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Steuerrecht in Übungsfällen / Klausurentraining

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Series: Grundkurs des Steuerrechts

Volume 14 2024 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Teil D Umsatzsteuer S. 225-272

„… Frankfurt–HamburgTeil D UmsatzsteuerTeil D Umsatzsteuer1 Übungen226 Teil D UmsatzsteuerLÖSUNG1. Dazu: § 1 Abs. 2a Satz …” „… umsatzsteuer-rechtlichen Vorschriften an.258 Teil D UmsatzsteuerLÖSUNGSachverhalt 1Morio MukatM ist Unternehmer, da er …” „… hat Otto seiner Bank den betrieblichen Pkw sicherungsübereignet.230 Teil D UmsatzsteuerLÖSUNGa) Mit …”

Teil C Buchführungstechnik und Bilanzsteuerrecht S. 155-224

„… beim Aus-scheiden beträgt demnach 1 278 €.UmsatzsteuerMit der Inzahlunggabe des Altwagens tätigt …” „… € Lieferantenverbindlichkeiten 4 600 €Einrichtung 3 800 € Umsatzsteuer 8 000 €Fuhrpark 2 200 € Bank 18 000 €Waren 11 000 …” „… ausgewiesener Umsatzsteuer auf Ziel ein.2. Der Spediteur berechnet für den Transport dieser Bikes 580 €, die …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-17

„… Umsatzsteuer-DurchführungsverordnungUStG UmsatzsteuergesetzUSt-VA Umsatzsteuer-Voranmeldung17AbkürzungsverzeichnisVermBG …” „… . Steuerpflichtigeru. a. unter anderemUSt UmsatzsteuerUStAE Umsatzsteuer-AnwendungserlassUStDV …” „… Steuerstrafrecht), • Steuern vom Einkommen und Ertrag, • Umsatzsteuer, • Bilanzsteuerrecht, Betriebliches …”

Teil B Einkommensteuer S. 64-154

„… . Anlageverzeichnis:Betriebsausgaben 15 000 €10. Andere Vorsteuern und an das Finanzamt gezahlte Umsatzsteuer:Betriebsausgaben 30 400 …” „… Honorarzahlung von 2 380 € einschließlich Umsatzsteuer gutgeschrieben worden. Im Übrigen weigert sich das …” „… EStG zugeflossenen Honorare; dazu gehört auch die vereinnahmte Umsatzsteuer von 3 800 € (H 9b …”

Teil A Abgabenordnung S. 22-63

„… , Körperschaftsteuer.b) Verkehrssteuern:‒ Umsatzsteuer,‒ Grunderwerbsteuer,‒ Kraftfahrzeugsteuer,‒ Versicherungssteuer.c …” „… . Einkommensteuer, Umsatzsteuer, Erbschaftssteuer. j) Abzugssteuern: Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer …” „… Kj. 22 seiner geschiedenen Ehefrau Kleo Weich geb. Zart;2. die Umsatzsteuer- und …”

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Steuerrecht in Übungsfällen , Klausurentraining

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2019 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Teil D Umsatzsteuer S. 196-242

„… Umsatzsteuer I Übungen Umsatzarten des UStG AUFGABE Nennen Sie die Umsatzarten des UStG. LÖSUNG 1. Lieferungen …” „… | Schäffer-Poeschel - Fr. Veil | Ramb/Schneider - GK 14 | 15.04.2019 Teil D Umsatzsteuer Unternehmerbegriff, Rahmen …” „… | Ramb/Schneider - GK 14 | 15.04.2019 Teil D Umsatzsteuer Schnaps handelt es sichmangels Entgelt auch nicht um …”

Teil C Buchführungstechnik und Bilanzsteuerrecht S. 131-195

„… 120000 € Lieferantenverbindlichkeiten 4600 € Einrichtung 3800 € Umsatzsteuer 8000 € Fuhrpark 2200 € Bank …” „… € zuzüglich 1520 € gesondert ausgewiesener Umsatzsteuer auf Ziel ein. 2. Der Spediteur berechnet für den …” „… Transport dieser Bikes 580 €, die Jupp aus der Geschäftskasse sofort bezahlt. Umsatzsteuer ist in der …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XIV

„… Umsatzsteuer UStAE Umsatzsteuer-Anwendungserlass UStDV Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung UStG …” „… Umsatzsteuergesetz USt-VA Umsatzsteuer-Voranmeldung VermBG Vermögensbildungsgesetz WBK Warenbestandskonto WEK …” „… - und Steuerstrafrecht), • Steuern vom Einkommen und Ertrag, • Umsatzsteuer, • Bilanzsteuerrecht …”

Teil B Einkommensteuer S. 42-130

„… € einschließlich Umsatzsteuer gutgeschrieben worden. Im Übrigen weigert sich das Dolmetscherbüro, seine zusätzliche …” „… auch die vereinnahmte Umsatzsteuer von 3800 € (H 9b [Gewinnermittlung . . .] EStH). Nicht in 2018 …” „… Umsatzsteuer für die Voranmeldungszeiträume Dezember 2017 sowie Januar bis Oktober 2018, insgesamt 24800 €. Vom …”

Teil A Abgabenordnung S. 1-41

„… , Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer. b) Verkehrssteuern: Ȥ Umsatzsteuer, Ȥ Grunderwerbsteuer. NachArt. 105Abs. 2 …” „… Ehefrau Kleo Weich geb. Zart; 2. die Umsatzsteuer- und Gewerbesteuererklärung des Kj. 22 seiner …” „… Umsatzsteuer wird vom Steuerschuldner, dem Unternehmer, über die Preise auf die Endverbraucher abgewälzt, ist …”

doi.org/10.34156/9783791043685?locatt=mode:legacy

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Steuerrecht im Überblick

2021 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Kapitel 5 – Umsatzsteuer S. 175-196

„… Besteuerungsverfahren 195 Besteuerungsverfahren Umsatzsteuer-Jahreserklärung Jeder Unternehmer muss jährlich zum 31.07 …” „… Kapitel 5 Umsatzsteuer Umsatzsteuer 176 Umsatzsteuer 1 Die Umsatzsteuer als Besteuerung des …” „… Konsums Einkommen Vermögen Konsum Einkommensteuer Vermögensteuer (abgeschafft) Grundsteuer Umsatzsteuer …”

Stichwortverzeichnis S. 221-224

„… stille Gesellschaft 57 U Überschusseinkunftsarten 63 Umsatzsteuer 177 Umsatzsteuererklärung 195 …” „… – Umsatzsteuer 189 Berichtigung offenbarer Unrichtigkeiten 215 Besondere Steuergesetze 9 Besteuerung – nach …” „… Erlasse 9 Ermäßigter Steuersatz – Umsatzsteuer 189 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 111 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XII

„… StB Steuerbilanz TabStG Tabaksteuergesetz UStAE Umsatzsteueranwendungserlass USt Umsatzsteuer …” „… , Umsatzsteuer, Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer – sind ausführlich behandelt. Außerdem werden das …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 173 Kapitel 5 – Umsatzsteuer …”

Kapitel 2 – Körperschaftsteuer S. 125-150

„… Organschaft Tatbestandsmerkmale Körperschaftsteuer Gewerbesteuer Umsatzsteuer finanzielle Eingliederung …” „… Umsatzsteuer Gewerbesteuerliche und körperschaftsteuerliche Organschaft sind in Tatbestand und Rechtsfolge …” „… identisch. Sie kommen daher immer zusammen vor. Die umsatzsteuerliche Organschaft weicht davon ab. Sie …”

Einführung S. 1-16

„… Einzelsteuergesetze – Einkomm nsteuergesetz – Umsatzsteu rgesetz Gesetze zu speziellen Regelungstatbeständen …” „… . Wichtige Gesetze sind das Einkommensteuergesetz (EStG), das Umsatzsteuergesetz (UStG), das …” „… Bewertungsgesetz Einkommensteuergesetz Umwandlungssteuergesetz Außensteuergesetz Umsatzsteuergesetz …”

Kapitel 8 – Allgemeines Steuerrecht S. 207-220

„… Steuern, z. B. der umsatzsteuerlichen Vorsteuer, § 15 UStG), der Haftungsanspruch (= Zahlung fremder …”

Kapitel 1 – Einkommensteuer S. 17-124

„… ) Gewerbesteuer ja nein nein Umsatzsteuer ja ja nein Sozialversicherung nein nein ja 1 Unterschiede zwischen …”

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Steuerrecht im Überblick

2024 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Kapitel 5 Umsatzsteuer S. 175-196

„… Korrektur.NutzungsentnahmeAuch bei einer Nutzungsentnahme muss verhin-dert werden, dass ein Unternehmer umsatzsteuer-unbelastet …” „… UStG. 1 2184 UmsatzsteuerBehandlung in Deutschland Behandlung im AuslandDrittlandExport aus …” „… UmsatzsteuerTatbestandsvoraussetzungen:■ An einen Unternehmer■ wird von einem anderen Unternehmer■ eine Leistung ■ für sein Unternehmen …”

Stichwortverzeichnis S. 221-228

„… Gesellschaft 57UÜberschusseinkunftsarten 63Umsatzsteuer 177Umsatzsteuererklärung 195Unbebaute Grundstücke …” „… Beiträge 3Bemessungsgrundlage 13 – Umsatzsteuer 189Berichtigung offenbarer Unrichtigkeiten 215Besondere …” „… Steuersatz – Umsatzsteuer 189Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 111, 129Ermittlungszeitraum 25 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XII

„… SteuerbilanzTabStG TabaksteuergesetzUStAE UmsatzsteueranwendungserlassUSt UmsatzsteuerUStDV …” „… UmsatzsteuerdurchführungsverordnungUStG UmsatzsteuergesetzUV UmlaufvermögenVE Verdeckte EinlagevGA Verdeckte GewinnausschüttungVZ …” „… Klausuren und in der Praxis wichtigsten Steu-ern – Einkommensteuer, Umsatzsteuer, Gewerbesteuer …”

Kapitel 2 Körperschaftsteuer S. 125-150

„… Organgesell-schaft sind nicht abzugsfähig, § 15 Nr. 1 KStG. 1Gewerbesteuer und UmsatzsteuerGewerbesteuerliche und …” „… umsatzsteuerliche Organschaft weicht davon ab. Sie setzt neben der finanziellen auch die wirt-schaftliche und …” „… KörperschaftsteuerOrganschaftTatbestandsmerkmale Körperschaftsteuer Gewerbesteuer Umsatzsteuerfinanzielle Eingliederung erforderlich erforderlich …”

Kapitel 8 Allgemeines Steuerrecht S. 207-220

„… umsatzsteuerlichen Vorsteuer, § 15 UStG),■ der Haftungsanspruch (= Zahlung fremder Steu-ern, z. B. Eltern für die …”

Kapitel 1 Einkommensteuer S. 17-124

„… €: Sofortabschreibung(§ 9 Abs. 1 Nr. 7 S. 2 EStG)Gewerbesteuer ja nein neinUmsatzsteuer ja ja neinSozialversicherung …”

Einführung S. 1-16

„… . Wichtige Gesetze sind das Einkom-mensteuergesetz (EStG), das Umsatzsteuergesetz (UStG), das …” „… ■ BewertungsgesetzBesondere Steuergesetze■ Einzelsteuergesetze– Einkommensteuergesetz– Umsatzsteuergesetz■ Gesetze zu …” „… Umsatzsteuerrechts durch die Mehrwertsteuersystemrichtlinie. Dahin-gegen haben EU-Verordnungen, Art. 288 Abs. 2 AEUV …”

