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Brexit-Handbuch für Unternehmen und Berater

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2021 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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„… nach Art. 4 Abs. 3 DBA-UK für DBA-Zwecke als in Deutschland steuerlich ansässig behandelt wurde, diesen …” „… dies einer steuerneutralen Einbringung entgegen: Nach Art. 23 Abs. 1 Buchst. a Abs. 1 DBA-UK (BGBl …” „… UK-Betriebsstätte zuzuordnen sind (Art. 13 Abs. 3 DBA-UK). In diesen Fällen der Verlagerung aus dem Inland in eine …”

Teil F Problemfelder und Herausforderungen im Bereich der Mitarbeiterentsendung nach dem Brexit S. 227-280

„… VK (DBA-UK) gilt auch nach dem Ende des Übergangszeitraums zum 31.12.2020 uneingeschränkt weiter, da …” „… . 2.1.1 Die Ansässigkeit nach dem Doppelbesteuerungsabkommen Das DBA-UK ist grundsätzlich auf alle …” „… Personen anzuwenden, die in Deutschland oder im VK oder in beiden Staaten nach eben diesem DBA-UK ansässig …”

Teil D Grunderwerbsteuer S. 187-214

„… Einschränkung des Anwendungsbereichs des § 6a GrEStG auf EU-/EWR-Fälle gegen das DBA-rechtliche …” „… Lüdicke/Schnitger, Auswirkungen des § 6a GrEStG auf Umwandlungen in DBA-Drittstaaten, DStR 2011, 1005 …” „… . 1 DBA Bundesrepublik Deutschland – VK (im Folgenden »DBA D/GB«) etwas anderes ergibt. Danach dürfen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-30

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 181 3.2.3 DBA-rechtliche Bestimmungen (Revisionsprotokoll vom 12.01.2021) . . . . . . . . . . . 183 …” „… den USA aus dem Jahre 1954 DB Der Betrieb – Zeitschrift DBA Doppelbesteuerungsabkommen DBA-UK …” „… Brexit-Übergangszeitraums bis 31.12.2020 . . . . 167 3.1.2.2 Anwendung des DBA Deutschland-Vereinigtes Königreich …”

Teil A Allgemeiner Teil S. 31-52

„… Wesentlichen mit der Vertragspartei des DBA-UK (s. Art. 3 Abs. 1 lit. c DBA-UK) übereinstimmen dürfte …” „… dem DBA-UK ersetzte bzw. von vornherein nur noch bis zum 29.03.2019 befristete …”

doi.org/10.34156/9783791052151?locatt=mode:legacy

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Korrektur von Steuerverwaltungsakten

2017 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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N. Umsetzung von Verständigungsvereinbarungen (§ 175a AO) S. 301-303

„… sollten, sehen einige DBA ein Schiedsverfahren vor (z. B. Art. 25a DBA-Frankreich, Art. 25 1357 S. dazu …” „… ) Bartone Abs. 5 DBA-USA), das durch einen Schiedsspruch abgeschlossen wird.1365 Der Schiedsspruch bindet …” „… OECD-MA) oder eines Schiedsspruchs nach einem DBA1357 oder sonstigem internationalen Recht (z. B. Art …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XX

„… (Zeitschrift) DBA Doppelbesteuerungsabkommen Debatin/Wassermeyer Debatin/Wassermeyer, DBA, Stand: Januar 2017 d …” „… Vogel/Lehner Vogel/Lehner, DBA, 6. Aufl . 2015 Vorbem. Vorbemerkung VSt Vermögensteuer VStG …”

Stichwortverzeichnis S. 365-372

„… – Rechtserheblichkeit 187 – Verwertungsverbot 193 D DBA 301 E Einfuhr- und Ausfuhrabgabe – Steuerbescheid 149 …” „… – zeitliche Grenze 344 Verständigungsvereinbarung 301 – Änderung von Steuerbescheiden 301 – DBA 301 …”

L. Widerstreitende Steuerfestsetzungen (§ 174 AO) S. 221-268

„… nach den DBA.855 Dagegen hält der BFH856 die Einbeziehung von Verwaltungsakten von Steuerbehörden aus …”

doi.org/10.34156/9783799269445?locatt=mode:legacy

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Steueränderungen 2017

2017 Haufe Lexware, Freiburg

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D Neuentwicklungen im internationalen Steuerrecht S. 421-472

„… Ratifizierung des Abkommens steht noch aus. Bis zum Inkrafttreten gilt das DBA-UdSSR fort. 4.1.2.2 Australien …” „… Deutschlands 445 D 4.1.2.7 Irland Das Revisionsprotokoll zum DBA-Irland vom 3.12.2014 ist am 30.12.2015 in …” „… nach dem sog. AOA in Art. 7 Abs. 2 DBA-Irland. 4.1.2.8 Israel Die Ratifizierung des Revisionsabkommens …”

