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Julia Bader, Gabi Meissner, Julia Daubenmerkl, Andreas Wahl, Stefanie Ravensberg, Svenja Schempp, Filiz Susar - Umsatzsteuerrecht visualisiert

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Julia Bader, Gabi Meissner, Julia Daubenmerkl, Andreas Wahl, Stefanie Ravensberg, Svenja Schempp, Filiz Susar

Umsatzsteuerrecht visualisiert

2022

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6 Steuersätze S. 129-140

„… 6 Steuersätze 1296 SteuersätzeDer Steuersatz ist für die Berechnung der Umsatzsteuer neben der …” „… Steuerbefreiung ist der falsch angewandte Steuersatz die Hauptursache für eine unrichtig in Rech-nung gestellte …” „… Steuer.Die Vorschriften für den Steuersatz (§ 12 UStG) finden für die Um-sätze Anwendung, die nach § 1 Abs. 1 …”

9 Rechnungen S. 171-194

„… Pflichtangaben enthalten Leistungszeitpunkt/ -zeitraum Entgelt Steuersatz und Steuerbetrag Hinweis auf …” „… . Wichtig:Ggf. Aufschlüsselungnach Steuersätzennotwendig.Hinweis auf im Vorausvereinbarte Minderungdes Entgelts …” „… und den darauf entfallenden Steuerbetrag in einerSumme(= Rechnungsbetrag)anzuwendender Steuersatz …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-16

„… Steuerbefreiungsvorschriften, zur Be-messungsgrundlage, zu den Steuersätzen und zur Steuerentstehung. Auch die Themen …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124 12 Änderung der Bemessungsgrundlage (§ 17 UStG). . . . . . . . . . . 1256 Steuersätze …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129 1 Regelsteuersatz und ermäßigter Steuersatz (§ 12 UStG) . . . . . . 131 2 Anwendungsbereich des …”

Stichwortverzeichnis S. 344-350

„… 152Ermäßigter Steuersatz 129ff., 132f . Ersatzbemessungsgrundlage 107, 119, 120f.Erwerb 38f.Erwerber 53ff., 189 …” „… 174– Sonderregelungen 183ff.– Steuerbetrag 174– Steuernummer 173, 179, 181– Steuersatz 174, 179, 180 …” „… .Steuersatz 129ff.– Einfuhrumsatzsteuer 131– Durchschnittssätze Land- und Forst wirte 219– temporäre …”

11 Regelungen für besondere Umsätze S. 213-228

„… .• Als Steuersatz ist der maßgebliche Durchschnittssatz anzugeben.• Unterschiedlich besteuerte …” „… UStG der ermäßigter Steuersatz für den Liefergegenstand gelten würde! • In diesen Fällen kann Option …” „… zurRegelbesteuerung lohnend sein. Steuersatz Vorsteuerabzug • Bei Anwendung der Differenzbesteuerung ist …”

1 Einleitung S. 17-28

„… eröff-net den Mitgliedstaaten nur begrenzte Abweichungsmöglichkeiten wie z. B. beim Steuersatz oder den …” „… (Meldung in ZM nach § 18a UStG?)14 BMG § 10 UStG15 Steuersatz § 12 UStG16 Berechnung der USt17 Entstehung …”

13 Besteuerungsverfahren und Meldungen S. 309-336

„… . 1 Buchst. a UStG) Steuerpflichtige Umsätze • zum Steuersatz von 19 % bzw. 7 % Steuerpflichtige …” „… innergemeinschaftliche Erwerbe • zum Steuersatz von 19 % bzw. 7 % Leistungsempfänger als Steuerschuldner (§ 13b UStG …” „… – 878 467 761 Steuerpflichtige Umsätze • zum Steuersatz von 19 % bzw. 7 % Steuerfreie Umsätze mit …”

