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Dietmar Wellisch, Jörg Kroschel - Besteuerung von Erträgen

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Dietmar Wellisch, Jörg Kroschel

Besteuerung von Erträgen

Series: Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Volume 2011

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6.3 Pauschbeträge für Werbungskosten S. 324-326

„… Abschnitt B.8.3.10.1). 6.3 Pauschbeträge für Werbungskosten § 9a EStG gewährt für die Einkünfte aus …” „… nichtselbständiger Arbeit sowie die sonstigen Einkünfte Werbungskosten-Pauschbeträge. Hierbei handelt es sich um …” „… Aufwendungen entstanden sind. Werbungskosten-Pauschbeträge dienen der Vereinfachung. Bei einer geringen Höhe …”

8.3.11 Sonderausgaben-Pauschbetrag S. 457

„… erwerbstätig sind oder nicht. 8.3.11 Sonderausgaben-Pauschbetrag Für die Sonderausgaben nach den §§ 9c und 10 …” „… Abs. 1 Nrn. 1, 1a, 4, 7 und 9 EStG und nach § 10b EStG wird ein Pauschbetrag i.H.v. 36 € gewährt (§ 10 …” „… c Satz 1 EStG). Für zusammen veranlagte Ehegatten verdoppelt sich der Sonderausgaben-Pauschbetrag …”

8.4 Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33 – 33b EStG) S. 457-479

„… erwerbstätig sind oder nicht. 8.3.11 Sonderausgaben-Pauschbetrag Für die Sonderausgaben nach den §§ 9c und 10 …” „… Abs. 1 Nrn. 1, 1a, 4, 7 und 9 EStG und nach § 10b EStG wird ein Pauschbetrag i.H.v. 36 € gewährt (§ 10 …” „… c Satz 1 EStG). Für zusammen veranlagte Ehegatten verdoppelt sich der Sonderausgaben-Pauschbetrag …”

6.2 Werbungskosten S. 321-324

„… Abschnitt B.8.3.10.1). 6.3 Pauschbeträge für Werbungskosten § 9a EStG gewährt für die Einkünfte aus …” „… nichtselbständiger Arbeit sowie die sonstigen Einkünfte Werbungskosten-Pauschbeträge. Hierbei handelt es sich um …” „… Aufwendungen entstanden sind. Werbungskosten-Pauschbeträge dienen der Vereinfachung. Bei einer geringen Höhe …”

Sachverzeichnis S. 731-755

„… -Pauschbetrag 56 Arbeitslosengeld 39, 56 Arbeitslosenhilfe 39, 56 Arbeitsmittel 324 Arbeitszimmer 269 Atypisch …” „… Charakter 426 Definition 424 Gegenwertstheorie 427 nicht typisierte 423, 424 Pauschbetrag für Behinderte 436 …” „… Pauschbetrag für Hinterbliebene 438 Pflege-Pauschbetrag 438 Subsidiarität 425 typisierte 424, 427, 431 …”

8.3.10 Kinderbetreuungskosten S. 454-457

„… Werbungskosten-Pauschbetrag abgezogen werden (§ 9a Satz 1 Nr. 1 Buchst. a EStG). Beispiel B.263: Herr und Frau A sind zusammen …” „… (500 €) – Werbungskosten-Pauschbetrag – 920 € – erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten, zusätzlich zum …” „… Pauschbetrag abziehbar zwei Drittel von 1.500 € – 1.000 € 28.080 € = Summe der Einkünfte 66.580 € 8.3.10.2 …”

3.4 Freibeträge und Tarifermäßigungen S. 572-573

„… Freibeträge, Freigrenzen und Werbungskosten-Pauschbeträge des Einkommensteuergesetzes genutzt werden, sofern …” „… folgenden Freigrenzen und Pauschbeträge: Sparer-Pauschbetrag des § 20 Abs. 9 EStG für die Einkünfte aus …” „… Werbungskosten-Pauschbetrag des § 9a Nr. 3 für Sonstige Einkünfte. Es sei darauf hingewiesen, dass sämtliche dieser …”

3.6 Zurechnung von Einkünften S. 77-80

„… Mehrfachnutzung von Pauschbeträgen und Freibeträgen sowie eine Minderung der Progression des …” „… Kapitalvermögen ergeben sich für das Jahr 01, indem von den Zinseinnahmen i.H.v. 15.000 € der Sparer-Pauschbetrag …” „… , grundsätzlich jedoch nicht bei den Überschusseinkunftsarten der Einkommensteuer. Eine Reihe von Pauschbeträgen …”

7.5 Einkünfte aus Kapitalvermögen S. 361-377

„… Werbungskosten handelt, können sie neben dem Sparer-Pauschbetrag nach § 20 Abs. 9 EStG abgezogen werden. Beispiel …” „… an das Finanzamt abzuführen 7.5.4 Werbungskosten und Sparer-Pauschbetrag Bei der Ermittlung der …” „… Einkünfte aus Kapitalvermögen ist als Werbungskosten ein Sparer- Pauschbetrag von 801 € (zusammen veranlagte …”

2.2 Sachliche Steuerpflicht S. 566-569

„… ausführlich Abschnitt B.10.1.1. Ebenfalls an-wendbar sind der Sparer-Pauschbetrag des § 20 Abs. 9 EStG und der …” „… Werbungskosten-Pauschbetrag des § 9a Nr. 3 EStG für die Sonstigen Einkünfte (vgl. R 32 Abs. 2 Satz 2 KStR). Persönliche und …” „… Sparer-Pauschbetrag des § 20 Abs. 9 EStG für die Einkünfte aus Kapitalvermögen und der Werbungskosten-Pauschbetrag des …”

