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Louis Perridon, Manfred Steiner, Andreas W. Rathgeber - Finanzwirtschaft der Unternehmung

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Louis Perridon, Manfred Steiner, Andreas W. Rathgeber

Finanzwirtschaft der Unternehmung

Series: Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Volume 2012

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4. Investmentfonds S. 318-324

„… IV. Wertpapierprogrammentscheidungen 303 4. Investmentfonds Die Kapitalanlage in Investmentfonds …” „… . Grundsätzlich ermöglichen Investmentfonds den Investoren eine Diversifikation des Vermögens auch mit nur …” „… geringen Anlagebeiträgen. Daneben wird als Vorteil von Investmentfonds die professionelle Verwaltung des …”

3. Anlageentscheidungen im modernen Portefeuillemanagement – Asset Allocation S. 310-318

„… : Basisstrategien für das Depotmanagement163 IV. Wertpapierprogrammentscheidungen 303 4. Investmentfonds Die …” „… Kapitalanlage in Investmentfonds erhält einen zunehmend hohen Stellenwert. So betrug das per Ultimo 2011 von …” „… den Kapitalmärkten. Grundsätzlich ermöglichen Investmentfonds den Investoren eine Diversifikation des …”

5. Performance-Messung S. 324-327

„… Investmentfonds, die Rückschlüsse über die Qualität der jeweiligen Fondsmanager ermöglichen sollen. Ausdruck …” „… dafür ist die Veröffentlichung einer Vielzahl von Rankinglisten, die die Investmentfonds vergleichend …”

3. Die Lagerhaltung als finanzwirtschaftliches Entscheidungsproblem S. 183-186

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 295 4. Investmentfonds …”

1. Überblick S. 186-189

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 295 4. Investmentfonds …”

2. Nationale Kassamärkte S. 189-192

„… auch (seit November 2000) in aktiv gemanagte Investmentfonds investieren. Zur Aufnahme in XTF ist die …”

3. Xeno-/Euromärkte S. 192-196

„… November 2000) in aktiv gemanagte Investmentfonds investieren. Zur Aufnahme in XTF ist die Zulassung der …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-18

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 301 4. Investmentfonds …”

Stichwortverzeichnis S. 768-784

„… Investmentfonds 303 – Arten 303, 304 Investmentgesetz 303 Investmentmodernisierungsgesetz 303 …”

6. Behavioral Finance S. 327-342

„… der Anlage in Investmentfonds im Vergleich zur Direktanlage aus Sicht des Privatanlegers? 20. Am …”

2. Kapitalmarkttheoretische Grundlagen der Wertpapieranalyse S. 285-310

„… Performance von 34 Investmentfonds über 10 Jahre mit der des Dow-Jones Industrial Portefeuille. Nur eine …”

Literaturverzeichnis S. 718-768

doi.org/10.15358/9783800649006

Silvio Andrae, Martin Hellmich, Christian Schmaltz - Bankaufsichtliches Risikomanagement

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Silvio Andrae, Martin Hellmich, Christian Schmaltz

Bankaufsichtliches Risikomanagement

2018

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4.2 Investmentfonds S. 691-715

„… 4.2 Investmentfonds 691 Datei:16604-0001__Andrae__02__[Druck-PDF]/Version: 29.03.18 - 13:01/Seite …” „… Investment Fund, mit entsprechender Ausrichtung und Rechtsform, geschehen. 4.2 Investmentfonds Die …” „… von alternativen Investmentfonds. Dies betrifft alle Manager offener und geschlossener Fonds, soweit …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… Investmentfonds …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 692 4.2.2 Alternative Investmentfonds: AIFMD/AIFMR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 696 …” „… Handelsaktiva und designierte Finanzinstrumente) AIF Alternative Investment Fund (alternativer Investmentfonds …”

4.1 Versicherungen S. 675-691

„… deutschen Lebensversicherung (eigene Darstellung) 4.2 Investmentfonds 691 Datei:16604-0001__Andrae__02 …” „… Rechtsform, geschehen. 4.2 Investmentfonds Die OGAW-Richtlinie von 1985 ist die Rechtsgrundlage für …” „… (Alternative Investment Fund Managers Directive) reguliert die Manager von alternativen Investmentfonds. Dies …”

3.4 Beipackzettel für Anlageprodukte S. 655-659

„… Investmentfonds (z. B. UCITS, Alternative Investment Funds) y Strukturierte Produkte (z. B. Wandelanleihen …” „… Vermögenswerte, die nicht direkt vom Kleinanleger1 erworben werden, abhängt. Hierzu zählen: Investmentfonds …”

