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Wolfram Scheffler - Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre

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Wolfram Scheffler

Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre

Series: Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Volume 2009

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5.5.1 Reduzierung von ausländischen Quellensteuern S. 438-440

„… zahlenden Ertragsteuern erreicht werden kann46: • Reduzierung von ausländischen Quellensteuern • Schaffung …” „… ausländischen Quellensteuern Bei Kapitalgesellschaften sind Gewinnausschüttungen regelmäßig von der Besteuerung …” „… % Abb. 5.3: Reduzierung von ausländischer Quellensteuer durch Einsatz einer Holdinggesellschaft …”

3.4.2 Abkommensrechtliche Maßnahmen zur Vermeidung von internationalen Doppelbesteuerungen S. 233-256

„… Umfang noch anfallenden ausländischen Quellensteuern werden im Inland angerechnet …” „… Schachteldividenden auf 5 %) Besteuerung mit Anrechnung oder Abzug der ausländischen Quellensteuer Zinsen (Art. 11 …” „… ausländischen Quellensteuer Lizenzgebühren (Art. 12) Aufhebung des Besteuerungsrechts uneingeschränktes …”

4.2.3 Überlassung von Kapital, beweglichen Wirtschaftsgütern und immateriellen Wirtschaftsgütern S. 281-287

„… zwischen 10 % und 35 % der geleisteten Vergütung liegt (Bruttobesteuerung). Die Quellensteuer wird vom …” „… (§ 34d Nr. 6, Nr. 8 Buchst. c EStG). Die Anrechnung der im Ausland gezahlten Quellensteuern ist auch …” „… der im Ausland erhobenen Quellensteuer (Kapitalertragsteuer) auf die inländische Steuerschuld die …”

5.2.2 Abkommensrecht (DBA-Fall) S. 384-396

„… der Quellensteuer neutralisiert. Eine geringfügige Entlastung ergibt sich dadurch, dass sich über die …” „… Auslandsinvestition mit Eigenkapital 363 begrenzt (Art. 11 Abs. 2 OECD-MA). Damit reduziert sich die Quellensteuer von …” „… einem Anrechnungsüberhang. Damit wird die im Ausland auf die Zinsen erhobene Quellensteuer im Rahmen …”

4.4.5 Besteuerung von schuldrechtlichen Lieferungs- und Leistungsbeziehungen zwischen der Tochterkapitalgesellschaft und dem Mutterunternehmen S. 353-356

„… Quellensteuer von 10 % erhoben werden (Art. 11 OECD-MA), für Lizenzgebühren ist eine vollständige Aufhebung der …” „… grundsätzlich keine Abweichungen. Die im Ausland auf Zinsen und Lizenzen eventuell erhobenen Quellensteuern …”

4.5.3 Besteuerung bei Abweichungen hinsichtlich der Steuersubjektqualifikation S. 364-367

„… . Bei der Anrechnung der Quellensteuer auf die Sondervergütungen gelten keine Besonderheiten. Nach …” „… steuerliche Fragestellungen: Reduzierung ausländischer Quellensteuern, Minderung …”

4.5.2 Besteuerung bei übereinstimmender Steuersubjektqualifikation S. 360-364

„… erhobenen Quellensteuern (z.B. Kapitalertragsteuer auf Zinsen oder Lizenzen) werden im Rahmen der …” „… . Bei der Anrechnung der Quellensteuer auf die Sondervergütungen gelten keine Besonderheiten. Nach …”

5.5.2 Schaffung der Möglichkeit zur Verrechnung von Verlusten bei der Veräußerung einer Tochterkapitalgesellschaft S. 440-441

„… % Abb. 5.3: Reduzierung von ausländischer Quellensteuer durch Einsatz einer Holdinggesellschaft 5.5 …”

5.4.3 Ausländische Tochterkapitalgesellschaft S. 437-438

„… von ausländischen Quellensteuern • Schaffung der Möglichkeit zur Verrechnung von Verlusten bei der …”

6.6.4 Gewerbliche Dienstleistungen S. 530-531

„… Aufwendungen, die von der nutzenden Betriebsstätte verrechnet werden, keine Quellensteuern erhoben werden, da …”

