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Der mündliche Kurzvortrag

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2020 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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„… eine ihm von einem anderen Mitgliedstaat erteilte gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer …” „… Umsatzsteuer-Identitfikationsnummer (§ 27a UStG, Art. 214 EG-MwStSystRL) Um im innergemeinschaftlichen Warenverkehr das Zusammenspiel …” „… juristischen Personen eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (§ 27a UStG, Art. 214 EG-MwStSystRL). Der …”

Teil I: Sonstige Themen S. 395-422

„… Umsatzsteuer in der Gastronomie Der Umsatzsteuersatz wird für nach dem 30. Juni 2020 und vor dem 1. Juli 2021 …” „… (grunderwerbsteuerlichen) Organkreises, dessen Voraussetzungen denen der umsatzsteuerlichen Organschaft entsprechen …” „… gilt allerdings nicht für Entnahmen und Einlagen, Umsatzsteuer und schuldrechtliche Verträge zwischen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-14

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 302 KV 6: Umsatzsteuer im Binnenmarkt …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 332 KV 15: Das Besteuerungsverfahren bei der Umsatzsteuer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 284 Teil F: Umsatzsteuerrecht …”

Teil B: Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung S. 25-96

„… Umsatzsteuer-Voranmeldung einen Großauftrag unberücksichtigt; der Geschäftsführer G unterschreibt die Voranmeldung …” „… - Sonderprüfung, Umsatzsteuer-Nachschau, Lohnsteuer-AP). 2 Zulässigkeit der Außenprüfung Uneingeschränkt zulässig …” „… , bei den anderen Steuern (z. B. Umsatzsteuer) im Zeitpunkt der Entstehung der Steuer entsprechen. KV 2 …”

Teil E: Körperschaft- und Gewerbesteuerrecht S. 249-286

„… Verwaltungsgrundsätze im Gesetz verankert: 4 Umsatzsteuerliche Behandlung des BgA 253 y Nach § 4 Abs. 6 KStG kann ein …” „… Umsatzsteuerliche Behandlung des BgA Juristische Personen des öffentlichen Rechts wurden bislang nur im Rahmen ihrer …” „… Unternehmer den allgemeinen Regeln des § 2 Abs. 1 UStG. 4 Umsatzsteuerliche Behandlung des BgA 254 KV 2: Die …”

Teil D: Bilanzsteuerrecht S. 207-248

„… Einkommensteuer – Umsatzsteuer Die Abgrenzung BV/PV des EStG ist nicht deckungsgleich mit der Abgrenzung …” „… EStG und hat damit PV. Zugleich ist er aber umsatzsteuerlich ein Unternehmer (§ 2 UStG). Ferner können …” „… bewegliche Wirtschaftsgüter umsatzsteuerlich aufgeteilt werden. Bei Anschaffung besteht dann ein …”

Teil C: Einkommensteuerrecht S. 97-206

„… Anschaffung des Gebäudes anfallen, deren Höhe (ohne Umsatzsteuer) 15 % der Anschaffungskosten des Gebäudes …”

Teil H: Berufsrecht S. 379-394

„… Maßnahmen gemacht hat (Beispiel: Die Bank erkundigt sich beim Steuerberater, ob ein Umsatzsteuerguthaben …” „… umsatzsteuerpflichtige Umsätze ausführen und y Einnahmen aus anderen Einkunftsarten haben, die insgesamt die Höhe von …”

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Der mündliche Kurzvortrag

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Series: Die Steuerberaterprüfung

Volume 2023 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Teil F: Umsatzsteuerrecht S. 319-382

„… : UmsatzsteuerrechtKV 10: Bemessungsgrundlagen im Umsatzsteuerrecht1 EinleitungZweck der Umsatzsteuer ist die Belastung …” „… Zulassung des Autos erst erfolgt, nachdem die Umsatzsteuer-zahlung der Kfz-Zulassungsstelle nachgewiesen …” „… Umsatzsteuer-Identitfikationsnummer (§ 27a UStG, Art. 214 EG-MwStSystRL)Um im innergemeinschaftlichen Warenverkehr das Zusammenspiel …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-28

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3692 Umsatzsteuer-Voranmeldung (§ 18 Abs. 1 UStG …” „… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36924 | Inhaltsverzeichnis3 Umsatzsteuer-Jahreserklärung (§ 18 Abs. 3 UStG …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2774 Umsatzsteuerliche Behandlung des BgA …”

Teil I: Sonstige Themen S. 429-454

„… einen Anteil an der Einkommen- und der Umsatzsteuer.Die Regeln des GG zur Steuerertragshoheit werden …” „… (grunderwerbsteuerlichen) Organkreises, dessen Voraussetzungen denen der umsatzsteuerlichen Organschaft ent-sprechen. 434 …” „… gilt allerdings nicht für Entnahmen und Einlagen, Umsatzsteuer und schuldrechtliche Verträge zwischen …”

Teil B: Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung S. 39-112

„… bei der Erstellung der Umsatzsteuer-Voranmeldung einen Großauftrag unberücksichtigt; der …” „… speziellen Dienststellen für besondere Bereiche durchgeführt werden (z. B. Umsatzsteuer-Sonderprüfung …” „… , Umsatzsteuer-Nachschau, Lohnsteuer-AP).2 Zulässigkeit der AußenprüfungUneingeschränkt zulässig ist eine AP gemäß § 193 …”

Teil D: Bilanzsteuerrecht S. 229-274

„… – UmsatzsteuerDie Abgrenzung BV/PV des EStG ist nicht deckungsgleich mit der Abgrenzung …” „… . Zugleich ist er aber umsatzsteuerlich ein Unternehmer (§ 2 UStG). Ferner können bewegliche Wirtschaftsgüter …” „… umsatzsteuerlich aufgeteilt werden. Bei Anschaf-fung besteht dann ein Vorsteuerabzug in Höhe des unternehmerischen …”

Stichwortverzeichnis S. 455-460

„… Unternehmerbegriff Umsatzsteuer 320VVeräußerungsgewinn – nach § 8b Abs. 2 KStG 295 – nach § 16 EStG 153 – nach § 17 …”

Teil E: Körperschaft- und Gewerbesteuerrecht S. 275-318

„… , Volkshochschulen, Wissenschafts- und Forschungsein-richtungen).2.4 UmsatzsteuerDer Verein ist nach allgemeinen …” „… der Zusammenfassung erzielt.4 Umsatzsteuerliche Behandlung des BgAJuristische Personen des …” „… Umsatzsteuerliche Behandlung des BgA280 | Teil E: Körperschaft- und GewerbesteuerrechtKV 2: Die Besteuerung von …”

Teil C: Einkommensteuerrecht S. 113-228

„… anfal-len, deren Höhe (ohne Umsatzsteuer) 15 % der Anschaffungskosten des Gebäudes übersteigt. Das Gesetz …”

Teil H: Berufsrecht S. 413-428

„… Steuerberater, ob ein Umsatz-steuerguthaben, das als Sicherheit für einen Kredit dienen soll, tatsächlich …” „… Forstwirtschaft, aus Gewerbebetrieb oder aus selbständiger Arbeit erzielen oder umsatzsteuerpflichtige Umsätze …”

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Der mündliche Kurzvortrag

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2021 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Teil F: Umsatzsteuerrecht S. 285-344

„… Nachweispflichten und Kontrollverfahren 4.1 Umsatzsteuer-Identitfikationsnummer (§ 27a UStG, Art. 214 EG-MwStSystRL …” „… Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (§ 27a UStG, Art. 214 EG-MwStSystRL). Der Unternehmer muss das Vorliegen der Voraussetzungen für …” „… die Umsatzsteuer nach den allgemeinen Vorschriften des Umsatzsteuergesetzes zu ermitteln. Dadurch kann …”

Teil I: Sonstige Themen S. 391-416

„… Umsatzsteuer in der Gastronomie Der Umsatzsteuersatz wird für nach dem 30. Juni 2020 und vor dem 1. Januar 2023 …” „… , dessen Voraussetzungen denen der umsatzsteuerlichen Organschaft entsprechen. Erwerbsvorgänge nach dem …” „… gilt allerdings nicht für Entnahmen und Einlagen, Umsatzsteuer und schuldrechtliche Verträge zwischen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-14

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 300 KV 6: Umsatzsteuer im Binnenmarkt …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 330 KV 15: Das Besteuerungsverfahren bei der Umsatzsteuer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . 282 Teil F: Umsatzsteuerrecht …”

