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Carola Hausen, Marcus Spahn, Ralf Bednarz, Marco Ferme, Antonia Fuhrmann, Manfred Geiken, Jürgen Heidenreich, Harald Janas, Christel Onwuasoanya, Peter Schmitz, Michael Schulz, Bernhard Steuerer, Stephan Wilcken - Entgeltabrechnung

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Carola Hausen, Marcus Spahn, Ralf Bednarz, Marco Ferme, Antonia Fuhrmann, Manfred Geiken, Jürgen Heidenreich, Harald Janas, Christel Onwuasoanya, Peter Schmitz, Michael Schulz, Bernhard Steuerer, Stephan Wilcken

Entgeltabrechnung

2022

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30 Lohnsteuer-Jahresausgleich S. 289-292

„… 28930 Lohnsteuer-Jahresausgleich30.1 Überprüfung des LohnsteuereinbehaltsSachverhalt: Ein …” „… erhöhte Lohnsteuerabzug reicht aus, um die zusätzliche Lohnsteuer aufzuholen.30 Lohnsteuer-Jahresausgleich …” „… 30 Lohnsteuer-Jahresausgleich30.1 Überprüfung des Lohnsteuereinbehalts30 Lohnsteuer-Jahresausgleich …”

29 Lohnsteuer-Anmeldung S. 285-288

„… 28529 Lohnsteuer-Anmeldung29.1 Monatliche AnmeldungSachverhalt: Eine Firma führt die …” „… Lohnsteuer-Anmeldung für Januar durch. Insge-samt wurden den 10 Mitarbeitern für Januar Arbeitslöhne von 30.000 EUR …” „… kein elektronisches Lohnabrechnungsprogramm.Wie muss die Lohnsteuer-Anmeldung erstellt werden?Ergebnis …”

38 Pauschalierte Lohnsteuer S. 342-348

„… Stundenlohn von 15 EUR nicht überschritten.Abrechnung pauschale LohnsteuerAushilfslohn (10,45 EUR × 7 Std …” „… Lohnsteuer-Anmeldung gewährleistet.Wichtig: Der pauschal versteuerte Betrag ist beitragsfrei. Dies gilt aber nur, wenn …” „… die Art der Versteuerung – auch nachträglich – bis zur Aushändigung der Lohnsteuer-bescheinigungen an …”

2 Abwälzung, pauschale Lohnsteuer S. 48-53

„… berufsmäßig ausgeübt wird. Die Lohnsteuer-Pauschalierung mit 25 % ist zulässig, da der Beschäftigungszeitraum …” „… LohnsteuerAushilfslohn (10,45 EUR × 7 Std. × 15 Tage) 1.097,25 EURPauschale Lohnsteuer (25 % v. 1.097,25 EUR) - 274,31 …” „… Dienstwagen (Privatnutzung)2.5 Dienstwagen (Privatnutzung)53Lohnsteuer-Pauschalierung mit 15 % bis zur Höhe …”

31 Lohnsteuerklassen S. 293-298

„… Lohnsteuerklassen31.1 Heirat, beide Steuerklasse I31 Lohnsteuerklassen294Lohnsteuer Ehemann Steuerklasse …” „… Lohnsteuer ein Zusatzbeitrag von 1,0 % zur gesetzlichen Kranken-versicherung zugrunde gelegt.Lohnsteuer …” „…  EURSolidaritätszuschlag + 0,00 EURKirchensteuer + 0,00 EURGesamt 150,75 EURDie lohnsteuerliche Gesamtbelastung der …”

4 Aushilfslöhne S. 57-67

„… darf auf die Arbeitnehmerin abgewälzt werden.Abrechnung mit pauschaler LohnsteuerAushilfslohn (10,45 …” „… alle 3 Beschäftigungsver-hältnisse berücksichtigt. Zuviel gezahlte Lohnsteuer kann ggf. zurückgefordert …” „… werden.2. Versteuerung aller 3 Arbeitsverhältnisse mit 20 % pauschaler Lohnsteuer zzgl …”

37 Nebenbeschäftigung S. 334-341

„… Arbeitgeber die pauschale Lohnsteuer.Wie wird die Nebentätigkeit lohnsteuer- und sozialversicherungsrechtlich …” „… Rentenversicherungspflicht hat sie bei dieser Tätigkeit verzichtet.Wie werden die Beschäftigungen lohnsteuer- und …” „… Sozialversicherungs-pflicht in allen Zweigen. Die Lohnsteuer und die Annexsteuern (Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer …”

14 Direktversicherung S. 127-148

„… werden. Der Arbeitgeber übernimmt die pauschale Lohnsteuer.Wie ist die Direktversicherung lohnsteuer- und …” „… wird als Erstattungsbetrag in der Zeile 23 der Lohnsteuer-Anmel-dung ausgewiesen und verrechnet.Gehalt …” „… Zeile 23 der Lohnsteuer-An-meldung ausgewiesen und verrechnet. Eine spätere Gehaltserhöhung des …”

33 Mehrfachbeschäftigung S. 302-309

„… Beschäftigungen lohnsteuer- und sozialversicherungsrechtlich zu behan-deln?ErgebnisBeschäftigung vom 4.4.-31.5 …” „… anmelden:Personengruppenschlüssel 110,Beitragsgruppenschlüssel 0000. y Lohnsteuerliche Beurteilung: Die Besteuerung erfolgt nach den …” „… BeschäftigungenSachverhalt: Ein Arbeitnehmer übt eine lohnsteuer- und sozialversicherungspflichti-ge Hauptbeschäftigung …”

