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Dietmar Wellisch, Jörg Kroschel - Besteuerung von Erträgen

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Dietmar Wellisch, Jörg Kroschel

Besteuerung von Erträgen

Series: Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Volume 2011

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5.5 Verdeckte Gewinnausschüttungen S. 615-621

„… i.V.m. § 37 Abs. 7 KStG). 5.5 Verdeckte Gewinnausschüttungen Ziel einer Kapitalgesellschaft ist es …” „… der Gesellschaftsanteile partizipieren zu lassen. Eine Gewinnausschüttung stellt eine Verteilung des …” „… Einkommensermittlung ohne Bedeutung ist, ob das Einkommen verteilt wird, dürfen Gewinnausschüttungen das Einkommen …”

5.4 Übergangsregelungen S. 610-615

„… Nennkapitalrückzahlung zur Minderung dieses Sonderausweises führt, gilt sie als Gewinnausschüttung, die beim …” „… Halbeinkünfteverfahrens war zunächst vorgesehen, dass Gewinnausschüttungen, die innerhalb einer Übergangsfrist erfolgen …” „… Körperschaftsteuer, sofern eine offene Gewinnausschüttung vorgenommen wurde (§ 37 Abs. 2 Satz 1 KStG); im Falle …”

5.3 Teileinkünfteverfahren S. 594-610

„… Körperschaften schließlich ist die empfangene Gewinnausschüttung im Ergebnis zu 95 % steuerfrei und nur zu 5 …” „… Zeitliche Anwendung Der Zeitpunkt, in dem die empfangene Gewinnausschüttung beim Anteilseigner als Einkünfte …” „… erfasst wird, hängt davon ab, ob der Anteilseigner die Beteiligung, aus der die Gewinnausschüttung …”

6.1 Liquidation von Kapitalgesellschaften S. 621-627

„… (Abgeltungsteuer) 6,5 % 8,5 % 18,5 % 24,8 % 30,0 % Tabelle C.9: Leistungsvergütung vs. verdeckte Gewinnausschüttung …” „… verdeckten Gewinnausschüttungen im Vergleich zu Leistungsvergütungen immer geringer wird, desto höher der …” „… eine Körperschaft, stellt die verdeckte Gewinnausschüttung gemäß § 8b Abs. 1 KStG i.V.m. § 20 Abs. 1 Nr …”

Sachverzeichnis S. 731-755

„… an Kapitalgesellschaften 329 entgeltliche Übertragung 485 gewillkürtes 80, 95 Gewinnausschüttungen …” „… Gewinnausschüttungen 585, 587 Betriebsvermögensvergleich 79, 548 Ansatzvorschriften 87 Einkünfte aus Gewerbebetrieb 296 …” „… Rückstellungen 110 Umlaufvermögen 108 Verbindlichkeiten 109 verdeckte Gewinnausschüttungen 584 Bewertungsmaßstäbe …”

5.2 Körperschaftsteuerliches Anrechnungsverfahren (bis 2000) S. 590-594

„… ). Das Halbeinkünfteverfahren findet nicht nur bei der Besteuerung von Gewinnausschüttungen Anwendung …” „… Gewinnausschüttungen aufgegriffen werden (siehe Abschnitt C.5.5). 5.2 Körperschaftsteuerliches Anrechnungsverfahren …” „… davon ausgehen, dass auf allen erhaltenen Gewinnausschüttungen eine Körperschaftsteuerbelastung von 30 …”

4.1 Allgemeine Vorschriften S. 573-581

„… Geschäftsleitung oder Sitz im Inland hat. Gewinnausschüttungen der KGaA an die Kommanditaktionäre werden für …” „… steuerliche Zwecke wie Gewinnausschüttungen einer AG an ihre Aktionäre behandelt, d.h. für die …” „… Kommanditaktionäre stellen die auf sie entfallenden Gewinnausschüttungen Einkünfte aus Kapitalvermögen gemäß § 20 Abs …”

4.3 Besonderheiten bei nicht buchführungspflichtigen Körperschaften S. 586-589

„… Einkommensermittlung 553 eine verdeckte Gewinnausschüttung (siehe Abschnitt 5.5) an die …” „… der Satzung vorgesehen, so handelt es sich nicht um eine verdeckte Gewinnausschüttung, sondern um …” „… ) Gewinnausschüttungen von Körperschaften unterliegen einerseits einer definitiven Belastung mit 15 % Körperschaftsteuer …”