1 Einleitung S. 1-7

„… Anlageprodukten wie Investmentfonds oder Lebensversicherungen. Sie werden in Kapitel 3.4 dargestellt. Bei den …” „… (Kapitel 4.1) und Investmentfonds (Kapitel 4.2). Die Perspektive ist hier also beidseitig: Banken sind …”

8.2 Weitere Quellen S. 752-759

„… : https://www.sparkassenzeitung.de/neue-bemessungsstandards/150/46/87791/. Andrae, S./Steffen, P. (2017): Investmentfonds: Umdenken der Aufseher, in …” „… Kontrollsystem 375 Investmentfonds 150, 152, 656, 691 – alternative 696 – langfristige 695 – OGAW 692 IOSCO …”

2.1 Bankenregulierung S. 7-21

„… . Investmentfonds, Pensionsfonds, Versicherungen, die ebenfalls mit Derivaten handeln (vgl. Kapitel 3.2). Die …” „… , Investmentfonds). 6. Banken verarbeiten und speichern personenbezogene, sensible Daten. Mit diesen Aktivitäten …” „… umfasst Kreditinstitute, Versicherungen und Investmentfonds. 18 Die aktuelle Liste der in Europa …”

3.5 Marktmissbrauch S. 659-661

„… Finanzinstrumenten wie Hypothekendarlehen, Anleihen und Derivaten oder Investmentfonds spielen. Nicht zuletzt …”

Stichwortverzeichnis S. 759-1

„… Kontrollsystem 375 Investmentfonds 150, 152, 656, 691 – alternative 696 – langfristige 695 – OGAW 692 IOSCO …”

3.6 Benchmarks S. 661-664

„… Finanzinstrumenten wie Hypothekendarlehen, Anleihen und Derivaten oder Investmentfonds spielen. Nicht zuletzt …”

2.2 Regulierungsund Aufsichtsrahmen S. 21-33

„… zugesprochen. Dies gilt auch für Genehmigung bestimmter Börsenprospekte, von regulierten Investmentfonds oder …”

3.7 Kapitalmarktunion S. 664-675

„… Investmentfonds geschaffen, die es für private Sparer finanziell interessanter machen sollen, in nicht …”

3.1 Credit Counterparty Risk again S. 587-634

„… : reguliert die Manager von alternativen Investmentfonds, soweit nicht bereits durch OGAW-Richtlinie …” „… , OGAW und deren Verwaltungsgesellschaften, Alternative Investmentfonds, die von zugelassenen Verwaltern …” „… alternativer Investmentfonds (AIFM) verwaltet werden oder Einrichtungen der betrieblichen Altersvorsorge. y …”

2.4 Kapital- und Liquiditätsvorschriften (Säule 1) S. 63-362

8.1 Gesetzestexte und aufsichtliche Dokumente S. 739-752

„… oder zur Messung der Wertentwicklung eines Investmentfonds verwendet werden, und zur Änderung der …”

2.9 Bankaufsichtlicher Überprüfungs- und Bewertungsprozess S. 565-587

„… : reguliert die Manager von alternativen Investmentfonds, soweit nicht bereits durch OGAW-Richtlinie …”

2.3 Bankenunion S. 33-63

„… Genehmigung bestimmter Börsenprospekte, von regulierten Investmentfonds oder der Aufsicht wichtiger …”

doi.org/10.34156/9783791036410

Birgit Köhler, Franz Schober - Praxisleitfaden Investmentsteuerrecht

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Birgit Köhler, Franz Schober

Praxisleitfaden Investmentsteuerrecht

2022

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7 Besonderheiten bei ausländischen Investmentfonds S. 335-338

„… InvStG.7.2 Besteuerung des ausländischen InvestmentfondsEin Investmentfonds ist ein ausländischer …” „… InvestmentfondsAuch die Besteuerung eines Anlegers eines ausländischen Investmentfonds unter-scheidet sich nicht von …” „… 3357 Besonderheiten bei ausländischen Investmentfonds7.1 Anwendbarkeit des InvStG …”

11 Übertragungen, Liquidation und Verschmelzungen S. 429-444

„… ) steuerpflichtigen Anleger des übertragenden Investmentfonds.Der ausländische Verschmelzungsvorgang muss zudem …” „… in einen InvestmentfondsDie Übertragung von Wirtschaftsgütern in einen Investmentfonds wird in § 5a InvStG geregelt. Diese …” „… Übertragung von Wirtschaftsgütern auf einen Investmentfonds führt zwingend zur Aufdeckung von stillen Reserven …”

