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Jahresabschluss und Steuererklärung im Verein

2022 Haufe Lexware, Freiburg

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4 Umsatzsteuer im Vereinsbereich S. 39-62

„… umsatzsteuer-pflichtig sind.Umsatzsteuerfreie Vermietungsumsätze liegen jedoch nicht vor, wenn die kurzfris-tige …” „… immer schwer zu verstehen. Es gibt ein Nebeneinander der Anwendung des deutschen Umsatzsteuer-gesetzes …” „… Umsatzsteuer im Vereinsbereich404.1.2 Umsatzsteuerbare LeistungenLieferungen und sonstige Leistungen, die ein …”

14 Steuererklärungen im Verein S. 167-232

„… Umsatzsteuerfestsetzung rechts-kräftig.14.9 Umsatzsteuer-VoranmeldungDie Umsatzsteuer-Voranmeldung ist nach amtlich …” „… dieser Zeile sind die nach § 4 UStG umsatzsteuerfreien und die nicht umsatzsteuer-baren Betriebseinnahmen …” „… Umsatzsteuer-Abschlusszahlung ist einen Monat nach Abgabe der Umsatz-steuererklärung ohne weitere Zahlungsaufforderung an das …”

Stichwortverzeichnis S. 263-268

„… Wohlfahrtsbe-reich 87Umsatzsteuererklärung 216 – Formular 217Umsatzsteuer im Vereinsbereich 39Umsatzsteuerpflicht …” „… 47 – Covid-19-Änderungen 47Umsatzsteuerverprobung 40Umsatzsteuer-Voranmeldung – Formular 223 …” „… – Lohnsteuer 227 – Umsatzsteuer 223 – Umsatzsteuer-Fristverlängerung 226Vorstand 32Vorstandshaftung 108 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-14

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21714.9 Umsatzsteuer-Voranmeldung …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 374 Umsatzsteuer im Vereinsbereich …” „… in der Umsatzsteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 604.13.1 Verfahrensweise …”

7 Vereinszweck und Tätigkeiten – Beispiele S. 83-104

„… kommt es nicht an.Die Veranstaltung von Theatervorführungen und Konzerten kann auch umsatzsteuer-frei …” „… unbedingt ertrag- wie umsatzsteuerlich entsprechend zu würdigen. Es können Einnahmen im Zweckbetrieb oder im …” „… Preise entstanden sind.7.3.2 Umsatzsteuer im WohlfahrtsbereichIm Jahressteuergesetz 2020 sind die …”

2 Bereiche des gemeinnützigen Vereins S. 25-30

„… umsatzsteuer-begünstigt. Da die Vermögensverwaltung aber inhaltlich nicht unmittelbar der Ver-wirklichung der …” „… erst ertragsteuerpflichtig, wenn die Ein-nahmen (einschließlich Umsatzsteuer!) die Freigrenze von …” „… Gesamtumsatz der Einrichtung den für umsatzsteuerliche Kleinunternehmer geltenden Betrag von 22.000 Euro im …”

9 Festgemeinschaft, Spielgemeinschaft und Kooperationen S. 115-120

„… umsatzsteuerpflichtig. Die Eintrittsgelder werden mit 7 % der Umsatzsteuer unterworfen, da die Grenze der sportlichen …” „… , Spielgemeinschaft und Kooperationen9 Festgemeinschaft, Spielgemeinschaft und Kooperationen1169.1 Umsatzsteuer …” „… an den einzelnen Positionen übernommen und gewertet werden.9.1 Umsatzsteuer bei Kooperationen im …”

15 Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung, Kassenprüfung, Betriebsprüfung S. 233-246

„… wurde.Beispiele für Prüfungsschwerpunkte sind: y Umsatzsteuer (Vorsteuerabzug sowie Umsatzsteuerpflicht und/oder …” „… umsatz-steuerlichen Aufzeichnungspflichten zu beachten. Rundungen und Schätzungen sind nicht erlaubt.HinweisErfolgen …” „… Sonderprüfun-gen durchführen. Hierbei werden nur einzelnen Steuerarten, vor allem Lohn- und Umsatzsteuer, bzw. auch …”

8 Untergliederung von Vereinen S. 105-114

„… Sportvereins ein Zweckbetrieb, wenn die Einnahmen einschließlich Umsatzsteuer insgesamt 45.000 Euro im Jahr …” „… Einnahmen 23.000Die Abteilungen bilden mit dem Verein einen gemeinsamen umsatzsteuerlichen Be-trieb. Die …” „… , beträgt der Umsatzsteuersatz für die Eintrittsgelder 7 %. Für die Vergütungen an die Mitarbeiter der …”

Vorwort zur 4. Auflage S. 19-20

„… Rechtsprechung, insbesondere bei der Umsatzsteuer, einge-arbeitet worden. So ist zum Beispiel zu Kooperationen …”

Vorwort zur 3. Auflage S. 17-18

„… Umsatzsteuer sind die Steuersätze von 7 % und 19 % bei-behalten worden, da die Senkung auf 5 % und 16 % nur den …”

16 Auszüge aus Gesetzen S. 247-262

„… Geschäftsbe-trieb behandelt.(3) Übersteigen die Einnahmen einschließlich Umsatzsteuer aus wirtschaftlichen …” „… Sportvereins sind ein Zweckbetrieb, wenn die Einnahmen einschließlich Umsatzsteuer insgesamt 45.000 Euro im …” „… Umsatzsteuer, die auf die Entnahme entfällt. Ansonsten bestimmt sich die Höhe der Zuwendung nach dem gemeinen …”

6 Vereinsvermögen S. 69-82

„… Optionsmöglichkeiten zur Umsatzsteuer bei Gebäuden, y die unterschiedliche Behandlung von Gebäudeteilen und …” „… , soweit der Verein aus der Nutzung umsatzsteuerpflichtige Erlöse erzielt. Das Zusammenwirken von …” „… Umsatzsteuerpflicht einerseits und Vorsteuerabzug anderer-seits sind im Bereich des Gemeinnützigkeitsrechts häufig …”

1 Rechtliche Grundlagen S. 21-24

„… zählen:Umsatzsteuer§ 15 UStG Vorsteuerabzug§ 10 UStG Getrennte Buchung der Erlöse nach Steuersätzen§ 4 UStG Trennung …”

5 Grundlagen der Buchführung und Kontenplan S. 63-68

„… der KostenzuordnungDie ertragsteuerliche Kostenzuordnung gilt gleichermaßen für die umsatzsteuerliche Zuordnung zur …”

10 Einnahmen aus Spenden S. 121-128

„… angesetzten Wert zuzüglich der Umsatzsteuer nicht überschreiten. Der Wert ist also vom Unternehmen anzugeben …”

Vorbemerkung S. 15-16

„… . So sind beispielsweise spezifische Umsatzsteuerbefreiun-gen für Tätigkeiten von gemeinnützigen …” „… Finanzverwaltung (bspw. in den Anwendungserlassen zur Abgabenordnung bzw. zum Umsatzsteuergesetz) oder in Gesetzen …” „… Umsatzsteuergesetzes unterliegen einer ständigen Dynamik durch die Rechtsprechung und sind durch die Regelungen des …”

12 Der Jahresabschluss im Verein S. 139-156

„… ) Umsatzsteuerfreie Erlöse 0 % 11.099,47 9.242,91b) Badbetrieb Erlöse 7 % 87.418,47 68.643,76c) Badbetrieb Erlöse 19 …”

doi.org/10.34157/9783648164952

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Besteuerung der Gesellschaften

, ,

2017 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Teil I Umsatzsteuerliche Fragen S. 378-395

„… 378 Teil I Umsatzsteuerliche Fragen 1 Die Unternehmereigenschaft der Personengesellschaft Im …” „… erst ab Januar 2017. 380 Kapitel II – Teil I Umsatzsteuerliche Fragen LÖSUNG Die AB-OHG ist, sofern die …” „… besteht. 382 Kapitel II – Teil I Umsatzsteuerliche Fragen 3.2 Auflösung einer Personengesellschaft durch …”

Teil K Umsatzsteuer bei der GmbH S. 716-740

„… 716 Teil K Umsatzsteuer bei der GmbH 1 Unternehmerfähigkeit der GmbH Unternehmer nach § 2 Abs. 1 …” „… . Die Eintragung der GmbH ins Handelsregister hat umsatzsteuerlich keine Folgen. Wurde die …” „… der Eintragung in das Handelsregister erteilt, darf die GmbH die in Rechnung gestellte Umsatzsteuer …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXXII

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 253 1.5 Umsatzsteuer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 377 Teil I Umsatzsteuerliche Fragen …”

Stichwortregister S. 817-831

„… Überwachungsverschulden 795 Umsatzkostenverfahren 528 Umsatzsteuer 254 –bei der GmbH 716 Umsatzsteuerrecht 378 …” „… –Umsatzsteuer 540 –Vorteilsausgleich 537 – zwischen Schwestergesellschaften 549 Vereinfachte Gründung 3, 436 …”

Teil C Die Haftung nach weiteren Haftungsnormen S. 801-810

„… in Anspruch genommen werden (§ 219 Satz 2 AO). Bei der Haftung für Umsatzsteuer kann es bei …” „… umsatzsteuerlicher Sicht richtig (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG). Tatsächlich wurden die USt-Bescheide gegen die …” „… wie imUmsatzsteuerrecht (vgl. § 2 Abs. 1UStG) sehr weit zu fassen: Unternehmen ist danach jede …”

Teil J Verfahrensrechtliche Besonderheiten S. 396-426

„… . Steuern, die die Personengesellschaft als solche betreffen, sind in erster Linie die Umsatzsteuer und die …” „… Steuerschuldverhältnis (z. B. Umsatzsteuer, Gewerbesteuer) auf den Gesamtrechtsnachfolger über (vgl. auch AEAO zu § 122 …” „… befindet sich in Liquidation. Zum Liquidator ist L bestellt. Gegen die A-KG soll Umsatzsteuer festgesetzt …”

Teil D Besondere Rechtsformen S. 244-269

„… , 533, vgl. 14). 254 Kapitel II – Teil D Besondere Rechtsformen 1.5 Umsatzsteuer Stille Gesellschaften …” „… umsatzsteuerlichen Sinne. Unternehmer ist nur der Inhaber des Handelsgeschäfts. Dies gilt gleichermaßen für die …” „… Gewerbeertrag. Umsatzsteuer Die stille Gesellschaft ist eine Innengesellschaft und daher umsatzsteuerlich nicht …”

Teil B Haftung der »Vertreter« nach § 69 AO S. 791-800

„… entrichtet (§ 18 Abs. 1 Satz 3 UStG), jedoch den Grundsatz der anteiligen Tilgung der Umsatzsteuer nicht …” „… A eine Umsatzsteueranmeldung für den Januar mit einem Vorsteuer-Überschuss von 20000 € ab; der …” „… USt-Voranmeldungen ergaben sich folgende Umsatzsteuervorauszahlungen bzw. Vorsteuerüberschüsse: USt I/2017 + 20000 …”

Teil A Personengesellschaften – Zivilrecht S. 41-80

„… Gewerbesteuer und der Umsatzsteuer durch. Die Personengesellschaft ist Steuerschuldnerin der Gewerbesteuer, wenn …” „… umsatzsteuerlich Unternehmerin und als solche Schuldnerin der Umsatzsteuer (§ 13a UStG). Rechtspersönlichkeit im …”

Teil B Bilanzierungsfragen bei Personen- und Kapitalgesellschaften S. 12-40

„… KStG sind die Steuern vom Einkommen und sonstige Personensteuern sowie die Umsatzsteuer für Umsätze …” „… Umsatzsteuervoranmeldungen elektronischübermitteln.Dies gilt nunmehr auch für dieGewinnfeststellung von …”

Teil G Gewerbesteuer S. 331-356

„… wurden zum Ausgleich am Aufkommen der Umsatzsteuer beteiligt. Die Gewerbeertragsteuer und …”

Teil B Gründung S. 430-457

„… Umsatzsteuerpflicht tritt ein, sobald die Vorgesellschaft künftige Umsätze vorbereitet. Mit der späteren GmbH ist sie …”

Teil B Allgemeine Besteuerungsfragen S. 81-197

Teil E Die Besteuerung der GmbH S. 499-624

doi.org/10.34156/9783791039718?locatt=mode:legacy

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Umsatzsteuer in der Praxis

Series: Haufe Fachbuch

Volume 2024 Haufe Lexware, Freiburg

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Grundlagen des deutschen Umsatzsteuerrechts S. 57-144

„… Umsatzsteuer-Identifikationsnummer/ Zertifizierter Steuerpflichtiger/ Gewerbliche Unternehmensauskünfte 11.1 Das Grundproblem …” „… als lohnsteuerpflichtiger Arbeitnehmer oder als umsatzsteu-erpflichtiger Unternehmer gilt. 13.1.2.3 …” „… Umsatzsteuerrechts 79  Folge: Sowohl der Erwerb als auch die Veräußerung sind umsatzsteuerlich ohne Bedeu-tung; der …”

EU-Vorgaben für das deutsche Umsatzsteuerrecht S. 32-56

„… Rechtsanwendung sind das Umsatzsteuergesetz, die Umsatzsteuer-Durchfüh-rungsverordnung sowie die Regelungen im …” „… Umsatzsteuer-Anwendungserlass und anderen Verwaltungsanweisungen.« Beratungskonsequenzen Das ist – mit Verlaub – »nur« die …” „… die Abgabenordnung noch das Umsatzsteu-ergesetz stellen eine einheitliche Entscheidung sicher …”

Kampf gegen denUmsatzsteuerbetrug S. 415-439

„… Umsatzsteueranmeldung mit Vorsteuer aus dem Wareneinkauf und Umsatzsteuer aus dem Warenverkauf; es kommt zu einer …” „… Umsatzsteuer-Voranmeldung  Kapitel 96. 65 Neuer Vorstoß der Finanzverwaltung bei Außenprüfungen Gezielte Aufklärung des …” „… Branchen schon einmal von Umsatzsteuer-Karussellen betroffen waren, also insbeson-dere der Handel mit …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-12