5.1 Problematik und historischer Überblick S. 589-590

„… . Verwendet die Körperschaft das (mit Körperschaftsteuer belastete) Einkommen für eine Gewinnausschüttung, so …” „… . 1433). Das Halbeinkünfteverfahren findet nicht nur bei der Besteuerung von Gewinnausschüttungen …” „… Gewinnausschüttungen aufgegriffen werden (siehe Abschnitt C.5.5). 5.2 Körperschaftsteuerliches Anrechnungsverfahren …”

5.2 Hinzurechnungen und Kürzungen S. 678-699

„… Gewinnausschüttungen Einkünfte aus Kapitalvermögen nach § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG beziehen, erzielt der persönlich …” „… Gewinnausschüttung den gewerblichen Gewinn des Anteilseigners. Zugleich mindert sich durch die Gewinnausschüttung je …” „… werden. Unter dem Teileinkünfteverfahren sind Gewinnausschüttungen und ausschüttungsbedingte Wertverluste …”

6.2 Entstrickung von Wirtschaftsgütern S. 627-630

„… , handelt es sich um Gewinnausschüttungen i.S.d. § 20 Abs. 1 Nr. 2 EStG. Die Besteuerung erfolgt im …” „… vorangegangenen Wirtschaftsjahres – Gewinnausschüttungen, die innerhalb des Verlegungszeitraumes für frühere …” „… abziehbare Aufwendungen (§§ 8a, 10 KStG, §§ 4 Abs. 5, 4h EStG) + verdeckte Gewinnausschüttungen (§ 8 Abs. 3 …”

7.5 Einkünfte aus Kapitalvermögen S. 361-377

„… Gewinnausschüttungen (vgl. ausführlich Abschnitt C.5.5), d.h. Zuwendungen an den Gesellschafter, die durch das …” „… Gewinnverwendungsbeschluss beruhenden Gewinnausschüttung stehen. Beispiele für verdeckte Gewinnausschüttungen sind …” „… Charakter einer Kapitalrückzahlung und nicht den Charakter einer Gewinnausschüttung. Vom Grundsatz, dass die …”

4.2 Besonderheiten bei buchführungspflichtigen Körperschaften S. 581-586

„… ) = Steuerbilanzergebnis (siehe Abschnitt C.4.2.1) + verdeckte Gewinnausschüttungen (§ 8 Abs. 3 Satz 2 KStG, siehe …” „… eine verdeckte Gewinnausschüttung (siehe Abschnitt 5.5) an die Gesellschafter vor. Es ist allerdings …” „… , so handelt es sich nicht um eine verdeckte Gewinnausschüttung, sondern um abzugsfähige …”

7.2 Körperschaftsteuerliche Organschaft S. 642-652

„… Verlustverrechnungsmöglichkeiten im Konzern (siehe vorangegangener Abschnitt). Verdeckte Gewinnausschüttungen zwischen Mutter …” „… Gewinnausschüttungen – nicht der Kapitalertragsteuer; innerhalb des Organkreises wird hierdurch ein Liquiditätsvorteil …” „… Gewinnausschüttungen nach § 8b Abs. 5 KStG zu vermeiden. Folgende Nachteile sind dem gegenüber zu stellen: Die …”

7.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb S. 330-344

„… Beteiligungen an einer Kapitalgesellschaft. Regelmäßig führen Gewinnausschüttungen einer Kapitalgesellschaft …” „… selbständigen Betriebsvermögen gehalten, so führen die Gewinnausschüttungen zu Einkünften aus Land- und …” „… Gewinnausschüttungen Einkünfte aus Kapitalvermögen nach § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG beziehen, erzielt der persönlich …”

Literaturverzeichnis S. 709-731

„… . 555 P. Bareis, Ordnungsgemäße Buchführung für verdeckte Gewinnausschüttung anstelle "außerbilanzieller …” „… Rechtsgeschichte?, StuW 2005, S. 256 N. Herzig, Die Steuerbelastung verdeckter Gewinnausschüttungen auf der …” „… und -minderung bei offenen und verdeckten Gewinnausschüttungen während der fünfzehnjährigen …”

3.2 Veranlagung zur Körperschaftsteuer S. 570-571

„… diese empfangenen Gewinnausschüttungen nicht durch die einbehaltene Kapitalertragsteuer abgegolten. Da …”

3.3 Steuersatz S. 571-572

„… Kapitalgesellschaft X aus, so ist die Körperschaftsteuer für diese empfangenen Gewinnausschüttungen nicht durch die …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-35

