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Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Grundlagen der Besteuerung, Ertragsteuern

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2016 C.H.BECK, München

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2.2 Steuerpflicht, Veranlagung S. 45-58

„… Steuerpflicht, Veranlagung 57 Die Einkommensteuer entsteht erst mit Ablauf des Veranlagungszeitraums. Sie wird …” „… 2.2 Steuerpflicht, Veranlagung 45 die anschließende Tarifanwendung. Beide Aspekte sind Bestandteil …” „… Steuerpflicht, Veranlagung 2.2.1 Persönliche Steuerpflicht 2.2.1.1 Abgrenzung Die persönliche …”

2.6 Steuererhebung S. 133-140

„… . des Kalenderjahres. Sie wird grundsätzlich durch Veranlagung festgesetzt und erhoben. Nach § 36 Abs. 2 …” „… Einkommensteuer, die sich nach Anrechnung der Steuerabzugsbeträge bei der letzten Veranlagung ergeben hat (§ 37 …” „… Veranlagung voraussichtlich ergeben wird (§ 37 Abs. 3 Satz 3 EStG). 134 2 Einkommensteuer 2.6.2 Lohnsteuer und …”

2.5 Ermittlung der Steuerschuld S. 116-133

„… Veranlagung zur Einkommensteuer einbezogen werden. Voraussetzung ist, dass der Steuerpflichtige an dieser …” „… Ausschüttungen in die Veranlagung und räumt ihm zugleich nach § 3 Nr. 40 Satz 1 EStG eine Befreiung von 40 …” „… EStG angewendet wird. In diesem Fall werden die Einkünfte aus Kapitalvermögen in seine Veranlagung zur …”

Stichwortverzeichnis S. 244-253

„… Veräußerungsgewinn, 71, 72 Veranlagung, 56 Arbeitnehmern, 134 Verlustverwertung, 95 Vorauszahlung, 133 Werbungskosten …” „… , 111 Untersuchungsgrundsatz, 35 Veranlagung Einzelveranlagung, 57 Zusammenveranlagung, 57 Veranlagung …” „… von Arbeitnehmern Einkommensteuer, 134 Veranlagungsverfahren, 57 Veranlagungszeitraum Einkommensteuer …”

3.3 Einkommen und zu versteuerndes Einkommen S. 159-178

„… von Veranlagungen in den Blick genommen. 3.3.3.2.2 Der Begriff der vGA Nach § 8 Abs. 3 Satz 1 KStG ist …” „… einer offenen Ausschüttung – in die Veranlagung einbeziehen. Er muss sie dann allerdings seinem vollen …” „… einbehalten und an das Finanzamt abgeführt. Im Rahmen der Veranlagung des S sind die Vergütungen als Einnahmen …”

2.7 Besteuerung bei Auslandsbeziehungen S. 140-151

„… in der 146 2 Einkommensteuer Weise zu ermitteln, dass die sich bei der Veranlagung ergebende deutsche …” „… Veranlagung. § 50a EStG regelt einen besonderen Steuerabzug für die dort im Einzelnen aufgeführten Einkünfte …” „… Steuerabzug als abgegolten anzusehen ist, muss grundsätzlich eine Veranlagung zur Einkommensteuer durchgeführt …”

3.5 Gewinnausschüttung und Rückgewährung von Einlagen S. 181-185

„… den Ergebnissen der letzten Veranlagung. Über die zu entrichtenden Vorauszahlungen ergeht ein …” „… zwingend in die Veranlagung des Gesellschafters einzubeziehen. 40 % dieser Ausschüttungen sind dann …” „… festgesetzt. Auf die Jahressteuerschuld sind die bereits für den Veranlagungszeitraum geleisteten …”

2.1 Allgemeine und rechtliche Grundlagen S. 43-45

„… Steuerpflicht, zur Einkommensermittlung, Veranlagung, Tarifanwendung, Steuerermäßigung und Steuererhebung die …” „… 122, S. 210. 2.2 Steuerpflicht, Veranlagung 45 die anschließende Tarifanwendung. Beide Aspekte sind …” „… Steuerpflicht, Veranlagung 2.2.1 Persönliche Steuerpflicht 2.2.1.1 Abgrenzung Die persönliche …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XVIII

„… . . . . . . . . . . . 43 2.1.2 Eigenart und Aufbau des Einkommensteuergesetzes . . 44 2.2 Steuerpflicht, Veranlagung …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55 2.2.3 Veranlagung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56 2.3 Ermittlung der …” „… Jahressteuerschuld, Abschlusszahlung, Vorauszahlungen 133 2.6.2 Lohnsteuer und Veranlagung von Arbeitnehmern …”

1.3 Am Vorgang der Besteuerung beteiligte Personen und Institutionen S. 19-29

„… Veranlagungsstellen sind i. d. R. zuständig für die Veranlagung zur Einkommen-, Körperschaft-, Gewerbe- und …” „… Umsatzsteuer. Die Veranlagung umfasst vor allem die Bearbeitung der Steuererklärungen. Die Auswertung der Daten …” „… in • die Veranlagungsstelle, • die Rechtsbehelfsstelle, • die Betriebsprüfungsstelle, • die …”

6.1 Lösungen zu Gliederungspunkt 2 S. 208-223

„… , werden die Kapitaleinkünfte nicht in die Veranlagung einbezogen. 6.1 Lösungen zu Gliederungspunkt 2 219 …” „… ist dann sinnvoll, wenn die Steuerbelastung der Kapitalerträge bei Einbeziehung in die Veranlagung …” „… Steuerbelastung ohne Einbeziehung der Kapitaleinkünfte in die Veranlagung zu ermitteln. Da die Eheleute Müller …”

3.4 Ermittlung der Steuerschuld, Steuererhebung S. 178-181

„… Veranlagung. Über die zu entrichtenden Vorauszahlungen ergeht ein Vorauszahlungsbescheid. 3.5 …” „… Im Veranlagungszeitraum 2001 hat im Hinblick auf die Besteuerung der Gewinne von inländischen …” „… Kapitalgesellschaften ein radikaler Systemwechsel stattgefunden. Galt bis zum Veranlagungszeitraum 2000 das …”

4.5 Entstehung, Festsetzung und Erhebung der Steuerschuld S. 199

„… grundsätzlich jeweils ein Viertel der Steuer, die sich bei der letzten Veranlagung ergeben hat. Die für einen …”

3.1 Allgemeine und rechtliche Grundlagen S. 151-152

„… Steuerermäßigungen, zur Veranlagung und zur Steuererhebung die wesentlichen Regelungen. Besonderheiten enthält Teil 4 …”

4.6 Zerlegung S. 199-200

„… grundsätzlich jeweils ein Viertel der Steuer, die sich bei der letzten Veranlagung ergeben hat. Die für einen …”

4.4 Tarif S. 198-199

„… letzten Veranlagung ergeben hat. Die für einen Erhebungszeitraum entrichteten Vorauszahlungen werden auf …”

3.2 Steuerpflicht S. 152-159

„… Einkommensermittlung, zum Tarif, zu Steuerermäßigungen, zur Veranlagung und zur Steuererhebung die wesentlichen …”

1.5 Durchführung der Besteuerung S. 34-43

„… Steuerpflichtigen bei Erstellung der Erklärung oder dem Finanzamt bei der Veranlagung unterlaufen sind, von dem …”

2.4 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens S. 95-116

„… derartigen Antrag, kommt es im Rahmen seiner Veranlagung 114 2 Einkommensteuer zur Einkommensteuer zum Abzug …” „… Höhe der Verluste aus einzelnen Einkunftsarten in einem Veranlagungszeitraum die Höhe der in diesem …” „… den Veranlagungszeitraum keine Einkommensteuer zu entrichten. Allerdings ergibt sich für den …”

1.2 Überblick über das Steuersystem der Bundesrepublik Deutschland S. 4-19

„… seiner erstmaligen Veranlagung zur Einkommensteuer auswandert. Nach der zweiten der genannten fünf …”

2.3 Ermittlung der Einkünfte S. 58-95

„… Veranlagungsform. Es gibt allerdings auch Situationen, in denen die Einzelveranlagung zu einer niedrigeren …” „… Gesamtbelastung führt. Beispiele Welche Veranlagungsformen kommen in den nachfolgenden Fällen in Betracht: 1. bei …” „… der Ehegattenbesteuerung vorliegen, die aber hinsichtlich der Veranlagungsform keine Wahl getroffen …”

3.6 Aufgaben S. 185-187

„… Veranlagungszeitraum 2016! 4 Gewerbesteuer 4.1 Allgemeine und rechtliche Grundlagen 4.1.1 Charakteristika der …”

5.2 Kirchensteuer S. 202-203

„… Sonderausgaben. Abzugsfähig ist die im Veranlagungszeitraum tatsächlich gezahlte Kirchensteuer. Bei den …” „… Abgeltungsteuer berücksichtigt. 5.3 Solidaritätszuschlag Seit dem Veranlagungszeitraum 1995 wird zur Einkommen …”

5.3 Solidaritätszuschlag S. 203-204

„… ist die im Veranlagungszeitraum tatsächlich gezahlte Kirchensteuer. Bei den Kapitalerträgen wird die …” „… berücksichtigt. 5.3 Solidaritätszuschlag Seit dem Veranlagungszeitraum 1995 wird zur Einkommen- und …”

6.3 Lösungen zu Gliederungspunkt 4 S. 225-230

„… sich um 20.000e. Die Steuerfolgen der Aufdeckung der vGA für den Veranlagungszeitraum 2016 lassen sich …” „… = zusätzliche Belastung für den Veranlagungszeitraum 2016 3.000e. Hinzu kommt voraussichtlich eine zusätzliche …” „… Belastung mit Gewerbesteuer der GmbH in einem anderen Veranlagungszeitraum. b) Vergleichsrechnung Wäre für …”

Anhang S. 230-234

„… bekannt war. 1. 1Die tarifliche Einkommensteuer in den Veranlagungszeiträumen ab 2016 bemisst sich nach …”

doi.org/10.15358/9783800652761

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Resilienz

Series: Beck'sche Reihe

Volume 2895 2019 C.H.BECK, München

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Veranlagung: Genetik und Epigenetik S. 31-35

„… deutet darauf hin, dass, wie in den meisten Fällen, eine Kombination von Veranlagung und Erfahrung …” „… die individuelle Veranlagung und Biographie, sowie externe Faktoren, wie familiäres Umfeld und …” „… soziale Umfeld – Zugehörigkeitsgefühl Veranlagung: Genetik und Epigenetik 33 – Respekt und Wertschätzung …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 2-6

„… Widerstandskraft ist eine Verbindung von Veranlagung, Prägung und Erfahrung. Trotzdem ist sie keineswegs statisch …” „… unsere Fähigkeit zur Resilienz? 31 Veranlagung: Genetik und Epigenetik . . . . . . . . . . 33 …”

Vorgeburtliche und frühkindliche Erfahrungen S. 35-40

„… Veranlagung für Resilienz beziehungsweise der Vulnerabilität gegenüber Stress um ein hochkomplexes …” „… genetischen Veranlagung zu trennen. Möglicherweise vererben Mütter, die verstärkt zu Stressanfälligkeit und …”

Stressoren S. 13-15

„… Faktoren zu unserer Resilienz beitragen: sowohl die individuelle Veranlagung dafür, wie sensibel oder …”

Coping S. 57-60

„… scheint der Einfluss der Umwelt größer zu sein als derjenige der genetischen Veranlagung. Auch hier sei …”

Stressverarbeitung S. 15-19

„… lässt sich hier der Einfluss von frühkindlicher Erfahrung und vererbter Veranlagung nicht trennen. Wie …”

Herausforderungen und Kritik S. 24-31

„… . Mehr und mehr deutet darauf hin, dass, wie in den meisten Fällen, eine Kombination von Veranlagung …”

Resilienz in Kindheit und Jugend fördern S. 80-98

„… evolutionsbiologische Veranlagung, mit der sich kleine Menschen auf das Leben vorbereiten. Tatsächlich gleichen sich …”

doi.org/10.17104/9783406739576

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Besteuerung von Erträgen

Series: Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Volume 2011 C.H.BECK, München

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4.2 Veranlagung zur Einkommensteuer S. 85-86

„… Einkommensteuer Für den Veranlagungszeitraum der Eheschließung kann zudem die besondere Veranlagung nach § 26c …” „… Festsetzung und Erhebung der Einkommensteuer 51 4.2 Veranlagung zur Einkommensteuer Nach § 25 Abs …” „… . 1 EStG handelt es sich bei der Einkommensteuer um eine zu veranlagende Steuer. Als Veranlagung wird …”

4.3 Veranlagung zur Gewerbesteuer S. 670-671

„… € 4.3 Veranlagung zur Gewerbesteuer An dem Verfahren zur Festsetzung der Gewerbesteuer sind das örtlich …” „… .3: Veranlagung zur Gewerbesteuer Gemäß § 19 Abs. 1 Satz 1 GewStG hat der Steuerpflichtige jeweils am …” „… Viertel der Gewerbesteuer, die sich bei der letzten Veranlagung ergeben hat (§ 19 Abs. 2 GewStG). Kann der …”

3.2 Veranlagung zur Körperschaftsteuer S. 570-571

„… Veranlagung zur Körperschaftsteuer Regelmäßige Erhebungsform der Körperschaftsteuer ist die Veranlagung. Die …” „… . 1 EStG). Eine Veranlagung entfällt jedoch ausnahmsweise in den Fällen, in denen die …” „… . 2 KStG eine Veranlagung vorzunehmen. Kommt eine Abgeltungswirkung nach § 32 Abs. 1 Nrn. 1 – 2 KStG …”

4.1 Zeitliche Erfassung der Einkünfte S. 82-85

„… Veranlagungszeitraum 03. Festsetzung und Erhebung der Einkommensteuer 51 4.2 Veranlagung zur Einkommensteuer Nach § 25 …” „… weitere und in der Praxis bedeutsamere Ausnahme von dem Grundsatz der Identität von Veranlagungs- und …” „… € enthalten. Der Teilbetrieb wurde zum 30.09.02 veräußert. Bei der Veranlagung für das Kalenderjahr 02 wird …”

4.3 Steuererklärung S. 86-87

„… Veranlagung nach § 26c EStG gewählt werden. Bei der besonderen Veranlagung werden Ehegatten steuerlich so …” „… Steuertarifs für Ehegatten (Splittingtarif) verzichtet wird, kann die Wahl der besonderen Veranlagung nach § 26 …” „… Einzelveranlagung, der getrennten Veranlagung sowie der besonderen Veranlagung ist die Einkommensteuer mit Hilfe des …”

3.1 Zeitliche Erfassung der Einkünfte S. 569-570

„… . Veranlagungszeitraum ist das Kalenderjahr (§ 31 Abs. 1 KStG i.V.m. § 25 Abs. 1 EStG). Eine Veranlagung entfällt jedoch …” „… von Veranlagungs- und Ermittlungszeitraum sieht § 7 Abs. 3 Satz 3 KStG für den Fall vor, dass die …” „… , so ist gemäß § 32 Abs. 2 Nr. 1 KStG nur eine Veranlagung durchzuführen: die während der beschränkten …”

4.5 Erhebungsformen der Einkommensteuer S. 101-104

„… veranlagende Steuer. Das zu versteuernde Einkommen wird nach Ablauf des Veranlagungszeitraums für diesen …” „… gemäß § 32d Abs. 4, 6 EStG beantragen, die Kapitalerträge in die Veranlagung einzubeziehen …” „… Veranlagung berechnet werden, während Abzugsteuern auf die Verwirklichung eines Steuertatbestands im laufenden …”

4.4 Steuertarif S. 87-101

„… veranlagende Steuer. Das zu versteuernde Einkommen wird nach Ablauf des Veranlagungszeitraums für diesen …” „… Veranlagung zunächst unabhängig voneinander ermittelt. Die Gesamtbeträge der Einkünfte werden dann addiert …” „… getrennten Veranlagung von Ehegatten bezeichnet. Dieser ist umso größer, je größer die Einkommensdifferenz …”

