Umsatzsteuererklärung und/oder Umsatzsteuervoranmeldung) umsatzsteuerliche …”

II Steuerbarkeit S. 13-44

„… Inland liegt, unterliegt der Umsatz den Vorschriften des deutschen Umsatzsteuergesetzes. Das …” „… Umsatzsteuer Umsätze unterliegen nicht der Umsatzsteuer K ap ite l I I: St eu er ba rk ei t 25 …” „… oder Repräsentanz betreibt. Besteuert wird vielmehr der einzelne Umsatz, also der Verbrauch im Inland …”

VI Steuersätze S. 111-120

„… Vorschriften für den Steuersatz (§ 12 UStG) finden für die Umsätze Anwendung, die nach § 1 Abs. 1 UStG im …” „… ein Inländer (deutscher Unternehmer) einen Umsatz in einem anderen Staat als in der BRD ausführt …” „… Umsatz ausgeführt wird, für den keine Ermäßigung nach § 12 Abs. 2 UStG vorgesehen ist. Der ermäßigte …”

III Ort der Lieferung und sonstigen Leistung S. 45-72

„… (Nichtunternehmer, Business to Consumer/B2C-Umsätze) und es verbleibt bei der Besteuerung am Ort des leistenden …” „… (Business to Business/B2B-Umsätze). Die Dienstleistungen werden am Ort des Leistungsempfängers bewirkt …” „… ) • Informationsleistungen (A 3a.9 Abs. 16 Sätze 6, 7 UStAE) • Finanzumsätze wie z.B. Kreditumsätze und Umsätze von …”

VII Entstehung der Steuer S. 121-128

„… durchzuführen. Bei einem solchen Wechsel muss darauf geachtet werden, dass Umsätze keiner Doppel- oder …” „… Nichtbesteuerung unterliegen. Bei einem Wechsel von der Sollbesteuerung zur Istbesteuerung müssen die Umsätze, die …” „… Sollbesteuerung bei der Besteuerung zum Zeitpunkt des Zahlungszuflusses bleiben, weil sonst einige Umsätze der …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung USt-IdNr. Umsatzsteuer-Identifikationsnummer UStG Umsatzsteuergesetz UStR Umsatzsteuer-Richtlinien …” „… . Abschließend finden sich Illustrationen zu umsatzsteuerlichen Spezialregelungen für bestimmte Umsätze. Dem …” „… und tauschähnlicher Umsatz (§ 3 Abs. 12 UStG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69 3.6 …”

Stichwortverzeichnis S. 293-300

„… Umsatzsteuerbetrug 130 Umsatzsteuererklärung 129, 262, 266 f. Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 163 ff …” „… . Umsatzsteuermeldung 283 Umsatzsteuer-Nachschau 263, 282 Umsatzsteuer-Sonderprüfung 263, 282 f …” „… . Umsatzsteuerjahreserklärung 262, 266 f. Umsatzsteuerlager 127, 129, 131 Umsatzsteuerliche Gutschrift 149, 157 f …”

XII Grenzüberschreitende Liefersachverhalte S. 203-260

„… unterscheidet sich grundlegend vom Umsatz nach § 1 Abs. Nr. 1 UStG – weder unternehmerisches Handeln noch ein …” „… Steuerbefreiung sind: Ausführung von steuerfreien Umsätzen nach § 4 Nr. 4a Satz 1 Buchst. a Satz 1 UStG …” „… , in der Umsatzsteuer-Erklärung als Vorsteuer abgezogen werden. Unternehmer Sachliche …”

IX Rechnungen S. 147-170

„… Besteuerung des Umsatzes beim Leistenden als auch die Möglichkeit des Vorsteuerabzugs beim Leistungsempfänger …” „… zusätzliche Angaben und Hinweise auf der Rechnung (§ 14a UStG). So ist bei grenzüberschreitenden Umsätzen …” „… Ausdruck kommen, nach welcher Vorschrift der Umsatz steuerfrei ist. Paragraphen müssen nicht zwingend …”

Glossar S. 287-292

„… Anknüpfungspunkt für die Umsatzsteuer. Tausch und tauschähnlicher Umsatz Eine Lieferung oder sonstige Leistung …” „… Möglichkeit der Verlängerung der Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldungen um einen Monat. Dauerfristverlängerung …” „… ausgeführt. Allphasennetto Umsatzsteuersystem mit Vorsteuerabzug: Jede Wirtschaftsstufe besteuert per Saldo …”

I Einleitung S. 1-12

„… Ursprungs- bzw. Bestimmungsland • Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (§ 27a UStG) mit qualifizierten …” „… . • Umsatzsteuer-Identi kationsnummer (§ 27a UStG) mit quali zierten Prüfmöglichkeiten über das Bundeszentralamt für …” „… K ap ite l I : E in le itu ng 1 Die Umsatzsteuer war mit 235.000 Mio. € vor der Lohnsteuer mit …”

doi.org/10.34156/9783791048291

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