„… Gewinnausschüttungen von Genossenschaften (§ 44a EStG). Auf die geplanten Änderungen wird an geeigneter Stelle des …” „… Gewinnausschüttungen ........................................................................ 582 5.5.1 Begriff und …” „… ............................................................................... 584 5.5.2.2 Steuerliche Behandlung der verdeckten Gewinnausschüttung beim Anteilseigner …”

1 Stellung der Körperschaftsteuer im Steuersystem S. 546-548

„… bezogenen Gewinnausschüttungen und gleichzusetzenden Vermögensmehrungen auf der Ebene der Gesellschafter nur …”

5.4 Besonderheiten der Gewinnermittlung bei Personengesellschaften S. 214-316

doi.org/10.15358/9783800638918

Dieter Schneeloch - Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Besteuerung

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Dieter Schneeloch

Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Besteuerung

2011

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5.2 Verdeckte Gewinnausschüttungen S. 210-218

„… Gewinnausschüttung oder • einer verdeckten Einlage erfüllt sind. Mit diesen Rechtsinstituten beschäftigen sich die …” „… folgenden Ausführungen. Da die verdeckten Gewinnausschüttungen für die Praxis größere Bedeutung haben als …” „… Gewinnausschüttungen 5.2.1 Begriff Nach § 8 Abs. 3 Satz 1 KStG ist es für die Ermittlung des Einkommens ohne Bedeutung …”

3.4 Gewinnausschüttungen und Rückgewährung von Einlagen S. 188-193

„… Steuerschuld ist dann mit einem Zinssatz von 5,5 % p. a. abzuzinsen. 3.4 Gewinnausschüttungen und Rückgewährung …” „… von Einlagen 3.4.1 Einführung Steuerlich ist zwischen Gewinnausschüttungen (Dividenden) und …” „… Rückgewährungen von Einlagen der Gesellschafter (Einlagenrückgewährungen) zu unterscheiden. Gewinnausschüttungen …”

5.1 Überblick und Grundsätze S. 209-210

„… einer Kapitalgesellschaft und ihren Gesellschaftern 181 • einer verdeckten Gewinnausschüttung oder …” „… Ausführungen. Da die verdeckten Gewinnausschüttungen für die Praxis größere Bedeutung haben als verdeckte …” „… Gewinnausschüttungen 5.2.1 Begriff Nach § 8 Abs. 3 Satz 1 KStG ist es für die Ermittlung des Einkommens ohne Bedeutung …”

Lösungen zu Teil II S. 544-562

„… Bruttogewinn (G) setzt sich aus der Umsatzsteuer auf verdeckte Gewinnausschüttungen (USt) und der auf G …” „… . Zur Zahlung von 10.000 € Umsatzsteuer auf verdeckte Gewinnausschüttungen ist demnach ein Bruttogewinn …” „… €. Die Gewinnausschüttung i. H. v. 600.000 € führt bei A zu Einnahmen i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG im …”

3.2 Ermittlung des Einkommens und des zu versteuernden Einkommens S. 181-185

„… : • Gewinnausschüttungen (§ 8 Abs. 3 KStG), • die Nichtabzugsfähigkeit von Zinsaufwendungen in bestimmten Fällen (§ 8a KStG …” „… § 8 Abs. 3 Satz 1 KStG ohne Bedeutung, ob das Einkommen verteilt wird. Gewinnausschüttungen sind …” „… Bedeutung. Nach § 8 Abs. 3 Satz 2 KStG mindern auch verdeckte Gewinnausschüttungen das Einkommen nicht. Für …”

2.5 Steuererhebung S. 144-151

„… Kapitalerträgen unterscheiden, und zwar: 1. Gewinnausschüttungen von juristischen Personen des privaten Rechts und …” „… Kapitalgesellschaften und Genossenschaften. Zu den der Kapitalertragsteuer unterliegenden Gewinnausschüttungen (erste …” „… Gewinnausschüttungen (Dividenden) • der Aktiengesellschaften, • der Gesellschaften mbH und • der Erwerbs- und …”

5.4 Vorteilszuwendungen zwischen Schwestergesellschaften S. 221-222

„… verdeckte Gewinnausschüttungen, bei denen nach § 8 Abs. 3 KStG Gewinnkorrekturen vorzunehmen sind. 5.4 …” „… Rechtsnorm beinhaltet für die Fälle der Aufdeckung von verdeckten Gewinnausschüttungen und von verdeckten …” „… hinsichtlich der Berücksichtigung einer verdeckten Gewinnausschüttung erlassen, aufgehoben oder geändert hat …”

