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Buchführung Grundlagen - inkl. Arbeitshilfen online

2020 Haufe Lexware, Freiburg

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3 Abrechnung von Umsatzsteuer und Vorsteuer S. 69-90

„… erfolgt auf Formularen des Finanzamts. Sie heißen »Umsatzsteuer- Voranmeldung« und »Umsatzsteuererklärung …” „… von Umsatzsteuer und Vorsteuer 70 Abb. 5: Warenverkauf in der Umsatzsteuer-Voranmeldung …” „… Umsatzsteuer-Voranmeldung in den ersten zwei Jahren monatlich abgeben. Ab 2021 gibt es Erleichterungen, dann müssen …”

9 Regelmäßige Buchungen im laufenden Geschäftsjahr S. 213-246

„… Steuersätze Unternehmen, die in regelmäßigen Abständen eine Umsatzsteuer-Voranmeldung an das Finanzamt …” „… Felder der Umsatzsteuer-Voranmeldung eintragen. Diese Angaben sind beim Ertragskonto hinterlegt …” „… Umsatzsteuer-Voranmeldung. Wie ist zu buchen? ! 9 Regelmäßige Buchungen im laufenden Geschäftsjahr 218 …”

1 Unternehmen und die Steuern S. 19-40

„… ? Umsatzsteuerpflicht In welchen Fällen müssen Unternehmen Umsatzsteuer in Rechnung stellen und anschließend an das …” „… Umsatzsteuer befreit sind. 1 Unternehmen und die Steuern 32 Umsatzsteuerfreiheit § 4 …” „… Umsatzsteuergesetz (UStG) bestimmt, welche Lieferungen und Leistungen von der Umsatzsteuer befreit sind. Hier sehen …”

2 Die Gewinnermittlung für die Ertragssteuern S. 41-68

„… Geschäftsräume − 12.000 EUR = Gewinn 80.000 EUR In der Umsatzsteuer-Abrechnung wird die Vorsteuer der Miete …” „… : Waren, Kfz, Telefon, vereinnahmte Umsatzsteuer sowie Umsatzsteuererstattungen. Betriebsausgaben …” „… transferiert. Umsatzsteuer und Umsatzsteuererstattungen werden nicht in der Gewinn- und Verlustrechnung …”

7 Die doppelte Buchführung anwenden S. 157-184

„… umsatzsteuerpflichtige Umsätze aus bzw. ist es zum Vorsteuerabzug berechtigt, ist es dazu verpflichtet, die Umsatzsteuer …” „… anwenden 160 Achtung Stellt ein Unternehmen seinen Kunden Umsatzsteuer in Rechnung bzw. ist es zum …” „… ausweisen und die enthaltene Umsatzsteuer, die das Unternehmen später an das Finanzamt abführt, in der …”

11 Jahresabschlussvorbereitung: Privatnutzung und Abgrenzung S. 289-312

„… umsatzsteuerfrei 8920 4645 Privatnutzung Kfz 19 % Umsatzsteuer 4680 6690 Fahrten Wohnung – Betriebsstätte, nicht …” „… Unternehmen zum Vorsteuerabzug berechtigt, müssen Sie die enthaltene Umsatzsteuer abführen. Sachbezüge bei …” „… Einnahme inkl. Umsatzsteuer, und Sie müssen die enthaltene Umsatzsteuer abführen. Beispiel Aus dem …”

10 Weitere Geschäftsvorfälle im laufenden Jahr S. 247-288

„… Umsatzsteuer-Voranmeldung des laufenden Jahres werden auf das Konto »Umsatzsteuervorauszahlungen« gebucht. Haben Sie …” „… laut Umsatzsteuer-Voranmeldung oder Umsatzsteuererklärung des Vorjahres buchen Sie auf das Konto …” „… Umsatzsteuerformulare automatisch aus. Sie reichen die Umsatzsteuer- Voranmeldung vierteljährlich oder monatlich beim …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-16

„… ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72 3.3.1 Die Umsatzsteuer-Voranmeldung …” „… ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31 Abb. 5: Warenverkauf in der Umsatzsteuer-Voranmeldung …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . 105 Abb. 19: Die Umsatzsteuer-Voranmeldung …”

4 Aufgaben der Buchführung S. 91-114

„… jederzeit auf Knopfdruck zur Verfügung. Die Umsatzsteuer-Voranmeldung drucken oder übermitteln Ihre Zahlen …” „… werden also automatisch in Ihre Umsatzsteuer-Voranmeldung eingetragen und schon sehen Sie, wie viel …” „… die ausgefüllte Umsatzsteuer-Voranmeldung online an das Finanzamt übermitteln. 4 Aufgaben der …”

12 Einblick in die Jahresabschlussarbeiten: Bewertung von Vermögen und Kapital S. 313-346

„… : Kaufpreis der Möbel in Höhe von 20.000 EUR zzgl. 19 % Umsatzsteuer (3.800 EUR), Aufbau der Möbel in Höhe …” „… von 400 EUR zzgl. 19 % Umsatzsteuer (76 EUR). Beide Rechnungen wurden über das Bankkonto überwiesen …” „… EUR ohne Umsatzsteuer sind im Jahr der Anschaffung in voller Höhe abzuschreiben bzw. sofort als …”

8 Kreislauf der Buchführung: Inventur – Bilanz – Konten S. 185-212

„… : Aktiva Eröffnungsbilanz Passiva Forderungen 11.900 Eigenkapital 12.000 Bank 2.000 Umsatzsteuer 1.900 …” „… Konten werden eröffnet. Soll Forderungen Haben Soll Umsatzsteuer Haben AB 11.900 AB 1.900 SB SB …” „… Umsatzerlöse 2.000 EUR und Umsatzsteuer 380 EUR«. So gehen Sie vor: Hier wird das Ertragskonto …”

6 Das Eigenkapital und die Gewinn- und Verlustrechnung S. 137-156

„… Umsatzsteuer würde der Stand der Forderungen bei 12.000 EUR stehen und der des Eigenkapitals bei 14.000 EUR …” „… Kleinunternehmer 8300 4300 Erlöse 7 % Umsatzsteuer 8400 4400 Erlöse 19 % Umsatzsteuer 8519 4569 …” „… Provisionserlöse 19 % Umsatzsteuer Hilfe bei der Kontenauswahl In der Praxis ist die Auswahl an Konten sehr …”

5 Die Bilanz S. 115-136

„… Umsatzsteuervorauszahlung lfd. Jahr 1790 3841 Umsatzsteuer Vorjahr 0956 3035 Gewerbesteuerrückstellungen 0963 3040 …” „… Zahllast laut Umsatzsteuer-Voranmeldung sowie deren Zahlung. Was zählt zum Eigenkapital? Das Eigenkapital …” „… gegenüber Gesellschafter 1518 1186 Geleistete Anzahlungen 19 % Umsatzsteuer 1540 1435 …”

Stichwortverzeichnis S. 347-352

„… Umsatzsteuer-Voranmeldung 69, 73, 105, 217, 250 Umsatzsteuervorauszahlung 251 Umsatzsteuerzahlung 62, 250 …” „… Umsatzkostenverfahren 247 Umsatzsteuer 28, 46, 69, 105, 160, 175, 213, 332 Umsatzsteuererklärung 65, 73, 250 …” „… Umsatzsteuererstattung 58, 250 Umsatzsteuerformular 70, 73, 18, 250 Umsatzsteuersatz 34, 102 …”

Einleitung S. 17-18

„… finden. Das steuerliche Wissen hilft Ihnen, den Beleg so zu erfassen, dass die Umsatzsteuerabrechnung …”

doi.org/10.34157/9783648137345

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Umsatzsteuer in der öffentlichen Verwaltung

2022 Haufe Lexware, Freiburg

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Teil 1: Einführung in die Besteuerung der öffentlichen Verwaltung S. 23-68

„… Umsatzsteuern und anderer indirekter Steuern zu erlassen. Die Harmonisierung des Umsatzsteuerrechts ist durch …” „… 40 3.2 Nationale Rechtsgrundlagen Die Umsatzsteuer ist in Deutschland im Umsatzsteuergesetz (UStG …” „… Steuerrechtsverhältnissen enthält, trifft das Umsatzsteuer-gesetz spezielle Bestimmungen, die den allgemeinen Regelungen …”

Vorwort S. 13-16

„… 13 Vorwort Die Umsatzsteuer hat in den letzten Jahren erheblich an Bedeutung für die öf-fentliche …” „… Steuerhinterziehung im Bereich der Umsatzsteuer gegen die gesetzlichen Vertreter der öffentlichen Verwaltung – insb …” „… Unternehmereigenschaft für die juristischen Personen des öffentlichen Rechts ergeben. Die Abkopplung der Um-satzsteuer …”

Teil 3: Grundlagen der Umsatzbesteuerung S. 219-386

„… Verbrauch i. S. d. Umsatzsteuer-rechts führt.730 Für die Bestimmung des Leistungsempfängers ist die …” „… Die Abgrenzung zwischen Lieferung und sonstiger Leistung ist umsatzsteuer-rechtlich insb. für die …” „… der Umsatzsteuer sind die »steuerbaren Umsätze« (Rn. 9 ff.). § 1 Abs. 1 UStG normiert insgesamt drei …”

Teil 2: Unternehmereigenschaft der öffentlichen Verwaltung S. 69-218

„… Unternehmer gibt für sein gesamtes Unternehmen nur eine Umsatzsteuer-voranmeldung und nur eine …” „… besteuert. Eine Möglichkeit des Vorsteuerabzuges gab es nicht. Damit war die Umsatzsteu-erbelastung auf …” „… , entstand im Er-gebnis Umsatzsteuer auf die Vorsteuer. Die Umsatzsteuerlast wurde somit umso größer, je mehr …”

Die Autoren S. 17-18

„… . Zu seinen heutigen Tätigkeitsschwerpunkten gehören u. a. die ertrags- und um-satzsteuerliche Beratung …” „… Verfahren. Da-neben war er auch als Fachautor tätig. 2017 erschien die erste Auflage von »Um-satzsteuer in …” „… . 2019 erschien die zweite Auflage von »Umsatz-steuer in der öffentlichen Verwaltung«. Ab November 2019 …”

Literaturverzeichnis S. 645-648

„… große Umsatzsteuer-Handbuch, 2017 Beck'sches Steuer- und Bilanzrechtslexikon, 2017, online Kommentar …” „… Küffner/Stöcker/Zugmaier, Umsatzsteuer-Kommentar, 5. Auflage 2017 Lippross, Umsatzsteuer (Grüne Reihe Band 11), 25. Aufl …” „… , Umsatzsteuergesetz, 20. Auflage 2021 Cronauge, Kommunale Unternehmen, 6. Auflage 2016 Der Betrieb, Wochenschrift für …”

Teil 4: Umsatzbesteuerung einzelner Produktbereiche S. 387-644

„… Üb-lichkeit der Zuwendungen ist bis zu einer Höhe von 110 € einschließlich Umsatz-steuer je Arbeitnehmer und …” „… von Jobtickets an Arbeitnehmer für Fahrten im öffentlichen Personennahverkehr grds. keine Umsatzsteuer …” „… (durchlau-fende Posten), gehören nicht zum Entgelt im umsatzsteuerlichen Sinne. Sie gehö-ren damit auch nicht zur …”

Abkürzungsverzeichnis S. 19-22

„… Umsatzsteuer UStAE Umsatzsteueranwendungserlass (Stand: Mai 2022) UStDV Umsatzsteuerdurchführungsverordnung …” „… UStG Umsatzsteuergesetz UR Umsatzsteuer-Rundschau (Zeitschrift) u. U. unter Umständen UZK …” „… , Umsatzsteuergesetz, online Kommentar BT-Drucks. Bundestag-Drucksachen Buchst. Buchstabe Bunjes Bunjes …”

Stichwortverzeichnis S. 649-669

„… Organschaft 95 Umsatzsteuernachschau 382 Umsatzsteuerrecht 70 Umsatzsteuersonderprüfung 382 …” „… Allphasen-Netto-Umsatzsteuer mit Vorsteuerabzug 29, 343 Altenheim 519  Vermietung oder Verpachtung 283 Altenwohnheim 519 …” „… 383  Umsatzsteuernachschau 382  Umsatzsteuersonderprüfung 382 Erschließungsmaßnahme 549 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-12

„… Christian Trost / Matthias Menebröcker Umsatzsteuer in der öffentlichen VerwaltungLeitfaden für …” „… finden Sie am Buchende. Umsatzsteuer in der öffentlichen Verwaltung Christian Trost …” „… , Matthias Menebröcker Umsatzsteuer in der öffentlichen Verwaltung Leitfaden für Kreise, Städte und …”

doi.org/10.34157/9783648165249

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Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Besteuerung

2011 C.H.BECK, München

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3.9 Ertragsteuerliche Behandlung der Umsatzsteuer S. 479-482

„… . Beispiel Bank 119 an Warenverkauf 100 an Umsatzsteuer-Verbindlichkeit 19 Abziehbare Vorsteuern sind in …” „… § 238 Abs. 1 HGB zu erfüllen ist. 3.9 Ertragsteuerliche Behandlung der Umsatzsteuer Fallen Umsätze …” „… stellt die aufgrund von Leistungen des Unternehmers entstehende Umsatzsteuer eine sonstige …”

3.6 Entstehung, Festsetzung und Entrichtung der Umsatzsteuer, Steuerschuldner S. 474-477

„… 3 Umsatzsteuer 447 5. die Menge und die Art (handelsübliche Bezeichnung) der gelieferten …” „… , Festsetzung und Entrichtung der Umsatzsteuer, Steuerschuldner Hinsichtlich der Entstehung der Umsatzsteuer …” „… worden ist, so entsteht die Umsatzsteuer gem. § 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchstabe a Satz 4 UStG mit Ablauf des …”

3.1 System der Umsatzbesteuerung S. 434-437

„… gestellte Umsatzsteuer als Vorsteuer von ihrer eigenen Umsatzsteuerschuld abziehen. Beispiel Der Händler U2 …” „… 3 Umsatzsteuer 3.1 System der Umsatzbesteuerung Im Gegensatz zu allen anderen Verkehrsteuern …” „… erfasst die Umsatzsteuer nicht spezielle Vorgänge des Rechts- und Wirtschaftsverkehrs; ihr unterliegen …”

2.5 Aufgaben 1 und 2 S. 432-434

„… Umsatzsteuer als Vorsteuer von ihrer eigenen Umsatzsteuerschuld abziehen. Beispiel Der Händler U2 bezieht von …” „… . 6 Hinsichtlich möglicher Abweichungen von diesem Steuersatz s. Gliederungspunkt 2.3. 3 Umsatzsteuer …” „… 3.1 System der Umsatzbesteuerung Im Gegensatz zu allen anderen Verkehrsteuern erfasst die Umsatzsteuer …”

3.5 Vorsteuerabzug S. 469-474

„… erteilte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, 3. das Ausstellungsdatum der Rechnung, 4. eine fortlaufende …” „… von Windkraftwerken keine Umsatzsteuer zu entrichten habe. Zur Begründung führt er aus, dass die IC …” „… einzelnen Abnehmern sollen nicht hergestellt werden. Es sind die umsatzsteuerlichen Folgen des geschilderten …”

3.8 Aufzeichnungspflichten S. 478-479

„… Gesetz festgelegten Prozentsatz der Umsatzsteuer-Bemessungsgrundlage. Per Saldo sind also die …” „… Umsatzsteuer-Bemessungsgrundlage belastet. Im Ergebnis brauchen Landwirte somit keine Umsatzsteuer zu entrichten, können aber ihren …” „… . Beispiel Bank 119 an Warenverkauf 100 an Umsatzsteuer-Verbindlichkeit 19 Abziehbare Vorsteuern sind in …”

3.3 Steuerbefreiungen S. 456-463

„… er auch die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt- IdNr.) des Abnehmers buchmäßig zu erfassen. Bei …” „… 3 Umsatzsteuer 429 Es liegt ein innergemeinschaftlicher entgeltlicher Erwerb i. S. d. § 1a Abs. 1 …” „… Umsatzsteuer bezweckt. Letzteres kann nur durch Entlastungsmaßnahmen seitens des Staates des Handelspartners …”