3.3 Steuersatz S. 571-572

„… Freibeträge, Freigrenzen und Werbungskosten-Pauschbeträge des Einkommensteuergesetzes genutzt werden, sofern …” „… folgenden Freigrenzen und Pauschbeträge: Sparer-Pauschbetrag des § 20 Abs. 9 EStG für die Einkünfte aus …”

8.3 Sonderausgaben (§§ 10 – 10c, 9c Abs. 2 EStG) S. 436-438

„… , 1a, 4, 7, 9, § 10b EStG) wird ein Sonderausgaben-Pauschbetrag von insgesamt 36 € gewährt (§ 10c Satz …” „… ). Der recht komplizierte weitere Sonderausgaben- Pauschbetrag für Vorsorgeaufwendungen im Sinne von § 10 …” „… Pauschbetrag gilt demnach ab 2010 für Leistungen auf Grund eines schuldrechtlichen Versorgungsausgleichs (§ 10 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-35

„… : Anhebung des jährlichen Arbeitnehmer-Pauschbetrags von 920 Euro auf 1.000 Euro (§ 9a EStG), Verzicht auf …” „… .................................................................................................... 287 6.3 Pauschbeträge für Werbungskosten …” „… ............................................................................... 339 7.5.4 Werbungskosten und Sparer-Pauschbetrag …”

7.4 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit S. 354-361

„… Werbungskosten-Pauschbetrag i.H.v. 920 €. Vgl. hierzu ausführlich Abschnitt B.6.3. Der Gesetzentwurf für ein …” „… Steuervereinfachungsgesetz 2011 vom 02.02.2011 sieht eine Erhöhung des Pauschbetrags von 920 € auf 1.000 € entweder ab dem VZ …” „… reduzierter Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 € gewährt (§ 9a Satz 1 Nr. 1 Buchst. b EStG). Werbungskosten …”

8.3.1 Altersvorsorgeaufwendungen S. 438-443

„… nach § 9c Abs. 2 EStG, § 10 Abs. 1 Nr. 1, 1a, 4, 7, 9, § 10b EStG) wird ein Sonderausgaben-Pauschbetrag …” „… Betrag auf 72 € (§ 10c Satz 2 EStG). Der recht komplizierte weitere Sonderausgaben- Pauschbetrag für …” „… aufgehoben worden. Kein Pauschbetrag gilt demnach ab 2010 für Leistungen auf Grund eines schuldrechtlichen …”

4.5 Erhebungsformen der Einkommensteuer S. 101-104

„… unter 25 % liegt oder der Sparer-Pauschbetrag (§ 20 Abs. 9 EStG) nicht in voller Höhe berücksichtigt …” „… angeben. Die Besteuerung erfolgt (ggf. nach Abzug eines nicht ausgeschöpften Sparer-Pauschbetrags) mit dem …”

4.3 Besonderheiten bei nicht buchführungspflichtigen Körperschaften S. 586-589

„… Regelungen für die einzelnen Einkunftsarten, z.B. in Bezug auf Freibeträge und Pauschbeträge, zu beachten. So …” „… kann beispielsweise der Sparer- Pauschbetrag des § 20 Abs. 9 EStG bei den Einkünften aus …”

7.6 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung S. 377-431

„… € Besteuerungsanteil 56 % bei Rentenbeginn 2008 8.064 € – Werbungskosten-Pauschbetrag, Nr. 3 EStG – 102 € Sonstige …” „… sich folgende Veranlagung für B: Empfangene Unterhaltsleistungen 12.000 € – Werbungskosten-Pauschbetrag …” „… € – Sonderausgaben-Pauschbetrag (§ 10c Satz 1 EStG) – 36 € = zu versteuerndes Einkommen 11.862 € Einkommensteuer nach Grundtarif …”

10.2 Wiederkehrende Leistungen S. 508-546

„… EStG durch einen Werbungskosten-Pauschbetrag i.H.v. 102 € gemindert, sofern nicht höhere Werbungskosten …” „… Werbungskosten den Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 € nicht übersteigen, hat A im Jahr 2010 ((58 % von 12.000 …”

4.4 Steuertarif S. 87-101

„… , Elterngeld (§ 32b Abs. 1 Nr. 1 EStG). Abzuziehen ist allerdings der Arbeitnehmer-Pauschbetrag des § 9a Satz 1 …” „… unter 25 % liegt oder der Sparer-Pauschbetrag (§ 20 Abs. 9 EStG) nicht in voller Höhe berücksichtigt …” „… angeben. Die Besteuerung erfolgt (ggf. nach Abzug eines nicht ausgeschöpften Sparer-Pauschbetrags) mit dem …”

1.3 Wirtschafts- und sozialpolitische Funktion der Einkommensteuer S. 57-58

„… Berufsausbildung eines auswärtig untergebrachten volljährigen Kindes (§ 33a Abs. 2 EStG), Pauschbeträge für …”

4.1 Allgemeine Vorschriften S. 573-581

„… Veräußerungsgeschäften, Werbungskosten-Pauschbetrag des § 9a Nr. 3 für Sonstige Einkünfte. Es sei darauf hingewiesen …” „… , dass sämtliche dieser Freigrenzen und Pauschbeträge nicht von Steuerpflichtigen im Sinne des § 1 Abs. 1 …”

2.1 Steuersubjekt S. 58-60

„… untergebrachten volljährigen Kindes (§ 33a Abs. 2 EStG), Pauschbeträge für Behinderte, Hinterbliebene und …”

7.1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft S. 328-330

„… Altersentlastungsbetrag maßgebliches Einkommen 17.000 € – Werbungskosten-Pauschbetrag für Einkünfte aus nichtselbständiger …”