2.2 Sachliche Steuerpflicht S. 566-569

„… von Veranlagungs- und Ermittlungszeitraum sieht § 7 Abs. 3 Satz 3 KStG für den Fall vor, dass die …” „… , so ist gemäß § 32 Abs. 2 Nr. 1 KStG nur eine Veranlagung durchzuführen: die während der beschränkten …” „… Steuerpflicht erzielten Einkünfte sind in die Veranlagung zur unbeschränkten Steuerpflicht einzubeziehen. Diese …”

8.2 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG) S. 435-436

„… , die die besondere Veranlagung nach § 26c EStG im Veranlagungszeitraum der Eheschließung wählen, wenn …” „… Veranlagung nach § 26c EStG im Jahr der Eheschließung allerdings mit einem Verzicht auf das …” „… des Veranlagungszeitraums, zu dem sie wirtschaftlich gehören, geleistet werden, sind im …”

4.4 Zerlegung S. 671-676

„… . GewSt-Messbescheid Gemeinde 5. Umlage an Bund und Land Abbildung D.3: Veranlagung zur Gewerbesteuer Gemäß § 19 Abs. 1 …” „… Vorauszahlung beträgt grundsätzlich ein Viertel der Gewerbesteuer, die sich bei der letzten Veranlagung ergeben …” „… voraussichtliche Gewerbesteuerschuld niedriger ist als die Steuer der letzten Veranlagung, so kann die Gemeinde die …”

5.2 Körperschaftsteuerliches Anrechnungsverfahren (bis 2000) S. 590-594

„… der Dividende in die Veranlagung beim Anteilseigner sowie eine Anrechnung der Ausschüttungsbelastung …” „… Veranlagung zur Einkommensteuer erfolgt grundsätzlich nicht. Bei natürlichen Personen, die ihre Anteile im …” „… % bzw. 56 %. Zum Veranlagungszeitraum 1990 wurde der Steuersatz für thesaurierte Gewinne auf 50 …”

7.4 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit S. 354-361

„… Veranlagung zur Einkommensteuer nach § 46 Abs. 2 EStG vorzunehmen ist. Eine Veranlagung ist nach dieser …” „… Arbeitslohn bezogen hat (§ 46 Abs. 2 Nr. 2 EStG), Ehegatten, die zusammen zu veranlagen sind, beide …” „… ), die Veranlagung beantragt wird (§ 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG). Ist eine Veranlagung nach § 46 Abs. 2 EStG …”

Sachverzeichnis S. 731-755

„… steuerfreie Einnahmen 39 Steuertarif s. Einkommensteuertarif Tarifbegünstigung 58 tarifliche 47 Veranlagung 51 …” „… typisch stiller Gesellschafter 649 Unternehmerbegriff 623 Unternehmerwechsel 634 Veranlagung 637 Verluste …” „… . Körperschaftsteuerpflicht Steuertarif 538 Tarifermäßigung 539 Teileinkünfteverfahren 561 Veranlagung 537 …”

5.1 Gewinn aus Gewerbebetrieb S. 676-678

„… und Ausnahmen zu beachten: Die Veranlagung zur Gewerbesteuer ist verfahrensrechtlich unabhängig von …” „… der Veranlagung zur Einkommensteuer bzw. Körperschaftsteuer (BFH-Urteil vom 27.04.1961, BStBl III 1961 …” „… übernehmen. Sind beispielsweise bei der Veranlagung zur Einkommensteuer Einkünfte eines Gewerbetreibenden …”

5.3 Teileinkünfteverfahren S. 594-610

„… Veranlagung zur Einkommensteuer erfolgt grundsätzlich nicht. Bei natürlichen Personen, die ihre Anteile im …” „… keine Abgeltungswirkung entfaltet und daher im Rahmen der Veranlagung die Steuerbefreiung zu 40 % nach …” „… Veranlagung unterliegt und die Steuerschuld nicht bereits mit der Abführung der Kapitalertragsteuer abgegolten …”

8.4 Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33 – 33b EStG) S. 457-479

„… von dem Gesamtbetrag der Einkünfte, von der Art der Veranlagung sowie von der Zahl der …” „… ) Zu beachten ist, dass es nur bei Steuerpflichtigen ohne Kinder auf die Art der Veranlagung ankommt …” „… werden, wenn nicht das Splittingverfahren, sondern die getrennte Veranlagung gewählt wird (BFH-Beschluss …”

7.5 Einkünfte aus Kapitalvermögen S. 361-377

„… 19.400 € übersteigt (§ 46 Abs. 2 Nr. 4 EStG), die Veranlagung beantragt wird (§ 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG …” „… ). Ist eine Veranlagung nach § 46 Abs. 2 EStG vorzunehmen, so wird die Lohnsteuer gemäß § 36 Abs. 2 Nr. 2 …” „… § 50 Abs. 2 Satz 1 EStG grundsätzlich definitiv. Auf Antrag wird allerdings eine Veranlagung zur …”

2.2 Unbeschränkte und beschränkte Einkommensteuerpflicht S. 60-66

„… Persönliche Steuerpflicht 31 Veranlagung zur beschränkten Steuerpflicht in Deutschland werden die persönlichen …” „… Veranlagung zur unbeschränkten Steuerpflicht Berücksichtigung finden, allerdings erzielt A keine Einkünfte aus …” „… gemäß § 2 Abs. 7 Satz 3 EStG nur eine Veranlagung durchzuführen, und zwar nach den Grundsätzen der …”

3.3 Steuersatz S. 571-572

„… gehalten werden, ist wegen § 32 Abs. 1 Nr. 2 KStG eine Veranlagung vorzunehmen. Kommt eine …” „… Veranlagungszeitraum 2008 beträgt der Steuersatz der Körperschaftsteuer 15 % (§ 23 Abs. 1 KStG), von 2001 bis 2007 …” „… 2002 einmalig auf 26,5 % erhöht. Bis zum Veranlagungszeitraum 2000 sah das KStG einen gespaltenen …”

3.1 Einkommensteuerlicher Einkommensbegriff S. 66-67

„… gemäß § 2 Abs. 7 Satz 3 EStG nur eine Veranlagung durchzuführen, und zwar nach den Grundsätzen der …” „… sind zu diesem Zweck in die Veranlagung zur unbeschränkten Einkommensteuerpflicht mit einzubeziehen. 3 …”

6.1 Gewerbeverluste S. 699-707

„… = Kalenderjahr 01 ergibt sich für das Einzelunternehmen des A folgende Veranlagung zur Gewerbesteuer: Gewinn aus …” „… folgende Veranlagung zur Gewerbesteuer: Gewinn aus Gewerbebetrieb 60.000 € + Hinzurechnungen nach § 8 …” „… § 10d EStG auch ein begrenzter Verlustrücktrag in den unmittelbar vorhergehenden Veranlagungszeitraum …”

3.8 Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer S. 81-82

„… von dem Grundsatz der Identität von Veranlagungs- und Ermittlungszeitraum sieht § 4a EStG für Land …” „… Einkommensteuer ist eine Jahressteuer (§ 2 Abs. 7 Satz 1 EStG). Der Veranlagungszeitraum, d.h. der Zeitraum, für …” „… ist der Veranlagungszeitraum zudem mit dem Ermittlungszeitraum, d.h. mit dem Zeitraum, für den das zu …”

5.1 Problematik und historischer Überblick S. 589-590

„… eine Einbeziehung der Dividende in die Veranlagung beim Anteilseigner sowie eine Anrechnung der …” „… Vollanrechnungssystems ab dem Veranlagungszeitraum 1977 vollständig beseitigt, indem ausgeschüttete Gewinne durch …” „… betrugen zunächst 36 % bzw. 56 %. Zum Veranlagungszeitraum 1990 wurde der Steuersatz für thesaurierte …”

8.3 Sonderausgaben (§§ 10 – 10c, 9c Abs. 2 EStG) S. 436-438

„… 402 Einkommensteuer tungsbetrags wird bei der besonderen Veranlagung nach § 26c EStG im Jahr der …” „… Ausgaben, die kurze Zeit vor Beginn oder kurze Zeit nach Ende des Veranlagungszeitraums, zu dem sie …” „… wirtschaftlich gehören, geleistet werden, sind im Veranlagungszeitraum der wirtschaftlichen Verursachung …”

1 Stellung der Körperschaftsteuer im Steuersystem S. 546-548

„… die Kapitalertragsteuer abgegolten; im Rahmen der Veranlagung zur Einkommensteuer werden die …” „… progressiver, sondern ein linearer Tarif angewendet. Seit dem Veranlagungszeitraum 2008 beträgt der Steuersatz …” „… derselbe Steuersatz angewandt. Vor dem Veranlagungszeitraum 2001 galt ein gespaltener …”

6.2 Entstrickung von Wirtschaftsgütern S. 627-630

„… € → Besteuerung im Rahmen der Veranlagung Soweit für die Auskehrung ausschüttbarer Gewinn als verwendet gilt …” „… Gegensatz zu dem Gewinn nach § 17 EStG nicht durch Veranlagung; vielmehr ist die Besteuerung durch die …”

4.2 Ermittlung der Gewerbesteuer S. 667-670

„… € 4.3 Veranlagung zur Gewerbesteuer An dem Verfahren zur Festsetzung der Gewerbesteuer sind das örtlich …” „… Lebensmittelgeschäft in München. Für den Veranlagungszeitraum 2010 wurde nach den Vorschriften des …”

8.1 Altersentlastungsbetrag ( § 24a EStG) S. 431-435

„… besondere Veranlagung nach § 26c EStG im Veranlagungszeitraum der Eheschließung wählen, wenn sie nicht bzw …” „… , die vor Beginn des Veranlagungszeitraums ihr 64. Lebensjahr vollendet haben (§ 24a Satz 3 EStG). Es …”

6.1 Liquidation von Kapitalgesellschaften S. 621-627

„… nach § 17 EStG 87.000 € → Besteuerung im Rahmen der Veranlagung Soweit für die Auskehrung …” „… . Die Besteuerung erfolgt im Gegensatz zu dem Gewinn nach § 17 EStG nicht durch Veranlagung; vielmehr …”

10.1 Verlustverrechnung S. 487-508

„… folgende Veranlagung: Einkünfte aus Gewerbebetrieb 20.000 € – Entlastungsbetrag für Alleinerziehende …” „… von 12.996 € zurückgetragen werden. Damit ergibt sich für 01 folgende Veranlagung: Einkünfte aus …” „… Gesamtbetrag der Einkünfte, so kann dieser in den unmittelbar vorangegangenen Veranlagungszeitraum …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-35

„… ...........................................................................48 4.2 Veranlagung zur Einkommensteuer …” „… .........................................................................536 3.2 Veranlagung zur Körperschaftsteuer …” „… .......................................................................................... 636 4.3 Veranlagung zur Gewerbesteuer …”

9.1 Anzurechnende ausländische Steuern (§ 34c Abs. 1 EStG) S. 479-482

„… zunächst eine monatliche Kindergeldzahlung. Zusätzlich erhalten sie im Rahmen der Veranlagung zur …”

2.1.3 Beschränkte Körperschaftsteuerpflicht S. 558-561

„… Steuerabzug als abgegolten, d.h. es erfolgt keine Veranlagung. Einziger Anwendungsfall der beschränkten …”

2.1.4 Steuerbefreiungen und partielle Körperschaftsteuerpflicht S. 561-564

„… die Körperschaftsteuer mit dem Steuerabzug abgegolten, d.h. es erfolgt keine Veranlagung. Die …”

7.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb S. 330-344

„… Zweifelsfällen ist die Veranlagung nach § 165 AO vorläufig durchzuführen (BFH-Urteil vom 25.10.1989, BStBl II …” „… vor dem 01.01.2009 erfolgte (§ 52a Abs. 10 Satz 1 EStG). Bis zum Veranlagungszeitraum 1998 unterlagen …” „… Jahre gebildet haben, in einem einzigen Veranlagungszeitraum aufgedeckt und versteuert. Um Härten zu …”

10.2 Wiederkehrende Leistungen S. 508-546

„… Sonderausgabenabzug günstiger ist – gezahlt. Im Rahmen der Veranlagung wird dann von Amts wegen eine Günstigerprüfung …” „… Kapitalgesellschaften i.S.d. § 17 EStG sind vollständig im Veranlagungszeitraum der Veräußerung zu erfassen (Rz. 74 des …” „… Sonderausgabenabzugs wird durch § 10a Abs. 1 Satz 1 EStG ab dem Veranlagungszeitraum 2008 auf 2.100 € jährlich begrenzt …”

5.2 Hinzurechnungen und Kürzungen S. 678-699

„… Gegensatz zur Veranlagung zur Körperschaftsteuer sind die Umsätze sowie Löhne und Gehälter nicht für das …”

7.6 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung S. 377-431

„… sich folgende Veranlagung für B: Empfangene Unterhaltsleistungen 12.000 € – Werbungskosten-Pauschbetrag …” „… Veranlagungszeiträume vorgetragen werden (§ 20 Abs. 6 Satz 1, § 23 Abs. 3 Sätze 9, 10, § 52a Abs. 11 Satz 11 EStG). Ein …” „… Kapitalvermögen desselben Veranlagungszeitraums verrechnet werden. Ein verbleibender Betrag ist in künftige …”

5.4 Besonderheiten der Gewinnermittlung bei Personengesellschaften S. 214-316

„… rückwirkend für das Jahr der Übertragung des Wirtschaftsgutes zu erfolgen. Die Veranlagung für dieses Jahr …” „… Sperrfrist endet drei Jahre nachdem der Übertragende seine Steuererklärung für den Veranlagungszeitraum, in …”

8 Die steuerberatenden Berufe S. 50-53

„… wird seit dem Veranlagungszeitraum 1995 nach 1991 und 1992 erneut ein Solidaritätszuschlag nach den …” „… Solidaritätszuschlag beträgt seit dem Veranlagungszeitraum 1998 5,5 % der Einkommensteuer bzw. Körperschaftsteuer …”

1.1 Abgrenzung der Einkommensteuer zu anderen Steuern vom Einkommen S. 53-54

„… sind, zu erheben. Zudem wird seit dem Veranlagungszeitraum 1995 nach 1991 und 1992 erneut ein …” „… § 51a EStG. Der Solidaritätszuschlag beträgt seit dem Veranlagungszeitraum 1998 5,5 % der …”

3.2.4 Haupt- und Nebeneinkunftsarten S. 69-70

„… Veranlagungszeitraum 2001 dieser Konflikt entschärft wurde, da die Gewerbesteuer damit weitgehend ihre …”

3.3 Nicht steuerbare Zuflüsse S. 70-73

„… Veranlagungszeitraum 2001 dieser Konflikt entschärft wurde, da die Gewerbesteuer damit weitgehend ihre …”

3.5 Nicht abzugsfähige Ausgaben S. 74-77

„… Veranlagungszeitraum tatsächlich steuerfreie Erträge zufließen. Das Abzugsverbot des § 3c Abs. 1 EStG greift nicht für …” „… Veranlagungszeitraum diese Einnahmen anfallen (§ 3c Abs. 2 Sachliche Steuerpflicht 43 Satz 1 EStG). Das Abzugsverbot zu …” „… 40 % gilt somit auch für Aufwendungen, die nicht in dem Veranlagungszeitraum entstehen, in denen die …”

3.6 Zurechnung von Einkünften S. 77-80

„… , die nicht in dem Veranlagungszeitraum entstehen, in denen die Einnahmen anfallen, sondern in früheren …” „… oder späteren Veranlagungszeiträumen. Mit Urteil vom 25.06.2009 (BStBl II 2010, S. 220) hatte der BFH …” „… entschieden, dass das Abzugsverbot nicht greift, wenn in keinem Veranlagungszeitraum Einnahmen anfallen …”