46 Sonn-, Feiertags- und Nachtarbeit: Zuschläge S. 416-427

„… LohnsteuerGezahlter Zuschlag für Sonntagsarbeit (20 Std. × 42 EUR) 840 EURDavon lohnsteuerfrei (20 Std. × 42 EUR × 50 …” „… lohnsteuerfrei.Bemessungsgrundlage für die Zahlung der lohnsteuerfreien Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschläge ist der Grundlohn …” „… lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei gewährt werden, soweit diese auch tatsächlich gezahlt werden:46.2 …”

18 Essenszuschuss S. 188-194

„… über die Entgeltabrechnung nach den ELStAM erfolgen oder mit 25 % pauschaler Lohnsteuer.Die Belastung …” „… für den Arbeitgeber beträgt in diesem Fall:Geldwerter Vorteil 3.381,00 EURPauschale Lohnsteuer (25 …” „… 4.700 EUR entrichtet.Wie müssen die verbilligten Kantinenmahlzeiten lohnsteuerlich behandelt werden und …”

1 Abfindungen S. 41-47

„… Vorsorgepauschale gehört. Dies führt im Lohnsteuerab-zugsverfahren zu einer abweichenden Lohnsteuer als oben …” „… . Dies führt im Lohnsteuerabzugsverfahren zu einer abweichenden Lohnsteuer als oben dargestellt. Ein …” „… Lohnsteuerabzugsverfahren zu einer abweichenden Lohnsteuer als oben dargestellt. Ein Ausgleich bzw. eine Überprüfung erfolgt …”

8 Betriebsveranstaltung S. 94-106

„… übersteigende Betrag unterliegt dem Lohnsteuer-abzug und ist sozialversicherungspflichtig. y Dient die …” „… Lohnsteuer-Außen-prüfer der Finanzverwaltung und die Prüfer der Sozialversicherung sind angehalten, derartige …” „… die Lohnsteuer-bescheinigung ausgestellt wird. Eine beitragsrechtliche Korrektur ist nur bei einer …”

27 Kurzfristige Beschäftigung S. 270-282

„… dem zuständigen Betriebsstättenfinanzamt mit einer Lohnsteuer-Anmeldung und nicht bei der …” „… beurteilen, da die Bestandsschutzregelung greift.Lohnsteuerliche Beurteilung: Die Besteuerung der …” „… lohnsteuer- und sozialversicherungsrechtliche Behandlung?Ergebnis: Die ursprünglich vereinbarte befristete …”

19 Fahrten Wohnung – erste Tätigkeitsstätte S. 195-204

„… zugesagt, evtl. Lohnsteuer- und Sozialver-sicherungsbeiträge, die auf den Zuschuss entfallen, zu übernehmen …” „… zwischen Wohnung und erster Tätigkeits-stätte lohnsteuerlich behandelt werden und welche …” „… Tätig-keitsstätte mit dem eigenen Pkw stellt grundsätzlich steuerpflichtigen Arbeitslohn dar. Die Lohnsteuer für …”

28 Lohnabrechnungszeitraum S. 283-284

„… Arbeitnehmer hat Lohnsteuerklasse I und ist konfessionslos.Wie hoch ist die Lohnsteuer für den Monat Januar …” „… tatsächlichen Arbeitstage sind ohne Bedeutung).Berechnung der LohnsteuerArbeitslohn je Kalendertag (1.500 EUR …” „… Lohnzahlungszeitraum für den neuen Mitarbeiter ist der Monat. Ab Februar kann die Lohnsteuer aus der Monatstabelle für …”

12 L – Laptop bis Losgewinn S. 600-606

„… LohnfortzahlungErläuterung: S. Entgeltfortzahlung.12.14 Lohnsteuer (Nacherhebung in größerer Zahl von Fällen)Erläuterung …” „… 12.13 Lohnfortzahlung12.14 Lohnsteuer (Nacherhebung in größerer Zahl von Fällen)12.17 Losgewinn …” „… (Incentive)60512.15 Lohnsteuer und Kirchensteuer (pauschal vom Arbeitgeber getragen)Erläuterung: Lohnsteuer …”

42 Rabattfreibetrag S. 373-388

„… Lohnsteuer-Pauschalierung ist nicht möglich.Tipp: Die von einem Dritten gewährten Preisvorteile gehören nur zum …” „… Lohnsteuer-pauschalierung mit 25 % durch den Arbeitgeber. Die Pauschalbesteuerung führt zur Beitragsfreiheit in der …” „… be-trägt laut Preisauszeichnung 4.500 EUR.Wie hoch ist der lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtige …”

47 Sonstige Bezüge S. 428-430

„… KV-Zusatzbeitrag beträgt 0,9 %.Wie errechnet sich die Lohnsteuer auf den sonstigen Bezug und bis zu welchem Betrag …” „… besondere ar-beits-, lohnsteuer- und sozialversicherungsrechtliche Regelungen.Sonstige Bezüge müssen nach …” „… der Jahreslohnsteuertabelle versteuert werden.LohnsteuerVoraussichtlicher Jahresarbeitslohn ohne …”