Teil B: Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung S. 25-94

„… B bei der Erstellung der Umsatzsteuer-Voranmeldung einen Großauftrag unberücksichtigt; der …” „… - Sonderprüfung, Umsatzsteuer-Nachschau, Lohnsteuer-AP). 2 Zulässigkeit der Außenprüfung Uneingeschränkt zulässig …” „… Bemessungszeitraums, bei den anderen Steuern (z. B. Umsatzsteuer) im Zeitpunkt der Entstehung der Steuer entsprechen …”

Teil E: Körperschaft- und Gewerbesteuerrecht S. 245-284

„… Verwaltungsgrundsätze im Gesetz verankert: 4 Umsatzsteuerliche Behandlung des BgA 249 y Nach § 4 Abs. 6 KStG kann ein …” „… Umsatzsteuerliche Behandlung des BgA Juristische Personen des öffentlichen Rechts wurden bislang nur im Rahmen ihrer …” „… Unternehmer den allgemeinen Regeln des § 2 Abs. 1 UStG. 4 Umsatzsteuerliche Behandlung des BgA 250 KV 2: Die …”

Stichwortverzeichnis S. 417-419

„… Übertragung stiller Reserven 106 unentgeltliche Wertabgabe 307 Unternehmerbegriff Umsatzsteuer 286 V …”

Teil D: Bilanzsteuerrecht S. 203-244

„… erhaltene Leistung entnommen wird. 2.6 Abgrenzung Einkommensteuer – Umsatzsteuer Die Abgrenzung BV/PV des …” „… umsatzsteuerlich ein Unternehmer (§ 2 UStG). Ferner können bewegliche Wirtschaftsgüter umsatzsteuerlich aufgeteilt …”

Teil C: Einkommensteuerrecht S. 95-202

„… Anschaffung des Gebäudes anfallen, deren Höhe (ohne Umsatzsteuer) 15 % der Anschaffungskosten des Gebäudes …”

Teil H: Berufsrecht S. 375-390

„… Maßnahmen gemacht hat (Beispiel: Die Bank erkundigt sich beim Steuerberater, ob ein Umsatzsteuerguthaben …” „… Gewerbebetrieb oder aus selbständiger Arbeit erzielen oder umsatzsteuerpflichtige Umsätze ausführen und y …”

doi.org/10.34156/9783791052663?locatt=mode:legacy

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Der mündliche Kurzvortrag

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2022 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Teil F: Umsatzsteuerrecht S. 305-368

„… : Umsatzsteuer im BinnenmarktTeil F: Umsatzsteuerrecht324 – eine in einem anderen Mitgliedstaat für Zwecke der …” „… erfolgt, nachdem die Umsatzsteuer-zahlung der Kfz-Zulassungsstelle nachgewiesen worden ist. y …” „… Nachweispflichten und Kontrollverfahren4.1 Umsatzsteuer-Identitfikationsnummer (§ 27a UStG, Art. 214 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-14

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 320KV 6: Umsatzsteuer im Binnenmarkt …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 351KV 15: Das Besteuerungsverfahren bei der Umsatzsteuer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 302Teil F: Umsatzsteuerrecht …”

Teil I: Sonstige Themen S. 415-440

„… Gemeinden erhalten einen Anteil an der Einkommen- und der Umsatzsteuer.Die Regeln des GG zur …” „… , dessen Voraussetzungen denen der umsatzsteuerlichen Organschaft ent-sprechen. Erwerbsvorgänge nach dem …” „… gilt allerdings nicht für Entnah-men und Einlagen, Umsatzsteuer und schuldrechtliche Verträge zwischen …”

Teil B: Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung S. 25-98

„… lässt der Buchhalter B bei der Erstellung der Umsatzsteuer-Voranmeldung einen Großauftrag …” „… speziellen Dienststellen für besondere Bereiche durchgeführt werden (z. B. Umsatzsteuer-Sonderprüfung …” „… , Umsatzsteuer-Nachschau, Lohnsteuer-AP).2 Zulässigkeit der AußenprüfungUneingeschränkt zulässig ist eine AP gemäß § 193 …”

Teil D: Bilanzsteuerrecht S. 215-262

„… – UmsatzsteuerDie Abgrenzung BV/PV des EStG ist nicht deckungsgleich mit der Abgrenzung …” „… . Zugleich ist er aber umsatzsteuerlich ein Unternehmer (§ 2 UStG). Ferner können bewegliche Wirtschaftsgüter …” „… umsatzsteuerlich aufgeteilt werden. Bei Anschaf-fung besteht dann ein Vorsteuerabzug in Höhe des unternehmerischen …”

Stichwortverzeichnis S. 441-443

„… Stichwortverzeichnis443UÜbertragung stiller Reserven 112Unentgeltliche Wertabgabe 328Unternehmerbegriff Umsatzsteuer …”

Teil E: Körperschaft- und Gewerbesteuerrecht S. 263-304

„… , Volkshochschulen, Wissenschafts- und Forschungsein-richtungen).2.4 UmsatzsteuerDer Verein ist nach allgemeinen …” „… Einkünften abgezogen werden, die dieser BgA nach Beendigung der Zusammenfassung erzielt.4 Umsatzsteuerliche …” „… der Gewerbe- und Umsatzsteuerpflicht unterliegt.2 Merkmale des Betriebs gewerblicher ArtBgA von …”

Teil C: Einkommensteuerrecht S. 99-214

„… Modernisierung innerhalb von drei Jahren nach Anschaffung des Gebäudes anfal-len, deren Höhe (ohne Umsatzsteuer …”

Teil H: Berufsrecht S. 399-414

„… (Beispiel: Die Bank erkundigt sich beim Steuerberater, ob ein Umsatz-steuerguthaben, das als Sicherheit für …” „… Forstwirtschaft, aus Gewerbebetrieb oder aus selbständiger Arbeit erzielen oder umsatzsteuerpflichtige Umsätze …”

doi.org/10.34156/9783791056340?locatt=mode:legacy

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Der mündliche Kurzvortrag

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2018 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Teil F: Umsatzsteuerrecht S. 259-314

„… Umsatzsteuer-Identitfikationsnummer (§ 27a UStG, Art. 214 EG-MwStSystRL) Um im innergemeinschaftlichen Warenverkehr das Zusammenspiel …” „… juristischen Personen eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (§ 27a UStG, Art. 214 EG-MwStSystRL). Der …” „… regelt dann die Frage, in welchem Land die Umsatzsteuer zu zahlen ist. Zum 01.01.2010 ist der Ort der …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XVI

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 272 KV 5: Umsatzsteuer im Binnenmarkt …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 301 KV 14: Das Besteuerungsverfahren bei der Umsatzsteuer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 256 Teil F: Umsatzsteuerrecht …”

Teil B: Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung S. 11-78

„… durchgeführt werden (z. B. Umsatzsteuer-Sonderprüfung, Umsatzsteuer-Nachschau, Lohnsteuer-AP). 2 …” „… Liquiditätsschwierigkeiten lässt der Buchhalter B bei der Erstellung der Umsatzsteuer-Voranmeldung einen Großauftrag …” „… Verkürzung oder Erlangung des Steuervorteils. Bei Fälligkeitssteuern (Umsatzsteuer-Vorauszahlung, Lohnsteuer …”

Teil I: Sonstige Themen S. 361-386

„… umsatzsteuerlichen Organschaft entsprechen. Erwerbsvorgänge nach dem 31.12.2009, die Umstrukturierungen im Konzern i …” „… . 5, 6 UmwStG). Diese Fiktion gilt allerdings nicht für Entnahmen und Einlagen, Umsatzsteuer und …” „… GG – Einkommensteuer, Körperschaftsteuer und Umsatzsteuer werden als so genannte …”

Teil D: Bilanzsteuerrecht S. 181-222

„… Einkommensteuer – Umsatzsteuer Die Abgrenzung BV/PV des EStG ist nicht deckungsgleich mit der Abgrenzung …” „… . Zugleich ist er aber umsatzsteuerlich ein Unternehmer (§ 2 UStG). Ferner können bewegliche Wirtschaftsgüter …” „… umsatzsteuerlich aufgeteilt werden. Bei Anschaffung besteht dann ein Vorsteuerabzug in Höhe des unternehmerischen …”