8.3.7 Berufsausbildungskosten S. 446-449

„… Ausbildungskosten den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 920 € nicht übersteigen. Zu Einzelfragen im Hinblick auf die …”

9.4 Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen (§ 35a EStG) S. 482-486

„… Behinderten-Pauschbetrag nach § 33b Abs. 1 EStG in Anspruch, schließt dies eine Berücksichtigung der Pflegeaufwendungen …”

7.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb S. 330-344

„… Altersentlastungsbetrag maßgebliches Einkommen 17.000 € – Werbungskosten-Pauschbetrag für Einkünfte aus nichtselbständiger …”

5.4 Besonderheiten der Gewinnermittlung bei Personengesellschaften S. 214-316

doi.org/10.15358/9783800638918

Robert Engert, Winfried Simon, Frank Ulbrich - Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2019

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Robert Engert, Winfried Simon, Frank Ulbrich

Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2019

2019

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3.Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen) S. 468

„… . Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen) Gemäß § 4 Abs. 1 Satz 1 EStG dürfen Entnahmen den …” „… der Pauschbeträge rechtfertigen. Die Pauschbeträge sind Jahreswerte für eine Person. Für Kinder bis …” „… zum vollendeten 2. Lebensjahr entfällt der Ansatz eines Pauschbetrages. Bis zum vollendeten 12 …”

5.Erläuterungen zur »Anlage Außergewöhnliche Belastungen« S. 70-88

„… Außergewöhnliche Belastungen« können nur Angaben zum Behinderten-Pauschbetrag (Zeilen 4 bis 9), zum …” „… Hinterbliebenen-Pauschbetrag (Zeile 19), zum Pflege- Pauschbetrag (Zeilen 11 und 12) und zu außergewöhnlichen Belastungen …” „… . Die Übertragung des Behindertenund/oder Hinterbliebenen-Pauschbetrags für ein steuerlich zu …”

Vereinfachtes Schema zur Selbstberechnung der Einkommensteuer 2019 S. 505-506

„… . Pauschbetrag von je 1000 €, bei Versorgungsbezügen 102 €) - - ►+ ►+ 7 5. Einkünfte aus …” „… Kapitalvermögen 1,2) Einnahmen 8 Sparer-Pauschbetrag (801 €; bei Ehegatten/Lebenspartnern …” „… ) Einnahmen (bei Leibrenten nur Besteuerungs-/Ertragsanteil) 11 Werbungskosten (ggf. Pauschbetrag von …”

6.Erläuterungen zur »Anlage Unterhalt« für die Geltendmachung von Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen S. 89-99

„… Arbeitnehmer-Pauschbetrag ist zur Ermittlung der Einkünfte auch dann abzuziehen, wenn der Steuerpflichtige keine …” „… Werbungskosten hatte. Entsprechendes gilt auch für den Abzug des Sparer-Pauschbetrags nach § 20 Abs. 9 EStG und …” „… die übrigen Werbungskosten-Pauschbeträge nach § 9a EStG. Nach dem BFH-Urteil vom 6.2.2014, BStBl II …”

Stichwortverzeichnis S. 615-625

„… Arbeitgeberbegriff nach DBA 217 Arbeitnehmerentsendung 158 Arbeitnehmer-Pauschbetrag 20, 149, 153, 411, 416 …” „… Behindertengerechtes Haus 79 Behinderten-Pauschbetrag 70 −Abgeltungswirkung 71 −Änderung 73 −Fahrtkosten 72 …” „… −Behinderten-Pauschbetrag 106 −Beschäftigungsverhältnisse 100 −Dienstleistungen 102 −Dienst- und Werkwohnungen 108 …”

9.Erläuterungen zur »Anlage Sonstiges« S. 138-141

„… Sonderausgaben-Pauschbetrag und die Verlustabzüge geminderten Gesamtbetrag der Einkünfte übersteigen, werden zeitlich …” „… ). Personenbezogene Frei- und Pauschbeträge werden auf übereinstimmenden Antrag der Ehegatten/Lebenspartner ebenfalls …” „… nicht nur für den Behinderten- Pauschbetrag nach § 33b Abs. 1 bis 3 EStG (vgl. hierzu BFH-Urteil vom …”

12.Erläuterungen zur »Anlage KAP« für Einkünfte aus Kapitalvermögen S. 222-237

„… bis 27). Bei der Ermittlung der Einkünfte aus Kapitalvermögen wird lediglich der Sparer-Pauschbetrag …” „… vor Berücksichtigung des Sparer-Pauschbetrags anzugeben. Kapitalerträge, die von einer inländischen …” „… Kapitalertragsteuer absehen, soweit die Kapitalerträge den Sparer-Pauschbetrag von 801 € bzw. 1 602 € bei …”

8.Erläuterungen zur »Anlage Kind« – Angaben zu Kindern S. 111-137

„… Übertragung des Behinderten- oder Hinterbliebenen-Pauschbetrags für ein Kind (Zeilen 68 bis 72) und zur …” „… Behinderten-Pauschbetrag nach § 33b EStG (vgl. Tz 5.2.1.2) als pauschaler Mehrbedarf angesetzt werden. Anstelle des …” „… Behinderten-Pauschbetrags kann das Pflegegeld als behinderungsbedingter Mehrbedarf angesetzt werden, wenn das Kind …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . . . . . . . . . . . . . . . 22 2.2 Sonderausgaben-Pauschbetrag . . . . . . . . 22 2.3 Nichtabziehbare Aufwendungen …” „… . . . . . . . . . . . . . . . 70 5.2 Behinderte Menschen und Hinterbliebene . . 70 5.2.1 Behinderten-Pauschbetrag …” „… . . . . . . . . . . . 70 5.2.1.1 Allgemeines . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70 5.2.1.2 Höhe des Pauschbetrags …”

