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Rainer Hartmann, Andreas Sprenger - Reisekosten 2022

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Rainer Hartmann, Andreas Sprenger

Reisekosten 2022

2022

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3 Die erste Tätigkeitsstätte S. 47-110

„… erste TätigkeitsstätteDer Arbeitnehmer hat gar keine erste TätigkeitsstätteHomeoice: Nie eine erste …” „… erstattet werden.3.1.1 Erste TätigkeitsstätteWarum ist der Begriff der ersten Tätigkeitsstätte so wichtig …” „… . 4.1.3).3.1.2 Gesetzliche Definition der ersten TätigkeitsstätteGesetzlich definiert ist die erste …”

6 Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte S. 203-244

„… erster TätigkeitsstätteAbzug nur in Höhe der Entfer-nungspauschale6.1 Ansatz nach Maßgabe der …” „… Ent-fernungspau-schaleSteuerfreies Job-Ticket6.2 Entfernungspauschale205Fahrt Wohnung – TätigkeitsstätteWichtigFür die …” „… Wegstrecke von der Wohnung zur ersten Tätigkeitsstätte:für die ersten 20 Entfernungskilometer 0,30 EURfür …”

2 Die lohnsteuerlichen Reisekosten im Überblick S. 35-46

„… Reisekosten:Fahrtkosten/Verpflegungspauschbeträge/Übernachtungskosten/NebenkostenArbeitnehmermit erster TätigkeitsstätteVorübergehende Tätigkeit außerhalbder ersten TätigkeitsstätteTätigkeit …” „… Wohnung und außerhalb der ersten Tätigkeitsstätte.Die Frage, welche Tätigkeit an den in der Berufswelt …” „… anwechselndenEinsatzstellenTätigkeitauf einemFahrzeugArbeitnehmerohne erste TätigkeitsstätteMit dem Begriff der ersten Tätigkeitsstätte …”

8 Firmenwagenüberlassung an Arbeitnehmer S. 307-400

„… und erster TätigkeitsstätteÜberlassung für private FahrtenÜberlassung für private Fahrtenund für …” „… Fahrten zwischen Wohnungund erster TätigkeitsstätteKein geldwerter Vorteil Arbeitnehmer mussgeldwerten …” „… und erster TätigkeitsstätteSteht dem Arbeitnehmer das Firmenfahrzeug auch für Fahrten zwischen Wohnung und …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-14

„… Beispiel als Aufwendungen für Fahrten zwischen Wohnung und Tätigkeitsstätte oder Betrieb.Als Steuerzahler …” „… Reisekosten-vorschriften ist die inhaltliche Abgrenzung der ersten Tätigkeitsstätte, die an die Stelle der regelmä-ßigen …” „… der ersten Tätigkeitsstätte als zentrales Element der Reisekostenreform sowie das hierzu ergangene …”

4 Abzugsfähige Reisekosten S. 111-184

„… steuerlichen Reisekosten fallen.4.1.2 Arbeitnehmer ohne erste TätigkeitsstätteEine unangenehme Praxisfalle …” „… Entfernungspauschale. Er teilt das rechtliche Schick-sal der Gesamtstrecke Wohnung und erste Tätigkeitsstätte.Der …” „… zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte.Für andere Verkehrsmittel wie Bahn und Flugzeug dürfen die …”

7 Doppelte Haushaltsführung S. 245-306

„… erste TätigkeitsstätteDiese liegt nicht am Ort der erstenTätigkeitsstätte, Rz. 102 des BMF-Schreibens …” „… TätigkeitsstätteDamit eine doppelte Haushaltsführung steuerlich anerkannt werden kann, muss eine weitere Vor-aussetzung …” „… Arbeitnehmer eine erste Tätigkeits-stätte hat – und auch dort tätig ist. Arbeitnehmer, die keine erste …”

5 Steuerfreie Erstattungen durch den Arbeitgeber S. 185-202

„… zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte.Die Steuerverwaltung sieht für die 3 Fallgruppen folgende …” „… Verkehrsmitten für die Wegstrecke zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte hinzu (vgl. Kap. 5.1). Das …” „… zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte mit dem eigenen Pkw pauschal zu versteuern, als einen …”

1 Einführung S. 33-34

„… Tätigkeitsstättenbegriff »erste Tätigkeits-stätte«, die an die Stelle der regelmäßigen Arbeitsstätte getreten ist und …” „… Arbeitsstätte wurde nicht nur inhaltlich, sondern auch formal durch die sog. erste Tätigkeitsstätte ersetzt. Die …” „… anknüpfenden steuerlichen Berücksichtigung von Fahrten zwischen Wohnung und Tätigkeitsstätte und nicht zuletzt …”

