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Seite 5

Martina Corsten, Sabrina Kummer - Erbschaft- und Schenkungsteuer

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Martina Corsten, Sabrina Kummer

Erbschaft- und Schenkungsteuer

Reihe: Steuern kurz und bündig

Band 2023

Treffer in den folgenden Teilen:

4 Berechnung der Steuer S. 133-146

„… Fotosatz Buck: Frau Buck (08705/92217) Seite 1334 Berechnung der Steuer4.1 SteuerklasseDie Erwerber werden …” „… Steuer134Vahlen Allgemeine Reihe 7040_Corsten-Kummer – Erbschafts- und Schenkungssteuer (1 …” „… Geschwistern (Steuer-klasse II Nr. 2) steuerfrei gestellt werden. 199 Laut BFH vom 24.04.2013, II R 65/11 …”

5 Steuerfestsetzung und Erhebung S. 147-160

„… Erbschaftsteuer zu dem Betrag steht, der sich ergibt, wenn dem steuer-pflichtigen Erwerb die Freibeträge nach …” „… der ausländischen Steuer auf die deutsche Erbschaftsteuer vor. Diesem Antrag muss die Finanzbehörde …” „… Steuer ist in Euro umzurechnen. Maßgebend ist gem. R E 21 Abs. 3 ErbStR der amtliche im Bundesanzeiger …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… . Dr. Martina Corsten ist Leiterin des Studiengangs RSW – Steuern und Prüfungswesen an der Dualen …” „… – Steuern und Prüfungswesen an der Dualen Hochschule Baden-Württemberg in Villingen-Schwenningen.Vahlen …” „… erste Band der Buchreihe „Steuern kurz und bündig“. Diese Reihe richtet sich zum einen an Studierende …”

3 Wertermittlung S. 33-132

„… , Wertpapiere, Sparguthaben, Kapitalforderungen, Versicherungsansprüche, Steuer …” „… mit teilweise steuer-befreitem Vermögensanfall stehen.Ähnlich dem Teileinkünfteverfahren (§ 3 Nr. 40 i …” „… Behaltensfristen verstoßen wurde, wird die Steuer neu festgesetzt und folglich der Abzug der Schulden und Lasten …”

Literaturverzeichnis S. 187-196

„… ): Verwaltungsvermögen nach der Erbschaftsteu-erreform, in: NWB – Steuer- und Wirtschaftsrecht 2019, S. 2034–2042.Bach …” „… Folgewirkungen – Entlastung für betroffene Fa-milienunternehmen, in: NWB Steuer- und Wirtschaftsrecht 2022, S …” „… Betriebsvermögen, in: NWB Steuer- und Wirtschaftsrecht 2022, S. 3021–3022.Literaturverzeichnis188Vahlen Allgemeine …”

2 Steuerpflicht S. 5-32

„… verankerten Testierfreiheit kann ein Steu-erpflichtiger von der gesetzlichen Erbfolge abweichen, jedoch müssen …” „… steuerlichen insoweit, als steuerlich keine Einigung zwischen den bei-den Parteien über die Unentgeltlichkeit …” „… Abhängigkeit davon, wie das Grundstück zu bewerten ist, kann dies ggf. steuerlich vorteilhaft sein.Beispiel:Die …”

1 Allgemeines zur Erbschaft- und Schenkungsteuer S. 1-4

„… Verfassungsbeschwerde beim BVerfG (Az. 1 BvR 804/22) zu der Frage anhängig, ob die erbschaft- und schenkung-steuerlichen …” „… Erbschaft- und Schenkung-steuerDie finanzpolitische Bedeutung der Erbschaftsteuer ist als eher gering zu …” „… https://www.destatis.de/DE/Themen/Staat/Steuern/Steuereinnahmen/steuerein-nahmen.html, Abrufdatum: 21.05.2023.6 Vgl. Stiftung Familienunternehmen (2008), S. 16.7 Vgl …”

6 Prüfungsschema S. 161-162

„… ) • Persönliche Steuerpflicht (§ 2 ErbStG): Unbeschränkte oder be-schränkte Steuerpflicht • Entstehung der Steuer …” „… Beachtung des Härteausgleichs (§ 19 Abs. 3 ErbStG)./. Berücksichtigung abzugsfähiger Steuer aus Vorerwerben …” „… nach § 14 Abs. 1 ErbStG./. Entlastungsbetrag nach § 19a ErbStG= Zwischensumme./. Ermäßigung der Steuer …”

7 Integrative Fallstudie zum Erbschaft- und Bewertungsrecht S. 163-182

„… geerbte Vermögen der deutschen Erbschaftsteuer unterliegt.Entstehung der SteuerDie Steuer entsteht bei …” „… Erben zum Erblasser. Zur Steuer-klasse I gehören dabei Ehegatten, (Stief-)Kinder, Enkel und Eltern bei …” „… , der Zeit-punkt der Entstehung der Steuer, demzufolge grundsätzlich der Über-tragungszeitpunkt (§ 11 i …”

Verzeichnis der Rechtsquellen und sonstiger Gesetzesmaterialien S. 203-204

„… der Doppel-besteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen (DBA Schweiz) vom 11 …” „… zur Bekämpfung der Steuerumgehung und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften …”

Stichwortverzeichnis S. 205-208

„… Erblasserschuld 36 f.Ermittlung der festzusetzenden Erb-schaft-/Schenkung steuer 162Erwerb, frühere 143 ff.Erwerb …” „… 83 ff.Schwellenwertprüfung 95 ff.Sonderbetriebsvermögen 71, 75 ff., 81, 88 f., 93 f.Steuer, fiktive …”

8 Kontrollfragen S. 183-186

„… steuer-pflichtiger Erwerb), vgl. Kapitel 2.1. Zudem wird dem überlebenden Ehegatten bei Erwerben von Todes wegen ein …”

doi.org/10.15358/9783800670413

Julia Bader, Gabi Meissner, Julia Daubenmerkl, Andreas Wahl, Stefanie Ravensberg, Svenja Schempp, Filiz Susar - Umsatzsteuerrecht visualisiert

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Julia Bader, Gabi Meissner, Julia Daubenmerkl, Andreas Wahl, Stefanie Ravensberg, Svenja Schempp, Filiz Susar

Umsatzsteuerrecht visualisiert

2022

Treffer in den folgenden Teilen:

7 Entstehung der Steuer S. 141-150

„… 7 Entstehung der Steuer 1417 Entstehung der SteuerIm deutschen Umsatzsteuergesetz gibt es zwei …” „… unternehmerisch tätig sind, erbrin-gen, entsteht die Steuer gem. § 13 Abs. 1 Nr. 1f UStG mit Ablauf des 7 …” „… Entstehung der Steuer7 Entstehung der Steuer7 Entstehung der Steuer142Kalendervierteljahres, in dem die …”

13 Besteuerungsverfahren und Meldungen S. 309-336

„… Besteuerungszeitraums (Kalendervierteljahr) beim Bundeszentralamt für Steuern(BZSt) die Teilnahme am OSS-Verfahren …” „… (steuerliche Vertretung) § 22a UStG Steuernummer und zuständiges Finanzamt § 22d UStG n.F.Rechte und Pflichten …” „… Steuer an die Finanzkasse abzuführen. Abhängig von der Höhe der im vorangegangenen Kalender-jahr an das …”

6 Steuersätze S. 129-140

„… Steuer.Die Vorschriften für den Steuersatz (§ 12 UStG) finden für die Um-sätze Anwendung, die nach § 1 Abs. 1 …” „… Unternehmers kommt es nicht an, es ist ausschließlich auf den umsatz-steuerlichen Leistungsort abzustellen …” „… weitere Rechts-folge ist, dass der Leistungsempfänger diese Steuer nicht als Vorsteuer abziehen kann.Vom …”

9 Rechnungen S. 171-194

„… desLeistungsempfängers Steuer-Nr. oderdes leistenden Unternehmers (Rechnungsaussteller)Ausstellungsdatum der Rechnung …” „… dessen Unternehmen oder an eine juristische Person ausführt. Erbringt der Unternehmer steuer …” „… falsch ausstellt (z. B. unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuer), gefährdet hierdurch das …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-16

„… SusarUmsatzsteuerrecht visualisiert4. Auflage, Februar 2022© 2022 Schäffer-Poeschel Verlag für Wirtschaft · Steuern …” „… One-Stop-Shop-Verfahren) aufgenommen.Gemäß dem konzeptionellen Ansatz dieses Buches werden die umsatz-steuerlichen …” „… mehreren Hauptleistungen. . . . . . . . . . 1387 Entstehung der Steuer …”

Stichwortverzeichnis S. 344-350

„… , 231ff., 256ff.Buchnachweis 93, 231ff., 256ff.Bundeszentralamt für Steuern 23, 185, 244, 309, 322 …” „… Steuer 141 ff., 167, 266Erbbaurecht 31, 96, 104Erdgas 155, 159, 240Erklärungen 314ff.Ermächtigung …” „… .– Checkliste zur Prüfung 268– Entstehung der Steuer 268– Erwerbschwelle 267– Lieferort 265– Steuerbefreiung 270 …”

2 Steuerbarkeit S. 29-60

„… Mittelberg. Die Umsatz-steuer auf Einfuhren wird als Einfuhrumsatzsteuer bezeichnet und von der …” „… )DefinitionUmsatz-steuerlicheBehandlungMehrzweck-Gutschein(gem. § 3 Abs. 15 UStG)1ZahlungsmittelUmsatz-steuerbarkeitBMG• Früher in Deutschland bekannt als …” „… )DefinitionUmsatz-steuerlicheBehandlungEinzweck-Gutschein(gem. § 3 Abs. 14 UStG)LeistungsaustauschUmsatz-steuerbarkeitBMG• Früher in Deutschland bekanntals …”

12 Grenzüberschreitende Sachverhalte S. 229-308

„… Entrichtung der Einfuhrumsatz-steuer zu vereinfachen, wurden bestimmte Sonderregelungen für die Einfuhr von …” „… zentral an das Bundeszentralamtfür Steuern zu übermitteln (§ 3c Abs. 2 oder 3 UStG; vgl. Kap. XII Nr. 3 …” „… . Mehrwert-steuer-Digitalpakets Rechnung, das mit dem Jahressteuergesetz 2020 zum 01.07.2021 in nationales Recht übertragen wurde …”

