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Grundkurs des Steuerrechts Band 11 Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer

2019 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Teil C Persönliche Steuerpflicht und Steuerbefreiungen S. 8-18

„… DBA-Niederlande ist der Bundesrepublik allerdings das Besteuerungsrecht hinsichtlich der niederländischen …” „… Vermeidung der Doppelbesteuerung (DBA). Bei der KSt sind bei der beschränkten Steuerpflicht zwei Arten zu …” „… Einschränkungen ergeben sich durch DBA. 2. Sonstige Körperschaften, die nicht unbeschränkt steuerpflichtig sind …”

Teil D Besteuerung nach dem Gewerbeertrag S. 151-203

„… , die nach einem DBA steuerbefreit sind, gilt grundsätzlich eine Beteiligungsgrenze von 15%, soweit im …” „… DBA keine niedrigere Mindestbeteiligungsgrenze …”

Teil D Sachliche Steuerpflicht S. 19-36

„… DBA (§ 2 AO) c) Investitionszulage (§ 10 Satz 1 InvZulG). Verdeckte Einlagen (§ 8 Abs. 3 Satz 3 KStG …” „… ./. aufgrund von DBA steuerfreie ausländische (positive) Einkünfte ./. Investitionszulage (§ 10 Satz 1 InvZulG …”

Teil M Beteiligung an anderen Körperschaften (§ 8b KStG) S. 94-99

„… KStG ungeachtet einesDBA anzuwenden. 4 Körperschaftsteuerpflicht für Streubesitzdividenden (§ 83 Abs.4 …”

Teil H Lösungshinweise zu den Fällen S. 215-220

„… grenzüberschreitendenGewerbegebiets, das durch ein DBA zum Inland bestimmt worden ist (§ 2 Abs. 1 und 7 GewStG, R 2.8 GewStR 2009 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. i-xx

„… Betriebsvermögen DB Der Betrieb DBA Doppelbesteuerungsabkommen (Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung …”

Teil K Verlustabzug gemäß § 10d EStG,§ 8 Abs. 1 KStG, §§ 8a, 8b, 8c, 8d KStG S. 70-86

„… • aufgrund von DBA steuerfreie Einkünfte, • Investitionszulagen gem. InvZulG. BEISPIEL Jahresfehlbetrag einer …”

doi.org/10.34156/9783791042275?locatt=mode:legacy

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Rechnungslegung in der Automobilzulieferindustrie

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2020 C.H.BECK, München

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11. Verrechnungspreise: Jobst Wilmanns und Semera Heravi S. 231-250

„… DBA-USA 1989 gegenüber Einkünftekorrektur nach § 1 Abs. 1 AStG (a.F.) bei Teilwertabschreibung infolge …” „… Ratifizierungsprozesse umgesetzt werden. Ziel dieses Verfahrens ist es, (zeit-)aufwendige DBA-Verhandlungen zu …” „… grundsätzliche Ziel eines DBA ist die Vermeidung der Doppelbesteuerung und die gerechte Verteilung des …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XIV

„… . . . . . . . . . . . . . Certified Public Accountant DB . . . . . . . . . . . . . . Der Betrieb (Zeitschrift) DBA …”

2. Auftragsakquisition – Eintrittsgelder: Torsten Schwarz und Christoph Welter S. 7-44

doi.org/10.15358/9783800653461

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Crowdinvesting

Series: Steuerrecht im Rechtsstaat

Volume 3 2022 C.H.BECK, München

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Kapitel 5. Steuerliche Aspekte des Crowdinvesting S. 133-156

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXVI

„… . . . . . . . . . . . . . . . . Kapitaladäquanzverordnung (engl. Capital Requirements Regulation)DB . . . . . . . . . . . . . . . . . . Der BetriebDBA …”

doi.org/10.17104/9783406798641

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Steueränderungen 2019

2019 Haufe Lexware, Freiburg

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Stichwortverzeichnis S. 382-396