12 Grenzüberschreitende Sachverhalte S. 229-308

„… Grenzüberschreitende Sachverhalte 2431 Der EUSt-Satz entspricht den Steuersätzen für die USt in § 12 UStG, siehe …” „… möglich § 4b UStG 5 Bemessungsgrundlage Nettoentgelt § 10 Abs. 1 UStG 6 Steuersatz Regelsteuersatz oder …” „… ermäßigter Steuersatz § 12 Abs. 1 und 2 UStG 7 Entstehung der Steuer mit Ausstellung der Rechnung, spätestens …”

2 Steuerbarkeit S. 29-60

„… Umsätzen, z.B. hinsichtlich Steuerbefreiungen und Steuersatz• Ortsbestimmung nach § 3 Abs. 5a bzw. § 3a …”

doi.org/10.34156/9783791054346

Rüdiger Weimann - Umsatzsteuer in der Praxis - inkl. Arbeitshilfen online

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Rüdiger Weimann

Umsatzsteuer in der Praxis - inkl. Arbeitshilfen online

2020

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Bemessungsgrundlagen – Steuersatz S. 648-694

„… 648 Bemessungsgrundlagen – Steuersatz 68 Bemessungsgrundlage Die Ausgangswerte der …” „… der Umsatzsteuer (§ 10 Abs. 1 UStG). Bemessungsgrundlagen – Steuersatz 68.1 Begriff und …” „… Funktion der Bemessungsgrundlagen Bemessungsgrundlagen – Steuersatz 649 Beispiele Student S ist als …”

Stichwortverzeichnis S. 889-894

„… Abzugsfähigkeit von Vorsteuern 827 allgemeiner Steuersatz 664 Altenheim 102 Amtshilfe 223 Anlagenbau 409 …” „… Steuerausweis 425 Steuersatz 424 Dokumentation von Ein- und Verkäufen 75 Doppelbesteuerungsabkommen 14 …” „… E-Rechnung 765 Erfüllungsgehilfe 536 ermäßigter Steuersatz 664, 666 EU-Geschäft 147 Sofortmaßnahme …”

Rechnungsstellung – Vorsteuerabzug – Übergang der Steuerschuld S. 695-875

„… die Umsatzsteuer x x x x x x x x x x x x x x x Anwendbarer Steuersatz x x x x x x x x x x x …” „… . • Bemessungsgrundlage (Entgelt) für jeden Steuersatz. • Preis je Einheit ohne Steuer …” „… Steuersatz oder Angabe der Steuerbefreiung. • Sofern möglich: zu zahlender Steuerbetrag. • Bei …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-9

„… internationale Umsätze 619 Bemessungsgrundlagen – Steuersatz 648 68 Bemessungsgrundlage 648 68a Die neuen …” „… Einzweck- und Mehrweck-Gutscheine 656 69 Steuersatz – Wie sich die Umsatzsteuer berechnet 661 70 …”

Grundlagen des deutschen Umsatzsteuerrechts S. 55-136

„… 31.12.1967. Ein solches System • arbeitet mit einem geringen Steuersatz, • kennt keinen Vorsteuerabzug …” „… Molkerei M. Soll der Rohgewinn des L 100 € betragen, müsste er M bei einem angenommenen Steuersatz von 5 …” „… Bemessungsgrundlage (§ 10 UStG) 1.4 Steuersatz (§ 12 UStG) • Prüfung der Voraussetzungen für die Anwendung eines …”

Liefergeschäfte/Einführung S. 137-214

„… Steuersatzerhöhung zum 1.1.2007: 1. Der neue allgemeine Steuersatz von 19 % ist damit auf Lieferungen, sonstigen …” „… für die Anwendung dieses Steuersatzes ist stets der Zeitpunkt, in dem der jeweilige Umsatz ausgeführt …” „… Vereinbarung kommt es für die Frage, welchem Steuersatz eine Leistung unterliegt, ebenso wenig an wie auf den …”

Liefergeschäfte/Sonderfälle S. 312-450

Einführung S. 14-29

„… gestaltet. 2. Unterschiedlich sind aber insbesondere noch die Steuersätze und die Verfahrensregeln. 3 …”