„… , Lehrbeauftragter, Dozent und Gutachter in Umsatzsteuerfragen Begründer des Netzwerks umsatzsteuerDIALOG 22 …” „… – Innergemeinschaftliches Verbringen 126 20 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 127 21 Brexit – Umsatzsteuerfolgen 140 …” „… Einführung 17 1 Warum die Umsatzsteuer erhoben werden darf 17 EU-Vorgaben für das deutsche Umsatzsteuerrecht …”

Stichwortverzeichnis S. 884-896

„… Umsatzsteuer-Identifikationsnummer Brexit 138 EU-Mitgliedstaat 137 FAQ 127 Umsatzsteuerlager 377 Umsatzsteuerrecht …” „… Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung 2021 Herabsetzung 125 Umsatzsteuervergünstigung 123 Umsatzsteuer-Voranmeldung Grundsätzliches …” „… Umsatzsteuer-Identifikationsnummern 138 Buchnachweis 233, 293, 303 Ausfuhrlieferung 273 Lohnveredelung 273 Buchungssatz 871 …”

Einführung S. 17-31

„… (UStAE)  Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV)  Umsatzsteuergesetz (UStG)  mybookplus.de …” „…  Umsatzsteuergesetz (UStG)  Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV) 1 Warum die Umsatzsteuer erhoben werden …” „… USt-Rechts Rechtsgrundlagen  Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie (MwStSystRL)  Umsatzsteuer-Anwendungserlass …”

Erklärungs- undAufbewahrungspflichten S. 541-628

„… Regel monatlich – Umsatzsteuer-Voranmeldungen (UStVA) eingereicht werden. Mit diesen UStVA muss der …” „… Kalenderjahres ist für das Finanzamt eine Umsatzsteuer(-jahres-) erklärung zu erstellen, mit der die …” „… Aufbewahrungspflichten 96 Umsatzsteuer-Voranmeldung 2024 542 Erklärungs- und Aufbewahrungspflichten Aus der …”

Literaturverzeichnis S. 882-883

„… Steuerberatung  zitiert als »PIStB«. Steuerberater Woche  zitiert als »StBW«. Umsatzsteuer-Rundschau  zitiert …” „… als »UR«. UmsatzSteuerBerater  zitiert als »UStB«. Umsatzsteuer- und Verkehrsteuer-Recht  zitiert …” „… «. Schneider (ehemals Völkel / Karg / Schneider), ABC-Führer Umsatzsteuer, Loseblatt-werk, Stand: 125 …”

Lieferung/Einführung S. 145-184

„… italienischer Umsatzsteuer erteilen.  D muss den Umsatz in seine deutsche Umsatzsteuer-Voranmeldung aufnehmen …” „… . § 370 AO oder einer Schädigung des Umsatzsteu-eraufkommens i. S. d. §§ 26b und 26c UStG einbezogen war …” „… neue Vorschrift steht in Zusammenhang mit der Bekämpfung des Umsatzsteuer-betrugs171 – durch …”

Rechnungsstellung –Vorsteuerabzug –Übergang der Steuerschuld S. 669-871

„… , Praxistipps und Prüffelder der Umsatzsteuer-Sonderprüfungen Rechtsgrundlagen  UStG: §§ 14 ff.  UStDV: §§ 31 …” „… Leistungsempfänger Ab-schn. 14.5 Abs. 2 Satz 3 des Umsatzsteuer-Anwendungserlasses). Soweit der Se-nat ... geäußert …” „… Leistungsempfängers um die Angabe seiner Steuernummer oder seiner Umsatzsteuer-Identifikationsnummer genügt diesen …”

Angrenzende Rechtsgebiete S. 873-879

„… der »Umsatzsteuer-Zuständigkeitsverordnung«1203  Kapitel 127.4. 126 Allgemeines Verfahrensrecht …” „… davon aus, dass das Geschäft in kei-nem Land der Welt einer Umsatzsteuer/Mehrwertsteuer oder einer …” „… 2 für Zwecke der Durchführung des Verfahrens im Sinne des § 18j des Umsatzsteu-ergesetzes mit der …”

Lieferung/Sonderfälle S. 321-414

„… oder Umsatzsteuer-Sonderprüfun-gen Neues zu berichten gibt, was sich keinem der Einzelkapitel zuordnen …” „… , 2024/0041704. 349 Vgl. Abschn. 25b.1 Abs. 11 Satz 1 UStAE. 49.8 Umsatzsteuer-Voranmeldungen …” „… anderen Mitgliedstaa-tes maßgeblich! 49.8 Umsatzsteuer-Voranmeldungen Der Unternehmer hat gem. § 18b …”

EU-Lieferung/Folgen derNeuregelung zum 1.1.2020 fürdie Steuerbefreiung S. 244-252

„… machen, dass der Lieferer die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Erwerbers mitteilt. Dies gilt …” „… ihm von einem anderen Mitgliedstaat erteilte gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verwendet. (2 …” „… Buchst. b i. V. m. § 6a UStG); Änderung des Umsatzsteuer-Anwendungserlasses, BStBl. I 2022, 738 Durch …”

Bemessungsgrundlagen –Steuersatz S. 629-668

„… nach konkreter Ausgestaltung umsatzsteuer-rechtlich als Lieferung oder als sonstige Leistung …” „… ).  BMF, Schreiben vom 11.1.2023, III C 2 – S 7200/19/10004 :005, 2023/0008032, Umsatzsteuerliche …” „… Leis-tung zu erhalten, jedoch abzüglich der Umsatzsteuer (§ 10 Abs. 1 UStG). Bemessungsgrundlagen …”

Sonstige Leistung S. 440-540

„… Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erteilt worden ist. (3) Abweichend von den Absätzen 1 und 2 gilt: 1. Eine sonstige Leistung im …” „… Person, der eine Umsatzsteuer-Identifikati-onsnummer erteilt worden ist, wird an dem Ort erbracht, an dem …” „… nicht unternehmerisch tätige juristische Person, der eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erteilt …”

Non-EU-Lieferung(»Ausfuhrlieferung«) S. 273-320

„… , Umsatzsteuer-Richtlinien 2008, Überblick, Haufe Umsatzsteuer, HI 1873005). 277 BMF, Schreiben vom 3.5.2010. 278 BMF …” „… EU-Geschäft ( Kapitel 31.4 und Kapitel 31.5) sind entspre-chend anzuwenden. 39.6 Umsatzsteuer-Voranmeldung …” „… Vordruckmuster »Ausfuhr- und Abnehmerbescheinigungen für Umsatzsteuer-zwecke bei Ausfuhren im nichtkommerziellen …”

Downloadangebote S. 880-881

„… ) – Umsatzsteuergesetz – Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung – Umsatzsteuer-Anwendungserlass  Wichtiges aus der …” „… Rechtssachennummer, der Namen der Parteien und des Datums sowie eine Volltextsuche. 4. Umsatzsteuer-Module der …” „… Richtlinie 77/388/EWG zur Harmonisierung der Rechtsvorschriften der Mitgliedstaaten über die Umsatzsteuer …”

EU-Lieferung/Basics S. 185-243

„… Umsatzsteuer-Voranmeldung. Das Finanzamt jedoch versagte A für die Lieferung an B die Steuerbefreiung, weil die hierzu …” „… Bestätigung der Gül-tigkeit der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, keine weiteren Rechte eingeräumt …” „… . S.) und  Abs. 3 (Alternativnachweise) der Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV)228. FAQ 3 …”

Vorwort S. 13-14

„… diese Beraterweisheit für die umsatzsteuerliche Beurtei-lung innerdeutscher und internationaler …” „… »Umsatz-steuer in der Praxis« bringt Sie wieder auf dem neuesten Stand! Das Buch vermittelt Ihnen alle …” „… praxisrelevanten Kenntnisse. Die Ihnen nunmehr vorliegende 22. Auflage von »Umsatzsteuer in der Praxis« bringt Sie …”

EU-Lieferung/Folgen derNeuregelung zum 1.1.2020 fürAbholfälle/Reihengeschäfte S. 253-272

„… leistenden Unternehmer bis zum Beginn der Beförderung oder Versendung eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer …” „… Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder Steuernummer verwendet, die ihm vom Mitgliedstaat des Beginns der Beförderung oder Versendung …” „… vollständigen Geldeingang bestätigt, wird die Ware übergeben – sprich: umsatzsteuerlich geliefert. In …”

Zur Arbeit mit diesem Buch S. 15-16

„… gedruckte Wiedergabe der Rechtsgrundlagen Umsatzsteuergesetz, Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung …” „… , Umsatzsteuer-Anwendungserlass und Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie; diese finden Sie auf der Haufe-Lexware Downloadseite1 im …” „… Tagesgeschäft relevanten Schwerpunkte des Umsatzsteuerrechts und unternimmt den Versuch, diese praxisbezogen …”

doi.org/10.34156/9783648175491

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Fahrzeugnutzung im Steuerrecht

2021 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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3 Erwerb eines Fahrzeugs S. 21-38

„… Abgabe von Umsatzsteuer-Voranmeldungen und Umsatzsteuer-Erklärungen auslöst. y Wenn das Fahrzeug …” „… umsatzsteuerpflichtig und auch ertragsteuerlich nicht um eine fiktive Umsatzsteuer zu erhöhen.32 3.3.1 Geschäftswagen …” „… unterliegt der Umsatzsteuer.34 Wird das Fahrzeug teilweise für umsatzsteuerbefreite Umsätze eingesetzt und im …”

5 Nutzung geschäftlicher Fahrzeuge durch Arbeitnehmer (»Dienstwagen«) S. 85-112

„… , mindestens in jedem Umsatzsteuer-Voranmeldungszeitraum, nicht erst zum Jahresende. Zusätzlich sind Lohnsteuer …” „… . Das erfolgt bei einer Buchung »an« ein Umsatzsteuer-Automatikkonto durch die Buchhaltungssoftware …” „… Sachbezüge ohne 111 5.10 Buchung Umsatzsteuer an Gehälter« werden durch die Umsatzsteuer-Automatik in …”

9 Nutzung kurzfristig angemieteter Fahrzeuge S. 131-134

„… Fahrzeugen unterliegt der Umsatzsteuer. Wenn der Mieter umsatzsteuerpflichtige Umsätze ausführt, kann er die …” „… der deutschen Umsatzsteuer-Voranmeldung als Vorsteuer abgezogen werden. Gleiches gilt für Vorsteuer …” „… oder Diebstahl verzichtet. Deswegen unterliegen solche Zuschläge der Umsatzsteuer, nicht der …”

4 Nutzung geschäftlicher Fahrzeuge durch Unternehmer S. 39-84

„… umsatzsteuerpflichtige Umsätze ausführt, muss aber gegenläufig Umsatzsteuer auf den privaten Nutzungsanteil abführen …” „… Handhabung einfacher, insbesondere in buchhalterischer und umsatzsteuerlicher Hinsicht. Alle Aufwendungen für …” „… dezidiert auseinandergerechnet werden sollen. Allerdings kann das umsatzsteuerlich nachteilig sein. Über …”

2 Steuerarten S. 15-20

„… Umsatzgrenze von 22.000 Euro ist überschritten. Der Pflegedienst muss regelmäßige Umsatzsteuer-Voranmeldungen …” „… Umsatzsteuer. Darüber hinaus kann die Nutzung eines Fahrzeugs die Beitragspflicht zur Sozialversicherung …” „… EStG. 11 § 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 SvEV. 17 2.2 Umsatzsteuer Lediglich durch die Hinzurechnung von …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-10

„… Florian Kleinmanns Fahrzeugnutzung im Steuerrecht Einkommensteuer, Lohnsteuer, Umsatzsteuer 2 …” „… Kleinmanns Fahrzeugnutzung im Steuerrecht Einkommensteuer, Lohnsteuer, Umsatzsteuer 2. Auflage …” „… gleich. Die Einkommensteuer wiederum legt andere Maßstäbe an als die Umsatzsteuer. Die technische …”

Stichwortverzeichnis S. 139-142

„… Vermietung im europäischen Ausland 132 – Leistungsempfänger 133 – Rechnung 133 – Umsatzsteuer 132 …” „… – Umsatzsteuer 104, 106 – Unfallkosten 88, 89 – Verbot der Privatnutzung 91 – Vermietung zur Privatnutzung 105 …” „… 40 T Teilamortisation 132 U Umsatzsteuer 17 – Bestimmungslandprinzip 34 unentgeltliche Wertabgabe 74 …”

1 Einleitung S. 11-14

„… Mrd. Euro zzgl. Umsatzsteuer im Kalenderjahr 2018 bei 3,4 Mio. Neuzulassungen im gleichen Zeitraum. 3 …” „… https://ebike-news.de/so-angesagt-ist-e-bike-fahren-die-offiziellen-zahlen-fuer-2020-sind-da/196728/. 8 Gesetz zur Vermeidung von Umsatzsteuerausfällen beim Handel mit Waren im …”

8 Veräußerung oder sonstiges Ende der Nutzungsdauer S. 127-130

„… . Der Umsatzsteuer wird nicht nur der Gewinn, sondern der gesamte Kaufpreis unterworfen. Wenn das …” „… , sind 19 % Umsatzsteuer aus dem Kaufpreis abzuführen. Wenn hingegen der Unternehmer ausschließlich …”

doi.org/10.34156/9783791053127?locatt=mode:legacy

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Umsatzsteuer national und international

2018 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Einführung in das deutsche Umsatzsteuerrecht S. 1-44

„… Mehrwertsteuersystem«), • Umsatzsteuergesetz (UStG), • Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV …” „… des Umsatzsteuergesetzes – Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE)« herausgegeben (BStBl I 2010, 846 …” „… Einf hrung in das deutsche Umsatzsteuerrecht 1 Entwicklungsgeschichte der Umsatzsteuer …”

Länderanhänge S. 1737-2278

„… Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung sowie die Regelungen im Umsatzsteuer-Anwendungserlass und anderen Verwaltungsanweisungen«. 9 Auch …” „… , UmsatzsteuerPraxisSpiegel »international« (UVR-UPS »i«) 1/2005, Österreich: Streit um UMTS-Lizenzen nunmehr vor dem …” „… einvernehmlich davon aus, dass das Gesch ft in keinem Land der Welt einer Umsatzsteuer/Mehrwertsteuer oder einer …”