Tabelle 8: Geldwerte Vorteile aus der Firmenwagenüberlassung S. 27

„… Wohnung und erster TätigkeitsstätteKostenermittlung Kilometersatz aufgrund der Gesamtkos-ten3 (= Summe der …” „… zwischen Wohnung und erster Tätigkeits-stätte mit 0,03 % des Bruttolistenpreises pro Entfernungskilometer2 …” „… Bruttolistenpreises, vgl. Kap. 8.4.13.2 Bei Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte darf der geldwerte …”

Stichwortverzeichnis S. 417-432

„… Arbeitnehmerentsendung 76Arbeitnehmer ohne erste Tätigkeitsstätte 39, 48, 67, 107, 108, 204, 308 –fehlende …” „… Auslandsübernachtungskosten 169, 186Außendienstmitarbeiter 347 –erste Tätigkeitsstätte 6, 40 –Fahrtkosten 114 –Firmenwagen 308 …” „… –Arbeitgeberersatz 185 –Arbeitnehmer ohne erste Tätigkeitsstät-te 107, 108 –Aus- und Fortbildung 175 –beruflicher …”

Tabelle 4: Abzugsfähige Reisekosten S. 22

„… der nachge-wiesenen Höhe8 EUR91 Bei derselben Auswärtstätigkeit an derselben Tätigkeitsstätte …” „… auswärtige Tätigkeitsstätte an mehr als 2 Tagen wöchentlich aufsucht (vgl. Kap. 4.2.3).2 …” „… Tätigkeitsstätte beruflich tätig wird.4 Bei einer längerfristigen Auswärtstätigkeit an derselben …”

Tabelle 5: Steuerfreier Reisekostenersatz S. 23-24

„… Tätigkeitsstätte beschränkt sich der Abzug der Verpflegungspauschalen auf die ersten 3 Monate, wenn der …” „… Arbeitnehmer die auswärtige Tätigkeitsstätte an mehr als 2 Tagen wöchentlich aufsucht (vgl. Kap. 4.2.3).Tabelle …” „… , wenn der Arbeitnehmer vorübergehend außerhalb seiner Wohnung und seiner ers-ten Tätigkeitsstätte …”

Tabelle 9: Fahrtenbuch oder 1-%-Regelung bei Firmenwagennutzung S. 28

„… – Tätigkeitsstätte1-%- RegelungFahrtenbuch Arbeit-nehmer versteuert geldwerten VorteilArbeit-nehmer versteuert …” „… KilometerkostenX XDienstliche Fahrtleistung hoch XPrivate Fahrleistung hoch XFahrten Wohnung – Tätigkeitsstätte1 …” „… . Arbeitnehmer hat neben den Fahrt-kosten Wohnung – Tätigkeitsstätte noch weitere Werbungskosten (Gesamtbetrag …”

Tabelle 1: Reisekostenpauschalen im Inland S. 15

„… vorübergehend außerhalb seiner Wohnung und seiner ersten Tä-tigkeitsstätte beruflich tätig wird. Auch …” „… Tätigkeitsstätte, die weder durch das Aufsuchen des Arbeit-gebers mit einer gewissen Nachhaltigkeit noch aufgrund …” „… Tätigkeitsstätte, bei Tätigkeit an wechselnden Einsatz-stellen oder auf Fahrzeugen nur in Bezug auf die Wohnung.5 …”

Tabelle 6: Pauschale Kilometersätze S. 25

„… gilt für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte/Betriebsstätte sowie für eine …”

doi.org/10.34157/9783648139271

Carola Hausen, Marcus Spahn, Ralf Bednarz, Marco Ferme, Antonia Fuhrmann, Manfred Geiken, Jürgen Heidenreich, Harald Janas, Christel Onwuasoanya, Peter Schmitz, Michael Schulz, Bernhard Steuerer, Stephan Wilcken - Entgeltabrechnung

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Carola Hausen, Marcus Spahn, Ralf Bednarz, Marco Ferme, Antonia Fuhrmann, Manfred Geiken, Jürgen Heidenreich, Harald Janas, Christel Onwuasoanya, Peter Schmitz, Michael Schulz, Bernhard Steuerer, Stephan Wilcken

