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Gerhard C. Girlich - Crashkurs Lohn- und Gehaltsabrechnung

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Gerhard C. Girlich

Crashkurs Lohn- und Gehaltsabrechnung

Series: Vahlen Praxis

Volume 2011

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10 Der Arbeitslohn im Detail S. 110-135

„… 113 10 Der Arbeitslohn im Detail 10.1 Übersicht Der wichtigste Bestandteil der Lohnbuchhaltung ist …” „… eindeutig der Arbeitslohn. Sowohl die einzubehaltenden Steuern (Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag und …” „… Kirchensteuer) als auch die Sozialversicherungsbeiträge werden auf Grundlage des Arbeitslohns ermittelt. Wir …”

4 Einführung in das Lohnsteuerrecht S. 42-53

„… . ArbeitslohnBemessungs-grundlage Einflussfaktoren persönliche Verhältnisse • Lohnsteuerkarte • Steuerklasse • Freibetrag …” „… sonstigen Bezügen unterschieden wird. ArbeitslohnBemessungsgrundlage laufender Arbeitslohn sonstige Bezüge …” „… Lohnsteuerrecht44 Einkommensteuer (in Form der Lohnsteuer) durch Abzug vom Arbeitslohn erhoben …”

12 Besondere Mitarbeiter S. 149-183

„… . Der typische Arbeitnehmer bezieht seinen monatlichen Arbeitslohn und muss diesen voll der Lohnsteuer …” „… Bundesknappschaft abführen. Werden die pauschalen Sozialversicherungsbeiträge abgeführt, kann der Arbeitslohn mit 2 …” „… Pauschalierung seines Arbeitslohns hat. •• Der Arbeitgeber erstellt den Beitragsnachweis für die …”

6 Lohnabrechnung S. 77-95

„… . Ein wichtiger Punkt bei der monatlichen Lohnabrechnung ist der Arbeitslohn. Weil der Arbeitslohn so …” „… Papier, das aus meinem Drucker herauskommt? 6.1 Arbeitslohn Beginnen wir beim Arbeitslohn und betrachten …” „… folgende Übersicht: Arbeitslohn (Geldlohn/Sachlohn) steuerpflichtiger Arbeitslohn steuerfreier Arbeitslohn …”

Was Sie in diesem Buch erwartet S. 11-13

„… . Der Arbeitgeber ermittelt für den Arbeitnehmer den Arbeitslohn. 2. Der Arbeitgeber berechnet die Höhe …” „… : Besondere Mitarbeiter Kap. 10: Arbeitslohn Kap. 11: Reisekosten Kap. 13: Betriebsprüfung Überblick über …” „… zentralen Rechtsbegriff der Lohnbuchhaltung, dem Arbeitslohn. Arbeitslohn umfasst nämlich nicht nur …”

13 Betriebsprüfung S. 183-199

„… 191 13.1 Lohnsteueraußenprüfung 191 13.1.3.2 Prüfung des Arbeitslohns Ein Schwerpunkt der …” „… Lohnsteuerprüfung ist die Überprüfung des Arbeitslohns. Arbeitslohn sind dabei alle Einnahmen, die dem Arbeitnehmer …” „… nach nicht versteuertem Arbeitslohn suchen. Anschließend wird er sich der Prüfung der steuerfreien …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-10

„… ‐ Arbeitslohn: steuerfreier und pauschal zu versteuern‐ der Arbeitslohn, Sachlohn, Zuwendungen ‐ Reisekostenabrechnungen: schnell und sicher buchen …” „… Zum Inhalt: Lohnsteuer, Arbeitslohn, Abzüge, Sozialversicherung, Reisekosten: Die wichtigsten …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79 6.1 Arbeitslohn …”

5 So gehen Sie vor, wenn Sie einen Mitarbeiter anstellen S. 53-77

„… waren und die aus diesem Dienstverhältnis oder einem früheren Dienstverhältnis Arbeitslohn beziehen …” „… . Arbeitnehmer sind auch die Rechtsnachfolger dieser Personen, soweit sie Arbeitslohn aus dem früheren …” „… Selbstständiger •• weisungsgebunden •• Anspruch auf erfolgsunabhängigen Arbeitslohn •• schuldet Arbeitskraft …”

9 Jahresabschluss S. 101-110

„… Arbeitslohn Großbuchstaben (S, F) 3. Bruttoarbeitslohn einschl. Sachbezüge ohne 9. und 10. 3.000,00 …” „… . Ermäßigt besteuerter Arbeitslohn für mehrere Kalenderjahre (ohne 9.) u. erm. besteuerte Entschäd. 0,00 …” „… EUR 16. Steuerfreier Arbeitslohn nach Doppelbesteuerungsabkommen 0,00 EUR …”

7 Sonderfälle der Lohnabrechnung S. 95-99

„… Urlaubsgeld. Das Urlaubsgeld wird von einigen Arbeitgebern zusätzlich zum Arbeitslohn gewährt. Auch das …” „… zu einer Verdienstminderung führen. Der Arbeitgeber muss deshalb mindestens den Arbeitslohn zahlen …” „… Mutterschutz. a) Berechnung des Arbeitslohns bis 15.05.2011 Zuerst ist der Monatslohn auf einen Stundenlohn …”