Teil E: Körperschaft- und Gewerbesteuerrecht S. 223-258

„… Zusammenfassung erzielt. 4. Umsatzsteuerliche Behandlung des BgA Juristische Personen des öffentlichen Rechts …” „… Wettbewerbsneutralität der Körperschaftsteuersowie der Gewerbe- und Umsatzsteuerpflicht unterliegt. 2. Merkmale des …”

Teil C: Einkommensteuerrecht S. 79-180

„… Anschaffung des Gebäudes anfallen, deren Höhe (ohne Umsatzsteuer) 15 % der Anschaffungskosten des Gebäudes …”

Teil H: Berufsrecht S. 343-360

„… Steuerberater, ob ein Umsatzsteuerguthaben, das als Sicherheit für einen Kredit dienen soll, tatsächlich …” „… Forstwirtschaft, aus Gewerbebetrieb oder aus selbständiger Arbeit erzielen oder umsatzsteuerpflichtige Umsätze …”

doi.org/10.34156/9783791042039?locatt=mode:legacy

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Virtuelle Währungen im System des deutschen Steuerrechts

Series: Steuerrecht im Rechtsstaat

Volume 1 2022 C.H.BECK, München

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Teil 6. Virtuelle Währungen im Umsatzsteuerrecht S. 255-310

„… UmsatzsteuerrechtNebenderEinkommensteuersollalszweitewichtigeSteuerart,beiderdieEinordnung virtueller Währungen zu untersuchen ist, die Umsatzsteuer in den Mittelpunkt rücken. Auch für die …” „… Annahme umsatzsteuer-pflichtiger Umsätze führen, wenn darin eine Lieferung oder sonstige Leistung gegen …” „… Gesetzessystematik gebietet also eine Unterscheidung zwischen umsatzsteu-erbaren Leistungen und regelmäßig nicht …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXXVIII

„… . . . . . . . . . . . . . . . Umsatzsteuer-AnwendungserlassUStG . . . . . . . . . . . . . . . . Umsatzsteuergesetzusw. . . . . . . . . . . . . . . . . . und so …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . Umsatzsteuer-Rundschau (Zeitschrift)Urt. . . . . . . . . . . . . . . . . . UrteilUstAE …” „… , Christoph, Das große Umsatzsteuer-Handbuch. Stand Mai 2017Bitz, Horst, Grundstücksgeschäfte: Abgrenzung …”

Teil 7. Schlussbetrachtung S. 311-320

„… aus Gewerbebetrieb oder sonstigen Leistungen vorliegen.E. UmsatzsteuerUmsatzsteuerrechtlich ist die …” „… Umsatzsteuerer-klärungauchinEuroangegebenwerden.IsteininvirtuellerWährunggezahltesEntgelt für eine steuerbare Lieferung oder sonstige Leistung zu bemessen, ist es nach der hier vertretenen …” „… Leistung und mithin bereits nicht umsatzsteuerbar. Das Umsatz-steuerrecht differenziert nach seiner …”

Stichwortverzeichnis S. 323-328

„… Basistransaktion 25Belastungsgrund – Umsatzsteuer 262,284,301Bemessungsgrundlage 106 – Einkommensteuer 127, 158 …” „… – Umsatzsteuer 280, 294Berichtswährung 139,156Besteuerung – kapitalorientierte 108 – konsumorientierte 108 …” „… Steuergegenstand – der Einkommensteuer 124 – Umsatzsteuer 258,301Steuertatbestand – Einkommensteuer 124 …”

Teil 3. Rechtsmethodische Grundlagen des Geldes S. 69-104

Teil 4. Steuerrechtliche Grundlagen des Geldes S. 105-122

„… die Umsatzsteuer folgert, dass Tausch und tauschähnlicher Umsatz keine umsatzsteuerbaren Vorgänge sein …” „… Einkommensteuer (§ 8 Abs. 1 EStG),761 als „Entgelt“ bei der Umsatzsteuer (§ 10 Abs. 1 S. 2 UStG) oder als „Wert …” „… Konkretisierung zur Leistungsfähigkeitsbemessung erfolgt für Einkommensteuer und Umsatzsteuer in den folgenden …”

Teil 1. Einführung S. 1-30

„… Umsatzsteuer.97Für eine tragfähige steuerliche Einordnung sind vorab einige Grundlagen he-rauszuarbeiten. Zwar …” „… sollen hinsichtlich ihrer einkommensteuerrechtlichen ebenso wie ihrer umsatzsteuerrechtlichen Behandlung …” „… . VirtuelleWährungenimEinkommensteuerrecht,S.123ff.97 Siehe Teil 6 . Virtuelle Währungen im Umsatzsteuerrecht, S. 255 ff.98 Vgl. Lerch ZBB 2015 …”

doi.org/10.17104/9783406798603

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Steuerstrafrecht

Series: Academia Iuris – Schwerpunktstudium

Volume 2021 C.H.BECK, München

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E. Die Schädigung des Umsatzsteueraufkommens (§§ 26b, 26c UStG aF, §§ 26a I, 26c UStG nF) S. 233-239

„… § 26b UStG aF »in einer Rechnung iSv § 14 ausgewiesene Umsatzsteuer« wurde gestrichen; künftig reicht …” „… Rechnung iSd § 14 UStG ausgewiesene Umsatzsteuer bei Fälligkeit nicht oder nicht vollständig entrichtet …” „… , das Gleichgewicht von Vorsteuerabzug beim Leistungsempfänger und Umsatzsteuer beim Leistenden zu …”

II. Umsatzsteuersystematik S. 458-459

„… – Umsatzsteuer 1/411 – Umsatzsteuerhinterziehung 1/427 – Versicherungssteuer 2/259 Akteneinsichtsrecht 5/100ff …” „… Sachverhalte 1/493ff. – Ertragsteuerrecht 1/494ff. – Reduzierung des Erklärungsmaßes 1/507f. – Umsatzsteuer …” „… ) II. Umsatzsteuersystematik 1. materiell-rechtlich a. Steuerbarkeit (§ 1 UStG) b. Steuerpflicht (keine …”

D. Einzelfälle S. 110-151

„… . Umsatzsteuer 1. Umsatzsteuervoranmeldung/Umsatzsteuerjahreserklärung 411 Der Umsatzsteuer unterliegen …” „… erforderlich, um sich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (§ 27a UStG) 859 BStBl. 1993 I 345. 860 Vgl. im …” „… wirksamen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer allerdings Gutglaubensschutz gem. § 6a IV UStG zugunsten des …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXXIII

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 118 1. Umsatzsteuervoranmeldung/Umsatzsteuerjahreserklärung …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 118 1. Umsatzsteuervoranmeldung/Umsatzsteuerjahreserklärung …” „… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78 8. Verkürzung der Einfuhr- und Ausfuhrabgaben sowie der Umsatzsteuern und harmonisierten …”

Sachverzeichnis S. 459-466

„… – Umsatzsteuer 1/411 – Umsatzsteuerhinterziehung 1/427 – Versicherungssteuer 2/259 Akteneinsichtsrecht 5/100ff …” „… . Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 1/437 Unkenntnis der Finanzbehörde 1/285ff. unmittelbares Ansetzen 1/309 Unmöglichkeit normgemäßen …” „… Sachverhalte 1/493ff. – Ertragsteuerrecht 1/494ff. – Reduzierung des Erklärungsmaßes 1/507f. – Umsatzsteuer …”

F. Rechtsfolgen der Steuerhinterziehung S. 153-173

„… . Die ausgewiesene Umsatzsteuer iHv 16.150EUR erklärt B zwar in der Umsatzsteuervoranmeldung 01/04, B …” „… zuzüglich 17.480EUR Umsatzsteuer. Im Rahmen seiner Umsatzsteuervoranmeldung setzt C von seiner insoweit …” „… Umsatzsteuer- und Verbrauchssteuerhinterziehungen im Hinblick insbesondere auf Cum-ex-Geschäfte und verwandte …”

D. Gefährdung der Abzugsteuern (§ 380 AO) S. 222-233

„… umsatzsteuerpflichtigen Sachverhalts verwirkte Steuer (§ 13 II UStG).381 Anmerkung: Die Nichtabführung von Umsatzsteuer …” „… , sondern durch Zuschlag beim Versicherer erhoben (§ 7 I VersStG).380 260 Umsatzsteuer ist ebenfalls keine …” „… ausgewiesene Umsatzsteuer« wurde gestrichen; künftig reicht also allein die vorsätzliche Nichtzahlung …”

