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Besteuerung bei Insolvenz

2021 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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„… V Veranlagung — Gewerbesteuer 202 — Insolvenzverfahren 183 Veranlagungszeitraum …” „… Insolvenzverwalters 59 getrennte Veranlagung — Aufteilungsmaßstab 147 Gewerbesteuer — Abschlusszahlung 204 …” „… — Personengesellschaft 202, 205 — Schuldzinsen 202 — Veranlagung 202 — Verlustabzug 204 — Vorauszahlung 205 …”

Teil 2: Materielles Insolvenzsteuerrecht (Insolvenzsteuerschuldrecht) S. 65-284

„… -, Gewerbesteuer, entsteht die Steuer mit Ablauf des jeweiligen Veranlagungszeitraums.200 Die Umsatzsteuer …” „… einen vollen Veranlagungszeitraum festzusetzen sind. Es handelt sich dabei um eine zulässige (und …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-16

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 180 6.10 Veranlagung im Insolvenzverfahren …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 201 9.2 Veranlagung …”

Teil 1: Allgemeines Insolvenzsteuerrecht S. 17-64

„… , jeweils für den entsprechenden Veranlagungszeitraum, die aus dem Vermögen vor Eröffnung des …”

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Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung

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2017 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Teil B Die Zuständigkeit der Finanzbehörden S. 61-71

„… oder getrennte Veranlagung gewählt wird, ist ohne Bedeutung. Hat ein Stpfl. wederWohnsitz noch …” „… Betriebsfinanzamt bestimmt. Stpfl., die zusammen zu veranlagen sind oder 246 247 653 Die örtliche Zuständigkeit …” „… , ob Stpfl. zusammen veranlagt werden »können«, ist es gleichgültig, ob etwa getrennte Veranlagung …”

Teil L Korrektur von Steuerverwaltungsakten S. 465-593

„… der Veranlagung vorlagen, zur Beurteilung der Offenbarkeit hinzugezogen werden. Der Gesetzgeber hat …” „… Veranlagungsprogramm nur versehentlich vergessen hat, ist anhand der Akten nicht mehr nachvollziehbar. c) Die …” „… Veranlagungssachbearbeiters übereinstimmend besprochen. Bei der späteren Auswertung des Betriebsprüfungsberichtes lässt der …”

Teil I Festsetzungsund Feststellungsverfahren S. 321-381

„… ). Bei periodischen Steuern wird die Steuerfestsetzung auch »Veranlagung« genannt (z. B. §§ 25 ff. EStG …” „… Nr. 2 EStG nur möglich, soweit die entsprechenden Einkünfte bei der Veranlagung erfasst sind bzw …” „… Nr. 2 EStG nur möglich, soweit die entsprechenden Einkünfte bei der Veranlagung erfasst sind bzw …”

Teil E Steuerschuldrecht S. 107-144

„… werden; z. B. entsteht • die zu veranlagende Einkommensteuer oder die zu veranlagende Körperschaftsteuer …” „… • die zu veranlagende Einkommensteuer oder die zu veranlagende Körperschaftsteuer mit Ablauf des …” „… die Ehegatten einzeln veranlagen lassen. Dabei spielt etwa keine Rolle, wer die Vorauszahlungen zahlt …”

Teil J Festsetzungsverjährung S. 382-413

„… auf Durchführung einer ESt-Veranlagung nach § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG in Betracht. Für deren Erst- 1632a …” „… Stpfl. mit Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit beantragt am 05. 05. 03 eine ESt- Veranlagung für …” „… auf Durchführung einer ESt-Veranlagung nach § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG in Betracht. Für deren Erst- 1632a …”

Teil G Durchführung des Besteuerungsverfahrens S. 184-277

„… Steuervergünstigungen. Beispiele sind • Antrag auf schlichte Änderung, § 172 AO (Rz. 2014); • Veranlagung zur …” „… Ausschlussfristen einzureichen sind (vgl. etwa Antrag auf Veranlagung gem. § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG innerhalb der …” „… , § 172 AO (Rz. 2014); • Veranlagung zur Einkommensteuer, § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG; • Berücksichtigung von …”

Teil D Steuergeheimnis S. 97-106

„… einemVerwaltungsverfahren (z. B. imVeranlagungs- oder Erhebungsverfahren), einem Rechnungsprüfungsverfahren oder einem …” „… war für die Veranlagung des U nicht zuständig. lhm sind die Verhältnisse des U demnach nicht nach § 30 …” „… danach vor, wenn dem Amtsträger die Verhältnisse a) in einemVerwaltungsverfahren (z. B. imVeranlagungs …”

Teil N Das außergerichtliche Rechtsbehelfsverfahren S. 617-703

„… weiteres in einemAbhilfebescheid berücksichtigen. b)Das Finanzamt hat bei der Veranlagung des Stpfl. Fehler …” „… Finanzamt ohne weiteres in einemAbhilfebescheid berücksichtigen. b)Das Finanzamt hat bei der Veranlagung des …” „… Rechtsmittelverfahren dar, sondern ein verlängertes Veranlagungsverfahren (siehe auch Rz. 2436). Infolge der …”

Teil H Die Lehre vom Steuerverwaltungsakt S. 278-320

„… 1987, 592m.w.Nw.). Wird dagegen eine Veranlagung von einer Person abschließend bearbeitet, die unter …” „… dagegen eine Veranlagung von einer Person abschließend bearbeitet, die unter keinen Umständen zur …”

Teil P Steuerstrafund Ordnungswidrigkeitenrecht S. 737-806

„… - sowie Umsatzsteuererklärung für einen Veranlagungszeitraum) vorliegen und die Steuererklärungen durch …”

Teil K Erhebungsverfahren S. 414-464

Teil M Außenprüfung S. 594-616

„… Finanzbehörden auch eine Steuerfestsetzung vorgenommen (sog. veranlagende Betriebsprüfung) und – was von …” „… Finanzbehörden auch eine Steuerfestsetzung vorgenommen (sog. veranlagende Betriebsprüfung) und – was von …” „… Prüfungszeitraum kann aber auch mehr oder weniger als drei Veranlagungszeiträume umfassen. Bei anderen Betrieben …”

Teil C Steuerbegünstigte Zwecke S. 72-96

„… Nr. 2 AO auch von Amts wegen bei der Veranlagung der Körperschaft zur Körperschaftsteuer möglich. Die …” „… Nr. 2 AO auch von Amts wegen bei der Veranlagung der Körperschaft zur Körperschaftsteuer möglich. Die …” „… Gemeinnützigkeit einer Körperschaft entscheidet das FA im Veranlagungsverfahren. Eine Überprüfung der Begünstigung …”

Teil B Die Klage S. 827-862

„… begehrt werden, ob das Finanzamt eine Rechtsfrage bei einer späteren Veranlagung in einem bestimmten Sinne …” „… begehrt werden, ob das Finanzamt eine Rechtsfrage bei einer späteren Veranlagung in einem bestimmten Sinne …”

Teil F Die Haftung S. 145-183

„… sind. Dies ist der Fall, wenn das Finanzamt 95% der Veranlagungen des betreffenden Kalenderjahres …” „… ist der Fall, wenn das Finanzamt 95% der Veranlagungen des betreffenden Kalenderjahres erledigt hat. c …” „… fragen, bis wann deren Festsetzungen für den betreffendenVeranlagungszeitraum imWesentlichen erledigt …”