2 Einführung in das Arbeitsrecht S. 22-30

„… Tarifvertrags enorm wichtig, denn nur wenn Sie wissen, welcher Arbeitslohn dem Arbeitnehmer zusteht, können Sie …” „… Prüfung der 400-Euro-Grenze nicht unbedingt auf den tatsächlich ausbezahlten Arbeitslohn an, sondern …” „… Arbeitslohn dar und unterliegt der Sozialversicherung sowie dem Steuerabzug (vgl. H 19.3 „Zum Arbeitslohn …”

8 Ausscheiden eines Mitarbeiters S. 99-101

„… . Dafür erhält er eine Abfindung von 200.000 €. Sein laufender Arbeitslohn für 2010 beträgt 40.000 …” „… Abfindung (ohne laufenden Arbeitslohn): 23.586 € – 7.458 € = 16.128 € Steuer für 5/5 Abfindung: 16.126 …” „… € + 80.640 € = 88.098 € Der Arbeitslohn von 40.000 € unterliegt der Sozialversicherung; die Abfindung …”

11 Reisekosten S. 135-149

„… nach § 3 Nr. 13 bzw. 16 EStG steuerund sozialversicherungsfreier Arbeitslohn, soweit die gesetzlichen …” „… hingegen steuer- und sozialversicherungspflichtigen Arbeitslohn dar. Verlag Franz Vahlen PRAXIS Girlich …” „… Arbeitslohn dar. 11.3.1.2 Nutzung des Flugzeugs Ansetzbar sind die tatsächlichen Kosten. Beispiel …”

Stichwortverzeichnis S. 236-239

„… Statusfeststellungsverfahren 56 Studenten 176 SV-Anmeldung 78 Arbeitsentgelt 198 Arbeitslohn 113 Definition 113 …” „… 163 steuerfreier. Siehe Steuerfreier Arbeitslohn Übersicht 79 Versteuerung 114 Arbeitslosengeld …” „… Statusfeststellungsverfahren 56 Steuerfreier Arbeitslohn 118 Befreiungsvorschriften 118 geringfügig Beschäftigte 162 …”

3 Einführung in das Sozialversicherungsrecht S. 30-42

„… Arbeitnehmer verdient 7.000 € im Monat. Arbeitslohn 7.000 Euro im Monat BBG RV/AV RV: 1.094,50 € AV: 19,9 % v …” „… Arbeitnehmer verdient 7.000 € im Monat. Arbeitslohn 7.000 Euro im Monat BBG RV/AV KV: 15,5 % v. 3.712,50 …” „… Arbeitslohn bezahlt. Ein Buchhaltungsservice unterliegt der Verwaltungsberufsgenossenschaft. Die Höhe des …”

1 Das müssen Sie tun, wenn Sie eine Firma gründen S. 13-22

„… (siehe auch Kapitel 2). Aufgrund dieses Arbeitsvertrags steht Ihrem Mitarbeiter ein Arbeitslohn von …” „… (z. B. Alter, Steuerklasse, Familienstand) und des Arbeitslohns jeden Monat die …”

Anhang S. 199-236

„… Statusfeststellungsverfahren 56 Studenten 176 SV-Anmeldung 78 Arbeitsentgelt 198 Arbeitslohn 113 Definition 113 …” „… 163 steuerfreier. Siehe Steuerfreier Arbeitslohn Übersicht 79 Versteuerung 114 Arbeitslosengeld …”

doi.org/10.15358/9783800639335

Claus-Jürgen Conrad - Lohn- und Gehaltsabrechnung 2022

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Claus-Jürgen Conrad

Lohn- und Gehaltsabrechnung 2022

2022

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5 Abrechnung von laufendem Arbeitslohn S. 264-467

„… 2655 Abrechnung von laufendem ArbeitslohnIn der Lohnabrechnung werden für den Arbeitnehmer die …” „… Arbeitslohnes/ArbeitsentgeltesAushilfsbezüge 410,00 EUR+ Zuschuss bAV (LSt.- und SV-frei) 55,00 EUR= Bruttolohn 465,00 EURArbeitslohn …” „… Arbeitslohn.Beachten Sie: Obwohl der Bruttoarbeitslohn die Entgeltgrenze von 450 EUR pro Mo-nat übersteigt, besteht die …”

6 Abrechnung von Einmalzahlungen S. 468-505

„… Bezügen gehören insbesondere einmalige Arbeitslohnzahlungen, die zusätzlich zu dem laufenden Arbeitslohn …” „… Arbeitslohnes/ArbeitsentgeltesGehalt 3.300,00 EUR+ Zuschuss VwL 14,00 EUR+ Urlaubsgeld 3.200,00 EUR= Bruttolohn 6.514,00 EURArbeitslohn …” „… Monatslohnsteuerbe-rechnung ein höherer Steuerabzug.Steuerliche Abzüge bei Versteuerung als laufender ArbeitslohnLohnsteuer …”

4 Vom Bruttolohn zur Nettoauszahlung S. 164-263

„… Vom Bruttolohn zur Nettoauszahlung4.1 Ermittlung des Arbeitslohns/Arbeitsentgelts4 Vom Bruttolohn zur …” „… Formular aufrufen.4.4 Ermittlung der steuerlichen Abzüge183ArbeitslohnNeben den Besteuerungsmerkmalen wie …” „… Bonuszahlungen müssen gesondert versteuert werden, sie gehören nicht zum laufenden Arbeitslohn.LohnsteuerDie …”