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Steuerrecht im Überblick

2019 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Kapitel 5 Umsatzsteuer S. 173-194

„… Besteuerungsverfahren Umsatzsteuer-Jahreserklärung Jeder Unternehmer muss jährlich zum 31.05. eine USt-Erklärung für …” „… Kapitel 5 Umsatzsteuer 1 Die Umsatzsteuer als Besteuerung des Konsums Einkommen Vermögen Konsum …” „… Einkommensteuer Vermögensteuer (abgeschafft) Grundsteuer Umsatzsteuer 100 200 300 19 38 …”

Stichwortverzeichnis S. 219-222

„… Überschusseinkunftsarten 61 Umsatzsteuer 175 Umsatzsteuererklärung 193 Unbebaute Grundstücke 197 Unentgeltliche …” „… Beiträge 3 Bemessungsgrundlage 13 – Umsatzsteuer 187 Berichtigung offenbarer Unrichtigkeiten 213 …” „… Erbanfallsteuer 197 Erbschaft 197 Erlasse 9 Ermäßigter Steuersatz – Umsatzsteuer 187 Ermittlung des zu …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XII

„… Tabaksteuergesetz UStAE Umsatzsteueranwendungserlass USt Umsatzsteuer UStDV Umsatzsteuerdurchführungsverordnung …” „… – Einkommensteuer, Umsatzsteuer, Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer – sind ausführlich behandelt. Außerdem werden das …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 171 VIII Inhaltsverzeichnis Kapitel 5 – Umsatzsteuer …”

Kapitel 2 Körperschaftsteuer S. 123-148

„… Gewerbesteuer Umsatzsteuer finanzielle Eingliederung erforderlich erforderlich erforderlich wirtschaftliche …” „… Organgesellschaft sind nicht abzugsfähig, § 15 Nr. 1 KStG. 1 Gewerbesteuer und Umsatzsteuer Gewerbesteuerliche und …” „… . Die umsatzsteuerliche Organschaft weicht davon ab. Sie setzt neben der finanziellen auch die …”

Einführung S. 1-16

„… Einteilungsmöglichkeiten 6 Einführung Steueraufkommen 2017: 734 Mrd. u Umsatzsteuer 226 Mrd. € 31 %Gewerbesteuer 53 Mrd …” „… . Wichtige Gesetze sind das Einkommensteuergesetz (EStG), das Umsatzsteuergesetz (UStG), das …” „… Umsatzsteuergesetz Verwaltungsanweisungen Richtlinien der Bundesregierung Erlasse der Landesfinanzministerien …”

Kapitel 8 Allgemeines Steuerrecht S. 205-218

„… Steuern, z. B. der umsatzsteuerlichen Vorsteuer, § 15 UStG), der Haftungsanspruch (= Zahlung fremder …”

Kapitel 1 Einkommensteuer S. 17-122

„… ) Gewerbesteuer ja nein nein Umsatzsteuer ja ja nein Sozialversicherung nein nein ja 1 Unterschiede zwischen …”

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Umsatzsteuer

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2020 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Teil W Entstehungszeitpunkt der Umsatzsteuer S. 502-514

„… 502 Teil W Entstehungszeitpunkt der Umsatzsteuer 1 Allgemeines Nach § 13 Abs. 1 Nr. 1 UStG ist …” „… gesondert vereinbart. 504 Teil W Entstehungszeitpunkt der Umsatzsteuer Anzahlung, Abschlagszahlung oder …” „… von 44 500 € (59 500 € ./. 15 000 €) anzusetzen. Die Umsatzsteuer beträgt somit 19/119 von 56 500 …”

Teil R Umsatzsteuer nach § 14c UStG S. 438-444

„… die Fälle des zu hohen Umsatzsteuerausweises (A 14c.1 Abs. 1 Nr. 1 UStAE) hinaus Umsatzsteuer nach …” „… 438 Teil R Umsatzsteuer nach § 14c UStG 1 Allgemeines Neben den üblichen Grundsätzen normiert § 14 …” „… c UStG die Schuld für die unrichtige bzw. zu Unrecht ausgewiesene Umsatzsteuer. Dabei handelt es …”

Teil Y Anleitung zur Lösung von Prüfungsaufgaben im Fach Umsatzsteuer S. 537-543

„… Teil Y Anleitung zur Lösung von Prüfungsaufgaben im Fach Umsatzsteuer 1 Vorbemerkung …” „… Teil Y Anleitung zur Lösung von Prüfungsaufgaben im Fach Umsatzsteuer Checkliste zur Prüfung …” „… umsatzsteuerlicher Sachverhalte in Klausur und Praxis Allgemeine Angaben 1 Unternehmer (Organschaft) § 2 UStG 2 …”

Teil A Einführung in das Umsatzsteuerrecht S. 1-6

„… 1 Teil A Einführung in das Umsatzsteuerrecht 1 Funktionsweise des Umsatzsteuersystems Das …” „… leistungsempfangenden Unternehmer geschuldet wird, der diese Umsatzsteuer auch wieder in der Regel als Vorsteuer …” „… Umsatzsteuer, wie ihr Name sagt, die Umsätze besteuert, regelt § 1 UStG, welche Umsätze unter das …”

Teil X Besteuerungsverfahren S. 515-536

„… umsatzsteuerliche Zwecke regelmäßig erfasst und geben hier Umsatzsteuer-Voranmeldungen und Erklärungen ab. Dagegen …” „… Steuerschuldner ist, darf er dem Leistungsempfänger auch keine Umsatzsteuer in Rechnung stellen. Der …” „… Reverse-Charge-Verfahren anwenden. Schuldet danach der Leistungsempfänger in einem anderen Mitgliedstaat die Umsatzsteuer …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXVIII

„… Umsatzsteuer von Dieter Kurz Diplom-Finanzwirt (FH) Regierungsdirektor a. D. ehemaliger Umsatzsteuerreferent …” „… Umsatzsteuer-Anwendungserlass sind die wesentlichen Entwicklungen im Bereich der nationalen Rechtsprechung und der …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 368 2.5.2.4 Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des leistenden Unternehmers …”

Teil U Besondere Besteuerungsformen S. 470-493

„… gegen das gemeinschaftsrechtliche Neutralitätsgebot, wonach bei der Umsatzsteuer Wirtschaftsteilnehmer …” „… die Holzlieferung vom 07. 12. 01 berechne ich 8 000 € zuzüglich 10,7 % Umsatzsteuer 856 € Insgesamt 8 …” „… : Umsatzsteuer nach § 24 Abs. 1 Nr. 1 UStG 5,5 % von brutto 8 856 € (5,5/105,5) 461,69 € berechnete USt 856,00 …”

Teil H Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistungen S. 164-191

„… Berücksichtigung. Die Umsatzsteuer ist stets herauszurechnen (§ 10 Abs. 2 Satz 3 UStG). Soweit der Wert des …” „… Umsatzsteuer = Bemessungsgrundlage BEISPIEL Antiquitätenhändler A tauscht mit Antiquitätenhändler B ein …” „… € ./. Umsatzsteuer ./.1 277,31 € Netto-Bemessungsgrundlage 6 722,69 € b) Der Kfz-Händler K veräußert einen neuen Pkw …”

Stichwortregister S. 649-660

„… – Entstehungszeitpunkt 502 Umsatzsteuergesetz – Aufbau 2 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 369 Umsatzsteuerlager 68, 496 …” „… Steuer 505 – bei der Istbesteuerung 505 – der Umsatzsteuer 502 – für den innergemeinschaftlichen Erwerb …” „… durch § 9 Abs. 2 UStG 349 – Ermittlung der Umsatzsteuer 244 – Frist für die 349 – gemäß § 9 UStG 228 …”

Teil F Bemessungsgrundlage bei steuerpflichtigen Leistungen nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG S. 126-142

„… umsatzsteuerrechtliche Entgelt zu ermitteln. Sie kann auch aus dem Bruttoentgelt ermittelt werden: Umsatzsteuer …” „… Umsatzsteuergesetzes darf die Umsatzsteuer jedoch nur auf den Endverbrauch erhoben werden, also auf den Betrag, der …” „… Subventionen, ./. durchlaufende Posten (§ 10 Abs. 1 Satz 5 UStG), ./. Umsatzsteuer (§ 10 Abs. 1 Satz 2 UStG …”

Teil G Steuersätze S. 143-163

„… .de/produktmarken/beratung-service/recht_und_steuern/ steuerrecht/umsatzsteuer_mehrwertsteuer/umsatzsteuer …” „… _mehrwertsteuer_international/ warenhandel/umsatzsteuersaetze-eu-drittstaaten/1167702#titleInText0). Im deutschen Umsatzsteuerrecht gelten derzeit folgende Steuersätze: a) bei …” „… Nr. 2 UStG 19 % Steuersätze der Umsatzsteuer § 12 Abs. 1 UStG Grundsatz § 24 UStG Sonderfall § 12 …”

Teil Q Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG S. 352-437

„… Kostenneutralität der Umsatzsteuer-Belastung innerhalb der Unternehmerkette. Neutralität der Umsatzsteuer …” „… Leistung abgerechnet wird. 2.5.2.4 Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des leistenden …” „… kommt für alle Fallarten der Umsatzsteuer in Betracht. Für • die gesetzlich geschuldete Steuer für …”

Teil J Grundstücksumsätze S. 221-256

„… notariellen Vertragsergänzung vom 01. 09. 2017 erklärt. Die Umsatzsteuer-Jahreserklärung für 2017 hat B im …” „… € Umsatzsteuer. Entsprechend seiner Vereinbarung mit V nutzt R zwei Räume (30 % der Nutzfläche) für seine …” „… § 9 UStG regulär nur Umsatzsteuer i. H. v. 19 % von 450 € = 85,50 € an. Die restliche ausgewiesene …”

Teil Z Lösungshinweise zu den Fällen S. 544-648

„… oder Versendung erteilte Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder Steuernummer. Der Ort der Lieferung …” „… Umsatzsteuer für die Werkleistung des B wird im Reverse-Charge-Verfahren von A geschuldet. 5. Die Ware …” „… Besonderheiten. 33. Das Umsatzsteuerlager des L in Köln ist Inland. Im Zusammenhang mit dem Umsatzsteuerlager …”

Teil I Umsätze bei Einschaltung von Mittelspersonen S. 192-220

„… Kommissionsgeschäfts kommt, eine Berichtigung der Umsatzsteuer beim Kommittenten und der Vorsteuer beim Kommissionär …” „… sich im Bestimmungsmitgliedstaat nicht für Zwecke der Umsatzsteuer registrieren lassen muss. BEISPIEL …” „… ausgewiesene Umsatzsteuer nach § 14c Abs. 2 UStG. V kann hieraus keinen Vorsteuerabzug geltend machen. d) Der …”

Teil T Kleinunternehmer nach § 19 UStG S. 464-469

„… gesondertem Ausweis der Umsatzsteuer erteilt, kommt er jedoch aufgrund seiner Umsätze im Verlauf des Jahres …” „… er die Umsatzsteuer gesondert ausgewiesen hat, kann der Unternehmer nach § 14c Abs. 2 Sätze 3 bis 5 …” „… € Umsatzsteuer erteilt wurde und worauf er bereits im Dezember ein Anzahlung in Höhe von 2 000 € geleistet hatte …”