Teil A Grundlagen S. 1-60

„… Vermögensteuergesetz VTB Veranlagungsteilbezirk VwGO Verwaltungsgerichtsordnung VwVfG Verwaltungsverfahrensgesetz VwZG …” „… Festsetzungsverfahren überschneiden sich teilweise und bilden zusammen das sog.Veranlagungsverfahren, das im FA im …” „… Veranlagungsteilbezirk (VTB) durchgeführt wird. Erhebungsverfahren (§§ 218ff. AO) Im Erhebungsverfahren wird der durch …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XLII

Teil O Vollstreckung wegen Geldforderungen S. 704-736

Teil A Die Finanzgerichtsbarkeit S. 807-826

„… verlängertes Veranlagungsverfahren. ImKlageverfahren dagegen haben unabhängige Finanzgerichte dem Steuerbürger …” „… verlängertes Veranlagungsverfahren. ImKlageverfahren dagegen haben unabhängige Finanzgerichte dem Steuerbürger …”

Stichwortverzeichnis S. 906-918

„… Urteilsformel 3290 –Ergänzung 3306 V Veranlagungsteilbezirk 88 Veräußerungsgeschäft 2134 Verbindliche Auskunft …” „… Veranlagungsteilbezirk 88 Veräußerungsgeschäft 2134 Verbindliche Auskunft 2325 Verbindliche Zusage –Außerkrafttreten 2329 …”

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Ertragsteuerrecht

2022 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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D Internationales Steuerrecht S. 623-720

„… EStG). Nachdem für diese Grenzpendler im Heimatland häufig keine Veranlagung mehr durchgeführt wurde …” „… « Einkünfte11 12 ) erfüllen, auf Antrag die (fingierte) unbeschränkte Steuerpflicht. Die Veranlagung erfolgt …” „…  € recht. Gem. § 1 Abs.3 S. 3EStG sind die Dividenden in diesem Fall nicht in die Veranlagung mit …”

A Einkommensteuer I – Kernbereiche S. 41-320

„… Kindern, Veranlagung (Tarif). 2. Steuerinländer (Wohnsitz, gewöhnlicher Aufenthalt gem. §§ 8, 9 AO) mit …” „… ESt-Erklärung abzugeben. Die Veranlagung zur ESt setzt dabei als formalisiertes Verfahren eine Steuererklärung …” „… Einzelveranlagung wird nur Abstand genommen (d. h. keine Steuererklärungspflicht und damit keine Veranlagung, vgl …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-40

„… ) ................................................ 709 3.2.1 Anwendbare Regelungen im Rahmen einerVeranlagung ..................... 709 3.2.2 Tarif im …” „… Rahmen derVeranlagung.......................................... 710 3.2.3 Abgeltende Wirkung …” „… Verwaltungsgerichtsordnung VwVG Verwaltungsvollstreckungsgesetz VwZG Verwaltungszustellungsgesetz VZ Veranlagungszeitraum …”

B Einkommensteuer II – Übergreifende Komplexe S. 321-558

„… Veranlagungsteuer zur Abgeltungsteuer).10 Besteuerungsgrund für § 20 Abs.2 Nr.3EStG ist die Abschöpfung des …”

C Gewerbesteuer S. 559-622

„… absolute rechtliche Bindung an die ESt- oder KSt-Veranlagung verstanden werden. Aufgrund der Reduzierung …” „… . KSt-Veranlagungen für die GewStübernommen. Maßgebend ist der Gewerbeertrag, der in dem EZ bezogen worden ist, für …”

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Brexit-Handbuch für Unternehmen und Berater

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2020 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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3 Einkommensteuerrecht – Typische steuerlich berücksichtigungsfähige Aufwendungen und weitere steuerliche Besonderheiten bei Entsendungen S. 345-368

„… demselben Staat ausgeglichen werden. Die am Schluss eines Veranlagungs-zeitraums verbleibenden negativen …” „… Einkünfte in die Veranlagung beantragen (§ 32d Abs. 4 EStG).Teil H Problemfelder und Herausforderungen im …” „… wird 30.000 € x 30 % = 9.000 € KESt einbehalten. A hat immer noch die Möglichkeit, eine Veranla-gung …”

2 Internationales Steuerrecht S. 331-344

„… Veranlagung kommen. Arbeitgeber sollten dies berücksichtigen, um auf eventuelle Diskussionen mit ihren …” „… Herausforderungen im Bereich der Mitarbeiterentsendung nach dem Brexit 342Steuern im Rahmen der Veranlagung kommen …” „… einer Nachzahlung von Steuern im Rahmen der Veranlagung kommen. Da der Arbeitgeber jedoch mit dem …”

1 Einführung S. 76-81

„… Auswirkungen auf lau-fende Besteuerungssachverhalte, die der Abschnittsbesteuerung nach Veranlagungs- oder …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-22

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3563.1.2.2 Auswirkungen auf die Veranlagungsform und den Steuersatz . . . . . . . . . . . 3573.2 Beschränkt …”

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Ertragsteuerrecht

2021 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Inhaltsverzeichnis Teil D S. 645-752

„… ) ........................................................ 741 3.2.1 Anwendbare Regelungen im Rahmen einer Veranlagung .......................... 741 3.2.2 Tarif …” „… im Rahmen der Veranlagung ........................................................... 742 3.2.3 …” „… Veranlagung mehr durchgeführt wurde, blieben persönliche Umstände in der Besteuerung vollständig …”

Inhaltsverzeichnis Teil A S. 3-308

„… Alter, zu berücksichtigenden Kindern, Veranlagung (Tarif). 2. Steuerinländer (Wohnsitz, gewöhnlicher …” „… Veranlagung zur ESt setzt dabei als formalisiertes Verfahren eine Steuererklärung (§ 25 Abs. 1 EStG i.V.m …” „… Abstand genommen (d.h. keine Steuererklärungspflicht und damit keine Veranlagung, vgl. § 56 EStDV), wenn …”

Inhaltsverzeichnis Teil B S. 309-572

„… »Platzhalter«-Rolle spielen (Abgrenzung Veranlagungsteuer zur Abgeltungsteuer).10 Besteuerungsgrund für § 20 Abs. 2 …”

Inhaltsverzeichnis Teil C S. 573-644

„… Verweisung darf aber nicht als eine absolute rechtliche Bindung an die ESt- oder KSt-Veranlagung verstanden …” „… GewSt werden jedoch regelmäßig die Ergebnisse der ESt- bzw. KSt-Veranlagungen für die GewSt übernommen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-2

„… Verwaltungsvollstreckungsgesetz VwZG Verwaltungszustellungsgesetz VZ Veranlagungszeitraum WachstumsbeschlG …”

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Internationales Steuerrecht

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2018 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Teil E Die nationalen Maßnahmen zur Beseitigung bzw. Milderung der Doppelbesteuerung nach §§ 34c und 32b EStG (einschließlich § 32d EStG) S. 62-109

„… Steuerbeträge, die im Ausland imWege eines förmlichen Verwaltungsverfahrens (Veranlagungen) festgesetzt worden …” „… Direktanlage beim Steuerabzug erfolgen und nicht wie bislang erst i. S. d. Veranlagung (§ 4 Abs. 2 Satz 8 …” „… nicht zu einer Steuererstattung führt. Die Anrechnung ist nur im Rahmen einer Veranlagung zur ESt …”