11 Welche Aktivitäten gehören zum Jahresabschluss? S. 650-707

„… steuerpflichtigen Arbeitslohn bezogen, ist dieser ebenfalls in die Schätzung des Jahresbruttolohnes einzubeziehen …” „… laut Lohnkonto (steuerpflichtig)+ ermäßigt besteuerte Arbeitsentgelte für mehrere Jahre+ Arbeitslohn …” „… gesamte Kalenderjahr heranzuziehen. Nicht in den steuerpflichtigen Arbeitslohn sind pauschal versteuerte …”

10 Arbeitnehmer scheidet aus oder wechselt den Status S. 624-649

„… vorgezogenen Beitragsfälligkeit ergeben sich weitere Aufgaben. Sind aus dem geschätzten Arbeitslohn noch …” „… – Provision – Tantiemen – Arbeitslohn aus Vorjahr(en) – Abfindung – Abgeltung von Resturlaub – Abgeltung von …” „… - bis 2. Zeiträume ohne Anspruch auf Arbeitslohn Anzahl „U“ Großbuchstaben (S, M, F, FR) EUR Ct 3 …”

8 Wo werden die Bezüge/Abzüge dokumentiert? S. 574-587

„… Erstattungsantrag für fortgezahlten Arbeitslohn oder Zuschüsse zum Mutterschaftsgeld an die Krankenkasse übermittelt …” „… Lohnbestandteil, ob es sich um steuerpflichtigen Arbeits-lohn und sozialversicherungspflichtiges Arbeitsentgelt …” „… einmalige Bezüge oder Abzüge handelt y der Saldo der Bezüge und Abzüge vom steuerpflichtiger Arbeitslohn …”

9 Arbeitsunterbrechung wegen Krankheit, Mutterschutz oder Quarantäne S. 588-623

„… verpflichtet den Arbeitslohn/das Arbeitsentgelt für sechs Wochen fortzubezahlen. Die Erstattung der Kosten kann …” „… fortgezahlten Arbeitslohns, sofern das Unternehmen am U1-Umlageverfahren teilnimmt. Der Erstattungsanspruch …” „… . Danach zählen der laufende Arbeitslohn, aber auch Zuwendungen des Arbeitgebers für die betriebliche …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-17

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1654.1 Ermittlung des Arbeitslohns …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2605 Abrechnung von laufendem Arbeitslohn …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4956.4 Wie ist Arbeitslohn für mehrere Jahre abzurechnen …”

3 Ein Arbeitnehmer wird neu eingestellt S. 42-163

„… einer der Ehegatten kei-nen Arbeitslohn bezieht. Die Steuerklasse 4 kommt mit Wirkung ab Beginn des …” „… Anmeldung an die Minijob-Zentrale zu übermitteln. Dies gilt unabhängig davon, ob der Arbeitslohn pau-schal …” „… Arbeitslohn des Arbeitnehmers mit der Steuerklasse 1 bis 5 zu berechnen. Entsprechend wird diesem bei einem …”

Stichwortverzeichnis S. 708-713

„… – Abrechnungsschema 166Arbeitsentgeltgrenze 96Arbeitslohn 183Arbeitslosenversicherung 77, 222Arbeitsunterbrechung 589 …” „… – Arbeitslohn für mehrere Jahre 497 – bei einem Auszubildenden 279 – bei einer Abfindung 487 – bei einer …”

7 Wer erhält welche Abzüge, Umlagen und Meldungen? S. 506-573

„… Zeitpunkt, in dem der Arbeitslohn dem Arbeitnehmer zufließt. Für die Berechnung der Lohnsteuer werden die …” „… zugeordnet, in dem der Arbeitslohn dem Mitarbeitenden zufließt. Zum Beispiel ist die Lohnsteuer aus der …” „… hingegen immer für das Kalenderjahr, in dem der Arbeitslohn als bezogen gilt. Der späteste …”

1 Die sieben zentralen Aufgaben der Personalabrechnung S. 22-27

„… zeigt, wie beispielsweise Weihnachtsgeld, Abfindungen oder Arbeitslohn für mehrere Jahre abzurechnen …”

2 Abrechnungsunterlagen zusammenstellen S. 28-41

„… Arbeitslohn für 6 Wochen bzw. 42 Kalendertage fortzuzahlen. Für die Kosten der Lohnfortzahlung bieten alle …”

doi.org/10.34157/9783648158913

Claus-Jürgen Conrad - Lohn- und Gehaltsabrechnung 2023

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Claus-Jürgen Conrad

Lohn- und Gehaltsabrechnung 2023

2023

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5 Abrechnung von laufendem Arbeitslohn S. 285-498

„… 285 5 Abrechnung von laufendem ArbeitslohnIn der Lohnabrechnung werden für den Arbeitnehmer die …” „… besteht auch im Oktober eine geringfügige Beschäfti-gung.288 | 5 Abrechnung von laufendem ArbeitslohnFür …” „… Arbeitslohnes/ArbeitsentgeltesAushilfsbezüge 480,00 EUR+ Zuschuss bAV (LSt.- und SV-frei) 55,00 EUR= Bruttolohn 535,00 EURArbeitslohn …”