5.2 Gewinnermittlungsmethoden S. 105-199

5.3 Betriebsgründung, -umwandlung und -liquidation S. 199-214

„… Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft für den Veranlagungszeitraum 01 errechnen sich auf Grund des vom …”

6.2 Werbungskosten S. 321-324

„… die Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung wird seit dem Veranlagungszeitraum 1999 nicht mehr …”

6.3 Pauschbeträge für Werbungskosten S. 324-326

„… die Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung wird seit dem Veranlagungszeitraum 1999 nicht mehr …”

7.1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft S. 328-330

„… Veranlagungszeiträumen zu erfassen. 7.1.1 Abgrenzung zum Gewerbebetrieb Der Begriff der Land- und Forstwirtschaft stellt …”

8.3.4 Versorgungsleistungen S. 445-446

„… Im Veranlagungszeitraum tatsächlich gezahlte Kirchensteuern abzüglich eventueller …” „… Kirchensteuererstattungen für vorangegangene Veranlagungszeiträume sind gemäß § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG als Sonderausgaben …”

8.3.5 Leistungen auf Grund eines schuldrechtlichen Versorgungsausgleichs S. 446

8.3.6 Kirchensteuer S. 446

8.3.7 Berufsausbildungskosten S. 446-449

„… ausführlicher Abschnitt B.7.7.4 zu den Sonstigen Einkünften. 8.3.6 Kirchensteuer Im Veranlagungszeitraum …” „… Veranlagungszeiträume sind gemäß § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG als Sonderausgaben abzugsfähig. Eine betragsmäßige oder …” „… künftige Veranlagungszeiträume vorgetragen werden können. Sonderausgaben gehen hingegen beim Verlustabzug …”

8.3.8 Schulgeldzahlungen S. 449

„… EStG, siehe Abschnitt B.8.4.1.1). 8.3.9 Spenden Im Veranlagungszeitraum geleistete Spenden können nach …”

8.3.9 Spenden S. 449-454

„… EStG, siehe Abschnitt B.8.4.1.1). 8.3.9 Spenden Im Veranlagungszeitraum geleistete Spenden können nach …” „… aufgedruckt sind (§ 50 Abs. 2 Nr. 2 Buchst. a, b EStDV). Beispiel B.259: A überweist im Veranlagungszeitraum …” „… übersteigende Betrag in nachfolgende Veranlagungszeiträume nach den Vorschriften des § 10d EStG zeitlich …”

9.4 Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen (§ 35a EStG) S. 482-486

„… , wenn die Einkünfte im Veranlagungszeitraum des Erbfalles oder einem der vier nachfolgenden …” „… Veranlagungszeiträume beim Erben zu versteuern sind. In diesem Fall reduziert sich die Einkommensteuer, die auf die beim …”

9.5 Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer (§ 35b EStG) S. 486-487

„… EStG auf die Einkommensteuer angerechnet, wenn die Einkünfte im Veranlagungszeitraum des Erbfalles oder …” „… einem der vier nachfolgenden Veranlagungszeiträume beim Erben zu versteuern sind. In diesem Fall …”

4.1 Allgemeine Vorschriften S. 573-581

„… folgenden Veranlagungszeiträume vorgetragen und in diesen abgezogen werden, sofern nicht ausgeschöpfte …” „… Veranlagungszeitraum 01 beträgt nach Abzug sämtlicher Spenden 180.000 €. Ein Verlustabzug nach § 10d EStG ist nicht zu …”

4.3 Besonderheiten bei nicht buchführungspflichtigen Körperschaften S. 586-589

„… Vollanrechnungssystems ab dem Veranlagungszeitraum 1977 vollständig beseitigt, indem ausgeschüttete Gewinne durch …”

5.4 Übergangsregelungen S. 610-615

„… Veranlagungszeitraum 2001 durch das Halbeinkünfteverfahren (ab 2009: Teileinkünfteverfahren) abgelöst worden. Bei …” „… Körperschaftsteuerbelastung des Veranlagungszeitraums, in dem das Wirtschaftsjahr endete, in welchem die Gewinnausschüttung …”

7.1 Behandlung von Verlusten S. 630-642

„… Veranlagungszeiträume abgezogen werden. Abweichungen zu dem nach dem Einkommensteuergesetz abzugsfähigen Verlust ergeben …” „… anzuwenden ist, bis zu einem Betrag von 511.500 € pro Verlustjahr auf den vorhergehenden Veranlagungszeitraum …” „… Ver-anlagungszeitraum, in dem Gewinne entstehen, mit diesen zu verrechnen. Es kann somit nicht in einzelnen Jahren auf …”

7.2 Körperschaftsteuerliche Organschaft S. 642-652

„… Veranlagungszeitraum 2002 waren auch sogenannte Mehrmütterorganschaften möglich. Mit dem Begriff der …” „… Ab dem Veranlagungszeitraum 2003 ist die Mehrmütterorganschaft durch das …” „… Veranlagungszeitraum zuzurechnen, in dem die Organgesellschaft dieses Einkommen erzielt hat und es ohne die …”

1 Stellung der Gewerbesteuer im Steuersystem S. 652-653

„… ). Seit dem Veranlagungszeitraum 2001 wird die doppelte Belastung gewerblicher Einkünfte mit …” „… natürliche Personen eine Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer. Seit dem Veranlagungszeitraum …” „… Veranlagungszeitraum 2001 neu eingeführte Vorschrift des § 35 EStG eine Steuerermäßigung gewerblicher Einkünfte durch …”

2 Reformbestrebungen S. 653-655

„… Besteuerungsgrundlage der Gewerbesteuer (§ 6 Satz 1 GewStG). Seit dem Veranlagungszeitraum 2001 wird die doppelte …” „… Einkommensteuer. Seit dem Veranlagungszeitraum 2008 zählt die Gewerbesteuer zu den nicht abzugsfähigen …” „… . Zwar sieht die im Rahmen des Steuersenkungsgesetzes zum Veranlagungszeitraum 2001 neu eingeführte …”

3.2.4 Beginn und Ende der sachlichen Steuerpflicht S. 665-666

„… als Veranlagungszeitraum bezeichnet wird, hat der Gesetzgeber für das Gewerbesteuerrecht den Begriff …”

4.1 Erhebungszeitraum S. 666-667

„… Einkommen- und Körperschaftsteuerrecht als Veranlagungszeitraum bezeichnet wird, hat der Gesetzgeber für das …”

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Einkommensteuer

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Series: Finanz und Steuern

Volume 2023 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Teil E Veranlagung der Einkommensteuer S. 151-190

„… ESt zu veranlagen. Diese Veranlagungsart heißt daher Einzelveranlagung. Sie bedeutet, dass die zu …” „… 151Teil E Veranlagung der Einkommensteuer1 Begriff der Veranlagung und ErhebungsformenDer Stpfl …” „… Veranlagung.Es besteht aus zwei Teilen:1. Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen (Ermittlungsverfahren),2 …”

Teil S Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit S. 801-847

Teil B Persönliche Steuerpflicht S. 66-77

„… . S. d. § 1 Abs. 4 lediglich dem Abzugsverfah-ren unterliegen, in die Veranlagung mit einbezogen …” „… . 1) und selbstständig zur ESt mit den von ihm erzielten Einkünften zu veranlagen.6.2 Unbeschränkte …” „… praktikabel, da sonst die Veranlagun-gen für den Verschollenen und den oder die Erben nicht bzw. nicht …”

Teil D Abschnittsbesteuerung S. 125-150

„… . erfolgt eine gesonderte Veranlagung und ergeht ein gesonderter ESt-Bescheid.Veranlagungszeitraum (VZ) ist …” „… . Bemessungszeitraum,2. Ermittlungszeitraum,3. Veranlagungszeitraum.Alle drei Zeiträume stimmen normalerweise mit dem …” „… persönliche Steuerpflicht des B vor Ablauf des Jahres 24 endete, wird die Veranlagung erst nach Ablauf des …”

Teil T Einkünfte aus Kapitalvermögen S. 848-924

„… wird. Wird eine Veranlagung der Kapitalerträge durchgeführt, wird die Teilfreistellung dort …”

Teil Y Entrichtung der Einkommensteuer S. 1119-1124

„… ) angerechnet. Für Letztere gilt dies jedoch nur, soweit die Steuer auf die bei der Veranlagung erfassten …” „… ) bei der letzten Veran-lagung ergeben hat (§ 37 Abs. 3 Satz 2). Die Festsetzung kann auch noch nach …” „… ESt-Veranlagung nicht zu einer entsprechenden Minderung der ESt-Vorauszahlungen führt.3 SteuerabzugEin …”

Teil H Verlustabzug (§ 10d EStG) S. 271-280

„… ein Verlustrücktrag aus dem folgenden VZ zu berücksichtigen.6.5 Berichtigung der Veranlagung für das …” „… Rücktragsjahr§ 10d Abs. 1 Sätze 4 und 5 enthalten eine selbstständige Änderungsvorschrift. Die Veranla-gung des …” „… einen vom Erblasser nicht ausgenutzten Verlustabzug nach § 10d nicht bei seiner eigenen Veran-lagung zur …”

Stichwortverzeichnis S. 1125-1149

„… Veranlagung – Arbeitnehmerveranlagung 838Bestechungsgelder 535Besteuerungsanteil 1030Beteiligung am …” „… – Einzelveranlagung 165 – Verträge 167Ehegattenveranlagung, s. a. Veranlagung – dauerndes Getrenntleben 155 …” „… – Rechtsgrundlagen 64 – Veranlagung 151 – Wesen 63Einkünfte – als Lotterieeinnehmer 798 – außerordentliche 209 …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-62

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1583.5 Sonderregelung bei mehreren Ehen eines Steuerpflichtigen in einem Veranlagungs-zeitraum (§ 26 Abs …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 631.2.4 Einkommensteuer als Veranlagungs- und Abzugssteuer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 149Teil E Veranlagung der Einkommensteuer …”

Teil J Familienleistungsausgleich S. 359-382

„… »zweiten Stufe« erfüllt.Das FA prüft nachträglich i. R. d. ESt-Veranlagung von Amts wegen, ob das …” „… erfolgt der Familienleistungsausgleich in der Weise, dass i. R. d. ESt-Veranlagung von Amts wegen …” „… setzt bei AN ggf. einen Antrag auf Durchführung zur ESt-Veranlagung voraus.2.2 MonatsprinzipBeim …”

Teil A Wesen und Grundlagen der Einkommensteuer S. 63-65

„… Veranlagungs- und AbzugssteuerDie ESt wird grds. durch Veranlagung festgesetzt (§ 25 Abs. 1). Als Lohnsteuer …”

Teil I Außergewöhnliche Belastungen S. 281-358

„… der Veranlagung noch nicht bekannt ist. Dann muss sie in der voraussichtli-chen (geschätzten) Höhe …” „… ) oder auch vorläufig (§ 165 AO) veranlagen.Ersatzleistungen, mit denen im Kj. der Verausgabung der …” „… der Veranlagung für den zurückliegenden VZ dem Grunde nach feststehen oder bereits zuge-flossen sind …”

Teil C Grundlagen der Einkommensbesteuerung S. 78-124

„… VeranlagungszeitraumHorizontalerVerlustausgleichinnerhalb der gleichen EinkunsartVertikalerVerlustausgleichbei anderen EinkunsartenVerlustrücktragWahlrecht …” „… alleinstehender Stpfl., so können dessen zum Todeszeitpunkt bestehende Ver-luste grds. nur bei der Veranlagung des …” „… Verstorbenen, nicht aber bei der Veranlagung des/der Erben berücksichtigt werden (BFH vom 17.12.2007 BStBl II …”

Teil K Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG) undEntlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG) S. 383-390

„… lassen sich nach §§ 26, 26b zusammen für den VZ 2022 zur Einkommensteuer veranlagen.Lösung: A hat …”

Teil L Gewinnermittlung S. 391-487

„… bzw. Land- und Forstwirte, die nach den bei der letzten Veranlagung getroffenen Feststellungen Umsätze …”

Teil N Einkünfte aus Gewerbebetrieb S. 504-681

„… geltend machen. Ggf. sind Veranlagungen der Vorjahre zu berichtigen (BMF vom 26.03.2004 a. a. O., Rz …” „… des Zweifamilienhauses ist die Veranlagung der Einkünfte aus VuV rückwirkend zu ändern (§ 173 Abs. 1 …”

Teil F Tarif S. 191-226

„… veranlagen, da F mit ihrem neuen Ehepartner die Voraussetzungen der Ehegattenveranlagung erfüllt (§ 26 Abs. 1 …” „… Nachversteuerungspflichtiger Betrag des laufenden VeranlagungszeitraumsDer nachversteuerungspflichtige Betrag des Betriebs oder …” „… . abhängig von der Veranlagungsart. Es empfiehlt sich, zur Prüfung des anzu-wendenden Tarifs vorher die …”

Teil W Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften(§ 23 EStG) S. 1081-1108

„… Veranlagung des Zuflussjahres erforderlich.BeispielAnschaffung eines unbebauten Grundstücks im Jahr 22 für 100 …”

Teil V Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG) S. 1022-1080

„… Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG)Dieser ist bei der letzten Veranlagung des Stpfl., also im VZ 19, im Wege des …”

Teil U Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung S. 925-1021

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Einkommensteuer

2019 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Teil D Veranlagung der Einkommensteuer S. 123-164

„… 123 Teil D Veranlagungder Einkommensteuer 1 Begriff derVeranlagung und Erhebungsformen Der Stpfl …” „… zur ESt: Jeder Stpfl. ist grundsätzlich einzeln zur ESt zu veranlagen. Diese Veranlagungsart heißt …” „… Veranlagungsart günstigen Splitting-Tarif verbunden ist (s. § 32a Abs. 5; vgl. im Einzelnen D 4). 1253 Veranlagung …”

Teil O Veranlagung von Arbeitnehmern (§ 46 EStG) S. 1135-1142

„… außerhalb der Veranlagung nachzufordern; c) ein Veranlagungstatbestand des § 46 Abs. 2 gegeben ist; d) die …” „… 1135 Teil O Veranlagung vonArbeitnehmern (§ 46 EStG) 1 Bedeutung derVorschrift Zweck des § 46 ist …” „… 3.3. 2 Voraussetzungen Eine Veranlagung nach § 46 setzt voraus, dass a) im Einkommen Einkünfte aus …”

Stichwortverzeichnis S. 1161-1183

„… – Sonderausgabe 1084 –Veranlagung 1082 –Veranlagungszeitraum 1082 –wesentliche Beteiligung 1129 Weg …” „… –Veranlagung 1082 Besitzsteuer 1 Besitzunternehmen –Betriebsaufspaltung 697 Besondere Entgelte und Vorteile 822 …” „… Besondere Veranlagung –Arbeitnehmerveranlagung 1135 Bestandsrenten 989 Besteuerungsanteil 987, 988 …”

Teil P Entrichtung der Einkommensteuer S. 1143-1160

„… Steuerabzugsbeträge (§ 36 Abs. 2 Nr. 2) bei der letzten Veranlagung ergeben hat (§ 37 Abs. 3 Satz 2). Die Festsetzung …” „… Kinderfreibetrags im Lohnsteuerverfahren die Berücksichtigung eines Kinderfreibetrags bei der ESt-Veranlagung nicht …” „… Kindergeld und Abschlusszahlung Soweit sich aufgrund der Veranlagung nach Anrechnung von Steuerabzugsbeträgen …”

Teil N Internationales Steuerrecht S. 1045-1134

„… »ausländische Einkünfte« § 49 §§ 50, 50a, 50d Begriff »inländische Einkünfte« Erhebungsverfahren (Veranlagung …” „… vorzunehmen (vgl. BFH vom 12.11. 1986 BStBl II 1987, 372). Eine Veranlagung findet insoweit nicht statt (§ 50 …” „… ist, werden in eineVer anlagung grds. nichtmit einbezogen. Für eine Veranlagung bleiben daher nur …”