Teil G Grundsätze der beschränkten Steuerpflicht S. 138-171

„… Forstwirtschaft mithin nicht. 5.1.2 Durchführung der Besteuerung Die Steuererhebung erfolgt durch Veranlagung und …” „… nicht durch Steuerabzug. I. R. d. Gewinnermittlung und Veranlagung sind die Grundsätze des § 13a EStG zu …” „… veranlagenden Einkünfte auszugleichen. 5.2.4.1 Behandlung in DBA-Fällen Das OECD-MA regelt die Zuweisung des …”

Teil H Unbeschränkte Steuerpflicht bei Grenzpendlern (§ 1 Abs. 3, § 1a EStG) S. 172-182

„… Abgeltungswirkung realisiert wird. Die gewerblichen Einkünfte sind im Wege der Veranlagung in Deutschland zu …” „… «) der ausländischen Steuerbehörde erforderlich. Diese kann nachgereicht werden, die Veranlagung erfolgt …” „… zusätzlich die in § 1a Abs. 1 Nr. 2 EStG enthaltenen Voraussetzungen zu prüfen. Bei der Veranlagung werden …”

Teil C Wohnsitzwechsel in niedrig besteuernde Gebiete S. 704-713

„… AS-AStG); • keine Zusammenveranlagung von Ehegatten, sondern regelmäßig gesonderte Veranlagung. Ausnahme …” „… Veranlagung durchzuführen (§ 2 Abs. 7 EStG). Insoweit kann auch die Splittingtabelle angewandt werden …” „… . Veranlagung zur erweitert beschränkten Steuerpflicht der Höchstsatz nicht überschritten werden. Eine …”

Teil D Die Steuerentstrickung S. 714-733

„… »offenen« Veranlagungen erst ab 01. 01. 2007 (§ 21 AStG). In der Literatur (vgl. Wassermeyer, DB 2006, 1390 …” „… zugeflossen sind, zu veranlagen. Hierbei ist R 227 EStR zu beachten. Bei der Ermittlung der Einkünfte sind …” „… Veranlagung ist der Veräußerungsgewinn um den bereits versteuerten Vermögenszuwachs zu kürzen (§ 6 Abs. 1 Satz …”

Teil C Begriff und Funktion der Ansässigkeit S. 266-298

„… Veranlagung ist der Progressionsvorbehalt anzuwenden (vgl. Art. 6, Art. 23 Abs. 1 Nr. 1 DBA-Belgien). f) Der …” „… beschränkten noch zur erweitert beschränkten Steuerpflicht eine Veranlagung durchgeführt wird, ist für die …” „… Dividendeneinkünfte – ggf. mit weiteren Einkünften i. S. d. §§ 49, 2 AStG – in die Veranlagung zur erweitert …”

Teil F Familienstiftungen nach § 15 AStG S. 812-818

„… offenen Veranlagungen anzuwenden. Hey (IStR 2009, 181) hält die Rückwirkung hingegen für verfassungswidrig …” „… Familienstiftung während des betreffenden Veranlagungszeitraums zugeflossen ist. 816 Kapitel III – Teil F …” „… AStG erstmals für den Veranlagungszeitraum 2009 anzuwenden Das BMF hatte diese Grundsätze allerdings …”

Teil B Aufbau, Begriffe und Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommen S. 249-265

„… . 4, § 49 Abs. 1 Nr. 6, § 50 Abs. 1 EStG); sie werden im Rahmen einer Veranlagung für beschränkt …” „… Solidaritätszuschlag veranlagen (Art. 2 Abs. 3 Nr. 1 Buchst. a, Abs. 4, Art. 6 DBA-Schweiz). b)Der Schweizer Bürger C …” „… steuerpflichtige Personen erfasst (Veranlagungseinkünfte, § 50 Abs. 2 EStG). Für die Schweizer Dividendenerträge …”

Teil D Einkünfteartikel S. 299-578

Teil A Aufgabe, Zustandekommen, Auslegung und Missbrauch der Doppelbesteuerungsabkommen S. 183-248

„… . m. dem dazu ergangenen Zustimmungsgesetz vom 27.11. 1989) bei der Veranlagung ungeachtet des …” „… . 05. 2016 heißt es hierzu: »aa) Nach dieser Bestimmung wird »die Freistellung bei der Veranlagung …” „… Veranlagungszeitraum 1990 angewendet werden. Die innerstaatliche Anwendung des DBA-Italien 1989 beruht auf dem …”

Teil A Grundlagen des Internationalen Steuerrechts S. 1-22

„… Prinzipien zugrunde (z. B. Veranlagungs-, Ermittlungs- und Bemessungszeitraum). BEISPIELE a) Die Z-AG …” „… Veranlagung des Jahres 03 nicht ohnehin offen gehaltenworden ist. 4.5 Gleichartigkeit der Steuern Der …”

Teil B Amtshilfe – Verständigungsverfahren, Informationsaustausch S. 835-863

„… für Veranlagungen ab 2001 zehn Jahre. 1.5 Rechtscharakter einerVerständigungsvereinbarung …”

Teil B Einkunftsabgrenzungen über die Grenze zwischen verbundenen Unternehmen (Verrechnungspreiskorrekturen) S. 585-703

„… abgegolten betrachtet, so dass eine Veranlagung des beschränkt Steuerpflichtigen entfällt (§ 50 Abs. 2 EStG …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XL

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87 5.10.5 Anrechnung imVeranlagungsverfahren …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 128 3.1.4 Rechtslage bis einschließlich Veranlagungszeitraum 1998 …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129 3.1.5 Rechtslage ab Veranlagungszeitraum 1999 …”

Teil B Persönliche Steuerpflicht im Internationalen Steuerrecht S. 23-28

„… Vorgaben der EuGH-Rechtsprechung reagiert und gesetzliche Korrekturen ab dem Veranlagungszeitraum 2009 in …”

Teil D Berücksichtigung ausländischer Einkünfte bei der innerstaatlichen Ertragsbesteuerung S. 42-61

„… folgendenVeranlagungszeiträumen unterliegen. Sofern die negativen ausländischen Einkünfte aus einem Nicht- DBA-Staat stammen oder …” „… Zahlungseingang verschiedenen Veranlagungszeiträumen zuzuordnen sind, kann der Währungsverlust dem Jahr der …”

Teil F Steuerliche Behandlung von negativen Einkünften und Gewinnminderungen mit Auslandsbezug S. 110-137

„… durch das Haushaltsbegleitgesetz 1983 mitWirkung ab Veranlagungszeitraum 1983 eingeführt. Seither wurde …” „… Veranlagungszeitraum 1992 in das EStG eingefügt worden. Danach unterfallen negative Einkünfte • aus dem Ansatz des …” „… fünf Jahre vor und in demVeranlagungszeitraum vorgelegen hatten, in dem die negativen Einkünfte bezogen …”

Teil E Hinzurechnungsbesteuerung nach dem Außensteuergesetz S. 734-811

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Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2022

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2022 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Vorbemerkungen2022 S. 27

„… Hinweise auf künftige Rechts-änderungen. Diese werden zwar erst in späteren Veranlagungs-jahren wirksam …” „… spätere Rechts-änderungen bis zum Start der Veranlagung des jeweiligen VZ (MitteMärz des Folgejahrs) als …”