A. Die Selbstanzeige nach § 371 AO S. 291-370

„… Umsatzsteuersonderprüfer B berichtigende Voranmeldungen. Da die unrichtigen Umsatzsteuervoranmeldungen zu Steuervergütungen …” „… in den Gesetzesmaterialien108 aber zwischen den Steuerarten Einkommen- und Umsatzsteuer differenziert …” „… tateinheitlicher Verklammerung mehrerer Steuerarten (zB Einkommensteuer, Umsatzsteuer und Gewerbesteuer) die …”

C. Steuergefährdung (§ 379 AO) S. 202-222

„… § 379 I 3 AO, wenn sich die Tat auf Umsatzsteuern bezieht, die von einem anderen Mitgliedstaat der EG …” „… , würden die in Satz 3 aufgeführten Umsatzsteuern einen weitergehenden Schutz genießen als die in Satz 2 …” „… betreibt auch er Schwarz-Geschäfte. Nachdem A die unzutreffende Umsatzsteuervoranmeldung (Zahllastfall …”

B. Verjährungsfrist S. 241-249

„… eingereichten Steuererklärungen 09 (Einkommensteuer und Umsatzsteuer) selbstständige Einkünfte und …” „… 3.7.10 wurde die begehrte Umsatzsteuervergütung seinem Girokonto gutgeschrieben (Bekanntgabe der …” „… Konkurrenzrechtsprechung stehen die Einkommensteuerhinterziehung 09 und die Umsatzsteuerhinterziehungen nunmehr in …”

B. Die Steuerhinterziehung (§ 370 AO) S. 2-105

„… EG-Mitgliedstaaten einem vollständigen Verkehrsverbot unterliegen.99 Sie sind (umsatz-)steuerlich nicht erheblich. 39 …” „… eingetreten ist. Bei Umsatzsteuerhinterziehungen muss deshalb erkennbar sein, ob die unrichtigen …” „… Umsatzsteueraufkommens (§ 26c UStG) – in der Nichtentrichtung von Steuern. Folgen hieraus ergeben sich im Wesentlichen …”

B. Die leichtfertige Steuerverkürzung (§ 378 AO) S. 175-202

„… Umsatzsteuervoranmeldungen wurden teilweise auch von B unterzeichnet, der die Problematik der Umsatzsteuerpflicht bestimmter …” „… Umsatzsteuer eine Selbstveranlagungssteuer ist) auf Seite 1 des Vordrucks. 86 Stößt der steuerliche Berater auf …” „… Angelegenheiten der B. Der Sekretär D erhält eine handschriftlich vorgefertigte Umsatzsteuervoranmeldung 3/01 und …”

E. Unterbrechung der Verfolgungsverjährung S. 268-285

„… des Verdachts der Steuerhinterziehung (Einkommensteuer, Umsatzsteuer) eingeleitet worden ist.« 141 …”

F. Das Ermittlungsverfahren S. 388-429

„… unterlassene/unrichtige/unvollständige Umsatzsteuervoranmeldungen (§ 370 I Nr. 1 AO) ist die Strafbewehrung der Nichtabgabe der …” „… Privilegierung der im Zusammenhang mit Umsatzsteuervoranmeldungen und Lohnsteueranmeldungen begangenen …” „… mit Umsatzsteuervoranmeldungen und Lohnsteueranmeldungen begangenen Steuerhinterziehungen (§ 371 IIa 1 …”

C. Täterschaft und Teilnahme S. 105-110

„… (Allein-)Täterschaft: Steuerberater A reicht eine von ihm erstellte unrichtige Umsatzsteuervoranmeldung 01/01 für …” „… : Steuerberater G ist beauftragt, Umsatzsteuervoranmeldungen nach Maßgabe der Angaben seines Mandanten H zu …” „… eine entsprechende Umsatzsteuervoranmeldung und reicht sie beim Finanzamt ein. 366 Täter kann auch ein …”

C. Fristbeginn S. 249-267

„… die hM169 jedoch eine (gewichtige) Ausnahme. Im Bereich von Umsatzsteuervoranmeldungen ist die Tat in …” „… Umsatzsteuervoranmeldungshinterziehungen mitbestrafte Vortaten zur entsprechenden Jahreserklärungshinterziehung sind, hat die Frage des …” „… isolierten Verjährungsbeginns von Umsatzsteuervoranmeldungshinterziehungen entscheidend an Bedeutung verloren …”

G. Festsetzungsverjährung S. 286-291

„… Umsatzsteuervoranmeldungen, Lohnsteueranmeldungen, § 371 IIa AO). 4Das AO-Änderungsgesetz trat mit Wirkung zum 1.1.2015 in …”

C. Die Selbstanzeige nach § 378 III AO S. 373-377

„… , teilweise betreibt auch er Schwarz-Geschäfte. Nachdem A die unzutreffende Umsatzsteuervoranmeldung …” „… ), ordnet das Finanzamt eine Umsatzsteuersonderprüfung an. A gibt noch vor Erscheinen des …” „… Umsatzsteuersonderprüfers B (noch kein Fall des Sperrtatbestandes des § 371 II 1 Nr. 1 lit. a AO) eine zutreffende …”

C. Die Verwendungsbeschränkung des § 393 II AO S. 443-452

„… B und C unzutreffende Umsatzsteuervoranmeldungen ein, mit denen er zu Unrecht Vorsteuererstattungen …” „… fingierten Rechnungen beigefügt. Nachdem A erfahren hatte, es sei eine Umsatzsteuersonderprüfung beabsichtigt …”

D. Die Verwendungsberechtigung des § 393 III AO S. 452-455

„… unberechtigtenUmsatzsteuerausweis geschuldete Steuer = § 14cUStG-Steuer, Bekanntgabefiktion § 122 II AO …”

I. Deliktsaufbau der vollendeten Steuerhinterziehung nach § 370 I Nr. 1 AO S. 455-456

„… , für unberechtigtenUmsatzsteuerausweis geschuldete Steuer = § 14cUStG-Steuer, Bekanntgabefiktion § 122 …”

I. Einkommensteuersystematik S. 457-458

„… . Umsatzsteuersystematik 1. materiell-rechtlich a. Steuerbarkeit (§ 1 UStG) b. Steuerpflicht (keine Steuerbefreiungen nach …”

doi.org/10.15358/9783800661268

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Verfahrensrecht, Umsatzsteuerrecht, Erbschaftsteuerrecht

2018 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXX

„… Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung UStG Umsatzsteuergesetz USt-Id-Nr. Umsatzsteueridentifi kationsnummer USt-VA …” „… Umsatzsteuer-Rundschau (Zeitschrift) USt Umsatzsteuer UStAE Umsatzsteueranwendungserlass vom 01.10.2010, BStBl I 2010 …” „… Umsatzsteuergesetzes und auch keiner ausführlichen Wiedergabe von Aussagen im Umsatzsteuer- Anwendungserlass (UStAE …”

Stichwortregister S. 895-906

„… – Bedeutung bei innergemeinschaftlichen Warenbewegungen 575 Umsatzsteuerlager 583 Umsatzsteuer-Nachschau …” „… des USt-Aufkommens 660 – Verteilung des USt-Aufkommens 373 Umsatzsteuer-Identifi kationsnummer …” „… 188 Überprogression 883 Übertragungen im (engen) Familienkreis 698 Umdeutung 105 Umsatzsteuer …”

Teil B S. 365-678

„… ........................................................................................... 373 1 Umsatzsteuer-Aufkommen, Verteilung, Verwaltung .................................. 373 2 …” „… ......................................................... 575 3.2.2 Bedeutung der Umsatzsteuer-Identifi kationsnummer ............................... 575 3.2.3 …” „… Einführung 1 Umsatzsteuer-Aufkommen, Verteilung, Verwaltung Die Umsatzsteuer (USt), in der Alltagssprache …”

Teil A S. 1-364

„… ............................ 229 12.3 § 175 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 AO im Bereich der Umsatzsteuer .......................... 229 12.4 …” „… Steuerberaterprüfung 2000, die lediglich aus zwei Teilen (Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung sowie Umsatzsteuer …” „… Mitgliedstaaten über die Umsatzsteuer.12 Verwaltungsvorschriften werden von übergeordneten Behörden oder …”