10.Erläuterungen zur »Anlage N« – Angaben zum Arbeitslohn S. 142-213

„… Werbungskosten (Seiten 2 bis 4 der »Anlage N«) den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1 000 € oder den …” „… Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 € bei Versorgungsbezügen nicht übersteigen. Der Ausdruck der elektronischen …” „… Arbeitnehmer-Pauschbetrags in Betracht kommt (Urteil vom 22.5.2013, 7 K 3185/12, EFG 2013 S. 1403 – Revision eingelegt, Az …”

15.Erläuterungen zur »Anlage R« für Renten und andere Leistungen S. 243-250

„… Altersvorsorgeverträgen) mindestens ein Pauschbetrag von 102 € berücksichtigt, wenn keine höheren Werbungskosten geltend …” „… gemacht werden. Dieser Pauschbetrag wird für jeden Steuerpflichtigen nur einmal bis zur Höhe seiner …” „… jeweiligen Einnahmen abgezogen. Der Pauschbetrag darf zu keinem Verlust führen. Werden Ehegatten zusammen …”

28.Erläuterungen zum Hauptvordruck »ESt 1 C« für beschränkt steuerpflichtige Personen S. 409-422

„… (vgl. Tz 27.5 und 28.2.3). Pauschbeträge, Freibeträge und Freigrenzen werden grundsätzlich auch bei …” „… Aufgabegewinne nach § 16 Abs. 4 EStG. Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag nach § 9a Abs. 1 Nr. 1 EStG und der …” „… Sonderausgaben-Pauschbetrag nach § 10c EStG stehen beschränkt steuerpflichtigen Arbeitnehmern nur zeitanteilig für die …”

Vorbemerkungen S. 1-10

„… Belastungen (z. B. Krankheitskosten) und Pauschbeträgen nach § 33b EStG Tz 5 Anlage Verwendungszweck siehe …” „… (ausgenommen Pauschbeträge für Behinderte, Hinterbliebene und Zahl der Kinderfreibeträge) und der im Kj …” „… beantragen oder – beide Elternteile eine Aufteilung des einem Kind zustehenden Pauschbetrags für …”

14.Erläuterungen zur »Anlage KAP-INV« für Investmenterträge, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben S. 239-242

„… Veräußerungsgewinn auch dann, wenn diese zwar angesetzt, aber aufgrund des Sparer-Pauschbetrags nicht besteuert …” „… Veranlagungszeiträumen den Sparer-Pauschbetrag nicht überschritten haben. Der in Zeile 55 einzutragende Gewinn oder …”

2.Erläuterungen zur »Anlage Sonderausgaben « S. 22-39

„… 12, 13 und 14, 17 und 18). 2.2 Sonderausgaben-Pauschbetrag Ohne Nachweis der abzugsfähigen …” „… ein Pauschbetrag von 36 € berücksichtigt (§ 10c Satz 1 EStG). Die tatsächlich geleisteten …” „… Sonderausgaben wirken sich nur insoweit steuermindernd aus, als sie den maßgebenden Sonderausgaben-Pauschbetrag …”

27.Erläuterungen zur »Anlage WA-ESt« – Weitere Angaben und Anträge S. 404-408

„… erzielte Jahresarbeitslohn der Ehefrau ist nach Abzug des Arbeitnehmer-Pauschbetrags (20 000 € ./. 1 000 …” „… des Arbeitnehmer-Pauschbetrags (25 000 € ./. 1 000 € = 24 000 €) im Rahmen des Progressionsvorbehalts …”

Einkommensteuer-Grund- und Splittingtabelle S. 507-614

1.Erläuterungen zum Hauptvordruck »ESt 1 A« für unbeschränkt steuerpflichtige Personen S. 11-21

„… insbesondere in Fällen eines nicht vollständig ausgeschöpften Sparer-Pauschbetrags oder zur Überprüfung des …” „… Arbeitnehmer-Pauschbetrag zu kürzen, wenn bei den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit bereits Werbungskosten zu …” „… berücksichtigen sind, die den Arbeitnehmer-Pauschbetrag übersteigen (BFH-Urteil vom 25.9.2014, BStBl 2015 II S …”

7.Erläuterungen zur »Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen« S. 100-110

„… werden. Nimmt eine pflegebedürftige Person einen Behinderten- Pauschbetrag nach § 33b EStG in Anspruch …” „… zustehende Behinderten-Pauschbetrag auf ihn übertragen wird und dieser für Pflege- und Betreuungsaufwendungen …” „… werden (vgl. Tz 5.4.1). Nimmt A allerdings den Behinderten-Pauschbetrag nach § 33b EStG in Anspruch …”

18.Erläuterungen zur »Anlage S« für Einkünfte aus selbständiger Arbeit S. 309-325

„… der Einkünfte der Hebammen können als Pauschbetrag für Betriebsausgaben 25 % der Einnahmen der …”

11.Erläuterungen zur »Anlage N-AUS« – Ausländische Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit S. 214-221

„… Arbeitnehmer-Pauschbetrages, ist der Pauschbetrag vorrangig bei den steuerpflichtigen Einnahmen abzuziehen. Nur ein noch …”

2.Betriebsausgaben S. 439-467

„… nicht in § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 5 EStG ein Abzug von Verpflegungsmehraufwendungen (Pauschbeträgen …” „… Zeilen 81 bis 84 der Anlage N unter Tz 10.20.6.6 entsprechend. Eine Kürzung der Pauschbeträge entfällt …” „… steuerlicher Vorschriften ist geplant, die Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen zu erhöhen (28 …”