8 Schuldner der Umsatzsteuer S. 151-170

„… meisten Fällen schuldet der leistende Unternehmer die Umsatz-steuer (§ 13a Abs. 1 Nr. 1 UStG). Ihn trifft …” „… Unrichtigkeit der Angaben nicht erkennen konnte. Die entgangene Steuer wird in diesen Fällen vom Ab-nehmer …” „… zum Steuerausweis berechtigt zu sein (z. B. Privatperson, Kleinunterneh-mer), schuldet die Steuer gem …”

1 Einleitung S. 17-28

„… Mehrwert-steuer verwendet und y besteuert das Entgelt für Lieferungen und sonstige Leistungen von Unternehmern, y …” „… gestaltet sich als Allphasen-Netto-Umsatzsteuer mit Vorsteuerabzug, y besteuert als indirekte Steuer den …” „… Verbrauch, y ist eine harmonisierte Steuer und y belastet auf jeder Fertigungsstufe nur die Wertschöpfung …”

10 Vorsteuerabzug S. 195-212

„… Prü-fungsschemas erfolgen.Erhält der Unternehmer für eine von ihm bezogene Leistung Umsatz-steuer in Rechnung …” „… Ausgangsleistungen sind von dem Abzugsverbot ausgenommen. Die Abzugsfähigkeit der Vor-steuer ist im § 15 Abs. 1b bis …” „… für Ausgangsumsätze verwendet, die entweder steuer-pflichtig sind oder einer Steuerbe-freiung …”

5 Das Entgelt S. 109-128

„… Umsatz-steuer, wenn ihnen eine Gegenleistung (Entgelt) gegenübersteht oder eine solche per gesetzlicher Fiktion …” „… angenommen wird. Ein umsatz-steuerlich relevanter Sachverhalt setzt also immer eine Leistung und eine …” „… Veranlassung ist die Schen-kung des Wagens nicht steuer-bar. Geschenke an Arbeitnehmer kein Vorsteuerabzug aus …”

11 Regelungen für besondere Umsätze S. 213-228

„… dem Verwaltungsaufwand befreit werden, der mit der Umsatzbesteue-rung verbunden ist. Die Steuer …” „… unter § 24 UStG fallen, sofern eineSteuer nicht zu entrichten ist,Umsätze, die unter § 19 Abs. 1 UStG …” „… imGemeinschaftsgebiet Unternehmer erwirbtdie Gegenstände imGemeinschaftsgebiet,jedoch nicht als steuer-freie i.g …”

Glossar S. 337-343

„… Waren mit einem Sendungswert bis zu 150 € (Fernverkäufe) zentral an das Bundeszentralamt für Steuern zu …” „… steuer-pflichtig zu behandeln, wenn dies vorteilhaft ist.OrganschaftZusammenfassen mehrerer Wirtschaftsbeteiligter …”

4 Die wichtigsten Steuerbefreiungsvorschriften S. 91-108

„… § 4 Nr. 1 bis Nr. 7 UStG sind somit »echte Steuer-befreiungen«. y Die »unechten Steuerbefreiungen …”

3 Ort der Lieferung und sonstigen Leistung S. 61-90

„… . Einzweckgutschein (§ 3 Abs. 14 UStG):Ort der Leistung und geschuldete Steuer stehen bei Ausstellung des Gutscheins …”

doi.org/10.34156/9783791054346

Dieter Schneeloch - Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Besteuerung

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Dieter Schneeloch

Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Besteuerung

2011

Treffer in den folgenden Teilen:

3.6 Steuerliche Abschreibungen S. 301-316

„… Aktien 150.000 €. Zum 31.12.4 muss die X-GmbH sowohl steuer- als auch handelsbilanziell eine Zuschreibung …” „… Verbrauchsfolgeverfahren sind insbesondere das Lifo- und das Fifo-Verfahren91. Nach § 6 Abs. 1 Nr. 2a EStG ist steuerlich …” „… nur das Lifo- Verfahren zulässig; andere Verbrauchsfolgeverfahren sind steuerlich unzulässig. Neben …”

2.5 Einteilung der Steuern S. 43-47

„… Steuern von gewerblichen Einnahmen der öffentlichen Hand. Nach der dritten Voraussetzung darf die Leistung …” „… Zweckbindung des Aufkommens einer Steuer mit der Folge, dass die Leistung dem Steuerpflichtigen mittelbar …” „… genannten Voraussetzungen ist die der Tatbestandsmäßigkeit der Besteuerung. Sie besagt: Eine Steuer darf nur …”

2.4 Begriff der Steuern nach geltendem Recht S. 42-43

„… 2 Überblick über das Steuersystem der Bundesrepublik Deutschland 13 2.4 Begriff der Steuern nach …” „… geltendem Recht Der Begriff der Steuern ist staatsrechtlich von großer Bedeutung. Die Verfassung …” „… über Steuern (Art. 105 GG). Wäre der Steuerbegriff nicht eindeutig definiert, so könnte der Bund …”

2.3 Bemessungsgrundlage, Steuersatz, Steuerschuldner, Fälligkeit der Steuer S. 430-432

„… Vertrag, so wird unter den Bedingungen des § 16 GrEStG auf Antrag von der Erhebung der Steuer Abstand …” „… , Steuerschuldner, Fälligkeit der Steuer Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer ist grundsätzlich der Wert der …” „… vorhanden oder nicht zu ermitteln ist. In diesen Fällen wird die Steuer gem. § 8 Abs. 2 GrEStG nach den …”

4.7 Entstehung, Festsetzung und Erhebung der Steuer S. 424-425

„… die Steuer gem. § 19 Abs. 2 ErbStG nach dem Steuersatz zu erheben, der für den ganzen Erwerb gelten …” „… angenähert. 4.7 Entstehung, Festsetzung und Erhebung der Steuer § 9 ErbStG regelt die Entstehung der …” „… bitte den Sachverhalt in steuer- und handelsrechtlicher Hinsicht. Aufgabe 3 Müller ist Gesellschafter …”

2.2 Die Steuern im System der öffentlichen Einnahmen S. 36-38

„… Mrd. € Anteil am Gesamtaufkommen in % 2004 2009 2004 2009 1 Steuern vom Einkommen a) Lohnsteuer 123,9 …” „… 1,37 d) Nicht veranlagte Steuern vom Ertrag4 16,7 24,9 3,77 4,75 e) Solidaritätszuschlag 10,1 11,9 2,28 …” „… 2,27 Steuern vom Einkommen insgesamt 169,2 205,6 38,21 39,23 2 Umsatzsteuer u. Einfuhrumsatzsteuer …”

1.4 Arten der steuerlichen Gewinnermittlung und deren Anwendungsbereich S. 240-242

„… einer Einnahmen-Überschussrechnung gem. § 4 Abs. 3 EStG. 1.4 Arten der steuerlichen Gewinnermittlung und …” „… dem Kalenderjahr steuerlich zu erfassen, in dem sie dem Steuerpflichtigen zufließen. Nach § 11 Abs. 2 …” „… beiden Grundsätze ab, die für die steuerliche Bilanzierung und Bewertung von fundamentaler Bedeutung sind …”

3.3 Ermittlungsverfahren S. 500-506

„… Bemessung der Steuer maßgebend sind. Das Ermittlungsverfahren wird beherrscht von dem Untersuchungsgrundsatz …” „… entsprechende Steuerakten anlegen. Sofern die Steuerpflichtigen einer jährlich festzusetzenden Steuer …” „… Mitwirkungspflichten In aller Regel kann die Finanzbehörde einen steuerlich bedeutsamen Sachverhalt nicht ohne Hilfe …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-29

„… aber die Vorschriften zur steuerlichen Gewinnermittlung sowie diejenigen zum Erbschaft‐ bzw. Schenkungsteuerrecht …” „… Tätigkeit im steuerlichen Bereich anstreben. Letztlich sind Praktiker angesprochen, die grundlegende …” „… ........................................................................................................ 6 2.2 Die Steuern im System der öffentlichen Einnahmen ........................................ 7 …”

3.5 Erhebungsverfahren S. 513-520

„… Steuernachforderungen und Steuererstattungen (Vollverzinsung). Sie soll einen Ausgleich dafür schaffen, dass die Steuern …” „… erhebliche Härte vor. Steueransprüche können nicht gestundet werden, soweit ein Dritter die Steuer für …” „… . die Verfügung betr. Erlass (Erstattung) von Steuern aus Billigkeitsgründen, Stand: April 2002 …”

5.2 Ermittlungsverfahren S. 68-70

„… Verhältnisse, die für die Bemessung der Steuern maßgebend sind. Das Ermittlungsverfahren wird beherrscht von …” „… kann das Finanzamt die steuerlich bedeutsamen Sachverhalte in aller Regel nicht ermitteln. Aus diesem …” „… Mitwirkung bei der Ermittlung des steuerlich bedeutsamen Sachverhalts verpflichtet. Ergänzt wird diese …”

Stichwortverzeichnis S. 626-639

„… , 498 f., 506 Bewertung − Bewertungsmethoden 222 − steuerliche 246 − Wertbegriffe 247 − zusammenfassende …” „… Abgabenordnung 477 − nichtsteuerlicher Art 68, 209 − originäre steuerliche 69 f., 209 f. − und Umsatzsteuer 451 …” „… Eigenbesitz 244 Eigenkapital − fortzuschreibender Teilbetrag 155 − steuerliches 161 − und Handelsbilanz 226 …”

3.5 Vorsteuerabzug S. 469-474

„… leistenden Unternehmer vom Finanzamt erteilte Steuernummer oder die ihm vom Bundeszentralamt für Steuern …” „… Steuer belastet, die sich aus der Anwendung des maßgeblichen Steuersatzes auf diese Umsätze ergibt. Die …” „… Steuern für Lieferungen oder sonstige Leistungen, die für sein Unternehmen ausgeführt worden sind. Nur …”