3.7 Besondere Besteuerungsvorschriften S. 477-478

„… Gesetz festgelegten Prozentsatz der Umsatzsteuer-Bemessungsgrundlage. Per Saldo sind also die …” „… Umsatzsteuer-Bemessungsgrundlage belastet. Im Ergebnis brauchen Landwirte somit keine Umsatzsteuer zu entrichten, können aber ihren …” „… Satz 1 UStG grundsätzlich keine Umsatzsteuer erhoben. Nach Satz 4 dieser Vorschrift sind sie auch nicht …”

3.2 Steuerbare Umsätze S. 437-456

„… ., Umsatzsteuergesetz, § 1, Anm. 110. 3 Umsatzsteuer 415 Leistung Gegenleistung Abbildung V/3: Leistungsaustausch Ein …” „… eine völlige Entlastung von der Umsatzsteuer des Staates, in dem der Exporteur ansässig ist. Dies …” „… „innergemeinschaftlichen Erwerb“ der Umsatzsteuer des Importlandes zu unterwerfen. Diese Steuer gilt bei ihm zugleich als …”

1 Vorbemerkungen S. 428-429

„… Umsatzsteuerschuld. An Bedeutung überragt die Umsatzsteuer alle anderen Verkehrsteuern bei weitem. Das gilt sowohl …” „… also auch in Verlustjahren anfallen. Zu den Verkehrsteuern gehören die Umsatzsteuer1, die …” „… Steuersatz ergibt die Steuerschuld. Eine Ausnahme bildet die Umsatzsteuer, bei der von dem Produkt aus …”

4.9 Aufgaben 2 bis 5 S. 425-428

„… anfallen. Zu den Verkehrsteuern gehören die Umsatzsteuer1, die Grunderwerbsteuer, die Versicherungsteuer …” „… . Eine Ausnahme bildet die Umsatzsteuer, bei der von dem Produkt aus Bemessungsgrundlage und Steuersatz …” „… Bedeutung überragt die Umsatzsteuer alle anderen Verkehrsteuern bei weitem. Das gilt sowohl hinsichtlich …”

Lösungen zu Teil V S. 585-590

„… Recht einen innergemeinschaftlichen Erwerb dar. Hierdurch entstandene belgische Umsatzsteuer ist nach …” „… grunderwerbsteuerbar. Er ist deshalb nach § 4 Nr. 9 Buchstabe a UStG von der Umsatzsteuer befreit. Zu Aufgabe 7 Die …” „… Umsatzsteuer bemisst sich nach den steuerbaren und steuerpflichtigen Umsätzen. Betriebsausgaben mindern die …”

2.3 Besteuerungszwecke und ihre Konsequenzen S. 38-42

„… Verbrauchsteuer gibt es heute in den meisten Industriestaaten in der Form der Umsatzsteuer - üblicherweise auch …” „… (Umsatzsteuer) im Gegensatz zur Einkommensentstehungssteuer (Einkommensteuer), nicht erreichbar. Dennoch wird …” „… die Umsatzsteuer allgemein als sinnvolle und wichtige Ergänzung der Einkommensteuer angesehen13. Der …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-29

„… . ............................................ Umsatzsteuer-Identifikationsnummer UStAE ................................................ Umsatzsteuer-Anwendungserlass UStDV …” „… ................................................ Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung UStG .................................................. Umsatzsteuergesetz usw …” „… .......................................................................................... 405 XVIII Inhaltsverzeichnis 3 Umsatzsteuer …”

Verzeichnis der Parlamentaria und Verwaltungsanweisungen S. 606-611

„… . UStAE: Umsatzsteuer-Anwendungserlass vom 1.10.2010, IV D 3 - S 7015/10/ 10002, BStBl 2010 I, S. 846 …” „… , BStBl I, S. 864. BMF-Schreiben betr. Umsatzsteuer; § 15a Abs. 3 und 4 Umsatzsteuergesetz (UStG …” „… . BMF-Schreiben betr. Umsatzsteuer; Abgrenzung von Lieferungen und sonstigen Leistungen bei der Abgabe von Speisen …”

Literaturverzeichnis S. 615-626

„… , Dieter/Karg, Helmut, Umsatzsteuer, 2009: Umsatzsteuer, 20. Auflage, Stuttgart 2009. Wameling, Hubertus …” „… Abwicklung, s. Liquidation Abzugsbetrag 393 Abzugsverbot 58, 128 f., 155 f. Allphasen-Umsatzsteuer 407 f …” „… − bei der Umsatzsteuer 451 f. − nach der Abgabenordnung 22, 477 …”

3.4 Bemessungsgrundlagen und Steuersätze S. 463-469

„… zu entrichtenden Umsatzsteuer wird durch die Bemessungsgrundlagen und Steuersätze der jeweiligen …” „… Umsatzsteuer (§ 10 Abs. 1 Satz 2 UStG). Die Höhe des Entgelts ergibt sich somit grundsätzlich aus der mit dem …” „… Leistungsempfänger vereinbarten Vergütung abzüglich der in diesem Betrag enthaltenen Umsatzsteuer. Erstellt der …”

Stichwortverzeichnis S. 626-639

„… Abwicklung, s. Liquidation Abzugsbetrag 393 Abzugsverbot 58, 128 f., 155 f. Allphasen-Umsatzsteuer 407 f …” „… − bei der Umsatzsteuer 451 f. − nach der Abgabenordnung 22, 477 602 Anhang: Schemata und Verzeichnisse …” „… − nichtabziehbare 67, 153 − und Umsatzsteuer 453 Betriebseinnahmen − Begriff 54, 67, 243 …”

4.2 Rechtsquellen der Besteuerung S. 62-65

„… Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV). Steuergesetze werden im BGBl und BStBl veröffentlicht. Außerdem geben einzelne …” „… Abgabenordnung (AEAO) und • Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE). 49 Vgl. Fn. 48. 50 Vgl. BFH-Urteile vom …” „… Umsatzsteuergesetz (UStG), − das Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG). Neben den förmlichen Gesetzen gibt es …”

3.6 Verfahren zur Berichtigung von Steuerverwaltungsakten S. 520-531

„… Verkauf des Grundstücks wird dadurch mit 76.000 € Umsatzsteuer belastet. Nach Bestandskraft des …” „… € festgesetzt. In einem Gespräch erfährt B von A, dass dieser für den Vorgang bereits Umsatzsteuer gezahlt hat …” „… die Umsatzsteuerschuld um 76.000 € zu kürzen. Die umsatzsteuerbare Lieferung des Grundstücks ist nach …”

2.3 Passivierung von Verbindlichkeiten und Rückstellungen S. 265-270

„… Umsatzsteuerbescheide ergangen sind. Der Grund liegt darin, dass die Umsatzsteuer als Selbstveranlagungssteuer …” „… Ausweis der Umsatzsteuer erfolgt somit immer unter sonstigen Verbindlichkeiten und nicht unter …” „… auszuweisen. Umsatzsteuerschulden werden auch dann als gewisse Verbindlichkeit angesehen, wenn keine …”

2.1 Einführung S. 35-36

„… stattdessen heute in den meisten Industriestaaten die Steuern vom Einkommen und die Umsatzsteuer3. In der …” „… Bedeutung der Steuern vom Einkommen einerseits und der Umsatzsteuer andererseits erkennen. Innerhalb der …” „… 2,28 2,27 Steuern vom Einkommen insgesamt 169,2 205,6 38,21 39,23 2 Umsatzsteuer u. Einfuhrumsatzsteuer …”

2.2 Besteuerung und Grundrechte S. 487-488

„… Rechtsvorschriften über die Umsatzsteuern, die Verbrauchsabgaben und sonstige indirekte Steuern. Für die Umsatzsteuer …” „… nationales Recht zu transformieren. Dies ist in der Bundesrepublik Deutschland für die Umsatzsteuer mit der …”

2.5 Einteilung der Steuern S. 43-47

„… . B. an den Verkauf von Waren oder Erzeugnissen (Umsatzsteuer) oder an den Verkauf von Grundstücken …” „… Sonderstellung nimmt die Umsatzsteuer ein. Sie gehört zwar rechtlich zu den Verkehrsteuern, ihre wirtschaftliche …” „… von Einkommen- als auch von Umsatzsteuer in aller Regel versuchen, die von ihnen gezahlten Steuern auf …”

3.6 Aufgaben 25 - 30 S. 194-196

„… zitierten Vorschriften des EStG. 166 Teil II: Ertragsteuern i. V. m. § 3 Abs. 1b Nr. 3 UStG Umsatzsteuer für …” „… Sachverhalt im Jahre 2? Aufgabe 29 Eine Kapitalgesellschaft hat 10.000 € Umsatzsteuer für verdeckte …” „… Gewinnausschüttungen zu entrichten. Welchen Bruttogewinn muss sie erwirtschaften, um aus ihm gerade die Umsatzsteuer …”

2.3 Besteuerung und EU- Recht S. 488-490

„… Bestimmungen zur Harmonisierung der Rechtsvorschriften über die Umsatzsteuern, die Verbrauchsabgaben und …” „… sonstige indirekte Steuern. Für die Umsatzsteuer ist dies im Laufe der Jahrzehnte auf der Grundlage des …” „… Bundesrepublik Deutschland für die Umsatzsteuer mit der Schaffung und konkreten Ausgestaltung des UStG geschehen …”

4.3 Verwaltungsvorschriften S. 65-66

„… • Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE). 49 Vgl. Fn. 48. 50 Vgl. BFH-Urteile vom 27.6.1963, IV 111/59 U, BStBl 1963 III, S. 534 …”

2.6 Steuerhoheit S. 47-51

„… Umsatzsteuer sind Gemeinschaftsteuern. Für sie gilt nach Art. 106 Abs. 3 GG ein Verbundsystem. Am Aufkommen der …” „… Ländern an der Umsatzsteuer werden durch einfaches Bundesgesetz festgelegt und häufig geändert. Die …” „… Abs. 5a GG einen Anteil am Aufkommen der Umsatzsteuer. Der Anteil der Gemeinden an der Einkommensteuer …”

5.2 Ermittlungsverfahren S. 68-70

„… übersteigen und höchstens 25.000 € betragen (§ 152 Abs. 2 AO). 52 Wer umsatzsteuerlich als Unternehmer …” „… jeder Unternehmer52 nach Ablauf eines Kalenderjahres für diesen Zeitraum eine Umsatzsteuererklärung …”

Lösungen zu Teil II S. 544-562

„… hinzuzurechnen. Die Umsatzsteuer auf die ertragssteuerlich nichtabzugsfähigen Werbegeschenke gehört zu den …” „… Bruttogewinn (G) setzt sich aus der Umsatzsteuer auf verdeckte Gewinnausschüttungen (USt) und der auf G …” „… . Zur Zahlung von 10.000 € Umsatzsteuer auf verdeckte Gewinnausschüttungen ist demnach ein Bruttogewinn …”

3.2 Ermittlung des Einkommens und des zu versteuernden Einkommens S. 181-185

„… Teil der Umsatzsteuer, der auf Entnahmen und verdeckte Gewinnausschüttungen entfällt. Auf die …” „… Ermittlung dieser Umsatzsteuer wird erst an späterer Stelle eingegangen110. Nicht 106 Vgl. Gliederungspunkt …”

Verzeichnis der Gesetze S. 599-604

„… Unternehmensteuerreform vom 29.10.1997, BGBl 1997 I, S. 2590. UStDV: Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung in der Fassung …” „… Änderung steuerlicher Verordnungen vom 17.11.2010, BGBl 2010 I, S. 1544. UStG: Umsatzsteuergesetz in der …”

1 Einführung S. 30-35

3.8 Bewertung von Entnahmen und Einlagen, bei Eröffnung und Erwerbeines Betriebes, Übertragung und Überführung einzelner Wirtschaftsgüter S. 325-330

„… Wert ein- 300 Teil III: Steuerbilanzen schließlich Umsatzsteuer ist, der Teilwert hingegen keine …” „… Umsatzsteuer enthält. Ein Beispiel soll die Zusammenhänge verdeutlichen. Beispiel E betreibt in der Rechtsform …”

3.5 Erhebungsverfahren S. 513-520

„… ) Vermögensteuer, • der Umsatzsteuer und • der Gewerbesteuer. Es handelt sich also um die wichtigsten laufend …” „… werden. Nachzahlungszinsen auf Umsatzsteuerverbindlichkeiten sind abzugsfähige Betriebsausgaben. Dies …” „… 493 Entsprechend sind Habenzinsen auf Umsatzsteuerguthaben als Betriebseinnahmen zu behandeln. 3.6 …”

2.4 Begriff der Steuern nach geltendem Recht S. 42-43

„… - und Umsatzsteuer. Unerheblich ist es, wenn die Steuer im Einzelfall nur einmalig erhoben wird, z. B …”

5.2 Verdeckte Gewinnausschüttungen S. 210-218

„… : € Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und Umsatzsteuer auf verdeckte Gewinnausschüttungen insgesamt 321.214 Vergütungen …” „… aus der umsatzsteuerlichen Behandlung dieses Sachverhalts ergeben, vernachlässigt werden145 …”

2.2 Die Steuern im System der öffentlichen Einnahmen S. 36-38

„… 2,27 Steuern vom Einkommen insgesamt 169,2 205,6 38,21 39,23 2 Umsatzsteuer u. Einfuhrumsatzsteuer …”

3.3 Finanzbehörden S. 52-55

„… Umsatzsteuer. Die Veranlagung umfasst vor allem die Bearbeitung der Steuererklärungen bis zur EDV-mäßigen …”

2.2 Rechtliche Grundlagen der Bewertung, Aufbau des BewG S. 378-381

„… . bei der Grund-, Gewerbe-, Erbschaft-, Einkommen- und Umsatzsteuer. Der Erste Teil hat somit einen …”

5.3 Verdeckte Einlagen S. 218-221

„… aus der umsatzsteuerlichen Behandlung dieses Sachverhalts ergeben, vernachlässigt werden145 …”

3.2 Wertbegriffe S. 276-290

„… . Grundlage des gemeinen Werts ist demnach der fiktive Einzelveräußerungspreis einschließlich der Umsatzsteuer …” „… dann nicht zu den Anschaffungskosten, wenn sie nach § 15 UStG von der Umsatzsteuerschuld abgezogen …”

1.3 Buchführungspflichten S. 238-240

„… . Unter den Umsätzen i. S. d. § 141 AO sind Umsätze nach dem Umsatzsteuergesetz zu verstehen10. Die …”

3.6 Steuerliche Abschreibungen S. 301-316

„… Umsatzsteuerschuld abzugsfähig sind. 3.6.2 Erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen Neben oder anstelle der …”

5 Bilanzberichtigung und Bilanzänderung S. 337-339

„… . kann die Einfuhrumsatzsteuer gem. § 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG von seiner Umsatzsteuerschuld abziehen. Die …”

6 Aufgaben 1 - 16 S. 339-345

„… Nr. 2 UStG von seiner Umsatzsteuerschuld abziehen. Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer der Maschine …”

3.3 Ermittlungsverfahren S. 500-506

„… für diesen Zeitraum eine Umsatzsteuererklärung abzugeben. Aus § 150 Abs. 1 AO und den …” „… sowie die Umsatzsteuervoranmeldung. 36 Zum Begriff des Steuerschuldverhältnisses s. Teil I …”

3.4 Festsetzungs- und Feststellungsverfahren S. 506-513

„… sowie die Umsatzsteuervoranmeldung. 36 Zum Begriff des Steuerschuldverhältnisses s. Teil I …” „… Einkommensteuerbescheides gehören z. B. die einzelnen Einkünfte, zu den Besteuerungsgrundlagen eines Umsatzsteuerbescheides …”

doi.org/10.15358/9783800643417

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Handbuch der steueroptimalen Unternehmensfinanzierung