1 Allgemeines S. 27

2 Steuererklärungsvordrucke S. 27

8 Einkommensteuererklärung bei beschränkter Steuerpflicht S. 32

„… , für dieDurchführung der Veranlagung keines fristgemäßen Antrags nach§ 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG mehr …” „… dann zurEinkommensteuer zu veranlagen, wenn sich aus der im Rechtsbehelfs-verfahren eingereichten …”

9 Amtliche Vordruckmuster S. 32

10 Internet-Formulare S. 32

11 Nichtamtliche Vordrucke S. 32

6 Verspätungszuschlag S. 30

„… Verlängerung der vierjährigen Festsetzungsfrist für Antrags-veranlagungen ist gesetzlich ausgeschlossen …” „… Steuerpflichtige für diesen VZ nach § 46Abs. 2 Nr. 8 EStG nur auf seinen Antrag hin zur ESt zu veranlagen …”

Teil I Erläuterungen zu den Vordrucken 2022 S. 39-486

„… Ehegatten/Lebenspartner am günstigsten ist.Bei der Einzelveranlagung besteht weiter eine Veranlagungs-pflicht für beide …” „… der andere Ehegatte/Le-benspartner zwingend einzeln zu veranlagen. Für die Veranlagungkommt es in …” „… Kirchensteuerge-setze der Bundesländer. Damit im Rahmen der Veranlagung beiunterjährigem Kircheneintritt oder …”

3 Angaben zu den Einkünften S. 28

„… Abgabe einer vereinfachten »Erklärungzur Veranlagung von Alterseinkünften«. Näheres zu diesem …”

12 Elektronische Steuererklärungen S. 33

„… Steuererklärungs-abgabe – nach erklärungsgemäßer Veranlagung aufgrund einer inPapierform abgegebenen Steuererklärung …”

12.1 Verpflichtung zur elektronischen Abgabe S. 33

„… Steuererklärungs-abgabe – nach erklärungsgemäßer Veranlagung aufgrund einer inPapierform abgegebenen Steuererklärung …”

12.2 Anlage EÜR S. 33

„… Steuererklärungs-abgabe – nach erklärungsgemäßer Veranlagung aufgrund einer inPapierform abgegebenen Steuererklärung …”

Vordruckmuster 2022 S. 605-700

Teil II Wichtige Steuerersparnismöglichkeiten 2022 S. 487-572

„… Einkommensteuer-veranlagung oder des Feststellungsverfahrens spätestens für denVeranlagungszeitraum 2015 bis zu deren …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-22

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 421.5 Veranlagungsarten, Steuertarif . . . . . . . . . . 431.5.1 Veranlagungswahlrecht …” „… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47731.8 Veranlagung nach § 50 Abs. 2 EStG . . . . . . . 47731.8.1 Beschränkt steuerpflichtige …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . 177Seite11.3.5 Korrektur des Bruttoarbeitslohns im Veranla-gungsverfahren …”

Neues ab 2022 im Überblick S. 23-26

„… Höhe von300 e wird in diesen Fällen über das Veranlagungsverfahren vomFinanzamt ausgezahlt (vgl. Teil …”

Stichwortverzeichnis S. 701-711

„… Veranlagungswahlrecht 43Verbesserungsvorschlag– Prämie 184Verbilligte Vermietung 401Verdeckte Gewinnausschüttung 267 …”

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Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung

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Series: Finanz und Steuern

Volume 4 2024 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Teil L Korrektur von Steuerverwaltungsakten S. 532-668

„… Unterlagen, die dem Sachbearbeiter bei der Durchführung der Veranla-gung vorlagen, zur Beurteilung der …” „… für die Veranlagung zuständigen Beamten, zu der Aufhebung oder Ände-rung des Bescheides führen können …” „… (z. B. Schätzungsbescheid), führt selbst der fristgerechte Antrag des Stpfl. auf Veranlagung nicht …”

Teil B Die Zuständigkeit der Finanzbehörden S. 105-116

„… ) nicht dauernd getrennt leben (§ 19 Abs. 1 AO). Ob gemeinsame oder getrennte Veranlagung gewählt wird …” „… veranlagen sind oder zusammen veranlagt werden können, gelten dabei als Einheit (§ 19 Abs. 4 AO), d. h., wenn …” „… gleichgültig, ob etwa getrennte Veranlagung beantragt wird. Es kann also in den Jahren, in denen eine …”

Teil I Festsetzungs- und Feststellungsverfahren S. 376-439

„… periodischen Steuern wird die Steuerfestsetzung auch »Veranlagung« genannt (z. B. §§ 25 ff. EStG, § 31 KStG …” „… Einkünfte bei der Veranlagung erfasst sind bzw. innerhalb der Festsetzungsverjährung nach §§ 169 ff. AO noch …” „… eine Veranlagung nicht in Betracht kommt und dienen zur Vorlage bei einem Kredit-institut (u. a …”

Teil E Steuerschuldrecht S. 156-196

„… • die zu veranlagende Einkommensteuer oder die zu veranlagende Körperschaftsteuer mit Ablauf des …” „… festgesetzten Steuern beider Ehegatten anzurechnen, wenn sich die Ehegat-ten einzeln veranlagen lassen. Dabei …” „… bei Zusammen-veranlagung oder Einzelveranlagung zu verfahren ist und wem eine Erstattung zusteht oder …”

Teil J Festsetzungsverjährung S. 440-475

„… insbesondere der Antrag auf Durchführung einer ESt-Veranlagung nach § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG in Betracht. Für …” „… nichtselbstständiger Arbeit beantragt am 05.05.03 eine ESt-Veranlagung für das Kalenderjahr 01.Lösung: Die …” „… Stpfl. einen Antrag auf Veranlagung nach § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG durch Abgabe seine ESt-Erklärung stellt …”

Teil G Durchführung des Besteuerungsverfahrens S. 238-331

„… , § 172 AO (Rz. 2014); • Veranlagung zur Einkommensteuer, § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG;9899902536 …” „… . etwa Antrag auf Veranlagung gem. § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG innerhalb der Festsetzungsfrist). Die …” „… getroffen wird. Sachgebietsleiter der Betriebsprüfung sind autorisiert, sofern es sich um eine veranlagende …”

Teil D Datenschutz und Steuergeheimnis S. 144-155

„… Amtsträger die personenbe-zogenen Datena) in einem Verwaltungsverfahren (z. B. im Veranlagungs- oder …” „… verstoßen: Er war für die Veranlagung des U nicht zuständig. lhm sind die Daten des U demnach nicht nach § 30 …”

Teil N Das außergerichtliche Rechtsbehelfsverfahren S. 694-774

„… , führt dies zu einer Verlängerung des Veranlagungsverfahrens. Die allgemeinen Verfahrensvorschriften der …” „… . 2 Satz 1 AO). Das Einspruchsverfah-ren ist insoweit ein verlängertes Veranlagungsverfahren …” „… nötig kann der Sachbearbeiter – wie im Veranlagungsverfahren – weitere Ermitt-lungen vornehmen (§ 365 i …”

