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Dietmar Wellisch, Jörg Kroschel - Besteuerung von Erträgen

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Dietmar Wellisch, Jörg Kroschel

Besteuerung von Erträgen

Series: Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Volume 2011

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2.1 Steuersubjekt S. 58-60

„… Tatbestand einer jeden Steuer in fünf Tatbestandsmerkmale zerlegt werden, nämlich das Steuersubjekt, das …” „… Steuerobjekt, den räumlichen Anwendungstatbestand, der sich sowohl auf das Steuersubjekt wie auch auf das …” „… Steuerobjekt beziehen kann, die Steuerbemessungsgrundlage und den Steuertarif. Das Steuersubjekt sowie der auf …”

5.1 Einwirkung der Steuern auf die Vermögenssphäre S. 42-43

„… Reihenfolge bei der Überprüfung konkreter Sachverhalte auf eine Steuerpflicht geben: Steuersubjekt …” „… Steuersubjekt ist diejenige Person, die durch eine bestimmte Handlung eine Steuerpflicht auslösen kann. Es ist …” „… Steuersubjekt durchführen muss, um eine Steuerpflicht auszulösen. Der Begriff der Handlung ist dabei weit zu …”

5.2 Überwälzbarkeit von Steuern S. 43-44

„… sollen zunächst die folgenden Begriffe eingeführt werden: Steuersubjekt ist diejenige Person, die die …” „… Lohnsteuer ist dies der Arbeitgeber, während Steuersubjekt der Arbeitnehmer ist. Steuerdestinatar ist …” „… Umsatzsteuer ist dies der Endverbraucher, während Steuersubjekt und Steuerzahler der Unternehmer ist …”

4 Tatbestandsmäßigkeit der Steuererhebung S. 42

„… Reihenfolge bei der Überprüfung konkreter Sachverhalte auf eine Steuerpflicht geben: Steuersubjekt …” „… Steuersubjekt ist diejenige Person, die durch eine bestimmte Handlung eine Steuerpflicht auslösen kann. Es ist …” „… Steuersubjekt durchführen muss, um eine Steuerpflicht auszulösen. Der Begriff der Handlung ist dabei weit zu …”

3.2 Äquivalenzprinzip S. 41-42

„… eine Steuerpflicht geben: Steuersubjekt Steuersubjekt ist diejenige Person, die durch eine bestimmte …” „… . Steuerobjekt Steuerobjekt ist die Handlung, die das Steuersubjekt durchführen muss, um eine Steuerpflicht …” „… bestehen. Räumlicher Anwendungstatbestand Räumliche Tatbestandsmerkmale können sich auf das Steuersubjekt …”

1 Stellung der Körperschaftsteuer im Steuersystem S. 546-548

„… juristischen Personen besteuert. Die Körperschaftsteuer ist eine direkte Steuer, da das Steuersubjekt, d.h …” „… Leistungsfähigkeit des Steuersubjekts im Vordergrund steht. Während die Einkommensteuer auf Grund der Abziehbarkeit …” „… auf das Steuersubjekt beziehen, werden unter dem Begriff der persönlichen Steuerpflicht …”

2 Reformbestrebungen S. 653-655

„… Steuerpflicht Der Tatbestand einer jeden Steuer setzt sich aus Vorschriften zum Steuersubjekt sowie zum …” „… Steuerobjekt zusammen. Als Steuersubjekt wird diejenige Person bezeichnet, die die Steuer schuldet …” „… . Steuerobjekt ist die Handlung, die das Steuersubjekt durchführen muss, um eine Steuerpflicht auszulösen (vgl …”

1.1 Abgrenzung der Einkommensteuer zu anderen Steuern vom Einkommen S. 53-54

„… bei natürlichen Personen besteuert. Sie ist eine direkte Steuer, da Steuersubjekt und Steuerdestinatar …” „… Steuersubjekts im Vordergrund steht. Der Bund hat durch den Erlass des Einkommensteuergesetzes (EStG) von seiner …” „… Steuersubjekt, das entsprechend seiner persönlichen Leistungsfähigkeit zur Finanzierung der Staatsausgaben …”