16.Erläuterungen zur »Anlage SO« für sonstige Einkünfte S. 251-260

„… den Ausgleichszahlungen der Werbungskosten-Pauschbetrag nach § 9a Satz 1 Nr. 3 EStG in Höhe von 102 …” „… wiederkehrenden Bezüge/Unterhaltsleistungen nur in Betracht, soweit der Pauschbetrag nicht bereits bei den …”

26.Erläuterungen zur »Anlage AUS« für ausländische Einkünfte und Steuern S. 396-403

„… Einkünfte entfallende deutsche Einkommensteuer auch in einem Pauschbetrag festsetzen bzw. ganz oder zum …”

17.Erläuterungen zur »Anlage G« für Einkünfte aus Gewerbebetrieb S. 261-308

„… Ansatz von Pauschbeträgen vgl. Teil II, Tz 3. Bei der Entnahme eines Wirtschaftsgutes aus dem Betrieb ist …”

doi.org/10.34156/9783791046457

Robert Engert, Winfried Simon, Frank Ulbrich - Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2018

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Robert Engert, Winfried Simon, Frank Ulbrich

Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2018

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3. Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen) S. 455

„… ]/19.11.2018/Seite 455 Tz. 3 3. Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen) Gemäß § 4 Abs. 1 …” „… Essoder Trinkgewohnheiten zu. Auch Krankheit oder Urlaub sollen keine Änderungen der Pauschbeträge …” „… rechtfertigen. Die Pauschbeträge sind Jahreswerte für eine Person. Für Kinder bis zum vollendeten 2. Lebensjahr …”

1. Erläuterungen zum Hauptvordruck »ESt 1 A« für unbeschränkt steuerpflichtige Personen S. 11-69

„… vollständig ausgeschöpften Sparer-Pauschbetrags oder zur Überprüfung des Steuereinbehalts von Kapitalerträgen …” „… versandt werden. 1.9 Unbeschränkt abzugsfähige Sonderausgaben 1.9.1 Sonderausgaben-Pauschbetrag Die in den …” „… Abs. 1a EStG und nach § 10b EStG ein Pauschbetrag von 36 € berücksichtigt (§ 10c Satz 1 EStG). Die …”

4. Erläuterungen zur »Anlage Unterhalt« für die Geltendmachung von Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen S. 99-109

„… Pflegepflichtversicherung). Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag ist zur Ermittlung der Einkünfte auch dann abzuziehen, wenn der …” „… Steuerpflichtige keine Werbungskosten hatte. Entsprechendes gilt auch für den Abzug des Sparer-Pauschbetrags nach …” „… § 20 Abs. 9 EStG und die übrigen Werbungskosten-Pauschbeträge nach § 9a EStG. Nach dem BFH-Urteil vom …”

Stichwortverzeichnis S. 581-590

„… Arbeitgeberzuschüsse 86 Arbeitnehmerentsendung 152 Arbeitnehmer-Pauschbetrag 68, 143, 146, 147, 401, 405 …” „… Fremden 373 Behinderte 36, 97 −Kinder 39, 134 Behindertengerechtes Haus 45 Behinderten-Pauschbetrag 36 …” „… Hinterbliebene 139 Hinterbliebenenbezüge 140 Hinterbliebenen-Pauschbetrag 39, 133 Hinterbliebenenversorgung 81 …”

Vereinfachtes Schema zur Selbstberechnung der Einkommensteuer 2018 S. 491-492

„… verbleiben 6 Werbungskosten (ggf. Pauschbetrag von je 1000 €, bei Versorgungsbezügen 102 …” „… €) - - ►+ ►+ 7 5. Einkünfte aus Kapitalvermögen 1,2) Einnahmen 8 Sparer-Pauschbetrag (801 …” „… ) 11 Werbungskosten (ggf. Pauschbetrag von 102 €) - - ►+ ►+ 12 Zwischensumme 13 …”

9. »Anlage KAP« für Einkünfte aus Kapitalvermögen S. 549-550

„… Nicht ausgeglichene Verluste aus der Veräußerung von Aktien11 ,– ,–16 26 Sparer-Pauschbetrag In Anspruch …” „… genommener Sparer-Pauschbetrag, der auf die in den Zeilen 7 bis 11, 23 und 26 erklärten Kapitalerträge …” „… in den Zeilen 6 bis 19, 22 und 23 der Anlage KAP-BET: In Anspruch genommener Sparer-Pauschbetrag, der …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… Sonderausgaben . 18 1.9.1 Sonderausgaben-Pauschbetrag . . . . . . . . . 18 1.9.2 Nichtabziehbare Aufwendungen …” „… . . 36 1.12.1 Behinderten-Pauschbetrag . . . . . . . . . . . 36 1.12.1.1 Höhe des Pauschbetrags …” „… Hinterbliebenen-Pauschbetrag . . . . . . . . . 39 1.12.5 Rückwirkende Anerkennung oder Änderung der Pauschbeträge …”

9. Erläuterungen zur »Anlage KAP« für Einkünfte aus Kapitalvermögen S. 219-234

„… lediglich der Sparer-Pauschbetrag in Höhe von 801 € – bei zusammenveranlagten Ehegatten 1 602 € – abgezogen …” „… Kapitalerträge sind die Erträge nach Verlustverrechnung und vor Berücksichtigung des Sparer-Pauschbetrags …” „… Sparer-Pauschbetrag von 801 € bzw. 1 602 € bei zusammenveranlagten Ehegatten/Lebenspartner (vgl. Erläuterungen zu den …”