20 Freibetrag S. 205-209

„…  EURSozialversicherungspflichtiges Entgelt 1.885,50 EURDie Lohnsteuer, der Solidaritätszuschlag und die Kirchensteuer werden bei …” „… nur der übersteigende Teil lohnsteuer- und sozial-versicherungspflichtig. Ggf. kann der übersteigende …” „… Übungsleiterpauschale20 Freibetrag208Ergebnis: Die 200 EUR bleiben lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei.Eine …”

5 Auslagenersatz S. 68-76

„… lohnsteuer-liche oder sozialversicherungsrechtliche Folgen aus.Es spielt keine Rolle, ob die Ausgaben im Namen der …” „… Telefonkosten ohne Gesprächsnachweis71Wie ist der Sachverhalt lohnsteuer- und sozialversicherungsrechtlich zu …” „… lohnsteuerlichen Erfassung.Zur Vereinfachung des steuer- und beitragsfreien Auslagenersatzes für das Aufladen eines …”

7 Betriebliche Altersversorgung S. 86-93

„… Lohnsteuer-Anmeldung einen BAV-Förderbetrag von 30 % der Beiträge. Seine abzuführende Lohnsteuer mindert sich in den …” „… lohnsteuerlich kein Arbeitslohn vorliegt, liegt auch kein sozialversicherungspflichtiges Arbeitsentgelt vor …” „… . Derartige Direkt-zusagen bleiben – sofern vom Arbeitgeber finanziert – in unbegrenzter Höhe lohn-steuer …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-38

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28429 Lohnsteuer-Anmeldung …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 288Inhaltsverzeichnis1530 Lohnsteuer-Jahresausgleich …” „… , Insich-Berechnung). y Zu Fahrten Wohnung – erste Tätigkeitsstätte, Kapitel 19 sowie Pauschalierte Lohnsteuer …”

44 Reisekosten Gestaltungshinweise S. 406-411

„… AN (20 %) frei frei frei - 342 - 342 - 342 - 1.026Lohnsteuer (30 %) frei frei frei - 513 - 513 - 513 …” „… Verpflegungspauschalen verdoppeln44.1 Verpflegungspauschalen verdoppeln407Ergebnis – Variante 2: Lohnsteuer …” „… pauschalieren. Die Lohnsteuer kann mit einem Pauschsteuersatz von 25 % erhoben werden, wenn Vergütungen für …”

43 Reisekostenabrechnung S. 389-405

„… lohnsteuer- und sozialversiche-rungsfrei erstattet werden?Ergebnis: Der Arbeitnehmer unternimmt beruflich …” „… erstattet werden und welche lohn-steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Folgen ergeben sich?Ergebnis …” „…  EUR.Lohnsteuer und Sozialversicherung y Juni: Die Erstattung ist in voller Höhe lohnsteuer- und …”

15 Doppelte Haushaltsführung S. 149-158

„… sich aus dem Sachverhalt lohnsteuer- und sozialversicherungsrechtliche Folgen?Ergebnis: Für den …” „… voller Höhe von 300 EUR lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei. y Verpflegungsmehraufwendungen: Diese …” „… Freundeskreis in der Gegend leben.Wie sind die Arbeitgeberzuschüsse zu Wohnung und Fahrkarte lohnsteuer- und …”

24 Kindergartenzuschuss S. 238

„… Elternteil den lohnsteuer- und sozialver-sicherungsfreien Zuschuss in Anspruch nehmen kann.24.2 …” „… erstatten.Kann der Arbeitgeber die Fahrtkosten lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei erstat-ten?Ergebnis: Diese …” „… lohnsteuerfrei und damit auch sozialversicherungsfrei.Es ist unerheblich, ob es sich dabei um eine betriebliche …”

21 Geringfügig entlohnte Beschäftigung S. 210-223

„… geringfügigen Arbeitsentgelt fällt bei Lohnsteuerklasse I noch keine Lohnsteuer an, sodass die Arbeitnehmerin …” „… weiteren Beschäftigungen.Wie ist die Beschäftigung lohnsteuer- und sozialversicherungsrechtlich zu …” „… Befreiung von der Rentenversicherungspflicht.Wie ist die Aushilfsbeschäftigung lohnsteuer- und …”

16 Einmalzahlungen S. 159-177

„… : Die Lohnsteuer fällt in dem Jahr an, in dem die Zahlung erfolgt.Die Anwendung der Märzklausel ist zu …” „… Jahreslohnsteuertabelle versteuert werden.Berechnung der Lohnsteuer auf den sonstigen BezugVoraussichtlicher …” „… Jahresarbeitslohn ohne sonstigen Be-zug: (3.300 EUR × 12 Monate) 39.600 EURDarauf entfallende Lohnsteuer (fiktiv …”

13 Dienstwohnung S. 124-126

„… geldwerte Vorteil lohnsteuerlich behandelt werden und welche sozial-versicherungsrechtlichen Folgen ergeben …” „… geldwerter Vorteil 225 EURHinweis: Seit 2021 gilt der lohnsteuerliche Bewertungsabschlag nunmehr auch für die …” „… Lohnsteuerabzug.13.5 Luxuswohnung …”