E Verrechnungspreise S. 473-484

„… einzelnen Staaten vor: ! vollständige Erfüllung ihrer DBA-Verpflichtungen zu Verständigungsverfahren und …” „… Sperrwirkung von DBA-Normen Mit Datum vom 30.3.2016 hat das BMF einen Nichtanwendungserlass zu den Grundsätzen …” „… hatten eine Sperrwirkung von DBA-Normen, die inhaltlich Art. 9 Abs. 1 OECD-MA entsprechen, gegenüber …”

H Gesetz zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen (BEPS-UmsG) S. 517-559

„… Auslegung eines DBA Gesetzesrang zu verschaffen. Nun bedarf auch die konkrete Anwendung von DBA-Bestimmungen …” „… Anwendung dieser DBA-Bestimmungen regeln. 2.1.1.2 Übergang von der Steuerfreistellung zur Steueranrechnung …” „… Organisationsform erfolgt. In DBA-Bestimmungen ist häufig vorgesehen, dass dies bei Vorliegen einer Vereinbarung …”

Stichwortverzeichnis S. 560-582

„… DBA-Norm – Sperrwirkung 484 DBA-Rückfallklausel – Besteuerungsrecht Quellenstaat 451 – Erweiterung 543 …” „… Dauerfristverlängerung – Vordruck 161 DBA – Abfindung 556 – Verhandlungsstand 443 DBA-Bestimmung – konkrete Anwendung 519 …” „… Sperrwirkung – DBA-Norm 448, 484 Spezial-Investmentfonds – Anforderung 59 – Anlagebestimmung 59 – Anleger 62 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-30

„… ...................................................................................................................................451 5.2.1.1 DBA-Rückfallklausel: Besteuerungsrecht des Quellenstaats bei fehlender tatsächlicher …” „… .........................................459 5.2.1.13 DBA-Betriebsstättenbegriff nicht maßgebend für die Gewerbesteuer …” „… ...............................484 6.3 Nichtanwendungserlass des BMF zur Sperrwirkung von DBA-Normen …”

A Neue Steuergesetzgebung S. 31-102

„… ausländischen Einkünfte (DBA-Privilegien werden nicht mehr durch den Fonds gespiegelt) weitgehend abgemildert …” „… (14,218 % zzgl. 5,5 % SolZ), da DBA den Quellensteuerabzug häufig auf 15 % begrenzen und man eine …” „… könnten, da die Veräußerungsgewinne bei ausländischen Fonds aufgrund von Freistellungen durch DBA häufig …”

C Überblick über die Rechtsprechung 2016 S. 189-420

B Überblick über die Verwaltungsvorschriften 2016 S. 103-188

„… ausländischen Betriebsstätten zuzuordnen sind, deren Einkünfte nach einem DBA von der inländischen Besteuerung …”

doi.org/10.34157/9783648084427

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WiSt - Wirtschaftswissenschaftliches Studium

Browse Volumes: WiSt - Wirtschaftswissenschaftliches Studium

WIST Volume 47 (2018) Issue 10 ISSN Online: 0340-1650 C.H.BECK, München

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Christoph Watrin, Fabian Riegler Der Begriff der Betriebsstätte und seine Bedeutung für die Begründung von Besteuerungsansprüchen S. 12-17

„… eine Betriebsstätte begründet wird. Das Vorliegen einer Betriebsstätte beurteilt sich sich im DBA-Fall …” „… Betriebsstätteneigenschaft. Reine Hilfstätigkeiten sind auf DBA-Ebene somit unbeachtlich (vgl. u. a. Hruschka, 2013, Art. 5 …” „… ., Meilenstein des BEPS-Programms: Das Multilaterale Übereinkommen zur Umsetzung der DBA-relevanten Maßnahmen, in …”

doi.org/10.15358/0340-1650-2018-10

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Grundzüge des Steuerrechts

Series: Beck Steuer-Praxis

Volume 2021 C.H.BECK, München

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3. Kapitel. Internationales Steuerrecht S. 185-214

„… steuerlichen Tarifrechts DBA-steuerfreie Einkünfte fiktiv der inländischen Bemessungsgrundlage hinzugerechnet …” „… Wegzug in einen DBA-Staat liegt das Besteuerungsrecht dann allerdings nach Art. 13 Abs. 5 OECD-MA bei …” „… DBA-Staat erfolgt, fällt die erneute Besteuerung in Deutschland auf abkommensrechtlicher Ebene gem. Art. 13 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XX

„… ) OECD-Musterabkommen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 187 bb) Aufbau und Inhalt von DBA …” „… Betrieb (Zeitschrift) DBA . . . . . . . . . . . . . Doppelbesteuerungsabkommen dh …”