6 Abrechnung von Einmalzahlungen S. 499-536

„… Bezügen gehören insbesondere einmalige Arbeitslohnzahlungen, die zusätzlich zu dem laufenden Arbeitslohn …” „… EntgeltabrechnungAbrechnung der Bruttobezüge für Mai 2023Ermittlung des Arbeitslohnes/ArbeitsentgeltesGehalt 3.300,00 EUR …” „… ArbeitslohnLohnsteuer (Monatslohnsteuer für 6.514 EUR bei Steuerklasse 1) 1.410,66 EUR+ Solidaritätszuschlag 5,5 % auf …”

4 Vom Bruttolohn zur Nettoauszahlung S. 175-284

„… Ermittlung des Arbeitslohns/ArbeitsentgeltsAusgangspunkt jeder Lohnabrechnung ist der Bruttolohn. Der …” „… Vom Bruttolohn zur Nettoauszahlung4.1 Ermittlung des Arbeitslohns/Arbeitsentgelts176 | 4 Vom …” „… steuerrechtlich kein Vorteil mit Arbeitslohncharakter angenommen. Somit sind die Studiengebühren kein Arbeitslohn …”

11 Welche Aktivitäten gehören zum Jahresabschluss? S. 689-750

„… steuerpflichtigen Arbeitslohn bezogen, ist dieser ebenfalls in die Berechnung des Jahresbruttolohnes einzubeziehen …” „… Arbeitsentgelte für mehrere Jahre+ Arbeitslohn aus vorhergehenden Arbeitsverhältnissen des laufenden Jahres …” „… Arbeitslohn sind pauschal versteuerte Lohnbestandteile und steuerfreier Arbeitslohn einzubeziehen (z. B …”

10 Arbeitnehmer scheidet aus oder wechselt den Status S. 663-688

„… Beitragsfälligkeit ergeben sich weitere Aufgaben. Sind aus dem ge-schätzten Arbeitslohn noch Restzahlungen an die …” „… – Tantiemen – Arbeitslohn aus Vorjahr(en) – Abfindung – Abgeltung von Resturlaub – Abgeltung von Überstunden …” „… Arbeitgebers: 1. Bescheinigungszeitraum vom - bis 2. Zeiträume ohne Anspruch auf Arbeitslohn Anzahl „U …”

8 Wo werden die Bezüge/Abzüge dokumentiert? S. 605-618

„… übermittelt?Wurde der Erstattungsantrag für fortgezahlten Arbeitslohn oder Zuschüsse zum Mutterschaftsgeld an die …” „… Versorgungs-einrichtung y einzelner Ausweis pro Lohnbestandteil, ob es sich um steuerpflichtigen Arbeits-lohn und …” „… steuerpflichtiger Arbeitslohn, getrennt nach laufenden und sonstigen Bezügen und Abzügen y …”

3 Ein Arbeitnehmer wird neu eingestellt S. 43-174

„… , wenn einer der Ehegatten kei-nen Arbeitslohn bezieht. Die Steuerklasse 4 kommt mit Wirkung ab Beginn …” „… Anmeldung an die Minijob-Zentrale zu übermitteln. Dies gilt unabhängig davon, ob der Arbeitslohn pauschal …” „… Deutschland erzielte Arbeits-lohn von ausländischen Erntehelferinnen und Erntehelfern ist grundsätzlich …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-18

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1754.1 Ermittlung des Arbeitslohns/Arbeitsentgelts …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2815 Abrechnung von laufendem Arbeitslohn …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5256.4 Wie ist Arbeitslohn für mehrere Jahre abzurechnen …”

Stichwortverzeichnis S. 751-755

„… – Abrechnungsschema 176Arbeitsentgeltgrenze 99Arbeitslohn 192Arbeitslosenversicherung 80, 233Arbeitsunterbrechung 619 …” „… – Arbeitgeberbelastung 278 – Arbeitsentgelt zwischen 520 und 2.000 EUR 293 – Arbeitslohn für mehrere Jahre 527 – bei …”

9 Arbeitsunterbrechung wegen Krankheit, Mutterschutz oder Quarantäne S. 619-662

„… fortgezahlten Arbeitslohns, sofern das Unternehmen am U1-Umlageverfahren teilnimmt. Der Erstattungsanspruch …” „… , Mutterschutz oder Quarantänede Arbeitslohn, aber auch Zuwendungen des Arbeitgebers für die betriebliche …” „… Sozialversicherungsbeiträ-ge auf den fortgezahlten Arbeitslohn kann von der Krankenkasse per Satzung ausge-schlossen werden. In …”

7 Wer erhält welche Abzüge, Umlagen und Meldungen? S. 537-604

„… Zeitpunkt, in dem der Arbeits-lohn dem Arbeitnehmer zufließt. Für die Berechnung der Lohnsteuer werden die …” „… zugeordnet, in dem der Arbeitslohn dem Mitarbeitenden zufließt. Zum Beispiel ist die Lohnsteuer aus der …” „… Kalenderjahren, in denen der Arbeitslohn »entstanden« ist bzw. als bezogen gilt, aus-zuweisen. Der getrennte …”

1 Die sieben zentralen Aufgaben der Personalabrechnung S. 23-28

„… zeigt, wie beispielsweise Weihnachtsgeld, Abfindungen oder Arbeitslohn für mehrere Jahre abzurechnen …”