„… – Steuerbegleitgesetz 76 Bruttomethode – DBA-Schachtelprivileg 45 – Investmentertrag 45 …” „… 330 – passive Entstrickung 118 DBA-Schachtelprivileg – Bruttomethode 45 degressive Gebäude-AfA …” „… Stichwortverzeichnis § § 50d Abs. 3 EStG – Anti-BEPS Aktionsplan der OECD 334 – DBA 330 …”

D Neuentwicklungen im internationalen Steuerrecht S. 319-348

„… . Insoweit der US-Quellensteuersatz aufgrund DBA reduziert wird, erfolgt eine proportionale Kürzung des nicht …” „… einer RL oder eines DBA versagt, soweit deren Anteilseigner bei (gedachtem) Direktbezug der Zahlungen …” „… keinen Anspruch auf DBA- oder Richtlinienvorteile hät- § 50d Abs. 3 EStG – quo vadis? 331 D ten und …”

E Verrechnungspreise S. 349-362

„… liegt darin, dass nicht nur die Staaten zu ihren DBA und ihrer Verständigungspraxis befragt wurden …” „… DBA eine MAP-Klausel enthalten, und die meisten dieser Klauseln analog zur Art. 25 OECD-MA 2014 …” „… erwähnt. Verbesserungsbedarf wird darin gesehen, dass mehr als ein Viertel aller deutschen DBA keine …”

A Neue Steuergesetzgebung S. 25-90

„… verbunden ist. Bruttomethode auf DBA-Schachteldividenden Nach dem neuen § 15 S. 3 und S. 4 KStG sollen bei …” „… nach einem DBA von der inländischen Besteuerung freigestellt ist, vom Sonderausgabenabzug ausgenommen …” „… einem EU- oder EWR-Staat ausgeübt wird, stehen. Die Einnahmen müssen nach Maßgabe eines DBA im Inland …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-24

„… - DBA-Fall …” „… Doppelbesteuerung (DBA …” „… DB Der Betrieb (Fachzeitschrift) DBA Doppelbesteuerungsabkommen DM Deutsche Mark (Währung) DST …”

B Überblick über die Verwaltungsvorschriften 2018 S. 91-148

„… (DBA) BMF, Schreiben v. 26.10.2018, IV B 5 – S 1348/07/10002 – 01, DStR 2018, S. 2339 Passive …” „… . 4 DBA; §§ 4 Abs. 1 S. 3, 6 Abs. 1 S. 2 Nr. 4 EStG; § 12 Abs. 1 KStG Der Tatbestand des …” „… liegt etwa vor bei der erstmaligen Anwendbarkeit eines erstmals abgeschlossenen oder revidierten DBA …”

C Überblick über die Rechtsprechung 2018 S. 149-318

„… . 15 Abs. 1 S. 2 DBA-Schweiz 1971/2010 zu. Normen: Art. 15 DBA-Schweiz 1971/2010; §§ 19 Abs. 1 S. 1 Nr …” „… Deutschlands kommt es nach Art. 15 Abs. 1 S. 1 Halbs. 2 DBA- Schweiz darauf an, dass die Arbeit im anderen als …”

doi.org/10.34157/9783648117248

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#steuernkompakt Umwandlungssteuerrecht

2020 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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5 Checklisten S. 157-186

„… Betriebsstätte in DBA-Land mit Aktivitätsklausel.5 Checklisten162AUSWIRKUNGEN BEI DER ÜBERNEHMENDEN …” „… Erhöhung des Wertes des übergegangenen Vermögens um den Wert aus-ländischer Betriebsstätten in DBA-Ländern …” „… in DBA-Staat mit Aktivitätsklausel (§ 11 Abs. 3 UmwStG).6. Steuerliches Einlagekonto y Fiktive …”

