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Ulrike Geismann - #steuernkompakt Umsatzsteuer

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Ulrike Geismann

#steuernkompakt Umsatzsteuer

2020

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3 Kleinunternehmer S. 31-36

„… den Begriff des Kleinunternehmers.In § 19 UStG findet sich die sogenannte Kleinunternehmerregelung …” „… € liegen.Abb. 4: Der KleinunternehmerBEISPIELKleinunternehmereigenschaftDer Maschinenhersteller U aus Bonn hat …” „… von der Kleinunternehmerregelung keinen Gebrauch machen.353 Kleinunternehmer y Im Fragebogen zur …”

Stichwortverzeichnis S. 173-176

„… Ist-Besteuerung 145JJuristische Person 24KKfz-Kosten 158Kleinbetragsrechnung 136Kleinunternehmer 92, 120, 140 …” „… – Kleinunternehmer 31 – Pflichtangaben 135 – Prüfung Ordnungsmäßigkeit 134 – Voraussetzung für Vorsteuerabzug 165 …” „… – Begriff 31 – Umsatzsteuerjahreserklärung 35Kleinunternehmerregelung 31 – Verzicht 33 …”

15 Vorsteuerabzug und Bedeutung der Rechnung S. 135-142

„… Vorsteuerabzug und Bedeutung der Rechnung 14015.4 Rechnung des KleinunternehmersErhält ein Unternehmer eine …” „… Rechnung von einem sog. umsatzsteuerlichen Kleinun-ternehmer, so kann keine Vorsteuer aus dieser Rechnung …” „… abgezogen werden, denn der Kleinunternehmer ist grundsätzlich nicht berechtigt, auf einer Rechnung …”

11 Innergemeinschaftliche Lieferung S. 109-122

„… Kleinunternehmer oder einen Unternehmer liefert, der nur steuerfreie Ausgangsumsätze tätigt oder an einen …” „… Kleinunternehmer, eine Privatperson oder einen Unternehmer, der nur steuerfreie Umsätze tätigt oder an einen …” „… Gebiet eines anderen Mitgliedsstaates.4. Der Abnehmer ist eine Privatperson, ein Kleinunternehmer oder …”

8 Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 87-96

„… ausgeführt. y Der Erwerber ist kein Kleinunternehmer im umsatzsteuerlichen Sinne.Tätigt der Erwerber nur …” „… steuerfreie Umsätze oder handelt es sich um einen Kleinunternehmer, so liegt grundsätzlich kein …” „… Kleinun-ternehmer oder einen Unternehmer, der nur steuerfreie Umsätze tätigt, kann grundsätzlich nie der Tatbestand …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-12

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 233 Kleinunternehmer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13915.4 Rechnung des Kleinunternehmers …”

doi.org/10.34156/9783791048789

Gabi Meissner, Alexander Neeser - Umsatzsteuer

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Gabi Meissner, Alexander Neeser

Umsatzsteuer

Series: Grundkurs des Steuerrechts

Volume 2023

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Teil V Besteuerung der Kleinunternehmer S. 291-294

„… ) USt= Kleinunternehmer-UmsatzDie dem Kleinunternehmer-Umsatz zugrunde liegenden Umsätze sind nach den …” „… Kleinunternehmerregelung, wenn:a) der Kleinunternehmer-Umsatz im Vorjahr 22 000 € nicht überstiegen hat und3 …” „… 291Teil V Besteuerung der Kleinunternehmer1 AllgemeinesDie Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG …”

Stichwortverzeichnis S. 377-384

„… – Gesamtumsatz 291 – Option nach § 9 Abs. 2 UStG 293Kleinunternehmer-Umsatz 292Kommissionär 193 …” „… . S. d. § 33 UStDV 257 – Anforderungen für den Vorsteuerabzug 257Kleinunternehmer 291, 293 …” „… Durchschnittsätze 39 – Differenzbesteuerung 39 – Kleinunternehmerregelung 39 – land- und forstwirtschaftliche …”

Teil Y Lösungshinweise zu den Fällen 1–31 S. 318-351

„… UStG der Erwerbssteuer. Als Klein-unternehmer darf er jedoch die Erwerbssteuer nicht als Vorsteuer …”

Teil R Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 231-238

„… für Klein-unternehmer von der USt ausgenommen ist (Nr. 3).Hinweis: Einen besonderen Ausschluss des …” „… des für seine Besteuerung zuständigen Mitgliedstaa-tes als Kleinunternehmer von der Steuerpflicht …” „… Liefe-rung ausführt und nicht unter eine Kleinunternehmerregelung seines Mitgliedstaates fällt.2.2 Ort des …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-23

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 289Teil V Besteuerung der Kleinunternehmer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2913 Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG …”