3 Besteuerung auf Fondsebene S. 49-114

„… Investmentfonds.Hat ein Investmentfonds Einkünfte nach § 6 Abs. 3 S. 1 Nr. 2 InvStG i. V. m. § 2 Nr. 2 Buchst. a bis …” „… ausländische Investmentfonds geltend machen, es be-steht allerdings keine Verpflichtung des Investmentfonds.PR …” „… des InvestmentfondsBis zum 31.12.2017 waren Investmentfonds grundsätzlich persönlich steuerbefreit, § 11 Abs. 1 S. 2 …”

5 Wechsel des Besteuerungsregimes S. 309-320

„… InvestmentfondsHaben ein Investmentfonds oder seine Anleger den Besteuerungsregelungen für einen Investmentfonds nach …” „… an der einmal getroffenen Entscheidung festhalten lassen.Für den Investmentfonds ist die einmal …” „… Spezial-Investmentfonds aus. Für den Spezial-Investmentfonds ist ein einmaliger Wechsel möglich, allerdings nur unter den …”

2 Anwendungsbereich des InvStG und begriffliche Grundlagen S. 25-48

„… Investmentfonds (SIF) ist ein reguliertes luxemburgisches Investmentfonds-vehikel. Eine Investmentgesellschaft zur …” „… auf Investmentfonds (§ 1 Abs. 2 bis 4 InvStG) und deren Anleger (§ 2 Abs. 10 InvStG). Investmentfonds …” „… Künftig müssen diese Merkmale – modifiziert – erfüllt werden, um als steuerlicher Spezial-Investmentfonds …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-18

„… InvestmentfondsAktG AktiengesetzAO AbgabenordnungBetrAVG BetriebsrentengesetzBGBl. BundesgesetzblattBilMoG …” „… Birgit KöhlerPraxisleitfaden InvestmentsteuerrechtInvestmentfonds in Bilanz und Steuererklärung2 …” „… SchoberPraxisleitfaden InvestmentsteuerrechtAnteile an Investmentfonds in Bilanz und Steuererklärung2. AuflageSofern …”

4 Besteuerung auf Anlegerebene S. 115-308

„… Besonderheiten bei Beteiligungen an ausländischen InvestmentfondsIst der Anleger an einem ausländischen …” „… 1154 Besteuerung auf Anlegerebene4.1 Investmentfonds vs. Spezial-InvestmentfondsNach der bis zum …” „… völlig unterschiedliche Besteuerungsregime für Investmentfonds einerseits und Spezial-Investmentfonds …”

9 Ansatz und Bewertung von Investmentanteilen S. 395-424

„… .b) Es handelt sich um einen Investmentfonds.Lösung – Variante a) (Spezial-Investmentfonds):Das Vermögen …” „… ) (Investmentfonds):Qualifiziert der Fonds als Investmentfonds und kommt daher das Besteuerungs-regime für Investmentfonds zum …” „… handelt sich um einen Investmentfonds.Lösung – Variante a) (Spezial-Investmentfonds):Der Teilwert der …”

6 Die Wahl des Besteuerungsregimes – Steuerbelastungsvergleich S. 321-334

„… ordentlichen Erträgen erfolgt eine Vollausschüttung. y Die Vorabpauschale für Investmentfonds-Varianten wird …” „… Körperschaftsteuerzwecke und 40 % für Gewerbe-steuerzwecke bei der Investmentfonds-Variante. Die Transparenzoption bei den …” „… Investmentfonds-Variante. Die Transparenzoption bei den Spezial-Investmentfonds läuft dagegen ins Leere, da sie Gewinne aus …”

1 Investmentsteuerreformgesetz S. 19-24

„… grundsätzlich auf sämtliche Investmentfonds und deren An-leger das Investmentsteuergesetz (InvStG) in der am …” „… von gebietsfremden Investmentfonds bezogen werden, gegen die Kapitalverkehrsfreiheit verstoßen. Nach …” „… dem damaligen französischen Recht konnten französische Investmentfonds Dividenden von französischen …”

Stichwortverzeichnis S. 493-498

„… 187Alternativer Investmentfonds (AIF) 27Altersvorsorge- und Basisrentenvertrag – Befreiung von der …” „… Voraussetzungen für einen Spezial-Investmentfonds 313Anteilklassenwechsel 139Anteilsklasse 79, 139Anzeigepflicht …” „… ausschüttungsgleichem Ertrag 216Ausländischer Investmentfonds 123 – Besonderheiten 335Ausschüttung 119, 120, 185 …”