Teil B Persönliche Steuerpflicht S. 4-14

„… . S. d. § 1 Abs. 4 lediglich dem Abzugsverfahren unterliegen, in die Veranlagung mit einbezogen werden …” „… Abs. 1 EStG) und selbstständig zur ESt mit den von ihm erzielten Einkünften zu veranlagen. 7.1.2 …” „… jedoch steuerlich nicht praktikabel, da sonst die Veranlagungen für den Verschollenen und den (die) Erben …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. i-xlviii

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 1.2.4 Einkommensteuer als Veranlagungs- und Abzugssteuer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121 Teil D Veranlagungder Einkommensteuer 1 Begriff derVeranlagungund Erhebungsformen …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124 3 Veranlagung von Ehegatten (§ 26 EStG) abVZ 2013 …”

Teil F Sonderausgaben S. 191-244

„… zu einer Berichtigung der Veranlagung des VZ, in dem der jeweilige Beitrag entrichtet worden ist. Sie …” „… . F.). 3.3.3.8.8.1 Keine Berichtigung frühererVeranlagungszeiträume Die Nachversteuerung führt nicht …”

Teil A Wesen und Grundlagen der Einkommensteuer S. 1-3

„… sind grds. nicht abzugsfähig gemäß § 12 Nr. 3. 1.2.4 Einkommensteuer alsVeranlagungs undAbzugssteuer …” „… DieEinkommensteuerwird grds. durchVeranlagung festgesetzt. Als Lohnsteuer (§§ 38 ff.), Kapitalertragsteuer (§§ 43 ff …”

Teil H Familienleistungsausgleich S. 318-339

„… prüft nachträglich i. R. d. ESt-Veranlagung von Amts wegen, ob das Kindergeld pro einzelnes Kind die …” „… , dass i. R. d. ESt-Veranlagung von Amts wegen überprüftwird, ob es für den Stpfl. günstiger ist, das …” „… auf Durchführung zur ESt-Veranlagung voraus. 2.2 Monatsprinzip Beim Kinderfreibetrag und …”

Teil L Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG) S. 1032-1035

„… Lohnsteuerabzug berücksichtigte AEB i. R. d. Veranlagung zur ESt ganz oder teilweise rückgängig gemacht werden …” „… ein eigener Veranlagungstatbestand nach § 46 erforderlich. Auch eineMinderung der »positiven Summe der …”

Teil C Grundlagen der Einkommensbesteuerung S. 15-122

„… Veranlagung wird von den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit ein Pauschbetrag von 1000 € und von dem …” „… positiven Einkünften im gleichen Veranlagungszeitraum Horizontaler Verlustausgleich innerhalb der gleichen …” „… negativer Einkünfte vom Gesamtbetrag der Einkünfte in anderen Veranlagungszeiträumen 1 Ab VZ 2014 für nicht …”

Teil G Außergewöhnliche Belastungen S. 245-317

„… Höhe einer zu erwartenden Ersatzleistung im Zeitpunkt der Durchführung der Veranlagung noch nicht …” „… das FA u. E. jedoch auch vorläufig (§ 165 AO) veranlagen. Ersatzleistungen, mit denen im Kj. der …” „… der Durchführung der Veranlagung für den zurückliegenden VZ dem Grunde nach feststehen oder bereits …”

Teil K Die einzelnen Einkunftsarten S. 430-1031

Teil E Tarif S. 165-190

„… einzeln zu veranlagen, da der andere Ehegatte mit dem neuen Ehepartner die Voraussetzungen der …” „… vonGrundtarif und Splittingtarif Der Tarif ist u. a. abhängig von der Veranlagungsart. Es empfiehlt sich, zur …” „… Prüfung des anzuwendenden Tarifs vorher die durchzuführende/n Veranlagungsart/en festzustellen. 1672 …”

Teil J Gewinnermittlung S. 343-429

„… dem Einkommen, dem Ertrag und dem Vermögen, die nach den bei der letzten Veranlagung getroffenen …”

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Einkommensteuer

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2021 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Teil E Veranlagung der Einkommensteuer S. 85-123

„… Stpfl. ist grds. einzeln zur ESt zu veranlagen. Diese Veranlagungsart heißt daher Einzelveranlagung …” „… Teil E Veranlagung der Einkommensteuer 1 Begriff der Veranlagung und Erhebungsformen Der Stpfl …” „… nennt man Veranlagung. Es besteht aus zwei Teilen: 1. Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen …”

Teil S Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit S. 683-725

„… Versorgungsbezüge, wird eine Begrenzung des Versorgungsfreibetrags im Wege einer Veranlagung von Amts wegen nach …”

Teil B Persönliche Steuerpflicht S. 4-14

„… beschränkt Stpfl. i. S. d. § 1 Abs. 4 lediglich dem Abzugsverfahren unterliegen, in die Veranlagung mit …” „… Einkünften zu veranlagen. 6.2 Unbeschränkte Steuerpflicht Die unbeschränkte Steuerpflicht beginnt entweder …” „… praktikabel, da sonst die Veranlagungen für den Verschollenen und den (die) Erben nicht bzw. nicht endgültig …”

Teil H Verlustabzug (§ 10d EStG) S. 200-208

„… einen voraussichtlich noch höheren Verlustrücktrag nachweisen (§ 111 Abs. 2 und 3). Mit der Veranlagung …” „… zu berücksichtigen. 204 Teil H Verlustabzug (§ 10d EStG) 6.5 Berichtigung der Veranlagung für das …” „… Rücktragsjahr § 10d Abs. 1 Sätze 3 und 4 enthalten eine selbstständige Änderungsvorschrift. Die Veranlagung des …”

Stichwortverzeichnis S. 981-1002

„… Besitzunternehmen – Betriebsaufspaltung 599 Besondere Entgelte und Vorteile 773 Besondere Veranlagung …” „… . Veranlagung – dauerndes Getrenntleben 89 – Durchführung Zusammenveranlagung 95 – mehrere Ehen im VZ 93 …” „… – Besitzsteuer 1 – Einzelveranlagung 86 – Erhebungsformen 85 – Rechtsgrundlagen 2 – Veranlagung 85 – Wesen 1 …”

Teil D Abschnittsbesteuerung S. 60-84

„… jedes Kj. erfolgt eine gesonderte Veranlagung und ergeht ein gesonderter ESt-Bescheid …” „… , wird die Veranlagung erst nach Ablauf des Jahres 20 vorgenommen. 2.3 Ermittlungszeitraum 2.3.1 …” „… Einkünften hinzuzurechnen (§ 2 Abs. 7 Satz 3); es ist nur eine Veranlagung durchzuführen. 752 …”

Teil T Einkünfte aus Kapitalvermögen S. 726-797

„… Bemessungsgrundlage der KSt um die freigestellten Beträge gemindert wird. Wird eine Veranlagung der Kapitalerträge …”

Teil Y Entrichtung der Einkommensteuer S. 975-980

„… ) angerechnet. Für Letztere gilt dies jedoch nur, soweit die Steuer auf die bei der Veranlagung erfassten …” „… ) bei der letzten Veranlagung ergeben hat (§ 37 Abs. 3 Satz 2). Die Festsetzung kann auch noch nach …” „… ESt-Veranlagung nicht zu einer entsprechenden Minderung der ESt-Vorauszahlungen führt. 3 Steuerabzug Ein …”

Teil J Familienleistungsausgleich S. 284-306

„… Stufe« erfüllt. Das FA prüft nachträglich i. R. d. ESt-Veranlagung von Amts wegen, ob das Kindergeld …” „… Familienleistungsausgleich in der Weise, dass i. R. d. ESt-Veranlagung von Amts wegen überprüft wird, ob es für den Stpfl …” „… Antrag auf Durchführung zur ESt-Veranlagung voraus. 2.2 Monatsprinzip Beim Kinderfreibetrag und …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XLIV

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 1.2.4 Einkommensteuer als Veranlagungs- und Abzugssteuer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83 Teil E Veranlagung der Einkommensteuer 1 Begriff der Veranlagung und Erhebungsformen …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86 3 Veranlagung von Ehegatten (§ 26 EStG …”

Teil A Wesen und Grundlagen der Einkommensteuer S. 1-3

„… Einkommensteuer als Veranlagungs- und Abzugssteuer Die ESt wird grds. durch Veranlagung festgesetzt (§ 25 Abs. 1 …”

Teil I Außergewöhnliche Belastungen S. 209-283

„… Durchführung der Veranlagung noch nicht bekannt ist. Dann muss sie in der voraussichtlichen (geschätzten) Höhe …” „… ) oder auch vorläufig (§ 165 AO) veranlagen. Ersatzleistungen, mit denen im Kj. der Verausgabung der …” „… der Veranlagung für den zurückliegenden VZ dem Grunde nach feststehen oder bereits zugeflossen sind …”

Teil C Grundlagen der Einkommensbesteuerung S. 15-59

„… der Veranlagung des Verstorbenen, nicht aber bei der Veranlagung des/ der Erben berücksichtigt werden …” „… ESt-Veranlagung vergleicht das FA im Wege einer Günstigerprüfung die zugunsten des Stpfl. eintretende …” „… Bei der Veranlagung wird von den Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit ein Pauschbetrag von 1 000 …”

Teil L Gewinnermittlung S. 314-407

„… Veranlagung getroffenen Feststellungen Umsätze (einschließlich der steuerfreien 314 3152 …”

Teil N Einkünfte aus Gewerbebetrieb S. 417-571

„… Umlaufvermögen. Demgemäß kann der Stpfl. für diese Objekte keine AfA geltend machen. Ggf. sind Veranlagungen der …” „… Eigentumswohnungen als auch bezüglich des Zweifamilienhauses ist die Veranlagung der Einkünfte aus VuV rückwirkend zu …”

Teil F Tarif S. 124-157

„… sollen bei beiden Ehen vorgelegen haben. LÖSUNG A ist für 2019 zwingend einzeln zu veranlagen, da F mit …” „… von der Veranlagungsart. Es empfiehlt sich, zur Prüfung des anzuwendenden Tarifs vorher die …” „… durchzuführende/n Veranlagungsart/en festzustellen. Der einzelnen Veranlagungsart entspricht jeweils ein typischer …”

Teil W Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften (§ 23 EStG) S. 944-965

„… ggf. eine Korrektur der Veranlagung des Zuflussjahres erforderlich. 962 Teil W Einkünfte aus privaten …”

Teil V Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG) S. 891-943

„… € Dieser ist bei der letzten Veranlagung des Stpfl., also im VZ 19, im Wege des Verlustausgleichs zu …”

Teil U Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung S. 798-890

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Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 1: Besteuerung

2011 C.H.BECK, München

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5.5 Berichtigung von Veranlagungen S. 222-224

„… Veranlagungen Stellt sich im Rahmen einer Betriebsprüfung heraus, dass bisherige Steuer- oder …” „… Aus § 2 Abs. 3 EStG ergibt sich implizit, dass negative Einkünfte eines Veranlagungszeitraums mit …” „… positiven Einkünften desselben Veranlagungszeitraums zu saldieren sind. Dieser Saldierungsvorgang wird als …”

2.1 Persönliche und sachliche Steuerpflicht, Veranlagung S. 80-91

„… Zusammenveranlagung kennt das Gesetz für Eheleute die getrennte Veranlagung (§ 26a EStG). Bei dieser Veranlagungsform …” „… 2 Einkommensteuer 2.1 Persönliche und sachliche Steuerpflicht, Veranlagung 2.1.1 Persönliche …” „… zwei (getrennte) Veranlagungen erforderlich sind. Hinsichtlich der Aufteilung der Sonderausgaben und …”

2.5 Steuererhebung S. 144-151

„… durch Veranlagung festgesetzt und erhoben. 61 Vgl. hierzu auch die ausführlichere Darstellung in R 2 Abs …” „… Anrechnung der Steuerabzugsbeträge bei der letzten Veranlagung ergeben hat (§ 37 Abs. 3 EStG). Der …” „… Veranlagung voraussichtlich ergeben wird (§ 37 Abs. 3 Satz 3 EStG). 2.5.2 Aufgabe 24 Mit Steuerbescheid vom 7 …”

3.5 Steuerschuld, Steuererhebung S. 193-194

„… Veranlagung, und zwar in Fällen, in denen die Voraussetzungen des § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG nicht erfüllt sind …” „… Ausschüttungen in die Veranlagung gibt in diesen Fällen nur dann Sinn, wenn der Steuerpflichtige hierdurch einen …” „… bei der Einkommensteuer - grundsätzlich nach den Ergebnissen der letzten Veranlagung. Über die zu …”

3.4 Festsetzungs- und Feststellungsverfahren S. 506-513

„… erklären (§ 165 Abs. 2 Satz 2 AO). Beispiele 1. Bei der Veranlagung des A zur Einkommensteuer war dem …” „… endgültig zu erklären. 3. Bei der Veranlagung zur Einkommensteuer für das Jahr 1 ist ungeklärt, ob dem B …” „… ). Ob die Behörde eine vorläufige Veranlagung vornimmt oder die Steuerfestsetzung aussetzt, ist in ihr …”

2.4 Ermittlung der Steuerschuld S. 131-144

„… getrennter Veranlagung, der Splittingtarif bei Zusammenveranlagung anzuwenden. Der Grundtarif ergibt sich aus …” „… unterworfen, sondern in seine Veranlagung zur Einkommensteuer einbezogen werden. Voraussetzung ist, dass der …” „… Falle die Einbeziehung der Ausschüttungen in die Veranlagung und räumt ihm in diesem Zusammenhang nach …”

3.4 Gewinnausschüttungen und Rückgewährung von Einlagen S. 188-193

„… und mit diesem in die Veranlagung zur Einkommensteuer des Ausschüttungsempfängers einzubeziehen. Der …” „… empfangenen Ausschüttungen in die Veranlagung, und zwar in Fällen, in denen die Voraussetzungen des § 32d Abs …” „… Einbeziehung der Ausschüttungen in die Veranlagung gibt in diesen Fällen nur dann Sinn, wenn der …”

Stichwortverzeichnis S. 626-639

„… ff. − Veranlagung zur 59 f., 116 − Vorauszahlungen 116 − Welteinkommen 52 − Wohnsitz 51 Einkünfte …” „… f. Gesetzmäßigkeit der Besteuerung 33 Gesonderte Feststellung, s. Feststellung Getrennte Veranlagung …” „… , s. Veranlagung Gewährleistungen 237, 240 Gewerbebetrieb − Begriff 62, 167 f. − Einkünfte aus 64, 316 …”

3.3 Finanzbehörden S. 52-55

„… Veranlagungsstellen sind i. d. R. zuständig für die Veranlagung zur Einkommen-, Körperschaft-, Gewerbe- und …” „… Umsatzsteuer. Die Veranlagung umfasst vor allem die Bearbeitung der Steuererklärungen bis zur EDV-mäßigen …” „… wird von einem Vorsteher geleitet. Es ist i. d. R. gegliedert in • die Veranlagungsstelle, • die …”

Lösungen zu Teil VI S. 590-594

„… Steuerabzugsbeträge im Rahmen der Veranlagung, sofern die Einkünfte aus Kapitalvermögen nicht auf Antrag in die …” „… Veranlagung einbezogen werden (§ 2 Abs. 5b Satz 1 i. V. m. § 43 Abs. 5 EStG). …” „… . d. § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG des G für den Veranlagungszeitraum 1 um 100.000 €. Auf diesen Betrag hätte …”

Schemata S. 594-599

„… Steuerabzugsbeträge im Rahmen der Veranlagung, sofern die Einkünfte aus Kapitalvermögen nicht auf Antrag in die …” „… Veranlagung einbezogen werden (§ 2 Abs. 5b Satz 1 i. V. m. § 43 Abs. 5 EStG). Schemata 569 Schema 2 …” „… sich bei Berücksichtigung des § 3 Nr. 40 EStG in der für den Veranlagungszeitraum 2011 geltenden …”