3.9 Ertragsteuerliche Behandlung der Umsatzsteuer S. 479-482

„… Sachverhalt auf. Ertragsteuerlich liegt eine verdeckte Gewinnausschüttung vor, die im Rahmen von …” „… berücksichtigen ist. Die verdeckte Gewinnausschüttung ist ertragsteuerlich mit dem gemeinen Wert von 11.900 …” „… von (10.000 · 19 % =) 1.900 €. Auf die weiteren steuerlichen Folgen der verdeckten Gewinnausschüttung …”

Lösungen zu Teil VI S. 590-594

„… . 100.000 € liegt eine verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) der X-GmbH an ihren Gesellschafter G vor. Sofern …” „… verdeckten Gewinnausschüttung bei G erfüllt die Voraussetzungen einer neuen Tatsache i. S. d. § 173 Abs. 1 Nr …” „… nunmehr die bisher nicht erfasste verdeckte Gewinnausschüttung von 100.000 € zu erfassen. Auf diese ist …”

3.3 Tarif S. 185-188

„… Steuerschuld ist dann mit einem Zinssatz von 5,5 % p. a. abzuzinsen. 3.4 Gewinnausschüttungen und Rückgewährung …” „… von Einlagen 3.4.1 Einführung Steuerlich ist zwischen Gewinnausschüttungen (Dividenden) und …” „… Rückgewährungen von Einlagen der Gesellschafter (Einlagenrückgewährungen) zu unterscheiden. Gewinnausschüttungen …”

5.5 Berichtigung von Veranlagungen S. 222-224

„… Rechtsnorm beinhaltet für die Fälle der Aufdeckung von verdeckten Gewinnausschüttungen und von verdeckten …” „… hinsichtlich der Berücksichtigung einer verdeckten Gewinnausschüttung erlassen, aufgehoben oder geändert hat …” „… Gesellschafter, dem diese verdeckte Gewinnausschüttung (teilweise) zuzurechnen ist, berichtigen. Es bedarf hierzu …”

Stichwortverzeichnis S. 626-639

„… , 444 Auslegung von Gesetzen, s. Gesetzesauslegung Ausschüttung, s. Gewinnausschüttung Außenprüfung 41 …” „… DCF-Verfahren 387 Disagio 241, 287 f. Divergenzrevision 513 Dividende, s. Gewinnausschüttung …” „… − Ermittlung 54 − laufender 66 ff. − und Umsatzsteuer 452 ff. Gewinnausschüttung, offene − bei OECD-MA 135 f …”

3.6 Aufgaben 25 - 30 S. 194-196

„… Gewinnausschüttungen zu entrichten. Welchen Bruttogewinn muss sie erwirtschaften, um aus ihm gerade die Umsatzsteuer …” „… auf die verdeckten Gewinnausschüttungen und die durch deren steuerliche Nichtabzugsfähigkeit …” „… eine Gewinnausschüttung i. H. v. 600.000 € vorzunehmen. Die Ausschüttung erfolgt im Juni 2011 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-29

„… .................................................................... 157 3.4 Gewinnausschüttungen und Rückgewährung von Einlagen ......................... 159 3.4.1 …” „… ............................................................................. 180 5.2 Verdeckte Gewinnausschüttungen …” „… .............................................................................................. 181 5.2.2 Die Voraussetzungen der verdeckten Gewinnausschüttungen......... 182 5.2.3 Systematisierung …”

Schemata S. 594-599

„… (z. B. nach einem DBA) + verdeckte Gewinnausschüttungen (§ 8 Abs. 3 Satz 2 KStG) + nichtabziehbare …” „… Steuern 100,00 ./. Körperschaftsteuer gem. § 23 KStG (100 € · 15,00 % =) ./. 15,00 Gewinnausschüttung …” „… Kapitalertragsteuer gem. § 36 Abs. 2 Nr. 2 EStG + 21,25 Gewinnausschüttung (Dividende) 85,00 3. Steuerpflichtige …”

1 Vorbemerkungen S. 76-80

„… Abmilderung der Besteuerung von Gewinnausschüttungen bei dem Ausschüttungsempfänger einen radikalen …” „… der Gewinnausschüttungen bei deren Empfängern. In Gliederungspunkt 4 wird die Gewerbesteuer …” „… wird das für die Besteuerung von Gewinnausschüttungen von Kapitalgesellschaften in bestimmten Fällen …”