2. Kapitel. Steuerarten/Unternehmensteuerrecht S. 9-184

„… Steuerermäßigungen in den §§ 34c–35c bestimmt. In diesem Zusammenhang werden zB in §§ 34c und 34d durch DBA 1 …”

doi.org/10.17104/9783406771033

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Russisches Wirtschaftsrecht

2017 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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I Steuerrecht S. 451-488

„… DBA-Regelungen hinausgehen, enthalten.27 In formaler Hinsicht muss zunächst das ausländische Stammhaus eine …” „… Finanzministeriums) führen auch Abkommen mit Brasilien und den Vereinigten Arabischen Emiraten als geltende DBA auf …” „… 2014 (N 03-08-06/5641) wird das DBA Russland-Brasilien allerdings derzeit nicht angewendet aus Gründen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXVI

„… ............................................ 464 3.3 Anwendung der Betriebstättendefi nition des DBA Deutschland-Russland und Ausnahmen für …” „… июля 2006 г. N 152-ФЗ «О персональных данных») XXI Galander_Buch.indb XXI 18.12.15 09:35 DBA …” „… Doppelbesteuerungsabkommen DBA Deutschland- Russland Abkommen vom 29. Mai 1996 zwischen der Bundesrepublik Deutschland und …”

A Investieren in Russland S. 1-202

„… Montage betreibt, Letztere nach dem DBA Deutschland-Russland mit einer Frist von länger als zwölf …” „… eines DBA zwischen 5 und 15 % besteuert. Darüber hinaus entstehen Gründungs- und operative Kosten für …” „… Gesellschafter abzuführende Dividenden werden in Russland je nach Anwendung eines DBA mit 5 bis 15 % besteuert …”

Stichwortverzeichnis S. 547-558

„… Datenschutzbeauftragter 196 Datenserver 197 Dauerschuldverhältnis 225 f., 256 DBA siehe Doppelbesteuerungsabkommen DBA …”

M Anhänge S. 519-538

„… 15 %/5 % gemäß DBA Russland-Deutschland Ausländische Dividenden in Deutschland zu 95 % steuerfrei …”

doi.org/10.34156/9783791036236?locatt=mode:legacy

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Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Besteuerung

2011 C.H.BECK, München

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3.3 Tarif S. 185-188

„… unterscheiden zwischen den Fällen, dass 1. kein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit dem ausländischen Staat …” „… , aus dem die Einkünfte stammen, besteht und 2. ein derartiges Abkommen existiert. Besteht kein DBA, so …” „… der deutschen Körperschaftsteuer entsprechen, ergibt sich für DBA- Staaten aus dem jeweiligen …”

2.7 Besteuerung bei Auslandsbeziehungen S. 163-174

„… zwischen den Fällen, dass • kein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen der Bundesrepublik Deutschland …” „… ausländischen Steuern - bei Nichtexistenz eines DBA - der deutschen Einkommensteuer entsprechen, wird vom BMF in …” „… Doppelbesteuerungsabkommen Besteht mit dem ausländischen Staat, aus dem die Einkünfte stammen, ein DBA, so ist zu …”

3.2 Ermittlung des Einkommens und des zu versteuernden Einkommens S. 181-185

„… . kein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit dem ausländischen Staat, aus dem die Einkünfte stammen …” „… , besteht und 2. ein derartiges Abkommen existiert. Besteht kein DBA, so richtet sich die steuerliche …”

Stichwortverzeichnis S. 626-639

„… ., 267 f. Anrechnungsmethode, nach DBA 138 ff., 156 f. Anrechnungsverfahren, körperschaftsteuerliches 157 …” „… 376 Freiberufler 64, 66, 69, 88, 448 Freibeträge für Kinder, s. Kinder Freistellungsmethode nach DBA …”

Schemata S. 594-599

„… (z. B. nach einem DBA) + verdeckte Gewinnausschüttungen (§ 8 Abs. 3 Satz 2 KStG) + nichtabziehbare …”

Literaturverzeichnis S. 615-626

„… ., 267 f. Anrechnungsmethode, nach DBA 138 ff., 156 f. Anrechnungsverfahren, körperschaftsteuerliches 157 …” „… Drucklegung abrufbar unter http://deutscheboerse.com/dbag/dispatch/de/kir/gdb_navigation/info_center/40 …”

2.1 Persönliche und sachliche Steuerpflicht, Veranlagung S. 80-91

„… Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) bezeichnet. In ihnen ist geregelt, welchem der beiden Vertragsstaaten das Besteuerungsrecht …”

2.4 Ermittlung der Steuerschuld S. 131-144

„… Mutterschaftsgeld, • das Elterngeld, • ausländische Einkünfte, die nach einem DBA steuerfrei sind. 104 Teil II …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-29