1.3 Wirtschafts- und sozialpolitische Funktion der Einkommensteuer S. 57-58

„… das Steuersubjekt, das Steuerobjekt, den räumlichen Anwendungstatbestand, der sich sowohl auf das …” „… Steuersubjekt wie auch auf das Steuerobjekt beziehen kann, die Steuerbemessungsgrundlage und den Steuertarif …” „… . Das Steuersubjekt sowie der auf das Steuersubjekt Bezug nehmende räumliche Anwendungstatbestand können …”

3.1 Persönliche Steuerpflicht S. 655-658

„… Steuerpflicht Der Tatbestand einer jeden Steuer setzt sich aus Vorschriften zum Steuersubjekt sowie zum …” „… Steuerobjekt zusammen. Als Steuersubjekt wird diejenige Person bezeichnet, die die Steuer schuldet …” „… . Steuerobjekt ist die Handlung, die das Steuersubjekt durchführen muss, um eine Steuerpflicht auszulösen (vgl …”

5.3 Personen- und Objektsteuern S. 44

„… Steuersubjekts oder die Bedeutung des Steuerobjekts dominiert. Personensteuern (z.B. Einkommensteuer …” „… Steuersubjekts im Vordergrund steht. Objektsteuern (z.B. Grundsteuer, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer) knüpfen …” „… hingegen weniger an das Steuersubjekt als vielmehr an bestimmte Merkmale des Steuerobjekts, wie Ertrag und …”

5.4 Besteuerungsbasis S. 44

„… Steuersubjekts oder die Bedeutung des Steuerobjekts dominiert. Personensteuern (z.B. Einkommensteuer …” „… Steuersubjekts im Vordergrund steht. Objektsteuern (z.B. Grundsteuer, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer) knüpfen …” „… hingegen weniger an das Steuersubjekt als vielmehr an bestimmte Merkmale des Steuerobjekts, wie Ertrag und …”

5.5 Weitere Klassifikationen S. 44-45

„… Steuersubjekts oder die Bedeutung des Steuerobjekts dominiert. Personensteuern (z.B. Einkommensteuer …” „… Steuersubjekts im Vordergrund steht. Objektsteuern (z.B. Grundsteuer, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer) knüpfen …” „… hingegen weniger an das Steuersubjekt als vielmehr an bestimmte Merkmale des Steuerobjekts, wie Ertrag und …”

1 Stellung der Gewerbesteuer im Steuersystem S. 652-653

„… Steuer, da das Steuersubjekt, d.h. diejenige Person, die die Steuer schuldet, und der Steuerdestinatar …” „… Leistungsfähigkeit des Steuersubjekts im Vordergrund steht, sondern vielmehr die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit …”

8 Die steuerberatenden Berufe S. 50-53

„… eine direkte Steuer, da Steuersubjekt und Steuerdestinatar identisch sind, sowie eine Personensteuer …” „… , da die Erfassung der persönlichen Leistungsfähigkeit des Steuersubjekts im Vordergrund steht. Der …”

1.2 Rechtliche Grundlagen der Besteuerung S. 54-57

„… Vordergrund des Steuertatbestandes steht somit das Steuersubjekt, das entsprechend seiner persönlichen …” „… der Gewerbesteuer ist die Personengesellschaft hingegen ein eigenständiges Steuersubjekt (vgl. § 5 Abs …”

2.1 Persönliche Steuerpflicht S. 548-556

„… , die sich auf das Steuersubjekt beziehen, werden unter dem Begriff der persönlichen Steuerpflicht …” „… Körperschaftsteuergesetz Steuersubjekt. Ihr Gewinn fällt jedoch nicht in einen steuerfreien Raum, sondern wird den …” „… die Steuerpflicht ausländischer Steuersubjekte mit ihren inländischen Einkünften (§ 2 Nr. 1 KStG …”

5.2 Hinzurechnungen und Kürzungen S. 678-699

„… die A-GmbH, sondern gemäß § 5 Abs. 1 Satz 3 GewStG auch die B-OHG als eigenständiges Steuersubjekt. Um …” „… Schritt ist ein für sämtliche Steuersubjekte der Gewerbesteuer einheitlicher Spendenabzug gemäß § 9 Nr. 5 …” „… GewStG). Personengesellschaften sind gemäß § 5 Abs. 1 Satz 3 GewStG eigenständige Steuersubjekte der …”