§ 26 bis 29 S. 1657-1736

„… Umsatzsteuer-Voranmeldung gewährte Dauerfristverlängerung gilt nicht für die Abgabe der Zusammenfassenden Meldung (Abschn …” „… die Umsatzsteuer entrichtet und dadurch die Gefährdung des Umsatzsteueraufkommens beseitigt, wird …” „… Umsatzsteueraufkommens durch nicht (rechtzeitige) Entrichtung der in Rechnungen ausgewiesenen Umsatzsteuer. Auch hier ist …”

§ 3 bis 3g S. 200-397

„… , Minderwertausgleich bei Schäden am Leasingfahrzeug und Umsatzsteuer/Anmerkungen zum BFH-Urteil vom 20.3.2013 – XR R …” „… , Das Umsatzsteuer-Binnenmarktgesetz, 1. Auflage 1992. Scherer, Übertragung von Aktien und anderen …” „… Sicherungsgut (Teil I), StB 2015, 82. Weimann/ Raudszus, UmsatzsteuerPraxisSpiegel (UVR-UPS) 3/99, UVR 1999, 324 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXIV

„… . Umsatzsteuer-Identifikationsnummer UStR Umsatzsteuerrichtlinien u.U. unter Umst nden UVR Umsatzsteuer- und Verkehrsteuer-Recht UZK …” „… , Begründer des Netzwerks umsatzsteuerDIALOG. Fritz Lang, Professor, Fachbereichsleiter des Fachbereichs …” „… ............................................................. 1688 § 27a Umsatzsteuer-Identifikationsnummer …”

§ 19 bis 25 S. 1464-1656

„… . 4), über die Angabe der Umsatzsteuer-Identifikationsnummern in einer Rechnung (§ 14a Abs. 1, 3 und …” „… Umsatzsteuer-Jahresfestsetzung gestellt werden (Abschn. 20.1 Abs. 1 S. 1 UStAE). Jeder Unternehmer, der eine der Voraussetzungen …” „… geschuldete Umsatzsteuer wird von Unternehmern, die im Inland oder in den in § 1 Abs. 3 bezeichneten Gebieten …”

§ 1 bis 2b S. 45-199

„… § 1 UStG Steuerbare Ums tze (1) Der Umsatzsteuer unterliegen die folgenden Umsätze: 1. die …” „… Unternehmen unterliegen nicht der Umsatzsteuer. 2Eine Geschäftsveräußerung liegt vor, wenn ein Unternehmen …” „… .................................................. 214 Literatur Birgel, Umsatzsteuerliche Aspekte der Maut-Erhebung in der BRD seit dem 01.01.2005, UVR …”

§ 15 bis 18 S. 1219-1463

„… nach deutschem Recht geschuldete Steuer ist (Gebot der Umsatzsteuer-Wahrheit, vgl. BFH vom 02.04.1998 …” „… . Nach außen dokumentiert wird diese Entscheidung grundsätzlich in der Umsatzsteuer-Voranmeldung des …” „… , 3375. Becker, Rechnungsanforderungen und Vorsteuerabzug – Geht der Formalismus in der Umsatzsteuer zu …”

§ 4 bis 4b S. 398-750

„… durch Art. 1 des UStBG (Umsatzsteuer-Binnenmarktgesetz, Gesetz vom 25.08.1992, BGBl I 1992, 1548 [BStBl …” „… Schleswig-Holstein, Kurzinfo USt 01/2016 vom 12.1.2016, Umsatzsteuerlagerregelung; Umsatzsteuerliche Behandlung der …” „… , Nr. 2 UStG) ....................................... 16 Literatur Weimann, Umsatzsteuer in der Praxis …”

§ 12 bis 14 S. 949-1218

„… )......................................................................... 19 2.2 Berechnung der Umsatzsteuer/des Entgelts …” „… , Umsatzsteuererhöhung 2007, Freiburg/Planegg bei München 2006. Weimann, Umsatzsteuer in der Praxis, 16. Aufl. 2018, Kap …” „… des Umsatzsteuer-Anwendungserlasses, BStBl I 2011, 583. BMF vom 29.06.2011, IV D 2 – S 7234/07/10001 …”

§ 5 bis 11 S. 751-948

„… Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder die im Geltungsbereich dieses Gesetzes erteilte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer seines …” „… Fiskalvertreters und b) die im anderen Mitgliedstaat erteilte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Abnehmers …” „… Umsatzsteuer. Die rechtliche Beurteilung und praktische Abwicklung von Warenlieferungen mit Drittlandsbezug, 3 …”

Stichwortregister S. 2279-2308

„… Umsatzsteuer-Identifikationsnummer – Erteilung im Online-Verfahren § 27a, 58 Umsatzsteuer-Jahreserklärung § 18, 49; LAnh B, 70; LAnh …” „… Nr. 9, 63 Gebietsverband politischer Parteien § 4 Nr. 18a, 7 Gebot der Umsatzsteuer-Wahrheit § 15, 14 …” „… , 62; LAnh RO, 61; LAnh S, 60 Umsatzsteuer-Nachschau § 27b, 1 – berechtigter Amtsträger § 27b, 20 …”

doi.org/10.34156/9783791037653?locatt=mode:legacy

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Umsatzsteuer in der Praxis

2022 Haufe Lexware, Freiburg

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Grundlagen des deutschen Umsatzsteuerrechts S. 63-182

„… Umsatzsteu-ersysteme beruhen: die Allphasen-Bruttoumsatzsteuer und die Allphasen-Net-toumsatzsteuer mit Vorsteuerabzug …” „… Umsatzsteuer-Identifikationsnummer/Zertifizierter Steuerpflichtiger/Gewerbliche Unternehmensauskünfte 11.1 Das Grundproblem Insbesondere beim Waren …” „… Umsatzsteuerrechts 81 12.4 Anlage: Merkblatt (Volltext) Merkblatt zur Umsatzsteuer Beachtung des …”

Vorgaben aus Europa für das deutsche Umsatzsteuerrecht S. 35-62

„… Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung sowie die Regelungen im Umsatzsteuer-Anwen-dungserlass und anderen Verwaltungsanweisungen.« 3.1 …” „… Interpretation von Umsatzsteuer 36 Vorgaben aus Europa für das deutsche Umsatzsteuerrecht 3.1 Erläuterung neuer …” „… Interpretation von Umsatzsteuer 38 Vorgaben aus Europa für das deutsche Umsatzsteuerrecht Titel Erläuterte …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-11

„… Gutachter in Umsatzsteuerfragen Begründer des Netzwerks umsatzsteuerDIALOG 20., völlig überarbeitete …” „… Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 162 Inhaltsverzeichnis 8 19b Brexit – Umsatzsteuerfolgen 178 Liefergeschäfte/Einführung 183 20 …” „… Grundlagen des deutschen Umsatzsteuerrechts 63 9 Wenn der (Zweit-)Name zum Programm wird: die Umsatzsteuer …”

Einführung S. 16-34

„… ]  Umsatzsteuer-Anwendungserlass – UStAE  Kapitel 10  Umsatzsteuergesetz (UStG)  Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV …” „… (MwStSystRL)  Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE)  Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV …” „… Umsatzsteuererhebung Zugleich erweist sich die Umsatzsteuer als besonders kostengünstige Form der Steuererhebung12; ca …”

Bemessungsgrundlagen – Steuersatz S. 744-793

„… hinweist, dass nach Auffassung der Finanzver-waltung im Umsatzsteuer-Anwendungserlass insbesondere die …” „… . Unabhängig davon ist das Finanzgericht zudem an der im Umsatzsteuer-Anwendungserlass niedergelegten …” „… Umsatzsteuer-Voranmeldung im Kalenderjahr erklärt werden müssen. 69.0.7.4 Umsatzsteuerlich zwei separate Vorgänge Bei der …”

Erklärungs- und Aufbewahrungspflichten S. 620-743

„… Verpflichtung zur Abgabe der Um-satzsteuer-Voranmeldungen und Entrichtung der Umsatzsteuer-Vorauszah-lungen …” „… Dreiecksgeschäfte in der Umsatzsteuervoranmeldung oder in der Umsatzsteuer-erklärung automatisiert zu einer …” „… Regel monatlich – Umsatzsteuer-Voranmeldungen (UStVA) eingereicht werden. Mit diesen UStVA muss der …”

Stichwortverzeichnis S. 1035-1044

„… Umsatzsteuerrückführung 793 Umsatzsteuersatz Drittstaat 792 EU 790 Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung 2021 Herabsetzung …” „… 1025 EU-Staaten 1023 Umsatzsteuerabsenkung 793 Umsatzsteuer-Anwendungserlass 65 …” „… Umsatzsteuererklärung 2021 683, 718 Umsatzsteuererklärung 2022 696 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 708 Brexit 176 …”

Literaturverzeichnis S. 1033-1034

„… Steuerberatung  zitiert als »PIStB«. Steuerberater Woche  zitiert als »StBW«. Umsatzsteuer-Rundschau  zitiert …” „… als »UR«. UmsatzSteuerBerater  zitiert als »UStB«. Umsatzsteuer- und Verkehrsteuer-Recht  zitiert …” „… Aktualität und wird daher nur noch als Download angebo-ten  www.umsatzsteuer.de > Aktualisierungen …”

Liefergeschäfte/Sonderfälle S. 379-490

„… Umsatzsteuer-Voranmeldung und die Umsatzsteuererklärung für das Kalender-jahr beachten …” „… Ansässigkeitsmitgliedstaat erteilten Umsatzsteuer-Identifikationsnummern auf. Die Ware wurde durch einen von K beauftragten …” „… Umsatzsteuer entrichtet wurde. Der Finanzverwaltung gelangte im Jahr 2015 bei einer Umsatzsteuer-Sonderprü-fung …”

Verfahrensrecht – Steuerstrafrecht – Zivilrecht etc. S. 1023-1030

„… Satz 2 AO) richtet sich nach der »Umsatzsteuer-Zuständigkeitsverordnung«1218  Kapitel 84.4. 83 …” „… der Gestaltung ihres eigenen Umsatzsteuer-rechts an den Grundsätzen und Leitlinien des europäischen …” „… einer Umsatzsteuer/Mehrwertsteuer oder einer ähnlichen Steuer unterliegt. Für den Fall, dass diese …”

Liefergeschäfte/Einführung S. 183-260

„… Umsatzsteuer-Voranmeldung aufneh-men und die italienische Steuer an das deutsche Finanzamt abführen.  Das deutsche …” „… wurde die sog. Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) eingeführt (§ 27a UStG), die jeder …” „… Umsatzsteuer-Voranmeldung i. d. R. vierteljährlich eine Meldung an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) abgeben, in der …”

Rechnungsstellung – Vorsteuerabzug – Übergang der Steuerschuld S. 794-1021

„… , Praxistipps und Prüffelder der Umsatzsteuer-Sonderprüfungen Rechtsgrundlagen  UStG: §§ 14 ff.  UStDV: §§ 31 …” „… Postfaches durch den Leistungsempfänger Abschn. 14.5 Abs. 2 Satz 3 des Umsatzsteuer-Anwendungserlasses …” „… umsatzsteuerrechtliche Be-deutung erlangt833. Der leistende Unternehmer erklärt durch den Ausweis der Umsatzsteuer …”

Dienstleistungen S. 491-619

„… Umsatzsteuer-Identifikations-nummer erteilt worden ist. (3) Abweichend von den Absätzen 1 und 2 gilt: 1. Eine sonstige Leistung im …” „… Person, der eine Umsatzsteuer-Identifika-tionsnummer erteilt worden ist, wird an dem Ort erbracht, an dem …” „… , soweit sie nicht Unterneh-mer ist und ihr keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erteilt worden ist …”

Downloadangebote S. 1031-1032

„… . EG-Richtlinie/6. EG-RL) – Umsatzsteuergesetz – Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung …” „… – Umsatzsteuer-Anwendungserlass  Wichtiges aus der Verwaltung – BMF-Schreiben – von anderen Behörden  Vordrucke  Vertiefende …” „… eine Volltextsuche. 4. Umsatzsteuer-Module der Europäischen Kommission Die europäische Kommission hat …”

Vorwort S. 14-15

„… folgenden Themenbereichen:  Richtige Prüfung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer  Kapitel 19a …” „… diese Beraterweisheit für die umsatzsteuer-liche Beurteilung innerdeutscher und internationaler …” „… von »Um-satzsteuer in der Praxis« bringt Sie wieder auf dem neuesten Stand! Das Buch vermittelt Ihnen …”

Liefergeschäfte/Non-EU S. 329-378

„… ! Liefergeschäfte/Non-EU 369 29.6 Umsatzsteuer-Voranmeldung 2022 und Umsatzsteuererklärung 2021 Hinweis Eintragung in die …” „… Umsatzsteuer-Voranmeldung kann der Un-ternehmer die buchmäßigen Aufzeichnungen nicht mehr erstmals erstellen, son-dern nur …” „… Unternehmer die Umsatzsteuer-Voranmeldung für den Voranmeldungszeitraum der Ausfuhrlieferung abzugeben hat …”

Liefergeschäfte/EU S. 261-328

„… Liefergeschäfte/EU 25.7 Umsatzsteuer-Voranmeldung 2021 und Umsatzsteuer-erklärung 2020/Eintragung in die Vordrucke …” „… Lieferungen in der Umsatzsteuer-Voranmel-dung. Das Finanzamt jedoch versagte A für die Lieferung an B die …” „… Gültigkeit der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, keine weiteren Rechte eingeräumt. Amtshilfe bedeutet …”

Vorbemerkungen S. 12-13

„… Umsatzsteuergesetz, Umsatzsteuer-Durchführungs-verordnung, Umsatzsteuer-Anwendungserlass und …” „… : Aktualisierungen unter www.umsatzsteuerpraxis.de Das Umsatzsteuerrecht unterliegt einem ständigen Wandel; auch …” „… Schwer-punkte des Umsatzsteuerrechts und unternimmt den Versuch, diese praxisbezo-gen unter Verwendung von …”

doi.org/10.34157/9783648150467

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Umsatzsteuer in der Praxis

2023 Haufe Lexware, Freiburg

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Grundlagen des deutschen Umsatzsteuerrechts S. 56-159