„… ...................................................... Der Betrieb (Zeitschrift) DBA …”

1 Einführung S. 30-35

„… ., Finanzwissenschaft, 1998, S. 352; Cansier, D./Bayer, S., Finanzwissenschaft, 2003, S. 23; Cansier, D., Steuerlehre …”

2.1 Einführung S. 35-36

„… ., Finanzwissenschaft, 1998, S. 352; Cansier, D./Bayer, S., Finanzwissenschaft, 2003, S. 23; Cansier, D., Steuerlehre …” „… . Cansier, D./Bayer, S., Finanzwissenschaft, 2003, S. 19 ff.; Brümmerhoff, D., Finanzwissenschaft, 2007, S …”

2.2 Die Steuern im System der öffentlichen Einnahmen S. 36-38

„… . Cansier, D./Bayer, S., Finanzwissenschaft, 2003, S. 19 ff.; Brümmerhoff, D., Finanzwissenschaft, 2007, S …”

doi.org/10.15358/9783800643417

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Körperschaftsteuer

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2017 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Teil E Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften S. 362-372

„… , unabhängig von DBA-Regelungen nach § 8b Abs. 1 KStG (außer aus Streubesitz, § 8b Abs. 4 KStG) unter …” „… Doppelbesteuerung, Außensteuergesetz) AUSGEWÄHLTE LITERATURHINWEISE Debatin/Wassermeyer,DBA, Loseblattkommentar …” „… Anrechnung ausländischer Steuern durch das StVergAbG, DB 2003, 1468 ▪ Vogel/Lehnert,DBA, 4. Aufl. 2003 …”

Teil H Solidaritätszuschlag ab 1995 S. 477-481

„… Zinsabschlagsteuer einzubehalten, bemisst sich der SolZ nach der zu erhebenden KapSt (in DBA-Fällen nach der ggf …” „… Einkommen, die sich aufgrund eines DBA ergeben, zuerst auf den SolZ auswirken sollen. In Abkommen zur …” „… Quellensteuerabzugs erhobene KapSt, ermäßigt werden. Nach einigen DBA dürfen inländische Einkünfte nur bis zu …”

Teil B Steuerpflicht S. 3-64

„… i. S. d. DBA-Niederlande (Art. 2 Abs. 1 Nr. 2 DBA-NL) in Venlo (Niederlande). LÖSUNG Die Einkünfte …” „… inländischen und ausländischen Betriebsstättengewinnen der KSt. Aufgrund des DBA-Niederlande ist der …” „… Abs. 2 Satz 1 DBA-NL). 4 Beschränkte Steuerpflicht 4.1 Allgemeines § 2 KStG enthält außer der auf …”

7 Steuerentstrickung und Steuerverstrickung bei Körperschaften (§ 12 KStG) S. 232-239

„… , hat Deutschland nach dem jeweiligen DBA (vgl. Art. 7 Abs. 1 Satz 2 OECD-MA) hinsichtlich der Nutzung …” „… FRL. Dabei ist der Betriebsstättenbegriff fast ausnahmslos nach dem jeweiligen DBA (also nicht nach …” „… § 12 AO) anzuwenden. Lediglich im Verhältnis zu einem Nicht-DBA- Staat ist insoweit § 12 AOmaßgebend. …”

Teil D Tarif S. 360-362

„… , Außensteuergesetz) AUSGEWÄHLTE LITERATURHINWEISE Debatin/Wassermeyer,DBA, Loseblattkommentar …” „… Anrechnung ausländischer Steuern durch das StVergAbG, DB 2003, 1468 ▪ Vogel/Lehnert,DBA, 4. Aufl. 2003 …” „… sollten Taten folgen: die Umsetzung eines DBA, IStR 2011, 108 ▪ Kessler/Dietrich, Von schlafenden Hunden …”

9 Besteuerung von Beteiligungen an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen (§ 8b KStG) S. 243-302

„… DBA-Schachteldividenden bis 2002, NWB 2009, 1744 ▪Musil, Rechtsprechungswende des EuGH bei den Ertragssteuern? – Eine …” „… 2010, 917 ▪Heurung/ Engel/Seidel,Das DBA-Schachtelprivileg in Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer, DB …” „… auch im nationalen Recht. Aber auch dort, wo die DBA-Voraussetzungen nicht vorliegen, stellt § 8b Abs …”

10 Organschaft S. 302-356

„… des Art. 20 Abs. 4 und 5 DBA-Großbritannien 1964/1970 vereinbar. 308 Teil C Einkommen Der neu gefasste …” „… und (nach § 15 Satz 2 KStG) das DBA-Schachtelprivileg bei der Ermittlung des Organeinkommens nicht …” „… ununterbrochen einer inländischen Betriebsstätte i. S. d. § 12 AO und des jeweiligen DBA zuzuordnen sein. Damit …”