3.2 Steuerverwaltungsakte S. 497-500

„… insoweit, als er eine nicht geschuldete Steuer festsetzt. Belastend sind solche Verwaltungsakte, die vom …” „… Bemessung der Steuer maßgebend sind. Das Ermittlungsverfahren wird beherrscht von dem Untersuchungsgrundsatz …” „… entsprechende Steuerakten anlegen. Sofern die Steuerpflichtigen einer jährlich festzusetzenden Steuer …”

2.3 Besteuerungszwecke und ihre Konsequenzen S. 38-42

„… 2 Überblick über das Steuersystem der Bundesrepublik Deutschland 9 Einige steuerliche …” „… den Steuern unterscheiden, dass ihnen besondere, d. h. einer bestimmten Person oder einer …” „… Personengruppe zugute kommende Leistungen der öffentlichen Hand gegenüberstehen. Steuern hingegen werden nicht …”

3.4 Gewinnausschüttungen und Rückgewährung von Einlagen S. 188-193

„… von Einlagen 3.4.1 Einführung Steuerlich ist zwischen Gewinnausschüttungen (Dividenden) und …” „… Behandlung der Gewinnausschüttungen und der Einlagenrückgewährungen muss steuerlich zwischen beiden …” „… Vorschrift ist der Begriff des steuerlichen Einlagekontos. 160 Teil II: Ertragsteuern 3.4.2 Steuerliches …”

2.6 Steuerhoheit S. 47-51

„… Gemeinschaftsteuern. Unter Bundessteuern werden Steuern verstanden, bei denen der Bund entweder die Gesetzgebungsoder …” „… Steuern, bei denen dem Bund mehr als eine der genannten Kompetenzen zusteht. Entsprechendes gilt auch …” „… Gebietskörperschaften verteilt sind, muss zur exakten Kennzeichnung einer Steuer als Bundessteuer gesagt werden, in …”

7.6 Besonderheiten bei Familienpersonengesellschaften S. 356-360

„… grundsätzliche steuerliche Problematik, die mit der Gründung und dem Betreiben einer Familienpersonengesellschaft …” „… verwandten Personen üblich ist. Es gelten deshalb die allgemeinen Grundsätze zur steuerlichen Behandlung von …” „… Personengesellschaften. Das bedeutet vor allem, dass die steuerliche Anerkennung der Gesellschaft selbst nicht …”

2.1 Einführung S. 35-36

„… Industriestaaten spielen heute die Steuern eine überragende Rolle im System der öffentlichen Einnahmen. Dies war im …” „… Bedeutung. Steuern spielten damals lediglich eine untergeordnete Rolle2. Die Herausbildung des heutigen …” „… stattdessen heute in den meisten Industriestaaten die Steuern vom Einkommen und die Umsatzsteuer3. In der …”

1 Einführung S. 30-35

„… gewandelt1. Aus heutiger Sicht lässt sich das Aufgabengebiet wie folgt umreißen: 1. Analyse der steuerlichen …” „… Besteuerung Beispiel Zur Ankurbelung der Wirtschaft beschließt der Gesetzgeber, die steuerlichen …” „… Investitionsvolumen zu vergrößern. Aufgabe der Steuerwirkungslehre ist es, die steuerlichen Folgen einer Erhöhung der …”

4.7 Aufgaben 31 - 33 S. 208-209

„… steuerliche Gewinn der Weinstube 52.406 € und der des Textilgeschäfts 27.112 €. Sachverhalte, die zu …” „… bis 5 erzielt die OHG folgende steuerliche Gewinne bzw. Verluste: Jahr Gewinn (+) bzw. Verlust …” „… Gewinnminderungen mit steuerlicher Wirkung erreichbar sind133. Leistungsvergütungen aufgrund derartiger …”

Schemata S. 594-599

„… ) ± Korrekturen gem. §§ 8b KStG, 3c Abs. 1 EStG ± den steuerlichen Gewinn betreffende Korrekturen im …” „… Organschaftsfall (§§ 14, 17, 18 KStG)* steuerlicher Gewinn = Summe der Einkünfte - abzugsfähige Spenden (§ 9 Abs. 1 …” „… Nr. 2 KStG) ± nicht den steuerlichen Gewinn betreffende Korrekturen im Organschaftsfall (§§ 14, 17 …”

Literaturverzeichnis S. 615-626

„… , Maßgeblichkeit, 2009: Zur Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die steuerliche Gewinnermittlung gem. § 5 Abs. 1 …” „… offenen Volkswirtschaften, Frankfurt a. M. 2003. Haller, Heinz, Steuern, 1981: Die Steuern. Grundlinien …” „… , Simone/Schäperclaus, Jens, E-Bilanz und Steuer- Taxonomie - Entwurf des BMF-Schreibens vom 31.8.2010, in: DB 2010 …”

5.1 Überblick und Grundsätze S. 209-210

„… steuerlicher Wirkung erreichbar sind133. Leistungsvergütungen aufgrund derartiger Schuldverträge, also z. B …” „… handelsrechtlich Aufwand, steuerlich aber Vorabgewinn i. S. d. § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG. Als wichtigste …” „… Kapitalgesellschaften können also von der Gesellschaft mit steuerlicher Wirkung Gehalts-, Miet- oder Pachtzahlungen und …”

2.5 Die wirtschaftliche Betrachtungsweise S. 490-493

„… steuerlichen Begriffen ein anderer Inhalt beigemessen wurde als gleichlautenden bürgerlich-rechtlichen …” „… weichen steuerlicher und privatrechtlicher Begriffsinhalt voneinander ab. Während somit der …” „… vielmehr dem steuerlichen Gewinn außerhalb der Bilanz als verdeckte Gewinnausschüttung wieder …”

2.7 Besteuerung bei Auslandsbeziehungen S. 163-174

„… gesetzliche Altersrente ersetzt. Für deren steuerliche Behandlung gelten die Ausführungen unter …” „… Auslandsbeziehungen können steuerliche Probleme vielfältiger Art auftreten. Hierbei kann eine Besteuerung • entweder …” „… (Anrechnungsmethode). Der anzurechnende Betrag darf jedoch den Teil der vor der Anrechnung ermittelten Steuer nicht …”

2.4 Ermittlung der Steuerschuld S. 131-144

„… Einkommensteuer ist das zu versteuernde Einkommen. Die Steuer ergibt sich durch die Anwendung des Tarifs auf die …” „… sich 45 % nähern, ohne diesen Prozentsatz je völlig zu erreichen. Die Steuer laut Splittingtarif …” „… („gesplittet“), von dem sich ergebenden Betrag die Steuer errechnet und dann der Steuerbetrag verdoppelt. Durch …”

3.3 Tarif S. 185-188

„… richtet sich die steuerliche Behandlung der Einkünfte ausschließlich nach deutschem Recht. Die …” „… ausländischen Einkünfte entfallende ausländische Steuer, sofern sie der deutschen Körperschaftsteuer entspricht …” „… Körperschaftsteuer einschließlich Besteuerung der Ausschüttungen 157 Methode der Anrechnung ausländischer Steuern …”

7.7 Besonderheiten bei der GmbH & CoKG S. 360-361

„… 7 Besonderheiten bei Personengesellschaften 331 Die steuerlich zulässige Gewinnzuordnung sieht wie …” „… Jahr 1, muss der steuerlich angemessene Gewinnanteil wie folgt ermittelt werden: € Tatsächlicher Wert …” „… Gewinnanteil i. H. v. (600.000 · 3,75 %=) 22.500 €. Die steuerlich angemessene Gewinnverteilung sieht wie folgt …”

Lösungen zu Teil III S. 562-580

„… Vorschrift des § 255 Abs. 1 HGB ist über § 5 Abs. 1 Satz 1 EStG auch steuerlich anzuwenden. Die …” „… den Aufgaben schreiben. Steuerlich beträgt die AfA für jedes der beiden Jahre (200.000 € : 10 Jahre …” „… Die AfA-Sätze gem. § 7 Abs. 4 EStG sind steuerliche Mindestsätze. Sollte die Vorgehensweise der V-GmbH …”

1.1 Einführung S. 236-237

„… Unternehmensbesteuerung kommt der steuerlichen Gewinnermittlung ein hoher Stellenwert zu. Bei Gewerbetreibenden …” „… , insbesondere bei allen Kaufleuten, beruht die steuerliche Gewinnermittlung weitgehend auf den …” „… Maßgeblichkeitsprinzip). Allerdings ist insbesondere bei der Bewertung eine Vielzahl steuerlicher Besonderheiten zu …”

3.4 Festsetzungs- und Feststellungsverfahren S. 506-513

„… steuerlich behandelt wird. Voraussetzung ist allerdings, dass die Zusage für die geschäftlichen Maßnahmen von …” „… . Steuern werden von der Finanzbehörde grundsätzlich durch Steuerbescheid festgesetzt (§ 155 Abs. 1 Satz 1 …” „… Steuern vier Jahre. Die Festsetzungsfrist verlängert sich auf zehn Jahre, soweit eine Steuer hinterzogen …”

1.7 Das Stichtagsprinzip S. 252-255

„… konzerneinheitliche Bilanzierungsrichtlinien erfolgt oder • wenn die Abweichung erforderlich ist, um steuerliche Ziele …” „… 1.4.1 bis zum 31.3.2 läuft, erzielt die X-GmbH einen steuerlichen Gewinn von 450.000 €. Der Gewinn gilt …” „… steuerlich als in dem Kalenderjahr 2 bezogen. Er ist daher in dem zu versteuernden Einkommen des Jahres 2 zu …”

3.5 Bewertung des Umlaufvermögens S. 298-301

„… handelsrechtliche Regelung Rückwirkungen auf den steuerlichen Wertansatz hat, richtet sich nach der bereits mehrfach …” „… vertretenen Rechtsansicht, so ist keine Rückwirkung gegeben. Das steuerliche Wahlrecht wird also durch das …” „… hingegen steuerlich ein Verbot zur Vornahme einer Teilwertabschreibung auf 80.000 €. 90 Vgl. Rn. 13 u. 15 …”