5.3 Verdeckte Einlagen S. 218-221

„… Verdeckte Einlagen Verdeckte Gewinnausschüttungen beinhalten Vorteilsgewährungen einer Kapitalgesellschaft …” „… verdeckten Gewinnausschüttungen. Dies hat zur Folge, dass weiterhin die Rechtsprechung des BFH für die …” „… Gesellschafter gilt. Bei letzteren handelt es sich um verdeckte Gewinnausschüttungen, bei denen nach § 8 Abs. 3 …”

Literaturverzeichnis S. 615-626

„… : Korrespondenzprinzip bei verdeckter Gewinnausschüttung und verdeckter Einlage, in: DStR 2007, S. 514 - 520. Dötsch …” „… , Herne/Berlin 2009. Janssen, Bernhard, Gewinnausschüttungen, 2010: Verdeckte Gewinnausschüttungen. Systematische …”

2.5 Die wirtschaftliche Betrachtungsweise S. 490-493

„… vielmehr dem steuerlichen Gewinn außerhalb der Bilanz als verdeckte Gewinnausschüttung wieder …” „… hinzuzurechnen. Bekanntlich ist die ertragsteuerliche Behandlung verdeckter Gewinnausschüttungen in einer …”

4.3 Bemessungsgrundlage der Gewerbesteuer S. 200-206

„… Obergesellschaft (§ 7 GewStG i. V. m. § 3 Nr. 40 EStG). 3. Kürzung von 60 % der Gewinnausschüttungen bei der …” „… Gewinnausschüttungen unter den Voraussetzungen des § 9 Nr. 7 GewStG vom gewerblichen Gewinn abgezogen. 4.3.4.3 Sonstige …”

7.2 Kirchensteuer S. 229-230

„… Teil der Dividenden bzw. Gewinnausschüttungen der Gesellschaften mbH zu erhöhen. Im Gegenzug ist es …”

3.5 Steuerschuld, Steuererhebung S. 193-194

„… möchte. Ist der Empfänger einer Gewinnausschüttung nicht eine natürliche Person, sondern eine …”

7.3 Solidaritätszuschlag S. 230-231

„… Teil der Dividenden bzw. Gewinnausschüttungen der Gesellschaften mbH zu erhöhen. Im Gegenzug ist es …”

2.4 Ermittlung der Steuerschuld S. 131-144

„… Gewinnausschüttungen, die sowohl bei der Gesellschaft als auch bei dem Gesellschafter versteuert werden - lediglich bei …” „… Gewinnausschüttungen einer Kapitalgesellschaft an ihn nicht dem gesonderten Steuersatz des § 32d Abs. 1 EStG …”

2.2 Ermittlung der Einkünfte S. 91-118

„… zu vier Gruppen zusammenfassen: 1. Gewinnausschüttungen von juristischen Personen des privaten Rechts …” „… . 1 Nr. 1 EStG vor allem Gewinnausschüttungen von Kapitalgesellschaften (AG, KGaA, GmbH). Bei einer …” „… . 5 bis 8 EStG erfasst. Sowohl bei den Gewinnausschüttungen als auch den Einnahmen aus einer stillen …”

3.8 Bewertung von Entnahmen und Einlagen, bei Eröffnung und Erwerbeines Betriebes, Übertragung und Überführung einzelner Wirtschaftsgüter S. 325-330

„… Dritten nicht gewähren würde. Damit tätigt die GmbH eine verdeckte Gewinnausschüttung. Diese erhöht nach …”

Lösungen zu Teil V S. 585-590

„… unangemessenen Teiles des Gehaltes i. H. v. 100.000 € liegt eine verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) der X-GmbH an …”

3.1 Steuerpflicht S. 174-181

„… € Kapitalertragsteuer. Die Stadt ist mit den Gewinnausschüttungen, die sie von der X-GmbH erhält, beschränkt …”

2.7 Besteuerung bei Auslandsbeziehungen S. 163-174

„… Aktiengesellschaft an ihre Aktionäre, sondern insbesondere auch Gewinnausschüttungen einer GmbH oder einer dieser …”

3.6 Verfahren zur Berichtigung von Steuerverwaltungsakten S. 520-531

„… spielt eine Rolle im Rahmen der Aufdeckung verdeckter Gewinnausschüttungen und verdeckter Einlagen. Auf …”

doi.org/10.15358/9783800643417

Wolfgang Zenthöfer, Matthias Alber - Grundkurs des Steuerrechts Band 11 Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer

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Wolfgang Zenthöfer, Matthias Alber

Grundkurs des Steuerrechts Band 11 Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer

2019

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Teil H Verdeckte Gewinnausschüttungen S. 44-60