2.7 Besteuerung bei Auslandsbeziehungen S. 163-174

„… sich bei der Veranlagung ergebende deutsche Einkommensteuer im Verhältnis der ausländischen Einkünfte …” „… nicht zu einer Veranlagung. § 50a EStG regelt einen besonderen Steuerabzug für die dort im Einzelnen …” „… durch einen Steuerabzug als abgegolten anzusehen ist, muss grundsätzlich eine Veranlagung zur …”

3.6 Verfahren zur Berichtigung von Steuerverwaltungsakten S. 520-531

„… Veranlagungen gehen den Regelungen der §§ 172 - 177 AO vor. Vorbehaltsfestsetzungen und vorläufige Veranlagungen …” „… Berichtigungsmöglichkeit nach § 174 Abs. 1 AO. Beispiele 1. Im Rahmen der Veranlagung für das Jahr 2 kommt das Finanzamt …” „… , dass dem Wohnsitzfinanzamt bei seiner ursprünglichen Veranlagung keine Mitteilung des …”

3.9 Aufgaben 1 - 6 S. 541-544

„… Veranlagung des Steuerpflichtigen Johannes Bertram (B) zur Einkommensteuer für das Jahr 1 erkennt das …” „… stellt der zuständige Sachbearbeiter des Finanzamtes fest, dass bei der Veranlagung vor zwei Jahren in …” „… Veranlagung des Steuerpflichtigen Kölsch für das Jahr 1 im Jahre 2 bestimmte Aufwendungen in Übereinstimmung …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-29

„… .................................................................................................... 51 2.1 Persönliche und sachliche Steuerpflicht, Veranlagung ................................... 51 …” „… ....................................................................................... 116 2.5.3 Lohnsteuer und Veranlagung von Arbeitnehmern ........................... 116 2.5.4 …” „… Berichtigung von Veranlagungen ................................................................. 193 6 …”

3.6 Aufgaben 25 - 30 S. 194-196

„… den Ergebnissen der letzten Veranlagung. Über die zu entrichtenden Vorauszahlungen ergeht ein …” „… Steuerbescheid festgesetzt. Auf die Jahressteuerschuld sind die bereits für den Veranlagungszeitraum geleisteten …” „… . Während eines Veranlagungszeitraums hat die Körperschaft Vorauszahlungen auf die zu erwartende …”

3.8 Straf- und Bußgeldvorschriften S. 541

„… Veranlagung des Steuerpflichtigen Johannes Bertram (B) zur Einkommensteuer für das Jahr 1 erkennt das …”

5.4 Erhebungsverfahren S. 72-73

„… dem Steuerpflichtigen bei Erstellung der Erklärung oder dem Finanzamt bei der Veranlagung unterlaufen …”

4.6 Zerlegung S. 207-208

„… letzten Veranlagung ergeben hat. Die für einen Erhebungszeitraum entrichteten Vorauszahlungen werden auf …”

2.4 Begriff der Steuern nach geltendem Recht S. 42-43

„… . weil ein Steuerpflichtiger nach seiner erstmaligen Veranlagung zur Einkommensteuer auswandert. Nach der …”

4.5 Entstehung, Festsetzung und Erhebung der Steuerschuld S. 206-207

„… der Steuer, die sich bei der letzten Veranlagung ergeben hat. Die für einen Erhebungszeitraum …”

5.4 Vorteilszuwendungen zwischen Schwestergesellschaften S. 221-222

„… Veranlagungen Stellt sich im Rahmen einer Betriebsprüfung heraus, dass bisherige Steuer- oder …”

4.3 Verstrickung S. 336-337

„… Finanzamt hat noch keine Veranlagung durchgeführt. Der Steuerberater informiert G über die von ihm …”

Lösungen zu Teil II S. 544-562

„… Veranlagung (hier: für das Jahr 1) ergeben hat. Es ergibt sich Folgendes: € Voraussichtliche …” „… . H. v. 25 % unterwerfen. Vielmehr musste er sie in die Veranlagung einbeziehen. Bei der Höhe seines …” „… Einkommen von 661.858 € ist dem Veranlagungszeitraum 2011 zuzurechnen. Auf das zu versteuernde Einkommen ist …”

5 Bilanzberichtigung und Bilanzänderung S. 337-339

„… Einkommen- und Gewerbesteuererklärung eingereicht. Das Finanzamt hat noch keine Veranlagung durchgeführt …”

5.5 Rechtsbehelfs- und Rechtsmittelverfahren S. 73-75

„… Steuerpflichtigen bei Erstellung der Erklärung oder dem Finanzamt bei der Veranlagung unterlaufen sind, von dem …”

3.7 Übersicht über Rechtsbehelfe und Rechtsmittel in Steuersachen S. 531-541

„… Vorbehaltsfestsetzung (§ 164 AO) und einer vorläufigen Veranlagung (§ 165 AO) gelten die einschränkenden Bestimmungen …” „… ) zuständig. 3.9 Aufgaben 1 - 6 Aufgabe 1 Bei der Veranlagung des Steuerpflichtigen Johannes Bertram (B) zur …”

2.6 Einige Fragen der Rentenbesteuerung S. 151-163

„… Verpachtung gehören. Kapitalertragsteuer ist nach § 36 Abs. 2 Satz 2 Nr. 2 EStG bei Veranlagung dann auf die …” „… Absätzen 2, 4 oder 6 des § 32d EStG (ausnahmsweise) in die Veranlagung einbezogen werden. 2.6 Einige Fragen …”

5.2 Verdeckte Gewinnausschüttungen S. 210-218

„… Rahmen der Veranlagung des S sind die Vergütungen als Einnahmen aus nichtselbständiger Arbeit erfasst …” „… und die Körperschaftsteuer der GmbH für den Veranlagungszeitraum 2011. Aufgabe 35 Der …”

1 Vorbemerkungen S. 76-80

„… Gewerbesteuerschuld. 2 Einkommensteuer 2.1 Persönliche und sachliche Steuerpflicht, Veranlagung 2.1.1 Persönliche …”

2.3 Besteuerungszwecke und ihre Konsequenzen S. 38-42

„… . weil ein Steuerpflichtiger nach seiner erstmaligen Veranlagung zur Einkommensteuer auswandert. Nach der …”

2.3 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens S. 118-131

„… der Splittingtarif. Der Grundtarif ist bei Einzelveranlagung und getrennter Veranlagung, der …” „… Veranlagungszeitraums das 64. Lebensjahr vollendet hatten. Im Fall der Zusammenveranlagung kann der …” „… wird erst in Teil III eingegangen49. Abzugsfähig ist ferner die tatsächlich im Veranlagungszeitraum …”

2.2 Ermittlung der Einkünfte S. 91-118

„… Zusammenveranlagung wählen. Zu 6: Da einer der Ehegatten die getrennte Veranlagung wählt, ist diese nach § 26 Abs. 2 …” „… der Veranlagungsform keine Wahl getroffen haben, wird nach § 26 Abs. 3 EStG unterstellt, dass sie die …”

Lösungen zu Teil III S. 562-580

„… 1.092.900 Diese hier zuletzt dargestellte Berechnung ist die, die im Rahmen der Veranlagung durchzuführen …”

3.1 Steuerpflicht S. 174-181

„… ). Veranlagungszeitraum ist also das Kalenderjahr. Ermittlungszeitraum ist gem. § 7 Abs. 3 Satz 2 KStG ebenfalls …”

3.2 Ermittlung des Einkommens und des zu versteuernden Einkommens S. 181-185

„… - eine Jahressteuer (§ 7 Abs. 3 Satz 1 KStG). Veranlagungszeitraum ist also das Kalenderjahr …” „… Veranlagungszeitraum 1997 nicht mehr erhoben109. Die Vorschrift über die Nichtabzugsfähigkeit sonstiger Personensteuern …”

3.3 Tarif S. 185-188

„… Anrechnungsverfahrens Im Veranlagungszeitraum 2001 hat bei der Besteuerung der Gewinne von inländischen …” „… Kapitalgesellschaften ein radikaler Systemwechsel stattgefunden. Galt bis zum Veranlagungszeitraum 2000 das …” „… körperschaftsteuerliche Anrechnungsverfahren, so fand im Veranlagungszeitraum 2001 ein Wechsel zum Halbeinkünfteverfahren …”

5.3 Verdeckte Einlagen S. 218-221

„… und die Körperschaftsteuer der GmbH für den Veranlagungszeitraum 2011. Aufgabe 35 Der …”

6.1 Problemstellung S. 224

„… Veranlagungszeitraums mit positiven Einkünften desselben Veranlagungszeitraums zu saldieren sind. Dieser …” „… den Regeln des § 10d EStG in einem anderen Veranlagungszeitraum abzugsfähig. Dieser Abzug wird als …” „… Betrag von 1 Mio € je Veranlagungszeitraum. Ein darüber hinausgehender Betrag kann nach § 10d 153 Vgl …”

6.2 Einkommensteuerliche Regelungen S. 224-225

6.3 Körperschaftsteuerliche Berücksichtigung von Verlusten S. 225-227

„… Verlustrücktrags angeben. Der am Schluss eines Veranlagungszeitraums verbleibende Verlustvortrag ist gesondert …” „… Veranlagungszeiträumen erzielt. Die noch nicht berücksichtigten Verluste sind nach § 20 Abs. 6 Satz 4 EStG i. V. m. § 10d …” „… unmittelbar vorangegangenen Veranlagungszeitraum erzielt hat oder in den folgenden Veranlagungszeiträumen …”

6.4 Gewerbesteuerliche Berücksichtigung von Verlusten S. 227-229

„… Beispiel - im Veranlagungszeitraum 2 einen Verlustabzug i. H. v. 682.960 € vornehmen. Zum 31.12.2 …”

7.2 Kirchensteuer S. 229-230

„… Einkommensermittlung abzugsfähigen Sonderausgaben156. Abzugsfähig ist die im Veranlagungszeitraum tatsächlich gezahlte …” „… Veranlagungszeitraum 1995 wird zur Einkommen- und Körperschaftsteuer ein Solidaritätszuschlag erhoben (§ 1 i. V. m. § 3 …”

7.3 Solidaritätszuschlag S. 230-231

2.3 Passivierung von Verbindlichkeiten und Rückstellungen S. 265-270

„… bestimmte Steuerart und einen bestimmten Veranlagungszeitraum ein Steuerbescheid vor, aus dem sich eine noch …”

3.7 Bewertung von Verbindlichkeiten, Rückstellungen und steuerfreien Rücklagen S. 316-325

„… Veranlagungszeiträume bis 2007 konnte eine steuerfreie Rücklage nach § 7g Abs. 3 EStG in der damals geltenden Fassung …”

3.8 Bewertung von Entnahmen und Einlagen, bei Eröffnung und Erwerbeines Betriebes, Übertragung und Überführung einzelner Wirtschaftsgüter S. 325-330

„… die private Nutzung von Betriebsvermögen maßgebend. 119 Für Veranlagungszeiträume bis 2007 konnte eine …”

8.7 Aufgaben 24 und 25 S. 374-375

„… zwar unverändert existiert, für Veranlagungszeiträume ab 1997 aber nicht mehr angewendet werden 1 Vgl …”

1 Vorbemerkungen S. 375-378

„… Veranlagungszeiträume ab 1997 aber nicht mehr angewendet werden 1 Vgl. Gliederungspunkt 2.2. 2 BVerfG-Beschluss vom …” „… Finanzbehörden aus3. Seit dem Veranlagungszeitraum 1997 wird Vermögensteuer somit nicht mehr erhoben. Für die …”

3.6 Entstehung, Festsetzung und Entrichtung der Umsatzsteuer, Steuerschuldner S. 474-477

„… ist eine Jahressteuer; Besteuerungszeitraum (Veranlagungszeitraum) ist das Kalenderjahr (§ 16 Abs. 1 …”

3.3 Ermittlungsverfahren S. 500-506

„… Veranlagungszeitraum folgenden Jahres sind keine Seltenheit. Fristverlängerungen liegen nach § 109 Abs. 1 AO im …” „… die drei letzten Veranlagungszeiträume, für die Ertragsteuererklärungen abgegeben worden sind …”

3.5 Erhebungsverfahren S. 513-520

„… Einkommensteuer, • der Körperschaftsteuer, • der (seit dem Veranlagungszeitraum 1997 nicht mehr erhobenen …”

Lösungen zu Teil V S. 585-590

„… Veranlagungszeitraum 1 um 100.000 €. Auf diesen Betrag hätte die GmbH nach § 43 Abs. 1 Nr. 1 i. V. m. § 43a Abs. 1 Nr …”

Verzeichnis der Parlamentaria und Verwaltungsanweisungen S. 606-611

„… Veranlagungszeitpunkte bis einschließlich 31.12.1996 nach dem 31.12.1996, vom 22.9.1997, S 3400/5, StEK VStG 1974. Erlass …”

doi.org/10.15358/9783800643417

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Körperschaftsteuer

Series: Finanz und Steuern

Volume 5 2024 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Teil G Entstehung, Veranlagung und Erhebung von Körperschaftsteuer S. 636-640

„… KSt zu veranlagen (§ 50 Abs. 2 Satz 2 Nr. 5 EStG). Das Ver-anlagungswahlrecht besteht nach Abs. 4 …” „… 636 Teil G Entstehung, Veranlagung und Erhebung von KörperschaftsteuerTeil G Entstehung …” „… , Veranlagung und Erhebung von Körperschaftsteuer1 Entstehung von KörperschaftsteuerDie KSt-Schuld entsteht …”

Teil B Steuerpflicht S. 40-150

„… durch Veranlagung erhoben wird, ist bei beschränkter Steuerpflicht eine Veranlagung für Einkünfte, die …” „… außerbilanzmäßige Abrechnung). Die KapSt i. H. v. 2 500 € (25 % von 10 000 €) kann im Rahmen der KSt-Veranlagung …”

Teil H Solidaritätszuschlag ab 1995 S. 641-645

„… Bemessungsgrundlage3.1 Solidaritätszuschlag auf die veranlagte SteuerSoweit eine Veranlagung zur Est oder zur KSt …” „… abgegolten. Entsprechendes gilt, wenn Einkünfte bei der Veranlagung außer Betracht bleiben. …” „… vorzunehmen ist, bemisst sich der SolZ nach der für den Veranlagungszeitraum berechneten Est oder …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-37

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1184.2.3.10 Veranlagung, Steuersatz …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1194.3.3 Ausschluss der Veranlagung, Abgeltungswirkung …” „… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1478.3.2.3 Veranlagung …”

Teil A Stellung und Entwicklung des Körperschaftsteuerrechts S. 38-39

„… zu optieren. Zudem wurde erstmals ab dem Veranlagungs-zeitraum 2022 der Wechsel der bisherigen …”

Teil E Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften S. 519-527

„… die Einbeziehung in die inländische KSt-Veranlagung zu prüfen, ob die ausländischen Einkünfte im …” „… Körperschaft-steuer in der Weise zu ermitteln, dass die sich bei der Veranlagung des zu versteuernden Einkommens …” „… in den folgenden Veranlagungszeiträumen aus demselben Staat erzielt. § 10d Abs. 4 EStG gilt …”

Teil C Einkommen S. 151-516

„… veranlagenden Körper-schaften auf.1.1 BemessungsgrundlageDie Körperschaftsteuer bemisst sich – wie die …” „… 1.2.1 VeranlagungszeitraumDa die Körperschaftsteuer eine Jahressteuer ist, ist Veranlagungszeitraum das …” „… . Ist die Firma bzw. Gesellschaft im Zeitpunkt der Veranlagung noch nicht eingetragen, kann das Ergebnis …”

Teil I Das Halb-/Teileinkünfteverfahren auf der Ebene des Anteilseigners S. 646-688