3.6 Entstehung, Festsetzung und Entrichtung der Umsatzsteuer, Steuerschuldner S. 474-477

„… Versteuerung von Lieferungen und sonstigen Leistungen nach vereinbarten Entgelten entsteht die Steuer gem. § 13 …” „… Sollbesteuerung Teilleistungen vereinbart, so entsteht nach § 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchstabe a Satz 2 UStG die Steuer …” „… . § 20 UStG entsteht die Steuer nach § 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchstabe b UStG mit Ablauf des …”

2.3 Passivierung von Verbindlichkeiten und Rückstellungen S. 265-270

„… Arten von Verbindlichkeiten. Für die steuerliche Gewinnermittlung hat diese Untergliederung keine …” „… können, gibt es eine wichtige Ausnahme. Diese besteht darin, dass steuerlich eine Pensionsrückstellung …” „… wie dies in § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB vorgesehen ist, steuerlich nach § 5 Abs. 1a Satz 1 EStG unzulässig …”

7.7 Altersvorsorgezulage S. 235-236

„… der steuerlichen Gewinnermittlung ein hoher Stellenwert zu. Bei Gewerbetreibenden, insbesondere bei …” „… allen Kaufleuten, beruht die steuerliche Gewinnermittlung weitgehend auf den handelsrechtlichen …” „… Maßgeblichkeitsprinzip). Allerdings ist insbesondere bei der Bewertung eine Vielzahl steuerlicher Besonderheiten zu …”

1.5 Maßgeblichkeitsgrundsatz S. 242-243

„… beiden Grundsätze ab, die für die steuerliche Bilanzierung und Bewertung von fundamentaler Bedeutung sind …” „… im Rahmen der Ausübung eines steuerlichen Wahlrechts einen von der Handelsbilanz abweichenden …” „… Wertansatz wählt oder gewählt hat. Steuerliche Wahlrechte gibt es sowohl bei der Bilanzierung als auch bei …”

7.8 Aufgaben 17 - 23 S. 361-362

„… : 30. Beurteilen Sie den Sachverhalt unter steuerlichen Gesichtspunkten. Aufgabe 18 Wie ist steuerlich …” „… und zu bewerten? Aufgabe 19 Welche steuerlichen Folgen treten ein, wenn der Gesellschafter einer …” „… Geschäftswertes nicht beteiligt. Welche steuerlichen Folgen entstehen? Aufgabe 23 Wie die vorstehende Aufgabe …”

3.7 Bewertung von Verbindlichkeiten, Rückstellungen und steuerfreien Rücklagen S. 316-325

„… wirtschaftliche Abnutzung vorzunehmen. Mit der Schaffung von Vorschriften über steuerliche Sonderabschreibungen …” „… also festgestellt werden, dass die Ausübung steuerlicher Abschreibungswahlrechte i. d. R. nicht dem …” „… Aktivierungsgebot. Die Verbindlichkeit selbst hingegen ist steuerlich mit ihrem Rückzahlungsbetrag, handelsrechtlich …”

3.6 Verfahren zur Berichtigung von Steuerverwaltungsakten S. 520-531

„… Vorschriften, • auf alle Steuerverwaltungsakte mit Ausnahme der Bescheide (Steuer-, Feststellungs …” „… einander aufheben, bleibt der bisherige Steuerbescheid erhalten. Eine Berichtigung nach § 129 AO von Steuer …” „… (§ 169 Abs. 2 Nr. 1 AO). Bescheide, die andere Steuern betreffen, können - soweit sie nicht vorläufig …”

1.3 Buchführungspflichten S. 238-240

„… 1 Einführung und allgemeine Grundsätze 209 1.3 Buchführungspflichten Zum Zweck der steuerlichen …” „… die Besteuerung von Bedeutung sind, diese Pflichten auch für steuerliche Zwecke zu erfüllen hat. § 140 …” „… AO erklärt also Buchführungspflichten nichtsteuerlicher Art zu steuerlichen. Buchführungspflichten …”

2.6 Abgrenzung des Betriebsvermögens vom Privatvermögen S. 271-273

„… darstellen, sind die steuerfreien Rücklagen unversteuert. Durch ihre Bildung wird der steuerliche Gewinn …” „… , dass sie zu einem späteren Zeitpunkt wieder aufgelöst werden müssen, also dann den steuerlichen Gewinn …” „… Eigenkapital, in dem nicht später Steuern anfallen. Der in den steuerfreien Rücklagen enthaltene latente …”

3.1 Bewertungsvorbehalt und Maßgeblichkeitsgrundsatz S. 275-276

„… § 5 Abs. 6 EStG ergibt sich, dass für die steuerliche Bewertung in erster Linie steuerrechtliche …” „… ordnungsmäßiger Buchführung nimmt. Aus dieser Rechtslage ergibt sich nach der steuerlichen Rechtsprechung und nach …” „… Steuerrechts bedeutsam ist, im Rahmen der steuerlichen Gewinnermittlung nur eine untergeordnete Rolle. In …”

3.2 Ermittlung des Einkommens und des zu versteuernden Einkommens S. 181-185

„… einen vom Kalenderjahr abweichenden Zeitraum ist steuerlich nur im Einvernehmen mit dem Finanzamt …” „… zugeschnitten, sind die Vorschriften über die steuerliche Gewinnermittlung (§§ 4 bis 7k EStG). Diese …” „… ertragsteuerlichen Regelungen überhaupt. Durch die Vorschriften über die steuerliche Gewinnermittlung können sich …”

2.4 Rechnungsabgrenzungsposten S. 270-271

„… abzuschreiben. Steuerlich wird das Aktivierungswahlrecht des § 250 Abs. 3 HGB über den Maßgeblichkeitsgrundsatz …” „… aktivieren oder aber sofort als Aufwand verbuchen. Steuerlich besteht ein Aktivierungsgebot. 242 Teil III …” „… Rücklagen unversteuert. Durch ihre Bildung wird der steuerliche Gewinn gemindert. Doch ist diese …”

1.6 Die Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung und Bilanzierung S. 243-252

„… im Rahmen der Ausübung eines steuerlichen Wahlrechts einen von der Handelsbilanz abweichenden …” „… Wertansatz wählt oder gewählt hat. Steuerliche Wahlrechte gibt es sowohl bei der Bilanzierung als auch bei …” „… der Bewertung. Eine Durchbrechung des Maßgeblichkeitsgrundsatzes aufgrund eines steuerlichen …”

8.5 Zusammenfassende Darstellung der Besteuerung betrieblicher Renten S. 372-373

„… der Begünstigungsvorschriften der §§ 16 und 34 EStG. Veräußerungszeitrente Steuerliche Behandlung nach …” „… erfolgswirksamen Zinsanteil. Grundsätzlich gleiche steuerliche Behandlung wie bei Leibrenten, jedoch Ermittlung des …” „… Rentenzahlungen mindern den steuerlichen Gewinn. Rentenanspruch ist nach BFH-Rechtsprechung mit dem Barwert zu …”

3.5 Steuerberatende Berufe S. 55-60

„… § 33 StBerG die Aufgabe, ihre Auftraggeber (Mandanten) in ihren steuerlichen Angelegenheiten zu beraten …” „… , zu vertreten und ihnen bei Erfüllung ihrer steuerlichen Pflichten Hilfe zu leisten. Zu den …” „… steuerlichen Pflichten der Mandanten gehören auch Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten. Im Einzelnen werden …”

6 Aufgaben 1 - 16 S. 339-345

„… Fremdkapitalzinsen 100 • kalkulatorische Eigenkapitalzinsen 60 200 Steuern: • Körperschaftsteuer 50 • Gewerbesteuer …” „… verschiedene Wohngebäude lediglich mit 1 % p. a. ab. Wie ist steuerlich zu verfahren? Aufgabe 14 Ein …” „… steuerlich auf 10 Jahre linear-gleichbleibend abschreiben. Nehmen Sie hierzu bitte Stellung. Aufgabe 16 Der …”

Verzeichnis der Gesetze S. 599-604

„… steuerlicher Verordnungen vom 17.11.2010, BGBl 2010 I, S. 1544. ErbStG: Erbschaftsteuer- und …” „… 15.10.2002, BGBl 2002 I, S. 4180, zuletzt geändert durch Art. 4 Verordnung zur Änderung steuerlicher …” „… steuerlicher Verordnungen vom 17.11.2010, BGBl 2010 I, S. 1544. KStG: Körperschaftsteuergesetz in der Fassung …”

1.2 Bilanztheorien und Steuerbilanz S. 237-238

„… Verlustrechnung (Handelsbilanz mit steuerlicher Überleitungsrechnung nach § 60 Abs. 2 EStDV bzw. Steuerbilanz …” „… Einführung und allgemeine Grundsätze 209 1.3 Buchführungspflichten Zum Zweck der steuerlichen …” „… die Besteuerung von Bedeutung sind, diese Pflichten auch für steuerliche Zwecke zu erfüllen hat. § 140 …”

Lösungen zu Teil II S. 544-562

„… , durch den die steuerlichen Einkünfte nicht berührt werden. Zu Aufgabe 11 Bei den Aufwandsentschädigungen …” „… . Bei der steuerlichen Beurteilung des Arbeitslosengelds ist aber der Progressionsvorbehalt nach § 32b …” „… buchführungspflichtig. Eine abgeleitete steuerliche Buchführungspflicht nach § 140 AO kommt deshalb nicht in Betracht …”

3.6 Aufgaben 25 - 30 S. 194-196

„… Bekanntgabe des Steuerbescheids zu entrichten. Zu viel gezahlte Steuern hat das Finanzamt zu erstatten …” „… auf die verdeckten Gewinnausschüttungen und die durch deren steuerliche Nichtabzugsfähigkeit …” „… steuerlichen Vorschriften ermittelte Gewinn der X-GmbH für das Jahr 2011 beträgt 1.502.963 €. Hierin enthalten …”

1 Vorbemerkungen S. 76-80

„… steuerliche Gewinn oder der später noch zu definierende Gewerbeertrag in Betracht. Nach derzeitigem Recht sind …” „… steuerliche Gewinn, in aller Regel sowohl der Gewerbe- als auch der Einkommen- oder der Körperschaftsteuer …” „… dieser Steuer, die das Gesetz als Kapitalertragsteuer bezeichnet, gilt dann die Einkommensteuer …”