Glossar S. 187-192

„… 187GlossarAnrechnungs-/FreistellungsmethodeDiese Begriffe stammen aus dem DBA und sollen die …” „… , wenn das anzuwendende DBA dem Staat zwar kein Besteuerungs-recht zuweist, der Staat aber aufgrund …” „… innerstaatlicher Regelungen abweichend vom DBA trotzdem die Besteuerung vornimmt.ÜbernahmeergebnisEs entsteht beim …”

Abkürzungsverzeichnis S. 15-16

„… Betriebsvermögenbzgl. bezüglichbzw. beziehungsweisediv. diversed. h. das heißtDBA DoppelbesteuerungsabkommenEStG …”

3 Einbringungen im Rahmen des UmwStG (§§ 20–25 UmwStG) S. 45-98

„… angerechnet werden muss (Anrechnungsmethode lt. DBA).Bei Einbringung in eine inländische Kapitalgesellschaft …” „… des eingebrach-ten Vermögens gewährleistet sein. Dies ist im jeweiligen DBA geregelt. Gibt es kein DBA …” „… (Freistellungs-methode lt. DBA) und Beschränkung bedeutet, dass die ausländische Steuer auf die deut-sche Steuer …”

4 Umwandlungen im Rahmen des UmwStG (§§ 3–19 UmwStG) S. 99-156

„… Personengesellschafteine Personengesellschaft mit Betriebsstätte im nicht DBA-Ausland und zugleich aus-ländischen …” „… um das Vermögen einer Betriebsstätte in einem DBA-Land mit Anwendung der Freistellungsmethode. Wäre …” „… Betriebsstätte in einem ausländischen Staat, mit dem kein DBA besteht. A und B haben ihren Wohnsitz und …”

doi.org/10.34156/9783791048468?locatt=mode:legacy

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Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2023

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2023 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Stichwortverzeichnis S. 749-764

„… Arbeitslohn– Angaben zum DBA/ATE 6– Aufteilung nach ATE 7– Aufteilung nach DBA 6Arbeitslohnbegriff 186 …” „… 277– Steuerabzugsbeträgen 293Ansässigkeit nach DBA 4Anschaffungskosten 563Anschaffungsnaher Aufwand …” „… Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherungeines Kommanditisten 544Arbeitgeberbegriff nach DBA 5Arbeitnehmerbegriff 186 …”

Neues ab 2023 im Überblick S. 27-30

„… .. Zur Minderung der tariflichen ESt nach dem DBA Belgien stehtfür in Belgien ansässige Arbeitnehmer …” „… »Montagetätigkeiten« in einem Staat, mit dem keinDBA besteht. Neue Voraussetzung für die Anwendung des ATEist der …” „… 17.5).. Zur Minderung der tariflichen ESt nach dem DBA Belgien fürRenten aus der gesetzlichen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-26

„… Arbeitslohnnach DBA/ATE/ZÜ . . . . . . . . . . . . . . . . . 27513.8 Besondere Lohnbestandteile …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26813.2 Steuerfreistellungen für die Auslandstätigkeit 26813.2.1 Steuerfreistellung nach den DBA …” „… Arbeitgeberbegriff i.S. des DBA . . . . . . . . . . 27213.4 Angaben zum Arbeitslohn . . . . . . . . . . . . . 27313.5 …”

Teil I Erläuterungen zu den Vordrucken 2023 S. 43-508

Vorbemerkungen 2023 S. 31-42

„… auslän-dischen Einkünften können aufgrund von DBA allerdings vorran-gige Besteuerungsrechte der ausländischen …” „… . Einkünften auchaa) Einkünfte aus dem Ausland bezogen worden sind,die nach einem DBA, nach anderen …” „… die nach einem DBA, nachanderen zwischenstaatlichen Übereinkommen odernach dem …”

doi.org/10.34156/9783791060330?locatt=mode:legacy

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Handbuch Kapitalmarktorientierte Unternehmensbewertung

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2018 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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BREXIT – steuerliche Implikationen bei Transaktionen (Christof K. Letzgus) S. 313-326