Teil C S. 679-894

„… – und Umsatzsteuer) unterliegen. In allen Fällen liegt jedoch keine doppelte Besteuerung im …” „… und Umsatzsteuergesetz ......................................... 695 1.3.5 Erbschaftsteuergesetz und …” „… Erbschaftsteuerrecht und Umsatzsteuergesetz An zwei Stellen begegnen sich das ErbStG und das UStG: • bei der …”

doi.org/10.34156/9783791040653?locatt=mode:legacy

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Die Steuerberaterpüfung Band 3 Verfahrensrecht, Umsatzsteuerrecht, Erbschaftsteuerrecht

2019 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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B Umsatzsteuerrecht S. 365-678

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-2

„… UStDV Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung UStG Umsatzsteuergesetz USt-Id-Nr. Umsatzsteueridentifi …” „… 2001, 3858 UR Umsatzsteuer-Rundschau (Zeitschrift) USt Umsatzsteuer UStAE Umsatzsteueranwendungserlass …” „… ........................................................................................... 373 1 Umsatzsteuer-Aufkommen, Verteilung, Verwaltung .................................. 373 2 …”

Stichwortregister S. 899-910

„… – Bedeutung bei innergemeinschaftlichen Warenbewegungen 575 Umsatzsteuerlager 583 Umsatzsteuer-Nachschau …” „… – Sicherstellung des USt-Aufkommens 660 – Verteilung des USt-Aufkommens 373 Umsatzsteuer-Identifi kationsnummer …” „… 188 Überprogression 884, 888 Übertragungen im (engen) Familienkreis 697 Umdeutung 105 Umsatzsteuer …”

A Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung S. 3-364

„… ............................ 229 12.3 § 175 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 AO im Bereich der Umsatzsteuer .......................... 229 12.4 …” „… Steuerberaterprüfung 2000, die lediglich aus zwei Teilen (Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung sowie Umsatzsteuer …” „… Harmonisierung der Rechtsvorschriften der Mitgliedstaaten über die Umsatzsteuer.11 Verwaltungsvorschriften werden …”

C Erbschaftsteuerrecht S. 679-898

„… i.V.m. § 15 Abs. 2 BewG, Lohnsteuer – Sachbezug – und Umsatzsteuer) unterliegen. In allen Fällen liegt …” „… und Umsatzsteuergesetz ......................................... 694 1.3.5 Erbschaftsteuergesetz und …” „… Erbschaftsteuerrecht und Umsatzsteuergesetz An zwei Stellen begegnen sich das ErbStG und das UStG: • bei der …”

doi.org/10.34156/9783791043913?locatt=mode:legacy

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Verfahrensrecht, Umsatzsteuerrecht, Erbschaftsteuerrecht

2020 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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B Umsatzsteuerrecht S. 331-596

„… ........................................................................................... 339 1 Umsatzsteuer-Aufkommen, Verteilung, Verwaltung .................................. 339 2 …” „… Umsatzsteuer-Aufkommen, Verteilung, Verwaltung Die Umsatzsteuer (USt) bzw. »Mehrwertsteuer« macht einschließlich der …” „… Rechtsgrundlage mit Gesetzeskraft ist die Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV), soweit sie sich im Rahmen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-2

„… Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung UStG Umsatzsteuergesetz USt-Id-Nr. Umsatzsteueridentifi kationsnummer USt-VA …” „… Umsatzsteuer-Rundschau (Zeitschrift) USt Umsatzsteuer UStAE Umsatzsteueranwendungserlass vom 01.10.2010, BStBl I 2010 …” „… ........................................................................................... 339 1 Umsatzsteuer-Aufkommen, Verteilung, Verwaltung .................................. 339 2 …”

Stichwortregister S. 795-804

„… Umsatzsteuer-Nachschau 287 Unbekannter Erbe 636 Unbenannte Schenkung 690 Unberechtigter Steuerausweis – § 14c Abs. 2 …” „… Übertragungen im (engen) Familienkreis 615 Umsatzsteuer – als Allphasensteuer 340–343 – als indirekte Steuer …” „… Frühleerungsstempel 102 Fußstapfentheorie 41 Gästehäuser 557 Gegenstandsbegriff des Umsatzsteuerrechts 377 …”

A Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung S. 3-330

„… Rechtsvorschriften der Mitgliedstaaten über die Umsatzsteuer. Verwaltungsvorschriften werden von übergeordneten …” „… zur Abgabenordnung sowie zur Umsatzsteuer. Preißer_19A_Bd3-Buch.indb 18 24.02.20 17:13 Bähr · 3 …”

C Erbschaftsteuerrecht S. 597-794

„… – und Umsatzsteuer) unterliegen. In allen Fällen liegt jedoch keine doppelte Besteuerung im …” „… und Umsatzsteuergesetz ......................................... 612 1.3.5 Erbschaftsteuergesetz und …” „… Erbschaftsteuerrecht und Umsatzsteuergesetz An zwei Stellen begegnen sich das ErbStG und das UStG: • bei der …”

doi.org/10.34156/9783791047782?locatt=mode:legacy

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Verfahrensrecht, Umsatzsteuerrecht, Erbschaftsteuerrecht

2023 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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B Umsatzsteuerrecht S. 337-598

„… B Umsatzsteuerrecht B UmsatzsteuerrechtB Umsatzsteuerrecht339I Einführung1 Umsatzsteuer-Aufkommen …” „… Gesetzeskraft ist die Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV), soweit sie sich im Rahmen der Ermächtigung …” „… UmsatzsteuerVerfahrensrechtlich wird zwischen Verbrauchsteuern und anderen Steuern unterschieden (vgl. § 169 Abs. 2 AO, § 172 Abs …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-42

„… UmsatzsteuerklausurenKapitel III Unternehmer und Unternehmen als Anknüpfungspunkte des UmsatzsteuerrechtsKapitel IV Leistungen …” „… . AuflageVerfahrensrecht,Umsatzsteuerrecht,ErbschaftsteuerrechtVERFAHRENSRECHT,UMSATZSTEUER-RECHT, ERBSCHAF T-STEUERRECHTPrüfung 2023Band 3Die SteuerberaterprüfungHinweis zum Urheberrecht:Alle …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3391 Umsatzsteuer-Aufkommen, Verteilung, Verwaltung …”

Stichwortverzeichnis S. 775-787

„… – Verteilung des USt-Aufkommens 339Umsatzsteuerlager 537Umsatzsteuer-Nachschau 299Unbekannter Erbe 630 …” „… – Versandhandel 386Lieferung – Eigentumsvorbehalt 376 – Gegenstandsbegriff des Umsatzsteuer-rechts 375 …” „… ) Familienkreis 611Umsatzsteuer – als Allphasensteuer 340, 341, 342 – als indirekte Steuer 342 – Aufkommen 508 …”

A Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung S. 43-336

„… Anwendungserlasse zur Abgabenordnung sowie zur Umsatzsteuer.50 A Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnungdenen für …” „… Umsatz-steuer.Verwaltungsvorschriften werden von übergeordneten Behörden oder Vorgesetzten auf-grund deren Organisations- und …” „… , obgleich sie nur einen unselbständigen Teil der Umsatzsteuerberechnung darstellt. Ist der sich aus § 16 Abs …”

C Erbschaftsteuerrecht S. 599-774

„… entgeltliche Part bei einer gemischten Schenkung.1.3.4 Erbschaftsteuerrecht und UmsatzsteuergesetzAn zwei …” „… . m. § 15 Abs. 2 BewG, Lohnsteuer – Sachbezug – und Umsatzsteuer) unterliegen. In allen Fällen liegt …” „… . erforderliche Vorsteuerkor-rektur im UStG, die materiell für den »Ersatz«-Umsatzsteuertatbestand verantwortlich …”

doi.org/10.34156/9783791057866?locatt=mode:legacy

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Verfahrensrecht, Umsatzsteuerrecht, Erbschaftsteuerrecht

2022 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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B Umsatzsteuerrecht S. 336-577

„… Gesetzeskraft ist die Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV), soweit sie sich im Rahmen der Ermächtigung …” „… , Verteilung, Verwaltung Die Umsatzsteuer (USt) bzw. »Mehrwertsteuer« macht einschließlich der …” „… undWirkungsweise derUmsatzsteuer Verfahrensrechtlich wird zwischen Verbrauchsteuern und anderen Steuern …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 2-43