, ,

2017 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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II Umsatzsteuerliche Aspekte der steueroptimalen Unternehmensfinanzierung S. 441-458

„… II Umsatzsteuerliche Aspekte der steueroptimalen Unternehmensfinanzierung 1 Umsatzsteuerliche …” „… Bewertung typischer Kapitalbeschaffungsmaßnahmen Die folgenden umsatzsteuerlichen Bewertungen gelten …” „… ) stellen aus umsatzsteuerlicher Sicht nicht steuerbare Vorgänge dar.4 Nichtsdestotrotz stellen die dieser …”

I Einleitung S. 437-440

„… umsatzsteuerliche Compliance. Verstöße gegen umsatzsteuerrechtliche Vorgaben oder Dokumentationspflichten können …” „… Teil E Umsatzsteuerliche Aspekte der steueroptimalen Unternehmensfinanzierung I Einleitung …” „… .................................................................................................................. 1 II Umsatzsteuerliche Aspekte der steueroptimalen Unternehmensfinanzierung ............. 4 1 …”

IV Transaktionssteuern und deren Vermeidung S. 861-876

„… umsatzsteuerlicher Unternehmer qualifiziert, kommt er als herrschendes Unternehmen für Zwecke des § 6a Satz 3 GrEStG …” „… das herrschende Unternehmen umsatzsteuerlicher Unternehmer ist, ist derzeit beim BFH unter dem Az. II …” „… umsatzsteuerliche Organschaft erfüllt) mit dem Zielunternehmen wie unter III.2.2 beschrieben in unmittelbarem …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXVIII

„… Umsatzsteuer-Anwendungserlass UStDV Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung UStG Umsatzsteuergesetz UStR Umsatzsteuer-Richtlinien …” „… Zinsschranke, gewerbesteuerliche Hinzurechnungsvorschriften). Da Finanzierungsvorgänge auch umsatzsteuerlich …” „… Unternehmensteuerreformgesetz Urt. Urteil US-GAAP United States Generally Accepted Accounting Principles USt Umsatzsteuer UStAE …”

II Steuerneutraler Aufbau von Finanzierungsholdings S. 705-712

„… keine Umsatzsteuerbarkeit vor. Vorsicht ist in umsatzsteuerlicher Hinsicht lediglich insofern geboten …” „… Einzelfalls beurteilen. 9Umsatzsteuerlich ist der Auf- und Umbau von Holdingstrukturen in Deutschland und im …” „… , als durch die Errichtung von Holdingstrukturen umsatzsteuerliche Organschaften nicht zerstört …”

VI Factoring, Forfaitierung, ABS und Reverse Factoring S. 209-228

„… weiteres Mal die Empfehlung zur Ansiedlung im Ausland ausgesprochen werden kann.7 1.2.5 Umsatzsteuerliche …” „… . 419-423. merische Tätigkeit im umsatzsteuerlichen Sinne vorliegt.8 Die Übernahme der Verwaltungs- und …” „… umsatzsteuerlich nicht relevant, es geht vielmehr in beiden Fällen um die Frage, ob die Einziehungstätigkeit …”

Stichwortverzeichnis S. 927-945

„… , B418, B422, B436 – Forfaitierung B417 – gewerbesteuerliche Hinzurechnung B424 – Umsatzsteuer B436 …” „… Debt-Push-Down-Strukturen K69 Definitivbelastung E44 Definitivbelastung mit Umsatzsteuer E24 Derivat – Verluste B533 …” „… – Erwerb durch Gruppengesellschaft J186 – Erwerb durch Schuldnergesellschaft J184 – umsatzsteuerliche …”

IV Steuerliche Behandlung der wesentlichen Sanierungsmaßnahmen und -instrumente S. 775-800

„… , Umsatzsteuer-Anwendungserlass vom 01.10.2010, neugef. durch BMF vom 02.12.2015, BStBl I 2015, 1012, Tz. 2.4. 183 Vgl.Wäger, WM …” „… mögliche Auswirkungen auf die Zinsschranke und umsatzsteuerliche Aspekte zu beachten. 7.2.1 Erwerb durch …” „… , 259, 262. 7.2.4 Umsatzsteuerliche Aspekte 190 Die umsatzsteuerliche Behandlung der Veräußerung von …”

I Ziele der steuerlichen Erwerbsstrukturierung im nationalen und internationalen Kontext S. 801-804

„… ......................................................................... 219 2 Umsatzsteuer …”

VI Finanzierungsverträge S. 887-890

„… Umstrukturierungen) von Gesellschaften gestattet sein. Sollte geplant sein, die umsatzsteuerliche …”

II Transaktionsstrukturierung – Share vs. Asset Deal S. 805-818

„… umsatzsteuerlichen Folgen zu beachten; insbes. kann hier fraglich sein, ob eine nicht umsatzsteuerbare …”

V Steuerliche Behandlung von Transaktionskosten S. 877-886

„… umsatzsteuerlichen Fragen gehören u.E. zu den laufenden Aufwendungen der Akquisitionsgesellschaft und sollten auf …”

I Steuerliche Grundprinzipien der Unternehmensfinanzierung S. 1-16

„… Bereich der Lohnsteuer sowie bei den indirekten Abgaben, insbesondere der Umsatzsteuer. Dies gilt …”

IV Ausgewählte Standorte und Strukturen S. 719-736

„… Lohnsteuer, Sozialabgaben, Umsatzsteuer etc. die relevanteren Abgaben sind und da durch niedrige …”

III Abzug und Bedienung von Finanzierungskosten S. 819-860

„… . 201) und umsatzsteuerlichen (dazu s. Rz. 223) Konsequenzen insbes. einer Aufwärtsverschmelzung. 2.4 …”

I Eigenkapital S. 59-106

„… und ohne eine evtl. gesondert ausgewiesene Umsatzsteuer zu verstehen, R 76 Abs. 8 KStR 1995. Der BFH …”

II Steuerrechtliche Spezialnormen der Unternehmensfinanzierung S. 17-36

„… sein sollte.43 Ggf. betroffene Kapitalertragsteuerbescheide oder Umsatzsteuerbescheide können nach h.M …”

doi.org/10.34156/9783799269551?locatt=mode:legacy

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Allgemeines Steuerrecht

, ,

Series: Lernbücher für Wirtschaft und Recht

Volume 2016 C.H.BECK, München

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Kapitel 14 Die Umsatzsteuer im Verfahrensrecht S. 348-357

„… Änderungsdatum: 01.06.2016 Status: Imprimatur Seite 355 Kr Kapitel 14 Die Umsatzsteuer im Verfahrensrecht Die …” „… Umsatzsteuer ist eine Veranlagungssteuer, d. h. die Festsetzung erfolgt in einem förmlichen Verfahren auf …” „… verfahrensrechtliche Besonderheiten verbunden sind. Im Hinblick auf die zunehmende Bedeutung der Umsatzsteuer, gemessen …”

Kapitel 15 Der Haftungsanspruch S. 358-370

„… Umsatzsteuer und Lohnsteuer aufgrund der ihm vorliegenden Angaben für die Vorzeiträume. Nachdem die GmbH im …” „… September 01 Insolvenzantrag gestellt und die offenen Beträge für Umsatzsteuer und Lohnsteuer für die …” „… die offene Umsatzsteuer 1 BFH v. 22.04.2015, XI R 43/11, BStBl II 2015, 755. Vahlens Kurzlehrbücher …”

Kapitel 18 Das Steuerstraf- und Bußgeldverfahren S. 398-424

„… bei Ein- und Ausfuhrabgaben oder Umsatzsteuern, die von einem anderen Mitgliedstaat der EU verwaltet …” „… . Umsatzsteuer), fallen Beginn des Versuchsstadiums und Vollendung7 regelmä- ßig zusammen, beides tritt mit …” „… Ablauf des Fälligkeitszeitpunktes ein (z. B. für die Umsatzsteuer 01 mit Ablauf des 31.5. des …”

Kapitel 6 Steuerrechtsverhältnis und Steuerschuldverhältnis S. 137-146

„… dies vorsieht. Eine Kommanditgesellschaft kann Steuerschuldner und Unternehmer bei der Umsatzsteuer …” „… Minderjährige die Umsatzsteuer- und Gewerbesteuererklärung selbst abgeben bzw. übermitteln, nicht jedoch die …” „… Arbeitslohns beim Arbeitnehmer (§ 38 Abs. 2 S. 2 EStG), die Umsatzsteuer für Lieferungen und sonstige …”

Kapitel 17 Die Außenprüfung S. 380-397

„… Umsatzsteuer-Nachschau, während das Einkommensteuergesetz neben der Lohnsteuer-Nachschau in § 42 g EStG noch ergänzende …” „… Möglichkeit einer Umsatzsteuer-Nachschau (§ 27b UStG). Die Umsatzsteuer-Nachschau dient der zeitnahen …” „… Steuerbereiche durchgeführt, insbesondere die Umsatzsteuer- und Lohnsteuersonderprüfungen. Bei der Prüfung von …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XIV

„… - und Erhebungsverfahren • Verjährung und Rechtsschutz • Fristen und Termine • Umsatzsteuer, Haftung …” „… Änderungsdatum: 01.06.2016 Status: Imprimatur Seite XIV Kr XIV Inhaltsverzeichnis Kapitel 14 Die Umsatzsteuer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 360 14.6.1.1 Das Finanzamt erlässt einen Umsatzsteuerbescheid, der von der Jahreserklärung abweicht …”

Stichwortverzeichnis S. 454-468

„… Ummantelung 275, 314 Umsatzsteuer 50 – Harmonisierung 122 Umsatzsteuerbetrug 389 Umsatzsteuer-Nachschau 389 …”

Kapitel 3 Verfassungsrecht und Steuerrecht S. 57-104

„… Leistungsfähigkeit aus wie die bundesgesetzliche Umsatzsteuer: Steuerobjekt, Steuersubjekte und die …” „… v.H.; Gemeinden: 12 v.H. Körperschaftsteuer Bund: 50 v.H.; Länder: 50 v.H. Umsatzsteuer …” „… Aufteilung des Länderanteils am Aufkommen der Umsatzsteuer erfolgt nach Maßgabe der Einwohnerzahl (Art. 107 …”

Kapitel 21 Der Aufbau der Finanzverwaltung S. 445-449

„… Bund zufließen (z. B. Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer und Lohnsteuer) verwalten die …” „… Ort der vorwiegend ausgeübten Tätigkeit. • Welches Finanzamt für die Umsatzsteuer zuständig ist …”

Kapitel 4 Steuern und Abgaben im Europarecht S. 105-129

„… der indirekten Steuern – also insbesondere der Verbrauch- und Umsatzsteuern – hat der EuGH diese …” „… Mindeststeuersätzen und der Möglichkeit von Ausnahmeregelungen verstanden. Neben der Umsatzsteuer wird insbesondere …” „… seiner Umsatzsteuer verweigert sei, wenn er einem Einzelhändler, mit dem er in der Absatzkette nicht …”

Kapitel 9 Die Korrektur von Steuer verwaltungsakten (Korrekturverfahren) S. 218-270

„… C-AG einen endgültigen Haftungsbescheid über geschuldete Umsatzsteuer in Höhe von 10.000 EUR. Nach …” „… Vorstand H eine Haftungssumme festgesetzt wurde, die betragsmäßig die von der C-AG geschuldete Umsatzsteuer …” „… , schätzt das Finanzamt die Umsatzsteuer durch Steuerbescheid (§ 162 AO). Zwei Wochen später reicht S ohne …”

Kapitel 7 Das Ermittlungsverfahren und die Pflichten der Beteiligten S. 147-179

„… Auskunft zu der Frage, ob die Optionsgebühr umsatzsteuerbar und umsatzsteuerpflichtig ist. Nach …” „… der Umsatzsteuer unterworfen wird. Das Schreiben wird vom Vorsteher des Finanzamtes oder dem …” „… aufzuzeichnen. Weitere Aufzeichnungspflichten ergeben sich im Bereich der Umsatzsteuer aus § 22 Abs. 1 und 2 …”

Kapitel 1 Rechtsquellen und Rechtsanwendung im Steuerrecht S. 5-41

„… Einkauf der Umsatzsteuer, beim Einschalten des Lichts der Stromsteuer, bei der Dividendengutschrift der …” „… Steuerharmonisierung. Beispiel: Die Harmonisierung der Umsatzsteuer erfolgte in mehreren sekundärrechtlichen Schritten …” „… Umsatzsteuer. Allerdings sind solche Leistungen von der Steuerbefreiung ausgeschlossen, die zur Ausübung der …”

Kapitel 11 Das Erhebungsverfahren S. 280-293

„… Steuerpflichtiger eine Verbrauchsteuer oder die Umsatzsteuer wiederholt nicht rechtzeitig entrichtet oder scheint …” „… Steuerpflichtige S möchte einen aus der Umsatzsteuervoranmeldung resultierenden Vorsteuererstattungsbetrag mit …” „… zudem Umsatzsteuerrückstände aus einem von ihr betriebenen Unternehmen. Mangels Gegenseitigkeit kommt …”

Kapitel 5 Überblick über die Systematik des Besteuerungsverfahrens S. 130-136

„… für die Einkommensteuer als auch für die Körperschaft- und Umsatzsteuer vorgesehen. Um nicht in jedes …”

Kapitel 16 Das Vollstreckungsverfahren S. 371-379

„… bereits im Gesetz ausgesprochen ist, wie z. B. für die Vorauszahlungen bei der Umsatzsteuer, für die eine …”

Kapitel 19 Das Steuergeheimnis (§ 30 AO) S. 425-432

„… Gewerbes zusammenhängen (z. B. Umsatzsteuer, Lohnsteuer). Der Steuerverweigerer störe die wirtschaftliche …”

Kapitel 10 Die Verjährung im Steuerrecht S. 271-279

„… Steuerverkürzung • zehn Jahre bei Steuerhinterziehung. Im Rahmen des § 169 Abs. 2 AO fällt die Umsatzsteuer nicht …”

Kapitel 2 System der öffentlichen Abgaben S. 42-56

„… Feuerschutzsteuer gezählt. Die Umsatzsteuer ist nicht eindeutig den Verkehr- oder Verbrauchsteuern zuzuordnen …”

Kapitel 8 Handeln durch Steuerverwaltungsakt im Steuerrechtsverhältnis S. 180-217

„… die Prüfungsanordnung für die Einkommensteuer, Gewerbesteuer und Umsatzsteuer der Veranlagungsjahre …” „… ) rechtsfehlerhaft. Beispiel: Das Finanzamt schickt am 22.03.01 den Umsatzsteuerjahresbescheid per einfacher Post an …” „… vorgesehen. So hat der Steuerpflichtige eine Umsatzsteuervoranmeldung für jedes Kalendervierteljahr (§ 18 Abs …”

Kapitel 12 Rechtsschutz in Steuersachen S. 294-335

„… Jahressteuerbescheid über Umsatzsteuer oder Einkommensteuer, der jeweils einen bereits durch Einspruch angefochtenen …” „… Umsatzsteuervoranmeldung. Nach erfolglosem Einspruchsverfahren erhebt er vor dem Finanzgericht Feststellungsklage nach …” „… § 41 Abs. 1 FGO mit dem Antrag, festzustellen, dass kein Umsatzsteuerrechtsverhältnis besteht, weil er …”

Einführung S. 1-4

„… Körperschaftsteuergesetz und das Umsatzsteuergesetz. Die Abgabenordnung enthält den allgemeinen Teil des Steuerrechts, d …” „… • Eisgruber/Schallmoser/Maunz, Abgabenordnung und Umsatzsteuerrecht, 2. Aufl. 2011 • Ax/Große/Melchior/Lotz/Ziegler, …”

Kapitel 13 Fristen und Termine im Steuerrecht S. 336-347

„… Abschlusszahlungen Abgabe- und Zahlungsfristen für Umsatzsteuervoranmeldungen Zahlungsschonfrist Fristbemessung …”