Teil K Erhebungsverfahren S. 476-531

„… Einkommensteuer gem. § 36 Abs. 1 EStG mit Ablauf des Veranlagungszeitraums, vgl. im Einzelnen Rz. 575 ff.).Eine …” „… aus dem Steuerschuldverhältnis (z. B. für die Steuer eines Veranla-gungszeitraums) bei – ggf. mehrfach …”

Teil P Steuerstraf- und Ordnungswidrigkeitenrecht S. 809-878

„… zuständigen Beamten maßgeblich. Dieser muss vor Veranla-gungsschluss über die positive Kenntnis aller …” „… , den Richtlinien der Finanzverwaltung oder der regelmäßigen Veranlagungspraxis abweicht. In einem …”

Teil A Grundlagen S. 49-104

„… teilweise und bildenzusammen das sog. Veranlagungsverfahren, dasim FA im Veranlagungsteilbezirk (VTB …” „… umzusetzen. Dabei hat das FA die Grundlagen der Besteuerung bei jeder Veranlagung ohne Rücksicht auf die …” „… an die Sach- und Rechtsbehandlung in früheren Veranlagungszeiträumen grundsätzlich nicht gebunden …”

Teil C Steuerbegünstigte Zwecke S. 117-143

„… Nr. 2 AO auch von Amts wegen bei der Veranlagung der Körper-schaft zur Körperschaftsteuer möglich …” „… Gemeinnützigkeit einer Körperschaft entscheidet das FA im Veranlagungsverfahren. Eine Überprüfung der Begünstigung …” „… Gewerbesteuer während des gesamten Veranlagungszeitraums vorliegen (bzw. von Beginn der Steuerpflicht bzw. bis …”

Teil M Außenprüfung S. 669-693

„… zuständigen Finanzbehörden auch eine Steuerfestsetzung vorgenommen (sog. veranlagende Betriebsprüfung) und …” „… Prüfungszeitraum kann aber auch mehr oder weniger als drei Veranlagungszeiträume umfassen. Bei anderen Betrieben …” „… Umfang Material zur Verfügung zu stellen als dies im Veranlagungsverfahren der Fall ist. Insbesondere hat …”

Teil F Die Haftung S. 197-237

„… sind. Dies ist der Fall, wenn das FA 95 % der Veranlagungen des betreffenden Kalenderjahres erledigt …” „… fragen, bis wann deren Festsetzungen für den betreffenden Veranlagungszeitraum im Wesentlichen erledigt …”

Teil H Die Lehre vom Steuerverwaltungsakt S. 332-375

„… , die eine gemeinsame Anschrift haben und zusammen zu veranlagen sind: Herrn Adam Meier Herrn und …” „… . Durch sie setzt das FA verbindlich die Art der Steuer (ESt, USt usw.), den Veranlagungszeitraum (z. B …” „… fehlender hinreichender Bestimmtheit nichtig, wenn er für einen Veranlagungszeitraum ergeht, für den bereits …”

Teil B Die Klage S. 900-937

„… Veranlagung in einem bestimmten Sinne entscheiden muss. Vielmehr muss das Feststellungsbegehren ein …”

Teil O Vollstreckung wegen Geldforderungen S. 775-808

„… (durch den Veranlagungsteilbezirk oder die Steuerfahndung) angeordnet. Der Inhalt der Anordnung ergibt …”

Teil A Die Finanzgerichtsbarkeit S. 880-899

„… verlängertes Veranlagungsverfahren. Im Klageverfahren dagegen haben unabhängige Finanzgerichte dem Steuerbürger …”

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Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer

2021 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Kapitel I Körperschaftsteuer S. 1-158

„… unbeschränkter Steuerpflicht durch Veranlagung erhoben wird, ist bei beschränkter bzw. partieller Steuerpflicht …” „… eine Veranlagung für Einkünfte, die dem Steuerabzug unterliegen, ausgeschlossen. Hierfür ist die KSt …” „… KSt-Pflicht erfolgt keine KSt-Veranlagung. 2 Unbeschränkte Steuerpflicht 2.1 Steuersubjekte Der Kreis der …”

Kapitel II Gewerbesteuer S. 159-258

„… Steuerermittlung und Steuerfestsetzung nennt man Veranlagung. Ebenso wie die GewSt werden die ESt, KSt und USt …” „… Schenkungsteuer-Verfahren. BEISPIEL A ist Eigentümer eines Hauses mit zehn Mietparteien. Bei der ESt-Veranlagung des A hat …” „… KStG verfahrensrechtlich selbstständig ermittelt. Dieser Gewinn, der der EStoder KSt-Veranlagung …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XX

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 1.2 Veranlagungszeitraum …” „… Veranlagungszeitraum WG Wirtschaftsgut Wj Wirtschaftsjahr WK Werbungskosten Ziff. Ziffer z.T. zum Teil …”

Sachregister S. 259-262

„… – sachliche 21, 177 –Veranlagungszeitraum 21 –Vorgesellschaft 16, 17 –Vorgründungsgesellschaft 16 …”

doi.org/10.34156/9783791051239?locatt=mode:legacy

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Modernisierung des Besteuerungsverfahrens

2017 Haufe Lexware, Freiburg

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2 Der neue Untersuchungsgrundsatz nach § 88 AO S. 29-82

„… Veranlagung berücksichtigt werden und somit eine faktische Selbstveranlagung durch den Steuerbürger …” „… Formular einzutragen, werden bei einer voll automatisierten Veranlagung des A Werbungskosten aus …” „… Veranlagung nicht in den Genuss der Anwendung des § 88 Abs. 1 Satz 2 AO kommen. In beiden Fällen bliebe …”

4 Abgabe einer Steuererklärung als Mitwirkungspflicht S. 141-154

„… wurden, d) die Veranlagung für den vorangegangenen Veranlagungszeitraum zu einer Abschlusszahlung von …” „… festgesetzt wurden, c) Vorauszahlungen für den Besteuerungszeitraum außerhalb einer Veranlagung herabgesetzt …”

7 Datenübermittlung durch Dritte S. 187-200

„… Amtsträger zu prüfen. Andernfalls erfolgt unter Umständen eine rein automationsgestützte Veranlagung. 7.4.2 …” „… Finanzverwaltung die Daten der Dritten ohne weitere Sachverhaltsaufklärung der Veranlagung zu Grunde. Zudem wird …”

3 Die technisch-organisatorischen Faktoren des elektronischen Kommunikationsverfahrens S. 83-140

„… Veranlagungszeitraum/-zeiträume bzw. Veranlagungsstichtag/e _________8. 25 Die Vollmacht gilt, solange ihr Widerruf den …” „… die Auslastung der Finanzverwaltung zu harmonisieren und eine zeitnahe Veranlagung zu ermöglichen …” „… Veranlagungszeiträume bzw. Veranlagungsstichtag/e vor ______________. 24 ☐ nur für den/die …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-10

„… 2.5 Status quo des RMS im aktuellen Veranlagungsverfahren . . . . . . . . . . . 45 2.6 Grundsätze des …”

6 Verspätungszuschlag S. 165-186

„… Veranlagungszeitraum 2019. In sog. Beraterfällen wird die Frist auf Ende Februar des übernächsten Jahres verlängert …” „… Verspätungszuschlag ab dem Veranlagungszeitraum 2019 aber obligatorisch festgesetzt.296 Der automatisierte …” „… . 4 EGAO erst ab dem Veranlagungszeitraum 2019 erstmals anzuwenden. Es wird folglich automatisch ein …”