6.1.3 Einfluss der Rechtsfähigkeit der Grundeinheit (Bedeutung der Trennlinie „Trennungsprinzip“) S. 450-452

„… Quellensteuern erhoben werden. Die bei der direkten Methode vorzufindende eigenständige Rechnungslegung der …”

3.4.3 Vergleich zwischen nationalem Recht und Abkommensrecht S. 256-259

„… ist. Anrechenbar ist nicht nur die tatsächlich erhobene Quellensteuer; der Anrechnungsbetrag bestimmt …”

4.2.4 Überlassung von Grundstücken S. 287-290

„… grenzüberschreitenden Direktgeschäften negativ und wird dennoch im Ausland eine Quellensteuer erhoben, kann die …”

5.2.3 Besonderheiten bei Direktinvestitionen in einem anderen EU-Staat S. 396-400

„… Kapitalertragsteuer erhoben werden. Liegt die Quellensteuer mit 10 % (= Kapitalertragsteuer im DBA-Fall) unter dem …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-29

„… Reduzierung von ausländischen Quellensteuern . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 411 5.5.2 Schaffung der …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 391 Abbildung 5.3 Reduzierung von ausländischer Quellensteuer durch Einsatz einer Holdinggesellschaft …”

5.1 Zielsetzung und Daten der Fallstudien S. 367-371

„… steuerliche Fragestellungen: Reduzierung ausländischer Quellensteuern, Minderung 340 5. Rechtsformwahl und …”

Literaturverzeichnis S. 620-643

„… Steuern (Quellensteuer), Ausländische Quellensteuer auf Dividenden und Zinsen …” „… , N. (Hrsg.), Organschaft, Stuttgart 2003, S. 461–482 Endres, D., Zur Quellensteuerentlastung bei …” „… . 182–196 Grotherr, S., Quellensteuerabzug und -ermäßigung bei Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren in …”

6.6.3 Materielle Wirtschaftsgüter S. 523-530

„… Betriebsstätte verrechnet werden, keine Quellensteuern erhoben werden, da zivilrechtlich zwischen Betriebsstätte …”

4.4.3 Besteuerung von Gewinnen S. 334-349

„… Quellensteuer wird zunächst uneingeschränkt nach dem im Ausland geltenden Recht erhoben und erst anschließend …” „… . 120 Zu einer Übersicht über die in den deutschen DBA vereinbarten Quellensteuersätze siehe Debatin …”

6.7.5 Zusätzlicher Einbezug der aperiodischen Besteuerungseffekte einer Funktionsverlagerung S. 570-582

„… Tochterunternehmens auf Dividenden erhobenen Quellensteuer (KapEStDiv). Hinzu kommt die inländische Belastung mit …”

4.4.2 Voraussetzungen für die vollständige Beachtung des Trennungsprinzips S. 318-334

„… wahrnehmen. Hierzu gehört beispielsweise die Beantragung einer Absenkung von Quellensteuern, sofern sie sich …”

3.2.3 Sekundäres Unionsrecht S. 149-172

„… 30.6.2011 20 % und ab dem 1.7.2011 35 % der Zinseinnahmen. Diese Quellensteuer hat keine abgeltende …”

2.1.4 Vor- und Nachteile der Anrechnungs- und der Freistellungsmethode S. 58-96

„… zusammenhängenden Ausgaben die Bemessungsgrundlage der ausländischen Quellensteuern mindern. Demgegenüber gehen im …”

3.3.1 Einkommen- und Körperschaftsteuer S. 182-218

„… Quellensteuersatz (z.B. Kapitalertragsteuer) und dem höherem, für das Welteinkommen maßgeblichen Steuersatz …”

doi.org/10.15358/9783800644063

Stefan Köhler, Sören Goebel, Andreas Körner - Handbuch der steueroptimalen Unternehmensfinanzierung

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Stefan Köhler (ed.), Sören Goebel (ed.), Andreas Körner (ed.)