„… 44 Teil H Verdeckte Gewinnausschüttungen 1 Begriff undWirkungen einer verdecktenGewinnausschüttung …” „… eine vGA dar. 451 Begriff undWirkungen einer verdeckten Gewinnausschüttung BEISPIEL Verkauf eines …” „… verdecktenGewinnausschüttung 1.2.1 Wirkungen bei der Gesellschaft Die Auswirkung einer vGA erstreckt sich bei der Gesellschaft …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43 Teil H VerdeckteGewinnausschüttungen 1 Begriff undWirkungen einer verdecktenGewinnausschüttung …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44 1.2 Wirkungen der verdeckten Gewinnausschüttung …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45 1.2.1.1 Hinzurechnung der verdeckten Gewinnausschüttung zum Einkommen …”

Teil G Das steuerliche Einlagekonto (§ 27 KStG) S. 40-43

„… Gewinnausschüttungen sowie Vorabausschüttungen) verwendet wird, auf die Bestände zum Ende des vorangegangenen …” „… ) Es erfolgt eine Gewinnausschüttung (= Leistung) an die Anteilseigner in 2019 in Höhe von 70000 €. Die …” „… : Verringerung AK i.S.d. § 17 EStG Der Gesellschafter erhält in 2019 eine Gewinnausschüttung in Höhe von 200000 …”

Teil M Beteiligung an anderen Körperschaften (§ 8b KStG) S. 94-99

„… betroffenen Körperschaften im Ergebnis 95% von • Gewinnausschüttungen anderer Körperschaften sowie • von …” „… KStG ausführlich BMF vom 28. 04. 2003 BStBl I 2003, 292. 2 Freistellung vonGewinnausschüttungen in- und …” „… zwischen Kapitalgesellschaften vermieden. Dies gilt auch für verdeckte Gewinnausschüttungen. Mit diesen …”

Teil D Sachliche Steuerpflicht S. 19-36

„… . Verspätungszuschläge zur abgeführten Kapitalertragsteuer auf vorgenommene Gewinnausschüttungen sind jedoch abziehbare …” „… Gewinnausschüttungen (vgl. Teil H), • § 8a KStG: »Zinsschranke« (vgl. Teil L), • § 8b KStG: Beteiligung an …” „… Ebene (z. B. Einlagen, Gewinnausschüttungen) den Gewinn nicht beeinflusst haben (vgl. 2.3.4). Vgl. auch …”

Teil N Liquidationsbesteuerung S. 100-108

„… (§ 4 Abs. 1 EStG) unbedingt zu wahren. Das Anfangsvermögen ist um Gewinnausschüttungen, die im …” „… Zulässigkeit solcher Gewinnausschüttungen vgl. BFH vom 12. 09. 1973 BStBl II 1974, 14 und BFH vom 17. 01. 1974 …” „… auch um Gewinnausschüttungen für weiter zurückliegende Wj handeln. Die Vorschrift hat letztlich nur …”

Teil J Besteuerung von Dividenden bei den Anteilseignern S. 68-69

„… Gesellschafterversammlung eine Gewinnausschüttung von insgesamt 50000 € beschlossen, fällig zur Auszahlung am 01. 01. 03. B …” „… ). LÖSUNG Infolge der Zugehörigkeit des Anteils zum BV ist die Gewinnausschüttung als Betriebseinnahme zu …”

Teil S Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 125-128

„… des A A erzielt mit der auf ihn entfallenden Gewinnausschüttung Einnahmen aus § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG …” „… € b) Einkünfte des B Infolge Zugehörigkeit des Anteils zum BV ist die Gewinnausschüttung als …”

Teil I Verdeckte Einlagen S. 61-67

„… ). 656 Verdeckte Gewinnausschüttungen und verdeckte Einlagen bei Schwestergesellschaften 5.5 …” „… Gewinn« übersteigen. Vgl. § 27 Abs. 1 Sätze 3 bis 5 KStG. 6 Verdeckte Gewinnausschüttungen und verdeckte …” „… Besteuerung verdeckter Gewinnausschüttungen bei der Kapitalgesellschaft und ihrem Anteilseigner regeln § 8 Abs …”

Teil O Organschaft S. 109-115

„… versteuernde Einkommen der Organgesellschaft nichtmindern bzw. erhöhen. Verdeckte Gewinnausschüttungen sind im …” „… . Der Organträger beschließt in 2019 eine Gewinnausschüttung von 35000 € (tatsächlich ausgeschüttet in …”