„… Bescheinigung der Unternehmereigenschaft/Prüfung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer/Zertifizierter …” „… allem an Unternehmen, deren Branchen schon einmal von Umsatzsteuer-Karussellen betroffen waren, also …” „… Umsatzsteuerrechts 83 Die umsatzsteuerliche Selbstständigkeit des Kindes dürfte wohl entgegen dem Urteil des FG eine …”

Vorgaben aus Europa für das deutsche Umsatzsteuerrecht S. 31-55

„… Umsatzsteuer-Durchfüh-rungsverordnung sowie die Regelungen im Umsatzsteuer-Anwendungserlass und anderen Verwaltungsanweisungen …” „… Umsatzsteuer 32 Vorgaben aus Europa für das deutsche Umsatzsteuerrecht 3.1 Erläuterung neuer Rechtsvorschriften …” „… ein Organschaftsverhältnis vorliegt. Weder die Abgabenordnung noch das Umsatzsteu-ergesetz stellen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-10

„… Netzwerks umsatzsteuerDIALOG 21., völlig überarbeitete Auflage Auf dem Rechtsstand 1.3.2023 …” „… Grundlagen des deutschen Umsatzsteuerrechts 56 9 Wenn der (Zweit-)Name zum Programm wird: die Umsatzsteuer …” „… Meldepflichten für sonstige Leistungen in der Umsatzsteuer-Voranmeldung 2023 491 58a Bis 30.6.2021: »MOSS …”

Stichwortverzeichnis S. 854-864

„… Umsatzsteuerrückführung 640 Umsatzsteuersatz Drittstaat 610 EU 608 Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung 2021 Herabsetzung …” „… Drittländer 844 EU-Staaten 843 Umsatzsteuerabsenkung 640 Umsatzsteuer-Anwendungserlass 57 …” „… Umsatzsteuererklärung 2021 576 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer Brexit 152 EU-Mitgliedstaat 151 FAQ 141 …”

Einführung S. 15-30

„… (MwStSystRL)  Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE)  Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV …” „… – UStAE  Kapitel 10  Umsatzsteuergesetz (UStG)  Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV) 1 …” „… österreichisches USt-Recht ... [USt-Recht aller anderen EG-Mitgliedstaaten]  Umsatzsteuer-Anwendungserlass …”

Erklärungs- und Aufbewahrungspflichten S. 506-599

„… Regel monatlich – Umsatzsteuer-Voranmeldungen (UStVA) eingereicht werden. Mit diesen UStVA muss der …” „… Kalenderjahres ist für das Finanzamt eine Umsatzsteuer(-jahres-) erklärung zu erstellen, mit der die …” „… Umsatzsteuer-Voranmeldung 2023 Was das Finanzamt in der Regel monatlich wissen möchte Rechtsgrundlagen  UStG: § 18  UStDV …”

Literaturverzeichnis S. 852-853

„… «. Steuerberater Woche  zitiert als »StBW«. Umsatzsteuer-Rundschau  zitiert als »UR«. UmsatzSteuerBerater …” „… «. Schwarz/Widmann/Radeisen (ehemals Vogel/Schwarz), UStG, Loseblattwerk  zitiert als »S/W/R«. Weimann/Lang, Umsatzsteuer …” „…  zitiert als »UNI«. 2. Lehrbücher u. Ä. Haufe Praxishandbuch Umsatzsteuer, Loseblattwerk  zitiert als …”

Liefergeschäfte/Einführung S. 160-214

„… italienischer Umsatzsteuer erteilen.  D muss den Umsatz in seine deutsche Umsatzsteuer-Voranmeldung aufnehmen …” „… gerecht-fertigten Vorsteuerabzugs i. S. v. § 370 AO oder einer Schädigung des Umsatzsteu-eraufkommens i. S. d. §§ 26 …” „… Umsatzsteuer-betrugs181 – durch Karussellgeschäfte. Zu den Einzelheiten vgl.  Kapitel 39a. 20.4.6 Vorläufig …”

Verfahrensrecht – Steuerstrafrecht – Zivilrecht etc. S. 843-849

„… Satz 2 AO) richtet sich nach der »Umsatzsteuer-Zuständigkeitsverordnung«1188  Kapitel 84.4. 83 …” „… das Geschäft in kei-nem Land der Welt einer Umsatzsteuer/Mehrwertsteuer oder einer ähnlichen Steuer …” „… : 1193 § 21 Abs. 1 Satz 2 AO. 1194 Kurz: »Umsatzsteuer-Zuständigkeitsverordnung«, zuletzt geändert durch …”

Rechnungsstellung – Vorsteuerabzug – Übergang der Steuerschuld S. 646-841

„… , Praxistipps und Prüffelder der Umsatzsteuer-Sonderprüfungen Rechtsgrundlagen  UStG: §§ 14 ff.  UStDV: §§ 31 …” „… Umsatzsteuer-Anwendungserlasses). Soweit der Se-nat ... geäußert hat, ein ›Briefkastensitz‹ mit nur postalischer Erreichbarkeit …” „… Umsatzsteuer-Identifikationsnummer genügt diesen Voraussetzungen nicht. Auch in einer Rechnung, die unter Nennung nur des Namens des …”

Bemessungsgrundlagen – Steuersatz S. 600-645

„… wird die Umsatzsteuer damit in der Regel »von unten nach oben« ermittelt. 2. Umsatzsteuerrechtlich ist …” „… Senkung des Umsatzsteuer-satzes auf die Lieferung von Gas …” „… umsatzsteu-erfolgen Stellung genommen767. Eine sicher spannende Frage lautet: Werden die Energieversorger die …”

Liefergeschäfte/Sonderfälle S. 308-402

„… 7329/19/10001 :005, 2022/0006777, BStBl. I 2023, 209. 32.8 Umsatzsteuer-Voranmeldungen …” „… Mitgliedstaa-tes maßgeblich! 32.8 Umsatzsteuer-Voranmeldungen Der Unternehmer hat gem. § 18b UStG seine …” „… Umsatzsteuer-Voranmeldungen (und Jah-ressteuererklärungen) um besondere Angaben zu den innergemeinschaftlichen …”

Downloadangebote S. 850-851

„… . EG-Richtlinie/6. EG-RL) – Umsatzsteuergesetz – Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung …” „… – Umsatzsteuer-Anwendungserlass  Wichtiges aus der Verwaltung – BMF-Schreiben – von anderen Behörden  Vordrucke  Vertiefende …” „… Parteien und des Datums sowie eine Volltextsuche. 4. Umsatzsteuer-Module der Europäischen Kommission Die …”

Dienstleistungen S. 403-505

Liefergeschäfte/Non-EU S. 261-307

„… Umsatzsteuer-zwecke bei Ausfuhren im nichtkommerziellen Reiseverkehr« 27.1 Die Basics im Überblick Hinweis …” „… Steuerfreiheit als gegeben ansehen kann. Nach dem Zeitpunkt für die Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung kann der …” „… für die Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung kann der Un-ternehmer die buchmäßigen Aufzeichnungen …”

Liefergeschäfte/EU S. 215-260

„… Steuerberater – abzuklären. 25.7 Umsatzsteuer-Voranmeldung 2023 und Umsatzsteuer-erklärung 2022/Eintragung in …” „… innergemeinschaftliche Lieferungen«; entsprechend berücksichtigte er die Lieferungen in der Umsatzsteuer-Voranmeldung …” „… (Steuerpflichtigen) werden, außer dem Recht der Bestätigung der Gül-tigkeit der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer …”

Vorbemerkungen S. 11-12

„… Umsatzsteuergesetz, Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung, Umsatzsteuer-Anwendungserlass und …” „… : Aktualisierungen unter www.umsatzsteuerpraxis.de Das Umsatzsteuerrecht unterliegt einem ständigen Wandel; auch …” „… Schwerpunkte des Umsatzsteuerrechts und unternimmt den Versuch, diese praxisbezogen unter Ver-wendung von …”

Vorwort S. 13-14

„… diese Beraterweisheit für die umsatzsteuerliche Beurtei-lung innerdeutscher und internationaler …” „… »Umsatz-steuer in der Praxis« bringt Sie wieder auf dem neuesten Stand! Das Buch vermittelt Ihnen alle …” „… aufzubereiten. Der Praktiker wird dies begrüßen; der anspruchsvolle Umsatzsteuerthe-oretiker dagegen wird sicher …”

doi.org/10.34157/9783648167717

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Buchführung in der Praxis

Series: Vahlen Praxis

Volume 2011 C.H.BECK, München

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5 Einführung in die Umsatzsteuer S. 54-76

„… erhalten die Gemeinden. Die Umsatzsteuer ist im Umsatzsteuergesetz (UStG), in der …” „… Praktische Umsetzung Grundsätzlich muss jeder Unternehmer während des Jahres Umsatzsteuer-Voranmeldungen …” „… Abgabezeitpunkt der Umsatzsteuer-Voranmeldung kann auf Antrag um ein Monat nach hinten verlagert werden …”

7 Arbeiten mit dem Kontenrahmen S. 98-120

„… Umsatzsteuer-Voranmeldungen zu erstellen. Bei Zahlung der Umsatzsteuer-Vorauszahlung ist diese auf dem Buchungskonto …” „… durchführen und die Umsatzsteuer-Voranmeldungen korrekt erstellen zu können, darf nicht nur ein …” „… für die Vorsteuer Der Zusammenhang zwischen den Buchungskonten und der Umsatzsteuer-Voranmeldung lässt …”

10 Der Warenverkehr S. 164-179

„… Vorsteuerabzug. Einzutragen ist der Vorgang in der Umsatzsteuer-Voranmeldung und in die Anlage UR der …” „… USt- Voranmeldung April 07 ab. 12.05.02: Umsatzsteuer-Vorauszahlung (3820) / Bank (1800) 2.000 …” „… Überweisung. In der Rechnung sind 190 Euro Umsatzsteuer gesondert ausgewiesen. Die Voraussetzungen für einen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-8

„… Splittingtabelle USt Umsatzsteuer UStG Umsatzsteuergesetz USt-JE Umsatzsteuerjahreserklärung USt-VZ …” „… Umsatzsteuer-Vorauszahlung UV Umlaufvermögen WG Wirtschaftsgut z. v. E. zu versteuerndes Einkommen ZM Zusammenfassende …” „… sind. Dabei kommt auch die wichtigste Steuer nicht zu kurz: Die Umsatzsteuer. Die Grundzüge dieser …”

3 Wichtige Schritte bei Firmengründung S. 29-46

„… Ort Finanzamt Steuernummer 113 ggf. Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 114 203/111/11111 X X X X …” „… 124 Finanzamt Steuernummer 125 ggf. Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 3. Angaben zur Festsetzung der …” „… gemacht werden. Hinweis: Angaben zu Tz. 7.7 und 7.8 sind nicht erforderlich; Umsatzsteuer-Voranmeldungen …”

14 Anhang S. 203-228

„… Umsatzsteuer-Anwendungserlass Auslegung und Anwendungsregelungen des Umsatzsteuergesetzes durch die Verwaltung V Erläuterung …” „… 4920 6805 Umsatzsteuersonderzahlung 1781 3830 Umsatzsteuer- Voranmeldung 1780 3820 Versandkosten beim …” „… Umsatzsteuer-Voranmeldung 76 Abschlussgliederungsprinzip 102 Abschreibung degressiv 199 Gebäude 200 linear 198 …”

Stichwortverzeichnis S. 228-235

„… Umsatzsteuerdurchführungsverordnung 57 Umsatzsteuergesetz 57 Umsatzsteuerjahreserklärung 78 Umsatzsteuer-Schuld 116 …” „… Umsatzsteuerverprobung 111, 208 Umsatzsteuer-Voranmeldung 76, 113 Abgabetermin 76 Umsatzsteuer-Vorauszahlung …” „… : 02.12.2011 Status: Druckdaten Seite 235 Stichwortverzeichnis A Abgabetermin Umsatzsteuer-Voranmeldung …”

9 Arbeiten mit DATEV S. 135-164

„… festzuschreiben und die Umsatzsteuer-Voranmeldung (USt-VA) an das Finanzamt zu übermitteln. Verlag Franz Vahlen …” „… Sie sie festschreiben. Bevor die Umsatzsteuer-Voranmeldung an das Finanzamt übermittelt wird, muss …” „… Umsatzsteuer-Voranmeldung an das Finanzamt übermitteln – danach ist der Monatsabschluss perfekt! 9.2.7 OPOS-Buchungen Als …”

4 Einführung in die Einkommensteuer S. 46-54

„… erhalten die Gemeinden. Die Umsatzsteuer ist im Umsatzsteuergesetz (UStG), in der …” „… : 02.12.2011 Status: Druckdaten Seite 57 5 Einführung in die Umsatzsteuer Als Nächstes müssen wir uns kurz …” „… über die wichtigste betriebliche Steuer unterhalten: Die Umsatzsteuer ist nicht nur die größte …”

2 Gewinnermittlungsarten S. 17-29

„… den Betrag von 1.190 Euro (inkl. 190 Euro Umsatzsteuer) . Seine Umsatzsteuererklärung 2011 gibt …” „… Strebsam überreicht ihr gleichzeitig die Rechnung über 1.000 Euro zzgl. 190 Euro Umsatzsteuer. Wegen des …” „… Betriebseinnahmen in Bruttohöhe erfassen müssen, obwohl Sie die Umsatzsteuer noch an das Finanzamt abzuführen haben …”

13 Jahresabschluss S. 199-203

„… Umsatzsteuerverprobung (= Prüfung der gebuchten Umsatzsteuer- und Vorsteuerbeträge mit der Umsatzsteuer-Vorauszahlung …” „… auf dem Buchungskonto vermerkt. – Umsatzsteuerkonto: Wenn Sie Vorsteuer oder Umsatzsteuer gebucht …”

12 Eigenverbrauch S. 197-199

„… mit Hilfe des BVV. a) Telefon-Eigenverbrauch Bike zahlt monatlich 50 Euro zzgl. Umsatzsteuer für eine …” „… ) Telefon-Eigenverbrauch Der Telefoneigenverbrauch beträgt 40 % von 600 € = 240 € Die Umsatzsteuer hierauf beträgt 19 …” „… ) Waren-Eigenverbrauch Der Wareneigenverbrauch im Jahr beträgt 40 € x 12 Monate = 480 € Die Umsatzsteuer hierauf …”

11 Anlagebuchhaltung S. 179-197

„… Mercator kauft für seine Werkstatt eine Hydraulikbühne für 100.000 Euro zzgl. 19 % Umsatzsteuer (die …” „… Euro zzgl. 19 % Umsatzsteuer (die Rechnung erfüllt die Voraussetzungen des § 14 UStG nicht). Sie wird …” „… seine Werkstatt eine Hydraulikbühne für 100.000 Euro zzgl. 19 % Umsatzsteuer. Vorsteuer ist möglich …”

6 Die doppelte Buchführung S. 76-98

„… Euro, den sie am selben Tag bar bezahlt (Umsatzsteuer ist dabei unbeachtlich). Verlag Franz Vahlen …” „… betreibt in Flensburg einen Fischladen . Er ermittelt seinen Gewinn mit Hilfe des BVV. Umsatzsteuer fällt …”

8 Betriebsausgaben S. 120-135

„… Vorsteuerabzug ist nicht möglich, da die Ware in Italien erworben wurde und italienische Umsatzsteuer in …”

doi.org/10.15358/9783800639274

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#steuernkompakt Verein, gGmbH, Stiftung & Co.