Teil L Sonstige branchenspezifische Umsätze S. 270-278

„… steuerbar und steuerpflichtig. Die Umsatzsteuer aus der Leistung des F2 schuldet S nach § 13b Abs. 5 Satz 1 …” „… steuerbar und steuerpflichtig. Die Umsatzsteuer aus der Leistung des F2 schuldet F1 nach § 13b Abs. 5 Satz 1 …” „… vereinbart ist. Die Umsatzsteuer für die Teilleistung fällt in dem Voranmeldungszeitraum an, in dem der …”

Teil P Option nach § 9 UStG S. 347-351

„… eingreift, kann U zulässigerweise auf die Befreiung verzichten. Die jährliche Umsatzsteuer beträgt dann …” „… Rechnung stellt und die Umsatzsteuer dem Finanzamt im Rahmen seiner Steueranmeldung anmeldet. Zur …” „… Option auch für die einzelne Teilleistung gesondert vorgenommen werden, da das Umsatzsteuerrecht die …”

Teil M Unternehmer, Unternehmen S. 279-316

„… Komplementär einer KG umsatzsteuerrechtlich unselbständig sein. Keinen Einfluss auf die umsatzsteuerliche …” „… Abweichungen. Die Frage, ob eine Organschaft vorliegt, ist für die Umsatzsteuer deshalb ausschließlich nach …” „… und inwieweit sie als Unternehmer der Umsatzsteuer unterliegen (vgl. auch hierzu das BMF-Schreiben …”

Teil B Die Steuerbarkeit nach dem Haupttatbestand Lieferungen und sonstige Leistungen gegen Entgelt (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) S. 7-67

„… Verfügungsmacht an einem Gegenstand (§ 3 Abs. 1 UStG) Eigentumsübergang = umsatzsteuerliche Lieferung …” „… (Regelfall) Umsatzsteuerliche Lieferung, aber (noch) kein Eigentumsübergang Eigentumsübergang, aber (noch …” „… ) keine umsatzsteuerliche Lieferung • Einigung und Übergabe bei beweglichen Sachen (§ 929 BGB …”

Teil E Leistungsaustausch S. 107-125

„… diesem zur Entstehung von Umsatzsteuer geführt hätten. Die Unternehmereigenschaft des Erben endet, wenn …” „… Umsatzsteuer zu berechnen. Dem Minderwertausgleich steht keine steuerbare Leistung des Leasinggebers (§ 1 Abs …” „… Leasingnehmers beim Leasinggeber als Schadensersatz nicht der Umsatzsteuer zu unterwerfen ist, wenn diese als …”

Teil K Finanzumsätze S. 257-269

„… beachten ist, dass nicht alle Leistungen mit Geldbezug von der Umsatzsteuer befreit sind. So sind das …” „… handelt, unterliegt die Spanne zwischen Kaufpreis und Nennbetrag nicht der Umsatzsteuer, wenn der Käufer …” „… Leistungsaustausch ein Tausch bzw. tauschähnlicher Umsatz. Um eine Leistung im umsatzsteuerrechtlichen Sinne handelt …”

Teil S Ausgewählte Probleme bei Personenvereinigungen S. 445-463

„… aufgrund einer entsprechenden Rechnung des A die Umsatzsteuer als Vorsteuer geltend machen. 4473 …” „… 19/119 % aus 15 € = 2,39 €. Für Mitglieder beträgt die Umsatzsteuer 7 % aus 10 € = 0,65 €. Die Grundsätze …” „… einkommensteuerrechtliche Mitunternehmereigenschaft ist umsatzsteuerrechtlich irrelevant. BEISPIEL A und B waren bisher …”

Teil V Sonderregelungen für Umsätze in bestimmten Gebieten bzw. mit bestimmten Personen S. 494-501

„… Umsatzsteuerlager befinden, sich nicht im Inland für umsatzsteuerliche Zwecke erfassen lassen müssen. Bei den in …” „… Umsatzsteuerlager Entsprechend dem zollrechtlichen Steuerlager besteht seit dem 01. 01. 2004 auch für die USt die …” „… Möglichkeit, ein Steuerlager einzurichten. Wesentlicher Inhalt der Umsatzsteuerlagerregelung ist eine …”

Teil N Unentgeltliche Wertabgaben S. 317-340

„… erstellt wird, und deshalb in den Baukosten Umsatzsteuer enthalten ist, ist es jedoch immer vorteilhaft …” „… € USt erworben. Er hat sofort die Umsatzsteuer in voller Höhe als Vorsteuer geltend gemacht. 4. Der …” „… . • Rechnung ohne gesonderten Umsatzsteuerausweis, • Bezug von einem Nichtunternehmer, • Bezug von einem …”

Teil D Exportgeschäfte S. 72-106

„… UStG die von ihm selbst geschuldete Umsatzsteuer für die Lieferung des B an ihn nach § 15 UStG als …” „… . § 25b Abs. 5 UStG die von ihm selbst geschuldete Umsatzsteuer für die Lieferung des B an ihn nach § 15 …” „… Umsatzsteuerbefreiung überflüssig. Eine entsprechende Regelung zu § 6 Abs. 2 Nr. 2 UStG finden Sie in § 6 Abs. 2 letzter …”

Teil C Inland, Gemeinschaftsgebiet, Ausland S. 68-71

„… Zollfreigebiete sind seit 01. 01. 2004 die Umsatzsteuerlager getreten. Sie haben eine den Zolllagern und den …” „… Zollfreigebieten vergleichbare Funktion. Die Umsatzsteuerlager gehören zwar wie die Zolllager zum Inland, jedoch …” „… UStG steuerfrei, wenn sie im Zusammenhang mit der Lieferung in ein Umsatzsteuerlager eingelagert …”

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Umsatzsteuer

2017 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Teil W Entstehungszeitpunkt der Umsatzsteuer S. 491-502

„… primustype | Schäffer-Poeschel - Frau Veil | Kurz - FS02 Umsatzsteuer | 29.08.2017 491 TeilW …” „… Entstehungszeitpunkt der Umsatzsteuer 1 Allgemeines Nach § 13Abs. 1 Nr. 1 UStG ist bezüglich des Entstehungszeitpunktes …” „… - FS02 Umsatzsteuer | 29.08.2017 TeilW Entstehungszeitpunkt der Umsatzsteuer 2.2 Zeitpunkt der Leistung …”

Teil R Umsatzsteuer nach § 14c UStG S. 427-433

„… primustype | Schäffer-Poeschel - Frau Veil | Kurz - FS02 Umsatzsteuer | 29.08.2017 427 Teil R …” „… Umsatzsteuer nach § 14cUStG 1 Allgemeines Neben den üblichen Grundsätzen normiert § 14c UStG die Schuld für die …” „… unrichtige bzw. zu Unrecht ausgewiesene Umsatzsteuer. Dabei handelt es sich um die Fälle von Scheinrechnungen …”

Teil Y Anleitung zur Lösung von Prüfungsaufgaben im Fach Umsatzsteuer S. 526-531

„… Anleitung zur Lösung vonPrüfungsaufgaben im FachUmsatzsteuer 1 Vorbemerkung Umsatzsteuerrechtliche …” „… primustype | Schäffer-Poeschel - Frau Veil | Kurz - FS02 Umsatzsteuer | 29.08.2017 526 TeilY …” „… (Regelbesteuerung) 5272 Regeln primustype | Schäffer-Poeschel - Frau Veil | Kurz - FS02 Umsatzsteuer | 29.08.2017 …”

Teil A Einführung in das Umsatzsteuerrecht S. 1-6

„… Umsatzsteuer | 25.08.2017 Teil A Einführung in das Umsatzsteuerrecht eine steuerpflichtige Leistung erbracht …” „… | Schäffer-Poeschel - Frau Veil | Kurz - FS02 Umsatzsteuer | 25.08.2017 Teil A Einführung in das Umsatzsteuerrecht …” „… | Schäffer-Poeschel - Frau Veil | Kurz - FS02 Umsatzsteuer | 25.08.2017 Teil A Einführung in das Umsatzsteuerrecht 4 …”

Teil X Besteuerungsverfahren S. 503-525

„… geben hier Umsatzsteuer-Voranmeldungen und Erklärungen ab. Dagegen müssten sich ausländische Unternehmer …” „… primustype | Schäffer-Poeschel - Frau Veil | Kurz - FS02 Umsatzsteuer | 29.08.2017 503 Teil X …” „… | Kurz - FS02 Umsatzsteuer | 29.08.2017 Teil X Besteuerungsverfahren besteht das Finanzamt in derartigen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXVIII

„… Bürokratieentlastungsgesetzes vom 05.07. 2017. Neben den aktuellen Verwaltungsanweisungen im Umsatzsteuer-Anwendungserlass sind …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 357 2.5.2.4 Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des leistenden Unternehmers …” „… FINANZ UND STEUERN Band 2 Dieter Kurz | Gabi Meissner Umsatzsteuer 18. Auflage primustype …”

Teil H Sonderfälle zu den Lieferungen und sonstigen Leistungen S. 161-184

Stichwortregister S. 635-650

„… Kleinbetragsrechnungen 430 Umsatzsteuergesetz –Aufbau 2 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 358 Umsatzsteuerlager 68, 485 …” „… primustype | Schäffer-Poeschel - Frau Veil | Kurz - FS02 Umsatzsteuer | 29.08.2017 635 …” „… | Schäffer-Poeschel - Frau Veil | Kurz - FS02 Umsatzsteuer | 29.08.2017 Stichwortregister –Grundsteuer 322 –Reparatur …”

Teil G Steuersätze S. 142-160

„… primustype | Schäffer-Poeschel - Frau Veil | Kurz - FS02 Umsatzsteuer | 29.08.2017 142 Teil G …” „… Steuersatz). Steuersätze der Umsatzsteuer § 12 Abs. 1 UStG Grundsatz § 24 UStG Sonderfall § 12 Abs. 2 UStG …” „… | Kurz - FS02 Umsatzsteuer | 29.08.2017 Eine Nebenleistung liegt grundsätzlich unter folgenden …”

Teil F Bemessungsgrundlage bei steuerpflichtigen Leistungen nach § 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG S. 125-141

„… Umsatzsteuergesetzes darf die Umsatzsteuer jedoch nur auf den Endverbrauch erhoben werden, also auf den Betrag, der …” „… primustype | Schäffer-Poeschel - Frau Veil | Kurz - FS02 Umsatzsteuer | 29.08.2017 125 Teil F …” „… ) ./. Umsatzsteuer (§ 10 Abs. 1 Satz 2 UStG). Entsprechend der Aussage des § 10 Abs. 1 UStG kommt es nicht auf die …”

Teil Q Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG S. 342-426

„… Umsatzsteuersystems dar. Der Vorsteuerabzug kommt für alle Fallarten der Umsatzsteuer in Betracht. Für • die …” „… ist die Kostenneutralität der Umsatzsteuer-Belastung innerhalb der Unternehmerkette. Die Vorsteuer …” „… umsatzsteuerlichenOrganschaft könnenName undAnschrift der Organgesellschaft angegeben werden, wenn leistender Unternehmer oder …”