Entgeltabrechnung

2022

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19 Fahrten Wohnung – erste Tätigkeitsstätte S. 195-204

„… 19519 Fahrten Wohnung – erste Tätigkeitsstätte19.1 Fahrtkostenzuschuss ohne Nachweis der …” „… . Der Mitarbeiter wohnt 60 Kilometer von der ersten Tätigkeitsstätte entfernt, arbeitet nur vereinzelt …” „… zwischen Wohnung und erster Tätigkeits-stätte lohnsteuerlich behandelt werden und welche …”

43 Reisekostenabrechnung S. 389-405

„… . Maßgeblich ist die Abwesenheitszeit von Woh-nung und erster Tätigkeitsstätte.Für den Arbeitnehmer ergibt sich …” „… veranlasste Auswärtstätigkeiten, weil er aus beruflichen Gründen außerhalb seiner ersten Tätigkeitsstätte und …” „… der Wohnung zur auswärtigen Tätigkeitsstätte gehören zu den begünstigten Fahrten. Als maßgebende …”

12 Dienstwagen, Fahrtenbuch S. 121-123

„… , entfällt die Versteuerung der Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte.Die Privatnutzung soll …” „… – erste TätigkeitsstätteSachverhalt: Ein Außendienstmitarbeiter erhält erstmalig zum 10.1. einen Dienst-wagen, den er für seine …” „… Tätigkeitsstätte12 Dienstwagen, Fahrtenbuch12212.2 Mitarbeiter beantragt Fahrtenbuchregelung bei seiner …”

10 Dienstwagen S. 112-114

„… keine erste Tätigkeitsstätte.Wie werden die Zuzahlungen des Arbeitnehmers zu den Anschaffungskosten in …” „… Fahrzeug sowohl für Privatfahrten als auch für die tägliche Fahrt zur ersten Tätigkeitsstätte (einfache …” „…  EURPrivatfahrten monatlich (1 % aus Bruttolistenpreis) 417,00 EURZzgl. Fahrten Wohnung – erste Tätigkeitsstätte …”

2 B – Backwaren bis Bußgeld S. 518-534

„… Arbeitsentgelt2.2 BahnCard (Fahrten Wohnung – erste Tätigkeitsstätte)Erläuterung: Vom Arbeitgeber ersetzte …” „… zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte)Erläuterung: S. Fahrtkostenersatz (pauschal versteuert).2.11 …” „… Kosten einer BahnCard in voller Höhe, wenn für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte …”

11 K – Kapitalabfindung bis Kurzarbeitergeldzuschuss S. 587-599

„… Nutzung des Fahrzeugs für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte.Lohnsteuerpflicht Ja § 40 …” „… Tätigkeitsstätte, 0,03 % bzw. 0,002 %-Regelung)Erläuterung: Steht der PKW dem Arbeitnehmer für arbeitstägliche …” „… Tätigkeitsstätte, pauschal versteuert)Erläuterung: Pauschale Versteuerung des Sachbezugs mit 15 % aufgrund der …”

11 Dienstwagen, 1-%-Regelung S. 115-120

„… Tätigkeitsstätte (Entfernung 22 km) nutzen darf.Der geldwerte Vorteil wird nach der 1-%-Regelung errechnet.Angaben …” „…  EURDavon 1 % 347,00 EURFahrten Wohnung – erste Tätigkeitsstätte (0,03 % von 34.700 EUR × 22 Kilometer …” „… Wohnung und erster Tätigkeitsstätte (Entfernung 22 km) nutzen darf. Der geldwerte Vorteil wird nach der 1 …”

44 Reisekosten Gestaltungshinweise S. 406-411

„… ersten 3 Monate einer längerfristigen beruflichen Tätigkeit an derselben Tätig-keitsstätte beschränkt (3 …” „… bei einer längerfristigen Auswärtstätigkeit an derselben Tätigkeitsstätte nur für die ersten 3 Monate …” „… Filiale in Bonn sind es nur 2 km. Der Arbeitnehmer ist keiner ersten Tätigkeitsstätte zugeordnet.Wie hoch …”

17 Einsatzwechseltätigkeit S. 178-187

„… wechselnden Einsatzstellen. Mangels Arbeitgeberzuordnung liegt keine erste Tätigkeitsstätte vor. Er sucht den …” „… keine (wesentlichen) Tätigkeiten aus. Die quantitativen Kriterien für eine erste Tätigkeitsstätte …” „… . Weil der Mitarbeiter keine erste Tätigkeitsstätte hat, kann er für die Dauer der gesamten Abwesenheit …”