Handbuch der steueroptimalen Unternehmensfinanzierung

2017

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III Quellensteuerbelastungen bei Personenunternehmen als Anteilseigner S. 565-566

„… die ausländische Quellensteuer auf den gesamten Bruttobetrag bezieht. Hinsichtlich der Fragen des …” „… III Quellensteuerbelastungen bei Personenunternehmen als Anteilseigner 102Da bei …” „… Kapitalgesellschaften nur ein Problem des Anrechnungsüberhangs, wenn die Quellensteuerbelastung (i.d.R. 15 %) höher …”

IV Ausgewählte Standorte und Strukturen S. 719-736

„… eine Verrechnungspreiskorrektur. 37Zwar erhebt Belgien grds. eine 25 %ige Quellensteuer auf …” „… Quellensteuerbefreiung greift. Zahlungen eines solchen belgischen Finanzunternehmens sind generell quellensteuerbefreit …” „… Quellensteuer, sondern in technischer Hinsicht um eine sekundäre Körperschaftsteuer, da sie im Namen und für …”

I Überblick S. 519-524

„… ........................................... 29 4.4 Keine Anrechnung ausländischer Quellensteuern …” „… des Aufwandsabzugs – der Abzug ausländischer Quellensteuern auf gewerbesteuerliche …” „… Belastungswirkungen zu untersuchen: (1) der Belastungswirkung ausländischer Quellensteuern, da diese aufgrund der …”

Stichwortverzeichnis S. 927-945

„… Kapitalgesellschaften B7 Quellensteuer auf Zinszahlungen K200 Quellensteuerbelastung G102 – Personenunternehmen G102 938 …” „… Finanzierungsgesellschaft H207 Ausländische Quellensteuer G30 Ausländische Steuern H51 – Abzug H51 – Anrechnung H52 …” „… – Quellensteuerabzug G5 – Quellensteuerbefreiung G4 Beteiligungsveräußerungen – Fremdvergleich B55 …”

I Steuerliche Grundprinzipien der Unternehmensfinanzierung S. 1-16

„… § 8b KStG bedeuten technisch „Steuerfreiheit“ und damit Nichtanrechenbarkeit von Quellensteuern, die …” „… auf Dividenden lasten. Quellensteuern, die auf Dividenden erhoben werden, führen vor allem im …” „… Empfänger steuerpflichtige Zinseinkünfte können dagegen Quellensteuern grds. angerechnet werden, obwohl in …”

III Abzug und Bedienung von Finanzierungskosten S. 819-860

„… , Quellensteuern oder Kapitalerhaltungsregeln (Letzteres ist auch in inländischen Unternehmen vorstellbar, s. Rz …” „… Dividendenausschüttungen aus dem Unternehmen möglichst frei von Quellensteuern bis hoch zur Ebene der ausländischen …” „… (DBA mit 0 % Quellensteuer auf Dividenden oder Gesellschaft, die für die EU-Mutter-Tochter-Richtlinie …”

I Eigenkapital S. 59-106

„… . Eine wesentliche Konsequenz dieser Freistellung ist jedoch, dass auf Dividenden erhobene Quellensteuern …” „… Rechtsordnungen und Abkommen grds. nicht vorgesehen ist, wird die Quellensteuer in diesen Fällen definitiv. Um …” „… Mutter-Tochter-Richtlinie zur Abwendung einer Definitivbelastung durch Quellensteuern eine Abkommensvorschrift erforderlich …”

II Die Beteiligungsfinanzierung durch Körperschaften S. 525-564

„… Blick Quellensteuern außerhalb der EU-ZLRL (RL 2003/49/EG vom 03.06.2003), d.h. bei Zahlungen nicht …” „… gebietsfremdenMuttergesellschaft zufließt, einer Quellensteuer unterliegt, während die gebietsansässige Muttergesellschaft die …” „… zulässig sei, als die abgezogene Quellensteuer bei der gebietsfremden Muttergesellschaft auf deren …”