5.6 Steuerstraftaten und Steuerordnungswidrigkeiten S. 75-76

„… ). Steuerhinterziehung begeht vor allem, wer vorsätzlich der Finanzbehörde über steuerlich erhebliche Tatsachen falsche …” „… leichtfertig den Finanzbehörden über steuerlich erhebliche Tatsachen falsche Angaben macht oder sie über …” „… kommen z. B. der steuerliche Gewinn oder der später noch zu definierende Gewerbeertrag in Betracht. Nach …”

7.5 Negative Kapitalkonten S. 352-356

„… sowohl durch Entnahmen als auch durch Verluste entstehen. Die steuerliche Behandlung eines negativen …” „… . die Entnahmen sind steuerlich erfolgsneutral zu berücksichtigen. Verluste, die bei einem vollhaftenden …” „… Gesellschafter zu einem negativen Kapitalkonto führen, werden steuerlich grundsätzlich anerkannt. Die …”

2.2 Rechtliche Grundlagen der Bewertung, Aufbau des BewG S. 378-381

„… Steuern knüpfen an den Wert von Gütern an. Güter, die nicht in Geld bestehen oder nicht auf einen …” „… (Geltungsbereich der Bewertungsvorschriften)? Die für steuerliche Zwecke gültigen sachlichen Bewertungsvorschriften …” „… das HGB steuerlich relevante Bewertungsvorschriften. 2.2 Rechtliche Grundlagen der Bewertung, Aufbau …”

8.2 Betriebliche Veräußerungsrenten S. 362-370

„… betrachten ist nachfolgend jeweils die steuerliche Behandlung sowohl beim Rentenberechtigten als auch beim …” „… Rentenverpflichteten. Eingegangen wird außerdem in knapper Form auf steuerliche Probleme bei der Vereinbarung von …” „… vereinbart wird. 8.2.2 Betriebliche Veräußerungsrenten in Form von Leibrenten 8.2.2.1 Steuerliche Behandlung …”

2.2 Besteuerung und Grundrechte S. 487-488

„… Forderung nach der Gleichheit der Besteuerung oder, wie es im steuerlichen Schrifttum 9 Vgl. Tipke, K./Lang …” „… Rechtsvorschriften über die Umsatzsteuern, die Verbrauchsabgaben und sonstige indirekte Steuern. Für die Umsatzsteuer …” „… . Für die direkten Steuern sieht das EU-Recht keine dem Art. 113 AEUV vergleichbare Regelung vor …”

5.2 Verdeckte Gewinnausschüttungen S. 210-218

„… Gesellschafter- Beschluss zustande kommen, sind steuerlich als verdeckte und nicht als offene …” „… werden steuerlich stets dem Gesellschafter, niemals hingegen der nahestehenden Person zugerechnet …” „… ./. 10.000 =) 10.000 €, der der Y-GmbH (100.000 ./. 10.000 =) 90.000 €. Steuerlich sind diese Vorteile nicht …”

2.6 Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten S. 493-494

„… die Liechtensteiner Tochter verlagert. Der steuerliche Gewinn mindert sich um 10 Mio €. Die Mutter …” „… (Export) wird ein unangemessener Weg gewählt. Durch ihn soll einzig und allein ein steuerlicher Vorteil …” „… Betrachtungsweise die gleiche steuerliche Behandlung wirtschaftlich gleicher Vorgänge verlange. Bei der Beurteilung …”

3.2 Wertbegriffe S. 276-290

„… Bereichen des übrigen Steuerrechts bedeutsam ist, im Rahmen der steuerlichen Gewinnermittlung nur eine …” „… . Steuerlich kommt daher der Maßgeblichkeitsgrundsatz zur Anwendung. Das bedeutet, dass der steuerliche …” „… (§ 13 InvZulG) steuerlich weder als Ertrag noch als Anschaffungs- oder Herstellungskostenminderung zu …”

Verzeichnis der Parlamentaria und Verwaltungsanweisungen S. 606-611

„… Beitreibungsrichtlinie sowie zur Änderung steuerlicher Vorschriften (Beitreibungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz …” „… ; Wertaufholungsgebot; steuerliche Rücklage nach § 52 Abs. 16 EStG, vom 25.2.2000, IV C 2 - S 2171b - 14/00, BStBl 2000 …” „… steuerliche Gewinnermittlung; Änderung des § 5 Abs. 1 EStG durch das Gesetz zur Modernisierung des …”

5.3 Festsetzungs- und Feststellungsverfahren S. 70-72

„… nach der Steuerfestsetzung besteht für den Steuerschuldner eine Zahlungsverpflichtung. Steuern werden …” „… gem. § 157 Abs. 1 Sätze 2 und 3 AO • die festgesetzte Steuer nach Art und Betrag angeben, • den …” „… unterscheiden sind die Feststellungsbescheide. Während die festgesetzte Steuer notwendiger Bestandteil eines …”

2.1 Bilanzierungsgegenstände S. 255-258

„… Steuern“ (§ 266 Abs. 2 Buchstabe D) „Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung (§ 266 Abs. 2 …” „… Buchstabe E) und „Passive latente Steuern“ (§ 266 Abs. 3 Buchstabe E) nicht aufgeführt. 2 Grundzüge der …” „… Kapitalgesellschaften erlaubten bzw. zwingend vorgeschriebenen latenten Steuern angesetzt werden. Aktive latente Steuern …”

7.4 Ergänzungsbilanzen zur Bilanz der Gesellschaft S. 350-352

„… steuerlich problemlos: Bei dem Veräußerer entsteht infolge der Veräußerung weder ein Gewinn noch ein Verlust …” „… entstehen. Die steuerliche Behandlung eines negativen Kapitalkontos hängt entscheidend von der Art der …” „… -verteilung. Es gelten die allgemeinen Grundsätze, d. h. die Entnahmen sind steuerlich erfolgsneutral zu …”

2.1 Aufgaben und Bedeutung des Bewertungsgesetzes S. 378

„… Steuern knüpfen an den Wert von Gütern an. Güter, die nicht in Geld bestehen oder nicht auf einen …” „… (Geltungsbereich der Bewertungsvorschriften)? Die für steuerliche Zwecke gültigen sachlichen Bewertungsvorschriften …” „… das HGB steuerlich relevante Bewertungsvorschriften. 2.2 Rechtliche Grundlagen der Bewertung, Aufbau …”

7.1 Gewinnermittlung und Gewinnverteilung S. 345

„… steuerliche Gewinn einer Personengesellschaft wird nach den §§ 179 und 180 AO gesondert und einheitlich …” „… festgestellt124. Dies bedeutet, dass zunächst der steuerliche Gewinn für die Gesamtheit der Mitunternehmer …” „… Ermittlung des steuerlichen Gewinns einer Mitunternehmerschaft ist die aus der Handelsbilanz abgeleitete …”

2.5 Steuerfreie Rücklagen S. 271

„… darstellen, sind die steuerfreien Rücklagen unversteuert. Durch ihre Bildung wird der steuerliche Gewinn …” „… , dass sie zu einem späteren Zeitpunkt wieder aufgelöst werden müssen, also dann den steuerlichen Gewinn …” „… Eigenkapital, in dem nicht später Steuern anfallen. Der in den steuerfreien Rücklagen enthaltene latente …”

3.8 Straf- und Bußgeldvorschriften S. 541

„… ). Steuerhinterziehung begeht vor allem, wer vorsätzlich den Finanzbehörden über steuerlich erhebliche Tatsachen falsche …” „… Angaben macht oder sie über derartige Tatsachen in Unkenntnis lässt und hierdurch Steuern verkürzt werden …” „… steuerlich erhebliche Tatsachen falsche Angaben macht oder sie über derartige Tatsachen in Unkenntnis lässt …”

2.6 Einige Fragen der Rentenbesteuerung S. 151-163

„… Laufzeit geringer als 10 Jahre, so handelt es sich steuerlich nicht um eine Renten-, sondern um eine …” „… : Ertragsteuern In der Höhe des steuerlichen Ansatzes besteht zwischen Zeitrenten und rentenähnlichen Bezügen …” „… bei privaten Renten nicht nach versicherungsmathematischen Grundsätzen ermittelt. Der steuerliche …”

2.5 Steuererhebung S. 144-151

„… Progressionsvorbehalt + Steuer auf außerordentliche Einkünfte gem. § 34 EStG = tarifliche Einkommensteuer (§ 32a Abs. 1 …” „… und 5 EStG) ./. ausländische Steuern nach § 34c EStG ./. Ermäßigung der Einkommensteuer durch …” „… ausländischer Steuern soll erst in Gliederungspunkt 2.7 eingegangen werden. 2.4.3 Aufgabe 23 Der ledige …”

4.2 Rechtsquellen der Besteuerung S. 62-65

„… Gesetz kann von dem zur Entscheidung berufenen Gericht, in steuerlichen Angelegenheiten also von einem …” „… Anrechnung der im anderen Vertragsstaat gezahlten Steuern gemindert oder beseitigt wird …” „… Landesregierungen in ihrem jeweiligen Land. Für die von Landesfinanzbehörden verwalteten Steuern, die ganz oder zum …”

2.2 Ermittlung der Einkünfte S. 91-118

„… Risiko trägt21. Steuerlich wird also zwischen einer typischen und einer atypischen stillen Gesellschaft …” „… , diese Pflichten auch für steuerliche Zwecke zu erfüllen hat. § 140 AO erklärt also Buchführungspflichten …” „… nichtsteuerlicher Art zu steuerlichen. Buchführungspflichten nichtsteuerlicher Art finden sich in erster Linie in …”

2.7 Besondere Bewertungsvorschriften S. 393-399

„… den Vorschriften des Zweiten Teils des BewG zu bewerten. Soll übriges Vermögen für steuerliche Zwecke …” „… einzelnen Steuern möglich, d. h. der Einheitswertbescheid stellt einen selbständig anfechtbaren Bescheid …” „… Bestimmung desjenigen, dem die wirtschaftliche Einheit steuerlich zuzurechnen ist. Sie gibt an, gegen welche …”