„… Schutzniveau des DBA-GB, d. h. im günstigsten Fall 5 %. Schließlich kann auch nach dem DBA-USA künftig ein …” „… grenzüberschreitenden Zahlungen gewährt das DBA-GB einen weitgehenden Schutz für Zins- und Lizenzzahlungen, während bei …” „… z. B. nach Art. 25 DBA-GB, sind indes weiter zu beachten und erlangen möglicherweise künftig eine …”

doi.org/10.34156/9783791039770?locatt=mode:legacy

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Fahrzeugnutzung im Steuerrecht

2021 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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10 Kraftfahrzeugsteuer S. 135-138

„… . 403 Praktisch relevant ist vor allem das DBA Deutschland-UdSSR vom 21. Februar 1980 (BGBl II 1980, 890 …” „… Deutschland von bis zu einem Jahr von der Kraftfahrzeugsteuer befreit. Dieses DBA gilt für fast alle …” „… Nachfolgestaaten der UdSSR fort. Weitere DBA bestehen u. a. mit der Schweiz, Liechtenstein, Norwegen und der …”

doi.org/10.34156/9783791053127?locatt=mode:legacy

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Besteuerung von Erträgen

Series: Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Volume 2011 C.H.BECK, München

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1.2 Rechtliche Grundlagen der Besteuerung S. 54-57

„… Recht geworden sind. Die Bundesrepublik Deutschland hat Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit mehr als …” „… 100 Staaten abgeschlossen. Ein DBA wird durch ein vom Deutschen Bundestag beschlossenes …” „… Steuergesetzen vor. Im Ergebnis haben DBA eine Zwitterstellung; sie sind einerseits ein völkerrechtlicher Vertrag …”

9.1 Anzurechnende ausländische Steuern (§ 34c Abs. 1 EStG) S. 479-482

„… (sog. Doppelbesteuerungsabkommen, DBA) abgeschlossen (vgl. auch K. Vogel / M. Lehner (2008)). Diese …” „… Staat ein DBA abgeschlossen wurde und in dem DBA die Anrechnungsmethode vereinbart wurde (§ 34c Abs. 6 …”

6.2 Entstrickung von Wirtschaftsgütern S. 627-630

„… Betriebsstätte in einem DBA-Staat übertragen wird, mit dem die Freistellungsmethode vereinbart ist. Eine …” „… Beschränkung des deutschen Besteuerungsrechts erfolgt bei Übertragung in einen DBA-Staat mit Anrechnungsmethode …” „… sowie bei Übertragung in einen Nicht-DBA-Staat (in letzterem Fall erfolgt ebenfalls eine Anrechnung der …”

6.1 Liquidation von Kapitalgesellschaften S. 621-627

„… ausgeschlossen, wenn das Wirtschaftsgut in eine Betriebsstätte in einem DBA-Staat übertragen wird, mit dem die …” „… einen DBA-Staat mit Anrechnungsmethode sowie bei Übertragung in einen Nicht-DBA-Staat (in letzterem Fall …”

Literaturverzeichnis S. 709-731

„… Konkurrenzverhältnis von DBA-Schachtelprivileg und § 8b KStG, IStR 2009, S. 473 K. D. Hahne / S. Köhler, BMF-Schreiben …” „… . Heurung / B. Engel / P. Seidel, Das DBA-Schachtelprivileg in Körperschaft- und Gewerbesteuer, DB 2010, S …” „… 2009, S. 882 J. Schönfeld, Neues zum DBA-Schachtelprivileg oder: Was bleibt von § 8 Nr. 5 GewStG und …”

2.2 Unbeschränkte und beschränkte Einkommensteuerpflicht S. 60-66

„… Deutschland mangels Wohnsitzes grundsätzlich nur beschränkt steuerpflichtig. Das DBA weist das …” „… (sog. Doppelbesteuerungsabkommen, DBA) abgeschlossen (vgl. auch K. Vogel / M. Lehner (2008)). Diese …”