IV Gestaltungsmodelle der optimalen Finanzierung S. 667-696

„… etwaigen Quellensteuer. Zwar kann diese gem. § 34c EStG bzw. § 26 KStG grds. im Inland angerechnet werden …” „… steuerpflichtigen Gewinne und maximal abzugsfähigen Zinsen, etwaiger Quellensteuer auf Zinszahlungen und deren …” „… Gegenausnahmen durchbrochen, die nachfolgend skizziert werden. 2.2 Vermeidung Quellensteuer und …”

VI Gewerbesteuerliche Aspekte der Beteiligungsfinanzierung S. 601-610

„… . 5 Sonderfragen des Aufwandsabzugs – der Abzug ausländischer Quellensteuern auf gewerbesteuerliche …” „… Gesellschaften kann sich die Frage einer wirtschaftlichen Doppelbelastung mit Quellensteuern und Gewerbesteuer …” „… mangels Rechtsgrundlage die Anrechnung der ausländischen Quellensteuer auf die Gewerbesteuer ab. Auch ein …”

III Hybridkapital S. 145-196

„… Erhebung von Quellensteuern wegen der Anknüpfung an die Zinseinnahmen (Bruttobasis) typischerweise die …” „… europarechtlicher Regelungen deutscher Quellensteuer.2 Die einzige wesentliche Ausnahme ist ein nicht …” „… 3 Zum Begriff s. Rz. 236. Insbes. ist dabei zu berücksichtigen, dass die Quellensteuer wegen der …”

I Einleitende Überlegungen S. 615-618

„… ......................................... 175 2.2 Vermeidung von Quellensteuer und gewerbesteuerliche Hinzurechnungen ............. 177 2.3 …” „… (Gesellschafter-)Fremdfinanzierung, (hohe) Quellensteuersätze, Nichtabzugsfähigkeit von bestimmten Zins- oder Kapitalkosten sowie …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… – Zusatzbelastungen durch Quellensteuern etc.) in seiner Aussagekraft allerdings erheblich relativiert. Das …” „… ........................................................................ 608 5 Sonderfragen des Aufwandsabzugs – der Abzug ausländischer Quellensteuern auf gewerbesteuerliche …” „… ....................................................................... 525 3 Probleme der Quellensteueranrechnung …”

III § 8 Nr. 1 GewStG vs. Europarecht S. 397-400

„… Quellensteuer auf Zinszahlungen erhoben wird oder ob eine Besteuerung der Zinszahlungen durch Veranlagung zur …” „… Ansässigkeitsstaat des Darlehensnehmers besteuert wird. Ob die Besteuerung im Wege einer Quellensteuer oder i.R.d …”

II Zinsschranke vs. Grundgesetz, Europarecht und andere ausgewählte (inter-)nationale Rechtsvorschriften S. 281-310

„… Mittel abfließen. Denn aus diesem Blickwinkel besteht kein Unterschied, ob eine Quellensteuer auf …” „… Ansässigkeitsstaat des Darlehensnehmers besteuert wird. Ob die Besteuerung im Wege einer Quellensteuer oder i.R.d …” „… und wirkt somit wirtschaftlich wie die Erhebung einer Quellensteuer vom Gläubiger. U.E. führt die …”

III Aspekte der Standortauswahl S. 713-718

„… und ähnlichen deutschen Vorschriften), L Nichterhebung von Quellensteuern auf …” „… , Emissionen am Kapitalmarkt tätigen zu können, ist allerdings bezüglich Zinszahlungen Quellensteuerfreiheit …”

III Abgrenzung des Eigenkapitals von Fremdkapital im internationalen Kontext S. 663-666

„… Abzugsfähigkeit der Vergütung an der Quelle, die etwaige Höhe einer Quellensteuer und die Art der steuerlichen …”

I Ziele der steuerlichen Erwerbsstrukturierung im nationalen und internationalen Kontext S. 801-804

„… erwerbsbedingten Aufwendungen (d.h. vor allem keine Quellensteuern beim Transfer von Liquidität im Konzern und bei …”

II Abwehrnormen des deutschen Steuerrechts S. 619-662

„… ff. 12 Menck, in: Blümich, § 8 AStG, Rz. 97. Vorauszahlungen oder Quellensteuern) sind gleichfalls …” „… auch die zu ihren Lasten einbehaltenen (in- und ausländischen) Quellensteuern.15 Auch deutsche …” „… (Quellen-)Steuern der ausländischen Gesellschaft sind ggf. zu berücksichtigen. 22Die zulasten nach- oder …”