Teil D Besteuerung nach dem Gewerbeertrag S. 151-203

„… Korrektur nach § 8b Abs. 5 KStG bei einer von einer OG vereinnahmten Gewinnausschüttung aus …” „… verdeckten Gewinnausschüttung bereits hinzugerechneten Zinsen (§ 8 Abs. 3 Satz 2 KStG). Auch …” „… GewStG); s. 5. 2. 2. 2. • Unter die Kürzung fallen sowohl offene als auch verdeckte Gewinnausschüttungen …”

Stichwortregister S. 229-232

„… –Werthaltigkeit 64 –Wertverknüpfung 63 Verdeckte Gewinnausschüttungen –Ausschüttungswirkung 46 –Begriff 44 …”

Teil B Stellung der Körperschaften im Steuersystem S. 4-7

„… • PrivateAnteilseignermüssen die Gewinnausschüttungen seitdem in vollerHöhe (100%) versteuern. Hier gilt aber grds. die 25 …”

doi.org/10.34156/9783791042275

Dieter Schneeloch, Stephan Meyering, Guido Patek - Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Grundlagen der Besteuerung, Ertragsteuern

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Dieter Schneeloch, Stephan Meyering, Guido Patek

Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Grundlagen der Besteuerung, Ertragsteuern

2016

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3.5 Gewinnausschüttung und Rückgewährung von Einlagen S. 181-185

„… 3.5 Gewinnausschüttung und Rückgewährung von Einlagen 181 demnach durch einen Steuerbescheid …” „… Vorauszahlungsbescheid. 3.5 Gewinnausschüttung und Rückgewährung von Einlagen 3.5.1 Einführung Steuerlich ist zwischen …” „… Gewinnausschüttungen (Dividenden) und der Rückgewährung von Einlagen der Gesellschafter (Einlagenrückgewähr) zu …”

3.3 Einkommen und zu versteuerndes Einkommen S. 159-178

„… einer AG oder Gewinnausschüttungen von einer GmbH) bleiben gem. § 8b Abs. 1 KStG bei der Ermittlung des …” „… : • Gewinnausschüttungen (§ 8 Abs. 3 KStG), • Beschränkungen des Abzugs von Zinsaufwendungen (§ 8a KStG), • Einschränkungen …” „… nach § 8 Abs. 3 Satz 1 KStG ohne Bedeutung, ob das Einkommen verteilt wird. Gewinnausschüttungen sind …”

Stichwortverzeichnis S. 244-253

„… , 184 gesonderte Feststellung, 184 Gewinnausschüttung, 181 Guthaben, 180 inländische Einkünfte, 157 …” „… Kapitalgesellschaften, 154 offene Gewinnausschüttung, 163 persönliche Befreiungen, 158 Rückgewährung von Einlagen, 181 …” „… Veranlagungszeitraum, 160 verdeckte Einlage, 162, 170 Gewinnausschüttung, 162 Sacheinlage, 170 Zuwendung, 171 …”

3.4 Ermittlung der Steuerschuld, Steuererhebung S. 178-181

„… Gewinnausschüttung und Rückgewährung von Einlagen 181 demnach durch einen Steuerbescheid festgesetzt. Auf die …” „… Gewinnausschüttung und Rückgewährung von Einlagen 3.5.1 Einführung Steuerlich ist zwischen Gewinnausschüttungen …” „… . Gewinnausschüttungen führen bei den Gesellschaftern zu steuerbaren Einnahmen i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG. Die …”

3.6 Aufgaben S. 185-187

„… Gewinnausschüttung i. H. v. 600.000e vorzunehmen. Die Ausschüttung erfolgt im Juni 2017. Ermitteln Sie die …” „… aktienrechtlichen Vorschriften gebildeten Aufsichtsrat 80.000e • Gewinnausschüttung in verdeckter Form an den …”

3.2 Steuerpflicht S. 152-159

„… Halbeinkünfteverfahren. Erstere werden nachgelagert im Zusammenhang mit der Gewinnausschüttung und der Rückgewährung von …” „… Stadt ist mit den Gewinnausschüttungen, die sie von der X-GmbH erhält, beschränkt steuerpflichtig. Mit …” „… (insbesondere Dividenden von einer AG oder Gewinnausschüttungen von einer GmbH) bleiben gem. § 8b Abs. 1 KStG …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… 3.3.3.2 Verdeckte Gewinnausschüttungen und Einlagen 162 3.3.3.2.1 Überblick und Grundsätze …” „… Gewinnausschüttung und Rückgewährung von Einlagen . . . . 181 3.5.1 Einführung …” „… Gewinnausschüttung vgl. . . . . . . . . . . . . . . . vergleiche WoPG …”