2 Abrechnungsunterlagen zusammenstellen S. 29-42

„… Arbeitnehmer, ist der Arbeitgeber in der Regel verpflichtet, den Arbeitslohn für 6 Wochen bzw. 42 Kalendertage …”

doi.org/10.34157/9783648168745

Robert Engert, Winfried Simon, Frank Ulbrich - Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2018

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Robert Engert, Winfried Simon, Frank Ulbrich

Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2018

2018

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6. »Anlage N« – Angaben zum Arbeitslohn S. 539-542

„… zum Arbeitslohn Lohnsteuerbescheinigung(en) Steuerklasse 1 – 5 Steuerklasse 1685 EUR Ct …” „… Entschädigungen / Arbeitslohn für mehrere Jahre lt. Nr. 10 der Lohnsteuerbescheinigung 166 ,––– 18 Entschädigungen …” „… / Arbeitslohn für mehrere Jahre – ggf. lt. Nr. 19 der Lohnsteuerbescheinigung – vom Arbeitgeber nicht ermäßigt …”

6. Erläuterungen zur »Anlage N« – Angaben zum Arbeitslohn S. 137-206

„… ]/19.11.2018/Seite 137 Zeilen 1–10 6. Erläuterungen zur »Anlage N« – Angaben zum Arbeitslohn 6.1 …” „… Vorbemerkungen Die Anlage N dient vor allem für die Angaben zum Arbeitslohn einschließlich Versorgungsbezüge und …” „… Lohnersatzleistungen, über steuerfreien Arbeitslohn für Auslandstätigkeiten und für die Geltendmachung von …”

7. Erläuterungen zur »Anlage N-AUS« – Ausländische Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit S. 207-214

„… ausländischen Arbeitslohns erfolgt sodann in zwei Schritten über eine direkte Zuordnung der Arbeitslohnteile …” „… unterliegt auch der Arbeitslohn, den ein im Inland ansässiger Arbeitnehmer von seinem inländischen …” „… bereits beim laufenden Lohnsteuerabzug berücksichtigen und den Arbeitslohn steuerfrei an den Arbeitnehmer …”

7. »Anlage N-AUS« für ausländische Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit S. 543-546

„… .) Steuerentlastung für die Auslandstätigkeit Im Kalenderjahr 2018 habe ich steuerfreien Arbeitslohn bezogen 5 X nach …” „… Straße und Hausnummer 32 Postleitzahl, Ort 33 Staat 34 Angaben zum Arbeitslohn – Ohne besondere …” „… deutschem Recht steuerfreier Arbeitslohn Bezeichnung 39 ,–– zuzüglich nicht enthaltener nach deutschem Recht …”

Vorbemerkungen S. 1-10

„… Vordruck ESt 1 V eine vereinfachte Einkommensteuererklärung abgeben, wenn sie nur Arbeitslohn und ggf …” „… worden ist oder cc) die Summe der beim Steuerabzug vom Arbeitslohn berücksichtigten Teilbeträge der …” „… Vorsorgeaufwendungen und der im Kj. insgesamt erzielte Arbeitslohn 11 400 €, bei zusammenveranlagten …”

21. Erläuterungen zur »Anlage WA-ESt« – Weitere Angaben und Anträge S. 394-398

„… juristischen Person des öffentlichen Rechts in einem Dienstverhältnis stehen und dafür Arbeitslohn aus einer …” „… beschränkt Steuerpflichtiger für die Einkünfte als abgegolten, die dem Steuerabzug vom Arbeitslohn oder vom …” „… seinem in Deutschland erzielten Arbeitslohn die Einkunftsgrenzen des § 1 Abs. 3 Satz 2 EStG, so dass …”

22. Erläuterungen zum Hauptvordruck »ESt 1 C« für beschränkt steuerpflichtige Personen S. 399-410

„… Einkünfte abzugeben, soweit für diese Einkünfte die ESt nicht durch den Steuerabzug vom Arbeitslohn und vom …” „… und bestimmte private Veräußerungsgeschäfte, • die »Anlage N« für Angaben zum Arbeitslohn und zu den …” „… einkommensteuerpflichtige Arbeitnehmer, deren Arbeitslohn im VZ 2018 nicht mehr als 11 400 € betragen hat (§ 46 Abs. 2 Nr …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . . . . . . . . . 135 6 Erläuterungen zur »Anlage N« – Angaben zum Arbeitslohn . . . . . . . . . . . . . . . 137 6.1 …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 137 6.3 Arbeitslohn und einbehaltene Steuerabzugsbeträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 137 …” „… . . . . . . . 141 6.5.3.5 Einzelfälle . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 142 6.5.4 Arbeitslohn für mehrere Jahre …”

4. »Anlage Unterhalt« für die Geltendmachung von Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen S. 531-534

„… – im Arbeitslohn enthalten – Bemessungsgrundlage für den Versorgungsfreibetrag Werbungskosten zu …” „… Versorgungsbezügen) Versorgungsbezüge – im Arbeitslohn enthalten – Bemessungsgrundlage für den Versorgungsfreibetrag …” „… Werbungskosten (ohne Werbungskosten zu Versorgungsbezügen) Versorgungsbezüge – im Arbeitslohn enthalten …”