Kapitel 20 Steuerliche Nebenleistungen S. 433-444

„… Umsatzsteuervoranmeldungen und Lohnsteueranmeldungen tritt die Verkürzung im Zeitpunkt der gesetzlichen Fälligkeit ein …”

doi.org/10.15358/9783800651399

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Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre

Series: Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Volume 2009 C.H.BECK, München

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7.1.4 Umsatzsteuer im Europäischen Binnenmarkt S. 591-596

„… Einfuhr erhobenen Umsatzsteuer) zu einer Erhöhung des Umsatzsteueraufkommens. Damit weicht die …” „… Vorleistungen im Ausland gezahlte Umsatzsteuer auch dann als Vorsteuer an, wenn der Umsatzsteuersatz des …” „… Umsatzsteuer-Binnenmarktgesetz in nationales Recht transformiert wurde. Diese Übergangsregelung ist am 1.1.1993 in Kraft …”

2.4.2 Konflikt zwischen dem Verbrauchsteuercharakter der Umsatzsteuer und dem Binnenmarktgedanken S. 137-141

„… umsatzsteuerbar sind. Durch die Wahl der Methode, mit deren Hilfe eine zweifache umsatzsteuerliche Erfassung …” „… Umsatzsteueraufkommen dem Importstaat zu. Der Exportstaat nimmt keine Umsatzsteuer ein, da er für Ausfuhren im Rahmen …” „… ). Diese Richtlinie wurde mit Wirkung zum 1.1.1993 durch das Umsatzsteuer-Binnenmarktgesetz in das …”

2.4.1 Ursprungsland- und Bestimmungslandprinzip als Grundformen zur umsatzsteuerlichen Erfassung des grenzüberschreitenden Leistungsaustauschs S. 136-137

„… umsatzsteuerbar sind. Durch die Wahl der Methode, mit deren Hilfe eine zweifache umsatzsteuerliche Erfassung …” „… Umsatzsteueraufkommen dem Importstaat zu. Der Exportstaat nimmt keine Umsatzsteuer ein, da er für Ausfuhren im Rahmen …” „… wirtschaftlichen Verkehr teilnimmt (§ 50d Abs. 3 EStG)74. 2.4 Umsatzsteuer 2.4.1 Ursprungsland- und …”

7.1.2 Ursprungslandprinzip S. 584-589

„… Umsatzsteuerbelastung, da der importierende Unternehmer die für die Einfuhren bezahlte Umsatzsteuer als Vorsteuer …” „… Sitzstaat des jeweils leistenden Unternehmers geltende Umsatzsteuersatz angewendet. Die Umsatzsteuer ist …” „… 7.1 Umsatzsteuerliche Konzepte des grenzüberschreitenden Leistungsaustauschs 557 Staat gilt, in dem …”

7.1.1 Bestimmungslandprinzip S. 582-584

„… Umsatzsteuerbelastung, da der importierende Unternehmer die für die Einfuhren bezahlte Umsatzsteuer als Vorsteuer …” „… 7. Umsatzsteuer bei grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit Die Erläuterungen der …” „… umsatzsteuerlichen Behandlung der grenzüberschreitenden Geschäftstätigkeit untergliedern sich in drei Blöcke: • Für …”

7.1.3 Vor- und Nachteile der beiden Konzepte S. 589-591

„… Umsatzsteuerbelastung grundsätzlich aus der Addition der Umsatzsteuer ergibt, die auf der in den einzelnen Staaten …” „… betrachteten Staaten der gleiche Umsatzsteuersatz gilt6. Das aus dem Verbrauchsteuercharakter der Umsatzsteuer …” „… 562 7. Umsatzsteuer bei grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit erstatten (– WSU1 × sU1), als er …”

7.3.2 Lieferungen an Unternehmer, die der Regelbesteuerung unterliegen S. 600-603

„… , E./Flick, H. u.a., Umsatzsteuergesetz, § 1c UStG, § 4 Nr. 7 UStG. 574 7. Umsatzsteuer bei …” „… Erwerb der Umsatzsteuer unterliegt. Durch die Angabe seiner Umsatzsteuer-Identifikationsnummer gibt der …” „… Umsatzsteuer-Identifikationsnummer als auch die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer seines Abnehmers angibt (§ 14a UStG). Der …”

7.2 Lieferungen in Drittstaaten S. 596-600

„… ausländischen Umsatzsteuergesetz (§ 12 UStG-Drittstaat). Ist der Empfänger ein umsatzsteuerlicher Unternehmer …” „… anderer Mitgliedstaat der EU, im Drittlandsgebiet) • umsatzsteuerlicher Status des Abnehmers (Unternehmer …” „… weitgehenden Harmonisierung im Bereich der indirekten Steuern stimmen die umsatzsteuerlichen Regelungen in den …”

7.3.6 Besonderheiten bei Beförderung und Versendung („Versandhandelsregelung“) S. 606-608

„… umsatzsteuerpflichtige Lieferung. Der Ort der Lieferung liegt in dem anderen EU-Staat. Die Umsatzsteuer ist von dem …” „… umsatzsteuerpflichtig, sie unterliegen auch der betreffenden speziellen Verbrauchsteuer. 31 Die umsatzsteuerliche …” „… keiner umsatzsteuerlichen Doppelbelastung kommen. Um das Bestimmungslandprinzip bei der Lieferung von …”

7.3.10 Kurzbeurteilung S. 609-611

„… Umsatzsteuervoranmeldung – die Umsatzsteuer-Identifikationsnummern seiner ausländischen Abnehmer und für jeden Kunden die …” „… „Halbunternehmern“ für den innergemeinschaftlichen Leistungsverkehr benötigte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer …” „… 582 7. Umsatzsteuer bei grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit 7.3.8 Weitere Besonderheiten Wird …”

7.4.1 Bedeutung des Orts der sonstigen Leistung S. 611-613

„… deutschem Umsatzsteuerrecht der Leistungsort im Inland, kommt es bei der Umsatzsteuer dann zu einer …” „… Umsatzsteuergesetzes bereits mit dem Jahressteuergesetz 2009 umgesetzt 586 7. Umsatzsteuer bei grenzüberschreitender …” „… 584 7. Umsatzsteuer bei grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit oder nach dem Umfang der …”

7.5 Besonderheiten bei ausländischen Betriebsstätten S. 617-618

„… ., Umsatzsteuer, 2008, S. 1156–1160; Rau, G./Dürrwächter, E./Flick, H. u.a., Umsatzsteuergesetz, § 1a UStG, Anm …” „… 590 7. Umsatzsteuer bei grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit 7.5 Besonderheiten bei …” „… nicht umsatzsteuerlicher Unternehmer sein. Deshalb werden sämtliche Leistungsbeziehungen der …”

7.3.5 Besonderheiten bei der Lieferung von neuen Fahrzeugen S. 605-606

„… innergemeinschaftliche Lieferung dient deshalb die Angabe der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer durch den ausländischen …” „… Abnehmer. Durch die Verwendung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer gibt der (ausländische) Abnehmer zu …” „… 578 7. Umsatzsteuer bei grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit • Der „Halbunternehmer“ erwirbt in …”

7.3.4 Lieferungen an Unternehmer, für die die Erwerbsschwelle Anwendung findet („Halbunternehmer“) S. 604-605

„… i.S.d. Umsatzsteuergesetzes sind) werden mit der Umsatzsteuer des Mitgliedstaats belastet, in dem sie …” „… Angabe der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer durch den ausländischen Abnehmer. Durch die Verwendung der …” „… Umsatzsteuer-Identifikationsnummer gibt der (ausländische) Abnehmer zu erkennen, dass er den Gegenstand für sein Unternehmen erwirbt …”

7.3.3 Lieferungen an Privatpersonen (Nichtunternehmer) S. 603-604

„… Umsatzsteuer unterliegt. Durch die Angabe seiner Umsatzsteuer-Identifikationsnummer gibt der (ausländische …” „… innergemeinschaftlichen Lieferung hinweist und in der er sowohl seine eigene Umsatzsteuer-Identifikationsnummer als auch …” „… die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer seines Abnehmers angibt (§ 14a UStG). Der liefernde …”

7.6 Besonderheiten bei ausländischen Tochterkapitalgesellschaften S. 618-620

„… das Umsatzsteuer-Änderungsgesetz 1997, IWB 1997, Fach 3, Deutschland, Gruppe 7, S. 621–632 Baranowski …” „… (§ 3 Abs. 1a UStG-anderer Mitgliedstaat). Die Höhe der Umsatzsteuer richtet sich nach den im …” „… Wiederbeschaffungs- bzw. Wiederherstellungskosten abgeleitet. Die Umsatzsteuer auf das innergemeinschaftliche …”

7.3.7 Besonderheiten bei der Lieferung von verbrauchsteuerpflichtigen Waren S. 608-609

„… Unternehmer – zusätzlich zur Umsatzsteuervoranmeldung – die Umsatzsteuer-Identifikationsnummern seiner …” „… Leistungsverkehr benötigte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer wird in Deutschland vom Bundeszentralamt für Steuern …” „… , Alkohol, alkoholische Getränke und Tabakwaren) unterliegt generell im Importstaat der Umsatzsteuer. Die …”

7.3.1 Notwendige Unterteilungen S. 600

„… Mehrwertsteuersystemrichtlinie vorgesehenen Übergangssystems in Abschnitt 7.1.4 hat verdeutlicht, dass für die umsatzsteuerliche …” „… ist. Es ist jeweils nach dem umsatzsteuerlichen Status des Empfängers und – aufgrund der zahlreichen …” „… einen die Höhe der Umsatzsteuer. Zum anderen wird dadurch festgelegt, welchem Staat das …”

7.4.3 Sonstige Leistungen an Nichtunternehmer S. 615-617

„… , wenn sie nicht unternehmerisch tätig sind und ihnen keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erteilt …” „… ., Umsatzsteuer, 2008, S. 1156–1160; Rau, G./Dürrwächter, E./Flick, H. u.a., Umsatzsteuergesetz, § 1a UStG, Anm …” „… 588 7. Umsatzsteuer bei grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit Sonstige Leistungen an einen in …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-29

„… . . . . . . . . . . . . Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung UStG . . . . . . . . . . . . . Umsatzsteuergesetz USt-Id.Nr …” „… . . . . . . . . . . Umsatzsteuer-Identifikationsnummer UStR . . . . . . . . . . . . . Umsatzsteuer-Richtlinien XXX Abkürzungsverzeichnis u.U …” „… . . . . . . . . . . Unternehmenssteuerfortentwicklungsgesetz UR . . . . . . . . . . . . . . . Umsatzsteuer-Rundschau (Zeitschrift) US …”

7.4.2 Sonstige Leistungen an Unternehmer S. 613-615

„… , wenn sie nicht unternehmerisch tätig sind und ihnen keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erteilt …” „… 586 7. Umsatzsteuer bei grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit wurden37. Durch die EU-weite …” „… Umsatzsteuer- Identifikationsnummer erteilt worden ist (§ 3a Abs. 2 Satz 3 UStG). Dadurch wird bei sonstigen …”

7.3.8 Weitere Besonderheiten S. 609

7.3.9 Verfahrensrechtliche Regelungen S. 609

6.7.5 Zusätzlicher Einbezug der aperiodischen Besteuerungseffekte einer Funktionsverlagerung S. 570-582

„… (= 150). 7. Umsatzsteuer bei grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit Die Erläuterungen der …” „… umsatzsteuerlichen Behandlung der grenzüberschreitenden Geschäftstätigkeit untergliedern sich in drei Blöcke: • Für …” „… Staaten ist es von grundlegender Bedeutung, an welcher Leitlinie sich die umsatzsteuerliche Erfassung der …”

Literaturverzeichnis S. 620-643

„… bei der Umsatzsteuer durch das Umsatzsteuer-Änderungsgesetz 1997, IWB 1997, Fach 3, Deutschland …” „… Gesetzentwurf des Umsatzsteuer-Binnenmarktgesetzes (UStBG), DStR 1992, S. 733–736 Bundeszentralamt für Steuern …” „… dem Umsatzsteuer-Binnenmarktgesetz, insbesondere mit dem Kontrollverfahren, UR 1993, S. 339–343 …”

Stichwortverzeichnis S. 643-648

„… Ausschüttungsfiktion 297 Außenhandel – Ertragsbesteuerung 248 ff – Umsatzsteuer 569 ff Außensteuerrecht 154 ff …” „… gleicher Art. 493 – Progressionsvorbehalt 280 – Umsatzsteuer 590 f – Verluste 281 ff …” „… – Umsatzsteuer 590 ff Diskriminierungsverbot 119 – Betriebsstätte 283 – Tochterkapitalgesellschaft 315 …”

1. Zusammenhang zwischen betriebswirtschaftlichen Überlegungen und steuerrechtlichen Normen S. 30-35

„… grenzüberschreitende Geschäftstätigkeit im Rahmen der Umsatzsteuer erfasst? Aus der Zielsetzung des Buches ergibt sich …” „… Zeiteffekte • Abschnitt 7: Umsatzsteuerliche Behandlung von deutschen Unternehmen mit grenz- überschreitender …” „… “, „zwischenstaatliche Erfolgszuordnung“, „Minderbesteuerung“ sowie „Umsatzsteuer“ in Abschnitt 2. gibt einen Überblick …”

3.2.3 Sekundäres Unionsrecht S. 149-172

„… Regelungen lag bislang bei der Umsatzsteuer und den speziellen Verbrauchsteuern. Für die Ertragsteuern wurde …” „… : • Mehrwertsteuersystemrichtlinie (Umsatzsteuer) • Richtlinien zu den speziellen Verbrauchsteuern (Alkohol und alkoholische Getränke …” „… Schwerpunkt der Harmonisierung des Steuerrechts lag bislang im Bereich der Umsatzsteuer sowie den speziellen …”

3.2.5 Zusammenhang zwischen den Grundfragen der internationalen Unternehmensbesteuerung und dem Recht der Europäischen Union S. 180-182

„… Mitgliedstaaten im Bereich der Umsatzsteuer sowie der speziellen Verbrauchsteuern sehr weit fortgeschritten ist …” „… der direkten Steuern Umsatzsteuer und spezielle Verbrauchsteuern ausdrücklicher …” „… der Richtlinien zur Umsatzsteuer und zu den speziellen Verbrauchsteuern Tab. 3.6: Zuordnung der …”

3.2.2 Primäres Unionsrecht S. 145-149

„… Harmonisierungsauftrag bezüglich der Umsatzsteuer und der anderen Verbrauchsteuern (Art. 113 AEUV). Im Bereich der …” „… indirekten Steuern (Umsatzsteuer und andere Verbrauchsteuern) konkrete Vorgaben. Diese lassen sich zwei …” „… Umsatzsteuer, die speziellen Verbrauchsteuern sowie die sonstigen indirekten Steuern den Auftrag, die …”

2.3.2 Maßnahmen zur Vermeidung von Minderbesteuerungen S. 128-136

„… (§ 50d Abs. 3 EStG)74. 2.4 Umsatzsteuer 2.4.1 Ursprungsland- und Bestimmungslandprinzip als Grundformen …” „… zur umsatzsteuerlichen Erfassung des grenz- überschreitenden Leistungsaustauschs (1) Ansätze zur …” „… Vermeidung von umsatzsteuerlichen Doppelbelastungen. Die grenzüberschreitende Geschäftstätigkeit eines …”

6.5 Erfassung von Wechselkursänderungen S. 514-517

„… veröffentlichten Umsatzsteuer-Umrechnungskurse herangezogen werden (R 34c Abs. 1 EStR). (2) Betriebsstätte. Bei …”

3.2.1 Vertragliche Grundlagen und Organe S. 142-145

„… im Binnenmarkt, Beihilfeverbot, Harmonisierung der Umsatzsteuer und der speziellen …” „… : Zum einen enthält das Unionsvertragswerk einen Harmonisierungsauftrag bezüglich der Umsatzsteuer und …”

3.1 Begriff und Rechtsquellen des internationalen Steuerrechts S. 141-142

„… im Binnenmarkt, Beihilfeverbot, Harmonisierung der Umsatzsteuer und der speziellen …”