Teil U Besondere Besteuerungsformen S. 458-482

„… primustype | Schäffer-Poeschel - Frau Veil | Kurz - FS02 Umsatzsteuer | 29.08.2017 458 Teil U …” „… primustype | Schäffer-Poeschel - Frau Veil | Kurz - FS02 Umsatzsteuer | 29.08.2017 Landwirt von der Option …” „… Neutralitätsgebot, wonach bei der Umsatzsteuer Wirtschaftsteilnehmer, die gleichartige Umsätze bewirken …”

Teil J Grundstücksumsätze S. 213-249

Teil I Umsätze bei Einschaltung von Mittelspersonen S. 185-212

Teil M Unternehmer, Unternehmen S. 271-306

„… primustype | Schäffer-Poeschel - Frau Veil | Kurz - FS02 Umsatzsteuer | 29.08.2017 271 TeilM …” „… - FS02 Umsatzsteuer | 29.08.2017 Teil M Unternehmer, Unternehmen Die Unternehmereigenschaft ist auch …” „… Umsatzsteuer | 29.08.2017 Der Erfüllungsgehilfe handelt in einem solchen Fall als so genannter Strohmann …”

Teil Z Lösungshinweise zu den Fällen S. 532-634

Teil B Die Steuerbarkeit nach dem Haupttatbestand Lieferungen und sonstige Leistungen gegen Entgelt (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) S. 7-67

Teil E Leistungsaustausch S. 106-124

Teil D Exportgeschäfte S. 72-105

Teil L Sonstige branchenspezifische Umsätze S. 262-270

Teil N Unentgeltliche Wertabgaben S. 307-331

Teil S Ausgewählte Probleme bei Personenvereinigungen S. 434-452

„… primustype | Schäffer-Poeschel - Frau Veil | Kurz - FS02 Umsatzsteuer | 25.08.2017 434 Teil S …” „… Personenvereinigungen primustype | Schäffer-Poeschel - Frau Veil | Kurz - FS02 Umsatzsteuer | 25.08.2017 dung der …” „… und A 3a.9 Abs. 1 UStAE). Die GbR kann aufgrund einer entsprechenden Rechnung des A die Umsatzsteuer …”

Teil K Finanzumsätze S. 250-261

„… primustype | Schäffer-Poeschel - Frau Veil | Kurz - FS02 Umsatzsteuer | 29.08.2017 250 Teil K …” „… Leistungenmit Geldbezug von der Umsatzsteuer befreit sind. So ist das Einziehen von Forderungen nach § 4 Nr. 8 …” „… primustype | Schäffer-Poeschel - Frau Veil | Kurz - FS02 Umsatzsteuer | 29.08.2017 2 Kreditgewährung Die …”

Teil T Kleinunternehmer nach § 19 UStG S. 453-457

„… Umsatzsteuerausweis über 5000 € zuzüglich 950 € Umsatzsteuer erteilt wurde und worauf er bereits im Dezember ein …” „… primustype | Schäffer-Poeschel - Frau Veil | Kurz - FS02 Umsatzsteuer | 17.08.2017 453 TeilT …” „… 02 Umsatzsteuer | 17.08.2017 Teil T Kleinunternehmer nach § 19 UStG Lag der so ermittelte …”

Teil P Option nach § 9 UStG S. 337-341

„… primustype | Schäffer-Poeschel - Frau Veil | Kurz - FS02 Umsatzsteuer | 17.08.2017 337 Teil P …” „… Befreiung verzichten. Die jährliche Umsatzsteuer beträgt dann 12 × 760 € = 9120 €. Aufgrund der infolge des …” „… er Vorsteuer abgezogen hat. 338 primustype | Schäffer-Poeschel - Frau Veil | Kurz - FS02 Umsatzsteuer …”

Teil V Sonderregelungen für Umsätze in bestimmten Gebieten bzw. mit bestimmten Personen S. 483-490

„… einemUmsatzsteuerlager primustype | Schäffer-Poeschel - Frau Veil | Kurz - FS02 Umsatzsteuer | 29.08.2017 F erbringt eine …” „… einemUmsatzsteuerlager befinden, sich nicht im Inland für umsatzsteuerliche Zwecke erfassen lassen müssen. Bei den in der …” „… primustype | Schäffer-Poeschel - Frau Veil | Kurz - FS02 Umsatzsteuer | 29.08.2017 483 TeilV …”

Teil C Inland, Gemeinschaftsgebiet, Ausland S. 68-71

Teil O Innergemeinschaftlicher Erwerb S. 332-336

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Crashkurs Einnahme-Überschussrechnung - inkl. Arbeitshilfen online

2020 Haufe Lexware, Freiburg

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2 Umsatzsteuer und Vorsteuer S. 37-49

„… 2.1.1 Umsatzsteuerpflicht In welchen Fällen müssen Sie Umsatzsteuer in Rechnung stellen und …” „… der Umsatzsteuer befreit sind. 2.1.2 Umsatzsteuerfreiheit Welche Lieferungen und Leistungen sind …” „… von der Umsatzsteuer befreit? Ein Blick in § 4 Umsatzsteuergesetz (UStG) hilft hier weiter …”

3 Umsatzsteuer und Vorsteuer mit dem Finanzamt abrechnen S. 50-59

„… Sie die Umsatzsteuer-Voranmeldung, für die jährliche Abrechnung die Umsatzsteuererklärung. Wie oft im …” „… -5.500,00 = Nachzahlung -500,00 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen ermitteln In Ihrer Umsatzsteuererklärung …” „… Umsatzsteuer-Voranmeldung für Dezember im Mai des Folgejahres ist besser als eine Umsatzsteuererklärung mit Nachzahlung zur …”

8 Umsatzsteuer abführen – Unterliegen Sie der Soll- oder Istversteuerung? S. 244-250

„… „Umsatzsteuer-Voranmeldung“ oder „Umsatzsteuererklärung“. Im Folgenden wird die Frage geklärt, zu welchem Zeitpunkt Sie die …” „… Umsatzsteuer-Voranmeldung monatlich übermittelt, muss die Umsatzsteuer der Bareinnahmen von Mai am 10. Juni abführen. Hat …” „… Umsatzsteuer-Voranmeldung und erst im Mai bei Geldeingang in der EÜR. Einnahme-Überschussrechnung und die Umsatzsteuer 8 …”

6 Betriebseinnahmen richtig erfassen S. 85-150

„… Aufstellung über die Zahlen, die Sie in die Umsatzsteuer-Voranmeldung bzw. Umsatzsteuererklärung eingetragen …” „… . Betriebseinnahmen gebucht. Bei Umsatzsteuererstattungen aufgrund der Umsatzsteuer-Voranmeldung handelt es sich …” „… (vereinnahmt) 6.7 Vereinnahmte Umsatzsteuer 140 Umsatzsteuer-Erstattung (Finanzamt) 6.8.1 Umsatzsteuer …”

9 Der Vorsteuerabzug und die einwandfreie Eingangsrechnung S. 251-266

„… Umsatzsteuer-Voranmeldung eintragen. Einnahme-Überschussrechnung und der Vorsteuerabzug 9 253 9.2.1 Vorsteuerabzug aus …” „… enthaltene Vorsteuer darf nicht noch einmal in der Umsatzsteuer-Voranmeldung erscheinen. Aus diesem Grund …” „… Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug erfüllt waren, wurde die Vorsteuer bereits in der Umsatzsteuer-Voranmeldung …”

5 Die Einnahme-Überschussrechnung mit einem Buchführungsprogramm S. 73-84

„… Kontonummern, den Umsatzsteuersatz Ihres Beleges, einen Buchungstext sowie den Betrag inkl. Umsatzsteuer. So …” „… auf Knopfdruck zur Verfügung. 5.4.1 Die Umsatzsteuer-Voranmeldung übermitteln Ihre Zahlen werden …” „… also automatisch in Ihre Umsatzsteuer-Voranmeldung eingetragen und schon sehen Sie wie viel …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-12

„… Umsatzsteuer-Voranmeldung 54 3.3.2 Umsatzsteuererklärung 55 3.3.3 Korrektur der Umsatzsteuer-Voranmeldung 56 3.4 Mögliche …” „… Betriebseinnahmen zu beachten? 23 1.3.1 Die eingenommene Umsatzsteuer sowie Umsatzsteuererstattungen des …” „… 5.4.1 Die Umsatzsteuer-Voranmeldung übermitteln 81 5.4.2 Die Einnahme-Überschussrechnung mit oder ohne …”

1 Gewinn ermitteln mit der Einnahme-Überschussrechnung S. 16-36

„… Einnahmen und Ausgaben, wie Mieten, Löhne, Versicherungen, Zinsen und Umsatzsteuer-Vorauszahlungen in dem …” „… Umsatzsteuer-Vorauszahlungen im richtigen Jahr“. Was ist bei den Betriebseinnahmen zu beachten? 1 23 Abb. 4 …” „… Umsatzsteuer sowie Umsatzsteuererstattungen des Finanzamts erhöhen den Gewinn Stellen Sie Ihren Kunden …”

Stichwortverzeichnis S. 267-272

„… Sondervorauszahlung 58 Umsatzsteuersatz in der Gastronomie 46 Umsatzsteuer-Voranmeldung 55 csv-Datei 67 D …” „… Umsatzsteuerbetrag 53 Umsatzsteuererklärung 50, 55 Umsatzsteuerfreiheit 41, 42, 43 Umsatzsteuerpflicht 40, 41 …” „… Umsatzsteuersatz 19 % 44 Umsatzsteuersatz 7 % 45 Umsatzsteuer-Voranmeldung 50, 54, 81 …”

7 Betriebsausgaben richtig erfassen S. 151-243

„… gezahlte Vorsteuer - Umsatzsteuer-Zahlung - Steuerzahlung Summe = - Gewinn oder Verlust +/- 7.2 …” „… die gezahlte Vorsteuer in Ihre Umsatzsteuer-Voranmeldung eingetragen. Waren-/Materialeinkauf …” „… Umsatzsteuer-Voranmeldung erfasst. Bei Auslandsreisen verwenden Sie die Pauschalen des jeweiligen Landes. Diese finden …”

Anleitung zum Buch S. 13-15

„… müssen Sie diese erfassen? Wenn Ihr Unternehmen außerdem mit Umsatzsteuer bzw. Vorsteuer zu tun hat …” „… notwendig, auch zu einer Umsatzsteuererklärung gelangen, wird anhand zahlreicher Beispiele erläutert. Das …”

doi.org/10.34157/9783648137314

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Einnahmen-Überschussrechnung 2023/2024

Series: Haufe Fachbuch

Volume 2024 Haufe Lexware, Freiburg

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2 Umsatzsteuer und Vorsteuer S. 33-44

„… Umsatzsteuer und Vorsteuer2 .1 .1 UmsatzsteuerpflichtIn welchen Fällen müssen Sie Umsatzsteuer in Rechnung …” „… Dienstleistungen an, die von der Um-satzsteuer befreit sind.2 .1 .2 UmsatzsteuerfreiheitWelche Lieferungen und …” „… Umsatzsteuer und Vorsteuer2 .2 .2 Der ermäßigte Umsatzsteuersatz 7 %In der Anlage 2 zum Umsatzsteuergesetz …”