14 Ausgewählte Anzeige- und Mitteilungspflichten im Sinne der AO S. 475-488

„… sowohl dem Anleger eines (Spezial-)Investmentfonds als auch dem Investmentfonds selbst bestimmte …” „… bei (Spezial-)Investmentfonds(Spezial-)Investmentfonds kommt im Kontext des § 138 Abs. 2 AO eine doppelte Be-deutung zu. Zum einen sind …” „… (Spezial-)Investmentfonds als Steuerpflichtige von der Meldepflicht betroffen, zum anderen können auch Anteile an …”

13 Hinzurechnungsbesteuerung nach dem AStG S. 465-474

„… Anlegern in Investmentfonds kommen. Die Besteuerungsgrundlagen für die Anwendung der …” „… verfügbar. Sie können nur vom (Spezial-)Investmentfonds zur Verfügung gestellt werden.13.2 Rechtslage bis …” „… Hinzurech-nungsbesteuerung dann, wenn der Anleger an einem ausländischen Investmentfonds in der Rechtsform einer Körperschaft …”

8 Anwendungs- und Übergangsvorschriften S. 339-394

„… verbunden. Auf Fondsebene zeichnet sich das dadurch aus, dass bei Investmentfonds und …” „… Investorenebene zeichnet sich der Wechsel dadurch aus, dass sämtliche Anteile an Investmentfonds, an …” „… EU-Investmentfonds der Vertragsform verwaltenden Kapitalverwaltungsgesellschaft Angaben in unzutreffender Höhe …”

12 Latente Steuern S. 445-464

„… vertreten, eine Steuerabgrenzung bei Investmentfonds nur dann vorzunehmen, wenn diese in der Handelsbilanz …” „… XISHINWEISBei Investmentfonds, die aufsichtsrechtlich als Spezial-AIF qualifizieren, ergibt sich die besondere …” „… permanenten Komponenten sind, davon ab, ob der Fonds unter das Besteuerungsregime für Investmentfonds oder für …”

Literatur S. 489-492

„… Spezial-Investmentfonds, RdF 2/2020, S. 105 – 112Elmar Bindl/Franz Schober, Investmentsteuererlass-Entwurf zu …” „… Spezial-Investmentfonds, BB 11/2020, S. 599 – 618Elmar Bindl/Rainer Stadler, Anzeigepflichten für grenzüberschreitende …” „… Kapitalanlagen und (Spe-zial-)Investmentfonds – Teil I, BB 28 – 29/2019, S. 1630 – 1636Klaus D. Hahne, Die …”

10 Altersvorsorgevermögensfonds S. 425-428

„… y die die Voraussetzungen eines Spezial-Investmentfonds erfüllt.Anleger können insbesondere …” „… »gewöhnlichen« (Spezial-)Investmentfonds regelmäßig schlechter ge-stellt als ohne eine Zwischenschaltung eines …” „… Spezial-Investmentfonds, § 53 Abs. 3 S. 1 InvStG. Das gilt sowohl für die Besteuerung auf Fondsebene wie auf Anlegerebene …”

Die Autoren S. 499

„… (Spezial-)Investmentfonds. Die Ausführungen geben aus-schließlich die persönliche Auffassung des Autors wieder. Die …”

doi.org/10.34156/9783791052106

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Florian Haase (ed.)

Investmentsteuergesetz

2015

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§ 14 InvStG Verschmelzung von Investmentfonds und Teilen von Investmentfonds S. 636-672

„… . 2015, 11:51 § 14 InvStG Verschmelzung von Investmentfonds und Teilen von Investmentfonds (1) Die …” „… Teilgesellschaftsvermögen einer solchen Investmentaktiengesellschaft als übertragender oder aufnehmender Investmentfonds …” „… von Investmentfonds und Teilen von Investmentfonds § 14 InvStG (4674 Zeichen) Dörschmidt 637 Rn. Rn. A …”

§ 10 InvStG Dach-Investmentfonds S. 543-574

„… . 2015, 11:28 § 10 InvStG Dach-Investmentfonds 1Bei Erträgen eines Anlegers aus Investmentanteilen, die …” „… aus Erträgen des Investmentfonds aus Anteilen an anderen Investmentfonds stammen, findet § 6 …” „… entsprechende Anwendung, soweit die Besteuerungsgrundlagen des Dach-Investmentfonds im Sinne des § 5 Abs. 1 …”

§ 16 InvStG Ausländische Spezial-Investmentfonds S. 757-771

„… . 2015, 13:59 Abschnitt 3: Regelungen nur für ausländische Investmentfonds Regelungen nur für …” „… ausländische Investmentfonds (58 Zeichen) Schneider 757 Haase · Investmentsteuerrecht-Kommentar {SCHAEFF}03416 …” „… Spezial-Investmentfonds 1Bei ausländischen AIF, deren Anteile satzungsgemäß von nicht mehr als 100 Anlegern, die nicht …”