5. Erläuterungen zur »Anlage Kind« – Angaben zu Kindern S. 110-136

„… Übertragung des Behinderten- oder Hinterbliebenen-Pauschbetrags für ein Kind (Zeilen 64 bis 66) und zur …” „… , kann, soweit kein Einzelnachweis erfolgt, der Behinderten-Pauschbetrag nach § 33b EStG (vgl …” „… . Anstelle des Behinderten-Pauschbetrags kann das Pflegegeld als behinderungsbedingter Mehrbedarf angesetzt …”

6. Erläuterungen zur »Anlage N« – Angaben zum Arbeitslohn S. 137-206

„… Arbeitnehmer-Pauschbetrags in Betracht kommt (Urteil vom 22.5.2013, 7 K 3185/12, EFG 2013 S. 1403 – Revision eingelegt, Az …” „… Werbungskosten bei Versorgungsbezügen Für Versorgungsbezüge ist der allgemeine Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1 …” „… 000 € (vgl. Tz 6.12.2) nicht anzuwenden. Stattdessen wird nur ein Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 …”

8. Erläuterungen zum vereinfachten Erklärungsvordruck »ESt 1 V« für Arbeitnehmer S. 215-218

„… Belastungen 8.10.1 Behinderten-Pauschbetrag Behinderte Menschen erhalten unter bestimmten Voraussetzungen …” „… wegen der aus der Behinderung erwachsenden außergewöhnlichen Belastungen einen Behinderten-Pauschbetrag …” „… ) hingewiesen. Der Antrag auf Berücksichtigung des Behinderten-Pauschbetrags kann in Zeile 42 gestellt werden …”

5. »Anlage Kind« – Angaben zu Kindern S. 535-538

„… Hinterbliebenen-Pauschbetrags Die Übertragung des Behinderten- / Hinterbliebenen-Pauschbetrags wird beantragt: Das Kind ist …” „… veranlagten Eltern: Laut gesondertem gemeinsamen Antrag sind die für das Kind zu gewährenden Pauschbeträge für …”

12. Erläuterungen zur »Anlage R« für Renten und andere Leistungen S. 238-245

„… Altersvorsorgeverträgen) mindestens ein Pauschbetrag von 102 € be rücksichtigt, wenn keine höheren Werbungskosten geltend …” „… gemacht werden. Dieser Pauschbetrag wird für jeden Steuerpflichtigen nur einmal bis zur Höhe seiner …” „… jeweiligen Einnahmen abgezogen. Der Pauschbetrag darf zu keinem Verlust führen. Werden Ehegatten zusammen …”

6. »Anlage N« – Angaben zum Arbeitslohn S. 539-542

„… Pauschbeträge für Mehraufwendungen für Verpflegung Bei einer Auswärtstätigkeit im Inland: Abwesenheit von mehr …” „… Pauschbeträge für Mehraufwendungen für Verpflegung Die Verpflegungsmehraufwendungen lt. Zeilen 81 bis 84 können …”

22. Erläuterungen zum Hauptvordruck »ESt 1 C« für beschränkt steuerpflichtige Personen S. 399-410

„… »unbeschränkt einkommensteuerpflichtig« gestellt werden (vgl. Tz 21.5 und 22.2.3). Pauschbeträge, Freibeträge …” „… Arbeitnehmer-Pauschbetrag nach § 9a Abs. 1 Nr. 1 EStG und der Sonderausgaben- Pauschbetrag nach § 10c EStG stehen …” „… Betracht (vgl. Tz 22.8.1). Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag nach § 9a Abs. 1 Nr. 1 EStG und der …”

1. Hauptvordruck »ESt 1 A« S. 523-526

„… hinterblieben blind / ständig hilflos geh- und stehbehindert381 153 1541 = Ja 1= Ja 1 = Ja Pflege-Pauschbetrag …” „… Anlage Kind, – bei Übertragung des Behinderten- oder Hinterbliebenen-Pauschbetrags in Zeile 66 der Anlage …”

21. Erläuterungen zur »Anlage WA-ESt« – Weitere Angaben und Anträge S. 394-398

„… erzielte Jahresarbeitslohn der Ehefrau ist nach Abzug des Arbeitnehmer-Pauschbetrags (20 000 € ./. 1 000 …” „… des Arbeitnehmer-Pauschbetrags (25 000 € ./. 1 000 € = 24 000 €) im Rahmen des Progressionsvorbehalts …”

Vorbemerkungen S. 1-10

„… (ausgenommen Pauschbeträge für Behinderte, Hinterbliebene und Zahl der Kinderfreibeträge) und der im Kj …” „… beantragen oder – beide Elternteile eine Aufteilung des einem Kind zustehenden Pauschbetrags für …” „… eines Pauschbetrags für behinderte Men- 9 www.claudia-wild.de: 20005-0009_Engert_Anleitungen_ESt …”

15. Erläuterungen zur »Anlage S« für Einkünfte aus selbständiger Arbeit S. 304-320

„… Pauschbetrag für Betriebsausgaben 25 % der Einnahmen der Hebammen aus freiberuflicher Tätigkeit, höchstens …”

11. Erläuterungen zur »Anlage KAP-INV« für Investmenterträge, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben S. 236-237

„… , wenn diese zwar angesetzt, aber aufgrund des Sparer-Pauschbetrags nicht besteuert wurden. Durch den …”

7. Erläuterungen zur »Anlage N-AUS« – Ausländische Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit S. 207-214

„… Arbeitnehmer-Pauschbetrages, ist der Pauschbetrag vorrangig bei den steuerpflichtigen Einnahmen abzuziehen. Nur ein noch …”