Stichwortverzeichnis S. 201-203

„… Veranlagungsverfahren – Status quo 45 Verspätungszuschlag 24 Vollmachtsmuster 98 Vornahme von Ermittlungen 31 W …”

doi.org/10.34157/9783648073117

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Steuerrecht im Überblick

2024 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Kapitel 1 Einkommensteuer S. 17-124

„… ,■ Einkünfteermittlungszeitraum. 1Veranlagungszeitraum (VZ)Veranlagungszeitraum ist der Zeitraum, für den eine Veranlagung erfolgt …” „… 11.604 €VeranlagungSteuererklärung + SteuerbescheidQuellensteuer■ Lohnsteuer■ Kapitalertragsteuer …” „… und TarifEhegattenveranlagungVeranlagungsformen und TarifZusammen-veranlagung …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XII

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25Steuererhebung, Veranlagung und Tarif …” „… VeranlagungszeitraumWK WerbungskostenzvE zu versteuerndes Einkommen …”

Stichwortverzeichnis S. 221-228

„… Gesellschafterfremdfinanzierung 139Gesetze zu speziellen Regelungstatbeständen 9Gesetzgebungshoheit 9Getrennte Veranlagung 31 …”

Kapitel 3 Gewerbesteuer S. 151-164

„… GewSt-Veranlagung wird daher weitestgehend von den Finanzämtern (Landesbehörden) durchgeführt. Im Einzelnen sieht …” „… von den persönlichen Ver-hältnissen des Steuerpflichtigen, wie Familienstand (Veranlagungsformen …”

Kapitel 4 InternationalesSteuerrecht S. 165-174

„… . Eine Veranlagung unterbleibt. Das bedeutet, dass Werbungskosten nicht abgezogen werden kön-nen, § 50 …”

Kapitel 2 Körperschaftsteuer S. 125-150

„… Beobach-tungszeitraum von vier Veranlagungsperioden ein Verlustuntergang verhindert werden. Danach darf u.a. der …”

doi.org/10.34156/9783791060361?locatt=mode:legacy

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Grundzüge des Steuerrechts

Series: Beck Steuer-Praxis

Volume 2020 C.H.BECK, München

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2. Körperschaftsteuer S. 80-111

„… Besteuerung: Veranlagungsoption gemäß § 32d Abs. 4 EStG. Optiert der Steuerpflichtige zur Veranlagung …” „… verzichtet). Im Rahmen der ESt-Veranlagung des VZ 2018 kann A zur Veranlagungsoption gemäß § 32d Abs. 4 EStG …” „… Steuerverfahrens befindet sich in § 31, der die Steuererklärungspflicht, die Veranlagung und die Erhebung der …”

1. Besteuerungsverfahren S. 203-228

„… steuerlichen Außenprüfungen erfolgen Veranlagungen bei Steuerpflichtigen daher generell unter dem Vorbehalt der …” „… handelt. Im Rahmen eines Ortstermins wegen der Klärung von Tatsachenfragen bzgl. der Veranlagung im VZ …” „… Veranlagungs- 618 1. Besteuerungsverfahren 219 zeiträumen zu, nur bei einer Honorarrechnung macht er einen …”

1. Einkommensteuer S. 9-79

„… einkommensteuerliche Steuerermittlungs- und Feststellungsverfahren (Veranlagungszeitraum, Veranlagung von Ehegatten …” „… , Ermittlungs- und Veranlagungszeitraum Die Periodizität der ESt ist in § 2 Abs. 7 Satz 1 festgelegt. Die ESt …” „… entspricht dem EZ der sog. Veranlagungszeitraum (VZ), der in den verfahrensrechtlichen Bestimmungen des EStG …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XX

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111 i) Veranlagung und Erhebung …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 cc) Jahressteuerprinzip, Ermittlungs- und Veranlagungszeitraum …” „… ) Jahressteuerprinzip, Ermittlungs- und Veranlagungszeitraum …”

2. Inländische Einkünfte beschränkt Steuerpflichtiger S. 187-192

„… diesen Fällen kommt es nicht zu einer Veranlagung. § 50 Abs. 2 S. 1 ordnet hier an, dass in diesen …” „… Veranlagungszeitraums. Bei Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit wird das Veranlagungsverfahren bei Bildung eines …” „… Grundlage der Steuerabzug des Vergütungsschuldners unterbleiben kann. Das steuerliche Veranlagungsverfahren …”

1. Rechtliche Struktur S. 1-5

„… Veranlagungszeitraumes verändert oder neu geschaffen wird und es sich damit um eine Neubestimmung einer bisher noch nicht …” „… zulässig, soweit das Gesetz noch im Veranlagungszeitraum wirksam wird und der Steuerpflichtige daraufhin …” „… vor, wenn die Norm erst nach Ablauf des Veranlagungszeitraumes verkündet wird und die Rechtsfolgen …”

3. Steuerstrafrecht S. 234-236

„… Veranlagungsverfahren festgesetzt werden, tritt der Erfolg der Steuerverkürzung bereits mit der Festsetzung des …”

Stichwortverzeichnis S. 237-243

„… – Veranlagungsoption 283 Ablaufhemmung 251, 608 Abschreibungen 92, 111, 114, 156, 187, 378 Abtretung 631 Abzug …” „… Untersuchungsgrundsatz 583 Ursprungslandprinzip 396 Veranlagungszeitraum 33 Veräußerungsgewinn 159, 288 Verbilligte …”

doi.org/10.17104/9783406759802

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Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2023

, ,

2023 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Vorbemerkungen 2023 S. 31-42

Teil I Erläuterungen zu den Vordrucken 2023 S. 43-508

„… Ehegatten/Lebenspartner amgünstigsten ist.Bei der Einzelveranlagung besteht weiter eine Veranlagungs-pflicht für beide …” „… Lebenspart-nerschaftsgesetz (LPartG) von der Möglichkeit der Zusammen-veranlagung (mit Anwendung des Splittingtarifs …” „… Rahmen der Veranlagung beiunterjährigem Kircheneintritt oder Kirchenaustritt oder Wechselder …”

Teil II Wichtige Steuerersparnismöglichkeiten 2023 S. 509-632

„… Rahmen der Einkommensteuer-veranlagung oder des Feststellungsverfahrens spätestens für …” „… denVeranlagungszeitraum 2015 bis zu deren formellen Bestandskraftauszuüben. War jedoch bereits im Jahr 2013 oder 2014 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-26

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 461.5 Veranlagungsarten, Steuertarif . . . . . . . . . . 471.5.1 Veranlagungswahlrecht …” „… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49734.8 Veranlagung nach § 50 Abs. 2 EStG . . . . . . . 49834.8.1 Beschränkt steuerpflichtige …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . 18711.3.5 Korrektur des Bruttoarbeitslohns im Veranla-gungsverfahren …”

Stichwortverzeichnis S. 749-764

„… Versorgungsrenten590Veräußerungsvorgänge 287Veranlagungswahlrecht 47Verbesserungsvorschlag– Prämie 194Verbilligte Vermietung 414Verdeckte …”

doi.org/10.34156/9783791060330?locatt=mode:legacy

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Korrektur von Steuerverwaltungsakten

2017 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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E. Aufhebung und Änderung verbindlicher Zusagen S. 88-98