§ 15 InvStG Inländische Spezial-Investmentfonds S. 673-734

„… . 2015, 13:57 § 15 InvStG Inländische Spezial-Investmentfonds (1) 1Bei inländischen Sondervermögen oder …” „… Personen sind (Spezial-Investmentfonds), sind § 1 Abs. 1 d, § 4 Absatz 4, § 5 Absatz 1 sowie die §§ 6 und 8 …” „… bei jeder Bewertung des Investmentfonds zu ermitteln; die Veröffentlichung des Aktiengewinns entfällt …”

§ 17 a InvStG Auswirkungen der Verschmelzung von ausländischen In-vestmentfonds und Teilen eines solchen Investmentfonds auf einen anderen ausländischen Investmentfonds oder Teile eines solchen Invest... S. 780-818

„… 08.04. 2015, 14:02 § 17 a InvStG Auswirkungen der Verschmelzung von ausländischen Investmentfonds und …” „… Teilen eines solchen Investmentfonds auf einen anderen ausländischen Investmentfonds oder Teile eines …” „… solchen Investmentfonds 1Für den Anleger eines Investmentanteils an einem Investmentfonds, das dem Recht …”

§ 20 InvStG Umwandlung einer Investitionsgesellschaft in einen Investmentfonds S. 859-872

„… . 2015, 14:06 § 20 InvStG Umwandlung einer Investitionsgesellschaft in einen Investmentfonds Ändert eine …” „… Investitionsgesellschaft als veräußert und der Anteil an einem Investmentfonds als angeschafft. Kapitalertragsteuer ist …” „… von einer Investitionsgesellschaft hin zu einem Investmentfonds. Eine entsprechende Vorschrift war …”

§ 3 InvStG Ermittlung der Erträge S. 143-196

„… ) Leitidee: Transparenz 7Einerseits ist eine Leitidee der Regeln zur Investmentfonds-Besteuerung, den Anleger …” „… 08.04. 2015, 11:04 b) Grundlage: Trennungsgrundsatz 8 Formal beruht die Investmentfonds-Besteuerung auf …” „… . 2015, 11:04 § 3 InvStG Ermittlung der Erträge (1) Bei der Ermittlung der Erträge des Investmentfonds …”

§ 11 InvStG Steuerbefreiung und Außenprüfung S. 575-610

„… . 2015, 11:30 Abschnitt 2: Regelungen nur für inländische Investmentfonds Regelungen nur für inländische …” „… Investmentfonds (58 Zeichen) Bauderer/Mundel 575 Haase · Investmentsteuerrecht-Kommentar {SCHAEFF}03416/satz/12 …” „… inl. Investmentfonds in der Rechtsform eines Sondervermögens oder einer Investmentaktiengesellschaf …”

§ 4 InvStG Ausländische Einkünfte S. 204-247

„… ausschüttungsgleichen Erträge aus jedem einzelnen Investmentfonds zusammengefasst zu berechnen. 4§ 34 c Abs. 1 Satz 3 …” „… Investmentfonds ansässig ist, eine Abzugsteuer erhoben, gelten die Sätze 1 bis 4 mit der Maßgabe, dass für die …” „… Absatz 4 nicht zu berücksichtigen. (4) 1Der Investmentfonds kann die nach Absatz 2 beim Anleger …”

§ 1 InvStG Anwendungsbereich und Begriffsbestimmungen S. 13-107

„… Investmentfonds/Investitionsgesellschaften (§ 1 Abs. 2 Satz 3 InvStG) . . 243 3. EU-Investmentfonds/EU-Investitionsgesellschaften (§ 1 Abs. 2 …” „… . 2015, 10:39 Abschnitt 1: Gemeinsame Regelungen für inländische und ausländische Investmentfonds …” „… Gemeinsame Regelungen für inländische und ausländische Investmentfonds (58 Zeichen) Bauderer/Mundel 13 Haase …”

§ 15 a InvStG Offene Investmentkommanditgesellschaft S. 735-756

„… ). 31 Das Investmentfonds-Besteuerungsregime ist zunächst keine Ausnahme vom Transparenzprinzip. Im …” „… Gegensatz, es ist die primäre Aufgabe des Investmentfonds-Besteuerungsregimes und seine Leitidee, die …” „… der organisatorischen Form des Fonds, die Erträge nach dem Investmentfonds-Besteuerungsregime nicht in …”