V Tabellarische Synopse der Holdingstandorte S. 737-742

„… im Überblick. Hinsichtlich der Quellensteuern (Zinsen, Dividenden, Lizenzen) sind die Steuersätze …”

III Grenzüberschreitende Finanzierungen S. 37-46

„… Antrag nicht rechtzeitig gestellt, kann die einzubehaltende Quellensteuer im Nachhinein beim …” „… höheren Quellensteuersatz i.H.v. 15 % (Belgien, Portugal), während DBAmit osteuropäischen Ländern …” „… regelmäßig einen niedrigeren Quellensteuersatz vorsehen (Polen/ Slowenien 5 %, Rumänien 3 %). 3 DBA mit …”

V Die Behandlung kapitalersetzender Darlehen S. 575-600

„… vom Kanton) keine Quellensteuer keine AHV 8.3 Das Modell der atypisch stillen Beteiligung 173Ein …” „… (Durchschnitt, abhängig vom Kanton) keine Quellensteuer keine AHV Rupp 595 8 Gestaltungsmodelle bei …”

II Fremdkapital S. 107-144

„… Quellensteuerfreiheit von Zinsen aus klassischem Fremdkapital Quellensteuerpflicht tritt, wenn …” „… gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Schuldzinsen beim Schuldner keine verbotene Quellensteuererhebung i.S.d. ZLRL …” „… Deutschland quellensteuerfrei. Dabei gilt die Quellensteuerfreiheit nicht nur für festverzinsliche, sondern …”

VI Factoring, Forfaitierung, ABS und Reverse Factoring S. 209-228

„… Frage der Erhebung von Quellensteuern zu beantworten; echte Forderungsverkäufe lösen bereits nach …” „… nationalen deutschen Vorschriften keine Quellensteuererhebung aus, so dass diesbezüglich grds. kein Problem …”

III Persönlicher Anwendungsbereich: Wer unterliegt der Zinsschranke? S. 311-330

„… regelmäßig in Deutschland besteuert und allenfalls kann die ausländische Quellensteuer angerechnet werden …”

II Steuerneutraler Aufbau von Finanzierungsholdings S. 705-712

„… werden, damit die Ausschüttung quellensteuerfrei erfolgen kann. Dividenden deutscher …” „… Kapitalgesellschaften sind grds. quellensteuerpflichtig (§§ 43 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1, 43a Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG …” „… ). Quellensteuerfreiheit ermöglicht die Mutter-Tochter-Richtlinie.5 § 43b Abs. 2 Satz 4 EStG, der die …”

VI Finanzierungsverträge S. 887-890

„… weiterleitet) in einem Staat belegen ist bzw. von einem Staat aus tätig wird, in dem eine Quellensteuerpflicht …”

II Ausschüttungsbasierte Konzepte S. 895-902

„… üblichen Quellensteuersatz von 15 % auf Portfoliodividenden belastet wird. L Eine weitergehende …”

doi.org/10.34156/9783799269551

Gerrit Frotscher - Internationales Steuerrecht

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Gerrit Frotscher

Internationales Steuerrecht

Series: Studium und Praxis

Volume 2020

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§ 7 Personengesellschaften S. 205-235

„… Quellensteuer anrechnet. Durch diese Regelung wird eine „Doppelanrechnung“ vermieden. 3. Ausländische …” „… behandelt und evtl. einer Kapitalertragsteuer unterworfen werden. Eine Quellensteuer kann auch auf die …” „… und die Quellensteuer auf die Gewinnauskehrungen bzw. Vergütungen des Gesellschafters. Im Inland …”

§ 5 Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung S. 120-146

„… Verantwortungsbereich, wenn durch Anwendung der Freistellungsmethode die ausländische Quellensteuer nicht anrechenbar …” „… Quellensteuer erhoben werden kann; vgl. Art. 23 A II OECD-MA. Das ist nach dem OECD MA bei Dividenden und …” „… Literatur: Becker/Loose, Zur Anrechnung ausländischer Quellensteuer auf die Gewerbesteuer, IStR 2012, 57 …”