13. Erläuterungen zur »Anlage SO« für sonstige Einkünfte S. 246-255

„… der Werbungskosten-Pauschbetrag nach § 9a Satz 1 Nr. 3 EStG in Höhe von 102 € abgezogen werden …” „… oder den in Zeile 6 bezeichneten Unterhaltsleistungen nur in Betracht, soweit der Pauschbetrag nicht …”

2. Betriebsausgaben S. 427-454

„… nicht in § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 5 EStG ein Abzug von Verpflegungsmehraufwendungen (Pauschbeträgen …” „… 81 bis 84 der Anlage N unter Tz 6.20.6.6 entsprechend. Eine Kürzung der Pauschbeträge entfällt …” „… Pauschbeträge als Betriebsausgaben abgezogen werden. Mit dem Wegfall der Möglichkeit des Einzelnachweises ist …”

20. Erläuterungen zur »Anlage AUS« für ausländische Einkünfte und Steuern S. 386-393

„… Einkünfte entfallende deutsche Einkommensteuer auch in einem Pauschbetrag festsetzen bzw. ganz oder zum …”

14. Erläuterungen zur »Anlage G« für Einkünfte aus Gewerbebetrieb S. 256-303

„… Ansatz von Pauschbeträgen vgl. Teil II, Tz 3. Teil I: Anlage G 263 www.claudia-wild.de: 20005-0009 …”

doi.org/10.34156/9783791042077

Christoph Freichel, Gernot Brähler, Christian Lösel, Andreas Krenzin - German Profit Taxes

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Christoph Freichel, Gernot Brähler, Christian Lösel, Andreas Krenzin

German Profit Taxes

2020

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English – German S. 309-314

„… rate Differenzsteuersatz Disability lump-sum Behinderten-Pauschbetrag Discrete period taxation …” „… Arbeitnehmer-Pauschbetrag English - German 311 312 Translations Lump-sum allowance for income-related expenses …” „… Werbungskosten-Pauschbetrag Lump-sum allowance for special expenses Sonderausgaben-Pauschbetrag Lump-sum allowances …”

German – English S. 315-320

„… Arbeitnehmer-Pauschbetrag Aufsichtsratsvergütungen Remuneration for the members of the supervisory board Aufwendungen …” „… income Basis-Rente Basic pension Begünstigungsbetrag Beneficiary amount Behinderten-Pauschbetrag …” „… Hinterbliebenen-Pauschbetrag Surviving dependents allowance Inländische Einkünfte Domestic income Juristische Person Legal …”

2 Personal income tax S. 27-208

„… . 9a sent. 1 no. 1 EStG: the so-called lump-sum allowance for employees (Arbeitnehmer-Pauschbetrag …”

doi.org/10.24053/9783739880242

Jürgen Hottmann, Markus Beckers, Heribert Schustek - Einkommensteuer

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Jürgen Hottmann, Markus Beckers, Heribert Schustek

Einkommensteuer

2021

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Teil R Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33 b EStG) S. 281-295

„… . 1 EStG 6 168 € 1 Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag, die anderen Werbungskosten-Pauschbeträge nach § 9 a …” „… EStG und der Sparer- Pauschbetrag nach § 20 Abs. 9 EStG sind auch dann abzuziehen, wenn der Stpfl …” „… Pauschbeträge (§ 33 b Abs. 1 EStG). Es handelt sich um Aufwendungen, die behinderten Menschen erfahrungsgemäß …”

Teil L Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG) S. 162-181

„… Werbungskosten i. H. v. 500 € entstanden. (Anmerkung: Auf den Sparer-Pauschbetrag ist nicht einzugehen.) LÖSUNG …” „… Stückzinsen keine Werbungskosten, sondern negative Einnahmen sind, wird der Sparer-Pauschbetrag nach § 20 Abs …” „… Ermittlung der Einkünfte aus Kapitalvermögen als Werbungskosten ein Betrag von 801 € (Sparer-Pauschbetrag …”

Teil U Formelles Lohnsteuerrecht S. 324-332

„… . Grundfreibetrag, Arbeitnehmer-Pauschbetrag u. s. w.) sowie die steuermindernde Wirkung des Ehegattensplittings …” „… Freibeträge und Pauschbeträge (z. B. tariflicher Grundfreibetrag, Arbeitnehmer-Pauschbetrag …” „… als den Arbeitnehmer-Pauschbetrag hat, würde ohne den Freibetrag i. S. d. § 39 a EStG zu viel …”

Teil E Die Überschusseinkünfte S. 37-56

„… Sparer-Pauschbetrag i. S. d. § 20 Abs. 9 EStG i. H. v. 801 € abgezogen; bei zusammenveranlagten Ehegatten verdoppelt …” „… . § 6 Abs. 2 EStG auch bei den Werbungskosten gilt. 2.4 Pauschbeträge für Werbungskosten Es ist oft …” „… : bei wiederkehrenden Bezügen etc. aus § 22 Nr. 1, 1 a und 5 EStG 102 €. Bei diesen Pauschbeträgen …”

Teil N Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG) S. 214-224

„… € ./. Werbungskosten-Pauschbetrag 102 € Sonstige Einkünfte 2005 11 898 € Wenn die Rente nicht erhöht wird, betragen die Einkünfte …” „… ). Einnahmen 2019: 6 × 2 000 € 12 000 € davon steuerpflichtig: 78 % 9 360 € ./. Werbungskosten-Pauschbetrag …” „… € davon steuerpflichtig: 78 % 19 656 € ./. Werbungskosten-Pauschbetrag 102 € Sonstige Einkünfte 2020 19 …”