§ 7 InvStG Kapitalertragsteuer S. 370-434

„… Kapitalertragsteuer wird von den Erträgen aus einem Anteil an einem inländischen Investmentfonds erhoben, 1. soweit in …” „… des Anteils einzuziehen hat. Der Investmentfonds hat der Verwahrstelle die Beträge für die …” „… , welches, oder die inländische Wertpapierhandelsbank, welche a) die Anteile an dem Investmentfonds verwahrt …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76 2. Inländische Investmentfonds/Investitionsgesellschaften (§ 1 Abs. 2 Satz 3 InvStG …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 Abschnitt 1: Gemeinsame Regelungen für inländische und ausländische Investmentfonds § 1 InvStG …” „… . Rechtsformen eines inländischen Investmentfonds (§ 1 Abs. 1 f InvStG) . . . . . . . . . . 37 a) Überblick …”

§ 2 InvStG Erträge aus Investmentanteilen S. 108-142

„… gemäß § 3 Absatz 1 vom Investmentfonds erzielt worden sind, als zugeflossen und für den Steuerabzug als …” „… Investmentanteils enthalten. (1 a) 1Erwirbt ein Anleger einen Anteil an einem ausschüttenden Investmentfonds unter …” „… Einnahmen anstelle der Ausschüttung als vom Investmentfonds an den Anleger ausgeschüttet. 2Hat der …”

§ 5 InvStG Besteuerungsgrundlagen S. 248-332

„… Wertpapieridentifikationsnummer ISIN des Investmentfonds und des Zeitraums, auf den sich die Angaben beziehen, folgende …” „… bekannt gemacht ist; 4. die ausländische Investmentgesellschaft oder die einen EU-Investmentfonds der …” „… Investmentgesellschaft oder die einen EU-Investmentfonds der Vertragsform verwaltende Kapitalverwaltungsgesellschaft auf …”

§ 13 InvStG Gesonderte Feststellung der Besteuerungsgrundlagen S. 614-635

„… Kapitalverwaltungsgesellschaft des Investmentfonds befindet, oder in den Fällen des § 1 Absatz 2 a Satz 3 Nummer 1 Buchstabe b …” „… erklärt werden; Änderungen infolge einer Außenprüfung (vgl. § 11 Abs. 3 InvStG) des Investmentfonds …” „… systematischen Stellung im Abschnitt 2 des InvStG folgt, dass § 13 InvStG nur auf inländische Investmentfonds (im …”

§ 21 InvStG Anwendungsvorschriften vor Inkrafttreten des AIFM-Steuer-Anpassungsgesetzes S. 873-900

„… Investmentfonds und des Zeitraums, auf den sich die Angaben beziehen, folgende Besteuerungsgrundlagen in deutscher …” „… . 2009 werden damit grds. alle Veräußerungsgewinne aus Renten, Aktien, Investmentfonds, Zertifikaten und …” „… Investmentfonds somit einheitlich die Neuregelungen des InvStG anzuwenden (Feyerabend/Vollmer, BB 2008, 1096 …”

Einleitung S. 1-12

„… Investmentfonds prägnant Teichert, Die Besteuerung in- und ausländischer Investmentfonds nach dem …” „… Beratern (vgl. zu Steuergestaltungen mit Investmentfonds beispielsweise Lechner, BB 2005, 1771 …” „… manches Anlegers haben zu einer Komplexität der Anlageprodukte im Bereich der Investmentfonds geführt, die …”

§ 22 InvStG Anwendungsvorschriften zum AIFM-Steuer- Anpassungsgesetz S. 901-906

„… . Juli 2016 endet, als Investmentfonds im Sinne des § 1 Absatz 1 b Satz 2. Voraussetzung für die …” „… Investmentvermögen im Sinne der Sätze 1 und 2 gelten als Anteile an Investmentfonds im Sinne des § 1 Absatz 1 b Satz …” „… Gesetzeswortlaut für Fälle, in denen ein Investmentfonds nach dem Inkrafttreten des KAGB, aber vor Inkrafttreten …”

§ 8 InvStG Veräußerung von Investmentanteilen; Vermögensminderung S. 435-522

„… realisierte oder noch nicht realisierte Gewinne aus der Beteiligung des Investmentfonds an Körperschaften …” „… realisierte Gewinne aus der Beteiligung des Investmentfonds an Körperschaften, Personenvereinigungen oder …” „… Einkommensteuergesetzes gehören. § 15 Abs. 1 a und § 16 Abs. 3 bleiben unberührt. 3Bei Beteiligungen des Investmentfonds …”