3.6.1 Grenzen einer nationalstaatlich ausgerichteten Steuerpolitik S. 261-262

„… Bereich der Umsatzsteuer und der speziellen Verbrauchsteuern sind aufgrund der weitgehenden Harmonisierung …”

3.6.2 Höhe der Steuerbelastung für Unternehmen S. 262-267

„… Umsatzsteuer und der speziellen Verbrauchsteuern sind aufgrund der weitgehenden Harmonisierung des europäischen …”

3.2.4 Rechtsschutz durch den EuGH S. 172-180

„… Bereich der Umsatzsteuer sowie der speziellen Verbrauchsteuern sehr weit fortgeschritten ist. Die auf der …”

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Umsatzsteuer auf Export und Import von Waren

Series: Haufe Fachbuch

Volume 2023 Haufe Lexware, Freiburg

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7 Sichere Prüfung der Kunden-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer S. 49-62

„… .? Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) ist ein eindeutiges Identifikati-onsmerkmal für …” „… Prüfung von ausländischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummern (USt-IdNrn.) in die eigenen Softwaresysteme …” „… Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (Hinweis: Einfügungen und Streichungen sind gekennzeichnet. (1) … (2) 1Unternehmer können …”

41 Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet S. 288

„… > Kapitel 40 41 Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet Hinweis  mybookplus.de …” „… 288 Besondere Liefergeschäfte 39 Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr Warengeschäfte mit …”

56 Internationales Umsatzsteuerrecht S. 386-400

„… FAQ Umsatzsteuerfolgen 63 Umsatzsteuerfolgen für Lieferungen 229 Umsatzsteuer-Identifikationsnummern …” „… Umsatzsteuer-Identifikationsnummer Brexit 61 EU-Mitgliedstaat 59 FAQ 49 Umsatzsteuerrecht internationales Umsatzsteuerrecht 386 …” „… »vergessene Umsatz-steuer«): 56 Internationales Umsatzsteuerrecht 388 Ein Blick in das Ausland …”

8 Umsatzsteuerfolgen des Brexit S. 63-67

„… . Die Änderungen der Bemessungsgrundlage sind in der Umsatzsteuer-Voranmeldung bzw …” „… . Umsatzsteuer-Jahreserklärung nach den dort geltenden Berichtigungsvorschrif-ten vorzunehmen. 8.2 Übergangsregelungen des BMF …” „… unterliegen den für das Drittlandsgebiet geltenden Vorschriften zur Umsatzsteuer. Eine Zusammenfassende …”

46 Vorsicht vor einer »Fahrt im Umsatzsteuerkarussell« S. 320-324

„… eine un-auffällige Umsatzsteueranmeldung mit Vorsteuer aus dem Wareneinkauf und Umsatzsteuer aus dem …” „… Fristverkürzung bei der Umsatzsteuer-Voranmel-dung362 …” „… 320 Gegenmaßnahmen zum Umsatzsteuerbetrug 46 Vorsicht vor einer »Fahrt im Umsatzsteuerkarussell …”

48 Umsatzsteuerbetrug: So dokumentieren Sie/Ihre Mandanten den guten Glauben prüfungssicher! S. 335-338

„… an Unternehmen, deren Branchen schon einmal von Umsatzsteuer-Karussellen betroffen waren, also …” „… unauffällig. 7. Es bestehen keine Zweifel an der umsatzsteuerlichen Registrierung des Lieferanten. 8. Die …” „… Zweifel an der umsatzsteuerlichen Registrierung des Lieferanten. 7. Die Geschäftsadresse des Kunden ist …”

39 Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr S. 288

35 Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte S. 233-257

„… .1 Abs. 11 Satz 1 UStAE. 35.8 Umsatzsteuer-Voranmeldungen Besondere Liefergeschäfte 249 zu ersehen …” „… anderen Mitgliedstaa-tes maßgeblich! 35.8 Umsatzsteuer-Voranmeldungen Der Unternehmer hat gem. § 18b …” „… UStG seine Umsatzsteuer-Voranmeldungen (und Jah-ressteuererklärungen) um besondere Angaben zu den …”

9 »Quick Fixes«/EU-Geschäfte ab 2020 ff. S. 68-75

„… Umsatzsteuer-Voranmeldung aufnehmen und die italienische Steuer an das deutsche Finanzamt abführen. 9.3 Mittelfristige …” „… gerecht-fertigten Vorsteuerabzugs i. S. v. § 370 AO oder einer Schädigung des Umsatzsteu-eraufkommens i. S. d. §§ 26 …” „… Umsatzsteuer-betrugs73 – durch Karussellgeschäfte. Zu den Einzelheiten vgl.  Kapitel 46.2. 9.4.6 Vorläufig …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. C2-10

„… Umsatzsteuerfragen Begründer des Netzwerks umsatzsteuerDIALOG 1. Auflage Haufe Group Freiburg …” „… Kunden-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 49 8 Umsatzsteuerfolgen des Brexit 63 Liefergeschäfte/Einführung 68 9 »Quick Fixes«/EU-Geschäfte …” „… & AbwicklungUmsatzsteuer auf Export und Import von WarenPraxisleitfaden für Einkauf und VerkaufWarenumsätze über …”

1 Einführung S. 13-28

„… (MwStSystRL)  Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE)  Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV …” „… – UStAE  Umsatzsteuergesetz (UStG)  Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV) 1 Einführung 18 …” „… österreichisches USt-Recht ... [USt-Recht aller anderen EG-Mitgliedstaaten]  Umsatzsteuer-Anwendungserlass …”

10 Die Basics im Überblick S. 76-99

„… Exportentlastung steuerfrei gestellt. Als Kontrollinstrument wurde die sog. Umsatzsteuer-Identifikationsnummer …” „… Umsatzsteuer-Voranmeldungen oder jährli-chen Steuererklärungen auch die Vorsteuerbeträge aus [Polen*] erstattet bekommen. 10 …” „… . EG-Richtlinie zur Harmonisierung der Umsatzsteuern verab-schiedet, die mit dem UStG 1980 in nationales Recht …”

3 Kein Anspruch auf gleichlautende Entscheidung der Finanzämter S. 32-36

„… vorliegt. Weder die Abgabenordnung noch das Umsatzsteu-ergesetz stellen eine einheitliche Entscheidung …” „… Vorsteuerabzugs oder der Steuerschuldnerschaft nach § 13b UStG – umsatzsteuerlich unterschiedlich beurteilen …” „… Umsatzsteuer – ab. Im Zuge einer Außenprüfung entschied das Finanzamt jedoch, der Leistungsort be-stimme sich …”

4 Vorsteuerprobleme der EU-Kunden beisteuerpflichtiger Abrechnung S. 37-39

„… Umsatzsteuer aufgemacht. NL hat versucht, sich die Vorsteuer vergüten zu lassen, und darauf vom BZSt folgende …” „… Rechtslage kurz erläu-tern. Beantragte Vergütung: 1.915,97 € Ihr Antrag auf Vergütung der Umsatzsteuer wird …” „… vor. Vom Rechnungsausteller hätte daher keine Um-satzsteuer in Rechnung gestellt werden dürfen. Nach …”

23 Zusammenfassende Meldung S. 156-161

„… Umsatzsteuer-Anwendungserlasses, BStBl. I 2022, 738 Durch die Neuregelung mutiert u. a. die korrekte Erfassung in der …” „… für das Funk-tionieren des Binnenmarkts europarechtlich zwingend vorgesehenen Umsatzsteuer-befreiung …” „… geführt. Die Finanzverwaltung hat die Kritik nunmehr angenommen und den Umsatzsteuer-An-wendungserlass …”

44 Differenzbesteuerung S. 289-310

„… einem Verfahren zum dänischen Umsatzsteuer-recht darauf erkannt, dass ein Verwerter aus von Privat …” „… die Umsatzsteu-erbelastung im Einzelfall erhöhen könnte. Dieses wiederum lässt sich aber vermei-den …” „… umsatzsteuer-rechtlich ein sog »Doppelumsatz« oder »Dreifachumsatz« vor (vgl. Abschn. 1.2 Abs. 1, 1 a und 4 UStAE …”

50 Überblick: Wer will was wann wissen? S. 340-341

„… – Umsatzsteuer-Voranmeldungen (UStVA) eingereicht werden. Mit diesen UStVA muss der Unternehmer selbst die Rechtsgrundlagen für …” „… Umsatzsteuer(-jahres-) erklärung zu erstellen, mit der die Jahressteuerschuld – oder der Jahreserstat-tungsanspruch …” „… Finanzamt zur eigentlichen Umsatzsteuererhebung Das Verfahren zur eigentlichen Umsatzsteuerfestsetzung und …”

31 Belegnachweis: E-Belege S. 224-227

„… Umsatzsteuer-zwecke« bei Eisenbahnfracht § 20 Abs. 2, Abs. 3 UStDV Abschn. 4.3.3 Abs. 6 UStAE Nachweise zur …” „… »Bescheinigung für Umsatzsteuer-zwecke« bei Vor- und Nachläufen § 20 Abs. 1, Abs. 3 UStDV Abschn. 4.3.4 Abs. 7 …” „… ). 206 Weimann, Umsatzsteuer in der Praxis, 21. Auflage 2023, Kapitel 74. 207 Vgl. auch Weimann, GStB …”

47 Neuer Vorstoß der Finanzverwaltung bei Außenprüfungen S. 325-334

„… : Auszug aus dem Merkblatt Merkblatt zur Umsatzsteuer Beachtung des gemeinschaftsrechtlichen …” „… Umsatzsteuerhinterzie-hungen in erheblichem Umfang statt, bei denen mehrere Unternehmen auch in …” „… ha-ben darauf hinzuwirken, dass Umsatzsteuern nicht verkürzt und Steuererstattun-gen nicht zu Unrecht …”

37 (Konsignations-)Lager S. 266-280

„… positioniert256. Der Umsatzsteuer-Anwendungserlass wurde mit dem Schreiben um einen neuen Ab-schn. 6b.1 UStAE …” „… griechischen Umsatzsteuer unterwerfen! Rechnungen des Lagerhalters müssen m. a. W. die Umsatzsteuer des Landes …” „… Weimann, Umsatzsteuer in der Praxis, 21. Auflage 2023, Kapitel 33. D innergemeinschaftliche …”

27 Steuerbefreiung, Zuordnung der Warenbewegung, Reihengeschäfte S. 200-202

„… Abnehmerbescheinigungen für Umsatzsteuer-zwecke bei Ausfuhren im nichtkommerziellen Reiseverkehr« 27.1 Die Basics im …” „… Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung kann der Unternehmer die buchmäßigen Aufzeichnungen nicht mehr …” „… Sicherheit sollten Sie aber einen Auf-schlag in Höhe der Umsatzsteuer vereinbaren178 …”

15 Gelangensbestätigung S. 120-139

„… . S.) und  Abs. 3 (Alternativnachweise) der Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV)132 …” „… Umsatzsteuer-Durchführungsver-ordnung« vom 25.3.2013, BStBl. I 2013, 515. 15 Gelangensbestätigung EU-Lieferungen/Basics 121 FAQ 3 …” „… Bestätigung »abtrotzen« soll, die er aus seinem Umsatzsteu-errecht nicht kennt ( FAQ 4 Unterpunkt 3) und die …”

21 Ohne Aufzeichnung der Kunden-USt-IdNr. und korrekte ZM keine Steuerbefreiung! S. 152-154

„… innergemeinschaftlichen Lieferung davon abhängig zu machen, dass der Lieferer die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des …” „… Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verwendet. (2) ... 21.4 Beurteilung nach der Neuregelung Damit mutieren die  gültige …” „… oder versendet, 3. der Abnehmer ist a) ein in einem anderen Mitgliedstaat für Zwecke der Umsatzsteuer …”

51 Zusammenfassende Meldung S. 342-359

„… Umsatzsteuer-Voranmeldung oder in der Umsatzsteuererklärung deklariert hat. In diesen Fällen sind die fehlerhaften …” „… UStG); Änderung des Umsatzsteuer-Anwendungserlasses, BStBl. I 2022, 738; weiter gültig lt. BMF …” „… Umsatzsteuer-Vorauszahlungen be-freit sind und  zum anderen die folgenden Voraussetzungen erfüllen (§ 18a Abs. 9 UStG): – Die …”

18 Checkliste Buchnachweis, Belegnachweis und Meldung an das Finanzamt S. 145-147

„… – abzuklären. 18.7 Umsatzsteuer-Voranmeldung und Umsatzsteuer-erklärung/Eintragung in die Vordrucke Hinweis …” „… . 154 Winter in Haufe Umsatzsteuer, Datenbank, Stand: Februar 2015 (Version 13.1), HI 1561347. 155 BFH …” „… , Urteil vom 25.10.1979, V B 5/79, BStBl. II 1980, 110. 18.7 UStVA und Umsatzsteuererklärung/Eintragung …”

5 Prüfung von Unternehmereigenschaft und Seriosität des Geschäftspartners S. 40-45

„… Bescheinigung der Unternehmereigenschaft/ Prüfung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer/ Zertifizierter …” „… : Hervorhebungen durch Fettdruck sind vom Autor.) »Umsatzsteuerlich geführte Firmen beantragen häufig bei dem für …” „… Erstattungsbehörden im Vorsteuer-Vergütungsverfah-ren in Drittstaaten dienen oder  für Zwecke der umsatzsteuerlichen …”

Zur Arbeit mit diesem Buch S. 11-12

„… die gedruckte Wiedergabe der Rechtsgrundlagen Umsatzsteuergesetz, Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung …” „… , Umsatzsteuer-Anwendungserlass und Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie; diese finden Sie auf der Haufe-Lexware Downloadseite im …” „… Regel sowohl beim Verkäufer als auf beim Käufer – umsatzsteuerlich besondere Pflichten aus, deren …”

30 Belegnachweis: Abnehmerversicherung S. 221-223

„… Non-EU-Geschäft – also die umsatzsteuerlichen Ausfuhr-lieferungen – erforderlichen Muster: 30 Belegnachweis …” „… (umsatzsteuerliches Drittlandsgebiet) transportieren wird. Ort, Datum [Firmenstempel] Unterschrift …” „… (umsatzsteuerliches Drittlandsgebiet) transportieren wird. Ort, Datum [Firmenstempel] Unterschrift ______________________________ ______________________________ ______________________________ ______________________________ …”

38 EU-Lieferungen in ein deutsches Warenlager bei feststehenden Abnahmeverpflichtungen S. 281-287

„… : 261 Vgl. Weimann, Umsatzsteuer in der Praxis, 15. Auflage 2017, Kapitel 33a sowie Weimann, PIStB 2016 …” „… ausnahmslos immer in Deutschland für umsatzsteuerliche Zwecke registrieren lassen, um den …” „… Deutschland versteuern und der deutschen Umsatzsteuer unterwerfen! Rechnungen des Lagerhalters mussten m.a.W …”

34 Neuer Prüfungsschwerpunkt der FinVerw S. 230-232

„… möglichen Umsatzsteuer darauf zur Sicherheit: Zahlbetrag: 20.000 EUR + 19 % USt (3.800 EUR) = 23.800 EUR …” „… umsatzsteuerliche Risiko Die Autohäuser stehen dann vor der Frage, ob dem Erstattungsbegehren bedenkenlos …” „… Abstand nehmen, denn das umsatzsteuerliche Risiko ist be-trächtlich! In Variante b … … beträgt das Risiko …”

24 Neuregelung des Reihengeschäfts schafft Rechtssicherheit für Abholfälle S. 162-177

„… Beginn der Beförderung oder Versendung eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die ihm vom Mitgliedstaat …” „… Unternehmer bis zum Beginn der Beförderung oder Versendung eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder …” „… Geldeingang bestätigt, wird die Ware übergeben – sprich: umsatzsteuerlich geliefert. In Abholfällen wurde …”