„… Abs. 2 Satz 1 EStG für Veranlagungs-zeiträume ab 2011 anzuwenden und der angefallene Erwerbsaufwand …” „… vollständig einnahmelosen Beteiligungen keine Anwendung findet, sind für Veranlagungs-zeiträume bis …” „… erhoben wurde (s. § 43 Abs. 1 Satz 3 EStG), kann i. R. d. Veranlagung in voller Höhe angerechnet werden (s …”

Stichwortverzeichnis S. 709-720

„… – Körperschaften 119 – sonstige 119 – Steuersatz 119 – Veranlagung 119 – Verlustausgleichsverbot 119Besteuerung …” „… – bei unbeschränkt steuerpflichtigen Körper-schaften 638 – Veranlagungszeitraum 638Ermittlungsschema …” „… Veranlagungszeitraum 151, 638Veranlassungszusammenhang 657Veräußerungspreis i. S. d. § 17 EStG 668Verbandszeitschrift …”

Teil F Das steuerliche Einlagekonto (§ 27 KStG), Kapitalerhöhung und -herabsetzung (§ 28 KStG), Kapitalveränderungen bei Umwandlungen (§ 29 KStG) S. 528-635

„… Veranlagungs-zeiträume 1981 und 1982 aufzuteilen.«Für diese Rechtsauffassung spricht auch, dass in § 27 Abs. 1 Satz 3 …” „… KSt-Veranlagung statt, so ist auch das steuerli-che Einlagekonto festzustellen. Dabei ist als Bestand 0 …” „… , obwohl nur eine KSt-Veranlagung durchgeführt wird, in der die Ergebnisse aller im Kalenderjahr endenden …”

Teil J Komplexer Übungsfall S. 689-695

„… Korrektur. Vom Finanzamt wurde dies auch nicht beanstandet. Die KSt-Veranlagungen für 2014 und 2015 sind …”

Teil K Lösung zum komplexen Übungsfall S. 696-708

„… (Anwen-dung Sondersteuersatz i. H. v. 25 % im Rahmen der ESt-Veranlagung 2023).Hier aber: • Ebenfalls Leistung …”

Teil D Tarif S. 517-518

„… geändert.Tabellarische Übersicht über die tariflichen Steuersätze seit 2001:Veranlagungszeitraum 2001–2002 2003 2004–2007 …”

doi.org/10.34156/9783791057330?locatt=mode:legacy

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Körperschaftsteuer

2020 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Teil G Entstehung, Veranlagung und Erhebung von Körperschaftsteuer S. 537-540

„… KSt zu veranlagen (§ 50 Abs. 2 Satz 2 Nr. 5 EStG). Das Veranlagungswahlrecht besteht nach Abs. 4, wenn …” „… | 27.04.2020 Teil G Entstehung, Veranlagung und Erhebung von Körperschaftsteuer AUSGE WÄHLTE LITER …” „… ). Damit fallen Entstehungszeitpunkt von Abzugsteuer und zu veranlagender Steuer auseinander. Einbehaltung …”

Teil B Steuerpflicht S. 3-81

„… Veranlagung erhoben wird, ist bei beschränkter Steuerpflicht eine Veranlagung für Einkünfte, die dem …” „… 000 €) kann im Rahmen der KSt-Veranlagung 2018 für den BgA Schwimmbad voll angerechnet werden. Der …”

Teil H Solidaritätszuschlag ab 1995 S. 541-544

„… Solidaritätszuschlag auf die veranlagte Steuer Soweit eine Veranlagung zur ESt oder zur KSt vorzunehmen ist, bemisst …” „… abgegolten. Entsprechendes gilt, wenn Einkünfte bei der Veranlagung außer Betracht bleiben. SP_FS05_Doetsch …” „… sich der SolZ nach der für den Veranlagungszeitraum berechneten ESt oder festgesetzten KSt. Die …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXXIV

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52 4.2.3.9 Veranlagung, Steuersatz …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54 4.3.3 Ausschluss der Veranlagung, Abgeltungswirkung …” „… ) . . . . . . . . . . . . . . 79 8.3.2.3 Veranlagung …”

Stichwortregister S. 615-623

„… – Steuersatz 53 – Veranlagung 53 – Verlustausgleichsverbot 53 Besteuerung kleiner Körperschaften …” „… Geschäftsleitung 540 Unmittelbarkeit 76 V Veranlagung der Körperschaftsteuer 537 – bei unbeschränkt …” „… – Veranlagungszeitraum 539 Ermittlungsschema – zu versteuerndes Einkommen 118, 120 Ermittlungszeitraum 82 – für Spenden …”

Teil E Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften S. 424-436

„… deutschen KSt. Abgesehen von § 8b KStG ist für die Einbeziehung in die inländische KSt-Veranlagung zu …” „… entfallende deutsche Körperschaftsteuer in der Weise zu ermitteln, dass die sich bei der Veranlagung des zu …” „… Steuerpflichtige in den folgenden Veranlagungszeiträumen aus demselben Staat erzielt. § 10d Abs. 4 EStG gilt …”

Teil C Einkommen S. 82-421

„… zu veranlagenden Körperschaften auf. 1.1 Bemessungsgrundlage Die Körperschaftsteuer bemisst sich …” „… , § 3 Abs. 2, 5 HGB) erfasst. Ist die Firma bzw. Gesellschaft im Zeitpunkt der Veranlagung noch nicht …” „… eingetragen, kann das Ergebnis eines abweichenden Wirtschaftsjahres der Veranlagung nur zugrundegelegt werden …”

Teil F Das steuerliche Einlagekonto (§ 27 KStG), Kapitalerhöhung und -herabsetzung (§ 28 KStG), Kapitalveränderungen bei Umwandlungen (§ 29 KStG) S. 437-536

„… KSt-Veranlagung statt, so ist auch das steuerliche Einlagekonto festzustellen. Dabei ist als Bestand 0 …” „… KSt-Veranlagung durchgeführt wird, in der die Ergebnisse aller im Kalenderjahr endenden Wj. zusammengefasst werden …” „… Veranlagung eine Besteuerung insoweit unterbleibt, als eine Leistung aus dem steuerlichen Einlagekonto stammt …”

Teil J Komplexer Übungsfall S. 595-600

„… außerbilanzmäßige Korrektur. Vom Finanzamt wurde dies auch nicht beanstandet. Die KSt-Veranlagungen für 2009 und …”

Teil I Das Halb-/Teileinkünfteverfahren auf der Ebene des Anteilseigners S. 545-594

„… . Veranlagung in voller Höhe angerechnet werden (s. § 36 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 Satz 1 EStG). Bei beschränkt stpfl …” „… . nahestehenden Person erhöht hat und § 32a KStG auf die Veranlagung dieser nahestehenden Person nicht anzuwenden …” „… Grundsatz der Abschnittsbesteuerung ist für jeden Veranlagungszeitraum zu prüfen, ob und ggf. durch welche …”

Teil K Lösung zum komplexen Übungsfall S. 601-614

„… Sondersteuersatz i. H. v. 25 % im Rahmen der ESt-Veranlagung 2018). Hier aber: • Ebenfalls Leistung aus dem …”

Teil D Tarif S. 422-423

„… Übersicht über die tariflichen Steuersätze seit 2001: Veranlagungszeitraum 2001–2002 2003 2004–2007 seit …”

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Körperschaftsteuer

, , ,

2017 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Teil G Entstehung, Veranlagung und Erhebung von Körperschaftsteuer S. 471-477

„… wirtschaftlichenVerfügungsmachtmaßgeblich (§ 11 EStG). Damit fallen Entstehungszeitpunkt von Abzugsteuer und zu veranlagender Steuer …” „… Entstehung, Veranlagung und Erhebung von Körperschaftsteuer das Einkommen der Organgesellschaft früher …” „… betrifft i. d. R. Abschlusszahlungen, die sich auf Grund der Veranlagung ergeben (wobei die Festsetzung für …”

1 Grundlagen der Besteuerung S. 64-72

„… veranlagendenKörperschaften auf. 1.1 Bemessungsgrundlage Die Körperschaftsteuer bemisst sich – wie die Einkommensteuer – nach …” „… Firma bzw. Gesellschaft im Zeitpunkt der Veranlagung noch nicht eingetragen, kann das Ergebnis 66 Teil C …” „… Einkommen eines abweichendenWirtschaftsjahres der Veranlagung nur zugrundegelegt werden, wenn die Eintragung …”

6 Auflösung und Abwicklung (Liquidation) S. 217-232

„… Körperschaftsteuer-Veranlagung für den Veranlagungszeitraum 13 sind zugrunde zu legen die Ergebnisse der Wj. 12/13 (01. 10 …” „… Körperschaftsteuer-Veranlagung für den Veranlagungszeitraum 02 zugrunde zu legen ist (§ 11 Abs. 4 Satz 1 KStG). Da die GmbH ein …” „… « Besteuerungszeitraum vorzunehmen (R 11 Abs. 3 Satz 3 KStR). Dabei handelt es sich um endgültige Veranlagungen (R 11 Abs …”

Teil B Steuerpflicht S. 3-64

„… Steuerpflicht. Während die Körperschaftsteuer bei unbeschränkter Steuerpflicht durch Veranlagung erhoben wird …” „… , ist bei beschränkter Steuerpflicht eine Veranlagung für Einkünfte, die dem Steuerabzug unterliegen …” „… beachten: 334 Beschränkte Steuerpflicht a) Grundsatz Die Körperschaftsteuer wird grds. durch Veranlagung …”

Teil H Solidaritätszuschlag ab 1995 S. 477-481

„… veranlagte Steuer Soweit eine Veranlagung zur ESt oder zur KSt vorzunehmen ist, bemisst sich der SolZ nach …” „… gilt, wenn Einkünfte bei der Veranlagung außer Betracht bleiben. 4811 Konzeption des …” „… der für den Veranlagungszeitraum berechneten ESt oder festgesetzten KSt. Die Bemessungsgrundlage muss …”

Stichwortregister S. 673-684

„… . – Steuersatz 43 –Veranlagung 43ff. –Verlustausgleichsverbot 43 Besteuerung kleiner Körperschaften …” „… Steuerberechtigung –Ort der Geschäftsleitung 475 Unmittelbarkeit 62 V Veranlagung der Körperschaftsteuer 471 –bei …” „… –Veranlagungszeitraum 474 Ermittlung des Übernahmeergebnisses 546 Ermittlungsschema – zu versteuerndes Einkommen 101 …”

Teil E Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften S. 362-372

„… der deutschen KSt. Abgesehen von § 8b KStG ist für die Einbeziehung in die inländische KSt-Veranlagung …” „… , dass die sich bei der Veranlagung des zu versteuernden Einkommens, einschließlich der ausländischen …” „… in den folgenden Veranlagungszeiträumen aus demselben Staat erzielt. § 10d Abs. 4 EStG gilt …”

9 Besteuerung von Beteiligungen an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen (§ 8b KStG) S. 243-302

„… entsprechend zu korrigieren. Danach sind sowohl die Veranlagung für den Veranlagungszeitraum, in dem das …” „… Wirtschaftsjahr der Veräußerung endet, als auch die Veranlagungen für die Veranlagungszeiträume, in denen sich die …” „… Veräußerungskosten sind bei der Veranlagung für den Veranlagungszeitraum, in dem das Wirtschaftsjahr endet, in dem …”

4 Einkommensermittlung bei nach dem Handelsgesetzbuch zur Führung von Büchern verpflichteten Körperschaften S. 102-215

„… Voraussetzungen des § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG eine reguläre Einbeziehung in die ESt-Veranlagung. Dann gilt das …” „… Abgeltungsteuer nach § 32d Abs. 1 und Abs. 3 EStG im Rahmen der ESt-Veranlagung (ergänztes BMF vom 18.01.2016 …” „… € = 25000 € (kein Teileinkünfteverfahren); ggf. Einbeziehung in ESt-Veranlagung, insbesondere nach § 32d Abs …”

1 Das steuerliche Einlagekonto (§ 27 KStG) S. 372-428

„… KStG) Findet in späteren Jahren erstmals eine KSt-Veranlagung statt, so ist auch das steuerliche …” „… , obwohl nur eine KSt-Veranlagung durchgeführt wird, in der die Ergebnisse aller im Kalenderjahr endenden …” „… Veranlagung eine Besteuerung insoweit unterbleibt, als eine Leistung aus dem steuerlichen Einlagekonto stammt …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XXXVI

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42 4.2.3.9 Veranlagung, Steuersatz …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44 4.3.3 Ausschluss der Veranlagung, Abgeltungswirkung …” „… ) . . . . . . . . . . . . . . 63 8.3.2.3 Veranlagung …”

2 Einkommensermittlung S. 72-83

„… KSt-Veranlagung (§ 8 Abs. 10 KStG). bb) Einkünfte aus § 21 EStG Einnahmen § 21 Abs. 1 Nr. 1 EStG 6000 …” „… Körperschaftsteuer-Veranlagung der Y-GmbH für das Jahr 03 sind anzusetzen: + Veräußerungserlös (Beteiligung) 40000 € ./. Buchwert …”

Teil L Lösung zum komplexen Übungsfall S. 660-673

„… (Anwendung Sondersteuersatz i. H. v. 25% im Rahmen der ESt-Veranlagung 2016). Hier aber: – Ebenfalls Leistung …” „… . – Steuersatz 43 –Veranlagung 43ff. –Verlustausgleichsverbot 43 Besteuerung kleiner Körperschaften …”

Teil I Das Halb-/Teileinkünfteverfahren auf der Ebene des Anteilseigners S. 481-530

„… ungeachtet des § 3 Satz 1 Nr. 40 EStG erhoben wurde (s. § 43 Abs. 1 Satz 3 EStG), kann i. R. d. Veranlagung …” „… die Veranlagung dieser nahestehenden Person nicht anzuwenden ist. Nach der in Satz 3 des § 3 Nr. 40 …” „… desVeranlassungszusammenhangs Nach dem Grundsatz der Abschnittsbesteuerung ist für jeden Veranlagungszeitraum zu prüfen, ob und …”

Teil K Komplexer Übungsfall S. 653-660

„… beanstandet. Die KSt-Veranlagungen für 2009 und 2010 sind bestandskräftig. 1.6 PensionszusagenAWundWW Bei …”

3 Kapitalveränderungen bei Umwandlungen (§ 29 KStG) S. 452-471

„… Entstehungszeitpunkt von Abzugsteuer und zu veranlagender Steuer auseinander. Einbehaltung und Fälligkeit der KapSt …” „… Teil G Entstehung,Veranlagungund Erhebung von Körperschaftsteuer AUSGEWÄHLTE LITERATURHINWEISE Ernst …”

10 Organschaft S. 302-356

„… allgemeinen körperschaftsteuerlichen Grundsätzen zu veranlagen. Soll die Organschaft später wieder anerkannt …” „… rückwirkend, also auch für Veranlagungszeiträume vor 2013. • Streit gab es zuletzt vor allem um die Frage …” „… versteuerndes Einkommen 0 € Das Einkommen der Osrgangesellschaft ist dem Organträger in dem Veranlagungszeitraum …”

8 Beginn und Erlöschen einer Steuerbefreiung (§ 13 KStG) S. 239-243

„… letzte Veranlagungszeitraum verkürzen. 8.2.2 Ansatz derTeilwerte Durch den Ansatz der Teilwerte wird …”

11 Rückwirkende Organschaftsbegründung bei Umstrukturierungen S. 356-360

„… geändert. Tabellarische Übersicht über die tariflichen Steuersätze seit 2001: Veranlagungszeitraum …”

Teil D Tarif S. 360-362

„… geändert. Tabellarische Übersicht über die tariflichen Steuersätze seit 2001: Veranlagungszeitraum …”

doi.org/10.34156/9783791038421?locatt=mode:legacy

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German Profit Taxes

, , ,

2020 uvk, Konstanz/München

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Translations S. 309

„… Zeitrenten Assessment Veranlagung Assessment basis Bemessungsgrundlage Assessment option …” „… Veranlagungsoption Average tax rate Durchschnittssteuersatz Basic pension Basis-Rente Basic tax rate …”