Stichwortverzeichnis S. 503-528

„… Personalfunktion, 424, 429 Personengesellschaft, 521 Produktionsstätte, 386 Quellensteuer, 505 Regelbeispiele, 382 …” „… , 773 inländische Einkünfte, 775 Nutzungsberechtigter, 792 Quellensteuer, 810 Zinsen, 773 …” „… Personengesellschaft, 563 Qualifikationskonflikte, 513, 543, 583 Qualifikationsverkettung, 537 Quellensteuer, 561, 588 …”

§ 6 Betriebsstätte (Ständiger Vertreter) S. 147-204

„… Quellensteuer auf Zahlungen für digital abgewickelte Geschäfte, wobei ein Unterschied gemacht werden müsste …”

§ 12 Besteuerung der einzelnen grenzüberschreitenden Aktivitäten S. 269-360

„… Quellensteuersatz, – wenn nein: Rechtsfolge ist Besteuerung in Höhe des deutschen Tarifsteuersatzes. 7 Zum …”

§ 15 Missbrauchsvorschriften im nationalen und europäischen Steuerrecht und in DBA S. 427-439

„… Reduzierung der Quellensteuer, die nur einer Körperschaft zusteht, dass sie zwischen sich und den Leistenden …” „… Quellensteuer, die nur einer in einem bestimmten Staat ansässigen Gesellschaft auf Grund des mit diesem Staat …” „… Reduzierung der Quellensteuer, die nur bei einer bestimmten Mindestbeteiligung besteht, dadurch, dass sie …”

§ 14 Internationale Steuerplanung S. 421-426

„… Quellensteuer minimieren zu können; eine Holding kann auch dazu dienen, Gewinne in einem Staat mit niedriger …” „… Quellensteuerabzug ein.19 National gilt das Konvergenzprinzip, §§ 8 III 4, 8b I 2 KStG.20 – Ausnutzung …”

§ 9 Holdingstrukturen S. 249-253

„… . – Bestehen eines umfassenden Netzes von DBA mit Reduzierung der Quellensteuer auf Gewinnausschüttungen …”

§ 2 Insbesondere: Europäisches Recht S. 22-61

„… grenzüberschreitenden Sachverhalten (z. B. Quellensteuer bei Ausschüttungen), handelt er nicht diskriminierend, auch …” „… keine Anrechnung, braucht er auch die ausländische Quellensteuer nicht anzurechnen.67 Eine …” „… mit Quellensteuer darf wirtschaftlich nicht höher sein als die eines inländischen Gesellschafters. In …”

§ 3 Struktur der Steuerpflicht bei grenzüberschreitenden Sachverhalten nach nationalem Recht S. 62-90

„… ausländischen Quellensteuer auf eine auf den Erbfall ausgezahlte Versicherungsleistung BFH v. 15. 6. 2016 …” „… deutsche Besteuerungsrecht durch ein DBA ausgeschlossen oder auf einen Quellensteuerabzug eingeschränkt …”

§ 4 Struktur der Besteuerung nach den Doppelbesteuerungsabkommen (Rust) S. 91-119

„… Steuerpflichtigen bei Anlage im Mitgliedsstaat A die Quellensteuer auf Zinsen 15 %, bei Anlage im Mitgliedsstaat B …” „… – Reduzierung der Quellensteuersätze;68 – Subsidiäres Besteuerungsrecht des Ansässigkeitsstaates, Art. 13 V, 21 …” „… Quellensteuerabzugs, insbesondere für Zinsen und Lizenzen69 – Einführung einer Sonderregelung für technische …”

§ 1 Das Internationale Steuerrecht als Schnittpunkt der Besteuerungsansprüche der Staaten S. 1-21

„… der Anerkennung der „Attraktionskraft der Betriebsstätte“90, frei zu verhandelnde Quellensteuersätze …”

doi.org/10.17104/9783406759796

Martin Bösch - Globalisierung und Internationales Finanzmanagement

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Martin Bösch

Globalisierung und Internationales Finanzmanagement

2019

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IV Investition, Finanzierung und Steuern S. 213-282