3.1 Allgemeine und rechtliche Grundlagen S. 151-152

„… im Zusammenhang mit der Gewinnausschüttung und der Rückgewährung von Einlagen thematisiert, Letztere …”

5.2 Kirchensteuer S. 202-203

„… versteuernde Einkommen gem. § 51a Abs. 2 EStG um den steuerfreien Teil der Dividenden bzw. Gewinnausschüttungen …”

5.3 Solidaritätszuschlag S. 203-204

„… um den steuerfreien Teil der Dividenden bzw. Gewinnausschüttungen der Gesellschaften mbH zu erhöhen …”

6.2 Lösungen zu Gliederungspunkt 3 S. 223-225

„… Tarifbelastung. Sie beträgt (86.197 - 32.481 =) 53.716e. Die Gewinnausschüttung von 600.000e unterliegt der …”

Anhang S. 230-234

„… Korrekturen (§ 8 Abs. 1 KStG i. V. m. §§ 5, 6 EStG) = Steuerbilanzgewinn + verdeckte Gewinnausschüttungen (§ 8 …”

2.3 Ermittlung der Einkünfte S. 58-95

„… sich im Wesentlichen zu den folgenden drei Gruppen zusammenfassen: 1. Gewinnausschüttungen von …” „… Gewinnausschüttungen von Kapitalgesellschaften (AG, KGaA, GmbH). Bei einer KGaA gilt dies aber nur hinsichtlich der …” „… Besteuerung nach § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 EStG unterliegen. Weiterhin zählen hierzu die Gewinnausschüttungen …”

2.6 Steuererhebung S. 133-140

„… genannten 138 2 Einkommensteuer Kapitalerträge, insbesondere Gewinnausschüttungen, Zinsen aus …”

2.7 Besteuerung bei Auslandsbeziehungen S. 140-151

„… Gewinnausschüttungen einer GmbH oder einer dieser vergleichbaren Gesellschaft ausländischen Rechts an ihre …”

2.5 Ermittlung der Steuerschuld S. 116-133

„… Nr. 3 EStG kann der Steuerpflichtige beantragen, dass Gewinnausschüttungen einer Kapitalgesellschaft …”

doi.org/10.15358/9783800652761

Roberto Bartone, Alexander Wedelstädt - Korrektur von Steuerverwaltungsakten

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Roberto Bartone, Alexander Wedelstädt

Korrektur von Steuerverwaltungsakten

2017

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T. Erlass, Aufhebung oder Änderung von Steuer bescheiden bei verdeckter Gewinnausschüttung oder verdeckter Einlage (§ 32a KStG) S. 346-353

„… Gewinnausschüttung oder verdeckter Einlage (§ 32a KStG) I. Inhalt, Zweck und Anwendungsbereich der Vorschrift 1 …” „… die Anwendung des § 32a Abs. 1 KStG nicht begründen.1665 2. Verdeckte Gewinnausschüttung (§ 8 Abs. 3 …”

Stichwortverzeichnis S. 365-372

„… 89 – verbindliche Zusagen 88 – verdeckte Einlage 346 – verdeckte Gewinnausschüttung 346 …” „… – verdeckte Gewinnausschüttung 346 – Verlustfeststellungsbescheid 354 – Verständigungsvereinbarung 301 …” „… Änderung 275 – verdeckte Einlage 274 – verdeckte Gewinnausschüttung 274 – Verfahren der Änderung 276 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… Steuerbescheiden bei verdeckter Gewinnausschüttung oder verdeckter Einlage«). Wir haben die Rechtsprechung vor …” „… oder Änderung von Steuer bescheiden bei verdeckter Gewinnausschüttung oder verdeckter Einlage (§ 32a …” „… .............................................................................. 348 2. Verdeckte Gewinnausschüttung (§ 8 Abs. 3 Satz 2 KStG) ...................... 349 III …”

M. Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden auf Grund von Grundlagenbescheiden und bei rückwirkenden Ereignissen (§ 175 AO) S. 269-300

„… verdeckter Gewinnausschüttung oder verdeckter Einlage (§ 32a KStG) KSt-Bescheide, denen eine vGA (§ 8 Abs …” „… wird.1274 • Der Gewinnverteilungsbeschluss und die Gewinnausschüttung einer GmbH nach erfolgter …”

doi.org/10.34156/9783799269445

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