„… veranlagenden Außenprüfung der Veranlagungsbereich wegen der ihn bindenden Wirkung der Zusage zumindest gehört …” „… mit dem Hinweis, dass das Veranlagungs-FA rechtlich nicht an die Feststellungen des Prüfungs-FA …” „… grundsätzlich nicht gebunden und kann jeder Veranlagung eine gewandelte Rechtsauffassung zugrunde legen.144 Um …”

J. Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel (§ 173 AO) S. 172-214

„… sind die Kenntnisse einer weisungsbefugten Oberbehörde (OFD, Ministerium) über eine dem VeranlagungsFA …” „… veranlagenden Stpfl . als bekannt gelten.450Insoweit ist folglich auch nach der Vorläufi gkeitserklärung noch …” „… Betriebsprüfer selbst die Veranlagung vornimmt (sog. veranlagende Betriebsprüfung, § 195 Satz 3 AO). Für die …”

M. Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden auf Grund von Grundlagenbescheiden und bei rückwirkenden Ereignissen (§ 175 AO) S. 269-300

„… die Wahl der besonderen Veranlagung nach § 26c EStG im Veranlagungszeitraum der Eheschließung.1302 …” „… Veranlagung für die Folgejahre dar.1276 • Wird eine Rente rückwirkend zugebilligt und fällt dadurch …” „… . § 175 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 AO aufzuheben, und es ist eine neue Veranlagung durchzuführen.1300 Dies gilt …”

L. Widerstreitende Steuerfestsetzungen (§ 174 AO) S. 221-268

„… Veranlagungen 01 bis 03 mit dem Ziel der Anerkennung gleicher Ausgaben als Betriebsausgaben nicht nach § 174 …” „… Feststellung in seiner ESt-Veranlagung berücksichtigt worden ist. A hatte diese Betriebsausgaben jedoch auch …” „… : Die Mieteinnahmen sowie die Werbungskosten für ein Grundstück sind bei der ESt-Veranlagung des A …”

B. Gemeinsame Regelungen S. 9-40

„… der getrennten oder besonderen Veranlagung, ist ein neues Veranlagungsverfahren durchzuführen, in dem …” „… Zusammenveranlagungsbescheid die getrennte oder besondere Veranlagung wählt. 133 BFH v. 27.09.1988, VIII R 432/83, BStBl II …” „… auf Einzelveranlagung (bis VZ 2012: der getrennten oder besonderen Veranlagung) nach § 26 Abs. 1 Satz …”

Q. Berichtigung von materiellen Fehlern (§ 177 AO) S. 322-332

„… der bisherigen Zusammenveranlagung die getrennte oder besondere Veranlagung bzw. die Einzelveranlagung …” „… , liegt darin ein – erstmaliger – Antrag auf Durchführung der getrennten oder besonderen Veranlagung bzw …” „… Ehegatten/Lebenspartner anlässlich der Änderung das Veranlagungswahlrecht ändern (s. Rz. 1365). Der Berichtigungsrahmen …”

C. Berichtigung wegen offenbarer Unrichtigkeit (§ 129 AO) S. 41-64

„… Einkünften oder von sonstigen Angaben bei der Veranlagung;79 • Übersehen eines Betriebsprüfungsberichts mit …” „… Veranlagungsbearbeiter, das zur Unrichtigkeit des Außenprüfungsberichts geführt hat, durch den Veranlagungsbeamten bei …” „… Sachbearbeiter unterlaufenen mechanischen Fehler bei der Überprüfung der Veranlagung nicht bemerkt. Das setzt …”

G. Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung (§ 164 AO) S. 103-124

„… Ermessensentscheidung , bei der das Interesse des Stpfl . an einer baldigen endgültigen Veranlagung und das Interesse …” „… der Finanzbehörde an einer schnellen Durchführung der Veranlagung ohne intensivere Überprüfung …” „… , in denen für den betreffenden Veranlagungszeitraum eine Betriebsprüfung vorgesehen ist.5 Auch …”

K. Schreib- oder Rechenfehler bei Erstellung einer Steuererklärung (§ 173a AO) S. 215-220

„… für die ursprüngliche Veranlagung nicht ursächlich (rechtserheblich) gewesen ist, weil das FA auch …”

U. Aufhebung und Änderung des Gewerbesteuermessbescheids von Amts wegen (§ 35b GewStG) S. 354-358

„… einer ESt- oder KSt-Veranlagung oder einer gesonderten Gewinnfeststellung als Gewinn aus Gewerbebetrieb …”

H. Vorläufige Steuerfestsetzung, Aussetzung der Steuerfestsetzung (§ 165 AO) S. 125-148

„… , der Gegenstand der Vereinbarung ist, die Veranlagung nicht vorläufi g nach § 165 AO durchgeführt …” „… , hinsichtlich welcher Steuerfolgen die Veranlagung vorläufi g ist, sondern es ist erforderlich anzugeben …” „… Veranlagungszeitraum hinausgehenden Betrachtung beurteilt werden kann.160 Liegt eine dauernde Ungewissheit vor, so ist …”

P. Vertrauensschutz bei der Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden (§ 176 AO) S. 309-321

„… kann die Annahme auch darauf beruhen, dass die Finanzbehörde bei früheren Veranlagungen des Stpfl …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XX

„… Verordnung vGA verdeckte Gewinnausschüttung vgl. vergleiche v. H. vom Hundert V-Liste Veranlagungsliste …”

I. Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden (§ 172 AO) S. 149-171

„… Veranlagungswahlrecht ändern, die übrigen Besteuerungsgrundlagen nicht geändert werden können (s. aber Rz. 76 und …” „… sei in dem fraglichen Veranlagungszeitraum nicht angefallen. Sind in dem Veräußerungsgewinn …”

S. Verlustabzug (§ 10d EStG) S. 339-345

„… »verloren«. § 10d EStG regelt die Berücksichtigung von solchen Verlusten, die nicht im Veranlagungszeitraum …” „… Verlustrücktrag in dem dem Entstehungsjahr unmittelbar vorhergehenden Veranlagungszeitraum (Rücktragsjahr) im …” „… Verlustvortrag in den folgenden Veranlagungszeiträumen nach der Maßgabe des § 10d Abs. 2 Satz 1 EStG abgezogen …”

Stichwortverzeichnis S. 365-372

„… Unrichtigkeit s. offenbare Unrichtigkeit – Offenbarkeit 47 V Veranlagungswahlrecht 27 verbindliche Auskunft …”

doi.org/10.34156/9783799269445?locatt=mode:legacy

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Internationales Steuerrecht

, , ,

2022 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Teil H Unbeschränkte Steuerpflicht bei Grenzpendlern (§ 1 Abs. 3, § 1a EStG) S. 191-202

„… Abgeltungswirkung realisiert wird. Die gewerblichen Einkünfte sind im Wege der Veranlagung in Deutschland zu …” „… Steuerbehörde erforderlich. Diese kann nachgereicht werden, die Veranlagung erfolgt dann nach § 165 AO vorläufig …” „… prüfen. Bei der Veranlagung werden die Inlandseinkünfte i. S. d. § 49 EStG zugrunde gelegt (zu …”

Teil E Die nationalen Maßnahmen zur Beseitigung bzw. Milderung der Doppelbesteuerung nach §§ 34c und 32b EStG (einschließlich § 32d EStG) S. 67-120