2. Betriebsausgaben S. 427-454

„… unbegrenzter Höhe abzugsfähige Betriebsausgaben, aber in aller Regel auch Arbeitslohn des Arbeitnehmers …” „… Arbeitslohn zu erfassen (R 19.3 Abs. 2 Nr. 3 LStR). Von den vorgenannten Veranstaltungen, die einen …” „… Geburtstags eines Arbeitnehmers stellen danach keinen Arbeitslohn dar, wenn es sich um eine betriebliche …”

2. Erläuterungen zur »Anlage Vorsorgeaufwand « – Vorsorgeaufwendungen S. 70-89

„… Pflegeversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers wird eine Mindestvorsorgepauschale berücksichtigt (12 % des Arbeitslohns, in …” „… Ausbildungsdienstverhältnisses vom Arbeitslohn des Kindes durch den Arbeitgeber einbehaltene Beiträge zur gesetzlichen Kranken …” „… Arbeitnehmeranteile zur Sozialversicherung, die auf steuerfreien Arbeitslohn einer Auslandstätigkeit entfallen, etwa …”

4. Erläuterungen zur »Anlage Unterhalt« für die Geltendmachung von Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen S. 99-109

„… € verbleibender Höchstbetrag 5 804 € Nettoeinkommen des A: Arbeitslohn 20 000 € abzüglich Arbeitnehmer …” „… Bezüge 0 € ./. 0 € verbleibender Höchstbetrag 9 000 € Nettoeinkommen des C: Arbeitslohn 21 345 …” „… Arbeitslohn (vgl. BFH-Urteil vom 6.4.1990, BStBl II S. 885) und Unterhaltsleistungen des geschiedenen …”

20. »Anlage AUS« für ausländische Einkünfte und Steuern S. 573-574

„… Einkünfte / Progressionsvorbehalt Einkünfte i. S. d. § 32b EStG ohne steuerfreien Arbeitslohn lt. Anlage N …”

2. »Anlage Vorsorgeaufwand« – Vorsorgeaufwendungen S. 527-528

„… Arbeitslohn aus einem nicht aktiven Dienstverhältnis – insbesondere Betriebsrente / Werkspension – bezogen …”

22. Hauptvordruck »ESt1C« für beschränkt steuerpflichtige Personen S. 577-580

„… vom T T M M T T M M bis 109 Arbeitslohn, der im Inland nicht dem Steuerabzug unterlegen hat EUR EUR …”

Vereinfachtes Schema zur Selbstberechnung der Einkommensteuer 2018 S. 491-492

„… Arbeit Stpfl./Ehemann /Person A € Ehefrau/Person B € Arbeitslohn lt. Zeile 6, 16, 17 und 21 …”

7. Die Besteuerung von Leibrenten und anderen wiederkehrenden Bezügen S. 476-485

„… gezahlt werden (wie z. B. Werkspensionen), beruhen zwar auf früher versteuertem Arbeitslohn, sie gehören …” „… Doppelbesteuerung (Anwartschaft aus versteuertem Arbeitslohn – vor 1.1.2002, dann in den Grenzen des § 3 Nr. 63 …” „… / vorhandenen elektronischen Lohnabzugsmerkmalen vorzunehmen ist (H 19.3 – Beispiele zum Arbeitslohn – LStH …”

8. Erläuterungen zum vereinfachten Erklärungsvordruck »ESt 1 V« für Arbeitnehmer S. 215-218

„… ESt 1 V kann verwendet, wenn im Kj. 2018 • nur Arbeitslohn (einschließlich Versorgungsbezüge) und ggf …”

20. Erläuterungen zur »Anlage AUS« für ausländische Einkünfte und Steuern S. 386-393

„… zum ausländischen Arbeitslohn in der Anlage N-AUS zu machen; in diesem Fall ist die Anlage AUS nur …” „… deutschen Steuerrecht zu ermitteln. Steuerfreier Arbeitslohn für Tätigkeiten im Ausland nach einem DBA ist …”

1. Erläuterungen zum Hauptvordruck »ESt 1 A« für unbeschränkt steuerpflichtige Personen S. 11-69

„… Arbeitslohns im Laufe des Jahres geschwankt und der Arbeitgeber keinen Lohnsteuer-Jahresausgleich durchgeführt …” „… . beim Steuerabzug vom Arbeitslohn kein Freibetrag berücksichtigt worden ist; • Verluste aus anderen …” „… Hauptvordruck ESt 1 A auszufüllen. Dabei muss jeder der Ehegatten/Lebenspartner, der Arbeitslohn, bestimmte …”

Stichwortverzeichnis S. 581-590

„… Arbeitsecke 173 Arbeitsgerichtlicher Vergleich 180 Arbeitslohn 137 −für mehrere Jahre 143 −nach ATE 212 …” „… −nach DBA 211 −ohne Steuerabzug 144 Arbeitslohnrückzahlung 147 Arbeitslose 176 Arbeitslosenbeihilfe 67 …”

12. Erläuterungen zur »Anlage R« für Renten und andere Leistungen S. 238-245

„… § 22 EStG, sondern Arbeitslohn dar (vgl. die Ausführungen zur Anlage N, Zeile 11, Tz 6.4). Dazu …”