3 Aufmerksamkeiten S. 54-56

„… Per-son.Handelt es sich bei den 25 EUR um lohnsteuer- und sozialversicherungsfreie Aufmerk-samkeiten für die …” „… zum Geburtstag einen Gutschein einer Par-fümerie i. H. v. 60 EUR. Stellt der Gutschein lohnsteuer- und …” „… Aufmerksamkeit abgerechnet werden und gehört als solche nicht zum lohnsteuer- und beitragspflichtigen …”

11 Dienstwagen, 1-%-Regelung S. 115-120

„…  EUR + 2 km × 0,35 EUR] × 15 Arbeitstage) 100,50 EURPauschale Lohnsteuer (15 % von 100,50 EUR) 15,08 …” „…  EURPauschale Lohnsteuer (15 % von 40,20 EUR) 6,03 EURPauschaler Solidaritätszuschlag (5,5 % von 5,94 EUR) 0,33 …” „… Lohnsteuertabelle zu versteuern 440,66 EUR11.4 Pauschalierung, weniger als 180 Fahrten pro JahrSachverhalt: Ein …”

9 Bewirtungskosten S. 107-111

„… . lohnsteuerliche und sozialversicherungsrechtliche Auswirkungen für die Mit-arbeiter zu berücksichtigen. Die …” „… die eingeladenen Arbeitnehmer lohnsteuerliche Folgen. Es handelt sich um eine übliche Beköstigung …” „… von ihm getragenen Aufwendun-gen und darum, evtl. lohnsteuer- und sozialversicherungsrechtliche …”

6 Auslandsreisekosten S. 77-85

„… Wohnung am Donnerstag um 22:30 Uhr.In welcher Höhe können Verpflegungspauschalen lohnsteuer- und …” „… können damit für die Reise Pauschalen i. H. v. 135 EUR lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei gezahlt …” „… : Kosten für Auslandsübernachtungen können grundsätzlich in voller Höhe lohnsteuer- und …”

32 Mehrarbeitsvergütung S. 299-301

„…  EURGesamtbruttolohn (lohnsteuer- und beitragspflichtig) 2.189,70 EURHinweis: Überstunden sind regelmäßig gesondert zu …” „… und sind lohn-steuer- und beitragspflichtig. Denkbar und häufig praktiziert ist auch ein Ausgleich …” „…  EURGesamtbruttolohn (lohnsteuer- und beitragspflichtig) 2.118,15 EURHinweis: Überstunden sind regelmäßig gesondert zu …”

6 F – Fahrrad bis Futter- und Pflegegeld S. 556-567

„… Tätigkeitsstätte Ansatz der pau-schalen Lohnsteuer mit 15 % unter Anrechnung auf die Entfernungspauschale, soweit …” „… An-rechnung auf die Entfernungspauschale, kann die pauschale Lohnsteuer mit 15 % angesetzt werden. Bei …” „… der Fahrtkostenersatz zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt wird.Lohnsteuerpflicht …”

10 J – Jahresabschlussprämie bis Jubiläumszuwendung S. 584-586

„… Lohnsteuer mit 15 % unter Anrechnung auf die Entfernungspau-schale ansetzen, oder alternativ die …” „… . der Kfz-Branche, sofern der Rabattfreibetrag von 1.080 EUR nicht überschritten wird.Lohnsteuerpflicht …” „… Jobticket (Gehaltsumwandlung)Erläuterung: Geldwerter Vorteil und somit lohnsteuerpflichtiger Arbeitslohn bei …”

36 Nachzahlung S. 329-333

„… Arbeitslohns um 200 EUR. Der lohnsteuer- und sozialversi-cherungspflichtige Bruttolohn erhöht sich um diesen …” „… . Das laufende Gehalt für den August beträgt 1.975 EUR. Sowohl bei der Berechnung der Lohnsteuer als …”

13 M – Mahlzeiten bis Mutterschaftsgeldzuschuss S. 607-613

„… Arbeitgeber die Lohnsteuer pauschal mit 25 % er-hebt.Lohnsteuerpflicht Ja § 40 Abs. 2 Nr. 1 …” „… entnehmen.Lohnsteuerpflicht Ja § 8 Abs. 2 EStG; R 8.1 Abs. 7 LStRBeitragspflicht KV PV RV ALV Ja § 14 Abs. 1 Satz 1 SGB …” „… Mutterschaftsgeldzuschuss60813.3 MaigeldErläuterung: Maigeld wird am 1. Mai gewährt.Lohnsteuerpflicht Ja § 2 Abs. 1 …”

1 A – Abfindung bis Autowerbung S. 489-517

„… : Abschlagszahlung auf den Arbeitslohn. Es ist jedoch zulässig, Lohnsteuer für Abschlagszahlungen erst bei der …” „… lohnsteuerpflichtig.Lohnsteuerpflicht ja R 19.3 Abs. 1 LStRBeitragspflicht KV PV RV ALV Ja § 14 Abs. 1 Satz 1 SGB IV, jedoch …” „… dann nicht der Lohnsteuer, wenn der zweckgebundene Gutschein ausschließlich zum Bezug von Waren oder …”

17 Einsatzwechseltätigkeit S. 178-187

„… Kosten lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei ersetzt werden.Für Februar (insgesamt 8 Hin- und …” „… Höhe müssen Reisekostenerstattungen geleistet werden und welche lohn-steuerlichen und …”