Erklärungs- und Aufbewahrungspflichten S. 566-647

„… ersichtlich zu machen, wie sich die Entgelte auf die steuerpflichtigen Umsätze, getrennt nach Steuersätzen …” „… Entgelte auf die steuerpflichtigen Umsätze, getrennt nach Steuersätzen, und auf die steuerfreien Umsätze …”

Dienstleistungen S. 451-565

doi.org/10.34157/9783648127186

Rüdiger Weimann - Umsatzsteuer in der Praxis

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Rüdiger Weimann

Umsatzsteuer in der Praxis

2022

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Bemessungsgrundlagen – Steuersatz S. 744-793

„… 744 Bemessungsgrundlagen – Steuersatz 68 Bemessungsgrundlage Die Ausgangswerte der …” „… Behörden. Bemessungsgrundlagen – Steuersatz 68.0 Auf einen Blick – alle wichtigen Neuerungen vorab …” „… ! Bemessungsgrundlagen – Steuersatz 745 Das FG des Saarlandes hatte dem EuGH zur Vorabentscheidung die Frage vorge-legt …”

Stichwortverzeichnis S. 1035-1044

„… 846 Abschlagsrechnung 849, 853 Abzugsfähigkeit von Vorsteuern 957 allgemeiner Steuersatz 780 …” „… 468 Steuerausweis 463 Steuerbefreiung 463 Steuersatz 463 Stichwortverzeichnis 1037 Verzicht auf …” „… ermäßigter Steuersatz 780 Erstattung der Mehrwertsteuer 492 EU-Geschäft Neufahrzeug 469 Quick Fixes 189 …”

Rechnungsstellung – Vorsteuerabzug – Übergang der Steuerschuld S. 794-1021

„… Umsatzsteuer x x x x x x x x x x x x x x x Anwendbarer Steuersatz x x x x x x x x x x x Gesamtbetrag der …” „… Ausstellungsdatum der Rechnung identisch ist.  Bemessungsgrundlage (Entgelt) für jeden Steuersatz.  Preis je …” „… enthalten ist.  Anzuwendender Steuersatz oder Angabe der Steuerbefreiung.  Sofern möglich: zu zahlender …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-11

„… Aufbewahrungspflichten 713 67 Fallsammlung internationale Umsätze 718 Bemessungsgrundlagen – Steuersatz 744 68 …” „… Bemessungsgrundlage 744 68a Einzweck- und Mehrweck-Gutscheine 757 69 Steuersatz – Wie sich die Umsatzsteuer berechnet …”

Grundlagen des deutschen Umsatzsteuerrechts S. 63-182

„… 31.12.1967. Ein solches System  arbeitet mit einem geringen Steuersatz,  kennt keinen Vorsteuerabzug  und …” „… der Rohgewinn des L 100 € betragen, müsste er M bei einem angenommenen Steuersatz von 5 % folglich 105 …” „… (§§ 4, 4b ff. UStG) 1.3 Bemessungsgrundlage (§ 10 UStG) 1.4 Steuersatz (§ 12 UStG)  Prüfung der …”

Erklärungs- und Aufbewahrungspflichten S. 620-743

„… geltenden Steuersatz in Rechnung zu stellen und beim zuständigen Finanzamt zu erklären. Sobald in einem …” „… . Qualifizierte Bestätigungsanfragen sind dort allerdings nicht möglich. FAQ 6: Welcher Steuersatz ist anzuwenden …” „… fallenden Leistungen an Nichtunternehmer er-bracht wurden, zu machen. Sie sind nach anwendbaren Steuersätzen …”

Liefergeschäfte/Einführung S. 183-260

„… 2020: 1. Der temporär auf 16%/5% abgesenkte Steuersatz ist auf Lieferungen, sonsti-gen Leistungen und …” „… An-wendung dieses Steuersatzes ist stets der Zeitpunkt, in dem der jeweilige Umsatz ausgeführt wird …” „… Liefergeschäfte/Einführung 2. Auf den Zeitpunkt der vertraglichen Vereinbarung kommt es für die Frage, welchem Steuersatz …”

Liefergeschäfte/Sonderfälle S. 379-490

Einführung S. 16-34

„… Steuersätze und die Verfah-rensregeln. 3. Auch die durch europäische Vorgaben eingeräumten …”