8 Beginn und Erlöschen einer Steuerbefreiung (§ 13 KStG) S. 239-243

„… , Keine Bruttomethode für DBA-Schachteldividenden bis 2002, NWB 2009, 1744 ▪Musil, Rechtsprechungswende …” „… , 395 ▪Hageböke, Zum Konkurrenzverhältnis von DBA – Schachtelprivileg und § 8b KStG, IStR 2009, 473 …”

2 Einkommensermittlung S. 72-83

„… Zusammenhang mit Einkünften, für die das Besteuerungsrecht der Bundesrepublik durch ein DBA entzogen ist …” „… Besteuerungsrecht soll dem Betriebsstättenstaat zustehen (DBA). In der Handelsbilanz ist der Betriebsstättengewinn …” „… Einkommens sind vom Jahresüberschuss 10000 € abzuziehen (steuerfreie Einkünfte gemäß DBA). Die für den Kredit …”

1 Allgemeines S. 530-541

„… imVerhältnis zu einem evtl. DBA-Drittstaat); als juristische Personmüssen sie nach dem Recht eines Staates der …”

Stichwortregister S. 673-684

„… Internationales Schachtelprivileg –DBA-Schachtelbefreiung 333 – StVergAbG 333 Isolierende Betrachtungsweise – bei …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXXVI

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 362 1.3 Keine Anwendung von § 26 KStG bei Freistellung durch ein DBA oder sonstige F reistellungen …”

2 Umwandlung einer Kapitalgesellschaft in ein Personenunternehmen S. 541-558

„… BV einer ausländischen Betriebsstätte, die durch DBA freigestellt sind, § 4 Abs. 4 Satz 2 UmwStG …” „… deutsches Besteuerungsrecht besteht (Freistellungsmethode nach DBAÖsterreich). 1. Schritt: Besteuerung …”

5 Einbringung eines Betriebs in eine Kapitalgesellschaft nach § 20 UmwStG S. 607-649

„… betrifft insbesondere die DBA mit Tschechien, Slowakei und Zypern, bei denen das Besteuerungsrecht für …” „… erhaltenenAnteile ungeachtet entgegenstehenderDBA-Bestimmungen in der gleichen Art und Weise der deutschen …”

4 Einkommensermittlung bei nach dem Handelsgesetzbuch zur Führung von Büchern verpflichteten Körperschaften S. 102-215

„… allenfalls mit Kapitalertragsteuer (aufgrund von DBAmeist auf 15%, z. T. auf 10% begrenzt) belastet wäre und …”

3 Verschmelzung von Kapitalgesellschaften S. 558-588

„… Besteuerung des Gewinns aus der Veräußerung der Anteile imRegelfall nicht eingeschränkt, da diemeistenDBAdas …”

doi.org/10.34156/9783791038421?locatt=mode:legacy

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Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Grundlagen der Besteuerung, Ertragsteuern

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2016 C.H.BECK, München

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3.4 Ermittlung der Steuerschuld, Steuererhebung S. 178-181

„… zwei Fällen zu unterscheiden: 1. Es besteht kein DBA mit dem ausländischen Staat, aus dem die Einkünfte …” „… stammen. 2. Es existiert ein derartiges Abkommen. Besteht kein DBA, richtet sich die steuerliche …” „… Einkünfte stammen, ein DBA, ist zu unterscheiden, ob das DBA zur Vermeidung der Doppelbesteuerung die …”

2.7 Besteuerung bei Auslandsbeziehungen S. 140-151

„… • kein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen der Bundesrepublik Deutschland und dem ausländischen …” „… Nichtexistenz eines DBA – der deutschen Einkommensteuer entsprechen, ergibt sich aus Anlage 6 zu R 34c EStR. Die …” „… , aus dem die Einkünfte stammen, ein DBA, so ist zu unterscheiden zwischen dem Fall, dass das DBA 2.7 …”

3.2 Steuerpflicht S. 152-159

„… das sog. Welteinkommen. Bei ausländischen Einkünften ist es aufgrund von DBA möglich, dass es trotz …” „… immer zu prüfen, ob ein DBA mit dem ausländischen Staat besteht, aus dem die Einkünfte stammen. Ist dies …”

Stichwortverzeichnis S. 244-253

„… steuern, 15 Bundeszentralamt für Steuern, 136 DBA, 31, 49, 140, 157, 178 derivative steuerliche …”

3.3 Einkommen und zu versteuerndes Einkommen S. 159-178

„… besteht kein DBA mit dem ausländischen Staat, aus dem die Einkünfte stammen. 2. Es existiert ein …” „… derartiges Abkommen. Besteht kein DBA, richtet sich die steuerliche Behandlung der Einkünfte ausschließlich …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XVIII