10.1 Verlustverrechnung S. 487-508

„… entsprechenden Staat kein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) abgeschlossen wurde. Da in DBA regelmäßig vereinbart …” „… . Insoweit wirkt sich § 2a EStG auch im Verhältnis zu Drittstaaten mit DBA aus (W. Heinicke in: L. Schmidt …”

2.1 Persönliche Steuerpflicht S. 548-556

„… Besteuerungsrecht kann allerdings durch DBA eingeschränkt sein. 518 Körperschaftsteuer 2.1.1.1 Kapitalgesellschaften …”

5.3 Teileinkünfteverfahren S. 594-610

„… . Dazu gehören ausländische Einkünfte (abzüglich im Ausland gezahlter Steuer), die auf Grund eines DBA …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-35

„… Der Betrieb (Zeitschrift) DBA Doppelbesteuerungsabkommen DBW Die Betriebswirtschaft (Zeitschrift) DfK …”

doi.org/10.15358/9783800638918

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WiSt - Wirtschaftswissenschaftliches Studium

Browse Volumes: WiSt - Wirtschaftswissenschaftliches Studium

WIST Volume 37 (2008) Issue 3 ISSN Online: 0340-1650 C.H.BECK, München

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Wolfram Scheffler Berichtigung von Verrechnungspreisen nach der Unternehmensteuerreform 2008 S. 135-140

„… Berichtigungsrahmen und eine Ermächtigungsgrundlage für eine Einkommenskorrektur dar.Auch im DBA-Fall ist eine …” „… möglich. Eine Ausnahme giltinsoweit, als im DBA-Fall eine Berichtigung als verdeckteGewinnausschüttung …” „… S. 3 AStG).2.4. AbkommensrechtDa Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) weder Steuerpflichten begründen …”

doi.org/10.15358/0340-1650-2008-3

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Steueränderungen 2020

2020 Haufe Lexware, Freiburg

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A Neue Steuergesetzgebung S. 39-152

„… Sonderregelung gilt für Wohnungen in Spanien. Nach dem DBA-Spanien kann der Belegenheitsstaat zwar eine …” „… dieser Vorschrift erforderlich ist. Die Vorschrift findet aber keine Anwendung, wenn das DBA dem …” „… jeweilige DBA die Freistellungs- oder die Anrechnungsmethode vorsieht. Bei Anwendung der …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-38

„… DBA-Normen …” „… ) .................................................................... 132 2.13 EU-Doppelbesteuerungsabkommen-Streitbeilegungsgesetz (EU-DBA-SBG) ................... 132 …” „… .......................................................................................................... 132 2.13.2 Streitbeilegungsbeschwerde (§§ 4 bis 12 EU-DBA-SBG) ................................. 133 …”

E Verrechnungspreise S. 457-472

„… diesem Kontext die EU-Streitbeilegungsrichtlinie, die im Rahmen des EU- DBA-SBG in nationales Steuerrecht …” „… OECD-MA nachgebildeten DBA-Normen Im Jahr 2019 hat der BFH wegweisende Urteile im Zusammenhang mit § 1 …” „… bisherigen Rspr. zur Sperrwirkung von Art. 9 Abs. 1 OECD-MA nachgebildeten DBA-Normen vorgenommen. Bisher …”

D Neuentwicklungen im internationalen Steuerrecht S. 435-456

„… vielen Fällen werden lediglich bestehende DBA zwischen den Staaten und deren unterschiedliche …” „… Einführung fundamental neuer Regelungen im nationalen Recht der jeweiligen Staaten sowie in den DBA …” „… gebietsfremden und gebietsansässigen Betriebsstätten nicht bestehe, wenn aufgrund eines DBA die Besteuerung dem …”