„… ........................................................................... 337 1 Umsatzsteuer-Aufkommen, Verteilung, Verwaltung ....................................... 337 2 …” „… dynamische Entwicklung geprägt. Im zweiten Teil dieses Buchs wird daher das Recht der Umsatzsteuer zwar in …” „… undWirkungsweise derUmsatzsteuer ............................................. 338 II Hinweise für dieBearbeitung …”

Stichwortverzeichnis S. 754-766

„… Umsatzsteuerlager 517 Suspensiveffekt 228, 260, 267 Umsatzsteuer-Nachschau 297 Unbekannter Erbe 608 T Unbenannte …” „… – Gegenstandsbegriff des Umsatzsteuer- Niederschlagung 295 rechts 371 Nießbrauch 668 – innergemeinschaftliche ~ 513 …” „… - Umsatzsteuer den 356 – als Allphasensteuer 338, 339, 340 – Erfordernis der Nachhaltigkeit 355, 359 – als …”

A Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung S. 44-335

„… der Mitgliedstaatenüber die Umsatzsteuer. Verwaltungsvorschriften werden vonübergeordneten Behörden …” „… gehören auch die Anwendungserlasse zur Abgabenordnung sowie zur Umsatzsteuer. 50 A Abgabenordnung und …” „… Umsatzsteuerberechnung darstellt. Ist der sich aus § 16 Abs.2 UStG ergebende Saldo negativ, liegt insoweit ein …”

C Erbschaftsteuerrecht S. 578-753

„… Umsatzsteuer) 6 Insoweit liegt ein gesetzestechnischer Fehler vor. In § 35b EStG ist von »Einkünften« die Rede …” „… Erbschaftsteuerrecht undUmsatzsteuergesetz An zwei Stellen begegnen sich das ErbStG und das UStG: y bei der …” „… . erforderliche Vorsteuerkorrektur im UStG, die materiell für den »Ersatz«-Umsatzsteuertatbestand verantwortlich …”

doi.org/10.34156/9783791054230?locatt=mode:legacy

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Verfahrensrecht, Umsatzsteuerrecht, Erbschaftsteuerrecht

Series: Die Steuerberaterprüfung

Volume 3 2024 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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B Umsatzsteuerrecht S. 361-644

„… B Umsatzsteuerrecht B UmsatzsteuerrechtB Umsatzsteuerrecht363I Einführung1 Umsatzsteuer-Aufkommen …” „… Gesetzeskraft ist die Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV), soweit sie sich im Rahmen der Ermächtigung …” „… UmsatzsteuerVerfahrensrechtlich wird zwischen Verbrauchsteuern und anderen Steuern unterschieden (vgl. § 169 Abs. 2 AO, § 172 Abs …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-42

„… SteuerberaterprüfungVERFAHRENSRECHT,UMSATZSTEUER-RECHT, ERBSCHAF T-STEUERRECHTVerfahrensrecht,Umsatzsteuerrecht, ErbschaftsteuerrechtHinweis zum …” „… UmsatzsteuerrechtKapitel I EinführungKapitel II Hinweise für die Bearbeitung von Umsatzsteuerklausuren13Inhaltsübersicht …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3631 Umsatzsteuer-Aufkommen, Verteilung, Verwaltung …”

C Erbschaftsteuerrecht S. 645-852

„… Erbschaftsteuerrecht und UmsatzsteuergesetzAn zwei Stellen begegnen sich das ErbStG und das UStG: • bei der …” „… i. V. m. § 15 Abs. 2 BewG, Lohnsteuer – Sachbezug – und Umsatzsteuer) unterliegen. In allen Fällen …” „… »Ersatz«-Umsatzsteuertatbestand verantwortlich ist, betrifft keine Konkurrenzproblematik zwischen den beiden Verkehrsteuern.1.3.5 …”

A Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung S. 43-360

„… Umsatzsteuer.Verwaltungsvorschriften werden von übergeordneten Behörden oder Vorgesetzten auf-grund deren Organisations- und …” „… Anwendungserlasse zur Abgabenordnung sowie zur Umsatzsteuer.51I EinführungDas BVerfG hat unter Berufung auf den …”

doi.org/10.34156/9783791062167?locatt=mode:legacy

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Buchführung und Jahresabschluss

2022 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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7 Die Buchungen zur Abbildung der Umsatzbesteuerung S. 175-218

„… befreitEntstehungVorsteuerEntstehungUmsatzsteuerErstattungsanspruch/ZahllastRech-nungLieferung/LeistungoderAuszahlungLieferung/LeistungoderEinzahlung100100100100UmsatzsteuerbefreitErmäßigter UmsatzsteuersatzNormaler …” „… Umsatzsteuer-Voraus-zahlungen IKP[IKR]: 4820 Umsatzsteuer-Vorauszahlun-gen²Ausweis in Steuerformularen Umsatzsteuervoranmeldung …” „… UmsatzsteuersatzMonatliche/vierteljährlicheUmsatzsteuervoranmeldungUmsatzsteuererklärung1817.2Gesetzliche Rahmenbedingungen der Umsatzbesteuerung7.2.3.1 Entstehung bei der BeschaffungDie …”

10 Die Buchungen im Umlaufvermögen zur Abbildung von Umsatzprozessen S. 331-390

„… Aktivkonten »Geleistete Anzah-lungen auf Vorräte«verbucht werden. Falls sie sich auf umsatzsteu-erpflichtige …” „… Stückzuzüglich 1,90 b Umsatzsteuer gegen Bank-überweisung der bei der Lieferung beiliegendenRechnung und verbucht …” „… , in Höhe von 1 000,00 b zuzüg-lich 190,00 b Umsatzsteuer sofort per Bank-überweisung:SKP03·SKP04·IKP …”

9 Die Buchungen im Anlagevermögen zur Abbildung von Investitionsprozessen S. 279-330

„… Anschaffungskosten, im Soll der Aktivkonten »Abziehbare Vor-steuer …«, falls es sich um umsatzsteuer-pflichtige Güter …” „… Vor-steuer …«, falls es sich um umsatzsteuer-pflichtige Güter handelt, und im Haben der Aktivkonten »Bank …” „… umsatzsteu-erbefreit sind: im Soll der Aktivkonten »Bank« und im Haben der Ertragskonten »SteuerfreieUmsätze nach § 4 …”

15 Die bewertenden Abschlussarbeiten S. 489-546

„… diedarauf entfallenden 13,30 b Umsatzsteuer:SKP03·SKP04·IKP Sollkonto Betrag an SKP03·SKP04·IKP Habenkonto …” „… Leistungen in Höhe von 100,00 bzuzüglich 19,00 b Umsatzsteuer.Das Unternehmen* erwartet am Abschluss-stichtag …” „… durch und korrigiert dieUmsatzsteuer um die darauf entfallenden13,30 b Umsatzsteuer:Beispiel 15-15SKP03 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXVIII

„… UmsatzsteuerUStAE Umsatzsteuer-AnwendungserlassUStG UmsatzsteuergesetzUSt-IdNr …” „… Verkauf 1867.3.3 Umsatzsteuer bei Umsätzen mit umsatz-steuerbefreiten Wirtschaftssubjekten 1877.3.3.1 …” „… umsatzsteuer-pflichtig. Alle aufgeführten Unternehmen berechnendie Umsatzsteuer nach vereinbarten Entgel-ten …”

6 Die grundlegenden Bewertungen S. 141-172

„… abzüglich erstattungs-fähiger Umsatzsteuern, das für den Erwerb einesVermögensgegenstandes gezahlt wird …” „… Maschine miteinem Kaufpreis von 100 000,00 b zuzüglichUmsatzsteuer an. Auf den Kaufpreis wird einRabatt von …” „… Anschaffungsnebenkosten von 10 000,00 bzuzüglich Umsatzsteuer in Rechnung gestellt.Damit ergeben sich folgende …”

16 Die zeitlich abgrenzenden Abschlussarbeiten S. 547-586

„… betroffenen Ertragskonten und im Haben der Passivkonten »Umsatzsteuer«,falls es sich um umsatzsteuerpflichtige …” „… Haben der Passivkonten »Umsatzsteuer«,falls es sich um umsatzsteuerpflichtige Leis-tungen …” „… Passivkonten »Umsatzsteuer«,falls es sich um umsatzsteuerpflichtige Leis-tungen handelt und eine …”