Stichwortverzeichnis S. 909-928

„… Dividende 376 – ausländische Investmentfonds 377 – Doppelbesteuerung 377 – Erträge aus Vermietung und …” „… Steuer 269 Ausländischer Fonds – ADDI 341 – Ertragsausgleich 524, 526 Ausländischer Investmentfonds 4 …” „… Zwischengewinn 556 – doppeltes Transparenzprinzip 551 – eigenes Steuersubjekt 550 – einstufige Investmentfonds …”

§ 6 InvStG Besteuerung bei fehlender Bekanntmachung S. 333-369

„… Investmentvermögen. Die Vorgaben zur Besteuerung der Anleger von (sog. privilegierten) Investmentfonds unterscheiden …” „… Folgen treffen sollen. Für (sog. privilegierte) Investmentfonds i.S. des § 1 Abs. 1 b InvStG ist die …” „… gegen ausländische, insbesondere thesaurierende Investmentfonds, die sich nicht der deutschen Aufsicht …”

§ 3 a InvStG Ausschüttungsreihenfolge S. 197-203

„… Gesetzgeber erstmals eine gesetzliche Ausschüttungsreihenfolge für Investmentfonds normiert, die sich stark an …” „… Investmentgesellschaften regulieren wollen, da die von ihnen verwalteten Investmentfonds in der Vergangenheit oft große …” „… steuerrechtlich nur dann möglich sind, wenn die Investmentgesellschaft nachweist, dass beim Investmentfonds …”

§ 19 InvStG Kapital-Investitionsgesellschaften S. 822-858

„… und den eigenständigen steuerlichen Anforderungskatalog des § 1 Abs. 1 b InvStG für Investmentfonds …” „… eingeschränkten Transparenz von Investmentfonds (s. § 2 InvStG Rn. 2 f.) für Kapital-Investitionsgesellschaften …” „… InvStG zu erfüllen, um als Investmentfonds zu qualifizieren, während geschlossene Produkte wegen § 1 Abs …”

§ 23 InvStG Übergangsvorschriften S. 907-908

„… . August 2007 (BGBl. I S. 1912) sind bei inländischen Investmentfonds auf Veräußerungen von Anteilen an …” „… Investmentfonds anzuwenden, welches vor dem 1. Januar 2004 beginnt, sowie auf Erträge, die in diesem Geschäftsjahr …” „… Geschäftsjahr des ausländischen Investmentfonds anzuwenden, welches vor dem 1. Januar 2004 beginnt, sowie auf …”

§ 9 InvStG Ertragsausgleich S. 523-542

„… 1 des Gesetzes ist die Regelung zum Ertragsausgleich jedoch ausschließlich auf Investmentfonds und …” „… anerkannt, dass ein steuerrechtlicher Ertragsausgleich unabhängig davon möglich ist, ob der Investmentfonds …” „… . Wirkung des Ertragsausgleichs 45 Erwirbt ein Anleger unterjährig Anteile an einem Investmentfonds, kauft …”

§ 17 InvStG Repräsentant S. 772-779

„… inländischen Investmentfonds größtenteils gleichgestellt. Einer erheblich ungünstigeren Besteuerung unterlagen …” „… ausländischen AIF Anwendung finden können. Damit bietet sich auch für Investmentfonds aus Nicht-EU oder …”

§ 12 InvStG Ausschüttungsbeschluss S. 611-613

„… inländische Investmentfonds als Investmentgesellschaften. § 12 InvStG gilt für alle Ausschüttungen, der …”

doi.org/10.34156/9783799267458

Klaus D. Hahne, Christian Völker - Investmentsteuerrecht visuell

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Klaus D. Hahne, Christian Völker

Investmentsteuerrecht visuell

2020

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4 Besteuerung der Anleger von Investmentfonds S. 82-125

„… 4 Besteuerung der Anleger von Investmentfonds82 4 Besteuerung der Anleger von Investmentfonds In …” „… Umsetzung des Trennungsprinzips erfolgt die Besteuerung der Anleger von Investmentfonds dem Grunde nach …” „… von Investmentfonds verfolgt dennoch die Zielsetzung, eine steuerliche Vorbelastung auf Fondsebene …”

3 Investmentfonds – Klassifizierung und Besteuerung auf Fondsebene S. 42-81

„… steuerbefreite Investmentvehikel • Investmentvermögen nach § 2 Abs. 3 KAGB InvestmentfondsPersonengesellscha en …” „… Investmentfonds/Steuerveranlagungerhebung durch das zuständige Finanzamt • Besteuerung mit dem besonderen Steuersatz nach § 7 Abs. 1 S. 3 …” „… Investmentfonds/Steuerveranlagung grds. beim BZSt • Besteuerung grds. mit dem besonderen Steuersatz nach § 7 Abs. 1 S. 3 InvStG …”