B Überblick über die Verwaltungsvorschriften 2019 S. 153-210

C Überblick über die Rechtsprechung 2019 S. 211-434

doi.org/10.34157/9783648134221

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Finanzwissenschaft

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Series: Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Volume 2012 C.H.BECK, München

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D. Internationaler Finanzausgleich S. 262-268

„… entwickelt, welches eine Grundlage für DBA-Verhandlungen sein kann. Daneben haben auch die Vereinten …” „… Nationen ein DBA-Modellabkommen entwickelt. Vahlens Handbücher – Zimmermann/Henke/Broer …” „… – beispielsweise Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) geschlossen. Es mag offen bleiben, ob die Souveränität der …”

C. Begründung und Ausgestaltung eines horizontalen Einnahmenausgleichs S. 249-262

„… souveränen Staaten – beispielsweise Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) geschlossen. Es mag offen bleiben, ob …”

Sachwortverzeichnis S. 562-576

„… Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) 243, 528 Doppik 18, 88, 100 Dreieck, magisches 365 Drei-Sektoren-Hypothese 481 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-27

„… . . . . Common Consolidated Corporate Tax Base DBA . . . . . . . Doppelbesteuerungsabkommen DIW …”

Glossar finanzwissenschaftlicher Ausdrücke S. 537-558

„… verändern. Dieser führt zur Sekundärverteilung. Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Um die mehrfache …”

doi.org/10.15358/9783800645480

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Umweltökonomie und Umweltpolitik

2013 C.H.BECK, München

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11.3.3 Fehleinschätzung der Grenzkostenfunktion der Schadstoffvermeidung S. 285-289

„… entstehende Wohlfahrtsverlust entspricht dem Dreieck DBA in Abbildung 11.2 (nämlich der über alle zuviel …” „… dem Dreieck DAC in Abbildung 11.3, das kleiner ist als das Dreieck DBA in Abbildung 11.2. Dies zeigt …” „… Gesamtnutzen daher hoch sind: Abbildung 11.2 zeigt, dass das Dreieck DBA ceteris paribus umso größer ist, je …”

doi.org/10.15358/9783800643653

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The Law of Crypto Assets

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Series: Beck International

Volume 2022 C.H.BECK, München

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§ 22. United States of America S. 523-542

„… , Inc., d/b/a AirFox (AirFox) and In re ParagonCoin Inc …” „… compliance’expressed in two recent cases, In the Matter of Carriereq, Inc., d/b/a Airfox and In theMatter of Paragon …” „… , Inc., d/b/a AirFox (AirFox) and In re Paragon Coin Inc. Thetwo most recent cases, In re Carriereq, Inc …”

doi.org/10.17104/9783406792762

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Steueränderungen 2023

2023 Haufe Lexware, Freiburg

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3 Aktuelle Entwicklungen und Rechtsprechung für Verrechnungspreise auf Ebene der EU S. 483-496

„… mangelnder DBA-Schutz bedeutet, dass z. B. ein DBA-Verständigungsverfahren zur Beseitigung einer …” „… verbunden, die sich sowohl auf den Zugang zu einem DBA als auch auf Verrechnungspreissach-verhalte …” „… dem anwendbaren DBA verhindert; y Bestehende und noch nicht in Anspruch genommene Steuervorteile …”

1 Einleitung S. 467-468

„… den Zugang zu einem DBA als auch auf Verrechnungspreissachverhalte auswirken.1 EinleitungD468 | D …”

4 Aktuelle nationale Entwicklungen im Bereich Verrechnungspreise S. 497-514

„… . Sperrwirkungslehre des BFH recht: Das DBA Deutschland–Belgien erlaube nur eine Korrektur des Zinssatzes, nicht aber …”

1 Im Bereich der Einkommensteuer S. 245-318

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-34

„… Deutschland, Österreich und die SchweizDB Der Betrieb (Fachzeitschrift)DBA DoppelbesteuerungsabkommenDStR …”

doi.org/10.34157/9783648154847

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