Dienstleistungen S. 491-619

doi.org/10.34157/9783648150467

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Rüdiger Weimann

Umsatzsteuer in der Praxis

2023

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Bemessungsgrundlagen – Steuersatz S. 600-645

„… 600 Bemessungsgrundlagen – Steuersatz 68 Bemessungsgrundlage Die Ausgangswerte der …” „… ). Bemessungsgrundlagen – Steuersatz 68.1 Begriff und Funktion der Bemessungsgrundlagen Bemessungsgrundlagen …” „… – Steuersatz 601 Beispiele Student S ist als Nachhilfelehrer tätig und soll im Jahr 20219 wie folgt bezahlt …”

Stichwortverzeichnis S. 854-864

„… Vorsteuern 771 allgemeiner Steuersatz 607 Altenheim 117 Amtshilfe 222 Anlagenbau 365 Antiquität 366 …” „… Garantieleistung 374 Rechnungserteilung 385 Steuerausweis 381 Steuerbefreiung 380 Steuersatz 380 Verzicht auf …” „… ermäßigter Steuersatz 607 Erstattung der Mehrwertsteuer 404 EU-Geschäft Neufahrzeug 386 Quick Fixes 165 …”

Rechnungsstellung – Vorsteuerabzug – Übergang der Steuerschuld S. 646-841

„… Anwendbarer Steuersatz x x x x x x x x x x x Gesamtbetrag der Rechnung (einschließlich USt) x x x x x …” „… .  Bemessungsgrundlage (Entgelt) für jeden Steuersatz.  Preis je Einheit ohne Steuer.  Ggf. jede Preisminderung oder …” „… Rückerstattung, sofern sie nicht im Preis je Einheit enthalten ist.  Anzuwendender Steuersatz oder Angabe der …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-10

„… Aufbewahrungspflichten 576 67 Fallsammlung internationale Umsätze 576 Bemessungsgrundlagen – Steuersatz 600 68 …” „… Bemessungsgrundlage 600 68a Einzweck- und Mehrweck-Gutscheine 606 69 Steuersatz – Wie sich die Umsatzsteuer berechnet …”

Grundlagen des deutschen Umsatzsteuerrechts S. 56-159

„… 31.12.1967. Ein solches System  arbeitet mit einem geringen Steuersatz,  kennt keinen Vorsteuerabzug  und …” „… der Rohgewinn des L 100 € be-tragen, müsste er M bei einem angenommenen Steuersatz von 5 % folglich …” „… (§ 10 UStG)1.4 Steuersatz (§ 12 UStG)  Prüfung der Voraussetzungen für die Anwendung eines speziellen …”

Erklärungs- und Aufbewahrungspflichten S. 506-599

„… ( hierzu aus-führlich Kapitel 69a). Einem ermäßigten Steuersatz von 0 % unterliegen ausschließlich die …” „… Steuersatz in Rechnung zu stellen und beim zuständigen Finanzamt zu erklären. Sobald in einem Kalenderjahr …” „… . Qualifizierte Bestäti-gungsanfragen sind dort allerdings nicht möglich. FAQ 6: Welcher Steuersatz ist …”

Einführung S. 15-30

„… gestaltet. 2. Unterschiedlich sind aber insbesondere noch die Steuersätze und die Verfah-rensregeln. 3 …” „… 7030/20/10009 :004, 2020/0610691, Befristete Absenkung des allgemeinen und ermäßigten Umsatz-steuersatzes zum …”

Liefergeschäfte/Einführung S. 160-214

„… . Der temporär auf 16%/5% abgesenkte Steuersatz ist auf Lieferungen, sonstigen Leistungen und …” „… Anwen-dung dieses Steuersatzes ist stets der Zeitpunkt, in dem der jeweilige Umsatz ausgeführt wird …” „… (= Leistungszeitpunkt). 2. Auf den Zeitpunkt der vertraglichen Vereinbarung kommt es für die Frage, welchem Steuersatz …”