15 Doppelte Haushaltsführung S. 149-158

„… ersten Tätigkeitsstätte zurücklegen kann (keine Gehaltsumwandlung). Weitere Erstat-tungen erhält die …” „… Tätigkeitsstätte eingetroffen.Können dem Mitarbeiter Verpflegungsmehraufwendungen steuer- und …” „… EntfernungsvoraussetzungenSachverhalt: Ein Mitarbeiter hat seine Hauptwohnung in Berlin und in Cottbus seine erste Tätigkeitsstätte. Die …”

5 Auslagenersatz S. 68-76

„… Privatfahrten und Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte.Einzeln abgerechneter Auslagenersatz muss …” „… die Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeits-stätte (Entfernung 10 km) genutzt. Der Wagen wird …” „…  EURFahrten Wohnung – erste Tätigkeitsstätte: 30.000 EUR × 0,03 % × 10 km + 90 EURGesamt 390 EURAchtung …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-38

„… , Insich-Berechnung). y Zu Fahrten Wohnung – erste Tätigkeitsstätte, Kapitel 19 sowie Pauschalierte Lohnsteuer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12112.1 Außendienstmitarbeiter, keine Fahrten Wohnung – erste Tätigkeitsstätte . . . . . . 12112.2 …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19319 Fahrten Wohnung – erste Tätigkeitsstätte …”

2 Abwälzung, pauschale Lohnsteuer S. 48-53

„… erfolgen. Er nutzt den Pkw auch für die Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte. Die einfache …” „… – erste Tätigkeitsstätte (0,03 % v. 34.700 EUR × 30 km)+ 312,30 EURGeldwerter Vorteil gesamt 659,30 EUR2.5 …” „… besteuert): 347 EUR.2. Geldwerter Vorteil, Fahrten Wohnung – erste Tätigkeitsstätte (individuell besteu-ert …”

38 Pauschalierte Lohnsteuer S. 342-348

„… Tätigkeitsstätte genutzt. Die einfache Entfernung beträgt 30 Kilometer. Der inländische Brutto-Listenpreis zum 38.2 …” „… – erste Tätigkeitsstätte (0,03 % v. 34.700 EUR × 30 Kilometer) + 312,30 EURGeldwerter Vorteil gesamt …” „… zulässigen Entfernungspauschale erstattet. Seine Entfernung zur ersten Tätigkeitsstätte beträgt 10 …”

6 F – Fahrrad bis Futter- und Pflegegeld S. 556-567

„… Tätigkeitsstätte Ansatz der pau-schalen Lohnsteuer mit 15 % unter Anrechnung auf die Entfernungspauschale, soweit …” „… PKW)Erläuterung: Für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte bei Benut-zung des eigenen …” „… erster Tätigkeitsstätte ist steuerfrei. Der Arbeitgeber kann hiervon abweichend jedoch auch die …”

6 Auslandsreisekosten S. 77-85

„… Auswärts-tätigkeit zur Wohnung oder ersten Tätigkeitsstätte eine weitere ein- oder mehrtägige Auswärtstätigkeit an …” „… 24 Stunden von seiner Woh-nung und ersten Tätigkeitsstätte abwesend, es kann die volle Pauschale …” „… Monteur übt der Arbeitnehmer seine Tätigkeit an ständig wechselnden Tätigkeitsstätten aus. Nach dem …”

18 S – Sachbezüge bis Studiengebühr S. 636-651

„… : Sammelbeförderung der Arbeitnehmer zwischen Wohnung und erster Tä-tigkeitsstätte mit einem vom Arbeitgeber …”

46 Sonn-, Feiertags- und Nachtarbeit: Zuschläge S. 416-427

„… Tätigkeitsstätte in Thüringen. Damit kann der Arbeitgeber für diesen Tag einen steuer- und …”

1 A – Abfindung bis Autowerbung S. 489-517

„… (pauschal versteuerte Fahrtkosten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte)Erläuterung: S …”

doi.org/10.34157/9783648158883

Jürgen Hottmann, Markus Beckers, Heribert Schustek - Einkommensteuer

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Jürgen Hottmann, Markus Beckers, Heribert Schustek

Einkommensteuer

Series: Grundkurs des Steuerrechts

Volume 2023

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Teil K Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (§ 19 EStG) S. 127-192