Epilog S. 619-636

„… Umsatzsteuer-Identifikations-nummer 98, 192–193Umsatzsteuersatz 182Umsatzsteuerschlüssel 184, 186Umsatzsteuerschuld 182 …” „… Umsatzsteuer-gesetzes.Bekanntmachungenwww.bundesanzeiger.de: Elektronischer Bundesanzeiger.www.handelsregister.de: Gemeinsames Registerportal …” „… Umsatzsteuerbefreite Wirtschafts-subjekte 187Umsatzsteuerbefreiungen 179Umsatzsteuererklärung 183, 199,468 …”

4 Die organisatorischen Rahmenbedingungen S. 93-114

„… Umsatzsteuer-beträge nicht ausgewiesen werden (Umsatz-steuer-Durchführungsverordnung: § 33 Rech-nungen über …” „… Bundeszentralamt für Steu-ern erteilte Umsatzsteuer-Identifikations-nummer USt-IdNr. (Kapitel 7.4.1.2), Datum der …” „… Umsatzsteuer-Identifikationsnummer(Kapitel 4.2.2.2) Bewirtungsbeleg (Kapitel 4.2.2.3) Handelsbrief (Kapitel 4.2.2.4) Geschäftsbrief (Kapitel …”

17 Die Aufstellung von Jahresabschlüssen und Lageberichten S. 587-614

„… betriebsgewöhn-lichen Nutzungsdauer von 10 Jahren für120 000,00 b zuzüglich Umsatzsteuer.Der Kauf erhöht bei den …” „… betriebsgewöhnlichenNutzungsdauer von 10 Jahren für 200 000,00 bzuzüglich Umsatzsteuer:AnschaffungskostenStand 01.01.0001 …” „… b zuzüglich Umsatzsteuer:AnschaffungskostenStand 01.01.0002AnschaffungskostenZugänge 0002 …”

11 Die Buchungen zur Abbildung des Personaleinsatzes S. 391-436

„… monatlicher Sach-bezug inklusive 86,12 b Umsatzsteuer:Sachbezug = 37 200,00 b 1,45 % = 539,40 b11.2.4.3 …” „… wird: im Haben der Passivkonten »Umsatzsteuer«verbucht.Die Gegenbuchung erfolgt inklusive Umsatz-steuer …” „… Umsatz-steuer entsprechend der in einem Fahrtenbuchdokumentierten Fahrstrecken in private und ge-schäftliche …”

8 Die Buchungen im Eigenund im Fremdkapital zur Abbildung von Finanzierungsprozessen S. 219-278

„… Um-satzsteuer befreit, sie unterliegen jedoch derKapitalertragsteuer von 25 % (AZ 8-1), dem …”

1 Das Rechnungswesen als Informationssystem S. 3-18

„… die Umsatzsteuer (Um-satzsteuergesetz: § 16 Steuerberechnung, Be-steuerungszeitraum und …” „… anLieferanten zahlenUmsatzsteuern vonKäufern erhaltenMenschliche Arbeits-kraft nutzenBeschaffen …” „… Restaurant mit folgenden Daten(Hinweis: Die Umsatzsteuer wird vorerst nichtberücksichtigt): Verbrauch von 8 h …”

2 Die Abbildung von Unternehmen S. 19-48

„… einemZahlungsziel (Hinweis: Die Umsatzsteuer wirdvorerst nicht berücksichtigt). Der Geschäfts-vorfall wirkt sich …” „… : DieUmsatzsteuer wird vorerst nicht berücksich-tigt). Der Geschäftsvorfall wirkt sich folgen-dermaßen auf die …” „… (Hinweis: Die Umsatz-steuer wird vorerst nicht berücksichtigt). DerGeschäftsvorfall wirkt sich …”

12 Die Buchungen zur Abbildung der Besteuerung S. 437-460

„… 12 Die Buchungen zur Abbildungder BesteuerungNeben der Umsatzsteuer und den Steuern …” „… zahlende Körperschafts- und Gewer-besteuern sowie Solidaritätszuschläge.Abb. 12-1Neben der Umsatzsteuer …” „… der Finanzämter erhoben. Entspre-chende Zahlungen sind umsatzsteuerfrei.Die Verbuchung steuerlicher …”

13 Die durchzuführenden Abschlussprozesse S. 463-470

„… Rück-stellungen.(7) Umsatzsteuer Erstellung der Umsatzsteuervoranmeldungdes letzten Voranmeldezeitraums …” „… . Erstellung der zusammenfassenden Meldungdes letzten Voranmeldezeitraums. Abschluss der Umsatzsteuerkonten.(8 …” „… erstellende Umsatzsteuererklärungwird hingegen auf der Basis der handelsrechtli-chen Buchführungsdaten …”

3 Die Aufzeichnung von Geschäftsvorfällenauf Konten S. 49-92

„… KontobezeichnungUmsatzerlöseRückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflicht.Umsatzsteuer 7 %BankBürobedarfUnbebaute GrundstückeUnfertige …” „… bu-chende Umsatzsteuer wird über Schlüssel ange-geben.Beispiel 3-11Der Geschäftsvorfall »Barverkauf einer …” „… ;1776·3806·4805 Umsatzsteuer 19 %,1 900,00 b;8800·6889·5410 Erlöse aus Verkäufen Sachan-lagevermögen (bei …”

14 Die Inventur zur Ermittlung des Mengengerüsts S. 471-488

„… 1 220,00 €15 Girokonto D-Bank AG 8 786,41 €20 Verbindlichkeiten aus Umsatzsteuer 2 314,55 …” „… Umsatzsteuer per Banküberwei-sung der bei der Lieferung beiliegendenRechnung:Sollkonto Betrag an Habenkonto …”

5 Die gesetzlichen Rahmenbedingungen S. 115-140

„… ), Bemessungsgrundlagen der Umsatzsteuer(Umsatzsteuergesetz: § 22 Aufzeichnungs-pflichten), Vorgänge mit Auslandsbezug …” „… im Jahr 2006 folgenden Anteil an denfast drei Millionen umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen in …”

doi.org/10.34156/9783791055534?locatt=mode:legacy

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Buchführung und Jahresabschluss

2019 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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7 Die Buchungen zur Abbildung der Umsatzbesteuerung S. 175-220

„… ]: 4820 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen² Ausweis in Steuerformularen Umsatzsteuervoranmeldung: Umsatzsteuer …” „… Umsatzsteuer-Vorauszahlungen« erfolgt dann im Folgejahr nach Zugang des Umsatzsteuerbescheides die Gegenbuchung der Begleichung …” „… Umsatzsteuer-Vorauszahlungen²·4822 Verbindlichkeiten aus Umsatzsteuer-Vorauszahlungen2 207 7.6Abschluss der Umsatzsteuerkonten …”

10 Die Buchungen im Umlaufvermögen zur Abbildung von Umsatzprozessen S. 333-392

„… (Umsatzsteuer-Anwendungserlass: 22.2 Umfang der Aufzeichnungspflichten, Absatz 2), erfolgt ihre Verbuchung zuerst in Unterkonten …” „… 1 100,00 b zuzüglich 209,00 b Umsatzsteuer per Banküberweisung der bei der Lieferung beiliegenden …” „… GmbH* 100 Edelstahlbleche zum Preis von 10,00 b je Stück zuzüglich 1,90 b Umsatzsteuer gegen Bank …”

Industriekontenplan (IKP) für die Aus- und Weiterbildung S. 631-632

„… Umsatzsteuer-Vorauszahlungen² 4821 Umsatzsteuervorauszahlung 1/11 4822 Verbindlichkeiten aus Umsatzsteuer-Vorauszahlungen2 4830 …” „… Umsatzsteuer- Vorauszahlungen2 2628 Entstandene Einfuhrumsatzsteuer 2629 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar 2630 …” „… Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen² 4800 Umsatzsteuer 4801 Umsatzsteuer 7%² 4802 Umsatzsteuer aus …”

9 Die Buchungen im Anlagevermögen zur Abbildung von Investitionsprozessen S. 281-332

„… Anschaffungspreis von 100 000,00 b zuzüglich Umsatzsteuer gegen Banküberweisung der bei der Lieferung beiliegenden …” „… 10 000,00 b zuzüglich Umsatzsteuer auf der Rechnung ausgewiesen. Auf den Kaufpreis wird eine …” „… 100 000,00 b zuzüglich Umsatzsteuer. Bei der Bestellung leistet das Unternehmen* vertragsgemäß eine …”