11 K – Kapitalabfindung bis Kurzarbeitergeldzuschuss S. 587-599

„… . Lohnsteuer und Kirchensteuer.11.11 Kinderzuschlag11.12 Kinderzuschuss11.13 Kirchensteuer11.16 …” „… : Aufgrund der Beamten-(Pensions-)Gesetze gezahlte Kapitalabfindung.Lohnsteuerpflicht Nein § 3 Nr. 3 …” „… Dienstverhältnisses.Lohnsteuerpflicht Ja § 2 Abs. 2 Nr. 4 LStDV; BFH, Urteil v. 13.2.1987, VI R 230/83Beitragspflicht KV PV RV ALV Nein …”

12 Dienstwagen, Fahrtenbuch S. 121-123

„… der geldwerte Vorteil errechnet und lohnsteuerlich und sozialversicherungs-rechtlich …”

48 Studentenjobs S. 431-442

„… Lohnsteuer an und der Student bekommt das Arbeitsentgelt ohne Steuerabzug ausbezahlt.48.3 Kurzfristige …” „… Steuerklasse I maßgebend ist. Bei dem geringfü-gigen Arbeitsentgelt fällt bei Lohnsteuerklasse I noch keine …”

2 B – Backwaren bis Bußgeld S. 518-534

„… aufgrund des eigenbetrieblichen Interesses des Arbeitgebers keine Lohnsteuer- und Beitragspflicht …” „… zum soforti-gen Verzehr zur Verfügung stellt.Lohnsteuerpflicht Nein BFH, Urteil v. 3.7.2019 …” „… bleiben.Lohnsteuerpflicht Nein § 3 Nr. 15 EStGBeitragspflicht KV PV RV ALV Nein § 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 SvEVBeitragspflicht …”

50 Tod des Arbeitnehmers S. 447-451

„… Lohnbestandteile. Die Lohn-steuer wird nach den Besteuerungsmerkmalen des Erben berechnet.50.4 Urlaub, offenes …”

10 Dienstwagen S. 112-114

„… Haus-haltsführung bleibt lohnsteuerfrei, muss allerdings auf der Lohnsteuerbescheinigung als Kostenerstattung im …” „… ) 468 EURDie wöchentlichen Familienheimfahrten nach Stuttgart bleiben lohnsteuerfrei.Zusätzliche Fahrten …”

26 Kurzarbeitergeld S. 243-269

„… Lohnsteuerklasse als Lohnsteuerabzugsmerkmal für die Bemessung des Kurzarbeitergeldes vorliegt. Ob daraus …” „… Lohnsteuerrechtliche Beurteilung: Das Kurzarbeitergeld ist steuerfrei. Es unterliegt als Entgeltersatzleistung aber dem …” „… von der Lohnsteuerpflicht in Deutschland befreit. Da deshalb die Steuerabzugsmerkmale des deutschen …”

39 Pfändung S. 349-363

„… ein Anspruch des Arbeitnehmers auf Lohnsteuererstat-tung. Ein solcher entsteht jedoch erst mit Ablauf …”

3 C – Computer bis Corona-Sonderzahlung S. 535

„… zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn geleistet und vertraglich vereinbart werden.Lohnsteuerpflicht …”

4 D – Darlehen bis durchlaufende Gelder S. 536-542

„… nicht als Vergütung für geleistete Arbeit gewährt werden. S. aber Zinsersparnis.Lohnsteuerpflicht Nein R …” „… in der Person des Arbeitnehmers gegeben wäre.Lohnsteuerpflicht Ja Umkehrschluss zu R 19.5 Abs. 4 Nr …” „… Rabattfreibetrag von 1.080 EUR jährlich nicht überschritten wird.Lohnsteuerpflicht Nein § 8 Abs. 3 EStG; R 8.2 …”

5 E – E-Bike bis Essenszuschuss S. 543-555

„… sozialversicherungspflichtigen Sinn vor, weil es hier vordergründig am Austausch von Arbeit und Entgelt mangelt.Lohnsteuerpflicht …” „… . Auslagenersatz.Lohnsteuerpflicht Nein § 3 Nr. 50 EStGBeitragspflicht KV PV RV ALV Nein § 14 Abs. 1 SGB IV, § 1 Abs. 1 …” „… Rechts-anspruch (vertraglich oder betriebliche Übung)Lohnsteuerpflicht Ja § 19 Abs. 1 Nr. 1 EStG; § 2 Abs. 1 LStDV …”

7 G – Garagenmiete bis Gutschein S. 568-576

„… aus Vermietung und Verpachtung.)Lohnsteuerpflicht Nein BFH, Urteil v. 7.6.2002, VI R 53/01 …” „… . Auslagenersatz.Lohnsteuerpflicht Nein § 3 Nr. 50 EStGBeitragspflicht KV PV RV ALV Nein § 14 Abs. 1 SGB IV, § 1 Abs. 1 …” „… , Sonderzulage und Vergütung für Nebentätig-keit.Lohnsteuerpflicht Ja R 70 § 2 Abs. 2 Nr. 8 LStDVBeitragspflicht …”