2022 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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9 Umsatzsteuer bei gemeinnützigen Körperschaften S. 113-124

„… Umsatzsteuerbefreiung. Der Begriff des umsatzsteuerlichen »Unterneh-mers« umfasst nicht nur die wirtschaftliche …” „… , lösen keine Umsatzsteuer aus. 9.2 Umsatzsteuerbefreiungen für gemeinnützige Körperschaften | 115 …” „… Umsatzsteuer.BeraterhinweisWenn eine steuerbefreite Körperschaft tatsächlich keinen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb oder …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-16

„… Umsatzsteuer-DurchführungsverordnungUStG Umsatzsteuergesetz v. vomVZ VeranlagungszeitraumwGB Wirtschaftlicher GeschäftsbetriebWRV Weimarer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 876.4.2 Umsatzsteuerliche Behandlung …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1099 Umsatzsteuer bei gemeinnützigen Körperschaften …”

6 Der steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetrieb bei steuerbefreiten Körperschaften S. 83-88

„… nicht die in den Brut-toeinnahmen enthaltene Umsatzsteuer. Mit dem Ansatz des pauschal ermittelten …” „… Geschäftsbetrieb bei steuerbefreiten KörperschaftenUmsatzsteuerlich bleibt es auch unterhalb der 45.000-Euro-Grenze …” „… Sponsoring | 87 6.4 Brennpunkt SponsoringDie zutreffende ertragsteuerliche sowie umsatzsteuerliche Erfassung …”

5 Grundlagen für die dauerhafte Anerkennung als gemeinnützig S. 65-82

„… Nr. 16 Buchst. b ErbStG). Umsatzsteuer-relevanz besteht nicht, da die Körperschaft keine Leistung …” „… unterfallen (vgl. dazu im einzelnen Kapitel 9.3). Es kann bei bestimmten Umsatzsteuer-befreiungen jedoch auch …” „… Umsatzsteuerbefreiung, § 19 Abs. 1 UStG) oder eine spezifische Umsatzsteuerbefreiungsvor-schrift nach § 4 UStG greift …”

Stichwortverzeichnis S. 163-167

„… – Umsatzsteuererklärungen 120 – Umsatzsteuerpflicht 113Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 122VVerbrauchsstiftung 34Verein 23 …” „… 95 – Spendenvortrag 95 – Umsatzsteuer 114Spenden:Arbeitslohnspenden 92Spendenbescheinigung 31, 100 …” „… – Anerkennung 65 – mit Sitz im Ausland 63 – Selbstlosigkeit 79 – Spendenabzug 94 – Sphären 66 – Umsatzsteuer 113 …”

8 Mitgliedsbeiträge S. 109-112

„… . unechten Mitglieds-beiträgen tatsächlich durch den Verein Umsatzsteuer abzuführen ist (vgl. auch Kapitel …” „… Mitgliedsbeiträge unterliegen deshalb nicht der Umsatzsteuer. Nach der Rechtsprechung des Europäischen Gerichtshofs …” „… Umsatzsteuer für erhaltene Mitgliedsbeiträge nachzufordern (oder zumindest in der Zukunft einzufordern), soweit …”

Glossar S. 141-152

„… Körperschaft-steuer allen steuerbefreiten Rechtsträgern zusteht. Umsatzsteuerlich bleibt es auch unterhalb der 45.000 …” „… bewer-ten. Dabei kann eine bei der Entnahme anfallende Umsatzsteuer abgezogen werden.DestinatäreDestinatäre …” „… ist und damit bei der umsatzsteuerlichen Behandlung von Mit-gliedsbeiträgen und anderen Einnahmen wie …”

2 Zulässige Rechtsformen für steuerbegünstigtes Tätigwerden S. 23-38

„… Ab-zugsfähigkeit bei den Mitgliedern (siehe dazu Kapitel 8) sowie bei der umsatzsteuerlichen Be-urteilung (echte …” „… »rechtsformneutral« auf den jeweiligen Um-satz an. Eine Besonderheit gilt umsatzsteuerlich für die anerkannten …” „… Wohlfahrtsverbände, die umsatzsteuerlich eine besondere Stellung einnehmen. Schließlich ist bei gemeinnützigen GmbHs …”

1 Einführung: Die steuerbefreite gemeinnützige Körperschaft S. 17-22

„… Schenkungsteuer, Umsatzsteuer).Andererseits ist der Status als steuerbefreit betriebswirtschaftlich nicht immer …” „… . keine Umsatzsteuerpflicht im ideellen (Kern-)Bereich der Tätigkeit, 8. ermäßigter Umsatzsteuersatz von 7 …” „… % auf (die nicht umsatzsteuerbefreiten) Umsätze aus Vermö-gensverwaltung und Zweckbetrieben bei …”

Anhang S. 153-162

„… der Entnahme (ggf. mit dem niedrigeren gemeinen Wert) und nach der Umsatzsteuer, die auf die Entnahme …” „… Umsatzsteuer, die auf die Entnahmeentfällt, bewertet.Die Sachzuwendung stammt nach den Angaben des Zuwendenden …”

3 Grundlagen der Ertragsteuerbefreiung wegen Gemeinnützigkeit S. 39-56

„… der ErtragsteuerbefreiungTrotz Steuerbefreiung für Zwecke der Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer (siehe zu Um-satzsteuer …” „… Geschäftsbetriebe, also einschließlich Umsatzsteuer, 45.000 € im Jahr (bis einschließlich 2019: 35.000 …” „… Körperschaft für ihren im umsatzsteuerlichen Sinne unterneh-merischen Bereich (siehe dazu Kapitel 9) relevante …”

13 Steuerlicher Konkurrentenschutz S. 137-138

„… vorsteuerab-zugsberechtigten Kunden – etwa die öffentliche Hand – aufgrund des 7-Prozent-Steuersatzes bei der Umsatzsteuer …”

7 Spendenrecht S. 89-108

„… Abs. 1 Nr. 4 S. 3 und 4 EStG). Dabei kann die bei der Entnahme anfallende Umsatzsteuer abgezogen …”

12 Rechnungslegung, Buchführung, steuerliche Compliance S. 133-136

„… Finanzamt überprüft (AEAO Nr. 3 S. 3 zu § 59 AO), vorausgesetzt, dass auch keine umsatzsteuerpflichtigen …” „… lediglich umsatz-steuerbefreite Leistungen erbracht hat.Liegen alle materiellen Voraussetzungen für die …”

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Technik des betrieblichen Rechnungswesens

Series: Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Volume 2011 C.H.BECK, München

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4.4 Warenverkehr und Umsatzsteuer S. 144-156

„… Umsatzsteuergesetzes und anderer Rechtsvorschriften an den EG-Binnenmarkt (Umsatzsteuer-Binnenmarktgesetz, UStBG) vom …” „… Umsatzsteuervorauszahlungen auf einem zusätzlichen Übergangskonto „Umsatzsteuer-Zahlungen an Finanzamt“ festgehalten und am …” „… Unternehmung selbst bleibt umsatzsteuerfrei. Der Regelsteuersatz der Umsatzsteuer beträgt gegenwärtig 19 %, der …”

A.5 DATEV-Kontenrahmen SKR 03 S. 1340-1363

„… 1780 F 1781 Umsatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager Umsatzsteuer …” „… ohne Vorsteuerabzug Umsatzsteuer-Vorauszahlungen Umsatzsteuer-Vorauszahlung 1/11 Sonstige …” „… Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Wareneingang 5,5 % Vorsteuer Wareneingang 10,7 …”

A.6 DATEV-Kontenrahmen SKR 04 S. 1363-1386

„… Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer Vorsteuer im Folgejahr …” „… Umsatzsteuer-Identifika tionsnummer Umsatzsteuer nach § 13b UStG Umsatzsteuer nach § 13b UStG 19 % Umsatzsteuer aus der …” „… Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager Umsatzsteuer laufendes Jahr Umsatzsteuer Vorjahr …”

13.2 Die Verbuchung der Abschreibungen S. 480-503

„… Umsatzsteuer 1.000 100 – bei indirekter Abschreibung: Wertberichtigung auf Anlagen 9.000 an Maschinen 9.000 …” „… Forderungen 1.100 an Maschinen Umsatzsteuer 1.000 100 Um den (wirklichen) Buchwert als Vergleichsgrundlage …” „… Abschreibung: Kasse 1.650 an Maschinen Erträge aus Anlagenverkauf Umsatzsteuer 1.000 500 150 – bei …”

4.5 Warenbezugsaufwand, Verpackungsaufwand, Einstandspreis- und Erlöskorrekturen S. 156-171

„… zwischengeschaltetes Umsatzsteuer-Verrechnungskonto als zweckmäßig erweisen. 4.5 Warenbezugsaufwand …” „… jede einzelne Umsatzsteuer-Korrektur unmittelbar erfassenden Nettoverfahren kann auch die …” „… Umsatzsteuer muss dann ebenfalls korrigiert werden. Buchungssatz: Emballagen Mehrwertsteuer an …”

8.3 Die Behandlung von Sachbezügen S. 350-357

„… bilden die Aufwendungen des Arbeitgebers einschließlich Umsatzsteuer. Diese vom Arbeitgeber pauschal …” „… „Leistungsaustausch“ nicht erforderlich. Die umsatzsteuerliche Bemessungsgrundlage für die unentgeltlichen …” „… Abs. 4 Nr. 1 und 2 UStG). Die Umsatzsteuer gehört nicht zur Bemessungsgrundlage. Die Ermittlung des …”

A.2 Kontenrahmen des Groß- und Außenhandels S. 1326-1330

„… besteht 18 Umsatzsteuer 181 Umsatzsteuer-Verbindlichkeiten 1811 Umsatzsteuer Normalsteuersatz (19 %) 1812 …” „… Umsatzsteuer ermäßigter Steuersatz (7 %) 182 Geleistete/empfangene Umsatzsteuerzahlungen 1821 …” „… Umsatzsteuerzahlungen laufendes Jahr 1822 Umsatzsteuerzahlungen für frühere Jahre (183 Umsatzsteuerverrechnung) 19 …”

6.2 Der Normallauf des Wechsels S. 213-216

„… . Umsatzsteuerlich werden die Nebenaufwendungen (Wechselkosten) im Wechselverkehr zwischen Lieferant und Kunde nach …” „… auch bei Wechselgeschäften ein Umdenkungsprozess über deren umsatzsteuerliche Behandlung in Gang …” „… Wechselumlaufspesen gesondert in Rechnung: Spesen für Porto und Telefon 20,– Zzgl. 10 % Umsatzsteuer 2,– Summe 22,– A …”

Übungsaufgabe 6: Buchung auf Abschlussübersicht (KG) S. 789-805

„… ) Aufrechnung der Umsatzsteuerkonten: 1811 Umsatzsteuer 299.200 an 141 Vorsteuer 299.200 m) Umbuchung der …” „… Verbindlichkeiten 772.000 1811 Umsatzsteuer 34.000 30 Warengruppe I (Bestand) 250.000 Anlage770 Vahlens Handbücher …” „… 1811 Umsatzsteuer 35.000 943.000 984.700 943.000 1.019.700 191 Verb. a. Steuern 72.000 787.000 793.000 …”

5.1 Kommissionsgeschäfte S. 184-193

„… besondere Leistung ist regelmäßig eine Delkredereprovision vereinbart. Umsatzsteuerlich wird der …” „… führt erst im Zeitpunkt der Lieferung des Kommissionsgutes an den Abnehmer zur Umsatzsteuer- 5.1 …” „… sowie BFH v. 25. 11. 1986, BStBl. II 1987, S. 278). Allerdings kann bereits dann eine umsatzsteuerliche …”

10.2 Buchungstechnik S. 394-403

„… × 12.000) 60.000 + Kaufpreis nach 5 Jahren 22.000 Umsatzsteuerbemessungsgrundlage 82.000 Umsatzsteuer …” „… . 146 f.). Sofern bei der Herstellung oder dem Bezug des Vermögensgegenstandes Umsatzsteuer anfällt …” „… grundsätzlich der Umsatzsteuer zu unterwerfen. Beim Leasing unbeweglicher Wirtschaftsgüter sind allerdings der …”

6.4 Die Wechselprolongation S. 220-221

„… die (neue) Wechselsumme ein. Die Kosten der Wechselprolongation werden umsatzsteuerlich wie die …” „… 240, Spesen 40) zuzüglich 10 % Umsatzsteuer; A bucht dann bei sofortiger Barerstattung durch B: Kasse …” „… Kreditgewährung der Wechselprolongation als gesonderte umsatzsteuerliche Leistung behandelt (Abschn. 29 a Abs. 2 …”

11.2 Bestands- und Verbrauchsbewertung S. 419-443

„… .): Voraussichtlicher Verkaufserlös (ohne Umsatzsteuer) ./. Erlösschmälerungen ./. Verpackungs- und Frachtkosten …” „… Roheisen 5.000 20 % Großabnehmerrabatt 1.000 Nettobetrag 4.000 10 % Umsatzsteuer 400 Rechnungsbetrag …” „… Versand 190 Mengenrabatt 12 % auf Warenwert 1.200 Nettobetrag 9.000 10 % Umsatzsteuer 900 …”