3 Umsatzsteuer und Vorsteuer mit dem Finanzamt abrechnen S. 45-54

„… Umsatzsteuer-Vorauszahlungen ermittelnIn Ihrer Umsatzsteuer-Erklärung müssen Sie die Summe der Umsatzsteuer-Voran-meldungen bzw …” „… das entsprechende Formular (Umsatzsteuer-Voranmeldung bzw. Umsatzsteuer-Jahreserklärung …” „… Vorsteuer können Sie im Rahmen der Umsatzsteuer-Voranmeldung bzw. Um-satzsteuer-Jahreserklärung als …”

8 Umsatzsteuer abführen – Unterliegen Sie der Soll- oder Ist-Versteuerung? S. 217-222

„… »Umsatzsteuer-Voran-meldung« oder »Umsatzsteuer-Erklärung«.Im Folgenden wird die Frage geklärt, zu welchem Zeitpunkt Sie die …” „… Geld vereinnahmt haben, müssen Sie es in die Umsatzsteuer-Formulare eintragen. Und je nachdem, wann Sie …” „… die Zahlung fällig.BEISPIELEin Einzelhändler, der die Umsatzsteuer-Voranmeldung monatlich über-mittelt …”

6 Betriebseinnahmen richtig erfassen S. 75-136

„… , Ihre Erträge zu unterteilen in umsatzsteuerpflichtige (Feld 112) und umsatzsteuer-freie Erträge (Feld …” „… UmsatzsteuerDie Umsatzsteuer sollten Sie im Rahmen Ihrer Umsatzsteuer-Voranmeldung monatlich oder vierteljährlich …” „… vorliegen.Hinweis zur UmsatzsteuerSachbezüge sind in der Regel umsatzsteuerpflichtig, d. h. Ihr Arbeitnehmer …”

5 Die Einnahmenüberschussrechnung mit einem Buchführungsprogramm S. 65-74

„… Umsatzsteuer-Voranmeldungwird automatisch ausgefüllt!Abb . 30: Die Umsatzsteuer-Voranmeldung: Diese wird nach der Eingabe …” „… jederzeit auf Knopfdruck zur Verfügung.5 .4 .1 Die Umsatzsteuer-Voranmeldung übermittelnIhre Zahlen werden …” „… grundsätzlich automatisch in Ihre Umsatzsteuer-Voranmeldung übernommen und so können Sie sehen, wie viel …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-12

„… ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 221.3.1 Die eingenommene Umsatzsteuer sowie Umsatzsteuer-Erstattungen des Finanzamts erhöhen den Gewinn …” „… ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 241.4.1 Die gezahlte Vorsteuer sowie Umsatzsteuer-Zahlungen an das Finanzamt mindern den Gewinn …” „… Umsatzsteuer-Voranmeldung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 483.3.2 …”

9 Der Vorsteuerabzug und die ordnungsgemäße Eingangsrechnung S. 223-240

„… – Umsatzsteuer-Erklärung 45, 49 – Umsatzsteuerfreiheit 36 ff. – Umsatzsteuerpflicht 35 f. – Umsatzsteuersatz 7 % 40 …” „… – Umsatzsteuersatz 19 % 39 – Umsatzsteuer-Voranmeldung 45, 48, 71 – Umsatzsteuer-Vorauszahlung 50, 76, 78, 123, 143 …” „… dieser Rechnun-gen müssen Sie zusätzlich zur gezahlten Vorsteuer in die Umsatzsteuer-Erklärung des …”

1 Gewinn ermitteln mit der Einnahmenüberschussrechnung S. 17-32

„… Erstattungen vom Finanzamt laut Umsatzsteuer-Voranmeldung oder Umsatzsteuer-Erklärung zu den Betriebseinnah-men …” „… Umsatzsteuer-Vorauszahlungen in dem Jahr erfassen, in das sie wirtschaftlich gehören, unabhängig vom Zahlungs-zeitpunkt. Und …” „… zu dem strittigen Thema »Ansatz der Umsatzsteuer-Vorauszahlungen im richtigen Jahr«.Abb . 4 …”

7 Betriebsausgaben richtig erfassen S. 137-216

„… Umsatzsteuer-Jahreserklärung ist der Umsatzsteuerbetrag an zwei Stellen zu erfassen, zum einen im Block »Abziehbare Vorsteuer …” „… nach den Vorgaben des Umsatzsteuer-gesetzes vor? Ist Vorsteuerabzug möglich?Je nachdem mit welcher …” „… Umsatzsteuer-Formularen müssen Sie die folgenden Einkäufe und empfange-nen Leistungen getrennt von Ihren inländischen …”

Anleitung zum Buch S. 13-16

„… Einnahmenüberschussrechnung und, falls notwendig, auch zu einer Umsatzsteuer-Erklärung gelangen, wird anhand zahlreicher …” „… Zeitpunkt müssen Anleitung zum Buch | 15 Sie diese erfassen? Wenn Ihr Unternehmen außerdem mit Umsatzsteuer …”

doi.org/10.34156/9783648175897

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Einnahmen-Überschussrechnung 2021/2022

2022 Haufe Lexware, Freiburg

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2 Umsatzsteuer und Vorsteuer S. 37-48

„… UmsatzsteuerfreiheitWelche Lieferungen und Leistungen sind von der Umsatzsteuer befreit? Ein Blick in § 4 Umsatzsteuergesetz …” „… , umsatzsteuerpflich-tig sind oder nicht.2.1 Umsatzsteuerpflicht: Ja oder Nein?2 Umsatzsteuer und Vorsteuer40Abb. 9: Ist …” „… und beim Verkauf von Umsatzsteuer.Umsatzsteuer (USt.): Man spricht von Umsatzsteuer, wenn sie in …”

3 Umsatzsteuer und Vorsteuer mit dem Finanzamt abrechnen S. 49-58

„… Umsatzsteuer-Vorauszahlungen ermittelnIn Ihrer Umsatzsteuer-Erklärung müssen Sie die Summe der Umsatzsteuer-Voran-meldungen bzw …” „… vom Finanzamt: y Umsatzsteuer-Voranmeldung (monatlich oder vierteljährlich) y Umsatzsteuer-Erklärung …” „… Formular (Umsatzsteuer-Voranmeldung bzw. Umsatzsteuer-Jahreserklärung) ein.BEISPIELSie haben Waren im Wert …”

8 Umsatzsteuer abführen – Unterliegen Sie der Soll- oder Ist-Versteuerung? S. 237-244

„… »Umsatz-steuer-Voranmeldung« oder »Umsatzsteuer-Erklärung«.Im Folgenden wird die Frage geklärt, zu welchem Zeitpunkt Sie die …” „… Geld vereinnahmt haben, müssen Sie es in die Umsatzsteuer-Formulare eintragen. Und je nachdem, wann Sie …” „… die Zahlung fällig.BEISPIELEin Einzelhändler, der die Umsatzsteuer-Voranmeldung monatlich über-mittelt …”

6 Betriebseinnahmen richtig erfassen S. 83-148

„… (Feld 112) und umsatzsteuer-freie Erträge (Feld 103). In den Umsatzsteuerformularen müssen Sie die …” „… Aufstellung über die Zahlen, die Sie in die Umsatzsteuer-Voranmeldung bzw. Umsatzsteuer-Erklärung eingetragen …” „… . Betriebseinnahmen gebucht.Bei Umsatzsteuer-Erstattungen im Rahmen der Umsatzsteuer-Voranmeldung han-delt es sich …”

9 Der Vorsteuerabzug und die ordnungsgemäße Eingangsrechnung S. 245-258

„… Umsatzsteuer-Voranmeldung eintragen.9.2.1 Vorsteuerabzug aus offenen Rechnungen am JahresendeVorsteuer ist in dem Jahr …” „… dieser Rech-nungen müssen Sie zusätzlich zur gezahlten Vorsteuer in die Umsatzsteuer-Erklä-rung des …” „… Einnahmenüberschussrechnung. Doch die enthaltene Vorsteuer darf nicht noch einmal in der Umsatzsteuer-Voran-meldung erscheinen …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-12

„… Umsatzsteuer sowie Umsatzsteuer-Erstattungen des Finanzamts erhöhen den Gewinn …” „… ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 251.4.1 Die gezahlte Vorsteuer sowie Umsatzsteuer-Zahlungen an das Finanzamt mindern den Gewinn …” „… ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . 523.3.1 Die Umsatzsteuer-Voranmeldung …”

5 Die Einnahmenüberschussrechnung mit einem Buchführungsprogramm S. 71-82

„… Berichte und Auswertungen jederzeit auf Knopfdruck zur Verfügung.5.4.1 Die Umsatzsteuer-Voranmeldung …” „… übermittelnIhre Zahlen werden grundsätzlich automatisch in Ihre Umsatzsteuer-Voranmeldung übernommen und so können …” „… Umsatzsteuer-Voranmeldung online an das Finanzamt übermitteln.Abb. 30: Die Umsatzsteuer-Voranmeldung: Diese wird nach der …”

1 Gewinn ermitteln mit der Einnahmenüberschussrechnung S. 17-36

„… Finanzamt laut Umsatzsteuer-Voranmeldung oder Umsatzsteuer-Erklärung zu den Betriebsein-nahmen. Mehr dazu in …” „… , Versicherungen, Zinsen und Umsatzsteuer-Vorauszahlungen in dem Jahr erfassen, in das sie wirtschaftlich gehören …” „… Thema »Ansatz der Umsatzsteuer-Voraus-zahlungen im richtigen Jahr«.1.3 Was ist bei den Betriebseinnahmen …”

Stichwortverzeichnis S. 259-264

„… – Durchschnittssteuersätze 46 – Umsatzsteuerbefreiung 47 – Umsatzsteuerbetrag 52 – Umsatzsteuer-Erklärung 49, 53 …” „… – Umsatzsteuer-Voranmeldung 49, 52, 78 – Umsatzsteuer-Vorauszahlung 54, 84, 86, 135, 136, 155VVerein 18, 31, 47vereinbartes …” „… – Umsatzsteuerfreiheit 40, 42 – Umsatzsteuerpflicht 39, 40 – Umsatzsteuersatz 7 % 44 – Umsatzsteuersatz 19 % 43 …”

7 Betriebsausgaben richtig erfassen S. 149-236

„… Umsatzsteuer-Jahreserklärung ist der Umsatzsteuerbetrag an zwei Stellen zu erfassen, zum einen im Block »Abziehbare Vorsteuer …” „… nach den Vorgaben des Umsatzsteuer-gesetzes vor? Ist Vorsteuerabzug möglich?Je nachdem mit welcher …” „… Fremdleistungen im Feld 110.In den Umsatzsteuer-Formularen müssen Sie die folgenden Einkäufe und empfange-nen …”

Anleitung zum Buch S. 13-16

„… not-wendig, auch zu einer Umsatzsteuer-Erklärung gelangen, wird anhand zahlreicher Beispiele erläutert. Das …” „… Sie diese erfassen? Wenn Ihr Unternehmen außerdem mit Um-satzsteuer bzw. Vorsteuer zu tun hat …”

doi.org/10.34157/9783648157961

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Umsatzsteuerrecht visualisiert

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2022 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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8 Schuldner der Umsatzsteuer S. 151-170

„… 8 Schuldner der Umsatzsteuer 1518 Schuldner der UmsatzsteuerAn einem Umsatzgeschäft sind in der …” „… Um-satzsteuer beim Finanzamt anmelden und an die Staatskasse abführen muss (= Schuldner der Umsatzsteuer).In den …” „… Erwerber die Umsatzsteuer (§ 13a Abs. 1 Nr. 2 UStG), wenn er Unternehmer im Sinne des Umsatz-steuergesetzes …”