6 Besteuerung der Anleger von Spezial-Investmentfonds S. 158-211

„… 6 Besteuerung der Anleger von Spezial-Investmentfonds158 6 Besteuerung der Anleger von …” „… Spezial-Investmentfonds Die Besteuerung der Anleger von Spezial-Investmentfonds unterscheidet sich grundlegend von …” „… derjenigen bei Anlage in Investmentfonds (vgl. hierzu oben Abschn. 4) ab. Im Grundsatz folgt das …”

5 Spezial-Investmentfonds – Anwendungsvoraussetzungen und Besteuerung auf Fondsebene S. 126-157

„… Anleger Anleger Anleger InvestmentfondsPersonengesellscha sonstige Investmentanteile Darlehen …” „… Investmentfonds/Dach-Spezial-Investmentfonds als Einkünfte nach § 6 Abs. 4 InvStG. Die Ausnahme vom KESt-Abzug nach § 7 Abs. 1 S. 3 InvStG …” „… 5 Spezial-Investmentfonds – Anwendungsvoraussetzungen und Besteuerung auf Fondsebene126 5 …”

Glossar S. 324-336

„… Glossar324 Glossar Abkommensgewinn Oberbegriff für die bei Anlage in → Spezial-Investmentfonds …” „… Ausgeschüttete Beträge aus → Spezial-Investmentfonds in Höhe der steuerrechtlich als Werbungskosten von den …” „… Einnahmen des Spezial- Investmentfonds aus Vermietung und Verpachtung von Grundstücken oder …”

8 Spezialthemen S. 232-323

„… Behandlung der Verschmelzung von (Spezial-)Investmentfonds. Darüber hinaus behandelt dieses Kapitel die …” „… steuerliche Behandlung von Investmentfonds im Umsatzsteuer- und Grunderwerbsteuerrecht. 8 .1 …” „… Dach-Investmentfonds und Dach-Spezial- Investmentfonds Hält ein Investmentfonds Investmentanteile, handelt es sich um …”

1 Einleitung S. 14-29

„… Investmentfonds begann vor rund 250 Jahren. Im Jahre 1774 legte der niederländische Kaufmann Abraham van Ketwich …” „… den ersten Investmentfonds »Eendracht Maakt Magt« auf. Die gewählte Bezeichnung (dt. »Eintracht …” „… ausgehenden 18. Jahrhundert rund 2.000 Fondsanteile; die Anzahl der gehandelten Investmentfonds sowie die …”

2 Überblick über das seit 2018 geltende Investmentsteuerrecht S. 30-41

„… ) Investmentfonds werden (einheitlich) der Körperschaftsbesteuerung unterworfen. Die Anlegerbesteuerung erfolgt …” „… des Investmentfonds auf Anlegerebene mittels Teilfreistellung der Investmenterträge berücksichtigt …” „… . Die weitgehende ertragsteuerliche Gleichbehandlung in- und ausländischer Investmentfonds beseitigt die …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-13

„… Besteuerung von Investmentfonds und ihrer Anleger in strukturierten Übersichten Urheberrechtsinfo Alle …” „… Schäffer-Poeschel Verlag Stuttgart Hahne / Völker Investmentsteuerrecht visuell Besteuerung von Investmentfonds und …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 1.2.4 Korrekturverfahren bei Publikums-Investmentfonds . . . 26 2 Überblick über das seit 2018 …”

7 Die investmentsteuerrechtliche Systemumstellung 2017/2018 S. 212-231

„… – auch bei Spezial-Investmentfonds – (teils) erheblich vom aktuellen Besteuerungskonzept ab. Der …” „… Spezial-Investmentfonds sowohl für die Ertragsermittlung und Ausschüttung, wie auch für die Ermittlung der Fonds-Gewinne …” „… nach § 48 InvStG unbeachtlich. Bei Investmentfonds sind diese Größen für die Anlegerbesteuerung …”

Stichwortverzeichnis S. 337-342

„… Bewirtschaftungsgegenstände 130 C Carry Interest 268, 327 D Dach-Investmentfonds 69, 188, 232, 327 …” „… Dach-Spezial-Investmentfonds 144, 146, 150, 152, 327 Darlehen – partiarische 62, 270 Darlehensforderungen 130 – unverbriefte …” „… 274 DBA – Investmenterträge 258, 260 – Investmentfonds 54, 60, 62, 64, 270 – Personengesellschaften …”

doi.org/10.34156/9783791043067

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