Finanzverfassungsrecht
mit Haushaltsverfassungsrecht
Zusammenfassung
Das Buch behandelt im Kern die bundesdeutsche Finanzverfassung und Haushaltsverfassung sowie als Exkurs die Finanz- und Haushaltsverfassung der Europäischen Union.
Insbesondere werden dargestellt:
Grundlagen der staatlichen Finanzverfassung
Arten und grundrechtliche Grenzen staatlicher Abgaben
Ausgabenverteilung im Bundesstaat
Steuergesetzgebungszuständigkeiten
Steuerverteilung, Finanzausgleich im Bundesstaat
Steuerverwaltungszuständigkeiten
Haushaltswirtschaft im Bundesstaat
Haushaltsgesetzgebung des Bundes
europäische und deutsche Schuldenbremse(n)
Haushaltskontrolle, Bundesrechnungshof
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- I–XXVIII Titelei/Inhaltsverzeichnis I–XXVIII
- 1–13 Erster Teil. Grundlagen 1–13
- § 1. Einführung
- A. Einleitung
- I. Finanz- und Steuerstaat
- II. Steuern und Abgaben in der Wissenschaft
- III. Geschichte der Steuern und Abgaben
- B. Finanzverfassung des Grundgesetzes
- I. Begriff der Finanzverfassung
- II. Systematik des X. Abschnitts des GG („Das Finanzwesen“)
- III. Relevante Vorschriften des GG außerhalb des X. Abschnitts
- IV. Finanzverfassungsrecht im Bundesstaat und in der Europäischen Integration
- C. Finanzverfassungsrecht in der juristischen Ausbildung
- 13–215 Zweiter Teil. Finanzverfassung 13–215
- 13–72 § 2. Materiell-rechtliche Grundlagen der Finanzgesetzgebung 13–72
- A. Allgemeines
- B. Steuerbegriff und System der öffentlichen Abgaben
- I. Grundsätzliches
- II. Steuern
- III. Nichtsteuerliche Abgaben
- C. Begrenzungsfunktion der Staatsstrukturprinzipien
- I. Rechtsstaat, Demokratie
- II. Sozialstaatsprinzip
- D. Grundrechte als Begrenzungs- und Steuerungsinstrument der Abgabengesetzgebung
- I. Allgemeines
- II. Eigentumsfreiheit (Art. 14 Abs. 1 GG)
- III. Berufsfreiheit (Art. 12 Abs. 1 GG)
- IV. Allgemeine Handlungsfreiheit (Art. 2 Abs. 1 GG)
- V. Schutz von Ehe und Familie (Art. 6 Abs. 1 GG)
- VI. Allgemeiner Gleichheitssatz (Art. 3 Abs. 1 GG)
- E. Europarechtliche Vorgaben
- I. Direkte Regelungen mit Steuerbezug
- II. Anwendungsvorrang des Europarechts
- 72–118 § 3. Ausgabenverteilung und Finanzhilfen (Art. 104a f.; 91a ff. GG) 72–118
- A. Allgemeines
- B. Grundsätzliche Ausgabenkompetenz: Konnexitätsprinzip (Art. 104a Abs. 1 GG)
- C. Ausnahmen vom Konnexitätsprinzip
- I. Durchbrechungen in Art. 104a GG
- II. Finanzhilfen des Bundes (Art. 104b GG)
- III. Gemeinschaftsaufgaben und Verwaltungszusammenarbeit
- D. Ausgabenkompetenz für Verwaltungsausgaben
- E. Bundesstaatliche Haftung
- I. Haftung für Verstöße gegen nationales Recht
- II. Haftung für Verstöße gegen europäisches und internationales Recht
- III. Vollstreckung
- 118–138 § 4. Steuergesetzgebungskompetenzen (Art. 105 GG) 118–138
- A. Bedeutung und Anwendungsbereich von Art. 105 GG
- B. Steuergesetzgebungskompetenzen im Einzelnen
- I. Ausschließliche Gesetzgebungskompetenz des Bundes (Art. 105 Abs. 1 GG)
- II. Konkurrierende Gesetzgebungskompetenz des Bundes (Art. 105 Abs. 2 GG)
- III. Ausschließliche Gesetzgebungskompetenz der Länder (Art. 105 Abs. 2a GG)
- IV. Zustimmungserfordernis des Bundesrates (Art. 105 Abs. 3 GG)
- V. Steuererfindungsrecht
- 138–198 § 5. Steuerverteilung, Finanzausgleich (Art. 106, 107 GG) 138–198
- A. Wesen und Struktur des Finanzausgleichs
- I. Allgemeines
- II. Mehrstufiges Finanzausgleichssystem