7.2 Körperschaftsteuerliche Organschaft S. 642-652

„… eine direkte Steuer, da das Steuersubjekt, d.h. diejenige Person, die die Steuer schuldet, und der …” „… Leistungsfähigkeit des Steuersubjekts im Vordergrund steht, sondern vielmehr die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit …”

6.2 Gewerbesteuerliche Organschaft S. 707-709

„… Kapitalgesellschaft eigenständiges Steuersubjekt der Gewerbesteuer. Unter bestimmten Voraussetzungen gilt eine …”

2.2 Sachliche Steuerpflicht S. 566-569

„… . 246). Steuersubjekte unbeschränkt beschränkt Steuerpflichtige Steuerpflichtige (§ 1 KStG) (§ 5 Abs. 2 …”

6.1 Gewerbeverluste S. 699-707

„… Gewerbebetrieb. Grundsätzlich ist die Kapitalgesellschaft eigenständiges Steuersubjekt der Gewerbesteuer. Unter …”

Sachverzeichnis S. 731-755

„… Gewerbesteuer 623 Kapitalertragsteuer 339 Steuerstundungsmodelle 38, 472 Steuersubjekt 7, 8, 25 Steuertarif 7 …”

10.2 Wiederkehrende Leistungen S. 508-546

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-35

„… ............................................................................................24 2.1 Steuersubjekt …”

5.4 Besonderheiten der Gewinnermittlung bei Personengesellschaften S. 214-316

„… Steuersubjekt der Einkommensteuer. Vielmehr sind die Gesellschafter gemäß § 1 Abs. 1 EStG im Durchgriff durch …” „… die Personengesellschaft selbst Steuersubjekt. Die Gewinne der Gesellschaft werden den Gesellschaftern …”

doi.org/10.15358/9783800638918

Christoph Freichel, Gernot Brähler, Christian Lösel, Andreas Krenzin - German Profit Taxes

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Christoph Freichel, Gernot Brähler, Christian Lösel, Andreas Krenzin

German Profit Taxes

2020

doi.org/10.24053/9783739880242

Wolfram Scheffler - Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre

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Wolfram Scheffler

Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre

Series: Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Volume 2009

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4.5.2 Besteuerung bei übereinstimmender Steuersubjektqualifikation S. 360-364

„… ) Besteuerung im Ausland. Gilt die Personengesellschaft im Ausland nicht als eigenständiges Steuersubjekt, führt …” „… Personengesellschaft als eigenständiges Steuersubjekt, ist die Personengesellschaft mit ihrem Einkommen unbeschränkt …” „… Personengesellschaft in ihrem Sitzstaat als eigenständiges Steuersubjekt behandelt, stimmt die Besteuerung im Ausland …”

4.5.3 Besteuerung bei Abweichungen hinsichtlich der Steuersubjektqualifikation S. 364-367

„… Personengesellschaft als eigenständiges Steuersubjekt, ist die Personengesellschaft mit ihrem Einkommen unbeschränkt …” „… Personengesellschaft in ihrem Sitzstaat als eigenständiges Steuersubjekt behandelt, stimmt die Besteuerung im Ausland …” „… hinsichtlich der Steuersubjektqualifikation 4.5.3.1 Nationales Recht (Nicht-DBA-Fall) (1) Besteuerung im …”

4.5.1 Einordnung der Personengesellschaft in das System der internationalen Besteuerung S. 356-360

„… Einkommensteuer noch bei der Körperschaftsteuer als eigenständiges Steuersubjekt angesehen. Steuerpflichtig sind …” „… . Transparenzprinzip (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Halbsatz 1 EStG) • Steuersubjekt: Gesellschafter, nicht …” „… eigenständiges Steuersubjekt angesehen. Deshalb werden die über eine ausländische Personengesellschaft erzielten …”