„… . Körperschaftsteuer, die Kapitalertragsteuer, wird als Quellensteuer bezeichnet, da diese direkt an der …” „… Gesellschaft an den Empfänger einbehalten und direkt an die Steuerbehörden weitergeleitet. Die Quellensteuer …” „… Ertragsteuern unter Berücksichtigung der Quellensteuern Dividende A1 Dividende A2 Ertragsteuern EA1 …”

Stichwortverzeichnis S. 327-335

„… Prozesseffizienz 43 Put-Option 161 – Definition 133 Stichwortverzeichnis 333 Q Quellenprinzip 218 Quellensteuer …”

doi.org/10.34156/9783791045351

Birgit Köhler, Franz Schober - Praxisleitfaden Investmentsteuerrecht

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Birgit Köhler, Franz Schober

Praxisleitfaden Investmentsteuerrecht

2022

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4 Besteuerung auf Anlegerebene S. 115-308

„… Kom-ponenten wie beispielsweise ausländische Quellensteuern, nach DBA steuerfreie Er-träge, Zinserträge für …” „… Rechtslage keine steuerlichen Komponenten wie ausländische Quellensteuern, nach DBA steuerfreie Erträge oder …” „… entfallenden Annexsteuern (Solidaritätszuschlag und ggf. Kir-chensteuer), y ausländische Quellensteuern, die …”

6 Die Wahl des Besteuerungsregimes – Steuerbelastungsvergleich S. 321-334

„… Quellensteuern, denn die Anrechenbarkeit ausländischer Steuern bildet einen erheblichen Faktor in der …” „… Steuerbelastung. Während ausländische Quellensteuern bei Investmentfonds definitiv belastend wirken, bleiben …” „… ausländi-sche Quellensteuern bei Spezial-Investmentfonds weiterhin anrechenbar, können aber auch aufgrund der …”

Stichwortverzeichnis S. 493-498

„… Vorabpauschalen 134Ausländische Quellensteuer – Anrechnung bei Spezial-Investment-fonds 286 – bei …” „… Ausschüttungsgleicher Ertrag 184 – aktiver steuerlicher Ausgleichspos-ten 213, 221 – ausländische Quellensteuer 216 …”

1 Investmentsteuerreformgesetz S. 19-24

„… handelte. Auch die An-rechnungsansprüche auf im Fonds angefallene ausländische Quellensteuer reichte der …” „… Quellensteuern sowie Zinserträge für Zwecke der Zinsschranke. Auch das bisherige Konzept der Zurechnung von auf …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-18

„… Vorabpauschalen, ausschüttungsgleiche Erträge, Zurechnungsbeträge oder ausländische Quellensteuern. Dabei wird …” „… . . . . 3014.3.12.7 Schritt 6 – Anrechnung vs. Abzug ausländischer Quellensteuern …”

7 Besonderheiten bei ausländischen Investmentfonds S. 335-338

„… Quellensteuern ermittelt, § 43a Abs. 3 S. 1 i. V. m. 32d Abs. 1 S. 2 und Abs. 5 EStG. Bei einer …”

3 Besteuerung auf Fondsebene S. 49-114

„… Quellensteuerabzug nach den DBA keine Begrenzung auf 15 % erfolgt.Der Abzug von Werbungskosten sowie eine …” „… zur Erstattung von 0,825 % kommen, da in vielen DBA ein Quellen-steuerhöchstsatz von 15 % vereinbart …” „… auch dann sinnvoll, wenn eine Quellensteuerreduzierung auf weniger als 15 % mög-lich ist.Die Entlastung …”

10 Altersvorsorgevermögensfonds S. 425-428

„… Steuervorteile für Altersvorsorgeeinrichtungen – wie etwa eine Quellensteuerreduzierung auf null für …” „… konnten wie bei der Direktanlage. Das Vermögen wird für Quellensteuerzwecke bei Zwischen-schaltung eines …”

doi.org/10.34156/9783791052106

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