6 Die grundlegenden Bewertungen S. 143-174

„… abzüglich erstattungsfähiger Umsatzsteuern, das für den Erwerb eines Vermögensgegenstandes gezahlt wird …” „… Umsatzsteuer an. Auf den Kaufpreis wird ein Rabatt von 20 % gewährt. Für den Transport und die Montage der …” „… Maschine werden zusätzlich Anschaffungsnebenkosten von 10 000,00 b zuzüglich Umsatzsteuer in Rechnung …”

16 Die zeitlich abgrenzendenAbschlussarbeiten S. 545-584

„… passiven Rechnungsabgrenzung von umsatzsteuerpflichtigen Umsätzen entsteht die Umsatzsteuer dabei für den …” „… Passivkonten »Umsatzsteuer«, falls es sich um umsatzsteuerpflichtige Leistungen handelt und eine …” „… werden, im Haben der betroffenen Ertragskonten und im Haben der Passivkonten »Umsatzsteuer«, falls es …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXVIII

„… Unternehmergesellschaft USt Umsatzsteuer UStAE Umsatzsteuer-Anwendungserlass UStG Umsatzsteuergesetz USt-IdNr …” „… 186 7.3.2 Umsatzsteuer beim Verkauf 188 7.3.3 Umsatzsteuer bei Umsätzen mit umsatzsteuerbefreiten …” „… umsatzsteuerbefreite Wirtschaftssubjekte 190 7.4 Umsatzsteuer bei grenzüberschreitenden Umsätzen 191 7.4.1 Umsatzsteuer …”

15 Die bewertenden Abschlussarbeiten S. 491-544

„… betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer von 6 Jahren für 57 600,00 b zuzüglich Umsatzsteuer. Am 12. Juli desselben Jahres …” „… Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von 100,00 b zuzüglich 19,00 b Umsatzsteuer die dadurch …” „… Passivkonten »Umsatzsteuer …« und im Haben der Aktivkonten »Zweifelhafte Forderungen«. Die Verbuchung von …”

4 Die organisatorischen Rahmenbedingungen S. 93-114

„… Umsatzsteuer-Identifikationsnummer USt-IdNr. ( Kapitel 7.4.1.2), Datum der Ausstellung der Rechnung, fortlaufende Rechnungsnummer …” „… (Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung: § 33 Rechnungen über Kleinbeträge). 4.2.2.3 Ergänzende Angaben auf Bewirtungsbelegen Bei …” „… ) Buchungsdatum ( Kapitel 4.2.2.1) Rechnung ( Kapitel 4.2.2.2) 109 4Fragen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer …”

8 Die Buchungen im Eigen- und im Fremdkapital zur Abbildung von Finanzierungsprozessen S. 221-280

„… verwendet werden. Die Ausschüttungen sind zwar von der Umsatzsteuer befreit, sie unterliegen jedoch der …”

1 Das Rechnungswesenals Informationssystem S. 1-18

„… maßgeblich, so beispielsweise als Besteuerungszeitraum für die Umsatzsteuer (Umsatzsteuergesetz: § 16 …” „… Vorsteuern an Lieferanten zahlen Umsatzsteuern von Käufern erhalten Menschliche Arbeitskraft nutzen …” „… asiatisches Mittagsmenü kalkuliert ein Restaurant mit folgenden Daten (Hinweis: Die Umsatzsteuer wird vorerst …”

Sachverzeichnis S. 624-630

„… Umsatzsteuererklärung 185, 201, 470 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 98, 194–195 Umsatzsteuersatz 184 …” „… Umsatzrentabilität 616 Umsatzsteuer 177 Umsatzsteuerbefreite Wirtschaftssubjekte 189 Umsatzsteuerbefreiungen 181 …” „… Umsatzsteuerschlüssel 186, 188 Umsatzsteuerschuld 184 Umsatzsteuervoranmeldungen 185, 201 Unfertige Leistungen 335 …”

17 Die Aufstellung von Jahresabschlüssen und Lageberichten S. 585-614

„… b an Erlöse 19 % USt 100,00 b und Umsatzsteuer 19 % 19,00 b« bewirkt eine Erhöhung folgender Posten …” „… Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind, um 19,00 b für die Umsatzsteuer. 17.4 Ergänzende Berichtsinstrumente Die …” „… betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer von 10 Jahren für 120 000,00 b zuzüglich Umsatzsteuer. Der Kauf erhöht bei den …”

11 Die Buchungen zur Abbildung des Personaleinsatzes S. 393-438

„… , wie Abschreibungen, Benzinkosten oder Reparaturen, inklusive der Umsatzsteuer entsprechend der in …” „… Sachbezug inklusive 86,12 b Umsatzsteuer: Sachbezug = 37 200,00 b 1,45 % = 539,40 b 11.2.4.3 Verbilligte …” „… werden Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit besteuert. Die Lohnsteuer ist neben der Umsatzsteuer …”

Literaturverzeichnis S. 622-623

„… : Bundessteuerblatt, Teil I, 2008, Seite 892. Bundesministerium der Finanzen 2009a: Umsatzsteuer; Steuerbefreiung …” „… : Sölch/Ringleb – Umsatzsteuergesetz, 60. Auflage, München 2008. Mullis, D./Orloff, J. 1998: Accounting Game …”

2 Die Abbildung von Unternehmen in Jahresabschlussrechnungen S. 19-48

„… Umsatzsteuer wird vorerst nicht berücksichtigt). Der Geschäftsvorfall wirkt sich folgendermaßen auf die Bilanz …” „… gekauften Rohstoffe per Banküberweisung (Hinweis: Die Umsatzsteuer wird vorerst nicht berücksichtigt). Der …” „… Marcslights GmbH* Rohstoffe gegen Barzahlung (Hinweis: Die Umsatzsteuer wird vorerst nicht berücksichtigt …”

12 Die Buchungen zur Abbildung der Besteuerung S. 439-462

„… 12 Die Buchungen zur Abbildungder Besteuerung Neben der Umsatzsteuer und den Steuern im …” „… Gewerbesteuern sowie Solidaritätszuschläge. Abb. 12-1 Neben der Umsatzsteuer sind für Unternehmen insbesondere …” „… umsatzsteuerfrei. Die Verbuchung steuerlicher Nebenleistungen hängt davon ab, ob sie Zinscharakter haben oder nicht …”

13 Die durchzuführenden Abschlussprozesse S. 463-472

„… antizipativen Abgrenzungen. Bildung und Neubewertung von Rückstellungen. (7) Umsatzsteuer Erstellung der …” „… Umsatzsteuervoranmeldung des letzten Voranmeldezeitraums. Erstellung der zusammenfassenden Meldung des letzten …” „… Voranmeldezeitraums. Abschluss der Umsatzsteuerkonten. (8) Steuern vom Einkommen und vom Ertrag Schätzung und …”

3 Die Aufzeichnung von Geschäftsvorfällen auf Konten S. 49-92

„… Kontobezeichnung Umsatzerlöse Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflicht. Umsatzsteuer 7 % Bank …” „… der Regel in einfache Buchungssätze zerlegt und die zu buchende Umsatzsteuer über Schlüssel angegeben …” „… 0200·0400·0700 Technische Anlagen und Maschinen, 12 000,00 b; 1776·3806·4805 Umsatzsteuer 19 %, 1 900,00 b …”

14 Die Inventur zur Ermittlung des Mengengerüsts S. 473-490

„… Umsatzsteuer 2 314,55 € Summe der Schulden 35 142,77 € Summe der Vermögenswerte 207 837,69 € 18 …” „… Umsatzsteuer per Banküberweisung der bei der Lieferung beiliegenden Rechnung: Sollkonto Betrag an Habenkonto …”

5 Die gesetzlichen Rahmenbedingungen S. 115-142

„… (Einkommensteuergesetz: § 4 Gewinnbegriff im Allgemeinen, Absatz 7), Bemessungsgrundlagen der Umsatzsteuer …” „… Rechtsformen hatten im Jahr 2006 folgenden Anteil an den fast drei Millionen umsatzsteuerpflichtigen …” „… (Umsatzsteuergesetz: § 22 Aufzeichnungspflichten), Vorgänge mit Auslandsbezug (Abgabenordnung: § 90 …”

Weiterführende Internetverweise S. 620-621

„… . www.bundesrecht.juris.de/ustg_1980/: Text des Umsatzsteuergesetzes. Bekanntmachungen www.ebundesanzeiger.de: Elektronischer …”

doi.org/10.34156/9783791042855?locatt=mode:legacy

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