4.6 Zerlegung S. 207-208

„… entrichten (§ 19 Abs. 1 GewStG). Sie betragen grundsätzlich jeweils ein Viertel der Steuer, die sich bei der …” „… Textil-Einzelhandelsgeschäft. Im Jahre 1 beträgt der steuerliche Gewinn der Weinstube 52.406 € und der des Textilgeschäfts …” „… 50 % beteiligt. Während der Jahre 1 bis 5 erzielt die OHG folgende steuerliche Gewinne bzw. Verluste …”

7.2 Kirchensteuer S. 229-230

„… . Zulagen und Prämien können also als negative Steuern aufgefasst werden. So sieht es offenbar auch der …” „… Gesetzgeber, der in den einschlägigen Gesetzen zumindest bestimmte Vorschriften des steuerlichen …” „… - oder Körperschaftsteuer in • der durch Steuerbescheid festgesetzten Steuer, • den Vorauszahlungen …”

2.1 Erwerbsvorgänge S. 429-430

„… Abgrenzung zwischen den Grundstücken im steuerlichen Sinne und den Betriebsvorrichtungen. Sie sollten in …” „… den Bedingungen des § 16 GrEStG auf Antrag von der Erhebung der Steuer Abstand genommen. Neben- und …” „… Steuer Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer ist grundsätzlich der Wert der Gegenleistung (§ 8 Abs. 1 …”

4.3 Verwaltungsvorschriften S. 65-66

„… Landesfinanzbehörden verwalteten Steuern, die ganz oder zum Teil dem Bund zufließen, gilt eine wichtige Besonderheit …” „… . Hinsichtlich dieser Steuern ist gem. Art. 85 Abs. 2 GG die Bundesregierung zum Erlass allgemeiner …” „… Fortentwicklung des Steuerrechts und für die praktische Arbeit der steuerlichen Berater einerseits und der …”

7.2 Bilanz der Gesellschaft S. 345-346

„… steuerliche Gewinn einer Personengesellschaft wird nach den §§ 179 und 180 AO gesondert und einheitlich …” „… festgestellt124. Dies bedeutet, dass zunächst der steuerliche Gewinn für die Gesamtheit der Mitunternehmer …” „… Ermittlung des steuerlichen Gewinns einer Mitunternehmerschaft ist die aus der Handelsbilanz abgeleitete …”

3.6 Steuerabteilungen von Betrieben S. 60-62

„… eines Steuerpflichtigen dürfen somit dessen steuerliche Angelegenheiten bearbeiten. Von der Möglichkeit …” „… , Fachkräfte auf steuerlichem Gebiet beschäftigen zu können, machen im Allgemeinen nur Großunternehmen Gebrauch …” „… kleine und mittlere Unternehmen in aller Regel keine steuerlichen Fachkräfte als Angestellte. Sie …”

8.4 Betriebliche Schadensersatz- und Unfallrenten S. 371-372

„… der Begünstigungsvorschriften der §§ 16 und 34 EStG. Veräußerungszeitrente Steuerliche Behandlung nach …” „… erfolgswirksamen Zinsanteil. Grundsätzlich gleiche steuerliche Behandlung wie bei Leibrenten, jedoch Ermittlung des …” „… Rentenzahlungen mindern den steuerlichen Gewinn. Rentenanspruch ist nach BFH-Rechtsprechung mit dem Barwert zu …”

2.7 Die typisierende Betrachtungsweise S. 494-496

„… abgeleitet. Er ging dabei davon aus, dass die wirtschaftliche Betrachtungsweise die gleiche steuerliche …” „… der Beteiligten für die steuerliche Beurteilung maßgebend sein kann und soll“20. Der RFH und nach ihm …” „… Besteuerungsverfahren Betrachtungsweise wurden daher Ehegatten-Arbeitsverträge steuerlich nicht anerkannt. Unter …”

2.1 Rechtsanwendung und Rechtsfindung S. 483-487

„… Gebrachten sogar in einem offenen Widerspruch stehen kann“7. Sinn und Zweck einzelner steuerlicher Normen …” „… Handhabung der Steuergesetze eine beherrschende Funktion: Die Zwecksetzungen geben den steuerlichen …” „… Gesetzesauslegung - anwendbar, so besteht eine Gesetzeslücke. Da sämtliche steuerlichen Sachverhalte entschieden …”

2.7 Zivilrechtlicher und wirtschaftlicher Eigentümer S. 273-275

„… . Die Aufwendungen (Benzin, Versicherung, Steuer, Absetzung für Abnutzung usw.) werden in Höhe von 70 …” „… EStG ergibt sich, dass für die steuerliche Bewertung in erster Linie steuerrechtliche …” „… ordnungsmäßiger Buchführung nimmt. Aus dieser Rechtslage ergibt sich nach der steuerlichen Rechtsprechung und nach …”

6.4 Gewerbesteuerliche Berücksichtigung von Verlusten S. 227-229

„… (steuerlicher Verlust) entsprechend dem sich aus dem Gesellschaftsvertrag ergebenden allgemeinen …” „… Prämien können also als negative Steuern aufgefasst werden. So sieht es offenbar auch der Gesetzgeber, der …” „… in den einschlägigen Gesetzen zumindest bestimmte Vorschriften des steuerlichen Verfahrensrechts für …”

2.3 Besteuerung und EU- Recht S. 488-490

„… sonstige indirekte Steuern. Für die Umsatzsteuer ist dies im Laufe der Jahrzehnte auf der Grundlage des …” „… . Dieses Gesetz ist demnach Ausfluss des EU-Rechts12. Für die direkten Steuern sieht das EU-Recht keine dem …” „… direkten Steuern eine zunehmend bedeutsame Rolle. 11 Vgl. BVerfG-Beschluss vom 25.10.1977, 1 BvR 15/75 …”

1 Vorbemerkungen S. 375-378

„… Aufgaben und Bedeutung des Bewertungsgesetzes Die meisten Steuern knüpfen an den Wert von Gütern an. Güter …” „… steuerliche Zwecke gültigen sachlichen Bewertungsvorschriften sind im BewG, die verfahrensrechtlichen im …” „… neben einzelnen Steuergesetzen (EStG, UStG) insbesondere das HGB steuerlich relevante …”

3.10 Zusammenfassende Darstellung der Bewertungsvorschriften S. 330-333

„… Bindung des Übernehmers zum Zeitpunkt der Übernahme an die nach den Vorschriften über die steuerliche …” „… steuerliche Gewinnermittlung XI. Unentgeltliche Übertragung eines einzelnen WG aus dem BV eines …” „… Deutschland zur Folge hat, steuerlich in gleicher Weise wie eine Privatentnahme zu behandeln ist. Dies hat zur …”

3.1 Einführung S. 51

„… Aufgaben ihre Amtsträger wahr. Zur Erfüllung ihrer steuerlichen Pflichten bedienen sich Steuerpflichtige …” „… vorteilhafte Gestaltung der steuerlichen Angelegenheiten ihrer Auftraggeber zur sorgen. Bei diesen zu Rate …”

7.1 Einführung S. 229

„… . Zulagen und Prämien können also als negative Steuern aufgefasst werden. So sieht es offenbar auch der …” „… Gesetzgeber, der in den einschlägigen Gesetzen zumindest bestimmte Vorschriften des steuerlichen …”

3.9 Aufgaben 1 - 6 S. 541-544

„… ). Steuerhinterziehung begeht vor allem, wer vorsätzlich den Finanzbehörden über steuerlich erhebliche Tatsachen falsche …” „… Angaben macht oder sie über derartige Tatsachen in Unkenntnis lässt und hierdurch Steuern verkürzt werden …” „… steuerlich erhebliche Tatsachen falsche Angaben macht oder sie über derartige Tatsachen in Unkenntnis lässt …”

2.2 Steuerbefreiungen S. 430

„… Vertrag, so wird unter den Bedingungen des § 16 GrEStG auf Antrag von der Erhebung der Steuer Abstand …” „… , Steuerschuldner, Fälligkeit der Steuer Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer ist grundsätzlich der Wert der …”

8.1 Einführung und Überblick S. 362

„… betrachten ist nachfolgend jeweils die steuerliche Behandlung sowohl beim Rentenberechtigten als auch beim …” „… Rentenverpflichteten. Eingegangen wird außerdem in knapper Form auf steuerliche Probleme bei der Vereinbarung von …”

3.7 Übersicht über Rechtsbehelfe und Rechtsmittel in Steuersachen S. 531-541

„… unterscheidet zwei Fälle, nämlich den einer Berichtigung zuungunsten (höhere Steuer infolge der Berichtigung …” „… ) und den einer zugunsten des Steuerpflichtigen (niedrigere Steuer). Liegen die Voraussetzungen für eine …” „… Finanzbehörden über steuerlich erhebliche Tatsachen falsche Angaben macht oder sie über derartige Tatsachen in …”

3.2 Steuerpflichtige, Steuerschuldner, Steuerzahler S. 51-52

„… Aufgaben ihre Amtsträger wahr. Zur Erfüllung ihrer steuerlichen Pflichten bedienen sich Steuerpflichtige …” „… vorteilhafte Gestaltung der steuerlichen Angelegenheiten ihrer Auftraggeber zur sorgen. Bei diesen zu Rate …”

3.3 Ertragsteuerliche Behandlung der Grundsteuer S. 405-406

„… steuerlich zulässig. Hieraus folgt: 1. Die auf den bilanzierten Teil des Grundstücks entfallende Grundsteuer …” „… Vermögensabgang des Schenkers. Die Erbschaftsteuer ist somit eine Erbanfall- und keine Nachlass-Steuer. Gemäß § 1 …”

5.4 Vorteilszuwendungen zwischen Schwestergesellschaften S. 221-222

„… Gesellschaften erklärbar, so liegt eine vGA vor. Die steuerlichen Folgen der vGA sind zwischen der X-GmbH …” „… Veranlagungen Stellt sich im Rahmen einer Betriebsprüfung heraus, dass bisherige Steuer- oder …”

8.6 Besteuerung von Kaufpreisraten im betrieblichen Bereich S. 373-374

„… einzelner Wirtschaftsgüter unter Einräumung von Ratenzahlungen, so ist es für die steuerliche Behandlung von …” „… . Steuerlich ist nach der ausdrücklichen gesetzlichen Regelung des § 6 Abs. 1 Nr. 3 Satz 1 EStG ein Zinssatz …”