„… EStG:»auch«WerbungskostenBedeutung für § 9 Abs. 4 EStG: Definition des Begris »erste Tätigkeitsstätte«Wie aus der Übersicht zu …” „… zusam-mengefasst werden können:§ 9 Abs. 4 EStG: Begriff der ersten TätigkeitsstätteSätze 1–4 Voraussetzungen für …” „… Tätigkeitstätte9.1.2.2 Prüfungsschema und Überblick zur ersten TätigkeitsstätteAufgrund dieser gesetzlichen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-25

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1509.1 Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1529.1.2 Begriff der ersten Tätigkeitsstätte …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1539.1.2.1 § 9 Abs. 4 EStG als gesetzliche Grundlage für den Begriff der ersten Tätigkeitsstätte …”

Stichwortverzeichnis S. 415-424

„… Tätigkeitsstätte 153, 154 – Bildungseinrichtung 157 – Dauerhaftigkeit der Zuordnung 155 – Kriterien der Zuordnung …” „… 154 – mehrere Tätigkeitsstätten 156 – ortsfeste betriebliche Einrichtung 154Erstmalige …”

Teil V Lösungshinweise zu den Übungsfällen S. 375-397

„… : Einnahmen insgesamt: 31 500 €Werbungskosten:Für die Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte …” „… zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte abzustellen, sodass die Tarifent-fernung nicht maßgeblich …” „… abzugsfähig.Einnahmen: 30 000 € 1 500 € Werbungskosten: 1 100 € (Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte) 100 …”

Teil Q Die Sonderausgaben (§§ 10, 10a, 10b, 10c EStG) S. 278-319

„… (erste Tätigkeitsstätte) sind Wer-bungskosten (§ 9 Abs. 1 Nr. 4 EStG).Die in den §§ 10, 10a und 10b EStG …”

doi.org/10.34156/9783791058153

Jörg Ramb, Martin Durm, David Jauch - Steuerrecht in Übungsfällen / Klausurentraining

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Jörg Ramb, Martin Durm, David Jauch

Steuerrecht in Übungsfällen / Klausurentraining

2022

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Teil F Lohnsteuer S. 277-288

„… ermitteln.Bruttoarbeitslohn 6 000 €Werbungskosten:a) Fahrten Wohnung zur TätigkeitsstätteApril bis Okt. 21: insgesamt 1 …” „…  €steuerpflichtiger Arbeitslohn 33 620 €Werbungskostena) Fahrten Wohnung zur TätigkeitsstätteJanuar bis Oktober:20 km …” „… Einkommensteuererklärung 21 den Abzug folgender Kosten:1. Fahrten zwischen Wohnung und TätigkeitsstätteHans hat für seine …”

Teil B Einkommensteuer S. 45-132

doi.org/10.34156/9783791054292

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Carola Hausen, Marcus Spahn, Ralf Bednarz, Marco Ferme, Antonia Fuhrmann, Manfred Geiken, Jürgen Heidenreich, Harald Janas, Christel Onwuasoanya, Peter Schmitz, Michael Schulz, Bernhard Steuerer, Stephan Wilcken

Entgeltabrechnung 2023

2023

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Teil 1: Entgeltabrechnung konkret – Beispielberechnungen und Erläuterungen S. 41-494

„… Tätigkeitsstätte. Die einfache Entfernung beträgt 30 Kilometer, der Arbeitnehmer fährt an 5 Tagen in der Woche zur …” „… – erste Tätigkeitsstätte (0,03 % v. 34.700 EUR × 30 km) + 312,30 EURGeldwerter Vorteil gesamt 659,30 …” „… Tätigkeitsstätte (individuell besteu-ert): 165,30 EUR (312,30 EUR – 147,00 EUR).3. Geldwerter Vorteil, Fahrten …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-40

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13713.1 Außendienstmitarbeiter, keine Fahrten Wohnung – erste Tätigkeitsstätte . . . . . 13713.2 …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20614 | Inhaltsverzeichnis20 Fahrten Wohnung – erste Tätigkeitsstätte …” „… Tätigkeitsstätte) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5071.30 …”

Teil 2: Entgelt-ABC S. 495-732

„… (pauschal versteuerte Fahrtkosten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte)Erläuterung: S …” „… in der SV: Kein Arbeitsentgelt2.2 BahnCard (Fahrt Wohnung – erste Tätigkeitsstätte)Erläuterung: Vom …” „… Zuschuss, Fahrt zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte)Erläuterung: S. Fahrtkostenersatz (pauschal …”

doi.org/10.34157/9783648168714

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