„… somit jene Steuerbeträge, die im Ausland im Wege eines förmlichen Ver-waltungsverfahrens (Veranlagungen …” „… geänderte Vorschrift des § 34c EStG ist nach § 52 Abs. 34a EStG ab dem Veranlagungszeit-raum 2015 …” „… Veranlagung zur ESt möglich (vgl. § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG). Sie kann in einem Steuerabzugsverfahren …”

Teil G Grundsätze der beschränkten Steuerpflicht S. 153-190

„… , als abgegolten. Für diese Einkünfte kommt es somit zu keiner Veranlagung.Sofern der Gläubiger der …” „… der BesteuerungDie Steuererhebung erfolgt durch Veranlagung und nicht durch Steuerabzug. I. R. d. Gewin-nermittlung …” „… und Veranlagung sind die Grundsätze des § 13a EStG zu beachten.5.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 49 …”

Teil C Wohnsitzwechsel in niedrig besteuernde Gebiete S. 783-792

„… Veran-lagung. Ausnahme: Beim Wechsel von der unbeschränkten zur erweitert beschränkten Steuerpflicht und …” „… umgekehrt ist nur eine Veranlagung durchzuführen (§ 2 Abs. 7 S. 3 EStG). Insoweit kann auch die …” „… Sonderregelungen. y Bei Quellensteuerhöchstsätzen (z. B. bei Dividenden) kann auch i. R. d. Veranlagung zur …”

Teil F Steuerliche Behandlung von negativen Einkünften und Gewinnminderungen mit Auslandsbezug S. 121-152

„… ausländischen Staat innerhalb desselben Veranlagungs-zeitraums.Einkünfte der jeweils selben Art sind …” „… Einküne inVeranlagung(Welteinkommensprinzip)→ Berücksichtigung derausländischen Steuer nach§ 34c Abs. 1–3 …” „… EStGgreiFreistellungsmethode? neinja→ keine Einbeziehung derausländischen Einkünein Veranlagung→ keine Berücksichtigungder …”

Teil F Familienstiftungen nach § 15 AStG S. 923-928

„… ist deshalb für alle offenen Veranlagungen anzuwenden. Hey (IStR 2009, 181) hält die Rückwirkung …” „… Familienstiftung wäh-rend des betreffenden Veranlagungszeitraums zugeflossen ist.9275 Vereinbarkeit mit EU-Recht …” „… Anwendungs-vorschrift ist § 15 Abs. 6 AStG erstmals für den Veranlagungszeitraum 2009 anzuwenden Das BMF hatte diese …”

Teil D Einkünfteartikel S. 327-632

Teil B Aufbau, Begriffe und Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommen S. 273-290

„… Veranlagung für beschränkt steuerpflichtige Personen erfasst (Veranlagungseinkünfte, § 50 Abs. 2 EStG).Für die …” „… Vermögen besteuern und damit zur Einkommensteuer und zum Solidaritätszuschlag veranlagen (Art. 2 Abs. 3 Nr …”

Teil D Die Steuerentstrickung S. 793-826

„… Gegen-satz zur allgemein rückwirkenden Anwendung der Neufassung 2006 in allen noch »offenen« Veranlagungen …” „… veranlagen. Hierbei ist R 227 EStR zu beachten. Bei der Ermittlung der Einkünfte sind § 17 EStG sowie § 16 …” „… Ver-anlagung ist der Veräußerungsgewinn um den bereits versteuerten Vermögenszuwachs zu kürzen (§ 6 Abs. 1 Satz …”

Teil A Aufgabe, Zustandekommen, Auslegung und Missbrauch der Doppelbesteuerungsabkommen S. 205-272

„… Veranlagung ungeachtet des Abkommens nur gewährt werde, soweit der Steuer-pflichtige nachweist, dass der Staat …” „… Freistellung bei der Veranlagung ungeachtet des Abkommens« nur unter bestimmten Bedingungen gewährt. Auf diese …” „… 16.03.1994 BStBl II 1994, 508 das neue DBA-Italien 1989 bereits für den Veranlagungszeitraum 1990 angewendet …”

Teil A Grundlagen des Internationalen Steuerrechts S. 3-24

„… ausländischen Staaten andere vom deutschen Recht abwei-chende Prinzipien zugrunde (z. B. Veranlagungs …” „… Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 AO), sofern die Veranlagung des Jahres 03 nicht ohnehin offengehalten worden ist …”

Teil A Abzugsbeschränkungen für Betriebsausgaben S. 931-954

„… des Abzugsverbotes im Rahmen einer inländischen Veranlagung zu berücksichtigen wären. y Beschränkung …” „… Länderlisten für die Veranlagungszeiträume 2018–2020.2.6 BeweislastfragenFür die Beweislastverteilung bei …” „… Gläubigers der Lizenzaufwendungen sowie dem für den Veranlagungszeitraum ergangenen ausländischen …”

Teil D Berücksichtigung ausländischer Einkünfte bei der innerstaatlichen Ertragsbesteuerung S. 45-66

„… darstellen, ausländische Einkünfte und Steuerabzugsbeträge zu belegen, sind diese bei der Veranlagung zur …” „… eingeschränkten Verlustausgleich und Verlustabzug in nachfolgenden Veranlagungszeiträumen unterliegen. Sofern die …” „… Entstehung der Forderung und der Zahlungseingang verschiedenen Veranlagungszeiträumen zuzuordnen sind, kann …”

Teil C Begriff und Funktion der Ansässigkeit S. 291-326

„… Gesellschaftern E, F, G sind die Einkünfte anteilig zuzurechnen, und bei ihrer persönlichen Veranlagung ist der …” „… vielmehr regelmäßig im Rahmen des üblichen Veranlagungsverfahrens oder in besonderen steuerli-chen …” „… Veranlagungszeitraum voraus. Nicht ausreichend für die Annahme einer ständigen Wohnstätte soll allerdings die alleinige …”

Teil B Amtshilfe – Verständigungs-, Schieds- und Streitbeilegungsverfahren, Informationsaustausch S. 955-994

„… Schreiben des BMF vom 30.06.1997 BStBl I 1997, 651 für Veranlagungen ab 2001 zehn Jahre.1.6 Rechtscharakter …”

Teil B Einkunftsabgrenzungen über die Grenze zwischen verbundenen Unternehmen (Verrechnungspreiskorrekturen) S. 639-782

„… betrachtet, so dass eine Veranlagung des beschränkt Steuerpflichti-gen entfällt (§ 50 Abs. 2 EStG).Im …” „… 40/19 bestätigt. Er stellt fest, dass nach Änderung des § 1 Abs. 4 AStG ab dem Veranlagungszeitraum …”

Teil E Hinzurechnungsbesteuerung nach dem Außensteuergesetz S. 827-922

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XLIV

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 965.10.3 Anrechnung im Veranlagungsverfahren …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1413.1.4 Rechtslage bis einschließlich Veranlagungszeitraum 1998 …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1423.1.5 Rechtslage ab Veranlagungszeitraum 1999 …”

Teil B Persönliche Steuerpflicht im Internationalen Steuerrecht S. 25-30

„… der EuGH-Rechtsprechung reagiert und gesetzliche Korrekturen ab dem Veranlagungszeitraum 2009 in den …”

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