8 H – Haftpflichtversicherung bis Hybriddienstwagen S. 577-579

„… und Preisnachlass.Lohnsteuerpflicht Nein § 8 Abs. 3 EStG; R 32 LStRBeitragspflicht KV PV RV ALV Nein …” „… nicht ge-währten Lohnfortzahlung.Lohnsteuerpflicht Ja § 19 Abs. 1 EStGBeitragspflicht KV PV RV ALV Nein …” „… % des Grundlohns nicht über-steigen.Lohnsteuerpflicht Nein R 9.13 Abs. 2 LStRBeitragspflicht KV PV RV …”

9 I – Incentive-Reise bis Instrumentenversicherung S. 580-583

„… wird.Lohnsteuerpflicht Ja § 8 Abs. 2 EStGBeitragspflicht KV PV RV ALV Ja § 14 Abs. 1 Satz 1 SGB IV, § 23a SGB …” „… Konzernmit-arbeiter.Lohnsteuerpflicht Ja § 37b Abs. 1 u. 2 EStGBeitragspflicht KV PV RV ALV Nein § 1 Abs. 1 Nr. 14 SvEVBeitragspflicht …” „… versteuern.Lohnsteuerpflicht Nein BFH, BStBl 1962 III S. 125Beitragspflicht KV PV RV ALV § 14 Abs. 1 Satz 1 SGB …”

14 N – Nachtarbeitszuschlag bis Nutzungsentschädigung S. 614-618

„… neben dem Grundlohn gezahlt, soweit 25 % des Grundlohns nicht übersteigend.Lohnsteuerpflicht Nein § 3b …” „… Entgelt bei regel-mäßiger Nachtarbeit.Lohnsteuerpflicht Nein § 3b EStGBeitragspflicht KV PV RV ALV Ja § 14 …” „… festgesetzt wurden und auch als Aufwandsentschädigung im jeweiligen Haushalt ausgewiesen sindLohnsteuerpflicht …”

15 O – Optionsrecht bis Ortszuschlag S. 619-620

„… lohnsteuerpflichtig.Lohnsteuerpflicht Nein H 38.2 LStH; BFH, Urteil v. 23.7.1999, IV B 6 S 2332 29/98; BMF, Schreiben v. 28.8.1998, IV B …” „… keine Lohnsteuerpflicht vor.Lohnsteuerpflicht Ja BFH, Urteil v. 23.7.1999, IV B 6 S 2332 29/98; BMF …”

16 P – Parkgebühr bis Prozesskosten S. 621-630

„… erstattet gegen entsprechenden Beleg diese Auslagen. S. Aus-lagenersatz.Lohnsteuerpflicht Nein § 3 Nr. 16 …” „… bei Auswärtstätigkeit) und Parkplatz.Lohnsteuerpflicht Ja § 19 Abs. 1 EStGBeitragspflicht KV PV RV ALV …” „… kostenfreier Stellplatz im Parkhaus).Lohnsteuerpflicht Nein bundeseinheitliche …”

17 R – Rabatt bis Rundfunkhonorar S. 631-635

„… anlässlich einer Dienstreise.Lohnsteuerpflicht Nein BMF, Schreiben v 9.9.2015, IV C 5 – S 2352 – 11/10003 …” „… Versicherungsgesellschaft eine Bescheinigung zur Verteilung des kalkulierten Risikos vorliegt.Lohnsteuerpflicht Ja § 19 Abs …” „… , welche ansonsten nach § 9 EStG absetzbar gewesen wären, nicht übersteigen.Lohnsteuerpflicht Nein § 3 Nr …”

18 S – Sachbezüge bis Studiengebühr S. 636-651

„… Einzelposition).Lohnsteuerpflicht Ja § 8 Abs. 2 EStGBeitragspflicht KV PV RV ALV Ja § 14 Abs. 1 Satz 1 SGB IVBeitragspflicht UV Ja …” „… werden.)Lohnsteuerpflicht Nein § 8 Abs. 2 Satz 9 EStG; R 8.1 Abs. 3 LStRBeitragspflicht KV PV RV ALV Nein § 14 Abs. 1 SGB IV …” „… von 1.080 EUR jährlich nicht übersteigt.Lohnsteuerpflicht Nein § 3 Nr. 38 EStGBeitragspflicht KV PV RV …”

19 T – Tablet bis Trinkgeld S. 652-661

„… private Zwecke, das im Eigentum des Arbeitgebers steht.Lohnsteuerpflicht Nein § 3 Nr. 45 EStG; R 3.45 …” „… Übereignung eines Tablets.Lohnsteuerpflicht Ja § 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 5 EStGBeitragspflicht KV PV RV ALV Nein …” „… . aber Gutschein.Lohnsteuerpflicht Nein § 8 Abs. 2 Sätze 2 bis 5 EStGBeitragspflicht KV PV RV ALV Nein …”

20 U – Überbrückungsbeihilfe bis Urlaubszuschuss S. 662-672

„… Stationierungsstreitkräfte gezahlt werden. S. Abfindung.Lohnsteuerpflicht Ja § 19 Abs. 1 EStG; R 19.3 LStREntgeltart …” „… eine Übergangsbeihilfe versteuert werden.Lohnsteuerpflicht Ja § 19 Abs. 1 EStG; R 19.3 …” „… , Übergangsgelder an ehemalige Minister und Wahlbeamte auf Zeit.Lohnsteuerpflicht Ja § 19 Abs. 1 EStG; R 19.3 …”