„… . . . . . . . . . . . . . . . das heißt DB . . . . . . . . . . . . . . . Der Betrieb (Zeitschrift) DBA …”

2.5 Ermittlung der Steuerschuld S. 116-133

„… Mutterschaftsgeld, • das Elterngeld sowie • ausländische Einkünfte, die nach einem DBA steuerfrei sind. Das zu …”

doi.org/10.15358/9783800652761

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Körperschaftsteuer

Series: Finanz und Steuern

Volume 5 2024 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Teil E Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften S. 519-527

„… jedoch, unabhängig von DBA-Regelungen nach § 8b Abs. 1 KStG (außer aus Streubesitz, § 8b Abs. 4 KStG …” „… Literaturhinweise Debatin/Wassermeyer, DBA, Loseblattkommentar ▪ Flick/Wasser-meyer/Baumhoff, Außensteuerrecht, …” „… , Den Worten sollten Taten folgen: die Umsetzung eines DBA, IStR 2011, 108 ▪ Kessler/Dietrich, Von …”

Teil H Solidaritätszuschlag ab 1995 S. 641-645

„… einzubehalten, bemisst sich der SolZ nach der zu erheben-den KapSt (in DBA-Fällen nach der ggf. begrenzten KapSt …” „… eines DBA ergeben, zuerst auf den SolZ auswirken sollen.In Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung …” „… KapSt, ermäßigt werden. Nach einigen DBA dürfen inländische Einkünfte nur bis zu bestimmten …”

Teil B Steuerpflicht S. 40-150

„… Beschränkungen ergeben sich durch DBA.Daneben gibt es noch eine partielle Steuerpflicht von nach § 5 Abs. 1 KStG …” „… Betriebsstättengewinnen der KSt.Aufgrund des DBA-Niederlande ist der Bundesrepublik allerdings das Besteuerungsrecht …” „… . »Welteinkommen«.Einschränkungen ergeben sich insbesondere durch Doppelbesteuerungsabkommen (DBA); § 2 AO.Die beschränkte …”

Teil C Einkommen S. 151-516

„… Einkünfte gemäß DBA).Die für den Kredit aufgewendeten Schuldzinsen sind zwar begrifflich Betriebsausgaben …” „… einbehält, als ihm nach dem geltenden DBA zusteht. Nach Art. 10 Abs. 2 Buchst. c DBA-Schweiz darf die …” „… . Allerdings darf die Schweiz in diesem Fall nach Art. 10 Abs. 2 DBA-Schweiz keine Quellen-steuer erheben …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-37

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5191.3 Keine Anwendung von § 26 KStG bei Freistellung durch ein DBA oder sonstige Freistellungen 5202 …”

Stichwortverzeichnis S. 709-720

„… Internationales Schachtelprivileg – DBA-Schachtelbefreiung 487Isolierende Betrachtungsweise – bei beschränkter …”

doi.org/10.34156/9783791057330?locatt=mode:legacy

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Erbschaft- und Schenkungsteuer, Bewertungsgesetz

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2022 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Anhang 3d USA S. 1622-1636

„… DBA-Regelung nicht zurückführt. Indiesem Fall bleibt nur ein Verständigungsverfahren.18 Das Recht zur …” „… Nutzungsrechte an diesem (Art. 5 DBA)sowie für bewegliches Betriebsstättenvermögen (Art. 6 DBA) gilt das …” „… deutsch-amerikanischen Doppel-besteuerungsabkommen, ZEV 2000, 496; Eimermann, Änderungen des deutsch-amerikanischen DBA …”

Anhang 3b Schweiz S. 1605-1616

„… Regelungen des Art. 4 Abs. 3, 4 DBA-Erb CH über die sog.»überdachende Besteuerung«. Im Rahmen dieser …” „… überdachenden Besteuerung dürfen für Wegzüglerdie in Art. 5 bis 8 Abs. 1 DBA-Erb CH enthaltenen …” „… . 4Abs. 3 DBA-Erb CH) Anwendung. Auch wenn der EL im Zeitpunkt seines Todes seinen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXII

„… FrankenDB Der BetriebDBA DoppelbesteuerungsabkommenDDR Deutsche Demokratische Republikd.h. das heißtD/H/R …” „… Strunk/Kaminski/Kçhler, Außensteuergesetz, Doppelbesteuerungsabkommen(AStG/DBA), KommentarS/L Stenger/Loose, (vormals G/S …” „… VeranlagungszeitraumWaBeschG Gesetz zur Beschleunigung des WirtschaftswachstumsW Wassermeyer, Doppelbesteuerung (DBA …”