English – German S. 309-314

German – English S. 315-320

„… payments Veranlagung Assessment Veranlagungsoption Assessment option Veräußerung von Beteiligungen …”

doi.org/10.24053/9783739880242

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Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2018

, ,

2018 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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22. Erläuterungen zum Hauptvordruck »ESt 1 C« für beschränkt steuerpflichtige Personen S. 399-410

„… durchzuführende Veranlagung einbezogen werden. Diese Einkünfte sind daher in der mit dem gesonderten …” „… Staaten ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt haben, können die Veranlagung beantragen …” „… inländische Einkünfte, die keinem Steuerabzug unterliegen, sind diese in die Veranlagung einzubeziehen; dies …”

22. Hauptvordruck »ESt1C« für beschränkt steuerpflichtige Personen S. 577-580

„… ausländische Steuer nach § 50d Abs. 10 Satz 5 EStG40 825 , 18Veranlagung nach § 50 Abs. 2 EStG Ich bin …” „… beantrage die Veranlagung zur Einkommensteuer. 42 179 1 = Ja Falls Zeile 41 oder 42 mit „Ja“ beantwortet …” „… und beantrage die Veranlagung zur Einkommensteuer.48 180 1 = Ja Falls Zeile 48 mit „Ja“ beantwortet …”

Vorbemerkungen S. 1-10

„… Steuerpflichtige für diesen VZ nach § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG nur auf seinen Antrag hin zur ESt zu veranlagen ist …” „… Durchführung der Veranlagung keines fristgemäßen Antrags nach § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG mehr bedarf (BFH-Urteil …” „… Einkommensteuer zu veranlagen, wenn sich aus der im Rechtsbehelfsverfahren eingereichten Einkommensteuererklärung …”

9. Erläuterungen zur »Anlage KAP« für Einkünfte aus Kapitalvermögen S. 219-234

„… einbehalten lässt, wird eine Veranlagung zur Kirchensteuer durchgeführt (vgl. Erläuterungen zur Zeile 6). Die …” „… Antrag auf Veranlagung gem. § 32d Abs. 4 EStG gestellt werden. In diesen Fällen werden – anders als bei …” „… einbehalten, aber keine Kirchensteuer, ist eine Veranlagung gem. § 51a Abs. 2d EStG durchzuführen. Hierzu …”

7. Erläuterungen zur »Anlage N-AUS« – Ausländische Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit S. 207-214

„… Ausland bezogene Arbeitslohn im Rahmen der Veranlagung steuerfrei zu stellen ist. Es kommen folgende …” „… zu erfassen. Die Steuerfreistellung des Arbeitslohns bei der Veranlagung setzt aber den Nachweis …” „… zuordenbare, verbleibende Arbeitslohn bei der Veranlagung zur ESt nach der Zahl der tatsächlichen Arbeitstage …”

20. Erläuterungen zur »Anlage AUS« für ausländische Einkünfte und Steuern S. 386-393

„… , Zeilen 14 bis 19), wird die ausländische Quellensteuer im Rahmen der Veranlagung auf die …” „… nachzuerhebende Abgeltungsteuer im Rahmen der Veranlagung angerechnet. Diese ausländische Quellensteuer ist …” „… ermittelt, dass der sich bei der Veranlagung des zu versteuernden Einkommens (einschließlich der …”

1. Erläuterungen zum Hauptvordruck »ESt 1 A« für unbeschränkt steuerpflichtige Personen S. 11-69

„… dafür sind die jeweiligen Kirchensteuergesetze der Bundesländer. Damit im Rahmen der Veranlagung bei …” „… der Veranlagung nachzukommen; zu den Eintragungen in der Anlage KAP vgl. im Einzelnen Tz 9.4. 1.4.3.5 …” „… zur Ermittlung des Erben ist grundsätzlich einzeln zu veranlagen (BFH-Urteil vom 21.6.2007, BStBl II S …”

14. Erläuterungen zur »Anlage G« für Einkünfte aus Gewerbebetrieb S. 256-303

„… Veranlagung für das vorangegangene Wirtschaftsjahr zugrunde gelegt worden ist. Das Endvermögen für ein …” „… Jahr der letzten noch änderbaren Veranlagung entsprechend. 4–6 Teil I: Anlage G 266 www.claudia-wild.de …” „… Rumpfwirtschaftsjahr vom 1.7.2018 bis 31.12.2018. Bei der Veranlagung 2018 sind die Ergebnisse beider Wirtschaftsjahre …”

9. Wohnungsbau-Prämien S. 488-489

„… Alleinstehenden und 51 200 € bei zusammen zu veranlagenden Ehegatten/Lebenspartnern. Dabei ist das zu versteuernde …”

21. Erläuterungen zur »Anlage WA-ESt« – Weitere Angaben und Anträge S. 394-398

„… EU-/EWR-Mitgliedstaat wohnende Ehegatte/Lebenspartner nach § 1a Abs. 1 Nr. 2 EStG mit in die Veranlagung zur ESt …” „… könnte nur eine Veranlagung nach § 50 Abs. 2 EStG für beschränkt einkommensteuerpflichtige Personen …”

19. Erläuterungen zur »Anlage L« für Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft S. 371-385

„… Veranlagung werden die Einkünfte aus Landund Forstwirtschaft für die einzelnen Veranlagungszeiträume mit der …” „… Ehegatten/Lebenpartnern, die zusammenveranlagt werden, von 1 800 € wird vom Finanzamt bei der Veranlagung berücksichtigt …” „… Veräußerungs- oder Aufgabevorgang abzustellen, nicht etwa auf einen Veranlagungs- oder Lebenszeitraum. Wegen …”

Vereinfachtes Schema zur Selbstberechnung der Einkommensteuer 2018 S. 491-492

„… Einbeziehung in die Veranlagung vorliegt. www.claudia-wild.de: 20005-0009_Engert_Anleitungen_ESt_2018__02 …”

17. Erläuterungen zur »Anlage V« für Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung S. 326-363

„… sich um »Fälle von geringer Bedeutung« handelt. Mieteinkünfte zusammen zu veranlagender Ehegatten …” „… ESt-Veranlagung ermittelt werden, wenn der Sachverhalt nicht schwierig ist, sofern die Veranlagung von dem …”

7. Die Besteuerung von Leibrenten und anderen wiederkehrenden Bezügen S. 476-485

„… sowohl für die Veranlagung des Vermögensübernehmers als auch für die Veranlagung des Vermögensübergebers …” „… , Verkehrssteuern. Sie mindern auch dann den Ver- äußerungsgewinn, wenn sie in einem Veranlagungszeitraum vor der …”

4. Wohneigentumsförderung – Übersicht S. 456-470

„… gewordenen ESt-Veranlagung jedoch von einem Wahlrecht Gebrauch gemacht, kann er im Rahmen des Antrags auf …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. C-XVIII

„… . . . . . . . . . . . . 406 22.8 Veranlagung nach § 50 Abs. 2 EStG . . . . . . 406 22.8.1 Beschränkt steuerpflichtige …” „… Familienstand . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 1.5 Veranlagungsarten, Steuertarif . . . . . . . . 14 …” „… 1.5.1 Veranlagungswahlrecht . . . . . . . . . . . . . 14 1.5.2 Zusammenveranlagung …”

2. Betriebsausgaben S. 427-454

18. Erläuterungen zur »Anlage FW« zur Förderung des Wohneigentums S. 364-370

„… Kindschaftsverhältnis zu dem mit dem Grundstückseigentümer zusammen zu veranlagenden Ehegatten/Lebenspartner reicht …”

3. Erläuterungen zur »Anlage AV« – Altersvorsorgebeiträge als Sonderausgaben S. 90-98

„… Veranlagung zur ESt wird diese Prüfung von Amts wegen vorgenommen. Voraussetzung hierfür ist allerdings, dass …”

15. Erläuterungen zur »Anlage S« für Einkünfte aus selbständiger Arbeit S. 304-320

„… € ist auf den Veräußerungsoder Aufgabevorgang abzustellen, nicht etwa auf einen Veranlagungs- oder …” „… die bei der Umsatzsteuererklärung für denselben Veranlagungszeitraum erklärten und im …” „… Veranlagungszeiträumen – EStH). Erfolgt die Auszahlung der Gesamtvergütung in zwei Kj. in etwa gleich großen …”

13. Erläuterungen zur »Anlage SO« für sonstige Einkünfte S. 246-255

„… Werbungskosten, die im Zuflussjahr noch nicht sicher vorhersehbar waren, ist die Veranlagung des Zuflussjahres …”

6. Erläuterungen zur »Anlage N« – Angaben zum Arbeitslohn S. 137-206

„… Kirchenlohnsteuer die durch die Veranlagung jeweils festzusetzenden Beträge, so werden die Mehrbeträge vom …” „… Veranlagung. Liegen die Voraussetzung vor, wird der steuerpflichtige Bruttoarbeitslohn in Zeile 6 …” „… Veranlagungsverfahren von der pauschalen Bewertungsmethode zur Einzelbewertung der tatsächlichen Fahrten zwischen …”

5. Erläuterungen zur »Anlage Kind« – Angaben zu Kindern S. 110-136

„… Bei der Veranlagung zur ESt für den VZ 2018 wird für jedes zu berücksichtigende Kind des …” „… im Einzelfall für den Steuerpflichtigen günstiger ist, wird im Rahmen der Veranlagung zur ESt für …”

2. Erläuterungen zur »Anlage Vorsorgeaufwand « – Vorsorgeaufwendungen S. 70-89

„… Finanzverwaltung im Veranlagungsverfahren anhand einer Teil I: Anlage Vorsorgeaufwand 73 www.claudia-wild.de …”

1. Absetzungen für Abnutzung S. 411-426

„… Feststellungsverfahrens spätestens für den Veranlagungszeitraum 2015 bis zu deren formellen Bestandskraft auszu- üben. Ist …”

16. »Anlage 34a« für die Begünstigung nicht entnommener Gewinne S. 563-564

„… Forstwirten: Gewinn des Veranlagungszeitraums)6 ,–20 Gewinn aus der Veräußerung / Aufgabe eines Teilbetriebs …” „… Veranlagungszeitraum)10 ,–24 Einlagen des Wirtschaftsjahrs (bei Land- und Forstwirten: im Veranlagungszeitraum)11 ,–25 …”

doi.org/10.34156/9783791042077?locatt=mode:legacy

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Einkommensteuer

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Series: Grundkurs des Steuerrechts

Volume 2023 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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Teil C Die sachliche Einkommensteuerpflicht nach dem Einkommensteuergesetz S. 39-56

„… Begriff der VeranlagungFür die ESt als jährlich festzusetzende Steuer (sogenannte Veranlagungssteuer) ist …” „… (Ver-anlagungszeitraums) zunächst mit positiven Einkünften desselben Jahres (Veranlagungs-zeitraums) zu verrechnen. Da die …” „… Schweiz.Nach welcher Veranlagungsart sind die Ehegatten M und F für das Jahr 01 zur ESt zu veranlagen?Lösung: M …”

Teil L Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG) S. 193-214

„… ESt-Veranlagung als Einkünfte aus Gewerbebetrieb zu erfassen. Ob die einzelnen Gesellschafter diese Gewinne für …” „… Abs. 3 EStG zwingend oder gem. § 32d Abs. 4 und 6 EStG auf Antrag in die Veranlagung einbezogen werden …” „… Kapitalerträge nach § 32d Abs. 2 EStG zwingend oder auf Antrag in die Veranlagung einzubeziehen und mit dem …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. 1-25

„… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 442 Veranlagung der Einkommensteuer …” „… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 462.1 Begriff der Veranlagung …” „… ) . . . . . . . . . . . . . . . 492.3.4 Übungsaufgabe zur Veranlagung der Einkommensteuer …”

Teil X Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen S. 405-414

„… Einkünfte aus Kapitalvermögen i. H. v. 3 550 € bleiben grundsätzlich bei der Veranlagung zur ESt außer …” „… ESt-Veranlagung die Einkünfte aus Kapitalvermögen unverändert mit dem gesonderten Steu-ertarif von 25 % nach § 32d …” „… diese bei der Veranlagung zur ESt außer Betracht und werden bei der Ermittlung des Gesamtbetrags der …”

Teil V Lösungshinweise zu den Übungsfällen S. 375-397

„… 6Die Eheleute Kurt und Lea sind für den VZ 2023 zusammen zu veranlagen, da bei ihnen die …” „… Splittingtarif.Fanny ist für den VZ 2023 einzeln zu veranlagen (§ 25 EStG). Bei Fanny ist die ESt nach dem Grundtarif …” „… der Veranlagung zur ESt bleiben die Einkünfte aus Kapitalvermögen außer Ansatz, weil für …”

Teil U Formelles Lohnsteuerrecht S. 365-374

„… Veranlagung von Arbeitnehmernnen Arbeitnehmer eine Durchschnittsberechnung durchgeführt. In die …” „… Sonderzahlun-gen – ohne betragsmäßige Begrenzung – zu besteuern.7 Veranlagung von ArbeitnehmernHat der …” „… Einkommensteuerveranlagung durchzuführen:7 Veranlagung von Arbeitnehmern374 Teil U Formelles Lohnsteuerrecht y Wenn die …”

Teil P Verlustausgleich und Verlustabzug S. 267-277

„… können Verluste eines Ehegatten nur bei seiner Veranla-gung berücksichtigt werden. Zum 31.12.2023 ist …” „… die Einzel-veranlagung und im VZ 2024 die Zusammenveranlagung beantragt.Lösung: Bei der …” „… Verlust-vortrag gesondert festzustellen ist.BeispielBei der ESt-Veranlagung von Lars Schlüter für den VZ 2020 …”

Stichwortverzeichnis S. 415-424

„… – tarifliche 51 – Veranlagung 46Einkommensteuerbescheid 46Einkommensteuerpflicht 33, 39 – persönliche 33 …” „… 209 – Steuertarif, Grundsätze 208 – Steuertarif, Günstigerprüfung 211 – Stückzinsen 204 – Veranlagung …” „… – Einzelveranlagung 46 – Zusammenveranlagung 46Veranlagungszeitraum 61Veräußerung bei § 23 EStG …”

Teil Q Die Sonderausgaben (§§ 10, 10a, 10b, 10c EStG) S. 278-319

„… € geleistet. Aus der Ver-anlagung des Jahres 2020 erhielt A im September 2023 eine KiSt-Erstattung i. H. v. 2 …” „… unabhängig von der Person des anderen Elternteils geprüft (Einzel-veranlagung gem. § 25 EStG). Höchstbeträge …” „… oder im Haushalt eines Elternteils leben.BeispielIm VZ 2023 zahlten die zusammen zu veranlagenden …”

Teil S Familienleistungsausgleich S. 336-352

„… Zahl der zu berücksichtigenden Kinder und die Höhe des Anspruchs auf Kindergeld bei der Veranlagung zur …” „… bei der Veranlagung die Prüfung, ob die Steuerersparnis durch die Freibeträge nach § 32 Abs. 6 EStG …” „… können bei der ESt-Veranlagung ebenfalls i. R. d. Günstigerprüfung Freibeträge nach § 32 Abs. 6 EStG i. H …”

Teil D Darstellung einkommensteuerlicher Grundbegriffe S. 57-63

„… VeranlagungszeitraumDer VZ ist stets das Kalenderjahr, für welches das zu versteuernde Einkommen veranlagt wird. Dies gilt …” „… Einkünfte nur während eines Teils eines Jahres erzielt werden. Im Rahmen der Veranlagung des VZ 2023 sind …” „… den Veranlagungszeitraum vgl. § 25 Abs. 1 EStG; y den Bemessungszeitraum vgl. § 2 Abs. 5, § 32a Abs. 1 …”