Teil B Allgemeiner Überblick über das Umsatzsteuergesetz S. 30-43

„… z. B. Kleinunternehmer und die Erwerbe bestimmte Umsatzgrenzen (sog. Erwerbsschwellen) nicht …” „… i. V. m. 69 und 70 UStDV) Nichtbesteuerung Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) Im weiteren Verlauf …”

Teil W Differenzbesteuerung (§ 25a UStG) S. 295-301

„… , wenn sein Vorlieferer entweder Nichtunternehmer oder Kleinunternehmer war oder die Lieferung nicht i. R …”

Teil U Vorsteuer (Eingangsumsatzsteuer) S. 248-290

„… und Abs. 2 UStG sowie nach Sonderregelun-gen, insbesondere für Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG …” „… entgeltliche Leistung. y Ein Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG erteilt eine Rechnung mit gesondertem …” „… die Rechnung über die Warenlieferung mit der Ware.2. E in Stuttgart ist Kleinunternehmer nach § 19 Abs …”

Teil L Die Steuerbefreiungsvorschriften bei den Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG) S. 130-166

„… Voraussetzungen:a) der Lieferer unterliegt der Regelbesteuerung (kein sog. Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG …” „… (sog. Exoten, z. B. Kleinunternehmer) und überschreiten die Entgelte für seine innergemeinschaftlichen …”

Teil Q Unentgeltliche Leistungsabgaben S. 214-230

„… Unternehmer den Pkw y von einem Nichtunternehmer erworben hat, y von einem Kleinunternehmer i. S. d. § 19 Abs …”

Teil E Lieferort S. 61-77

„… MwStSysRL.72 Teil E Lieferortb) von denen die Umsatzsteuer unter Anwendung der Regelung für Kleinunternehmer …”

Teil G Ort der sonstigen Leistung S. 82-115

„… Subunternehmer (keine Kleinunternehmer nach § 19 UStG).Variation 1: Der Subunternehmer hat seinen Sitz in …”

Teil N Steuersätze S. 176-185

„… Nullsteuersatzes können die Solaranla-genbetreiber die Kleinunternehmerregelung ohne finanzielle Nachteile anwenden …” „… . Der Vor-steuerabzug als Grund für einen Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung entfällt, weil die …”

Teil X Besteuerungsverfahren S. 302-317

„… Kleinunternehmerregelung des § 19 UStG fal-len, entfällt die gesetzliche Verpflichtung zur monatlichen Abgabe der …”

doi.org/10.34156/9783791058115

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Gabi Meissner, Alexander Neeser

Umsatzsteuer

2017

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Teil V Besteuerung der Kleinunternehmer S. 227-230

„… Kleinunternehmerregelung fällt, stellt § 19 Abs. 1 UStG auf einen besonderen Umsatzbegriff (Kleinunternehmer-Umsatz) ab …” „… TeilV Besteuerungder Kleinunternehmer 1 Allgemeines Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG …” „… . Der Kleinunternehmer-Umsatz errechnet sich wie folgt: Gesamtumsatz nach § 19 Abs. 3 UStG (Nettoumsatz …”

Teil Y Lösungshinweise zu den Fällen 1–31 S. 249-281

„… unterliegt aufgrund seines Verzichts nach § 1a Abs. 4 UStG der Erwerbssteuer. Als Kleinunternehmer darf er …”

Stichwortregister S. 307-316

„… Kleinunternehmer-Umsatz 228 Kommissionär 143 Kommissionsgeschäft 142, 145 –Bemessungsgrundlage 145 Körperersatzstück 131 …” „… Vorsteuerabzug 198 Kleinunternehmer 227, 229 –Gesamtumsatz 227 –Option nach § 9 Abs. 2 UStG 229 …” „… –allgemeine Durchschnittsätze 13 –Differenzbesteuerung 13 –Kleinunternehmerregelung 13 – land- und …”

Teil R Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 176-181

„… bewirkt und in seinemMitgliedstaat nicht aufgrund einer Sonderregelung für Kleinunternehmer von der USt …” „… Lieferer nach demRecht des für seine Besteuerung zuständigenMitgliedstaates als Kleinunternehmer von der …” „… Kleinunternehmerregelung seines Mitgliedstaates fällt. 3 Weitere Fälle des innergemeinschaftlichen Erwerbs 3.1 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 225 TeilV Besteuerungder Kleinunternehmer 1 Allgemeines …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 227 3 Kleinunternehmer nach § 19Abs. 1UStG …”

Teil Q Unentgeltliche Leistungsabgaben S. 161-175

„… geltendmachen. b)Der freiberuflich tätige Arzt A (kein Kleinunternehmer nach § 19 UStG) hat in 2010 ein …” „… einemNichtunternehmer erworben hat, • von einem Kleinunternehmer i. S. d. § 19 Abs. 1 UStG erworben hat, • aus seinem …”