13 Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH S. 108-117

„… Lieferungen«; entsprechend berücksichtigte er die Lieferungen in der Umsatzsteuer-Voranmeldung. Das Finanzamt …” „… Gül-tigkeit der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, keine weiteren Rechte eingeräumt. Amtshilfe bedeutet …” „… Umsatzsteuer aus. D überließ dem A Blanko-Rechnungen, mit denen A sodann im Namen und für Rechnung des D die …”

11 Umgehung der »Registrierungsfalle« bei ruhenden Lieferungen S. 100-102

„… bedacht, teure Umsatzsteuer-Registrierungen im EU-Ausland möglichst zu vermeiden. H liefert daher …” „… die Muttergesellschaft mit allen Tochtergesellschaften – dort für ein (1) Jahr umsatzsteuerlich …” „… . § 3 Abs. 7 Satz 1 UStG Venlo. Der Umsatz unterliegt damit der niederländischen Umsatzsteuer. Wenn …”

26 Das Non-EU-Warengeschäft S. 182-199

„… Umsatzsteuer-Voranmeldung und Umsatzsteuererklärung Hinweis Eintragung in die Vordrucke  Kapitel 55 26.7 Nachweis der …” „… , Umsatzsteuer-Richtlinien 2008, Überblick, Haufe Umsatzsteuer, HI 1873005). 169 BMF, Schreiben vom 3.5.2010. 26 Das …” „… 2010, 517. 166 Winter in Haufe Umsatzsteuer, Datenbank, Stand: Dezember 2013 (Version 11.6), HI 1561347 …”

28 Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH zur steuerfreien Ausfuhr S. 203-215

„… ansehen kann. Wichtig! Nach dem Zeitpunkt für die Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung kann der …” „… die Umsatzsteuer-Voranmeldung für den Voranmeldungszeitraum der Ausfuhrlieferung abzugeben hat …” „… Rechtsvorschriften der Mitgliedstaaten über die Umsatzsteu-ern – Gemeinsames Mehrwertsteuersystem: einheitliche …”

52 Intrastat-Meldung S. 360-362

„… aus Ihren Umsatzsteuer-Voranmeldungen über Ihre innergemeinschaftlichen Geschäfte informiert wird …” „…  sachlich nur diese Warenbewegungen, die umsatzsteuerlich in der Regel den inner-gemeinschaftlichen …” „… Lieferung i. S. d. Umsatzsteuergesetzes (UStG) ausführt.  Entsprechend ist im Eingangsfall grundsätzlich …”

19 Belegnachweis durch Ausweiskopien S. 148-150

„… allem (um-satz)steuerliche Schäden hinnehmen zu müssen. 19.3 Rechtslage seit dem 29.07.2017: Kopien …” „… Fahrerlaubnisverordnung Für Zwecke der Umsatzsteuer sollten Kopien insbesondere zum Nachweis von  Ausfuhrlieferungen …” „… umsatzsteuerrechtlichen Abnehmer in der Ge-samtschau nachvollziehbar und glaubhaft ergibt. …”

55 Fallsammlung internationale Umsätze S. 364-385

„… Umsatzsteuerliche Basics  Kapitel 13 ff. 55.1.1 UStVA 2024 Formular: 2024USt1A561 55.1 Innergemeinschaftliche …” „… . dazu Weimann, Umsatzsteuer in der Praxis, 19. Auflage 2021, Kapitel 67.1.2.1. 55 Fallsammlung …” „… durch einen deutschen Händler an EU-»Privatkunden« (= Nichtunternehmer) Hinweis Umsatzsteuerliche …”

16 Abnehmerversicherung: bis zum 31.12.2013 noch »Pflicht«, seitdem nur noch »Kür«! S. 140-143

„… .). 150 Dazu Weimann, Umsatzsteuer in der Praxis, 21. Auflage 2023, Kapitel 7.3. 16.4 Angabe des …” „… Auftraggeber umsatzsteuerlich wie vereinbart inner-gemeinschaftlich steuerfrei beliefern zu können, benötigen …” „… Bestimmungsortes EU-Lieferungen/Basics 141 Bitte beachten Sie! Sicher eine Maßnahme, mit der Umsatzsteuerbetrug …”

45 Fahrzeuglieferungen S. 311-319

„… ) 327 Nach dem Ursprunglandprinzip werden Erzeugnisse mit der Umsatzsteuer des Landes belastet, in dem …” „… unzureichend mit dem Ziel einer Verbrauchsbesteuerung zu vereinbaren (Lippross, Umsatz-steuer, 24. Aufl. 2017 …” „… 354 https://www.bzst.de/DE/Unternehmen/Umsatzsteuer …”

29 So funktioniert ATLAS-Ausfuhr S. 216-220

„… : +49 22899 680 187584 E-Mail: servicedesk@zoll.bund.de 29.3 Folgerungen für den umsatzsteuerlichen …” „… Ausfuhrnachweis Non-EU-Lieferungen (»Ausfuhrlieferungen«) 219 29.3 Folgerungen für den umsatzsteuerlichen …” „… 220 Non-EU-Lieferungen (»Ausfuhrlieferungen«) 29.4 Umsatzsteuerrechtliche Auswirkungen nicht …”

36 »Verunglückte« innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte S. 258-265

„… unter Ausweis der niederländischen Umsatzsteuer aufzumachen. Beratungskonsequenzen D müsste sich …” „… seiner eigenen Lieferung an NL in den Nie-derlanden umsatzsteuerlich registrieren lassen. Dies wiederum …” „… einer Umsatzsteuerfalle Ein innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft erfordert zwingend, dass in der …”

2 Steuertatbestände und Besteuerungsgrundlagen im Überblick S. 29-31

„… zur Prüfung in Grundfällen 2.1 Grundtatbestand: Leistungsaustausch Der umsatzsteuerliche …” „… Grundtatbestand ergibt sich aus § 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG. Danach unterliegen der Umsatzsteuer die Lieferungen …” „… allgemeinen Steuersatzes (§ 12 Abs. 1 UStG) 2.4 Ablaufdiagramm: Die Prüfung der Umsatzsteuer …”

40 Ort der Lieferung beim Fernverkauf seit 1.7.2021 S. 288

42 Verwertung von Sicherungsgut S. 288

43 Sonderfragen des Anlagenbaus S. 288

25 Die Steuerbefreiung in Abholfällen leicht erkennen und prüfungssicher dokumentieren S. 178-181

„… Frachtführer beauftragen, ist ohne Bedeutung. 25.2 Transportfall Umsatzsteuerlich sind Fallgestaltungen, in …” „… der beiden Umsatz-steuerbefreiungen greift, ob also eine Ausfuhrlieferung (§ 4 Nr. 1 Buchst. a i. V. m …” „… Mitarbeitern klären zu lassen – und zwar ohne vertiefte (Umsatz-steuer-)Rechtskenntnis! Bei Abhollieferungen …”

12 Lieferungen mit gebrochenem Transport S. 103-107

„… um-satzsteuerbar und -pflichtig. D muss gegenüber A in jedem Fall brutto – mit deut-scher Umsatzsteuer – abrechnen …” „… Umsatzsteuerbefreiung. 124 § 3 Abs. 6 …”

33 Umsatzsteuerfolgen des Brexit für Lieferungen S. 229

„… Non-EU-Lieferungen (»Ausfuhrlieferungen«) 229 33 Umsatzsteuerfolgen des Brexit für Lieferungen 33.1 …” „… Hinweis  Kapitel 8.2 33.3 Umsatzsteuerrechtliche Auswirkungen nicht bestätigter Ausfuhren Hinweis …” „… eines Lesers »… Zu guter Letzt habe ich noch eine Umsatzsteuerfrage im Zusammenhang mit dem Brexit. Es …”

49 Beteiligung an Steuerhinterziehung führt zur Versagung von Vorsteuerabzug und Steuerbefreiung S. 339

„… sein können: Die o. g. Anhaltspunkte, die auf Umsatzsteuerbe-trug hinweisen können, sind nicht …” „… 48.3 Dokumentation der Prüfung in der Belegbuchhaltung Gegenmaßnahmen zum Umsatzsteuerbetrug 339 …”

doi.org/10.34156/9783648173268

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Umsatzsteuer in der Praxis - inkl. Arbeitshilfen online

2020 Haufe Lexware, Freiburg

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Grundlagen des deutschen Umsatzsteuerrechts S. 55-136

„… Bescheinigung der Unternehmereigenschaft/Prüfung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer/Zertifizierter …” „… (vgl. Birkenfeld, Umsatzsteuer-Handbuch, V Rz. 69). Steht fest, dass der Rechnungsaussteller kein …” „… Umsatzsteuer-Karussellen betroffen waren, also insbesondere der Handel mit • Kraftfahrzeugen • Schmuck • Handys und …”

Vorgaben aus Europa für das deutsche Umsatzsteuerrecht S. 30-54

„… Umsatzsteuergesetz (UStG) lagen vor. Vom Rechnungsausteller hätte daher keine Umsatzsteuer in Rechnung gestellt …” „… Kapitel 1.2, 3 und 4 3 Interpretation von Umsatzsteuer Rechtsgrundlagen • BMF, Schreiben vom …” „… 17.12.2014, IV D 1 – S 7058/14/10004, 2014/1109561, Umsatzsteuer; Umgang mit Veröffentlichungen der …”

Einführung S. 14-29

„… ) • Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE) • Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV) • Umsatzsteuergesetz (UStG …” „… ] • Umsatzsteuer-Anwendungserlass – UStAE Kapitel 10 • Umsatzsteuergesetz (UStG) • Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV …” „… 14 Einführung 1 Warum die Umsatzsteuer erhoben werden darf Rechtsgrundlagen und weitere …”

Erklärungs- und Aufbewahrungspflichten S. 566-647

„… Umsatzsteuererklärung ist entfallen. 64 Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 2019 596 Erklärungs- und …” „… Regel monatlich – Umsatzsteuer-Voranmeldungen (UStVA) eingereicht werden. Mit diesen UStVA muss der …” „… eine bestimmte Form gebunden ( Kapitel 66.2). 62 Umsatzsteuer-Voranmeldung 2020 Was das …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-9

„… Umsatzsteuerfragen Begründer des Netzwerks umsatzsteuerDIALOG 18., völlig überarbeitete Auflage Auf …” „… Umsatzsteuer-Voranmeldung 2020 567 63 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2020 586 64 Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 2019 592 …” „… die Umsatzsteuer erhoben werden darf 14 Vorgaben aus Europa für das deutsche Umsatzsteuerrecht 30 2 …”

Liefergeschäfte/Sonderfälle S. 312-450

„… Deutschland die Erklärungspflichten nach § 18b Satz 1 UStG für die Umsatzsteuer-Voranmeldung und die …” „… Mitgliedstaates maßgeblich! 32.8 Umsatzsteuer-Voranmeldungen Der Unternehmer hat gem. § 18 b UStG seine …” „… Umsatzsteuer-Voranmeldungen (und Jahressteuererklärungen) um besondere Angaben zu den innergemeinschaftlichen …”

Stichwortverzeichnis S. 889-894

„… internationales Umsatzsteuerrecht 877 Umsatzsteuersatz Drittstaat 687 EU 684 Umsatzsteuer-Voranmeldung …” „… GTal 880 Umsatzsteuer-Anwendungserlass 57 Umsatzsteuerbetrug 63, 439, 767 Gutglaubensschutz 75 …” „… Umsatzsteuererklärung 2019 362, 592, 619 Umsatzsteuererklärung 2020 602, 603 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer …”

Downloadbereiche S. 884-886

„… ) – Umsatzsteuergesetz – Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung – Umsatzsteuer-Anwendungserlass • Wichtiges aus der …” „… - Umsatzsteuererklärung 2020 – Anlage FV - Umsatzsteuer - Dauerfristverlängerung 2020 - Umsatzsteuer-Voranmeldung 2020 …” „… - Umsatzsteuer-Fahrzeugeinzelbesteuerung - Zusammenfassende Meldung ab 2020 • Vertiefende Informationen – Begleitmaterial zu den …”

Literaturverzeichnis S. 887-888

„… als »PIStB«. Steuerberater Woche zitiert als »StBW«. Umsatzsteuer-Rundschau zitiert als »UR …” „… «. UmsatzSteuerBerater zitiert als »UStB«. Umsatzsteuer- und Verkehrsteuer-Recht zitiert als »UVR«. …” „… Aktualität und wird daher nur noch als Download angeboten www.umsatzsteuer.de > Aktualisierungen >zu …”

Bemessungsgrundlagen – Steuersatz S. 648-694

„… Umsatzsteuer-Sonderprüfung vertrat der Prüfer die Auffassung, dass die Einräumung von Parkmöglichkeiten mit dem …” „… , auf den der Umsatzsteuersatz zur Berechnung der Umsatzsteuerschuld angewandt wird. §§ 10 f. UStG …” „… der Umsatzsteuer (§ 10 Abs. 1 UStG). Bemessungsgrundlagen – Steuersatz 68.1 Begriff und …”

Liefergeschäfte/Einführung S. 137-214

„… deutsche Umsatzsteuer-Voranmeldung aufnehmen und die italienische Steuer an das deutsche Finanzamt abführen …” „… Kontrollinstrument wurde die sog. Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) eingeführt (§ 27a UStG), die jeder …” „… Umsatzsteuer-Voranmeldung i. d. R. vierteljährlich eine Meldung an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) abgeben, in der …”

Rechnungsstellung – Vorsteuerabzug – Übergang der Steuerschuld S. 695-875

„… , Praxistipps und Prüffelder der Umsatzsteuer-Sonderprüfungen Rechtsgrundlagen • UStG: §§ 14 ff. • UStDV …” „… Postfaches durch den Leistungsempfänger Abschn. 14.5 Abs. 2 Satz 3 des Umsatzsteuer-Anwendungserlasses …” „… erteilte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer927 angeben. Wurde dem leistenden Unternehmer keine IdNr …”

Verfahrensrecht –Steuerstrafrecht – Zivilrecht etc. S. 877-883

„… sich nach der »Umsatzsteuer-Zuständigkeitsverordnung«1242 Kapitel 84.4. 83 Allgemeines …” „… Umsatzsteuer/Mehrwertsteuer oder einer ähnlichen Steuer unterliegt. Für den Fall, dass diese Annahme falsch sein sollte und …” „… Umsatzsteuerproblemen finden Sie dort unter Außenwirtschaft/Recht/ Steuerrecht/Umsatzsteuer. Beratungskonsequenzen …”

Dienstleistungen S. 451-565

„… unternehmerisch tätige juristische Person, der eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erteilt worden ist. (3 …” „… Person, der eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erteilt worden ist. [ Wegfall der Sätze 2 und 3 …” „… , noch eine nicht unternehmerisch tätige juristische Person, der eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer …”

Liefergeschäfte/Non-EU S. 271-311

„… Umsatzsteuer-Voranmeldung 2019 und Umsatzsteuererklärung 2018 Hinweis Eintragung in die Vordrucke Kapitel 67 29b …” „… Umsatzsteuer-Voranmeldung kann der Unternehmer die buchmäßigen Aufzeichnungen nicht mehr erstmals erstellen, sondern nur …” „… grundsätzlich bis zu dem Zeitpunkt vorliegen muss, zu dem der Unternehmer die Umsatzsteuer-Voranmeldung für den …”

Liefergeschäfte/EU S. 215-270

„… Umsatzsteuer-Voranmeldung 2020 und Umsatzsteuererklärung 2019 Liefergeschäfte/EU 263 2. Für den Fall, dass Letzteres nicht …” „… (Steuerpflichtigen) werden, außer dem Recht der Bestätigung der Gültigkeit der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer …” „… Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV)267. FAQ 3: War die Gelangensbestätigung neu oder gab es diese schon vorher? Letzteres …”

Vorwort S. 12-13

„… , um diese Beraterweisheit für die umsatzsteuerliche Beurteilung innerdeutscher und internationaler …” „… von »Umsatzsteuer in der Praxis« bringt Sie wieder auf dem neuesten Stand! Das Buch vermittelt Ihnen …” „… Umsatzsteuerrechts und unternehme den Versuch, diese praxisbezogen unter Verwendung von Checklisten, Fallbeispielen …”