2 Steuerbarkeit S. 29-60

„… deutschen Umsatzsteuergesetzes. Das umsatzsteuerliche Inland umfasst gem. § 1 Abs. 2 UStG das Hoheitsgebiet …” „… bereits eine umsatzsteuer-bare Lieferung bzw. sonstige Leistung auslösen. (§ 3 Abs. 13–15 UStG). 1. die …” „… . Die Voraussetzungen für die umsatzsteuerlicheOrganschaft sind nicht identisch mit den Voraussetzungen …”

10 Vorsteuerabzug S. 195-212

„… ) Umsatzsteuer, die bei Auslagerung aus einem Umsatzsteuerlager entstanden ist § 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG§ 15 Abs. 1 …” „… UStGLeistung für unternehmerische ZweckeLeistung i.S.d. § 13b UStG Anmeldung der UmsatzsteuerLeistender und …” „… Reverse-Charge-Verfahren geschuldeteUmsatzsteuer in seiner Um-satzsteuer-Voranmeldungan (siehe Kapitel XIII …”

13 Besteuerungsverfahren und Meldungen S. 309-336

„… Umsatz-steuer-Sonderprüfung oder eine Umsatzsteuer-Nachschau durch-führen. Da für die Umsatzsteuer das sog …” „… normalenBesteuerungsverfahren (Abgabe von Umsatzsteuer-erklärung und/oder Umsatzsteuervoranmeldung) umsatzsteuerliche …” „… Besteuerungsverfahren und Meldungen332Umsatzsteuer-Sonderprüfung und Umsatzsteuer-Nachschau Zur Sicherung des …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-16

„… Umsatzsteuer-DurchführungsverordnungUSt-IdNr. Umsatzsteuer-IdentifikationsnummerUStG UmsatzsteuergesetzUStR Umsatzsteuer-RichtlinienUSt-VA …” „… Umsatzsteuer-Sonderprüfung und Umsatzsteuer-Nachschau . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 332 …” „… UmwandlungssteuererlassUmwStG UmwandlungssteuergesetzUSt UmsatzsteuerUStAE Umsatzsteuer-AnwendungserlassUStDV …”

Glossar S. 337-343

„… UStG.DauerfristverlängerungMöglichkeit der Verlängerung der Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmel-dungen um einen Monat …” „… die Umsatzsteuer.Glossar340LohnveredelungLohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr liegt vor, wenn …” „… – neben Lieferungen – maßgeblicher Anknüpfungspunkt für die Umsatzsteuer.Tausch und tauschähnlicher …”

9 Rechnungen S. 171-194

„… Umsatzsteuer-Sonder-prüfungen sehr gründlich, ob die Rechnungen alle Voraussetzungen für einen Vorsteuerabzug erfüllen. Ist dies …” „… . Teilweise verlan-gen Sonderregelungen auch die Angabe der gültigen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des …” „… Dienstleistungsverkehr spielt die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) eine wesentliche Rolle. Sie ist … ein …”

5 Das Entgelt S. 109-128

„… nicht umsatzsteuerbar.Das Entgelt bildet die Bemessungsgrundlage zur Berechnung der Um-satzsteuer (§ 10 …” „… Subventionen, jedoch abzüglich der für diese Leistung gesetzlich geschuldeten Umsatzsteuer.Besonderheiten bei …” „… später doch noch realisiert, muss eine erneute Umsatzsteuer-berichtigung erfolgen. Pflicht zur …”

1 Einleitung S. 17-28

„… 200 €38 €238 €Rechnung100 €19 €119 €Prinzip der UmsatzsteuerAllphasennetto-Umsatzsteuersystem mit …” „… UStG)• Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (§ 27a UStG) mit qualifizierten Prüfmöglichkeiten über das …” „… OSS-Verfahrens (§§ 18h, 18i und 18j UStG)• Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (§ 27a UStG) mit qualifizierten …”

11 Regelungen für besondere Umsätze S. 213-228

„… umsatzsteuerliche Zwecke erfassen lassen und dort entsprechende Umsatzsteuer-Erklärungen einreichen müssten.Eine …” „… berechnende und abzuführende Umsatzsteuer der Nettobetrag ist, also der Verkaufspreis ohne Umsatzsteuer. Auf …” „… der anderen Seite darf der Unternehmer bezahlte Umsatzsteuer, die ihm im Rahmen des Ein-kaufs von für …”

6 Steuersätze S. 129-140

„… umsatz-steuerliche Zwecke einzeln betrachtet werden. Aus der wirtschaftli-chen Betrachtungsweise im Umsatzsteuerrecht …” „… anzuwendende Umsatzsteuersatz bestimmt sich nach dem Zeitpunkt der Entstehung der Umsatzsteuer i. S. d. § 13 …” „… 6 Steuersätze 1296 SteuersätzeDer Steuersatz ist für die Berechnung der Umsatzsteuer neben der …”

7 Entstehung der Steuer S. 141-150

„… Sollbesteuerung muss der Unternehmer die Umsatzsteuer nach den mit seinen Kunden vereinbarten Entgelten berechnen …” „… Umsatzsteuer grundsätzlich dann entsteht, wenn die Leistung oder Teilleistung von dem Unternehmer ausgeführt …” „… Umsatzsteuer entsteht gem. § 13 Abs. 1 Nr. 1a Satz 1 UStG mit Ablauf des Voranmeldungszeitraumes, in dem die …”

Stichwortverzeichnis S. 344-350

„… ff.Umsatzsteuer-Identifikations-nummer 23f, 187ff ., 311Umsatzsteuerjahreserklärung 316f.Umsatzsteuerlager 142, 148, 153, 197, 242, 270 …” „… Umsatzsteuerliche Gutschrift 181f .Umsatzsteuermeldung 314ff.Umsatzsteuer-Nachschau 334Umsatzsteuer-Sonderprüfung …” „… , 190– Steuerschuld 174– Taxi 180– Umsatzsteuer-Identifikations - nummer 184ff.– umsatzsteuerliche …”

12 Grenzüberschreitende Sachverhalte S. 229-308

„… , die ausgeführt werden von der Umsatzsteuer befreit sein, wenn die notwendigen Voraussetzungen erfüllt …” „… Einfuhr-umsatzsteuer ist.12 Grenzüberschreitende Sachverhalte 231Ausfuhrlieferungen und die notwendigen Nachweise (1/4 …” „… i.V.m. § 7 UStG von der Umsatzsteuer befreit sein, wenn die notwendigen Nachweise erbracht werden. Ein …”

4 Die wichtigsten Steuerbefreiungsvorschriften S. 91-108

„… , dass auch tatsächlich Umsatzsteuer bezahlt werden muss. Es muss zunächst geprüft werden, ob für den …” „… entstandene Umsatzsteuer vom Unternehmer als Vorsteuer zurück-geholt werden kann (siehe Kapitel X), während er …” „… aber auf Grund der Steuerbefreiung keine Umsatzsteuer auf seine Ausgangsleistungen abführen muss. Die …”

3 Ort der Lieferung und sonstigen Leistung S. 61-90

„… der Lieferung und sonstigen Leistung 63Umsatzsteuerlicher Ort der Lieferung (1/3)Verschaffung der …” „… und sonstigen Leistung64Umsatzsteuerlicher Ort der Lieferung (2/3)Verschaffung der Verfügungsmacht …” „… Leistung 65Umsatzsteuerlicher Ort der Lieferung (3/3)SonderfälleLieferung von Nahrungsmitteln während der …”

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Brexit-Handbuch für Unternehmen und Berater

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2021 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Teil H Umsatzsteuerliche Auswirkungen S. 303-396

„… Umsatzsteuer-Identifikationsnummer durch den Abnehmer (vgl. § 6a Abs. 1 Nr. 4 UStG) und die rechtzeitige Abgabe einer …” „… regelmäßig eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (vgl. § 27a UStG) aus einem anderen Mitgliedstaat …” „… , da der genannte Erwerberkreis nämlich keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer besitzt. Weiterhin …”

Stichwortverzeichnis S. 475-480

„… UK-Tochtergesellschaft 146 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 312, 319, 321, 345, 351, 374 Umsatzsteuer-Jahreserklärung …” „… Brexit-ÜG 47, 67, 93, 190, 229 Britisches Zollgesetz 428 Britische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 352 …” „… Umsatzsteuer-Voranmeldungen 368 Umwandlung 98 Umwandlungsteuergesetz 155 Unbeschränkte Steuerpflicht 231, 247 Unionszollkodex …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-30

„… Umwandlungssteuergesetz USA United States of America USt-IDNr. Umsatzsteuer-Identnummer UZK Zollkodex der Union v. a. vor …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 301 Inhaltsverzeichnis 18 Teil H Umsatzsteuerliche Auswirkungen …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 307 3 Darstellung der umsatzsteuerlichen Behandlung von Transaktionen mit dem Vereinigten Königreich …”

Teil I Zollrechtliche Auswirkungen S. 397-438

„… Vorschriften zu beachten. Anstelle des in der Vergangenheit beim Finanzamt in der Umsatzsteuer-Voranmeldung …” „… Abnehmer in der Umsatzsteuer-Voranmeldung als Vorsteuer abgezogen werden (vgl. § 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG …” „… Königreich Im Abschnitt zu den umsatzsteuerlichen Auswirkungen des Brexits auf Transaktionen zwischen …”

Teil J Nordirland-Protokoll S. 439-474

„… umsatzsteuerbefreit nach NI zu verbringen, wo dann beim steuerpflichtigen Empfänger die Umsatzsteuer für einen …” „… , Zoll und Umsatzsteuer, Praxisleitfaden zu den steuerlichen Aspekten bei der Einund Ausfuhr …” „… Umsatzsteuer, Praxisleitfaden zu den steuerlichen Aspekten bei der Ein- und Ausfuhr, einschließlich …”

Teil A Allgemeiner Teil S. 31-52

„… . Deutschland, mithin im Bereich der Umsatzsteuer (Teil H) und der Zölle (Teil I). Abschließend geben wir Ihnen …”

Teil C Direkte Steuern S. 87-186

„… . 113 AEUV weitgehend harmonisierte Umsatzsteuerrecht ist das Recht der direkten Steuern – entsprechend …”

doi.org/10.34156/9783791052151?locatt=mode:legacy

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Umsatzsteuerrecht visualisiert

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2017 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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VIII Schuldner der Umsatzsteuer S. 119-136

„… Umsatzsteuer dem Leistungsempfänger (Kunden) in Rechnung. Wer für die einzelnen Umsatzsteuertatbestände als …” „… Umsatzsteuer nicht abführt stellt Rechnung mit Umsatzsteuerausweis an • MwStSystRL sieht entgegen der …” „… . Umsatzsteuer-Karussellgeschäfte) verwendet werden. In diesem Fall wird durch die Zusammenlegung der Schuldnerschaft der …”

X Vorsteuerabzug S. 159-174

„… Handelsstufe innerhalb der Unternehmenskette Umsatzsteuer entsteht. Um eine Umsatzsteuerkumulation durch …” „… seiner Umsatzsteuer-Voranmeldung anmelden (siehe Kapitel XIII). Abziehbarkeit der Vorsteuer 1 …” „… Vorunternehmer in Rechnung gestellte Umsatzsteuer unter bestimmten Voraussetzungen als Vorsteuer von seiner …”