5. Erläuterungen zur »Anlage Kind« – Angaben zu Kindern S. 110-136

„… Kinderfreibeträge nicht auf die Berechnung der vom Arbeitslohn einzubehaltenden LSt aus. Sie wirken sich aber beim …” „… Steuerabzug vom Arbeitslohn mit den vollen Jahresfreibeträgen mindernd auf die Höhe der sog. Annexsteuern …” „… Arbeitslohngrenze für ein geringfügiges Beschäftigungsverhältnis nach § 8 SGB IV nicht übersteigen (BFH-Urteil vom …”

9. Erläuterungen zur »Anlage KAP« für Einkünfte aus Kapitalvermögen S. 219-234

4. Wohneigentumsförderung – Übersicht S. 456-470

15. Erläuterungen zur »Anlage S« für Einkünfte aus selbständiger Arbeit S. 304-320

17. Erläuterungen zur »Anlage V« für Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung S. 326-363

„… Arbeitslohn zu versteuern (BMF-Schreiben vom 13.12.2005, BStBl 2006 I S. 4). Zur Mietzahlung des Arbeit- 1–6 …”

14. Erläuterungen zur »Anlage G« für Einkünfte aus Gewerbebetrieb S. 256-303

doi.org/10.34156/9783791042077

Robert Engert, Winfried Simon, Frank Ulbrich - Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2019

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Robert Engert, Winfried Simon, Frank Ulbrich

Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2019

2019

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10.Erläuterungen zur »Anlage N« – Angaben zum Arbeitslohn S. 142-213

„… Zeilen 3–4 10. Erläuterungen zur »Anlage N« – Angaben zum Arbeitslohn 10.1 Vorbemerkungen Die »Anlage N …” „… « ist vor allem für die Angaben zum Arbeitslohn einschließlich Versorgungsbezüge, zu den einbehaltenen …” „… die Angaben über steuerfreien Arbeitslohn bei Auslandstätigkeiten sowie für die Geltendmachung von …”

11.Erläuterungen zur »Anlage N-AUS« – Ausländische Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit S. 214-221

„… verbleibenden Arbeitslohns (Zeile 45). Arbeitslohnteile, die unmittelbar aufgrund einer konkreten inländischen …” „… unterliegt auch der Arbeitslohn, den ein im Inland ansässiger Arbeitnehmer von seinem inländischen …” „… beim laufenden Lohnsteuerabzug berücksichtigen und den Arbeitslohn steuerfrei an den Arbeitnehmer …”

Vorbemerkungen S. 1-10

„… Arbeitnehmer: Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, Angaben zum Arbeitslohn und zu Werbungskosten Tz 10 …” „… cc) die Summe der beim Steuerabzug vom Arbeitslohn berücksichtigten Teilbeträge der …” „… Vorsorgeaufwendungen und der im Kj. insgesamt erzielte Arbeitslohn 11 600 €, bei zusammenveranlagten …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… zum Arbeitslohn . . . . . . . . . . . . . . . 142 10.1 Vorbemerkungen …” „… . . . . . . . . . . . . . . . 142 10.2 eTIN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 142 10.3 Arbeitslohn …” „… Entschädigungen/Arbeitslohn für mehrere Jahre 146 10.5.3.1 Eintragungen in der Anlage N. . . . . . . . . . 146 10.5.3.2 …”

27.Erläuterungen zur »Anlage WA-ESt« – Weitere Angaben und Anträge S. 404-408

„… stehen und dafür Arbeitslohn aus einer inländischen öffentlichen Kasse erhalten. Unbeschränkt …” „… als abgegolten, die dem Steuerabzug vom Arbeitslohn oder vom Kapitalertrag oder dem Steuerabzug nach …” „… seinem in Deutschland erzielten Arbeitslohn die Einkunftsgrenzen des § 1 Abs. 3 Satz 2 EStG, so dass …”

28.Erläuterungen zum Hauptvordruck »ESt 1 C« für beschränkt steuerpflichtige Personen S. 409-422

„… , soweit für diese Einkünfte die ESt nicht durch den Steuerabzug vom Arbeitslohn und vom Kapitalertrag …” „… private Veräußerungsgeschäfte, • die »Anlage N« (Tz 10) für Angaben zum Arbeitslohn und zu den …” „… einkommensteuerpflichtige Arbeitnehmer, deren Arbeitslohn im VZ 2019 nicht mehr als 11 600 € betragen hat (§ 46 Abs. 2 Nr …”

Neues ab 2019 im Überblick

„… • Eine personelle Korrektur der eDaten zum Arbeitslohn kommt insbesondere bei einer vom Lohnsteuerabzug …” „… Arbeitslohn für mehrere Jahre unterstellt die Finanzverwaltung einen Antrag des Steuerpflichtigen auf …” „… Arbeitslohn nur noch nach der Zahl der tatsächlichen Arbeitstage innerhalb eines Kj. aufzuteilen (Teil I Tz …”

1.Erläuterungen zum Hauptvordruck »ESt 1 A« für unbeschränkt steuerpflichtige Personen S. 11-21

„… seines Arbeitslohns im Laufe des Jahres geschwankt und der Arbeitgeber keinen …” „… bislang im laufenden Kj. beim Steuerabzug vom Arbeitslohn kein Freibetrag berücksichtigt worden ist …” „… Arbeitslohn, bestimmte Lohnersatzleistungen oder steuerfreien Arbeitslohn für eine Auslandstätigkeit erhalten …”