Teil O Altersentlastungsbetrag gemäß § 24a EStG S. 262-266

„… % unterliegen und damit nach § 43 Abs. 5 EStG nicht in die Veranlagung mit einbezogen werden, bleiben bei der …”

Teil N Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG) S. 250-261

„… noch nicht sicher vorhersehbar waren, ist die Veranlagung des Zuflussjahres gem. § 175 Abs. 1 Satz 1 Nr …” „… folgenden Veranlagungszeiträumen aus privaten Veräußerungsgeschäften nach § 23 Abs. 1 EStG erzielt hat oder …”

Teil A Einführung S. 26-32

„… . Diese Steuerermittlung nennt man Veranlagung (§ 25 Abs. 1 EStG). Ebenso wie die ESt werden andere schon …”

Teil T Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen gemäß § 35a EStG S. 353-364

„… Stpfl, dauernd getrenntlebende Ehegatten bei Einzel-veranlagung; y Ehegatten bei Zusammenveranlagung gem …”

Teil R Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33–33b EStG) S. 320-335

„… in die Veranlagung wird von R und S nicht beantragt. R und S haben außergewöhnliche Belastungen gem …”

Teil M Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG) S. 215-249

„… . Mithilfe der Gesetzesregelung kann auf Antrag rückwirkend bei allen Veranlagungen, bei denen noch keine …” „… Verbesserung erreicht wird, ist nicht auf einen Veranlagungszeitraum beschränkt. Auch wenn die Baumaßnahmen in …” „… einem Veranlagungszeitraum für sich betrachtet noch nicht zu einer wesentlichen Verbesse-rung führen …”

Teil E Die Überschusseinkünfte S. 64-84

„… mit der zeitlichen Erfassung der Einnah-men in einem bestimmten Kalenderjahr (Veranlagungszeitraum …” „… während des ganzen Jahres bezogen hat. Denn der Veranla-gungszeitraum ist das Kalenderjahr (§ 25 Abs. 1 …”

Teil F Zeitraum der Vereinnahmung und Verausgabung S. 85-94

„… dieser Begriffe einem bestimmten Kalenderjahr (Veranlagungszeitraum) zeitlich zugeordnet werden. Hierfür …” „… und beim Rechtsanwalt im Veranlagungszeitraum 22 zu berücksichtigen, denn die Miete gehört …” „… Veranlagungsjahr der wirt-schaftlichen Zugehörigkeit bezahlt wurde.In den Fällen cc) und dd) liegt der Zu- und …”

Teil K Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (§ 19 EStG) S. 127-192

„… die Zuordnung des Arbeitslohnes zu einem bestimmten Veranlagungszeitraum.Für den Bereich der Einkünfte …” „… hat der Gesetzgeber mit Wirkung ab dem Veranlagungszeitraum 2005 die Besteuerung der Alterseinkünfte …” „… sind. Da vor dem Veranlagungszeitraum 2005 eine abweichende Regelung gegolten hat, bei der die zuvor …”

Teil W Komplexe Übungsfälle S. 398-404

„… und bestimmen Sie Veranlagungsart und Tarif nach dem EStG.Vergünstigungen und Ermäßigungen sind in …” „… über Veranlagungsart und Tarif nach dem EStG. Die Eheleute beantragen zutreffend gem. § 31 EStG, ihnen …” „… . Persönliche Steuerpflicht2. Veranlagungsart und Tarif3. Steuervergünstigung für Kinder4. Einkünfte des A5 …”

doi.org/10.34156/9783791058153?locatt=mode:legacy

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Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2019

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2019 Schäffer-Poeschel, Stuttgart

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28.Erläuterungen zum Hauptvordruck »ESt 1 C« für beschränkt steuerpflichtige Personen S. 409-422

„… durchzuführende Veranlagung einbezogen werden. Diese Einkünfte sind daher in der mit dem gesonderten …” „… _Engert_Anleitung_ESt-2019__01__[Druck-PDF]/20.11.2019/Seite 410 Zeile vor 1 die Veranlagung beantragen, insbesondere …” „… , die keinem Steuerabzug unterliegen, sind diese in die Veranlagung einzubeziehen; dies gilt auch im …”

9.Erläuterungen zur »Anlage Sonstiges« S. 138-141

„… bei seiner eigenen Veranlagung zur ESt geltend machen kann. Im Todeszeitpunkt noch nicht …” „… EStG bei der Veranlagung des Erblassers einfließen und mit positiven Einkünften des Erblassers …” „… ausgeglichen werden. Bei der Veranlagung von Ehegatten/Lebenspartnern gilt davon abweichend Folgendes (vgl. R …”

1.Erläuterungen zum Hauptvordruck »ESt 1 A« für unbeschränkt steuerpflichtige Personen S. 11-21

„… dafür sind die jeweiligen Kirchensteuergesetze der Bundesländer. Damit im Rahmen der Veranlagung bei …” „… Finanzamt im Rahmen der Veranlagung nachzukommen; zu den Eintragungen in der Anlage KAP vgl. im Einzelnen …” „… vorzulegen. 1.5 Veranlagungsarten, Steuertarif 1.5.1 Veranlagungswahlrecht Ehegatten, die beide unbeschränkt …”

Vorbemerkungen S. 1-10

„… EStG nur auf seinen Antrag hin zur ESt zu veranlagen ist (BFH-Urteil vom 30.3.2017, BStBl II S. 1046 …” „… geschätzt hat, für die Durchführung der Veranlagung keines fristgemäßen Antrags nach § 46 Abs. 2 Nr. 8 …” „… solchen Fall auch dann zur Einkommensteuer zu veranlagen, wenn sich aus der im Rechtsbehelfsverfahren …”

12.Erläuterungen zur »Anlage KAP« für Einkünfte aus Kapitalvermögen S. 222-237

„… Steuerabzug einbehalten lässt, wird eine Veranlagung zur Kirchensteuer durchgeführt (vgl. Erläuterungen zur …” „… Antrag auf Veranlagung gem. § 32d Abs. 4 EStG gestellt werden. In diesen Fällen werden – anders als bei …” „… einbehalten, aber keine Kirchensteuer, ist eine Veranlagung gem. § 51a Abs. 2d EStG durchzuführen. Hierzu hat …”

26.Erläuterungen zur »Anlage AUS« für ausländische Einkünfte und Steuern S. 396-403

„… ), wird die ausländische Quellensteuer im Rahmen der Veranlagung auf die nachzuerhebende Abgeltungsteuer …” „… im Rahmen der Veranlagung angerechnet. Diese ausländische Quellensteuer ist ausschließlich auf der …” „… Einkommensteuer wird in der Weise ermittelt, dass der sich bei der Veranlagung des zu versteuernden Einkommens …”

22.Erläuterungen zur »Anlage L« für Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft S. 376-386

„… zusammenveranlagt werden, von 1 800 € wird vom Finanzamt bei der Veranlagung berücksichtigt. Der Freibetrag wird …” „… 20005-0010_Engert_Anleitung_ESt-2019__01__[Druck-PDF]/20.11.2019/Seite 382 Zeile 19 Im Rahmen der Veranlagung …” „… , nicht etwa auf einen Veranlagungs- oder Lebenszeitraum. Wegen weiterer zu beachtender Einzelheiten vgl …”

17.Erläuterungen zur »Anlage G« für Einkünfte aus Gewerbebetrieb S. 261-308

„… vergleichen. Dabei ist das Vorjahrsvermögen so anzusetzen, wie es der Veranlagung für das vorangegangene …” „… Jahr der letzten noch änderbaren Veranlagung entsprechend. Bei Gewerbetreibenden gilt der Gewinn eines …” „… Veranlagung 2019 sind die Ergebnisse beider Wirtschaftsjahre zu erfassen. Der Steuererklärung müssen die …”

Vereinfachtes Schema zur Selbstberechnung der Einkommensteuer 2019 S. 505-506

„… die Veranlagung vorliegt. 20005-0010_Engert_Anleitung_ESt-2019__02__[Druck-PDF]/20.11.2019/Seite 506 …”

11.Erläuterungen zur »Anlage N-AUS« – Ausländische Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit S. 214-221

„… . Progressionsvorbehalts zu erfassen. Die Steuerfreistellung des Arbeitslohns bei der Veranlagung setzt aber den Nachweis …” „… ). Danach ist der nicht direkt zuordenbare, verbleibende Arbeitslohn bei der Veranlagung zur ESt nach der …” „… Veranlagungsverfahren. Hierzu dient die »Anlage N-AUS«, die von allen unbeschränkt Steuerpflichtigen abzugeben ist …”

4.Erläuterungen zur »Anlage AV« – Altersvorsorgebeiträge als Sonderausgaben S. 61-69

„… EStG). Bei der Veranlagung zur ESt wird diese Günstigerprüfung von Amts wegen vorgenommen. Im Rahmen …” „… solche Bescheinigungspflicht, selbst wenn dem Finanzamt im Zeitpunkt der Veranlagung die erforderlichen …” „… ). Die Daten stehen somit rechtzeitig vor dem Veranlagungsstart des jeweiligen VZ zur Verfügung. Die …”

9.Wohnungsbau-Prämien S. 500-501

„… und 51 200 € bei zusammen zu veranlagenden Ehegatten/Lebenspartnern. Dabei ist das zu versteuernde …”

27.Erläuterungen zur »Anlage WA-ESt« – Weitere Angaben und Anträge S. 404-408

20.Erläuterungen zur »Anlage V« für Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung S. 331-369

„… Bedeutung« handelt. Mieteinkünfte zusammen zu veranlagender Ehegatten/ Lebenspartner aus einem ihnen …” „… gemeinsam gehörenden Haus können auch ohne gesonderte Feststellung bei der ESt-Veranlagung ermittelt werden …” „… , wenn der Sachverhalt nicht schwierig ist, sofern die Veranlagung von dem Finanzamt durchgeführt wird …”

4.Wohneigentumsförderung – Übersicht S. 469-482

„… ermitteln. Hat der Anspruchsberechtigte bei der bestandskräftig gewordenen ESt-Veranlagung jedoch von einem …”

7.Die Besteuerung von Leibrenten und anderen wiederkehrenden Bezügen S. 488-497

„… höheren Steuer führte. Für VZ ab 2016 gilt die alte Rz 85 sowohl für die Veranlagung des …” „… Vermögensübernehmers als auch für die Veranlagung des Vermögensübergebers fort, wenn die Ablösung des …” „… Veranlagungszeitraum vor der Veräußerung entstanden sind (BFH-Urteil vom 6.10.1993, BStBl 1994 II S. 287). Der …”

2.Erläuterungen zur »Anlage Sonderausgaben « S. 22-39

„… . Tz 1.5.3) wird bei der Veranlagung der Ehegatten/Lebenspartner jeweils mindestens der …” „… nicht mehr angehört hat, kann er bei der Veranlagung für das Jahr der (Nach-)Zahlung nur die Differenz …”

Titelei/Inhaltsverzeichnis S. I-XVIII

„… ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 416 28.8 Veranlagung nach § 50 Abs. 2 EStG . . . . . . 417 28.8.1 Beschränkt steuerpflichtige …” „… Familienstand . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 1.5 Veranlagungsarten, Steuertarif . . . . . . . . 14 …” „… 1.5.1 Veranlagungswahlrecht . . . . . . . . . . . . . 14 1.5.2 Zusammenveranlagung …”

2.Betriebsausgaben S. 439-467

21.Erläuterungen zur »Anlage FW« zur Förderung des Wohneigentums S. 370-375

„… Kindschaftsverhältnis zu dem mit dem Grundstückseigentümer zusammen zu veranlagenden Ehegatten/Lebenspartner reicht …”

16.Erläuterungen zur »Anlage SO« für sonstige Einkünfte S. 251-260

„… im Zuflussjahr noch nicht sicher vorhersehbar waren, ist die Veranlagung des Zuflussjahres gemäß …”

18.Erläuterungen zur »Anlage S« für Einkünfte aus selbständiger Arbeit S. 309-325

„… Aufgabevorgang abzustellen, nicht etwa auf einen Veranlagungs- oder Lebenszeitraum. Bis 31.12.2003 betrug der …” „… Gewinnermittlung die bei der Umsatzsteuererklärung für denselben Veranlagungszeitraum erklärten und im …”

10.Erläuterungen zur »Anlage N« – Angaben zum Arbeitslohn S. 142-213

„… Steuerabzugsbeträge der letzten Veranlagung berücksichtigt. 5–10 6 Teil I: Anlage N 144 20005-0010 …” „… Beschäftigung bei der Veranlagung außer Ansatz bleibt, ist auch die Erfassung derartiger Beschäftigungszeiten …” „… der Wohnung zum nächstgelegenen Bahnhof) einsetzt. Um im Veranlagungsverfahren von der pauschalen …”

8.Erläuterungen zur »Anlage Kind« – Angaben zu Kindern S. 111-137

„… Freibeträge Bei der Veranlagung zur ESt für den VZ 2019 wird für jedes zu berücksichtigende Kind des …” „… für den Steuerpflichtigen günstiger ist, wird im Rahmen der Veranlagung zur ESt für jeden Elternteil …”

Einkommensteuer-Grund- und Splittingtabelle S. 507-614

3.Erläuterungen zur »Anlage Vorsorgeaufwand« – Vorsorgeaufwendungen S. 40-60

„… Besteuerungsverfahren zulässt, prüft die Finanzverwaltung im Veranlagungsverfahren anhand einer (bisher nicht …” „… erfolgen (§ 93c Abs. 1 Nr. 1 AO). Die Daten stehen somit rechtzeitig vor dem Veranlagungsstart des …”

14.Erläuterungen zur »Anlage KAP-INV« für Investmenterträge, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben S. 239-242

„… Veranlagungszeiträumen den Sparer-Pauschbetrag nicht überschritten haben. Der in Zeile 55 einzutragende Gewinn oder …”

1.Absetzungen für Abnutzung S. 423-438

„… Feststellungsverfahrens spätestens für den Veranlagungszeitraum 2015 bis zu deren formellen Bestandskraft auszuüben. War …”

11.Steuerfreiheit für Sanierungsgewinne S. 503-504

„… die in Veranlagungszeiträumen vor dem Sanierungsjahr und im Sanierungsjahr anzusetzen sind, vom …”

Stichwortverzeichnis S. 615-625

„… Veranlagungswahlrecht 14 Veräußerung −eines einzelnen Wirtschaftsgutes des Betriebsvermögens gegen eine Leibrente …”

doi.org/10.34156/9783791046457?locatt=mode:legacy

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Übungsbuch zur Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre

2023 C.H.BECK, München

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Teil I Grundlagen der Besteuerung, Ertragsteuern S. 1-46

„… Berücksichtigung im Rah-men der Veranlagung zur Einkommensteuer für das Jahr 1, c) die Summe und den Gesamtbetrag …” „… Veranlagung, b) die einzelnen Einkünfte nach Einkunftsart, c) die Summe und den Gesamtbetrag der Einkünfte, d …” „… Wahlrecht bestehen, diese in die Veranlagung einzubeziehen oder hierauf zu verzichten, wählen Sie die für …”

Teil III Substanzsteuern, Verkehrsteuern, Besteuerungsverfahren S. 103-152

„… . Das Finanzamt übernimmt im Rahmen der Veranlagung alle Angaben der V. Durch die implizite Übernahme …” „… vorläufigen Charakter. Die Umsatzsteuer ist eine Jahressteuer: Besteuerungszeitraum (Veranlagungszeit-raum …” „… ) Ausfuhrlieferung, innergemeinschaftliche Lieferung g) Vorsteuerabzug h) Voranmeldungen, Veranlagungszeitraum …”

Anhang S. 153-156

„… versteuernden Ein-kommen. Sie beträgt im Veranlagungszeitraum 2022 vorbehaltlich der §§ 32b, 32d, 34, 34a, 34b …”

doi.org/10.15358/9783800670956

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