II Steuerbarkeit S. 11-36

„… Wertabgaben in separaten Kennziffern der Umsatzsteuer-Jahreserklärung Beispiele unentgeltliche Wertabgaben …” „… territoriale Ansässigkeit des leistenden Unternehmers in Deutschland. Die umsatzsteuerlichen Rechtsfolgen …” „… unterliegt nur dann der deutschen Umsatzsteuer, wenn er »steuerbar« ist. Die Steuerbarkeit ist somit …”

XIII Besteuerungsverfahren und Meldungen S. 241-264

„… BE Lieferung DE Umsatzsteuer-Sonderprüfung und Umsatzsteuer-Nachschau Zur Sicherung des …” „… Umsatzsteuer- Nachschau durchführen. Umsatzsteuer-Nachschau Umsatzsteuer-Sonderprüfung Außenprüfung i.S.d …” „… innergemeinschaftliche Umsätze auszuführen, muss er außerdem eine deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XVI

„… Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung USt-IdNr. Umsatzsteuer-Identifikationsnummer UStG Umsatzsteuergesetz UStR Umsatzsteuer-Richtlinien …” „… . . . . . . . . . . . . . . . 258 9 Fiskalvertreter (§§ 22a bis 22e UStG) . . . . . . . . . 260 10 Umsatzsteuer-Sonderprüfung …” „… und Umsatzsteuer-Nachschau . . . . . . . . . . . . . . 262 11 Mögliche Strafen und Bußgelder bei …”

Glossar S. 265-270

„… die Umsatzsteuer i. d. R. neutral aus; sie wird wirtschaftlich letztlich vom privaten Konsumenten …” „… Umsatzsteuer; entspricht i. d. R. der Gegenleistung für eine Lieferung oder Dienstleistung, außer bei …” „… Abgabe der Umsatzsteuer- Voranmeldungen um einen Monat. Dauerfristverlängerung erfolgt auf Antrag …”

IX Rechnungen S. 137-158

„… innergemeinschaftlichen Waren- und Dienstleistungsverkehr spielt die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) eine …” „… Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (§ 27a UStG) (1/2) ein Indiz für die Bestimmung des Leistungsortes, z.B. in den Fällen des § 3 …” „… a Abs. 2 UStG Aufbau der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.): zweistellige …”

V Das Entgelt S. 81-100

„… Lieferungen und sonstige Leistungen unterliegen nur dann der Umsatzsteuer, wenn ihnen eine …” „… umsatzsteuerlich relevanter Sachverhalt setzt also immer eine Leistung und eine Gegenleistung voraus. Die …” „… Bemessungsgrundlage zur Berech nung der Umsatzsteuer (§ 10 Abs. 1 UStG). Dabei ist Entgelt alles was der …”

I Einleitung S. 1-10

„… Ursprungs- bzw. Bestimmungsland • Umsatzsteuer-Identi kationsnummer (§ 27a UStG) mit quali zierten …” „… , Nutzung, Ausführung der Leistung etc. • Umsatzsteuer-Identi kationsnummer (§ 27a UStG) mit quali zierten …” „… Die Umsatzsteuer war mit 198.608.378 Tsd. € (Jan. bis Nov. 2016) vor der Lohnsteuer mit …”

XI Regelungen für besondere Umsätze S. 175-188

„… umsatzsteuerliche Zwecke erfassen lassen und dort entsprechende Umsatzsteuer-Erklärungen einreichen müssten. Eine …” „… die Bemessungsgrundlage für die zu berechnende und abzuführende Umsatzsteuer der Nettobetrag ist …” „… , also der Verkaufspreis ohne Umsatzsteuer. Auf der anderen Seite darf der Unternehmer bezahlte …”

VI Steuersätze S. 101-110

„… umsatzsteuerliche Zwecke einzeln betrachtet werden. Aus der wirtschaftlichen Betrachtungsweise im Umsatzsteuerrecht …” „… Der Steuersatz ist für die Berechnung der Umsatzsteuer neben der Bemessungsgrundlage die …” „… kommt es nicht an, es ist ausschließlich auf den umsatzsteuerlichen Leistungsort abzustellen. Soweit ein …”

VII Entstehung der Steuer S. 111-118

„… Umsatzsteuer nach den mit seinen Kunden vereinbarten Entgelten berechnen. Es wird also darauf abgestellt, wann …” „… die Leistung tatsächlich erbracht wurde. Dies bedeutet, dass die Umsatzsteuer grundsätzlich dann …” „… Ausstellung einer Rechnung oder auf die tatsächliche Zahlung kommt es nicht an. Die Umsatzsteuer entsteht gem …”

Stichwortverzeichnis S. 271-280

„… Umsatzsteuererklärung 119, 246 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 5, 65, 138f …” „… Umsatzsteuermeldung 262 Umsatzsteuer-Nachschau 242, 261 …” „… Umsatzsteuer-Sonderprüfung 242, 261 Umsatzsteuer-Voranmeldungen 241, 243 Unanfechtbarkeit 178 …”

IV Die wichtigsten Steuerbefreiungsvorschriften S. 63-80

„… vollkommenen Umsatzsteuerentlastung, da die auf die Eingangsleistungen entstandene Umsatzsteuer vom Unternehmer …” „… Umsatz (siehe Kapitel II), führt dies nicht automatisch dazu, dass auch tatsächlich Umsatzsteuer bezahlt …” „… Steuerbefreiung keine Umsatzsteuer auf seine Ausgangsleistungen abführen muss. Die § 4 Nr. 1 bis Nr. 7 UStG sind …”

XII Grenzüberschreitende Liefersachverhalte S. 189-240

„… Umsatzsteuer-Erklärung als Vorsteuer abgezogen werden. Unternehmer Sachliche Abzugsberechtigung Personelle …” „… Verarbeitung) an Gegenständen, die ausgeführt werden von der Umsatzsteuer befreit sein, wenn die notwendigen …” „… . 1 Buchst. a i.V.m. § 7 UStG von der Umsatzsteuer befreit sein, wenn die notwendigen Nachweise …”

III Ort der Lieferung und sonstigen Leistung S. 37-62

„… en L ei st un g 38 Umsatzsteuerlicher Ort der Lieferung (1/3) Verschaffung der Verfügungsmacht durch …” „… st un g 39 Umsatzsteuerlicher Ort der Lieferung (2/3) Verschaffung der Verfügungsmacht ohne …” „… Umsatzsteuerlicher Ort der Lieferung (3/3) Sonderfälle Lieferung während der Beförderung an Bord eines Schiffs …”

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Umsatzsteuerrecht visualisiert

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2020 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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VIII Schuldner der Umsatzsteuer S. 129-146

„… leistende Unternehmer die Umsatzsteuer nicht abführt stellt Rechnung mit Umsatzsteuerausweis an …” „… Unternehmer, stellt sich die Frage, wer die Umsatzsteuer beim Finanzamt anmelden und an die Staatskasse …” „… abführen muss. In den meisten Fällen schuldet der leistende Unternehmer die Umsatzsteuer (§ 13a Abs. 1 Nr …”

XIII Besteuerungsverfahren und Meldungen S. 261-286

„… Besteuerungsverfahren (Abgabe von Umsatzsteuererklärung und/oder Umsatzsteuervoranmeldung) umsatzsteuerliche …” „… Umsatzsteuer-Sonderprüfung und Umsatzsteuer-Nachschau Zur Sicherung des Steueraufkommens und zur Kontrolle, ob einschlägige …” „… die sog. Umsatzsteuer-Sonderprüfung oder Umsatzsteuer- Nachschau durchführen. Umsatzsteuer-Nachschau …”

X Vorsteuerabzug S. 171-188

„… ) Umsatzsteuer, die bei Auslagerung aus einem Umsatzsteuerlager entstanden ist § 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG § 15 Abs …” „… geschuldete Umsatzsteuer in seiner Umsatzsteuer-Voranmeldung an (siehe Kapitel XIII). Abziehbarkeit der …” „… jeder Handelsstufe innerhalb der Unternehmenskette Umsatzsteuer entsteht. Um eine …”

II Steuerbarkeit S. 13-44

„… unentgeltliche Wertabgaben in separaten Kennziffern der Umsatzsteuer-Jahreserklärung Beispiele unentgeltliche …” „… eine territoriale Ansässigkeit des leistenden Unternehmers in Deutschland. Die umsatzsteuerlichen …” „… . Ein Vorgang unterliegt nur dann der deutschen Umsatzsteuer, wenn er »steuerbar« ist. Die Steuerbarkeit …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XVI

„… Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung USt-IdNr. Umsatzsteuer-Identifikationsnummer UStG Umsatzsteuergesetz UStR Umsatzsteuer-Richtlinien …” „… . . . . . . . . . . . . . . . 278 9 Fiskalvertreter (§§ 22a bis 22e UStG) . . . . . . . . . 280 10 Umsatzsteuer-Sonderprüfung …” „… und Umsatzsteuer-Nachschau . . . . . . . . . . . . . . 282 11 Mögliche Strafen und Bußgelder bei …”

Glossar S. 287-292

„… Möglichkeit der Verlängerung der Abgabe der Umsatzsteuer-Voranmeldungen um einen Monat. Dauerfristverlängerung …” „… die Umsatzsteuer i. d. R. neutral aus; sie wird wirtschaftlich letztlich vom privaten Konsumenten …” „… Ermittlung der Umsatzsteuer; Entspricht in der Regel der Gegenleistung für eine Lieferung oder …”

IX Rechnungen S. 147-170

„… umsatzsteuerlichen Sinne vorliegt, ist diese umsatzsteuerrechtlich unbeachtlich. Ist aus dem Inhalt der …” „… Dienstleistungsverkehr spielt die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) eine wesentliche Rolle. Sie ist … ein …” „… Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (§ 27a UStG) (1/3) ein Indiz für die Bestimmung des Leistungsortes, z.B. in den Fällen des § 3 …”

V Das Entgelt S. 91-110

„… 91 Lieferungen und sonstige Leistungen unterliegen nur dann der Umsatzsteuer, wenn ihnen eine …” „… umsatzsteuerlich relevanter Sachverhalt setzt also immer eine Leistung und eine Gegenleistung voraus. Die …” „… Entgelt bildet die Bemessungsgrundlage zur Berech nung der Umsatzsteuer (§ 10 Abs. 1 UStG). Dabei ist …”

I Einleitung S. 1-12

„… Ursprungs- bzw. Bestimmungsland • Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (§ 27a UStG) mit qualifizierten …” „… . • Umsatzsteuer-Identi kationsnummer (§ 27a UStG) mit quali zierten Prüfmöglichkeiten über das Bundeszentralamt für …” „… K ap ite l I : E in le itu ng 1 Die Umsatzsteuer war mit 235.000 Mio. € vor der Lohnsteuer mit …”

XI Regelungen für besondere Umsätze S. 189-202

„… entsprechende Umsatzsteuer-Erklärungen einreichen müssten. Eine Differenzbesteuerung ähnlich der …” „… , wobei die Bemessungsgrundlage für die zu berechnende und abzuführende Umsatzsteuer der Nettobetrag ist …” „… , also der Verkaufspreis ohne Umsatzsteuer. Auf der anderen Seite darf der Unternehmer bezahlte …”