Teil X Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 364-374

„… € Werbungskosten (600 € + 1 190 €) ./. 1 790 € da höher als der Arbeitnehmer-Pauschbetrag gem. § 9 a Satz 1 Nr. 1 …” „… : Einnahmen (1 800 € + 750 € + 400 € + 1 600 € =) 4 550 € ./. Sparer-Pauschbetrag (§ 20 Abs. 9 EStG …” „… Freistellungsauftrag eingereicht hat und diese deshalb den Sparer-Pauschbetrag bei der Berechnung der KapSt nicht …”

Teil O Altersentlastungsbetrag gemäß § 24 a EStG S. 225-229

„… Werbungskosten-Pauschbetrags von 102 € nach § 9 a Satz 1 Nr. 1 b EStG betragen die Einkünfte des K aus nichtselbstständiger …” „… Versorgungsfreibetrag gem. § 19 Abs. 2 Satz 3 EStG ./. 432 € ./. Werbungskosten-Pauschbetrag (§ 9 a Satz 1 Nr. 1 b …” „… € ./. Werbungskosten-Pauschbetrag (§ 9 a Satz 1 Nr. 3 EStG) ./. 102 € = steuerpflichtige sonstige Einkünfte gem. § 22 Nr. 1 EStG …”

Teil V Lösungshinweise zu den Übungsfällen S. 333-355

„… . Sonderausgaben-Pauschbetrag (§ 10 c Abs. 1) ./. 36 € 3. Einkommen = zu versteuerndes Einkommen 4 264 € Hinweis: T hat für …” „… = Gesamtbetrag der Einkünfte 11 508€ 2. Sonderausgaben-Pauschbetrag (§ 10 c Abs. 1) ./. 36 € 3. Einkommen …” „… nur der Sparer-Pauschbetrag abgezogen werden. b) Es liegen keine Werbungskosten vor; kein Abfluss von …”

Teil C Die sachliche Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz S. 14-30

„… Freibeträge bzw. Pauschbeträge abziehbar sein (z. B. Arbeitnehmer-Pauschbetrag gem. § 9 a Satz 1 Nr. 1 EStG …” „… , Sparer-Pauschbetrag gem. § 20 Abs. 9 EStG). 16 Teil C Die sachliche Einkommensteuerpflicht nach dem …” „… Kapitalvermögen (§ 20 EStG) ausgeschlossen. Stattdessen ist nur der Sparer-Pauschbetrag (für ledige Stpfl beträgt …”

Teil Q Die Sonderausgaben (§§ 10, 10 a, 10 b, 10 c EStG) S. 240-280

„… Sonderausgaben-Pauschbetrag § 10 c EStG (36 €/72 €) für die §§ 10 Abs. 1 Nr. 4, 5, 7, 9 sowie Abs. 1 a EStG und nach § 10 b …” „… folgenden Darstellung trennen wir wegen des in § 10 c EStG festgelegten Sonderausgaben-Pauschbetrags in …” „… trennen wir aber wegen des in § 10c EStG festgelegten Sonderausgaben-Pauschbetrags in l unbeschr�nkt und …”

Stichwortregister S. 375-383

„… Pflege-Pauschbetrag 294 Pkw-Vermietung (privat) 224 Planmäßige Tätigkeit 77 Planungskosten 45 Politische Parteien 266 …” „… – Vorauszahlung 245 – Vorsorgeaufwendungen 268 Sonderausgaben-Pauschbetrag 279 Sonstige Einkünfte 214 – aus …” „… – bei § 22 Nr. 3 EStG 223 – nachträgliche 46 – nicht abzugsfähige 56 – Pauschbeträge für 17, 48 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47 2.4 Pauschbeträge für Werbungskosten …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 217 1.5 Werbungskosten und Werbungskosten-Pauschbetrag …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 278 2.10 Sonderausgabe -Pauschbetrag gemäß § 10 c EStG …”

Teil D Darstellung einkommensteuerlicher Grundbegriffe S. 31-36

„… zum Versorgungsfreibetrag 900 €, davon 5/12 = ./. 375 € ./. Arbeitnehmer Pauschbetrag gem. § 9 a …” „… Steuerpflicht nicht während des gesamten VZ gegeben war, ist der Arbeit nehmer Pauschbetrag ungekürzt …”

Teil W Komplexe Übungsfälle S. 356-363

„… KapSt unter Berücksichtigung des Sparer-Pauschbetrags in der zutreffenden Höhe einbehalten. 361 …” „… Berücksichtigung des Sparer-Pauschbetrags in der zutreffenden Höhe einbehalten. Für einen Teilbetrag des …”

Teil K Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (§ 19 EStG) S. 97-161

„… ) ./. Versorgungsfreibetrag ./. Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag ./. Werbungskosten/-pauschbetrag gem. § 9 a Nr. 1 a EStG …” „… ./. Werbungskosten/-pauschbetrag gem. § 9 a Nr. 1 b EStG = Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit = Einkünfte aus …”

Teil T Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen gemäß § 35 a EStG S. 313-323

„… , die den erhöhten Behinderten-Pauschbetrag nach § 33 b Abs. 1 Satz 1 i. V. m. Abs. 3 Satz 2 oder 3 …” „… zustehende Behinderten-Pauschbetrag nach § 33 b Abs. 5 EStG auf den Steuerpflichtigen übertragen wurde und …”

Teil S Familienleistungsausgleich S. 296-312

„… (vgl. R 2.2); • Behinderten-Pauschbetrag, übertragbar vom Kind auf die Eltern gem. § 33 b Abs. 5 EStG …”

doi.org/10.34156/9783791052021

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