Anhang 3c Türkei S. 1617-1621

„… Türkei hat keine DBA auf dem Gebiet der Erbschaft- und Schenkungsteuer abgeschlossen.Ausländische …”

Anhang 3 Internationales Erbschaftsteuerrecht S. 1575-1597

„… gekündigten DBA mit Österreich die Anrechnungsmethode gewählt hat.61OECD-Musterabkommen für ein Abkommen …” „… Wassermeyer,DBA, 138. EL, MA Art. 3 Rn. 71). Einigkeit besteht darüber, dass sich die Vorschrift auf jeden …” „… ordnungsgemäßeAnwendung des DBA sicherstellen soll (»kleiner Informationsaustausch«), oder der Sicherstellungder …”

Vor §§ 13a–13c Die aktuellen Verschonungsregelungen im Spannungsfeld zwischen BVerfG, Parlament, Exekutive und EU S. 595-1130

Stichwortregister S. 1637-1661

„… Dauerwohnrecht ErbStG § 7, 195DBA USA Anh 3d, 16DDR ErbStG § 37a, 1– Erbschaftsteuerrecht ErbStG § 37a, 9 …” „… Erbrechtsgleichstellungsgesetz ErbStG § 13, 216Erbschaft– Ausschlagung ErbStG § 3, 210, 461Erbschaftsteuer-DBA Anh 3, 58 …” „… Zukunftsertrags BewG § 201, 4Progressionsvorbehalt bei DBA ErbStG § 19, 16Prozesskosten ErbStG § 10, 245 …”

Einführung BewG S. 1131-1481

Einführung ErbStG S. 1-594

„… gemeinschaftsrechtswidrig, wenn die theoretische Anrechnungder ausländischen ErbSt nach § 21 ErbStG – z.B. mangels DBA …” „… Erwerb von Todes wegen beziehen (z.B. DBAÖsterreich/Deutschland oder Schweiz/Deutschland). Auch diese …”

doi.org/10.34156/9783791054476?locatt=mode:legacy

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Steueränderungen 2022

2022 Haufe Lexware, Freiburg

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D Neuentwicklungen im internationalen Steuerrecht S. 393-412

„… Fällen, in denen das Wirtschaftsgut aus einem Staat stammt, mit dem kein DBA geschlossen wurde. 5.3 …” „… . So ist es bspw. der Fall bei erstmals abgeschlossenen oder revidierten DBA, die eine mit Art. 13 Abs …” „… Immobilienkapitalgesellschaft zu (Art. 13 Abs. 3 DBA Spanien 1966). In das DBA Spanien 2011 wurde hingegen die Regelung Art. 13 …”

E Verrechnungspreise S. 413-440

„… mehr Sicherheit hinsichtlich der Interpretation von DBA während der Krise bieten. Einschränkend sei …” „… Vorabverständigungsverfahren nach den jeweils geltenden DBA. Für die Einleitung eines »APA« werden von der deutschen …” „… Streitbeilegungsverfahren nach dem EU-Doppelbesteuerungsabkommen-Streitbeilegungsgesetz (EU-DBA-SBG, Gliederungspunkt E …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-30

„… ............................................................ 408 7.1 EU-DBA …” „… D/NI-Inkongruenz Deduction/Non-Inclusion-Inkongruenz DB Der Betrieb (Fachzeitschrift) DBA …” „… Einkommensteuer-Hinweise EStR Einkommensteuer-Richtlinien etc. et cetera EU Europäische Union EU-DBA …”

Stichwortverzeichnis S. 450-476

„… Konzernumlage 435 Verein ohne Rechtspersönlichkeit 66 Verfahren EU-DBA-Streitbeilegungsgesetz 408 Verfahren …” „… Festsetzungsfrist 433 Stichwortverzeichnis 474 Verständigungsverfahren Antragsfrist 409 EU-DBA-SBG 433 Frist …”

A Neue Steuergesetzgebung S. 31-92

„… Steuerabzug nach § 50a auf der Grundlage der §§ 43b, 50g oder eines DBA außerhalb des Veranlagungsverfahrens …” „… betreffen. Die Bestimmungen des § 50d EStG zur materiellen Anwendung von DBA, die sich in dessen Abs. 3 …”

B Überblick über die Verwaltungsvorschriften 2021 S. 93-208

C Überblick über die Rechtsprechung S. 209-392

doi.org/10.34157/9783648139066

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Wirtschaftsprüfung im Wandel

, ,

2022 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Aktuelle Aspekte der Finanzberichterstattung S. 463-652