- III. Maßstäbe der Steuerverteilung
- B. Steuerertragsaufteilung zwischen Bund, Ländern und Gemeinden (Art. 106 GG)
- I. Allgemeines
- II. Vollständige Ertragshoheit des Bundes (Art. 106 Abs. 1 GG)
- III. Vollständige Ertragshoheit der Länder (Art. 106 Abs. 2 GG)
- IV. Gemeinsame Ertragshoheit von Bund und Ländern (Art. 106 Abs. 3 und 4 GG)
- V. Ertragshoheit der Gemeinden (Art. 106 Abs. 5 bis 7 GG)
- VI. Bundeszuschuss für den öffentlichen Personennahverkehr (Art. 106a GG)
- VII. Bundeszuschuss als Ausgleich für die Übertragung der Ertragshoheit an der Kfz-Steuer (Art. 106b GG)
- C. Horizontale Steuerertragsaufteilung und Länderfinanzausgleich (Art. 107 Abs. 1 u. Abs. 2 S. 1 u. 2 GG)
- I. Allgemeines
- II. Horizontale Steuerertragsaufteilung (Art. 107 Abs. 1 GG)
- III. Länderfinanzausgleich i. e. S. (Art. 107 Abs. 2 S. 1 u. 2 GG)
- D. Modifikationen des Finanzausgleichs mit Bundesmitteln
- I. Mehrbelastungsausgleich (Art. 106 Abs. 4 S. 2, 3 GG)
- II. Sonderlastenausgleich (Art. 106 Abs. 8 GG)
- III. Bundesergänzungszuweisungen (Art. 107 Abs. 2 S. 3 GG)
- 198–215 § 6. Steuerverwaltung und Finanzgerichtsbarkeit (Art. 108 GG) 198–215
- A. Allgemeines
- B. Aufbau der Finanzverwaltung
- I. Allgemeines
- II. Finanzverwaltung des Bundes
- III. Finanzverwaltung der Länder
- C. Gegenstände der Finanzverwaltungskompetenzen von Bund und Ländern
- I. Finanzverwaltung des Bundes
- II. Finanzverwaltung der Länder
- III. Modifikationen der Steuerverwaltungskompetenzen (Art. 108 Abs. 4 GG)
- D. Verwaltungsverfahren
- E. Finanzgerichtsbarkeit
- 215–434 Dritter Teil. Haushaltsverfassung 215–434
- 215–225 § 7. Grundlagen der Haushaltsverfassung 215–225
- A. Vorbemerkungen
- B. Funktionen des öffentlichen Haushalts
- C. Entwicklung des Haushaltsrechts in Deutschland
- D. Rechtsquellen des Haushaltsrechts
- 225–312 § 8. Bundesstaatliche Haushaltswirtschaft (Art. 109 GG) 225–312
- A. Allgemeine Bedeutung der bundesstaatlichen Haushaltswirtschaft
- B. Grundsatz der haushaltswirtschaftlichen Selbständigkeit und Unabhängigkeit (Art. 109 Abs. 1 GG)
- I. Öffentliche Haushaltswirtschaft
- II. Selbständigkeit und Unabhängigkeit
- III. Ausnahmen vom Grundsatz der Haushaltstrennung
- C. Europäische Stabilitätskriterien und Erfordernisse des gesamtwirtschaftlichen Gleichgewichts (Art. 109 Abs. 2 GG)
- I. Europarechtliche Vorgaben für die Haushaltsdisziplin
- II. Gesamtwirtschaftliches Gleichgewicht
- D. Grundsatz materiell ausgeglichener Haushalte (Schuldenbremse, Art. 109 Abs. 3 GG)
- I. Allgemeines
- II. Verfassungsrechtliche Entwicklung
- III. Anwendungsbereich des Art. 109 Abs. 3 GG
- IV. Einnahmen aus Krediten
- V. Grundsatz des materiellen Haushaltsausgleichs
- VI. Durchbrechungen des Grundsatzes
- VII. Naturkatastrophen, außergewöhnliche Notsituationen
- E. Übergangsregelungen zur Schuldenbremse (Art. 143d GG)
- I. Allgemeines
- II. Übergangsregime für den Bund
- III. Übergangsregime für die Länder
- IV. Konsolidierungshilfen
- F. Gesetzgebungskompetenz des Bundes für das Haushaltsgrundsätzerecht (Art. 109 Abs. 4 GG)
- I. Allgemeines
- II. Art. 109 Abs. 4 GG als Grundsatzgesetzgebung
- III. Gebundenes Haushaltsrecht
- IV. Konjunkturgerechte Haushaltswirtschaft
- V. Mehrjährige Finanzplanung
- G. Restriktionen der Kreditaufnahme und Konjunkturausgleichsrücklagen nach altem Recht (Art. 109 Abs. 4 GG a. F.)