2.1.1 Begriff der Doppelbesteuerung S. 35-37

„… sich vier Merkmale ab: • Identität des Steuersubjekts (z.B. die gleiche natürliche Person) • Identität …” „… auf das Kriterium „Identität des Steuersubjekts“ verzichtet wird. Im internationalen Bereich spricht …” „… betriebswirtschaftlichen Sichtweise sind die beiden Merkmale „Identität des Steuersubjekts“ und „Identität des …”

6.2.3 Erfassung stiller Reserven (Entstrickung, Wegzugsbesteuerung) S. 469-472

„… . Zuflussprinzip). Stille Reserven sind auch dann zu besteuern, wenn ein Wirtschaftsgut von einem Steuersubjekt …” „… auf ein anderes Steuersubjekt übergeht (Änderung der persönlichen Zurechnung). Als Ersatztatbestand …” „… Kaufvertrag kann deshalb nicht abgeschlossen werden, weil das Wirtschaftsgut bei dem gleichen Steuersubjekt …”

4.4.2 Voraussetzungen für die vollständige Beachtung des Trennungsprinzips S. 318-334

„… AStG) vor, wird zwar die ausländische Tochterkapitalgesellschaft als ausländisches Steuersubjekt …” „… Geschäftsleitung im Ausland ist zu prüfen, ob sie als eigenständiges Steuersubjekt gilt99. Die bei einer …” „… nichtsteuerliche Motive, gilt die Grundeinheit als eigenständiges Steuersubjekt, das seine Einkünfte und sein …”

2.3.2 Maßnahmen zur Vermeidung von Minderbesteuerungen S. 128-136

„… eigenständiges, ausländisches Steuersubjekt anerkannt, das selbständig steuerpflichtig ist. Die von der …” „… Wirtschaftsgut von einem Steuersubjekt auf ein anderes Steuersubjekt übergeht (Änderung der persönlichen …”

6.2.2 Korrektur von Verrechnungspreisen S. 456-469

„… . Zuflussprinzip). Stille Reserven sind auch dann zu besteuern, wenn ein Wirtschaftsgut von einem Steuersubjekt …” „… auf ein anderes Steuersubjekt übergeht (Änderung der persönlichen Zurechnung). Als Ersatztatbestand …” „… Kaufvertrag kann deshalb nicht abgeschlossen werden, weil das Wirtschaftsgut bei dem gleichen Steuersubjekt …”

4.3.1 Steuerliche Hauptfragen eines internationalen Einheitsunternehmens S. 290-292

„… . Die Betriebsstätte selbst stellt kein Steuersubjekt dar. Schuldrechtliche Leistungsbeziehungen …”

6.1.3 Einfluss der Rechtsfähigkeit der Grundeinheit (Bedeutung der Trennlinie „Trennungsprinzip“) S. 450-452

„… wird die Betriebsstätte als eigenständiges Steuersubjekt angesehen noch werden die …”

6.1.2 Vorrang der direkten Methode in der Besteuerungspraxis (Bedeutung der Trennlinie „Staatsgrenze“) S. 447-450

„… verselbständigt. Weder wird die Betriebsstätte als eigenständiges Steuersubjekt angesehen noch werden die …”

1. Zusammenhang zwischen betriebswirtschaftlichen Überlegungen und steuerrechtlichen Normen S. 30-35

„… sich vier Merkmale ab: • Identität des Steuersubjekts (z.B. die gleiche natürliche Person) • Identität …”

2.1.2 Ursachen und Konsequenzen von Doppelbesteuerungen S. 37-42

„… betriebswirtschaftlichen Sichtweise sind die beiden Merkmale „Identität des Steuersubjekts“ und „Identität des …”

4.4.4 Behandlung von Verlusten S. 349-353

„… körperschaftsteuerpflichtige Steuersubjekte vorgesehenen Regelungen hinsichtlich des Verlustausgleichs und -abzugs ab129. Eine …”

4.3.3 Besteuerung von Gewinnen S. 303-309

„… ). Steuersubjekt ist der Inhaber des inländischen Stammhauses. Die Betriebsstätte selbst kann aufgrund der …”

4.3.2 Begriff der Betriebsstätte S. 292-303

„… . § 2 Nr. 1 KStG). Steuersubjekt ist der Inhaber des inländischen Stammhauses. Die Betriebsstätte …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-29