Übungsbeispiel S. 174-182

„… Deuringer Stand: 05.07.2011 Seite 155 Status: Imprimatur 5) Zur Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldung für …” „… Abschlussbuchungen Teil A, Kapitel 13, S. 458 ff.). Umsatzsteuerliche Regelungen werden durch Warendezimierung …” „… . Übungsbeispiel: Warenverkehr und Umsatzsteuer Fall A (ohne Warenumsatzkorrekturen): Der Unternehmer K. Ziegler …”

Stichwortverzeichnis S. 1437-1456

„… – Wechsel 194 ff., 203 ff. Umsatzsteuer-Binnenmarktgesetz 128 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 129 …” „… Umsatzsteueraufwandskonten 130 ff. Umsatzsteuerpflicht 124 ff. Umsatzsteuerzahllast 135 Umsatzvergütung 142 …” „… – umsatzsteuerliche Behandlung 466 f. Abschreibungsarten 435 ff. Abschreibungsplan 435 f., 816 Abschreibungsursachen …”

Übungsaufgabe 5: Buchung auf Abschlussübersicht (OHG) S. 783-789

„… h) Aufrechnung der Umsatzsteuerkonten: 1811 Umsatzsteuer 42.500 an 141 Vorsteuer 42.500 i) Umbuchungen auf …” „… zuzüglich Umsatzsteuer aus. e) Zeitliche Abgrenzungen 1) Am 3. 1. 08 wird die für das 4. Quartal zu zahlende …” „… Sonstige betriebliche Aufwendungen 2.000 1811 Umsatzsteuer 200 an 101 Forderungen aus Lieferungen und …”

A.4 Industrie-Kontenrahmen (IKR) S. 1334-1340

„… Verbindlichkeiten 480 Umsatzsteuer 481 Umsatzsteuer – nicht fällig 482 Umsatzsteuervoraus zahlung 483 Sonstige …” „… Ziff. 8 ff. UStG) 508 Erlöse 1/2 Umsatzsteuer-Satz 509 Frei 510/513 Umsatzerlöse für eigene …” „… Erzeugnisse und andere eigene Leistungen, 1/1 Umsatzsteuer-Satz (5101 Erlösschmälerungen bei eigenen …”

A.1 Gemeinschaftskontenrahmen der Industrie (GKR) S. 1321-1326

„… Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 18 Umsatzsteuer 181 Umsatzsteuer-Verbindlichkeiten …” „… 462 Umsatzsteuer 463 Andere Steuern 464 Abgaben, Gebühren u. dgl., Gegebenenfalls Aufgliederung …” „… 1811 Umsatzsteuer Normalsteuersatz (19 %) 1812 Umsatzsteuer ermäßigter Steuersatz (7 %) 182 …”

6.5 Wechselprotest und Rückgriff S. 221-222

„… : Imprimatur Wird die Kreditgewährung der Wechselprolongation als gesonderte umsatzsteuerliche Leistung …” „… ) umzubuchen. Umsatzsteuerlich sind die nach Art. 48 und 49 WG im Falle des Rückgriffs zu zahlenden Zinsen …” „… Kosten auch Umsatzsteuer in Rechnung gestellt, so kann er diese als Vorsteuer geltend machen, da das …”

Abkürzungsverzeichnis S. 1386-1397

„… ...................... Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung UStG ......................... Umsatzsteuergesetz UStR …” „… (Unternehmenssteuerfortentwicklungsgesetz) UR ............................. Umsatzsteuer-Rundschau (Zeitschrift) Abkürzungsverzeichnis1378 …” „… UStBG ....................... Umsatzsteuer-Binnenmarktgesetz UStDV …”

13.6 Rechnungsabgrenzung S. 520-532

„… Umsatzsteuerpflichtige Mieterträge Umsatzsteuer 500 50 im neuen Jahr: 13 Bank 550 an 113 Sonst. Forderungen 550 3) zum …” „… des Vorratsvermögens entfallen, und (2) als Aufwand berücksichtigte Umsatzsteuer auf am …” „… möglich. Da die Umsatzsteuer gewöhnlich jedoch erfolgsneutrale Wirkung besitzt, bleibt sie im Allgemeinen …”

Übungsaufgabe 4: Buchung auf Hauptbuchkonten (T-Konten) S. 779-783

„… nach Skontoabzug 2.695 3) Einkauf von Waren auf Ziel einschl. Umsatzsteuer 6.600 4) Banküberweisung …” „… Banküberweisung bezahlt 220 6) Barkauf eines Schreibtisches einschl. Umsatzsteuer 88 7) Verschiedene …” „… ) Sparkasse: Überweisung der Einkommen- und Kirchensteuer, 900 der Umsatzsteuer und noch abzuführender Abgaben vom …”

6.1 Grundsachverhalte des Wechsels S. 209-213

„… . Umsatzsteuerlich werden die Nebenaufwendungen (Wechselkosten) im Wechselverkehr zwischen Lieferant und Kunde nach …” „… auch bei Wechselgeschäften ein Umdenkungsprozess über deren umsatzsteuerliche Behandlung in Gang …” „… das umsatzsteuerpflichtige Entgelt der Lieferung, das vom Aussteller zu versteuern ist und beim …”

10.1 Bilanzielle Zurechnungskriterien S. 386-394

„… . 146 f.). Sofern bei der Herstellung oder dem Bezug des Vermögensgegenstandes Umsatzsteuer anfällt …” „… grundsätzlich der Umsatzsteuer zu unterwerfen. Beim Leasing unbeweglicher Wirtschaftsgüter sind allerdings der …” „… . den vorausgehenden Abschnitt, S. 370) und die gezahlte Umsatzsteuer als Vorsteuer verbuchen. Damit …”

Ergänzende Literatur S. 182-184

„… private Nutzung des Pkw unterliegt nicht der Umsatzsteuer. Dafür ist auch die auf die Aufwendungen des …” „… , Umsatzsteuern, S. 31–33 Bornhofen/Bornhofen, Steuerlehre 1, S. 120–420 Engelhardt/Raffée/Wischermann …” „… , Finanzbuchhaltung, S. 40–64 Hahn/Kortschak, Umsatzsteuer Klimmer, Buchführung, S. 171–191; 216–223; 310–329 Lippross …”

4.6 Warenentnahmen und Eigenverbrauch S. 171-173

„… Bemessungsgrundlage für den umsatzsteuerlichen Eigenverbrauch nach Umsetzung der 6. EG-Richtlinie zur Harmonisierung …” „… der Umsatzsteuer durch den Einkaufspreis zuzüglich der Nebenkosten bzw. mangels eines Einkaufspreises …” „… Pkw unterliegt insgesamt der Umsatzsteuer. Wird ein solches Fahrzeug (privat) entnommen, unterliegt …”

4.7 Unfreiwillige Dezimierung von Warenvorräten S. 173-174

„… Aufwendungs-Eigenverbrauch grundsätzlich nicht der Umsatzsteuer zu unterwerfen. Dieser entsteht aus der Inanspruchnahme …” „… Umsatzsteuer bei Regelbesteuerung (nichtabziehbare Vorsteuern gehören dagegen zu den Selbstkosten bzw. dem …” „… UStG) werden umsatzsteuerlich Warenentnahmen für private Zwecke in der Regel auf einem besonderen …”

Übungsaufgabe 3: Filialbuchführung S. 773-779

„… Lief.-Skonto Vorsteuer 1.617 30 3 4) Filiale Mü.-P. 5.940 an Wareneinkauf Umsatzsteuer 5.400 540 Wareneinkauf …” „… Umsatzsteuer 9.500 950 6) Allg. Verwaltungskosten Vorsteuer 60 6 an Kasse 66 7) Forderungen Mü.-P. Kasse …” „… Mü.-P. 3.300 4.400 an Warenverkauf Mü.-P. Umsatzsteuer 7.000 700 8) Kasse 3.800 an Filiale Mü.-P. 3.800 …”

13.10 Korrektur von Erfolgskonten S. 591-595

„… Entnahmen regelmäßig der Umsatzsteuer, die ebenfalls als Privatentnahme zu behandeln ist. Als …” „… einschließlich der Abschreibung anteilig einzubeziehen, der Umsatzsteuer zu unterwerfen und dem Privatkonto zu …” „… zuzüglich der Kosten für Sonderausstattung einschließlich der Umsatzsteuer anzusetzen. • Privatanteilige …”

6.3 Der Umkehrwechsel (Scheck-Wechsel-Verfahren) S. 216-220

„… verzichtet man häufig auf die umsatzsteuerliche Entgeltkorrektur und rechnet nur den weiterberechneten …” „… Nebenkosten des Zahlungsverkehrs Umsatzsteuer zu, da sich Entgeltminderung und -erhöhung beim Diskontbetrag …” „… insoweit keine Umsatzsteuer anfällt (Optionsmöglichkeit; vgl. diesbezüglich Heyd/Rick, Buchen, W 52). 6.3 …”

9.1 Steueraufwand S. 375-381

„… hiervon gestaltet werden kann, – Umsatzsteuer, die nicht als Vorsteuer abziehbar ist (s. Teil A, Abschn …” „… .) und – Umsatzsteuer (s. Teil A, Abschn. 4.4, S. 124 ff.). Da mit dem handelsrechtlichen …” „… Die Abgleichung soll auf dem Konto: 183 Umsatzsteuerverrechnung durchgeführt werden. 4) Die …”

4.3 Der Warenkontenabschluss S. 143-144

„… Umsatzsteuer 4.4.1 Grundlagen der geltenden Umsatzbesteuerung (Mehrwertsteuer) Bei den allgemeinen …” „… und Betrieb einerseits und Absatzmarkt und Betrieb andererseits eine Umsatzsteuerpflicht auslösen …”

Ergänzende Literatur S. 753-754

„… Umsatzsteuer-Voranmeldung vom Programm ermitteln zu lassen, sofern über die Kontenziffern gekennzeichnet wird, auf welchen …”

12.1 Gegenstand, Bewertung, Kauf, Abgang S. 448-454

„… und deren Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten ohne Umsatzsteuer 410 € nicht übersteigen. Sie können …” „… , können solche Wirtschaftsgüter, deren Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten ohne Umsatzsteuer 150 €, aber …” „… lautet der Standardbuchungssatz (kreditierte Geschäftsvorfälle unterstellt, ohne Umsatzsteuer) bei …”

2.1 Gründungsbilanzen S. 1032-1074

„… Umsatzsteuer unterliegt. Die Gründung eines Einzelunternehmens löst keine umsatzsteuerlichen Konse quenzen …” „… (Einlagengeschäft; § 4 Nr. 8 f. UStG) jedoch nicht umsatzsteuerpflichtig ist. Grundsätzlich umsatzsteuerbar und …” „… . Grundstückseinlagen eine Befreiung von der Umsatzsteuer greift und der einbringende Unternehmer somit nicht auf den …”

Übungsbeispiel S. 223-226

„… Portoauslagen 6,80 + Umsatzsteuer 2) gezogen. 8) Dem Kunden aus Vorgang 1) und 4) werden Auslagen in Höhe von …” „… und Umsatzsteuer 20. Bezahlung über Postbankguthaben. 11) Ein Kunde begleicht die Schuld aus einem auf …” „… ): Protestgebühr 7,50 Wegegeld 2,50 10 % Umsatzsteuer 1,00 11,00 17) An den Kunden wird folgende Regressrechnung …”

5.4 Das Nachnahmegeschäft S. 206-208

„… . Das umsatzsteuerliche Entgelt deckt sich also nicht mit dem zivilrechtlichen Preis (BFH v …” „… . Umsatzsteuerrechtliches Entgelt ist der vom Empfänger der Ware (Besteller) entrichtete Nachnahmebetrag, ungeachtet einer …” „… Hahn/Werner, Bilanzsicherheit, Teil A, S. 81–89; 345–357 Juretzek, Umsatzsteuergesetz, S. 10 f. Klimmer …”

Literaturverzeichnis S. 1397-1432

„… . von E. Grochla und W. Wittmann, 4. Aufl., Stuttgart 1974, Sp. 821–833. –: Umsatzsteuern, in: HdWW, 8 …” „… ., München u. a. 2009. Bolk, W./Reiß, W.: Zur umsatzsteuerlichen Behandlung des Kommissionsgeschäftes und …” „… , H.-P.: Lehrbuch der Umsatzsteuer, 12. Aufl., Herne 2009. Hahn, W. /Lenz, H. /Tunnissen, W.: Die …”

Übungsaufgabe 2: Buchung Metageschäft S. 771-773

„… – nimmt Kurz auf sein eigenes Lager. 10) Ermittlung der Umsatzsteuer-Zahllast; sie wird durch Hofer an das …”

Ergänzende Literatur S. 139-140

„… (Mehrwertsteuer = MwSt) unterliegen, wird die Behandlung der Umsatzsteuer in der Buchführung an dieser Stelle …” „… angeschlossen; die Verbuchung der Umsatzkorrekturen kann dann bereits unter Einschluss der umsatzsteuerlichen …”

4.1 Das ungeteilte (einheitliche, gemischte) Warenkonto S. 140-142

15.6 Kontenrahmen und Kontenpläne S. 737-753

„… Umsatzsteuer-Voranmeldung vom Programm ermitteln zu lassen, sofern über die Kontenziffern gekennzeichnet wird, auf welchen …” „… , Wertpapiere, Banken, Vorsteuer, Zahlungsmittel, Privatkonten, Verbindlichkeiten, Umsatzsteuer, Sonstige …”

3.3 Kostenträgerrechnung S. 888-910

„… einem Festpreis von 5.280 (inkl. 10 % Umsatzsteuer) hereingenommen wurde. 3.3 Kostenträgerrechnung 881 …” „… + Sondereinzelkosten des Vertriebs 214 Selbstkosten 4.850 Verkaufserlös 5.280 ./. 10 % Umsatzsteuer (5.280 × Faktor …” „… % Umsatzsteuer), wenn der Vertreter ei nen Anspruch auf Provision von 5 % des Nettobarverkaufspreises hat und …”