21 V – Verbesserungsvorschlag bis Vorsorgeuntersuchung S. 673-685

„… Vorlage eines Attests aus medizinischen Gründen nicht geimpft werden können, möglich.Lohnsteuerpflicht …” „… , welche wegen der Teilnahme an Kursen des Deutschen Gewerkschaftsbundes gezahlt wird.Lohnsteuerpflicht …” „… Lohnteile.Lohnsteuerpflicht Nein BFH, Urteil v. 25.4.1968, VI R 2/66, BStBl 1968 II S. 545Beitragspflicht KV PV RV ALV Ja § 14 …”

22 W – Warengutschein bis Wohnungszulage S. 686-697

„… werden.Lohnsteuerpflicht Nein § 8 Abs. 3 EStGBeitragspflicht KV PV RV ALV Nein § 14 Abs. 1 SGB IV, § 1 Abs. 1 …” „… ausgegebene Warengutscheine.Lohnsteuerpflicht Ja § 8 Abs. 2 EStG; § 19 Abs. 1 EStGBeitragspflicht KV PV RV ALV …” „… gestellte Berufskleidung)687Lohnsteuerpflicht Ja R 19.3 Abs. 1 LStRBeitragspflicht KV PV RV ALV Ja § 14 Abs …”

23 Z – Zählgeld bis Zuwendung zur betrieblichen Krankenversicherung steuerpflichtig S. 698-705

„… , sind kein lohnsteuerrechtlicher Arbeitslohn.Lohnsteuerpflicht Nein § 19 Abs. 1 EStGBeitragspflicht KV …” „… Biergroßhandel, in der Mineralwasser-industrie usw.Lohnsteuerpflicht Ja § 2 Abs. 1 LStDVBeitragspflicht KV PV RV …” „… wird.Lohnsteuerpflicht Nein § 8 Abs. 3 EStG; R 8.2 LStRBeitragspflicht KV PV RV ALV Nein § 14 Abs. 1 SGB IV, § 1 Abs. 1 …”

doi.org/10.34157/9783648158883

Eric Wagner, Moritz Holm-Hadulla, Marc Ruttloff - Metaverse und Recht

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Eric Wagner (ed.), Moritz Holm-Hadulla (ed.), Marc Ruttloff (ed.)

Metaverse und Recht

2023

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IV. Lohnsteuer S. 274-279

„… Steuern zuständig.IV. LohnsteuerAuch in der Arbeitswelt kann das Thema Kryptowährungen, NFT und andere …” „… pfändbaren Arbeitslohnes übersteigt.76 In dem Fall stellt sich die Frage, ob, wann und wieviel Lohnsteuer …” „… durch den Arbeitgeber einbehalten werden muss.1. Veranlassung aus dem ArbeitsverhältnisDer Lohnsteuer …”

III. Umsatzsteuer S. 266-274

„… erfolgen kann. In Deutschland ist das Bundeszentralamt für Steuern zuständig.IV. LohnsteuerAuch in der …” „… , ob, wann und wieviel Lohnsteuer durch den Arbeitgeber einbehalten werden muss.1. Veranlassung aus dem …” „… ArbeitsverhältnisDer Lohnsteuer unterliegen nach § 38 EStG die Einkünfte aus nichtselbstän-diger Arbeit im Sinne von …”

Sachverzeichnis S. 293-298

„… Lohnsteuer 962, 963, 965, 973Mana 936, 940, 941Markenschutz 349, 350Marktabgrenzung 683, 684, 765, 769 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… ) Zwischenfazit/Praxishinweis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 273 InhaltsverzeichnisXVIV. Lohnsteuer …”

doi.org/10.17104/9783406809231

Jörg Ramb, Josef Schneider, Martin Durm, David Jauch - Steuerrecht in Übungsfällen , Klausurentraining

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Jörg Ramb, Josef Schneider, Martin Durm, David Jauch

Steuerrecht in Übungsfällen , Klausurentraining

2017

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Teil F Lohnsteuer S. 280-290

„… 280 Teil F Lohnsteuer Teil F Lohnsteuer Ermittlung des Arbeitslohns SACHVERHALT Elke Korsa (Elke …” „… : ArbG-Anteil: 212 €, ArbN-Anteil: 212 €) an die örtliche Krankenkasse sowie 30,16 € Lohnsteuer und 2,71 …” „… € Kirchenlohnsteuer für den laufenden Arbeitslohn (Lohnsteuer für dasWeihnachtsgeld 55,13 €) an das Finanzamt …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… KStR Körperschaftsteuer-Richtlinien LSt Lohnsteuer LStH Lohnsteuer-Hinweise LStR Lohnsteuer-Richtlinien …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 271 Teil F Lohnsteuer Übung 1 Ermittlung des Arbeitslohns …”

Teil A Abgabenordnung S. 1-40

„… : Hierunter fallen die meisten Steuern. j) Abzugssteuern: Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer, Zinsabschlagsteuer …” „… einem Abzugsverpflichteten erhoben. Abzugssteuern sind die Lohnsteuer und die Kapitalertragsteuer. 29II …” „… Umsatzsteuer 59 Teil 3 Veranlagungssteuer 60 Einkommensteuer, Umsatzsteuer 61 Abzugssteuer 62 Lohnsteuer 63 …”