- 312–322 § 9. Haushaltsnotlagen, Stabilitätsrat (Art. 109a GG) 312–322
- A. Bundeshilfen bei Haushaltsnotlagen
- I. Begriffe
- II. Sanierungshilfen bei extremen Haushaltsnotlagen
- III. Stabilitätsrat, Vermeidung von Haushaltsnotlagen
- B. Exkurs: Staatsbankrott
- I. Allgemeines
- II. Völkerrechtliche Aspekte
- III. Innerstaatliche Aspekte
- 322–351 § 10. Haushaltsgesetzgebung des Bundes (Art. 110 GG) 322–351
- A. Allgemeines
- B. Haushaltsplan
- I. Haushaltsgrundsätze
- II. Aufbau und Gliederung des Haushaltsplans
- C. Haushaltsgesetz
- D. Haushaltsverfahren und Haushaltskreislauf
- I. Haushaltsaufstellung
- II. Feststellung des Haushaltsplans
- III. Haushaltsvollzug
- IV. Haushaltskontrolle und Entlastung
- E. Bepackungsverbot
- 351–360 § 11. Ausgabensteigerungen, Einnahmeminderungen (Art. 113 GG) 351–360
- A. Allgemeines
- B. Einzelfragen
- I. Anwendungsbereich
- II. Entscheidung, gerichtliche Kontrolle
- III. Verfahren und Form
- 360–390 § 12. Kreditaufnahme, Bürgschafts-, Garantie- und Gewährleistungsübernahme des Bundes (Art. 115 GG) 360–390
- A. Allgemeines
- B. Anwendungsbereich des Art. 115 GG
- I. Normadressaten des Art. 115 GG
- II. Verfassungsrechtlicher Kreditbegriff
- III. Bürgschaften, Garantien und sonstige Gewährleistungen
- C. Gesetzliche Kreditermächtigung
- I. Allgemeines
- II. Fortgeltende Kreditermächtigungen
- III. Sonderformen der Kreditermächtigung
- D. Grenzen der Kreditaufnahme
- I. Grundsatz materiell ausgeglichener Haushalte
- II. Durchbrechungen des Grundsatzes materiell ausgeglichener Haushalte
- III. Naturkatastrophen, außergewöhnliche Notsituationen
- IV. Vollzug der Schuldenbremse
- V. Einfachgesetzliche Ausgestaltung
- VI. Kritik und Diskussion
- E. Vollzug von Kreditermächtigungen und Gewährleistungsübernahmen
- F. Fehler und Fehlerfolgen
- G. Rechtsschutz
- 390–401 § 13. Nothaushalt (Art. 111 GG) 390–401
- A. Allgemeines
- B. Einzelfragen
- I. Zeitlicher Anwendungsbereich
- II. Umfang der Ermächtigung
- 401–411 § 14. Haushaltsüberschreitung (Art. 112 GG) 401–411
- A. Allgemeines
- B. Einzelfragen
- I. Überplanmäßige und außerplanmäßige Ausgaben
- II. Unvorhergesehenes und unabweisbares Bedürfnis
- III. Rechtsstellung des Bundesfinanzministers
- IV. Regelungsvorbehalt des Art. 112 S. 3 GG
- 411–434 § 15. Finanzkontrolle (Art. 114 GG) 411–434
- A. Allgemeines
- B. Rechnungslegung
- I. Übersicht
- II. Haushaltsrechnung
- III. Vermögensrechnung
- C. Prüfung der Ordnungsmäßigkeit, Rechtmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit
- I. Rechnerische Richtigkeit
- II. Rechtmäßigkeit der Haushalts- und Wirtschaftsführung
- III. Wirtschaftlichkeit und Sparsamkeit der Haushaltsführung
- D. Bundesrechnungshof
- I. Stellung und Organisation
- II. Aufgaben
- E. Entlastung durch Bundestag und Bundesrat
- 434–457 Vierter Teil. Europäische Finanzordnung 434–457
- § 16. Finanz- und Haushaltsverfassung der Europäischen Union
- A. Allgemeines
- B. Einnahmen der Europäischen Union
- I. Eigenmittelsystem
- II. Sonstige Einnahmen
- III. Reform des Finanzierungssystems
- C. Haushalt der Europäischen Union
- I. Haushaltsplan
- II. Haushaltsgrundsätze
- III. Haushaltsverfahren
- IV. Berichtigungshaushalt
- V. Nothaushaltsrecht
- VI. Haushaltsvollzug
- VII. Rechnungsprüfung und Entlastung
- VIII. Europäischer Rechnungshof
- 457–494 Sachverzeichnis 457–494