5.3 Das Abzahlungs-(Teilzahlungs-)Geschäft S. 198-206

„… betrieblichen Aufwand zu verbuchen. Umsatzsteuerlich erbringt der Verkäufer bei einem Abzahlungsgeschäft im …” „… UStG umsatzsteuerfrei (Abschn. 29a Abs. 1 UStR; Optionsmöglichkeit nach § 9 UStG). Im Falle des …” „… umsatzsteuerpflichtig. Beispiel 1: Die Firma A verkauft ein Fernsehgerät für 2.750 brutto (Barzahlungspreis) an den …”

1.2 Die gesetzlichen Bestimmungen zur Buchführung S. 36-56

„… Umsatzsteuergesetz UStG (Mehrwertsteuergesetz) und der Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung UStDV (vor allem § 22 …” „… aber auch, trotz unterschiedlich weitgefasster Anforderungen, mit umsatzsteuerlichen Aufzeichnungen …”

3.1 Liquidationsbilanzen S. 1246-1288

„… Unternehmen keinerlei umsatzsteuerliche Vergünstigungen, denn bei der Veräußerung des Vermögens handelt es …” „… Umsatzsteuergesetzes. Als Bemessungsgrundlage dienen bei Einzelveräußerung der Wirtschaftsgüter an Dritte die 3.1 …” „… Geldausschüttung zählt dagegen nicht zu den umsatzsteuerpflichtigen Geschäften (vgl. Brönner, Besteuerung, S. 753 f …”

9.3 Zuwendungen S. 382-385

„… Jahresüberschusses durch Subtraktion des Zulagenbetrages. Zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Zuschüssen vgl …”

11.1 Beschaffung, Verbrauch, Bestandsveränderungen und Verkauf S. 415-419

„… auch die durch Warenbewegungen ausgelöste Umsatzsteuer sowie die in Verbindung mit Beschaffungs- und …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-22

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 123 4.4 Warenverkehr und Umsatzsteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124 …” „… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124 4.4.2 Wareneinkauf und Warenverkauf mit Umsatzsteuer . . . . . . . . . . 129 4.5 …”

15.5 Techniken der Buchführung S. 685-737

„… Ist-Versteuerung und das EU-Mehrwertsteuerpaket 2010, elektronische Übermittlung von Umsatzsteuer-Voranmeldungen …” „… 29. 1. 2004 (BStBl. I 2004, S. 258 ff.) betreffend die Umsatzsteuer; Umsetzung der Richtlinie 2001/115/EG …” „… arbeitsintensive) Zusatzauswertung ist die Umsatzsteuervoranmeldung und -erklärung, die periodisch automatisch …”

A.3 Einzelhandelskontenrahmen (EKR) S. 1330-1334

„… Wechselverbindlichkeiten 450 Schuldwechsel 46 Frei 47 Frei 48 Sonstige Verbindlichkeiten 480 Umsatzsteuer 483 Sonstige …”

15.2 Bestandteile der Buchführung S. 668-674

„… 10.4. Per 101 400 Seite … 1811 Umsatzsteuer Soll Haben 10.4. Per 101 40 15.2.4 Die Nebenbücher …”

2.3 Sanierungsbilanzen S. 1186-1246

3.6 Das Kontensystem S. 112-119

„… auf die Berücksichtigung von Umsatzsteuer verzichtet; vgl. hierzu Teil A, Abschn. 4.4, S. 124 ff …”

Urteile und Erlasse S. 1432-1437

„… – umsatzsteuerliche Behandlung 466 f. Abschreibungsarten 435 ff. Abschreibungsplan 435 f., 816 Abschreibungsursachen …”

13.3 Die Verbuchung von Zuschreibungen (Wertaufholungen) S. 503-512

„… 483 Status: Imprimatur Forderungsausfälle: 23 Forderungsverluste 28.000 1811 Umsatzsteuer 2.800 an …”

13.11 Der Abschluss S. 595-609

„… bezahlt. Außerdem wurden während des Jahres an die Finanzkasse überwiesen: Umsatzsteuer 150.000 Lohn- und …”

7.1 Die Verbuchung von Wertpapieren S. 227-252

„… Wertpapieren, sind nach § 4 Nr. 8 lit. e UStG umsatzsteuerfrei. Zur nicht von der Umsatzsteuer befreiten …”

12.2 Abschreibung von Anlagen S. 454-470

„… jedoch die Umsatzsteuer (Ausnahme: Ein Vorsteuerbetrag, der nach § 15 UStG nicht abziehbar ist, gehört zu …”

4.3 Teilkostenrechnungssysteme S. 918-938

„… ./. ./. Rabatte preisabhängige Vertriebseinzelkosten der Erzeugnisse (z. B. Umsatzsteuer, Vertreterprovisionen …”

13.7 Rückstellungen und steuerfreie Rücklagen S. 532-568

„… Verpflichtung zur Erstellung der die Betriebssteuern (insbes. Umsatzsteuer und Gewerbesteuer) des abgelaufenen …”

13.9 Latente Steuern S. 571-591

„… . 5 Satz 2 EStG als Abgrenzungsposten aktivierte Zölle, Verbrauch- und Umsatzsteuern, die als Aufwand …”

3.1 Kostenartenrechnung S. 818-845

„… . Zur Gruppe der Verkehrsteuern gehört auch die Umsatzsteuer. Sie wird jedoch im Rechnungswesen als …”

2.2 Umwandlungsbilanzen S. 1074-1186

1.4 Mindesterfordernisse der Buchführung S. 59-60

„… Belegsammlung. Die im Interesse der Umsatzbesteuerung erforderlichen Aufzeichnungen (umsatzsteuerpflichtige …”

Ergänzende Literatur S. 60-62

„… erforderlichen Aufzeichnungen (umsatzsteuerpflichtige Einnahmen und deren Aufteilung nach Steuersätzen) sind …”

Ergänzende Literatur S. 208-209

„… , Umsatzsteuergesetz, S. 10 f. Klimmer, Buchführung, S. 310–313; 313–322; 322–329 Kresse/Püschel, Fallkommentar, S …”

doi.org/10.15358/9783800643509

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Rechtshandbuch Kryptowerte

, ,

2020 C.H.BECK, München

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§ 18 Umsatzsteuerliche Behandlung von Kryptotoken S. 497-511

„… , Umsatzsteuerpflicht von kostenlosen sozialen Netzwerken, MwStR 2017, 868–874; Dietsch, Umsatzsteuerliche Behandlung …” „… § 18 Umsatzsteuerliche Behandlung von Kryptotoken Übersicht Rn. I. Kurzübersicht …” „… ........................................................................................... 2 III. Grundlegende Funktionsweise der Umsatzsteuer .......................................... 5 IV …”

Stichwortverzeichnis S. 605-626

„… 140, 145 – Titel auf Herausgabe 10 24 – Token-ATM 13 62ff. – Transaktion 6 121 ff. – Umsatzsteuer 18 7 …” „… 7 8 Debt Token 6 200 – Umsatzsteuer 18 28ff. Deckungsverh#ltnis 13 55 Deliktsschutz 4 39ff …” „… . – Umsatzsteuer 18 24ff. Erfolgsdelikte 21 11 Erfolgsort 6 57; 21 2, 5, 14, 16, 18ff. – Prospekthaftung 3 85, 105 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXII

„… ........................................ 483 § 18 Umsatzsteuerliche Behandlung von Kryptotoken ....................................... 497 § 19 …” „… Fragestellung ................................................................... 495 § 18 Umsatzsteuerliche …” „… ................................................................................ 497 III. Grundlegende Funktionsweise der Umsatzsteuer ............................... 498 IV. Erwerb …”

§ 17 Ertragsteuerliche Behandlung von Kryptotoken S. 483-496

„… Währungen nach HGB und Steuerrecht, StuB 2019, 217–224; Pinkernell, Ertrag und umsatzsteuerliche Behandlung …” „… subsumieren und erfüllen auch nicht – im Gegensatz zur Umsatzsteuer (! § 18 Rn. 11 ff.) – den Begriff …” „… Umsatzsteuerrecht – Steuerliche Behandlung am Beispiel von Bitcoins, NWB-EV 2018, 132–136; Schmidt …”

§5 Die Übertragung von Kryptotoken S. 130-137

„… , 1835–1838; Dietsch, Umsatzsteuerliche Einordnung von Initial Coin Offerings, MwStR 2018, 546–551 …”

§ 21 Strafanwendungsrecht S. 537-546

„… Ausfuhrsteuern (eher unwahrscheinlich), Umsatzsteuern oder die dort genannten Arten von Verbrauchssteuern (auch …”

§9 Mining/Minting und Mining/Staking-Pools – Originärer Erwerb von Token und Erwerb von Transaktionsgebühren durch Einzelne oder Mehrere S. 241-264

„… Ausführungsvorschriften, 5. Aufl. 2016; De Filippi/ Wright, Blockchain and the Law, 2018; Dietsch, Umsatzsteuerliche …” „… , dass der EuGH Currency Token im Umsatzsteuerrecht als Zahlungsmittel eingeordnet hat (! § 18 Rn. 10 ff …”

§4 Die Rechtsnatur von Kryptotoken S. 110-129

„… , 561–566; Dietsch, Umsatzsteuerliche Einordnung von Initial Coin Offerings, MwStR 2018, 546–551; Djazayeri …”

§6 Verträge über Kryptotoken S. 138-196

„… , Umsatzsteuerliche Einordnung von Initial Coin Offerings, MwStR 2018, 546–551; Djazayeri, Die virtuelle Währung …”

doi.org/10.17104/9783406762437

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Steueränderungen 2023

2023 Haufe Lexware, Freiburg

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3 Änderungen bei der Umsatzsteuer S. 181-214

„… . Literaturverzeichnis.3 Änderungen bei der UmsatzsteuerB182 | B Überblick über die Verwaltungsvorschriften 2022 …” „… Umsatzsteuer-pflicht von Aufsichtsräten – droht die Implosion der allgemeinen Umsatzsteuer?, UR 2022, S. 521; Luxem …” „… erfolgt gelten kann. LiteraturhinweiseHuth, Senkung des Umsatzsteuer-Satzes auf Gas- und Wärmelieferungen …”

3 Im Bereich der Umsatzsteuer S. 329-410

„… Leistung aufgrund 3 Im Bereich der UmsatzsteuerC330 | C Überblick über die Rechtsprechung 2022§ 13 Abs. 1 …” „… Umsatzsteuer-Anwendungserlass berücksichtigt.343LiteraturhinweiseBrill, Beurteilung der Überlassung elektronischer …” „… 329 3 Im Bereich der Umsatzsteuer3.1 Vorsteuerabzug nach Sollprinzip bei Leistung …”

Stichwortverzeichnis S. 561-583

„… Umsatzsteuersatz auf Gaslieferungen – temporäre Senkung 67Umsatzsteuer-Vorauszahlung – Betriebsausgabe 247 …” „… Umsatzsteuerhinterziehung – Tatbestand 199umsatzsteuerliche Organschaft – finanzielle Eingliederung 390 …” „… – Umsatzsteuer 378 – Vorsteuerabzug 378Verwaltung von Wagniskapitalfonds – Umsatzsteuerbefreiung 202 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-34

„… (Fachzeitschrift)UStDV Umsatzsteuer-DurchführungsverordnungUStG UmsatzsteuergesetzUSt-ID-Nr …” „… digital (Fachzeitschrift)UStAE Umsatzsteuer-AnwendungserlassUStB Umsatz-Steuer-Berater …” „… produzierenden Gewerbes34 | AbkürzungsverzeichnisUR Umsatzsteuer-Rundschau (Fachzeitschrift)UrhG …”

E Digitale Transformation in Steuer- und Rechtsabteilungen S. 515-524

„… sozialversicherungsrechtliche Aspekte, aber auch das potenzielle ertrags- und umsatzsteuerliche Risiko der Gründung von …” „… , aufenthaltsrechtlichen, einkommensteuerlichen, sozialversicherungsrechtlichen wie auch ertrags- und umsatzsteuerlichen …” „… Tool SAP Global Trade Services (GTS) Umsatzsteuerfindung im ERP VAT ID Look VAT Rate Finder VAT Report …”

1 Änderungen bei der Einkommensteuer S. 137-172

„… . a. die umsatzsteuerlichen Folgen bei der unentgeltlichen Bereitstellung von Gegenständen und …” „… EStGAm 1.10.2022 ist das »Gesetz zur temporären Senkung des Umsatzsteuersatzes auf Gasliefe-rungen über …”

5 Änderungen bei der Abgabenordnung S. 221-242

„… . 60.Sonderregelungen für Zinsberechnungen bei der UmsatzsteuerUnter Tz. 61.1. sind Regelungen für die …”

2 Steuergesetze, die 2022 verabschiedet wurden S. 39-126

„… Eignung des ermäßigten Umsatzsteuersatzes auf die Lieferung von Energieerzeugnissen als akute …” „… | 67 2.10 Gesetz zur temporären Senkung des Umsatzsteuersatzes auf Gaslieferungen über …” „… das ErdgasnetzDas Gesetz zur temporären Senkung des Umsatzsteuersatzes auf Gaslieferungen über das Erdgasnetz wurde …”

doi.org/10.34157/9783648154847

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Brexit-Handbuch für Unternehmen und Berater

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2020 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Teil F Umsatzsteuerliche Auswirkungen S. 199

„… Teil F Umsatzsteuerliche Auswirkungen …”

3 Darstellung der umsatzsteuerlichen Behandlung von Transaktionen mit dem Vereinigten Königreich aus deutscher Sicht bis zum 31.12.2020 S. 202-235

„… Umsatzsteuer-Jahreserklärung, getrennt nach anzuwendendem Umsatzsteuersatz.Teil F Umsatzsteuerliche Auswirkungen 2083.2.2.4.2 …” „… Umsatzsteuer-gesetz im Grundfall voraus, dass der Unternehmer oder der Abnehmer den Liefergegenstand in das übrige …” „… regelmäßig eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (vgl. § 27a UStG) aus einem anderen Mitgliedstaat …”

4 Wesentliche Konsequenzen des Brexit S. 236-275

„… Umsatzsteuer-Identifikationsnummer an. Erfolgt die Lieferung vor dem Austritt aus der EU, handelt es sich um eine umsatzsteuerfreie …” „… Eingang in ein anderes Feld der Umsatzsteuer-Voranmeldung und Umsatzsteuer-Jahreserklä-rung finden als …” „… Umsatzsteuer-Jahreserklärung.Felder für die Meldung von grenzüberschreitenden Dienstleistungen in der Umsatzsteuer-Voranmeldung:4 …”