3.Erläuterungen zur »Anlage Vorsorgeaufwand« – Vorsorgeaufwendungen S. 40-60

„… Pflegeversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers wird eine Mindestvorsorgepauschale berücksichtigt (12 % des Arbeitslohns, in …” „… Arbeitslohn des Kindes durch den Arbeitgeber einbehaltene Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und …” „… auf steuerfreien Arbeitslohn einer Auslandstätigkeit entfallen, etwa aufgrund einer Freistellung …”

2.Betriebsausgaben S. 439-467

„… abzugsfähige Betriebsausgaben, aber in aller Regel auch Arbeitslohn des Arbeitnehmers. Personen, die zu dem …” „… überschritten, sind die Gesamtkosten der Veranstaltung beim jeweiligen Arbeitnehmer als Arbeitslohn zu …” „… Geburtstags eines Arbeitnehmers stellen danach keinen Arbeitslohn dar, wenn es sich um eine betriebliche …”

Einkommensteuer-Grund- und Splittingtabelle S. 507-614

6.Erläuterungen zur »Anlage Unterhalt« für die Geltendmachung von Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen S. 89-99

„… 972 € Nettoeinkommen des A: Arbeitslohn 20 000 € abzüglich Arbeitnehmer-Pauschbetrag 1 000 …” „… € Nettoeinkommen des C: Arbeitslohn 21 345 € abzüglich Arbeitnehmer- Pauschbetrag 1 000 € zuzüglich …” „… Arbeitslohn (vgl. BFH-Urteil vom 6.4.1990, BStBl II S. 885) und Unterhaltsleistungen des geschiedenen …”

Vereinfachtes Schema zur Selbstberechnung der Einkommensteuer 2019 S. 505-506

„… /Person A € Ehefrau/Person B € Arbeitslohn lt. Zeile 6, 16, 17 und 21 der Anlage N 4 …”

Stichwortverzeichnis S. 615-625

„… Arbeitslohn für mehrere Jahre 148 Arbeitslohnrückzahlung 143, 153 Arbeitslohnspenden 26 Arbeitslose 183 …” „… Vergleich 187 Arbeitslohn 142 −Aufteilung nach ATE 219 −Aufteilung nach DBA 218 −ohne Steuerabzug 150 …”

7.Die Besteuerung von Leibrenten und anderen wiederkehrenden Bezügen S. 488-497

„… Arbeitslohn, sie gehören aber gleichwohl zu den sonstigen Leistungen i. S. des § 22 Nr. 5 EStG. Die ggf. zu …” „… vermeidende Doppelbesteuerung (Anwartschaft aus versteuertem Arbeitslohn – vor 1.1.2002, dann in den Grenzen …” „… Lohnsteuerbescheinigung/vorhandenen elektronischen Lohnabzugsmerkmalen vorzunehmen ist (H 19.3 – Beispiele zum Arbeitslohn – LStH …”

26.Erläuterungen zur »Anlage AUS« für ausländische Einkünfte und Steuern S. 396-403

„… ). Bei Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit sind hingegen alle Angaben zum ausländischen Arbeitslohn …” „… deutschen Steuerrecht zu ermitteln. Steuerfreier Arbeitslohn für Tätigkeiten im Ausland nach einem DBA ist …”

7.Erläuterungen zur »Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen« S. 100-110

„… – als Arbeitslohn (Sachbezug) versteuert hat und der Arbeitgeber eine Bescheinigung erteilt hat, aus …” „… sie zusätzlich zum Mietwert der Wohnung als Arbeitslohn versteuert worden sind. Die Steuerermäßigung …”

15.Erläuterungen zur »Anlage R« für Renten und andere Leistungen S. 243-250

„… werden, stellen keine sonstigen Einkünfte i. S. des § 22 EStG, sondern Arbeitslohn dar (vgl. die …”

8.Erläuterungen zur »Anlage Kind« – Angaben zu Kindern S. 111-137

„… vom Arbeitslohn einzubehaltenden LSt aus. Sie wirken sich aber beim Steuerabzug vom Arbeitslohn mit …” „… , wenn die aus dieser Tätigkeit erzielten Einkünfte die Arbeitslohngrenze für ein geringfügiges …”

12.Erläuterungen zur »Anlage KAP« für Einkünfte aus Kapitalvermögen S. 222-237

4.Wohneigentumsförderung – Übersicht S. 469-482

2.Erläuterungen zur »Anlage Sonderausgaben « S. 22-39

„… der Feststellung des steuerpflichtigen Arbeitslohns außer Ansatz; die steuerfrei belassenen Lohnteile …” „… Satzungsänderung für die Hilfe weitergeleitet haben. »Arbeitslohnspenden« der Arbeitnehmer, die der Arbeitgeber zur …”

18.Erläuterungen zur »Anlage S« für Einkünfte aus selbständiger Arbeit S. 309-325

20.Erläuterungen zur »Anlage V« für Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung S. 331-369

„… »Mietzahlung« als Arbeitslohn zu versteuern (BMF-Schreiben vom 18.4.2019, BStBl I S. 461). Zur Mietzahlung des …”

17.Erläuterungen zur »Anlage G« für Einkünfte aus Gewerbebetrieb S. 261-308

doi.org/10.34156/9783791046457

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