„… .), DBA-Kommentar (43. Aktualisierung, Oktober 2020) Art 10 DBA Österreich 2000 Rz 61; EStR 2000 Rz 7970.45 In …” „… in Gosch/Kroppen/Grotherr/Kraft (Hrsg.), DBA-Kommentar (43. Aktualisierung, Oktober 2020) Art 11 DBA …” „… höhere als die DBA-rechtlich zu-gestandene Quellensteuer einbehalten werden,72 so kann ein Antrag auf …”

doi.org/10.34156/9783791055343?locatt=mode:legacy

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Körperschaftsteuer

2020 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Teil E Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften S. 424-436

„… DBA-Regelungen nach § 8b Abs. 1 KStG (außer aus Streubesitz, § 8b Abs. 4 KStG) unter Berücksichtigung von § 8b …” „… tatsächlich nicht erhoben, egal ob DBA- oder Nicht- DBA-Staat) beteiligt, • die Einkünfte aus passiver …” „… , Außensteuergesetz) AUSGE WÄHLTE LITER ATURHINWEISE Debatin/Wassermeyer, DBA, Loseblattkommentar …”

Teil H Solidaritätszuschlag ab 1995 S. 541-544

„… einzubehalten, bemisst sich der SolZ nach der zu erhebenden KapSt (in DBA-Fällen nach der ggf. begrenzten KapSt …” „… Einkommen, die sich aufgrund eines DBA ergeben, zuerst auf den SolZ auswirken sollen. In Abkommen zur …” „… Quellensteuerabzugs erhobene KapSt, ermäßigt werden. Nach einigen DBA dürfen inländische Einkünfte nur bis zu …”

Teil B Steuerpflicht S. 3-81

„… inländischen und ausländischen Betriebsstättengewinnen der KSt. Aufgrund des DBA-Niederlande ist der …” „… insbesondere durch Doppelbesteuerungsabkommen (DBA); § 2 AO. Die beschränkte Körperschaftsteuer-Pflicht …” „… Beschränkungen ergeben sich durch DBA. Daneben gibt es noch eine partielle Steuerpflicht von nach § 5 Abs. 1 KStG …”

Teil C Einkommen S. 82-421

„… Buchst. c DBA-Schweiz darf die Schweiz auf Dividenden nur eine Quellensteuer i. H. v. 15 % erheben …” „… Betracht. Allerdings darf die Schweiz in diesem Fall nach Art. 10 Abs. 2 DBA-Schweiz keine Quellensteuer …” „… erheben (= sog. DBA-Schachtelprivileg). Wird dennoch Quellensteuer einbehalten, kann ein entsprechender …”

Stichwortregister S. 615-623

„… Internationales Schachtelprivileg – DBA-Schachtelbefreiung 401 Isolierende Betrachtungsweise – bei beschränkter …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXXIV

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 424 1.3 Keine Anwendung von § 26 KStG bei Freistellung durch ein DBA oder sonstige Freistellungen …”

doi.org/10.34156/9783791044958?locatt=mode:legacy

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Grundzüge des Steuerrechts

Series: Beck Steuer-Praxis

Volume 2020 C.H.BECK, München

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1. Ausländische Einkünfte unbeschränkt Steuerpflichtiger S. 177-186

„… Steuergerechtigkeit werden im deutschen Recht auf der Ebene des steuerlichen Tarifrechts DBA-steuerfreie Einkünfte …” „… Abkommen nach diesem richten. bb) Aufbau und Inhalt von DBA gemäß OECD-MA Das OECD-MA hat folgenden …” „… Anwendungsbereich. Das DBA ist grundsätzlich auf Personen anwendbar, die in einem Vertragsstaat (aus Sicht …”

3. Außensteuergesetz S. 193-202

„… . Bei einem Wegzug in einen DBA-Staat liegt das Be steue rungs recht dann allerdings nach Art. 13 Abs …” „… bestehen bleibt. Sofern dann ein Wegzug in einen DBA-Staat erfolgt, fällt die erneute Besteuerung in …” „… . 5 OECD-MA bei dem Ansässigkeitsstaat, wenn diese Regelung in das entsprechende DBA übernommen wurde …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XX

„… ) OECD-Musterabkommen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 179 bb) Aufbau und Inhalt von DBA …” „… Betrieb (Zeitschrift) DBA . . . . . . . . . . . . . Doppelbesteuerungsabkommen DSGVO …”

2. Inländische Einkünfte beschränkt Steuerpflichtiger S. 187-192

„… . 2 des zwischen Deutschland und Schweden abgeschlossenen DBA vom 14.7.1992 hat Deutschland das Be …” „… , 24 Abs. 2 des zwischen Deutschland und Italien abgeschlossenen DBA vom 18.10.1989 hat Deutschland das …”

1. Einkommensteuer S. 9-79

„… DBA nicht beseitigte Kollisionen verschiedener nationaler Steuersysteme be- 1. Einkommensteuer 11 …”

doi.org/10.17104/9783406759802

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