Vorbemerkungen S. 10-11

„… Rechtsgrundlagen Umsatzsteuergesetz, Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung, Umsatzsteuer-Anwendungserlass und …” „… ... Stets auf aktuellem Stand: Aktualisierungen unter www.umsatzsteuerpraxis.de Das Umsatzsteuerrecht …” „… Schwerpunkte des Umsatzsteuerrechts und unternimmt den Versuch, diese praxisbezogen unter Verwendung von …”

doi.org/10.34157/9783648127186

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Grundzüge der Buchführung und Bilanztechnik

Series: Lernbücher für Wirtschaft und Recht

Volume 2012 C.H.BECK, München

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5.2 Die buchtechnische Behandlung der Umsatzsteuer beim Warenverkehr S. 152-179

„… der Umsatzsteuer beim Warenverkehr Das Umsatzsteuergesetz enthält keine allgemeine Definition des …” „… (Nettopreis und Umsatzsteuer) erfolgt erst im Rahmen der Umsatzsteuervoranmeldung am Ende jeden Monats bzw …” „… Soll Haben Haben Vorsteuer Umsatzsteuer Saldo Umsatzsteuerbeträge der Eingangsrechnungen Vorsteuersumme …”

6.5 Übungsaufgabe 4 S. 292-302

„… . Von einer monatlichen Umsatzsteuervoranmeldung wird abgesehen; die Umsatzsteuer wird lediglich am …” „… aufgezeigten vorbereiteten Abschlussbuchungen auf das Umsatzsteuerkonto zu verbuchen.) Umsatzsteuer an Bank …” „… ; Warenverkauf), die Umsatzsteuer auf drei Konten (Vorsteuer; Eigenverbrauchsteuer; Umsatzsteuer) zu verbuchen …”

6.4 Ermittlung und buchtechnische Behandlung der Abschreibungen S. 264-292

„… Anschaffungskosten (einschl. Anschaffungsnebenkosten) einer Maschine betragen 15.000 € zuzüglich 19 % Umsatzsteuer …” „… Umsatzsteuererstattungsanspruch wird vorgetragen und mit einer späteren Umsatzsteuerschuld verrechnet). Buchungssätze: Beim Kauf …” „… an Abschreibungen auf Anlagen 3.000,–– (4) Umsatzsteuer an Vorsteuer 2.850,–– (5) Eigenkapital …”

5.4 Die buchtechnische Behandlung des Wechselverkehrs S. 197-213

„… % Umsatzsteuer (950 €). Da A die grundsätzlich sofort fällige Lieferantenverbindlichkeit nicht sofort bezahlen …” „… der Umsatzsteuer. Zwar stellt § 4 Nr. 8 UStG Zinsen grundsätzlich von der Umsatzsteuer frei, diese …” „… € Umsatzsteuer und wird ein Wechsel auf drei Monate unter Einberechnung von 12 % Diskont p. a. (d. h. 3 % für 3 …”

5.8 Die buchtechnische Behandlung ausgewählter spezieller Geschäfte S. 241-254

„… Umsatzsteuer-Forderungen errechnen sich als 19 %iger Betrag der gesamten Leasing-Raten von 105.000,–– €.) Am 20.01.01: (4 …” „… % Umsatzsteuer, die er am 20.01.01 durch Banküberweisung bezahlt. Am 31.12.00 schließt er mit dem Leasing-Nehmer …” „… Leasing-Rate von 35.000 € an A zu entrichten und sofort die Umsatzsteuer aus dem Leasing-Geschäft an A zu …”

5.7 Übungsaufgabe 3 S. 236-241

„… : Warenwert 10.000 € – 10 % Mengenrabatt 1.000 € = Netto-Wert 9.000 € + 19 % Umsatzsteuer 1.710 …” „… 15.000 € zuzüglich 19 % Umsatzsteuer. C akzeptiert den von A ausgestellten Wechsel (Laufzeit: 3 Monate …” „… € zuzüglich 19 % Umsatzsteuer in Rechnung gestellt; beide Beträge werden direkt nach der Rechnungserstellung …”

7.4 Übungsaufgabe 6 S. 368-380

„… ) zu verbuchen. Von einer monatlichen Umsatzsteuervoranmeldung wird abgesehen; die Umsatzsteuer wird …” „… Umsatzsteuerkonto zu verbuchen.) Umsatzsteuer an Bank 4.199,–– 19. GuV-Konto 17.985,–– an Eigenkapital A 9.192,50 …” „… ,–– Umsatzsteuerkonten: Umsatzsteuer an Vorsteuer 16.074,–– Erlösschmälerungskonten: Warenverkauf an Skontoaufwand …”

5.3 Die buchtechnische Behandlung besonderer Geschäftsvorfälle bei Industriebetrieben S. 179-197

„… Vorsteuersaldos in das Umsatzsteuerkonto) Umsatzsteuer an Bank 3.040,–– Konten (inklusive der vorbereitenden …” „… % Umsatzsteuer auf Ziel. Buchungssatz: Rohstoffe 10.000,–– an Lieferantenverbindlich- Vorsteuer 1.900 …” „… Automobilfabrik kauft Lackfarben für 5.000 € zuzüglich 19 % Umsatzsteuer und Heizöl für 7.000 € zuzüglich 19 …”

6.9 Übungsaufgabe 5 S. 332-343

„… Umsatzsteuervoranmeldung wird abgesehen; die Umsatzsteuer wird lediglich am Jahresende verrechnet. Eine …” „… Vorabschlussbuchungen auf das Umsatzsteuerkonto zu verbuchen.) Umsatzsteuer an Bank 2.489,–– 316 6 Technik der …” „… an Eigenkapital 9.280,–– Umsatzsteuerkonten: Umsatzsteuer an Vorsteuer 12.255 …”

6.6 Aufgaben, Arten und buchtechnische Behandlung von Rechnungsabgrenzungsposten S. 302-315

„… sowie der Umsatzsteuer auf An- 319 Wöhe …” „… durchzuführen sind, nicht mit Umsatzsteuer belastet sind, verändert sich das bisher Dargestellte durch die …” „… Berücksichtigung der Umsatzsteuer grundsätzlich nicht. Die Fälle, in denen Umsatzsteuer anfällt, werden im …”

5.6 Die buchtechnische Erfassung laufender Zahlungen S. 220-236

„… Umsatzsteuer mit der in § 10 Abs. 4 UStG definierten Mindestbemessungsgrundlage. Bei unentgeltlicher …” „… umsatzsteuerlichen von der ertragsteuerlichen Bemessungsgrundlage kommen; im Folgenden wird vereinfachend von einem …” „… unentgeltlich, deren Mietwert mit 300 € (wegen der Steuerbefreiung in § 4 Nr. 12 UStG fällt keine Umsatzsteuer …”

6.8 Arten und buchtechnische Behandlung steuerfreier Rücklagen S. 328-332

„… ; Eigenverbrauchsteuer; Umsatzsteuer) zu verbuchen. Von einer monatlichen Umsatzsteuervoranmeldung wird abgesehen; die …” „… € Umsatzsteuer) betragen und das am 02.01.02 geliefert wird. Das Unternehmen verbucht den Zuschussbetrag …” „… Abschlussangaben und den vorbereitenden Abschlussbuchungen nieder (in den Fällen, in denen Umsatzsteuer zu …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-24

„… Umsatzsteuergesetz UStR Umsatzsteuer-Richtlinien usw. und so weiter VAG Versicherungsaufsichtsgesetz VerbrkrG …” „… . unseres Erachtens u.U. unter Umständen UStDV Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung UStG …” „… Umsatzsteuersatz Umlaufverm. Umlaufvermögen Umsatzerl. Umsatzerlöse USt Umsatzsteuer UV …”

Stichwortverzeichnis S. 383-397

„… 375 Umsatzsteueraufwand 135 Umsatzsteuergesetz 130 Umsatzsteuerkonten 137, 236 Abschluss der – 137 …” „… Umsatzsteuerkorrekturbuchung 259 Umsatzsteuerschuld 132, 134, 138, 289 Umsatzsteuervoranmeldung 135 Unfallversicherung 201 …” „… , 122, 298 direkte – 56, 252 umsatzsteuerliche – 135, 139 Bruttoprinzip 55, 58 Buchführung 1, 7, 10 …”

2.1 Gesetzliche Buchführungsvorschriften S. 44-50

„… , welche Entgelte erzielt wurden, die nach § 1 UStG der Umsatzsteuer unterliegen. Durch Einführung des …” „… wenn die Absicht, Gewinn zu erzielen, fehlt“. Die Aufzeichnungen für Zwecke der Umsatzsteuer haben die …” „… abzüglich der Umsatzsteuer (Solleinnahme)22 oder die Selbstkosten23 der entnommenen Gegenstände (bzw. die …”

7.3 Die buchtechnische Behandlung der Ergebnisverwendung bei Kapitalgesellschaften S. 359-368

„… ) zu verbuchen. Von einer monatlichen Umsatzsteuervoranmeldung wird abgesehen; die Umsatzsteuer wird …” „… vorbereitenden Abschlussbuchungen nieder (in den Fällen, in denen Umsatzsteuer zu berücksichtigen ist, ist dies …” „… (Wareneinkauf; Warenverkauf), die Umsatzsteuer auf drei Konten (Vorsteuer; Eigenverbrauchsteuer; Umsatzsteuer …”

5.1 Die buchtechnische Erfassung des Warenverkehrs S. 129-152

„… Umsatzsteuer zu kürzen sind, während für Nicht-Kapitalgesellschaften – außer für publizitätspflichtige – eine …” „… Umsatzsteuer beim Warenverkehr 5.2.1 Die Ermittlung der Steuerschuld Die Umsatzsteuer ist rechtlich eine …” „… Steuer auf den Letztverbraucher gelingt. Die buchtechnische Behandlung der Umsatzsteuer beim Warenverkehr …”

6.10 Die Abschlussübersicht S. 343-350

„… die Umsatzsteuerschuld erst nach Umbuchung des Vorsteuerkontos auf das Umsatzsteuerkonto ermittelt …” „… Bestandteile „Umsatzsteuer“ und „Sonstige Verbindlichkeiten“ (als Restposition) aufgeteilt; (4) der Gewinn wird …” „… Anlagen Gewerbesteuerrückstellung Prozessrückstellung Darlehensverbindlichkeiten Bank Umsatzsteuer …”

5.5 Die buchtechnische Behandlung von Wertpapieren und Devisen S. 213-220

„… 1 €/$ (keine Umsatzsteuer berücksichtigen!). Der Kunde sendet am 20.08.01 einen Scheck über 10.000 …”

6.7 Die buchtechnische Behandlung der Bildung und Auflösung von Rückstellungen S. 315-328

„… wird. Das Unternehmen rechnet für diesen Fall mit einer Auszahlung in Höhe von 8.000 € (Umsatzsteuer …”

3.3 Die Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung im engeren Sinn S. 63-71

„… . 4610 Gewerbesteuer 4620 Umsatzsteuer 4630 Andere Steuern …”

6.1 Überblick über die Jahresabschlussvorbereitungen S. 254-257

„… des Vorsteuerkontos im Umsatzsteuerkonto, - der Abschluss des Kontos „Privatentnahmen“ und des Kontos …”

6.2 Beachtung von Gliederungsvorschriften für die Bilanz S. 257-261

„… Umsatzsteuerkonto, - der Abschluss des Kontos „Privatentnahmen“ und des Kontos „Privateinlagen“ im Privatkonto sowie …”

Literaturverzeichnis S. 380-383

„… Umsatzsteuerrechts durch das Steuerentlastungsgesetz 1999/2000/2002, NWB vom 26. 4. 1999, Fach 7, S. 5059 ff …” „… , G. u. a. (Hrsg.): Kommentar zum Umsatzsteuergesetz, 8. Aufl., Köln 1997 ff. (Loseblatt), Stand …” „… zu § 18 UStG, in: Kommentar zum Umsatzsteuergesetz, hrsg. von G. Rau u. a., 8. Aufl., Köln 1997 ff …”

doi.org/10.15358/9783800642779

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Rechnungslegung in der Automobilzulieferindustrie

, , ,

2020 C.H.BECK, München

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12. Umsatzsteuerliche Besonderheiten: Marcus Sauer, Thomas Knauer und Manuel Brucher S. 251-288

„… Entstehen von nicht abzugsfähiger Umsatzsteuer sind nach Umsatzsteuerrecht des jeweiligen Drittlands zu …” „… Ergänzungslieferung o.Ä. (Das große Umsatzsteuer-Handbuch, Band II) 505 Vgl. Lippross, 761. 506 Vgl. Fittkau, UStB …” „… des Leistungsempfängers, • Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des leistenden …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XIV

„… . . . . . . . . . . . . . . Umsatzsteuer-Rundschau (Zeitschrift) UStAE . . . . . . . . . . . Umsatzsteuer-Anwendungserlass US-GAAP …” „… . . . . . . . . . . . . Umsatz-Steuer-Berater (Zeitschrift) UStDV . . . . . . . . . . . Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung UStG …” „… Kaufpreisallokation und zu Impairment Tests nach IFRS, zu Verrechnungspreisen, zu umsatzsteuerlichen Besonderheiten …”

Literaturverzeichnis S. 295-300

„… Umsatzsteuer-Handbuch, Band II, Köln, 56. Lieferung, 2011; Blümich: Einkommensteuergesetz Körperschaftsteuergesetz …” „… .): Konsignationslager in der Europäischen Union – Hinweise zur umsatzsteuerlichen Behandlung (Stand: November 2011 …” „… , Beilage 5, 19; Lippross : Umsatzsteuer, Achim, 24. Aufl. 2017; Lüdenbach/Hoffmann/Freiberg: Haufe …”

1. Einführung: Dirk Fischer, Prof. Dr. Holger Reichmann und Dr. Guido Neubeck S. 1-6

„… Fragestellungen hierzu ausführlich dargelegt. Weitere in der Branche relevante ertrags- und umsatzsteuerliche …” „… Aspekte, Kapitel zu Verrechnungspreisen (Transferpricing), zu umsatzsteuerlichen Besonderheiten und zu …”

Stichwortverzeichnis S. 301-304

„… Transaktionspreisminderung 193 Transaktionswertmethode 287 Umsatzrealisation 68 Umsatzsteuer 252 Unfertige Erzeugnisse …”

13. Finanzielle Anreize – Fördermittel: Isabel Antholz S. 289-294

„… werden, unterliegen grundsätzlich nicht der Umsatzsteuer (vgl. Abschn. 10.2 Abs. 10 UStAE). Die …”

9. Umsatzrealisation nach IFRS: Christian Fischer S. 179-206

„… werden, z.B. die Umsatzsteuer (vgl. IFRS 15.47). Bei der Bestimmung des Transaktionspreises ist der …”

4. Werkzeuge: Jochen Marx, Michael Plömpel und Christoph Welter S. 77-112

„… . Ergänzend wird auf umsatzsteuerliche Themen in Abschnitt 12.1 verwiesen. 4.9.3 Steuerliche Besonderheiten …”

doi.org/10.15358/9783800653461

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Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 2: Betriebliche Steuerpolitik

2009 C.H.BECK, München

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4.4 Umsatzsteuerliche Behandlung der GmbH & CoKG S. 486

„… die meisten Steuerpflichtigen aus Kostengründen Gebrauch machen. 4.4 Umsatzsteuerliche Behandlung der …” „… GmbH & CoKG Umsatzsteuerlich umfasst eine GmbH & CoKG zwei rechtlich selbständige Unternehmer mit zwei …” „… GmbH in Rechnung gestellte Umsatzsteuer im Rahmen des § 15 UStG als Vorsteuer abziehen. 4.5 …”