Liefergeschäfte/Sonderfälle S. 308-402

Dienstleistungen S. 403-505

doi.org/10.34157/9783648167717

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Rüdiger Weimann

Umsatzsteuer in der Praxis

Series: Haufe Fachbuch

Volume 2024

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Bemessungsgrundlagen –Steuersatz S. 629-668

„… Bemessungsgrundlagen – Steuersatz 629 105 Bemessungsgrundlage Die Ausgangswerte der …” „… – Steuersatz 105 Bemessungsgrundlage 630 Bemessungsgrundlagen – Steuersatz Beispiele Student S ist als …” „… den Kunden Bemessungsgrundlagen – Steuersatz 631 Kosten die Bemessungsgrundlage; ob und inwieweit …”

Stichwortverzeichnis S. 884-896

„… Vorsteuern 799 allgemeiner Steuersatz 636 Altenheim 103 Amtshilfe 193 Anlagenbau 378 Antiquität 379 …” „… Garantieleistung 389 Rechnungserteilung 399 Steuerausweis 395 Steuerbefreiung 395 Steuersatz 395 Verzicht auf …” „… 521 ergänzende Angabe Steuererklärung 545 ermäßigter Steuersatz 636 Erstattung der Mehrwertsteuer …”

Rechnungsstellung –Vorsteuerabzug –Übergang der Steuerschuld S. 669-871

„… Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer x x x x x x x x x x x x x x x Anwendbarer Steuersatz x x x x x x x x x x …” „… .  Bemessungsgrundlage (Entgelt) für jeden Steuersatz.  Preis je Einheit ohne Steuer.  Ggf. jede Preisminderung oder …” „… Rückerstattung, sofern sie nicht im Preis je Einheit enthalten ist.  Anzuwendender Steuersatz oder Angabe der …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-12

„… internationale Umsätze 605 Bemessungsgrundlagen – Steuersatz 629 105 Bemessungsgrundlage 629 106 Einzweck- und …” „… Mehrzweck-Gutscheine 635 107 Steuersatz – Wie sich die Umsatzsteuer berechnet 636 108 Nullsteuersatz für PV-Anlagen 652 …”

Grundlagen des deutschen Umsatzsteuerrechts S. 57-144

„… 31.12.1967. Ein solches System  arbeitet mit einem geringen Steuersatz,  kennt keinen Vorsteuerabzug  und …” „… der Rohgewinn des L 100 € be-tragen, müsste er M bei einem angenommenen Steuersatz von 5 % folglich …” „… (§ 10 UStG)1.4 Steuersatz (§ 12 UStG)  Prüfung der Voraussetzungen für die Anwendung eines speziellen …”

Einführung S. 17-31

„… gestaltet. 2. Unterschiedlich sind aber insbesondere noch die Steuersätze und die Verfah-rensregeln. 3 …” „… 2020/0610691, Befristete Absenkung des allgemeinen und ermäßigten Umsatz-steuersatzes zum 1.7.2020, , BStBl. I …”

Erklärungs- undAufbewahrungspflichten S. 541-628

„… geltenden Steuersatz in Rechnung zu stellen und beim zuständigen Finanzamt zu erklären. Sobald in einem …” „… Bestäti-gungsanfragen sind dort allerdings nicht möglich. FAQ 6: Welcher Steuersatz ist anzuwenden? Die im Rahmen der …” „… Sonderregelung erbrachten Leistungen unterliegen dem Umsatz-steuersatz, der in dem Mitgliedstaat gilt, in dem der …”

Lieferung/Einführung S. 145-184

„… zweiten Halbjahr 2020: 1. Der temporär auf 16%/5% abgesenkte Steuersatz ist auf Lieferungen, sonstigen …” „… wurden. Maßgebend für die Anwen-dung dieses Steuersatzes ist stets der Zeitpunkt, in dem der jeweilige …” „… es für die Frage, welchem Steuersatz eine Leistung unterliegt, ebenso wenig an wie auf den Zeit-punkt …”

Lieferung/Sonderfälle S. 321-414

Sonstige Leistung S. 440-540

doi.org/10.34156/9783648175491

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