Teil B Einkommensteuer S. 41-130

„… angestellt. Der Arbeitslohn für 2016 betrug lt. Lohnsteuerbescheinigung 41000 € (§ 41b EStG). An …” „… Steueridentifikationsnummer und zur Bildung der Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM). Hierin enthalten ist auch die Zugehörigkeit …”

Teil C Buchführungstechnik und Bilanzsteuerrecht S. 131-195

„… : Angestellter HansMurcks, Steuerklasse I Bruttogehalt 4 000,00 € Lohnsteuer 887,50 € Solidaritätszuschlag, 5,5 …”

doi.org/10.34156/9783791038162

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Jörg Ramb, Josef Schneider, Martin Durm, David Jauch

Steuerrecht in Übungsfällen , Klausurentraining

2019

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Teil F Lohnsteuer S. 280-290

„… Lohnsteuer Ermittlung des Arbeitslohns SACHVERHALT Elke Korsa (Elke) arbeitet seit dem 01. 04. 2018 als …” „… Krankenkasse sowie 30,16 € Lohnsteuer und 2,71 € Kirchenlohnsteuer für den laufenden Arbeitslohn (Lohnsteuer …” „… Lohnsteuer LStR, und H 9.1 [Bürgerliche Kleidung] LStH und Rz. 4 des BMF-Schreibens vom 06.07. 2010 (BStBl I …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… Lohnsteuer-Hinweise LStR Lohnsteuer-Richtlinien OFD Oberfinanzdirektion OHG Offene Handelsgesellschaft PartGG …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 271 Teil F Lohnsteuer Übung 1 Ermittlung des Arbeitslohns …” „… Kraftfahrzeugsteuergesetz Kj. Kalenderjahr KSt Körperschaftsteuer KStG Körperschaftsteuergesetz LSt Lohnsteuer LStH …”

Teil A Abgabenordnung S. 1-41

„… meisten Steuern. j) Abzugssteuern: Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer, Zinsabschlagsteuer. Steuerpflicht- und …” „… festgesetzten, aber nicht bezahlten ESt-Vorauszahlungen betrugen 4.000 €. Die anrechenbare Lohnsteuer betrug …” „… festgesetzten (nicht: bezahlten) Vorauszahlungen von 4.000 € und die Lohnsteuer von 1.500 € zu kürzen. Da T mit …”

Teil B Einkommensteuer S. 42-130

„… angestellt. Der Arbeitslohn für 2018 betrug lt. elektronischer Lohnsteuerbescheinigung 41000 € (§ 41b EStG …” „… Steueridentifikationsnummer und zur Bildung der Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM). Hierin enthalten ist auch die Zugehörigkeit …”

Teil C Buchführungstechnik und Bilanzsteuerrecht S. 131-195

„… , Steuerklasse I Bruttogehalt 4 000,00 € Lohnsteuer 887,50 € Solidaritätszuschlag, 5,5% 48,81 € Kirchensteuer, 9 …”

doi.org/10.34156/9783791043685

Jörg Ramb, Martin Durm, David Jauch - Steuerrecht in Übungsfällen / Klausurentraining

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Jörg Ramb, Martin Durm, David Jauch

Steuerrecht in Übungsfällen / Klausurentraining

2022

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Teil F Lohnsteuer S. 277-288

„… 277Teil F LohnsteuerÜBUNG 1: Ermittlung des ArbeitslohnsSACHVERHALTElke Korsa (Elke) arbeitet seit …” „… ] EStH).Teil F Lohnsteuer 278 Teil F LohnsteuerGeldgeschenk zum Geburtstag. Geldzuwendungen sind unabhängig von …” „… Vollstreckungsbereich beschäftigt.280 Teil F LohnsteuerArbeitsvergütungen:ausgezahlte Nettobezüge 25 460 €einbehaltene …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . KalenderjahrKSt KörperschaftsteuerKStG KörperschaftsteuergesetzLSt LohnsteuerLStH Lohnsteuer-HinweiseLStR …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 267Teil F LohnsteuerÜBUNG 1: Ermittlung des Arbeitslohns …” „… Lohnsteuer-RichtlinienOFD OberfinanzdirektionOHG Offene Handelsgesell-schaftPartGG Partnerschaftsgesell-schaftsgesetzPkw …”

Teil A Abgabenordnung S. 5-44

„… ) Abzugssteuern: Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer, Zinsabschlagsteuer.ÜBUNG 3: Steuerpflicht …” „… , aber nicht bezahlten ESt-Vorauszahlungen betrugen 4 000 €. Die anrechenbare Lohnsteuer betrug 1 500 …” „… : bezahlten) Voraus-zahlungen von 4 000 € und die Lohnsteuer von 1 500 € zu kürzen. Da T mit der Erstellung …”

Teil B Einkommensteuer S. 45-132

„… Lohnsteuerbescheinigung 41 000 € (§ 41 b EStG). An Werbungskosten wies er dem Finanzamt 2 133 € nach, wobei aber die …” „… Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM). Hierin enthalten ist auch die Zuge-hörigkeit einer Person zu einer Religionsgemeinschaft …”

Teil C Buchführungstechnik und Bilanzsteuerrecht S. 133-200

„… 4 000,00 €, Lohnsteuer 887,50 €, Solidaritätszuschlag 5,5 % 48,81 €, Kirchensteuer 9 % 9,87 …”

doi.org/10.34156/9783791054292

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