6.3 Organschaft S. 524-543

„… -, der Gewerbe- und bei der Umsatzsteuer. Die körperschaft- und die gewerbesteuerliche Organschaft werden …” „… . Zum Vorliegen einer umsatzsteuerlichen Organschaft muss zusätzlich noch eine wirtschaftliche und eine …” „… Gewinnabführungsvertrag abgeschlossen werden, zum Wirksamwerden einer umsatzsteuerlichen Organschaft ist der Abschluss …”

3.6 Leasing oder Investition mit Fremdfinanzierung S. 308-323

„… Rechnung gestellte Umsatzsteuer als Vorsteuer abziehen. Ist der Leasinggegenstand dem Leasingnehmer …” „… grundsätzlich steuerpflichtig. Der Leasingnehmer kann die ihm in Rechnung gestellte Umsatzsteuer grundsätzlich …” „… Steuersatz kann sich aber nach geltendem deutschen Steuerrecht nicht ergeben. Umsatzsteuerlich dürfte das …”

6.2 Schachtelprivilegien S. 521-524

„… sowohl bei der Körperschaft- und der Gewerbe- als auch bei der Umsatzsteuer bestehen. Nachfolgend sollen …” „… , die gewerbesteuerliche und die umsatzsteuerliche Organschaft. In diesem Zusammenhang soll auch auf die …” „… der Körperschaft-, der Gewerbe- und bei der Umsatzsteuer. Die körperschaft- und die gewerbesteuerliche …”

1 Einführung S. 323-329

„… Steuern, Umsatzsteuer 2007, Tabelle 4.2. 3 Nach Angabe des Statistischen Bundesamts sind nur …” „… berücksichtigen. Hiervon soll nachfolgend stets ausgegangen werden. Umsatzsteuerlich entstehen bei der Gründung …” „… Umsatzsteuerstatistik der Finanzverwaltung für das Jahr 2007. Dort sind ebenfalls die Zahlen einzelner …”

7.1 Einführung S. 143-144

„… deutschen Umsatzsteuer ist zwar der Unternehmer, wirtschaftlich Belasteter i. d. R. aber nicht er, sondern …” „… der Umsatzsteuer in fast allen hoch entwickelten Staaten anzutreffen. Auch dort werden also nicht die …” „… Unternehmer bzw. die Unternehmen mit der Umsatzsteuer belastet, sondern die Endverbraucher. Aufgrund dieses …”

4.3 Erbschaft- und schenkungsteuerliche Behandlung der GmbH & CoKG S. 485-486

„… Steuerpflichtigen aus Kostengründen Gebrauch machen. 4.4 Umsatzsteuerliche Behandlung der GmbH & CoKG …” „… Umsatzsteuerlich umfasst eine GmbH & CoKG zwei rechtlich selbständige Unternehmer mit zwei voneinander getrennten …” „… gestellte Umsatzsteuer im Rahmen des § 15 UStG als Vorsteuer abziehen. 4.5 Einflussfaktoren auf die …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-37

„… Erbschaft- und schenkungsteuerliche Behandlung der GmbH & CoKG......449 4.4 Umsatzsteuerliche Behandlung der …” „… Gewinnabführungsvertrag..................................................... 491 6.3.3 Umsatzsteuerliche Voraussetzungen …” „… 6.3.4.2 Umsatzsteuerliche Folgen ..................................................... 495 6.3.5 …”

4.1 Ziel und Einschränkung der mathematischen Darstellung S. 81-82

„… Grundsteuer als Substanzsteuer und letztlich die Umsatzsteuer. Von den genannten Steuerarten brauchen aber die …” „… Umsatzsteuer ist nicht sinnvoll. Der Grund liegt darin, dass die Umsatzsteuer wegen des Vorsteuerabzugs …”

Verzeichnis der Artikelgesetze S. 614-616

„… 21.12.1998, BStBl 1998 I, Sondernummer 2, S. 91. UStR 2008 Umsatzsteuer-Richtlinien 2008 in der Fassung vom …”

6.8 Mischkalkulationszinssätze S. 139-143

Verzeichnis der Parlamentaria und Verwaltungsanweisungen S. 616-618

„… 21.12.1998, BStBl 1998 I, Sondernummer 2, S. 91. UStR 2008 Umsatzsteuer-Richtlinien 2008 in der Fassung vom …”

2.3 Berücksichtigung von Steuern im Rahmen der Investitionsrechnung S. 243-253

„… Vorteilhaftigkeit von Realinvestitionen erhöht werden kann. Umsatzsteuer einschließlich der Vorsteuern braucht …” „… Umsatzsteuer wirtschaftlich als durchlaufender Posten angesehen werden kann. Allerdings steht einer …” „… Berücksichtigung der Umsatzsteuer in den Zahlungsreihen auch nichts im Wege. Es muss dann lediglich darauf geachtet …”

6.1 Einführung S. 521

Stichwortverzeichnis S. 633-640

„… - Sonderbetriebsvermögen 441 ff. - umsatzsteuerliche Behandlung 450 - Vorteilhaftigkeitsüberlegungen 450 ff …” „… - Wegfall der Voraussetzungen 496 f. - umsatzsteuerliche - Steuerfolgen 495 f. - Voraussetzungen 493 f …” „… Kapitalgesellschaften 431 ff. Umsatzsteuer - bei Einbringung eines Einzelunternehmens in eine Personengesellschaft 380 …”

3.1 Einführung und Übersicht über die Rechtsgrundlagen S. 410-413

„… nicht geregelt. Umsatzsteuerlich ist § 1 Abs. 1a UStG von herausragender Bedeutung. Nach dieser …” „… Vorschrift werden die meisten Umwandlungsvorgänge für nicht umsatzsteuerbar erklärt. Wird im Rahmen einer …”

3.5 Einfache und kombinierte Ertragsteuersätze bei Abzug und Anrechnung von Steuern S. 72-81

„… Solidaritätszuschlag als Ertragsteuern, ferner die Grundsteuer als Substanzsteuer und letztlich die Umsatzsteuer. Von …” „… eine formelmäßige Erfassung der Umsatzsteuer ist nicht sinnvoll. Der Grund liegt darin, dass die …” „… Umsatzsteuer wegen des Vorsteuerabzugs wirtschaftlich gesehen regelmäßig wie ein durchlaufender Posten wirkt …”

5.8 Aufgabe 9 S. 519-521

„… Körperschaft- und der Gewerbe- als auch bei der Umsatzsteuer bestehen. Nachfolgend sollen zunächst die …” „… gewerbesteuerliche und die umsatzsteuerliche Organschaft. In diesem Zusammenhang soll auch auf die Frage eingegangen …”

4.5 Einflussfaktoren auf die Vorteilhaftigkeit der GmbH & CoKG S. 486-498

3.2 Umwandlung eines Einzelunternehmens in eine Personengesellschaft S. 413-430

„… . Umsatzsteuerlich handelt es sich bei der Einbringung des Betriebes eines Einzelunternehmers in eine …” „… Betriebs im Ganzen82. Hinsichtlich der Umsatzsteuer und der Grunderwerbsteuer gelten bei der Einbringung …” „… ., Umsatzsteuerprobleme, 1995, S. 10175; Rasche, R., in: Rödder, T./Herlinghaus, A./van Lishaut, I …”

2.1 Steuerfolgen der Gründung S. 329

„… berücksichtigen. Hiervon soll nachfolgend stets ausgegangen werden. Umsatzsteuerlich entstehen bei der Gründung …”

7.7 Aufgabe 8 S. 156-158

„… weiterhin in beiden Ländern umsatzsteuerlich das Mehrwertsteuersystem angewendet wird, soll sich die …”

Literaturverzeichnis S. 620-633

„… , Fachserie 14, Reihe 8, Finanzen und Steuern, Umsatzsteuer, 2007. Swoboda, Peter, Einflüsse, 1967: Einflüsse …” „… : Umwandlungssteuerrecht, 2. Auflage, Stuttgart 2008. Korn, Klaus, Umsatzsteuerprobleme, 1995: Umsatzsteuerprobleme bei …” „… , Günter/Dürrwachter, Erich/Flick, Hans/Geist, Reinhold, Umsatzsteuergesetz: Kommentar zum Umsatzsteuergesetz, 8 …”

2.2 Unterschiede in der laufenden Besteuerung S. 329-331

„… berücksichtigen. Hiervon soll nachfolgend stets ausgegangen werden. Umsatzsteuerlich entstehen bei der Gründung …”

3.3 Umwandlung eines Personenunternehmens in eine Kapitalgesellschaft S. 430-444

„… . Umsatzsteuerlich handelt es sich bei der Einbringung des Betriebes eines Personenunternehmens in eine …” „… , G./Dürrwächter, E./Flick, H./Geist, R., Umsatzsteuergesetz, 2009, § 1, Rz. 286. 3 Einbeziehung von …”

7.6 Besteuerung ausgeschütteter Gewinne S. 150-156

„… seines hohen Vermögens nicht interessieren und da weiterhin in beiden Ländern umsatzsteuerlich das …”

3.5 Umwandlung einer Kapitalgesellschaft in eine andere Kapitalgesellschaft S. 466-473

„… Anteilsveräußerung zu behandeln128. Umsatzsteuerlich stellt die Verschmelzung einer Kapitalgesellschaft auf eine …”

3.4 Umwandlung einer Kapitalgesellschaft in ein Personenunternehmen S. 444-466

„… auch umsatz- und grunderwerbsteuerliche Folgen zu beachten. Umsatzsteuerlich handelt es sich bei dem …” „… Vgl. Korn, K., Umsatzsteuerprobleme, 1995, S. 10177; Rasche, R., in: Rödder, T./ Herlinghaus, A./van …”

Lösungen zu Teil III S. 554-569

„… ) = 0,468319. Mehrwertsteuer wird nicht berücksichtigt, da V ausschließlich umsatzsteuerfreie Leistungen nach …”

Verzeichnis der Gesetze S. 612-614

„… I, S. 2794. UStG: Umsatzsteuergesetz in der Fassung der Bekanntmachung vom 21.2.2005, BGBl 2005 I, S …”

doi.org/10.15358/9783800644322

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Der mündliche Kurzvortrag

, ,

Series: Die Steuerberaterprüfung

Volume 5 2024 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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KV 6: Umsatzsteuer im Binnenmarkt S. 330

2 Umsatzsteuer-Voranmeldung (§ 18 Abs. 1 UStG) S. 361

3 Umsatzsteuer-Jahreserklärung (§ 18 Abs. 3 UStG) S. 362

2 Umsatzsteuerliche Behandlung des BgA S. 272

KV 15: Das Besteuerungsverfahren bei der Umsatzsteuer S. 361

Teil F: Umsatzsteuerrecht S. 309-310

KV 1: Unternehmer und Unternehmen im Umsatzsteuerrecht S. 311

KV 3: Die Geschäftsveräußerung im Umsatzsteuerrecht S. 318

KV 4: Der Ort der sonstigen Leistung im Umsatzsteuerrecht S. 322

KV 5: Reihengeschäfte im Umsatzsteuerrecht S. 327

KV 9: Optionen im Umsatzsteuerrecht S. 340

KV 10: Bemessungsgrundlagen im Umsatzsteuerrecht S. 344

KV 19: Gutscheine im Umsatzsteuerrecht S. 374

doi.org/10.34156/9783791063850?locatt=mode:legacy

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Buchführung Grundlagen

Series: Haufe Fachbuch

Volume 2024 Haufe Lexware, Freiburg

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3 Abrechnung von Umsatzsteuer und Vorsteuer S. 63-84

doi.org/10.34157/9783648180464

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The Law of Crypto Assets

, ,

Series: Beck International

Volume 2022 C.H.BECK, München

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§ 13. Value Added Tax S. 353-369

„… (BStBl II) 1989, 339; Section 4.8.10 of the Umsatzsteuer-Anwendungserlass(German VAT Application …” „… , ‘Umsatzsteuerliche Behandlung von Bitcoin-Mining’ (2018) 11Mehrwertsteuerrecht,250; Ehrke-Rabel and Zechner, ‘VAT …” „… umsatzsteuerlichen Behandlung von Bitcoins’(2014) 29 Österreichische Steuerzeitung, 434; Pielke, ‘Besteuerung …”

§ 12. Confiscation S. 331-353

„… & Bitcoin’ (2014) 23 EC TaxReview, 361; Dietsch, ‘Umsatzsteuerliche Behandlung von Bitcoin-Mining’ (2018) 11 …” „… Kryptowerte (München, 2020); Pfeiffer, ‘Zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Bitcoins’(2014) 29 …” „… ; Pielke, ‘Umsatzsteuerliche Behandlung von Bitcoins nach dem Urteil desEuGH’ (2016) 9 Mehrwertsteuerrecht …”

doi.org/10.17104/9783406792762

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Der mündliche Kurzvortrag

, ,

2019 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Teil F: Umsatzsteuerrecht S. 281-338

„… Umsatzsteuer-Identitfikationsnummer (§ 27a UStG, Art. 214 EG-MwStSystRL) Um im innergemeinschaftlichen Warenverkehr das …” „… juristischen Personen eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (§ 27a UStG, Art. 214 EG-MwStSystRL). Der …” „… : Bemessungsgrundlagen im Umsatzsteuerrecht 1 Einleitung Zweck der Umsatzsteuer ist die Belastung der …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-14

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 294 KV 5: Umsatzsteuer im Binnenmarkt …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 323 KV 14: Das Besteuerungsverfahren bei der Umsatzsteuer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 278 Teil F: Umsatzsteuerrecht …”

Teil B: Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung S. 25-94

„… Umsatzsteuer-Voranmeldung einen Großauftrag unberücksichtigt; der Geschäftsführer G unterschreibt die Voranmeldung …” „… - Sonderprüfung, Umsatzsteuer-Nachschau, Lohnsteuer-AP). 2 Zulässigkeit der Außenprüfung Uneingeschränkt zulässig …” „… , bei den anderen Steuern (z. B. Umsatzsteuer) im Zeitpunkt der Entstehung der Steuer entsprechen. KV 2 …”

Teil E: Körperschaft- und Gewerbesteuerrecht S. 245-280

„… Verwaltungsgrundsätze im Gesetz verankert: 4 Umsatzsteuerliche Behandlung des BgA 249 y Nach § 4 Abs. 6 KStG kann ein …” „… Umsatzsteuerliche Behandlung des BgA Juristische Personen des öffentlichen Rechts wurden bislang nur im Rahmen ihrer …” „… Unternehmer den allgemeinen Regeln des § 2 Abs. 1 UStG. 4 Umsatzsteuerliche Behandlung des BgA 250 KV 2: Die …”

Teil I: Sonstige Themen S. 383-404

„… (grunderwerbsteuerlichen) Organkreises, dessen Voraussetzungen denen der umsatzsteuerlichen Organschaft entsprechen …” „… , Umsatzsteuer und schuldrechtliche Verträge zwischen GmbH und Gesellschafter. 2.2 Auswirkungen bei der …” „… , Körperschaftsteuer und Umsatzsteuer werden als so genannte Gemeinschaftssteuern auf Bund und Länder verteilt. Die …”

Teil D: Bilanzsteuerrecht S. 203-244

„… Einkommensteuer – Umsatzsteuer Die Abgrenzung BV/PV des EStG ist nicht deckungsgleich mit der Abgrenzung …” „… EStG und hat damit PV. Zugleich ist er aber umsatzsteuerlich ein Unternehmer (§ 2 UStG). Ferner können …” „… bewegliche Wirtschaftsgüter umsatzsteuerlich aufgeteilt werden. Bei Anschaffung besteht dann ein …”

Teil C: Einkommensteuerrecht S. 95-202

„… Anschaffung des Gebäudes anfallen, deren Höhe (ohne Umsatzsteuer) 15 % der Anschaffungskosten des Gebäudes …”

Teil H: Berufsrecht S. 367-382

„… hat (Beispiel: Die Bank erkundigt sich beim Steuerberater, ob ein Umsatzsteuerguthaben, das als …” „… umsatzsteuerpflichtige Umsätze ausführen und y Einnahmen aus anderen Einkunftsarten haben, die insgesamt die Höhe von …”

doi.org/10.34156/9783791044996?locatt=mode:legacy

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