Verzeichnis des internationalen Rechts S. 604-606

„… Rechts 579 OECD-Musterabkommen 2010 zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom …” „… der Beitreibungsrichtlinie sowie zur Änderung steuerlicher Vorschriften …”

7.4 Investitionszulage S. 231-232

„… dieser Vorschrift auch nicht die steuerlichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten der begünstigten …” „… steuerliche Zwecke außerbilanziell zu neutralisieren. Dies geschieht dadurch, dass der in der Bilanz bzw. in …”

5.5 Rechtsbehelfs- und Rechtsmittelverfahren S. 73-75

„… ). Steuerhinterziehung begeht vor allem, wer vorsätzlich der Finanzbehörde über steuerlich erhebliche Tatsachen falsche …” „… leichtfertig den Finanzbehörden über steuerlich erhebliche Tatsachen falsche Angaben macht oder sie über …”

5.5 Berichtigung von Veranlagungen S. 222-224

„… Veranlagungen Stellt sich im Rahmen einer Betriebsprüfung heraus, dass bisherige Steuer- oder …” „… entstehende Verluste steuerlich berücksichtigt werden können. Bei den Verlusten kann es sich sowohl um von …”

2.3 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens S. 118-131

„… . Welche steuerlichen Folgen ergeben sich? b) Wie ist der Sachverhalt zu beurteilen, wenn das Grundstück …” „… Allgemeines Ausgaben der privaten Lebensführung sind gemäß § 12 EStG grundsätzlich steuerlich nicht …” „… § 33a Abs. 1 EStG ergebenden Höhe abzugsfähig. § 33a Abs. 2 EStG bezweckt die steuerliche …”

3.3 Finanzbehörden S. 52-55

„… : Landesfinanzministerium bzw. Senatsverwaltung für Finanzen Bundesoberbehörden: Bundeszentralamt für Steuern, Bundesamt für …” „… Vermögensfragen u. a. die zentrale Sammlung und Auswertung von Unterlagen über steuerliche Auslandsbeziehungen …”

3.9 Ertragsteuerliche Behandlung der Umsatzsteuer S. 479-482

„… darstellt, ist sie für steuerliche Zwecke dem Gewinn außerhalb der Bilanz wieder hinzuzurechnen. Beispiel …” „… von (10.000 · 19 % =) 1.900 €. Auf die weiteren steuerlichen Folgen der verdeckten Gewinnausschüttung …”

7.5 Begünstigungsvorschriften für Arbeitnehmer S. 232-234

„… steuerlichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten der begünstigten Wirtschaftsgüter. Im Ergebnis berührt die …” „… Investitionszulagen allerdings Erträge dar. Sie sind deshalb für steuerliche Zwecke außerbilanziell zu neutralisieren …”

4.6 Berechnung der Steuerschuld S. 422-424

„… die Steuer gem. § 19 Abs. 2 ErbStG nach dem Steuersatz zu erheben, der für den ganzen Erwerb gelten …” „… angenähert. 4.7 Entstehung, Festsetzung und Erhebung der Steuer § 9 ErbStG regelt die Entstehung der …”

3.3 Steuerbefreiungen S. 456-463

„… dieser handelt es sich um eine steuerliche Erfassungsnummer, die regelmäßig der andere EG-Staat dem …” „… in der Bundesrepublik Deutschland nach § 27a Abs. 1 UStG das Bundeszentralamt für Steuern in Bonn …” „… , verzichtet doch der Unternehmer freiwillig auf einen ihm zustehenden steuerlichen Vorteil. Bei näherer …”

4.3 Bewertung S. 407-419

„… Betriebsergebnisse ist in § 202 BewG geregelt. Nach dessen Abs. 1 ist von dem steuerlichen Gewinn i. S. d. § 4 Abs. 1 …” „… steuerlichen Abschreibungen treten fiktive Absetzungen, die sich bei einer linear-gleichbleibenden Abschreibung …” „… dann in Betracht, wenn im Rahmen der steuerlichen Gewinnermittlung kein entsprechender Abzug …”

4.2 Entstrickung S. 333-336

„… Besteuerungsrechts der Bundesrepublik Deutschland zur Folge hat, steuerlich in gleicher Weise wie eine Privatentnahme …” „… Wirtschaftsgut, das nach § 4 Abs. 1 Satz 3 EStG als entnommen gilt, muss nach der fiktiven Entnahme steuerlich …”

4.9 Aufgaben 2 bis 5 S. 425-428

„… Bilanzansatz von 900.000 € bewerten. Beurteilen Sie bitte den Sachverhalt in steuer- und handelsrechtlicher …” „… Grundstück (Grund und Boden und Gebäude) einen Grundbesitzwert von 630.000 € fest. Die steuerliche …”

6.3 Körperschaftsteuerliche Berücksichtigung von Verlusten S. 225-227

„… seinen Sätzen 1 und 2 zwischen zwei unterschiedlichen Arten des zur Geltendmachung von steuerlichen …” „… einen steuerlichen Gewinn von 682.960 € und im Jahr 3 von 3.624.842 €. Der Anteilserwerb von 24 % durch …”

2.1 Persönliche und sachliche Steuerpflicht, Veranlagung S. 80-91

„… Steuerpflichtigen. Sämtliche Ausgaben, die mit nichtsteuerbaren Einnahmen zusammenhängen, sind steuerlich nicht …” „… steuerlich anzuerkennen. 2.1.2.1.3 Steuerfreie Einnahmen und mit diesen im Zusammenhang stehende Ausgaben …” „… steuerlichen Berücksichtigung von Einnahmen und Ausgaben kommt es also auf den tatsächlichen Zu- und Abfluss an …”

7.3 Sonderbilanzen der Gesellschafter S. 346-350

„… . Sonderbetriebsvermögen wird auch steuerlich nicht in der Bilanz der Gesellschaft, vielmehr in einer gesonderten Bilanz …” „… behandelt. Eine Veräußerung des Mitunternehmeranteils zum Buchwert ist steuerlich problemlos: Bei dem …”

3.8 Bewertung von Entnahmen und Einlagen, bei Eröffnung und Erwerbeines Betriebes, Übertragung und Überführung einzelner Wirtschaftsgüter S. 325-330

„… Vorgehensweise des G steuerlich zulässig, so könnte er durch die Teilwertabschreibung von 138.000 € seine …” „… . 5 Satz 1 Buchstabe c EStG ist die Vorgehensweise des G aber steuerlich nicht zulässig. Handelt es …”

Buchhinweis S. 639

„… : Berücksichtigung von Steuern im Rahmen von Investitionsund Finanzierungsentscheidungen 1 Einführung 2 Besteuerung …”

2.2 Die Aktivierung von Wirtschaftsgütern S. 258-265

„… des Umlaufvermögens ist nach dem Maßgeblichkeitsgrundsatz auch steuerlich zu beachten. Zu den …” „… Arten von Verbindlichkeiten. Für die steuerliche Gewinnermittlung hat diese Untergliederung keine …”

3.3 Bewertung des abnutzbaren Anlagevermögens S. 290-295

„… die unter 2., 3. und 6. dargestellten Wahlrechte steuerlich unabhängig von dem Handelsrecht und …” „… voraussichtlich auf Dauer gesunken. Die außerplanmäßige Abschreibung kann deshalb steuerlich als …”

5.1 Einführung S. 68

„… Verhältnisse, die für die Bemessung der Steuern maßgebend sind. Das Ermittlungsverfahren wird beherrscht von …”

4.1 Einführung S. 196

„… Größe, die im Wesentlichen von dem steuerlichen Gewinn bestimmt wird. Für die Jahre bis einschließlich …”

6.1 Problemstellung S. 224

„… Investition entstehende Verluste steuerlich berücksichtigt werden können. Bei den Verlusten kann es sich …”

2.4 Ertragsteuerliche Behandlung der Grunderwerbsteuer S. 432

„… 2 Grunderwerbsteuer 405 Die Steuer wird innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe des Steuerbescheids …”

3.1 Steuerpflicht S. 174-181

„… der Einflussfaktoren nicht steuerlicher Art s. Schneeloch, D., Rechtsformwahl, 2006, S. 1 ff. und S …” „… Aktivitäten, dass sie als Vollkaufmann anzusehen ist, so hat sie die Rechtsform einer OHG. Steuerlich ist die …”

2.5 Bewertung von Wertpapieren und Anteilen, Kapitalforderungen und Schulden, wiederkehrenden Nutzungen und Leistungen S. 385-392

„… Forderungen und Verbindlichkeiten anzutreffen. Gemeiner Wert und Teilwert sind im Rahmen der steuerlichen …” „… Berechtigten aufgrund eines einheitlichen Rechts aus fremdem, ihm steuerlich nicht zuzurechnendem Vermögen …”

3.4 Bemessungsgrundlagen und Steuersätze S. 463-469

„… bzw. dem Entgelt sind die im Ausland entrichteten Beträge an Einfuhrabgaben, Steuern und sonstigen …” „… letztlich nur mit der Steuer belastet, die sich aus der Anwendung des maßgeblichen Steuersatzes auf diese …”

4.1 Einführung S. 333

„… Besteuerungsrechts der Bundesrepublik Deutschland zur Folge hat, steuerlich in gleicher Weise wie eine Privatentnahme …”

4.8 Ertragsteuerliche Behandlung der Erbschaft- und Schenkungsteuer S. 425

„… Bilanzansatz von 900.000 € bewerten. Beurteilen Sie bitte den Sachverhalt in steuer- und handelsrechtlicher …”

4.5 Schrifttum S. 67-68

„… und tatsächlichen Verhältnisse, die für die Bemessung der Steuern maßgebend sind. Das …”

3.2 Aufgabe 1 S. 404-405

„… und 9 EStR steuerlich zulässig. Hieraus folgt: 1. Die auf den bilanzierten Teil des Grundstücks …”

1 Vorbemerkungen S. 428-429

„… Abgrenzung zwischen den Grundstücken im steuerlichen Sinne und den Betriebsvorrichtungen. Sie sollten in …”