5 Anhang: Checklisten für Unternehmen S. 276-286

„… Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verkaufen? y Nehmen Sie an grenzüberschreitenden Reihengeschäften teil, bei denen Sie von einem …” „… Lie-feranten mit britischer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verkaufen? y Hat Ihr Unternehmen im VK eine …” „… deutsche Unternehmen aus Umsatzsteuer-sicht – allgemein5.2 Checkliste 2 – besondere Geschäftsvorfälle5 …”

6 Literatur S. 287-288

„… , Brexit-Steuerbegleitgesetz, RdW 2019, 206.Fischer, Brexit und Umsatzsteuer, StBp 2019, 45.Geberth/Masorsky/Görg, BMF …” „… : Umsatzsteuerliche Konsequenzen des Brexit, GmbHR 2019, R151.Harksen/Kersten/Sieben, Die steuerlichen Folgen …” „… des Brexit – eine Analyse aus der Sicht des deut-schen Umsatzsteuer- und des Zollrechts, BB 2019, 919.Höring …”

Stichwortverzeichnis S. 395-401

„… Zollgesetz 317Britische Umsatzsteuer-Identifikationsnum-mer 249Britische Umsatzsteuer-Identifikationsnum-mern …” „… Verkehr 293Überseering 46, 49, 50, 54Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 204, 206, 213, 215, 238, 245, 267 …” „… Umsatzsteuer-Jahreserklärungen 262Umsatzsteuerlicher Unternehmer 238Umsatzsteuerliche Unternehmereigenschaft 239 …”

2 Wesentliche Auswirkungen des Brexit auf das Zollrecht S. 305-325

„… . Anstelle des in der Vergangenheit beim Finanzamt in der Umsatzsteuer-Voranmeldung anzumeldenden …” „… unternehmerischen Abnehmer in der Umsatzsteuer-Voranmeldung als Vorsteuer abgezogen werden (vgl. § 15 Abs.1 Nr. 2 …” „… , nach britischem Recht umsatzsteu-erfreie Waren (z.B. Kinderkleidung oder bestimmte Lebensmittel …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-22

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 197Teil F Umsatzsteuerliche Auswirkungen …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2013 Darstellung der umsatzsteuerlichen Behandlung von Transaktionen mit dem Vereinigten Königreich …” „… «) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2243.4.4 Umsatzsteuer bei Reiseleistungen …”

2 Einleitung S. 201

„… folgende Darstellung liefert zunächst einen Überblick der vor dem Brexit geltenden umsatzsteuerlichen …” „… findet sich in Weimann/Lang, Umsatzsteuer national und inter-national, 2236 ff.2 Einleitung2 Einleitung …” „… 2012 EinleitungDas Umsatzsteuerrecht ist in der Europäischen Union seit dem 01.01.1968 …”

1 Vorbemerkung S. 200

„… 2001 VorbemerkungDer deutsche Begriff der »Umsatzsteuer« wird im Folgenden synonym mit dem …” „… »Umsatzsteuerrecht« seit dem 01.01.1968 ein »Mehrwertsteuerrecht«. Der entsprechend im Umsatzsteuergesetz (UStG) 1968 …”

3 Literatur S. 326-328

„… Harksen/Kersten/Sieben, Die steuerlichen Folgen des Brexit – eine Analyse aus der Sicht des deut-schen Umsatzsteuer- und …” „… Vobbe, Der Brexit aus zoll- und umsatzsteuerrechtlicher Sicht, DB 2019, 2034Welz, Scheiden tut weh …”

6 Gang der Darstellung S. 43

„… der EU bzw. Deutschland, mithin im Bereich der Umsatzsteuer (Teil G) und der Zölle (Teil H …”

1 Einführung S. 76-81

„… . 113 AEUV weitgehend harmonisierte Umsatzsteuerrecht ist das Recht der direkten Steuern – entsprechend …”

doi.org/10.34156/9783791048376?locatt=mode:legacy

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Buchführung

2022 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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3 System der doppelten Buchführung als Grundlage für den betrieblichen Entscheidungsprozess S. 121-276

„… : Umsatzsteuer (USt) 570,00 Euro- Vorsteuer (VSt) 190,00 Euro= Umsatzsteuerschuld = Umsatzsteuerzahllast 380,00 …” „… Euro Tab. 11: Bestimmung der UmsatzsteuerzahllastDie abzuführende Umsatzsteuer beträgt 380,00 Euro …” „… das Umsatzsteuersystem159Folgende Charakterisierung der Umsatzsteuer kann vorgenommen werden: y …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-18

„… . Umsatzsteuer-IdentifikationsnummerUSt-Verrkto Umsatzsteuer-VerrechnungskontoUStAE Umsatzsteuer-AnwendungserlassUStDV …” „… Umsatzsteuer-DurchführungsverordnungUStG UmsatzsteuergesetzAbkürzungsverzeichnis17VAG VersicherungsaufsichtsgesetzVAZ …” „… UnternehmergesellschaftUSt UmsatzsteuerUSt-EV Umsatzsteuer-EigenverbrauchUSt-IdNr …”

4 Musterlösungen zu den Übungsaufgaben S. 277-304

„… ) UStG nicht der Umsatzsteuer. Das bedeutet, dass er bei seinen Honorarrechnungen keine Umsatzsteuer in …” „… 160,004.8 Musterlösung zur Übungsaufgabe 8: Buchungen im Bereich der Umsatzsteuer29114. Gewinn- und …” „… Eigenkapitalkonto 191,004.8 Musterlösung zur Übungsaufgabe 8: Buchungen im Bereich der Umsatzsteuer …”

Weiterführende Literatur S. 305

„… ): Einführung in die Umsatzsteuer. Köln.Horschitz, Harald/Fanck, Bernfried/Guschl, Harald/Kirschbaum …” „… , Gabi/Neeser, Alexander (2021): Umsatzsteuer. 26. Aufl., Stuttgart.Rossmanith, Jonas (1998): Der …”

Stichwortverzeichnis S. 306-311

„… – Aktiv-Passiv-Minderung – Bilanzverkürzung 133 – Aktivtausch 132 – Passivtausch 133UUmlaufvermögen 129Umsatzsteuer …” „… 184 – ruhende Lieferung 169 – Sollbesteuerung 198 – sonstige Leistungen 164 – Umsatzsteuerzahllast 197 …” „… Umsatzsteuerkonten 137unentgeltliche Wertabgabe 212Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) 43 …”

2 Kaufmannseigenschaft und Buchführungspflicht S. 61-120

doi.org/10.34156/9783791055312?locatt=mode:legacy

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Buchführung Grundlagen - inkl. Arbeitshilfen online

2020 Haufe Lexware, Freiburg

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3 Abrechnung von Umsatzsteuer und Vorsteuer S. 69-90

„… erfolgt auf Formularen des Finanzamts. Sie heißen »Umsatzsteuer- Voranmeldung« und »Umsatzsteuererklärung …” „… von Umsatzsteuer und Vorsteuer 70 Abb. 5: Warenverkauf in der Umsatzsteuer-Voranmeldung …” „… Umsatzsteuer-Voranmeldung in den ersten zwei Jahren monatlich abgeben. Ab 2021 gibt es Erleichterungen, dann müssen …”

9 Regelmäßige Buchungen im laufenden Geschäftsjahr S. 213-246

„… Steuersätze Unternehmen, die in regelmäßigen Abständen eine Umsatzsteuer-Voranmeldung an das Finanzamt …” „… Felder der Umsatzsteuer-Voranmeldung eintragen. Diese Angaben sind beim Ertragskonto hinterlegt …” „… Umsatzsteuer-Voranmeldung. Wie ist zu buchen? ! 9 Regelmäßige Buchungen im laufenden Geschäftsjahr 218 …”

1 Unternehmen und die Steuern S. 19-40

„… ? Umsatzsteuerpflicht In welchen Fällen müssen Unternehmen Umsatzsteuer in Rechnung stellen und anschließend an das …” „… Umsatzsteuer befreit sind. 1 Unternehmen und die Steuern 32 Umsatzsteuerfreiheit § 4 …” „… Umsatzsteuergesetz (UStG) bestimmt, welche Lieferungen und Leistungen von der Umsatzsteuer befreit sind. Hier sehen …”

2 Die Gewinnermittlung für die Ertragssteuern S. 41-68

„… Geschäftsräume − 12.000 EUR = Gewinn 80.000 EUR In der Umsatzsteuer-Abrechnung wird die Vorsteuer der Miete …” „… : Waren, Kfz, Telefon, vereinnahmte Umsatzsteuer sowie Umsatzsteuererstattungen. Betriebsausgaben …” „… transferiert. Umsatzsteuer und Umsatzsteuererstattungen werden nicht in der Gewinn- und Verlustrechnung …”

7 Die doppelte Buchführung anwenden S. 157-184

„… umsatzsteuerpflichtige Umsätze aus bzw. ist es zum Vorsteuerabzug berechtigt, ist es dazu verpflichtet, die Umsatzsteuer …” „… anwenden 160 Achtung Stellt ein Unternehmen seinen Kunden Umsatzsteuer in Rechnung bzw. ist es zum …” „… ausweisen und die enthaltene Umsatzsteuer, die das Unternehmen später an das Finanzamt abführt, in der …”

11 Jahresabschlussvorbereitung: Privatnutzung und Abgrenzung S. 289-312

„… umsatzsteuerfrei 8920 4645 Privatnutzung Kfz 19 % Umsatzsteuer 4680 6690 Fahrten Wohnung – Betriebsstätte, nicht …” „… Unternehmen zum Vorsteuerabzug berechtigt, müssen Sie die enthaltene Umsatzsteuer abführen. Sachbezüge bei …” „… Einnahme inkl. Umsatzsteuer, und Sie müssen die enthaltene Umsatzsteuer abführen. Beispiel Aus dem …”

10 Weitere Geschäftsvorfälle im laufenden Jahr S. 247-288

„… Umsatzsteuer-Voranmeldung des laufenden Jahres werden auf das Konto »Umsatzsteuervorauszahlungen« gebucht. Haben Sie …” „… laut Umsatzsteuer-Voranmeldung oder Umsatzsteuererklärung des Vorjahres buchen Sie auf das Konto …” „… Umsatzsteuerformulare automatisch aus. Sie reichen die Umsatzsteuer- Voranmeldung vierteljährlich oder monatlich beim …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-16

„… ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72 3.3.1 Die Umsatzsteuer-Voranmeldung …” „… ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31 Abb. 5: Warenverkauf in der Umsatzsteuer-Voranmeldung …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . 105 Abb. 19: Die Umsatzsteuer-Voranmeldung …”

4 Aufgaben der Buchführung S. 91-114

„… jederzeit auf Knopfdruck zur Verfügung. Die Umsatzsteuer-Voranmeldung drucken oder übermitteln Ihre Zahlen …” „… werden also automatisch in Ihre Umsatzsteuer-Voranmeldung eingetragen und schon sehen Sie, wie viel …” „… die ausgefüllte Umsatzsteuer-Voranmeldung online an das Finanzamt übermitteln. 4 Aufgaben der …”

12 Einblick in die Jahresabschlussarbeiten: Bewertung von Vermögen und Kapital S. 313-346

„… : Kaufpreis der Möbel in Höhe von 20.000 EUR zzgl. 19 % Umsatzsteuer (3.800 EUR), Aufbau der Möbel in Höhe …” „… von 400 EUR zzgl. 19 % Umsatzsteuer (76 EUR). Beide Rechnungen wurden über das Bankkonto überwiesen …” „… EUR ohne Umsatzsteuer sind im Jahr der Anschaffung in voller Höhe abzuschreiben bzw. sofort als …”

8 Kreislauf der Buchführung: Inventur – Bilanz – Konten S. 185-212

„… : Aktiva Eröffnungsbilanz Passiva Forderungen 11.900 Eigenkapital 12.000 Bank 2.000 Umsatzsteuer 1.900 …” „… Konten werden eröffnet. Soll Forderungen Haben Soll Umsatzsteuer Haben AB 11.900 AB 1.900 SB SB …” „… Umsatzerlöse 2.000 EUR und Umsatzsteuer 380 EUR«. So gehen Sie vor: Hier wird das Ertragskonto …”

6 Das Eigenkapital und die Gewinn- und Verlustrechnung S. 137-156

„… Umsatzsteuer würde der Stand der Forderungen bei 12.000 EUR stehen und der des Eigenkapitals bei 14.000 EUR …” „… Kleinunternehmer 8300 4300 Erlöse 7 % Umsatzsteuer 8400 4400 Erlöse 19 % Umsatzsteuer 8519 4569 …” „… Provisionserlöse 19 % Umsatzsteuer Hilfe bei der Kontenauswahl In der Praxis ist die Auswahl an Konten sehr …”

5 Die Bilanz S. 115-136

„… Umsatzsteuervorauszahlung lfd. Jahr 1790 3841 Umsatzsteuer Vorjahr 0956 3035 Gewerbesteuerrückstellungen 0963 3040 …” „… Zahllast laut Umsatzsteuer-Voranmeldung sowie deren Zahlung. Was zählt zum Eigenkapital? Das Eigenkapital …” „… gegenüber Gesellschafter 1518 1186 Geleistete Anzahlungen 19 % Umsatzsteuer 1540 1435 …”

Stichwortverzeichnis S. 347-352

„… Umsatzsteuer-Voranmeldung 69, 73, 105, 217, 250 Umsatzsteuervorauszahlung 251 Umsatzsteuerzahlung 62, 250 …” „… Umsatzkostenverfahren 247 Umsatzsteuer 28, 46, 69, 105, 160, 175, 213, 332 Umsatzsteuererklärung 65, 73, 250 …” „… Umsatzsteuererstattung 58, 250 Umsatzsteuerformular 70, 73, 18, 250 Umsatzsteuersatz 34, 102 …”

Einleitung S. 17-18

„… finden. Das steuerliche Wissen hilft Ihnen, den Beleg so zu erfassen, dass die Umsatzsteuerabrechnung …”

doi.org/10.34157/9783648137345

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