Teil B Allgemeiner Überblick über das Umsatzsteuergesetz S. 5-16

„… handelt, wie z. B. Kleinunternehmer und die Erwerbe bestimmte Umsatzgrenzen (sog. Erwerbsschwellen) nicht …” „… UStDV) Nichtbesteuerung Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) Im weiteren Verlauf dieses Lehrbuchs wird …”

Teil W Differenzbesteuerung (§ 25 a UStG) S. 231-235

„… Nichtunternehmer oder Kleinunternehmer war oder die Lieferung nicht i. R. seines Unternehmens bewirkt hat, die …”

Teil U Vorsteuer (Eingangsumsatzsteuer) S. 189-226

„… . 1a, Abs. 1b und Abs. 2 UStG sowie nach Sonderregelungen, insbesondere für Kleinunternehmer nach § 19 …” „… entgeltliche Leistung. • Ein Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG erteilt eine Rechnungmit gesondertemUSt …” „… ist Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG. Er erwirbt beimUnternehmer K in Kopenhagen (Dänemark) eine …”

Teil L Die Steuerbefreiungsvorschriften bei den Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG) S. 88-120

„… : a) der Lieferer unterliegt der Regelbesteuerung (kein sog. Kleinunternehmer nach § 19Abs. 1 UStG …” „… unter die Unternehmergruppe des § 1a Abs. 3 UStG (sog. Exoten, z. B. Kleinunternehmer) und überschreiten …”

Teil G Ort der sonstigen Leistung S. 49-74

„… Innenverhältnis beauftragte er hiermit selbständige Subunternehmer (keine Kleinunternehmer nach § 19 UStG …”

Teil X Besteuerungsverfahren S. 236-248

„… unter die Kleinunternehmerregelung des § 19 UStG fallen, entfällt die gesetzliche Verpflichtung zur …”

doi.org/10.34156/9783791038209

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Gabi Meissner, Alexander Neeser

Umsatzsteuer

2019

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Teil V Besteuerung der Kleinunternehmer S. 237-240

„… Kleinunternehmer 1 Allgemeines Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG stellt eine Ausnahmeregelung dar, die …” „… einen besonderen Umsatzbegriff (Kleinunternehmer-Umsatz) ab. Der Kleinunternehmer-Umsatz errechnet sich …” „… ) = Zwischensumme zuzügl. (fiktive) US = Kleinunternehmer-Umsatz Die dem Kleinunternehmer-Umsatz …”

Teil Y Lösungshinweise zu den Fällen 1–31 S. 260-293

Stichwortregister S. 319-325

„… – Gesamtumsatz 237 – Option nach § 9 Abs. 2 UStG 239 Kleinunternehmer-Umsatz 238 Kommissionär 152 …” „… Kleinbetragsrechnungen i. S. d. § 33 UStDV 208 – Anforderungen für den Vorsteuerabzug 208 Kleinunternehmer 237, 239 …” „… – Differenzbesteuerung 14 – Kleinunternehmerregelung 14 – land- und forstwirtschaftliche Betriebe 14 Besteuerungsformen …”

Teil R Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 185-190

„… bewirkt und in seinem Mitgliedstaat nicht aufgrund einer Sonderregelung für Kleinunternehmer von der USt …” „… Lieferer nach dem Recht des für seine Besteuerung zuständigen Mitgliedstaates als Kleinunternehmer von der …” „… Kleinunternehmerregelung seines Mitgliedstaates fällt. 3 Weitere Fälle des innergemeinschaftlichen Erwerbs 3.1 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… Kleinunternehmer 1 Allgemeines …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 237 3 Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG …”

Teil Q Unentgeltliche Leistungsabgaben S. 170-184

„… hinsichtlich des Gebäudes geltend machen. b) Der freiberuflich tätige Arzt A (kein Kleinunternehmer nach § 19 …” „… Nichtunternehmer erworben hat, • von einem Kleinunternehmer i. S. d. § 19 Abs. 1 UStG erworben hat, • aus …”

Teil B Allgemeiner Überblick über das Umsatzsteuergesetz S. 5-17

„… Eigenschaften handelt, wie z. B. Kleinunternehmer und die Erwerbe bestimmte Umsatzgrenzen (sog …” „… Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) Im weiteren Verlauf dieses Lehrbuchs wird insbesondere die Regelbesteuerung näher …”

Teil W Differenzbesteuerung (§ 25 a UStG) S. 241-246

„… Nichtunternehmer oder Kleinunternehmer war oder die Lieferung nicht i. R. seines Unternehmens bewirkt hat, die …”

Teil U Vorsteuer (Eingangsumsatzsteuer) S. 199-236

„… Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG und Land- und Forstwirte nach § 24 UStG. Liegen die Voraussetzungen der …” „… für eine von ihm erbrachte entgeltliche Leistung. • Ein Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG …” „… Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG. Er erwirbt beim Unternehmer K in Kopenhagen (Dänemark) eine Büromaschine …”