4.4 Rechtsprechung S. 66-67

„… Fortentwicklung des Steuerrechts und für die praktische Arbeit der steuerlichen Berater einerseits und der …”

5.4 Erhebungsverfahren S. 72-73

„… dann vor, wenn der Schuldner weder bewusst noch grob fahrlässig seinen steuerlichen Verpflichtungen …”

2.8 Sondervorschriften und Ermächtigungen S. 399-400

„… eines Gewerbebetriebs i. S. d. § 15 Abs. 1 und 2 EStG, die bei der steuerlichen Gewinnermittlung zum …”

3.8 Aufzeichnungspflichten S. 478-479

„… diese ihrerseits die ihnen von den Landwirten in Rechnung gestellten Steuern als Vorsteuern abziehen …”

3.5 Steuerschuld, Steuererhebung S. 193-194

„… Steuern hat das Finanzamt zu erstatten. Während eines Veranlagungszeitraums hat die Körperschaft …”

4.5 Entstehung, Festsetzung und Erhebung der Steuerschuld S. 206-207

„… der Steuer, die sich bei der letzten Veranlagung ergeben hat. Die für einen Erhebungszeitraum …”

7.3 Solidaritätszuschlag S. 230-231

„… - oder Körperschaftsteuer in • der durch Steuerbescheid festgesetzten Steuer, • den Vorauszahlungen …”

4.1 Steuerpflichtige Vorgänge, persönliche Steuerpflicht S. 406-407

„… Nachlass-Steuer. Gemäß § 1 ErbStG unterliegen der Erbschaftsteuer folgende steuerpflichtige Vorgänge: 1. der …”

3.7 Besondere Besteuerungsvorschriften S. 477-478

„… diese ihrerseits die ihnen von den Landwirten in Rechnung gestellten Steuern als Vorsteuern abziehen …”

6.2 Einkommensteuerliche Regelungen S. 224-225

„… Investition entstehende Verluste steuerlich berücksichtigt werden können. Bei den Verlusten kann es sich …”

2.5 Aufgaben 1 und 2 S. 432-434

„… 2 Grunderwerbsteuer 405 Die Steuer wird innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe des Steuerbescheids …”

3.2 Steuerbare Umsätze S. 437-456

„… „innergemeinschaftlichen Erwerb“ der Umsatzsteuer des Importlandes zu unterwerfen. Diese Steuer gilt bei ihm zugleich als …” „… . Wird nachfolgend der Begriff Umsatzsteuer verwendet, so ist die Steuer auf Lieferungen und sonstige …” „… . Werkleistungen. Da die steuerliche Behandlung der reinen Lieferung und der reinen sonstigen Leistung bereits …”

2.4 Bewertungsmaßstäbe S. 383-385

„… steuerlichen Gewinnermittlung in Teil III bereits ausführlich behandelt worden, so dass sich eine Wiederholung …”

3.1 System der Umsatzbesteuerung S. 434-437

„… unterwerfen. Diese Steuer gilt bei ihm zugleich als Vorsteuer. Die von ihm an seine Abnehmer getätigten …”

4.2 Steuerobjekt, Steuerschuldner S. 196-200

„… Größe, die im Wesentlichen von dem steuerlichen Gewinn bestimmt wird. Für die Jahre bis einschließlich …”

4.5 Steuerbefreiungen S. 419-422

„… steuerlichen Anreiz dafür geben, Betriebe im Rahmen einer (vorweggenommenen) Erbfolge nicht aufzugeben oder zu …”

3.4 Bewertung des nichtabnutzbaren Anlagevermögens S. 295-298

„… . Damit ist in derartigen Fällen steuerlich eine Teilwertabschreibung zulässig. Das BMF hat das Urteil des …”

5.3 Verdeckte Einlagen S. 218-221

„… durch die Beteiligung des G an beiden Gesellschaften erklärbar, so liegt eine vGA vor. Die steuerlichen …”

Rechtsprechungsverzeichnis S. 612-615

„… für die steuerliche Gewinnermittlung gem. § 5 Abs. 1 EStG i. d. F. durch das BilMoG, in: DB 2009, S …”

Lösungen zu Teil IV S. 580-585

„… Abs. 1 BewG von dem steuerlichen Gewinn i. S. d. § 4 Abs. 1 EStG auszugehen (Ausgangswert). Dieser ist …”

4.3 Bemessungsgrundlage der Gewerbesteuer S. 200-206

„… aber nur dann, wenn diese Gewinnanteile steuerlich als abzugsfähige Betriebsausgaben behandelt worden …”

doi.org/10.15358/9783800643417

Dirk Schulz, Ulrich Bert, Holger Lessing - Handbuch Insolvenz - inkl. Arbeitshilfen online

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2018

Treffer in den folgenden Teilen:

10 Steuern im Insolvenzverfahren S. 303-310

„… 303 10 Steuern im Insolvenzverfahren Das deutsche Steuerrecht kennt keine spezifischen Bestimmungen …” „… Thema sind die steuer lichen Pflichten, die den (vorläufigen) Insolvenzverwalter und den Schuldner im …” „… Verfügungsberechtigter gem. § 35 AO. Daher sind die steuerlichen Pflichten von ihm zu erfüllen und er hat insbesondere …”

11 Strafrecht im Insolvenzverfahren S. 311-326

„… Anschluss zurückgegeben. Bei steuerlichen Sachverhalten (Steuerhinterziehung) werden die …” „… Behörden über steuerlich erhebliche Tatsachen unrichtige oder unvollständige Angaben macht oder 2. die …” „… Finanzbehörden pflichtwidrig über steuerlich erhebliche Tatsachen nicht aufklärt und dadurch Steuern verkürzt …”

7 Persönliche Haftung der Gesellschafter und Organe juristischer Personen S. 229-244

„… GmbHG), ▪ Haftung für Steuern und Sozialabgaben (vgl. Kapitel 10, »Steuern im Insolvenzverfahren«). Die …” „… Haftung der Organe für nicht ordnungsgemäß abgeführte Steuern (insbesondere Lohn- und Umsatzsteuer) oder …” „… Gesellschaftsvermögen übergehen. Tipp: Zahlung von Sozialabgaben und Steuern In der Praxis kommt es regelmäßig vor, dass …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-10

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 295 10 Steuern im Insolvenzverfahren …”

Stichwortverzeichnis S. 337-342

„… – schwacher 87 – starker 87 – steuerliche Pflicht 307 – steuerrechtliche Stellung 306 – Vergütung 106, 110 …”

1 Einleitung S. 11-18

„… Arbeitnehmer auseinander. Die beiden vorletzten Kapitel behandeln die strafrechtlichen und steuerlichen …”

5 Das vorläufige Insolvenzverfahren S. 77-132

„… Insolvenzverwalter eine natürliche Person sein muss, können keine Anwaltskanzleien, Steuer- oder …” „… Verfügungsbefugnis auf den vorläufigen Insolvenzverwalter übergegangen ist, muss er die steuerlichen Pflichten des …” „… Haftungserleichterungen. Verletzt der vorläufige Insolvenzverwalter steuerliche Pflichten, muss er lediglich Vorsatz und …”

3 Unternehmenskrise oder Insolvenz? S. 31-44

„… : Liquiditätsstatus Stellen Sie, ggf. mithilfe Ihres Steuer- oder Rechtsberaters, einen Liquiditätsstatus und eine …”

8 Sanierungswege im Insolvenzverfahren S. 245-284

„… müssen steuerliche Folgen berücksichtigt werden, vgl. »Sanierungsgewinne« (Kapitel 10.3). Nur so besteht …”

6 Das eröffnete Insolvenzverfahren S. 133-228

„… erfolgt oder ein Investor die insolvente Gesellschaft aus steuerlichen Gründen, die mittlerweile …” „… Falle von Steuern zu rechnen. Um sicherzustellen, dass ein Rechtsgeschäft einem »Fremdvergleich …”

doi.org/10.34157/9783648121290

Dieter Schneeloch, Melanie Frieling - Übungsbuch zur Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre

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Dieter Schneeloch, Melanie Frieling

Übungsbuch zur Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre

2023

Treffer in den folgenden Teilen:

Teil II Steuerliche Gewinnermittlung S. 47-102

„… Teil II Steuerliche Gewinnermittlung Aufgaben zu Teil II Aufgabe 1 Definieren bzw …” „… ) Jahresüberschuss, Steuerbilanzgewinn, steuerlicher Gewinn e) Taxonomie f) Bilanztheorien g …” „… ) Ergänzungsbilanz v) Bilanzberichtigung, Bilanzänderung w) Betriebliche Veräußerungsrente 50 Teil II: Steuerliche …”

Teil I Grundlagen der Besteuerung, Ertragsteuern S. 1-46

„… Teil I Grundlagen der Besteuerung, Ertrag-steuern Aufgaben zu Teil I Aufgabe 1 Definieren …” „… ergeben, zitieren Sie diese. a) Aufgabengebiete der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre b) Steuern c …” „… ) Besteuerungszwecke d) Direkte und indirekte Steuern e) Ertragsteuern, Substanzsteuern, Verkehrsteuern f) Steuerhoheit …”

Teil III Substanzsteuern, Verkehrsteuern, Besteuerungsverfahren S. 103-152

„… der Steuer-klasse I zu erfassen. • Enkelkindern steht nach § 16 ErbStG stets ein Freibe-trag von …” „… 400.000 € zu. • Der höchstmögliche Erbschaftsteuersatz bei einem steu-erpflichtigen Erwerb durch ein …” „… Einfuhrumsatzsteuer als auch die Umsatz-steuer auf den innergemeinschaftlichen Erwerb werden vom Zoll erhoben …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis

„… Abteilung für Betriebswirtschaftliche Steuerlehre des „Centrum für Steuern und Finanzen (CSF)“ an der …” „… mit steuerlicher Schwerpunktsetzung sowie Studenten des Steuerrechts. Dar-über hinaus sind auch …” „… Einteilungen der Steuern. Den Schwerpunkt dieses Teils bilden Aufgaben zu den Ertragsteuern, d. h. zur …”

doi.org/10.15358/9783800670956

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