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 328 4.5.2 Besteuerung bei übereinstimmender Steuersubjekt qualifikation . . . . . 332 4.5.2.1 …” „… Besteuerung bei Abweichungen hinsichtlich der Steuersubjektqualifikation …”

4.4.3 Besteuerung von Gewinnen S. 334-349

„… Berücksichtigung von den im Ausland für unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtige Steuersubjekte vorgesehenen …”

3.3.1 Einkommen- und Körperschaftsteuer S. 182-218

„… Wohnsitzstaatsprinzip. Unbeschränkt einkommensteuerpflichtig (Steuersubjekt) sind natürliche Personen, die im Inland …”

Literaturverzeichnis S. 620-643

„… Schnittker, H./Lemaitre, C., Steuersubjektqualifikation ausländischer Personen- und Kapitalgesellschaften …”

Stichwortverzeichnis S. 643-648

„… – Steuersubjektqualifikation – abweichende 336 ff – übereinstimmende 332 ff Transferpaket 515 Transparenzprinzip 329 f treaty …”

doi.org/10.15358/9783800644063

Dieter Schneeloch - Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Besteuerung

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Dieter Schneeloch

Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Besteuerung

2011

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5.6 Steuerstraftaten und Steuerordnungswidrigkeiten S. 75-76

„… . Bei der Einkommen- und der Körperschaftsteuer unterliegt eine Person (Steuersubjekt), bei der …” „… Gewerbesteuer hingegen eine Sache (Steuerobjekt, Steuergegenstand) der Besteuerung. Steuersubjekte der …” „… . Steuersubjekte der Körperschaftsteuer sind die in den §§ 1 und 2 KStG genannten Körperschaften. Hierzu gehören …”

1 Vorbemerkungen S. 76-80

„… - und der Körperschaftsteuer unterliegt eine Person (Steuersubjekt), bei der Gewerbesteuer hingegen eine …” „… Sache (Steuerobjekt, Steuergegenstand) der Besteuerung. Steuersubjekte der Einkommensteuer sind …” „… natürliche Personen, die bestimmte in § 1 EStG genannte Voraussetzungen erfüllen. Steuersubjekte der …”

2.1 Aufgaben und Bedeutung des Bewertungsgesetzes S. 378

„… (Steuersubjekt), • wann ist zu bewerten (Bewertungszeitpunkt), • für welche Steuerarten ist zu bewerten …”

Stichwortverzeichnis S. 626-639

„… f., 449 Steuerschuldverhältnis 22, 479 Steuerstraftat 46, 514 Steuersubjekt 47 Steuersysteme 12 …” „… Steuersubjekt 411 ff. − Vermietung oder Verpachtung von Immobilien 433 f. − Verzicht auf Steuerbefreiungen 434 f …”

1 Vorbemerkungen S. 375-378

„… -methode), • wem ist das zu Bewertende zuzurechnen (Steuersubjekt), • wann ist zu bewerten …”

2.2 Rechtliche Grundlagen der Bewertung, Aufbau des BewG S. 378-381

„… (Steuersubjekt), • wann ist zu bewerten (Bewertungszeitpunkt), • für welche Steuerarten ist zu bewerten …”

doi.org/10.15358/9783800643417

Ulrike Baumöl, Andreas Hoffjan, Péter Horváth, Klaus Möller, Burkhard Pedell, Thomas Reichmann - Controlling

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CON Volume 18 (2006) Issue 10 ISSN Online: 0935-0381

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Dieter Pfaff, Ulrike Stefani Verrechnungspreise in der Unternehmenspraxis S. 517-524

„… SteuersubjektsInteressanterweise ergibt sich für dieFestlegung von Transferpreisen fürLieferungen und Leistungen zwischenProfit …” „… . Veränderungen von Verrechnungspreisen führen zu Gewinnverschiebungen zwischen verschiedenenSteuersubjekten und …” „… steuerlichrelevanten Umsätzen zwischen Steuersubjekten als auch beim Lieferungsund Leistungsverkehr zwischen …”

doi.org/10.15358/0935-0381-2006-10

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