Teil L Die Steuerbefreiungsvorschriften bei den Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG) S. 93-128

„… folgenden Voraussetzungen: a) der Lieferer unterliegt der Regelbesteuerung (kein sog. Kleinunternehmer nach …” „… der Abnehmer unter die Unternehmergruppe des § 1 a Abs. 3 UStG (sog. Exoten, z. B. Kleinunternehmer …”

Teil G Ort der sonstigen Leistung S. 50-79

„… Innenverhältnis beauftragte er hiermit selbständige Subunternehmer (keine Kleinunternehmer nach § 19 UStG …”

Teil X Besteuerungsverfahren S. 247-259

„… Kleinunternehmerregelung des § 19 UStG fallen, entfällt die gesetzliche Verpflichtung zur monatlichen Abgabe der …”

doi.org/10.34156/9783791044477

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Gabi Meissner, Alexander Neeser

Umsatzsteuer

2021

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Teil V Besteuerung der Kleinunternehmer S. 254-257

„… UStG fällt der Unternehmer unter die Kleinunternehmerregelung, wenn: a) der Kleinunternehmer-Umsatz im …” „… Teil V Besteuerung der Kleinunternehmer 1 Allgemeines Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG …” „… Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG Wenn ein Unternehmer unter die Kleinunternehmerregelung nach § 19 Abs. 1 …”

Teil Y Lösungshinweise zu den Fällen 1–31 S. 278-311

Stichwortregister S. 337-342

„… – Gesamtumsatz 254 – Option nach § 9 Abs. 2 UStG 256 339Stichwortregister Kleinunternehmer-Umsatz 255 …” „… Kleinbetragsrechnungen i. S. d. § 33 UStDV 223 – Anforderungen für den Vorsteuerabzug 223 Kleinunternehmer 254, 256 …” „… Besteuerungsform – allgemeine Durchschnittsätze 15 – Differenzbesteuerung 15 – Kleinunternehmerregelung 15 – land …”

Teil R Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 198-205

„… Mitgliedstaat nicht aufgrund einer Sonderregelung für Kleinunternehmer von der USt ausgenommen ist (Nr. 3 …” „… Recht des für seine Besteuerung zuständigen Mitgliedstaates als Kleinunternehmer von der Steuerpflicht …” „… Lieferung ausführt und nicht unter eine Kleinunternehmerregelung seines Mitgliedstaates fällt. 2.2 Ort des …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 252 Teil V Besteuerung der Kleinunternehmer 1 Allgemeines …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 254 3 Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG …”

Teil B Allgemeiner Überblick über das Umsatzsteuergesetz S. 6-18

„… mit speziellen Eigenschaften handelt, wie z. B. Kleinunternehmer und die Erwerbe bestimmte …” „… (§§ 69 und 70 UStDV) Nichtbesteuerung Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) Im weiteren Verlauf dieses …”

Teil W Differenzbesteuerung (§ 25 a UStG) S. 258-263

„… Differenzbesteuerung in Anspruch nehmen, wenn sein Vorlieferer entweder Nichtunternehmer oder Kleinunternehmer war oder …”

Teil U Vorsteuer (Eingangsumsatzsteuer) S. 214-253

„… Sonderregelungen, insbesondere für Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG und Land- und Forstwirte nach § 24 UStG …” „… Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG erteilt eine Rechnung mit gesondertem USt- Ausweis für eine von ihm …” „… Stuttgart ist Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG. Er erwirbt beim Unternehmer K in Kopenhagen (Dänemark …”

Teil Q Unentgeltliche Leistungsabgaben S. 181-197

„… der Unternehmer den Pkw • von einem Nichtunternehmer erworben hat, • von einem Kleinunternehmer i …”

Teil L Die Steuerbefreiungsvorschriften bei den Lieferungen und sonstigen Leistungen (§ 4 UStG) S. 100-136

„… Regelbesteuerung (kein sog. Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG oder Pauschalbesteuerer nach § 24 UStG), b …” „… der Abnehmer unter die Unternehmergruppe des § 1 a Abs. 3 UStG (sog. Exoten, z. B. Kleinunternehmer …”

Teil E Lieferort S. 36-52

„… Regelung für Kleinunternehmer nicht erhoben wird, c) die den Gegenstand zur Ausführung von Umsätzen, die …”

Teil G Ort der sonstigen Leistung S. 56-86

„… Subunternehmer (keine Kleinunternehmer nach § 19 UStG). Variation 1: Der Subunternehmer hat seinen Sitz in …”

Teil X Besteuerungsverfahren S. 264-277

„… tätigen oder aufgrund der Schätzung ihres voraussichtlichen Umsatzes unter die Kleinunternehmerregelung …”

doi.org/10.34156/9783791052052

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