VII Entstehung der Steuer S. 121-128

„… Sollbesteuerung muss der Unternehmer die Umsatzsteuer nach den mit seinen Kunden vereinbarten Entgelten berechnen …” „… die Umsatzsteuer grundsätzlich dann entsteht, wenn die Leistung oder Teilleistung von dem Unternehmer …” „… an. Die Umsatzsteuer entsteht gem. § 13 Abs. 1 Nr. 1a Satz 1 UStG mit Ablauf des …”

VI Steuersätze S. 111-120

„… 111 Der Steuersatz ist für die Berechnung der Umsatzsteuer neben der Bemessungsgrundlage die …” „… kommt es nicht an, es ist ausschließlich auf den umsatzsteuerlichen Leistungsort abzustellen. Soweit …” „… der Rechnung aufgrund eines falschen Steuersatzes eine zu hohe Umsatzsteuer gesondert ausweist …”

Stichwortverzeichnis S. 293-300

„… Umsatzsteuerbetrug 130 Umsatzsteuererklärung 129, 262, 266 f. Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 163 ff …” „… . Umsatzsteuermeldung 283 Umsatzsteuer-Nachschau 263, 282 Umsatzsteuer-Sonderprüfung 263, 282 f …” „… . Umsatzsteuerjahreserklärung 262, 266 f. Umsatzsteuerlager 127, 129, 131 Umsatzsteuerliche Gutschrift 149, 157 f …”

XII Grenzüberschreitende Liefersachverhalte S. 203-260

„… , in der Umsatzsteuer-Erklärung als Vorsteuer abgezogen werden. Unternehmer Sachliche …” „… Verarbeitung) an Gegenständen, die ausgeführt werden von der Umsatzsteuer befreit sein, wenn die notwendigen …” „… Gegenständen, die ausgeführt werden, kann gem. § 4 Nr. 1 Buchst. a i.V.m. § 7 UStG von der Umsatzsteuer …”

IV Die wichtigsten Steuerbefreiungsvorschriften S. 73-90

„… vollkommenen Umsatzsteuerentlastung, da die auf die Eingangsleistungen entstandene Umsatzsteuer vom Unternehmer …” „… steuerbaren Umsatz (siehe Kapitel II), führt dies nicht automatisch dazu, dass auch tatsächlich Umsatzsteuer …” „… Steuerbefreiung keine Umsatzsteuer auf seine Ausgangsleistungen abführen muss. Die § 4 Nr. 1 bis Nr. 7 UStG sind …”

III Ort der Lieferung und sonstigen Leistung S. 45-72

„… 47 Umsatzsteuerlicher Ort der Lieferung (1/3) Verschaffung der Verfügungsmacht durch Beförderung …” „… st un g 48 Umsatzsteuerlicher Ort der Lieferung (2/3) Verschaffung der Verfügungsmacht ohne …” „… Umsatzsteuerlicher Ort der Lieferung (3/3) Sonderfälle Lieferung von Nahrungsmitteln während der Beförderung an Bord …”

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Crashkurs Buchführung für Selbstständige 2024/2025

Series: Haufe Fachbuch

Volume 2024 Haufe Lexware, Freiburg

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10 Umsatzsteuer abführen – Zeitpunkt S. 149-152

„… 149 10 Umsatzsteuer abführen – ZeitpunktMuss das Unternehmen die Umsatzsteuer in regelmäßigen …” „… Umsatzsteuer in die Formulare einzutragen ist. • Wenn der Auftrag abgeschlossen ist? • Oder wenn der Kunde …” „… Bogen müssen Sie die Ver-steuerungsart wählen.Zu welchem Zeitpunkt ist die Umsatzsteuer, die dem Kunden …”

1 Pflichten gegenüber dem Finanzamt S. 15-36

„… sind.UmsatzsteuerfreiheitWelche Lieferungen und Leistungen sind von der Umsatzsteuer befreit? Ein Blick in § 4 Umsatzsteuergesetz …” „… UmsatzsteuerabrechnungDie Abrechnung von Umsatzsteuer und Vorsteuer findet auf einem Formular statt, es heißt …” „… - Umsatzsteuerschuld – 5.700 Euro= Banksaldo nach der Umsatzsteuer-Abrechnung 30.000 Euro28 | 1 Pflichten gegenüber dem …”

12 Wie arbeiten Buchführungsprogramme? S. 171-192

„… , den Umsatzsteuersatz Ihres Beleges, einen Buchungstext sowie den Betrag inkl. Umsatz-steuer. So kann …” „… Umsatzsteuer-Voranmeldung übermittelnDie Zahlen werden automatisch in die Umsatzsteuer-Voranmeldung eingetragen und schon …” „… Sie die ausgefüllte Umsatzsteuer-Voranmeldung online an das Finanzamt übermitteln.178 | 12 Wie …”

13 Anhang S. 193-206

„… zu erfassen. Sind die Erträge teilweise oder ganz umsatzsteuer-pflichtig, müssen Sie die Nettobeträge …” „… Versicherungsvertreter/in, sind die Einnahmen also umsatzsteuer-frei, dann darf das Geschenk nicht teurer sein als 50 Euro …” „… Posten 8611 Sachbezüge Kfz USt. 19 %13 .2 .10 Umsatzsteuer-Voranmeldung buchenHat das Unternehmen …”

8 Steuern zurücklegen fürs Finanzamt S. 115-130

„… – 32.517,50 EuroUmsatzsteuerzahllast 9 .597,90 EuroWurden bereits unterjährig Umsatzsteuer-Voranmeldungen …” „… Umsatzsteuer-VoranmeldungAlle Unternehmen müssen im Juni des Folgejahres die Umsatzsteuererklärung (Jah-resabrechnung) online an …” „… und wie viel Geld für die Steuern zurückgelegt werden muss.8 .1 UmsatzsteuerIm Folgejahr, spätestens …”

6 Geschäftswagen, Privatnutzung, Warenentnahme S. 79-94

„… enthalten.Gewinnermittlung UmsatzsteuerabrechnungBetriebseinnahmen Nettobeträge UmsatzsteuerSummeBetriebsausgaben …” „… UmsatzsteuerabrechnungBetriebseinnahmen Nettobeträge UmsatzsteuerPrivatnutzung Kfz USt. 19 % 1.600,00 304,00Privatnutzung Kfz ohne USt …” „… Kfz teilweise umsatzsteuerpflichtig.Zu Pauschale Abrechnung 1-%-Regelung – Umsatzsteuer abführenDie …”

2 Materialeinkauf, Erträge, Darlehen, Zinsen S. 37-44

„… UmsatzsteuerabrechnungBetriebseinnahmen Nettobeträge UmsatzsteuerSummeBetriebsausgaben Nettobeträge VorsteuerZinsen – 1.500,00 0,00Summe …” „… erfassen, getrennt von Umsatzsteuer und VorsteuerDie vorläufige UmsatzsteuerabrechnungIn den beiden rechten …” „… Nettobeträge UmsatzsteuerWarenverkauf USt. 19 % 220.000,00 41.800,00Summe 220.000,00 41.800,00Betriebsausgaben …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-12

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1158.1.1 Umsatzsteuer-Voranmeldungen im laufenden Jahr …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1158.1.2 Abgabezeiten Umsatzsteuer-Voranmeldung …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17612.1.7 Die Umsatzsteuer-Voranmeldung übermitteln …”

9 Wahl der Gewinnermittlungsart S. 131-148

„… GewinnermittlungsartGewinnermittlung UmsatzsteuerabrechnungBetriebseinnahmen Nettobeträge UmsatzsteuerWarenverkauf USt. 19 % 220.000,00 …” „… Zahlungsdatum!Die zweite Besonderheit: Umsatzsteuer, Vorsteuer, Umsatzsteuernachzahlung, Um-satzsteuererstattung …” „… Umsatzsteuererklärung, wie im Kapitel 8.1.1 »Umsatzsteuer-Vor-anmeldungen im laufenden Jahr« beschrieben.Der Betrag von …”

4 Geschenke, Bewirtung, Telefon S. 53-62

„… Um-satzsteuerabrechnung.Gewinnermittlung UmsatzsteuerabrechnungBetriebseinnahmen Nettobeträge UmsatzsteuerSummeBetriebsausgaben …” „… UmsatzsteuerabrechnungBetriebseinnahmen Nettobeträge UmsatzsteuerSummeBetriebsausgaben Nettobeträge Vorsteuer Telefon – 950,00 – 180,50 …” „… UmsatzsteuerabrechnungBetriebseinnahmen Nettobeträge UmsatzsteuerPrivatnutzung Telefon USt. 19 % 60,00 11,40Summe 60,00 11,40 …”

Stichwortverzeichnis S. 207-212

„… , 142Umsatzsteuererklärung 141, 147 – Abgabefrist 118Umsatzsteuerfreiheit 17Umsatzsteuerpflicht 16 …” „… Umsatzsteuer-Voranmeldung 115, 118, 177, 186 – Abgabefrist 118 – Buchung 205VVerbindlichkeit 163Verfahrensdokumentation 168 …” „… Arbeitnehmer/innen Kfz 88 – Umsatzsteuer 86Geschenk 32, 54, 196 – Beleg 54 – Höchstgrenze 54 – Pauschalversteuerung …”

3 Versicherungen, Miete, Arbeitszimmer S. 45-52

„… UmsatzsteuerabrechnungBetriebseinnahmen Nettobeträge UmsatzsteuerSummeBetriebsausgaben Nettobeträge VorsteuerVersicherungen Betrieb …” „… in der UmsatzsteuerabrechnungGewinnermittlung UmsatzsteuerabrechnungBetriebseinnahmen Nettobeträge …” „… UmsatzsteuerSummeBetriebsausgaben Nettobeträge VorsteuerMiete – 18.000,00 0,00Summe – 18.000,00 0,00Gewinnminderung – 18 .000,00 …”

5 Anlagevermögen, Abschreibung, Werbekosten S. 63-78

„… UmsatzsteuerabrechnungBetriebseinnahmen Nettobeträge UmsatzsteuerSummeBetriebsausgaben Nettobeträge VorsteuerKfz Abschreibung – 5.000,00 …” „… UmsatzsteuerabrechnungDie Vorsteuer des Pkw mindert die Umsatzsteuerzahllast.Umsatzsteuerzahllast vorher (Kapitel 4.4) 17 …” „… Euro + 5.700 Euro Umsatzsteuer.Bevor wir loslegen, ist Folgendes zu klären: Wird das Auto überwiegend …”

7 Reisekosten, externe und eigene Mitarbeiter, Privatentnahmen S. 95-114

„… Gewinnermittlung UmsatzsteuerabrechnungBetriebseinnahmen Nettobeträge UmsatzsteuerSummeBetriebsausgaben …” „… UmsatzsteuerabrechnungBetriebseinnahmen Nettobeträge UmsatzsteuerSummeBetriebsausgaben Nettobeträge VorsteuerReisek./Verpflegungsmehraufw …” „… , PrivatentnahmenGewinnermittlung UmsatzsteuerabrechnungBetriebseinnahmen Nettobeträge UmsatzsteuerSummeBetriebsausgaben …”

11 Belege vorbereiten für die Arbeit mit einer Buchführungssoftware S. 153-170

„… auch die Um-satzsteuer und Vorsteuer mit dem Finanzamt abzurechnen, lohnt es sich, ein …”

doi.org/10.34157/9783648180808

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