#steuernkompakt Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer
Für Onboarding - Schnelleinstieg - Fortbildung
Zusammenfassung
Der Autor vermittelt smart & fokussiert ein Systemverständnis der beiden Rechtsgebiete und ermöglicht damit einen schnellen Praxiseinstieg in die Besteuerung von juristischen Personen oder Gewerbebetrieben.
Intensiv beleuchtet werden die in Betriebsprüfungsfällen besonders streitanfälligen Themen wie z.B. verdeckte Gewinnausschüttung, Beteiligungserträge, Zins-/Lizenzschranke, Verlustabzug bzw. Gewerbeverluste, Organschaft und Hinzurechnungen. Darüber hinaus gibt er Hinweise zur Körperschaftsteuer- und Gewerbesteuererklärung.
Viele Beispielen, Grafiken und Übersichten ermöglichen den schnellen Praxistransfer. Perfekt beim Onboarding, in der Fortbildung und als Schnelleinstieg für Steuerprofis in ein nicht geläufiges Rechtsgebiet.
Rechtsstand: 01.01.2021
- Kapitel Ausklappen | EinklappenSeiten
- 1–18 Titelei/Inhaltsverzeichnis 1–18
- 19–138 Teil A: Körperschaftsteuer 19–138
- 1 Steuerpflicht
- 1.1 Persönliche Steuerpflicht
- 1.1.1 Unbeschränkte Steuerpflicht
- 1.1.2 Beschränkte Steuerpflicht
- 1.1.3 Beginn und Ende der Steuerpflicht
- 1.2 Sachliche Steuerpflicht
- 1.2.1 Einkunftsart
- 1.2.2 Steuerbefreiungen
- 1.3 Sonstige Pflichten für Kapitalgesellschaften
- 1.3.1 Buchführungspflicht
- 1.3.2 Handelsregister
- 1.3.3 Bundesanzeiger
- 2 Ermittlung der Körperschaftsteuer
- 2.1 Grundlagen der Besteuerung
- 2.1.1 Zu versteuerndes Einkommen
- 2.1.2 Besteuerungszeitraum
- 2.1.3 Freibeträge
- 2.1.4 Steuersatz
- 2.2 Ermittlung des Einkommens § 8 KStG
- 2.2.1 Gewinnverwendung
- 2.2.2 Bilanzgewinn
- 2.3 Verdeckte Gewinnausschüttungen
- 2.3.1 Allgemeines
- 2.3.2 Voraussetzungen einer verdeckten Gewinnausschüttung
- 2.3.3 Rechtsfolgen
- 2.3.4 Bewertung der verdeckten Gewinnausschüttung
- 2.3.5 Nahestehende Personen
- 2.3.6 Sonderfall beherrschender Gesellschafter
- 2.3.7 Behandlung der verdeckten Gewinnausschüttung beim Gesellschafter
- 2.3.8 Standardfälle
- 2.4 Verdeckte Einlagen
- 2.4.1 Allgemeines
- 2.4.2 Voraussetzungen einer verdeckten Einlage
- 2.4.3 Rechtsfolgen
- 2.4.4 Bewertung der verdeckten Einlage
- 2.4.5 Nahestehende Personen
- 2.4.6 Behandlung der verdeckten Einlage beim Gesellschafter
- 2.5 Nicht abziehbare Betriebsausgaben
- 2.5.1 § 8 Abs. 1 Satz 1 KStG i. V. m. § 4 Abs. 5 EStG ff.
- 2.5.2 Nichtabziehbare Aufwendungen § 10 KStG
- 2.5.3 Abziehbare Aufwendungen § 9 KStG
- 3 Beteiligungserträge § 8b KStG
- 3.1 Hintergrund
- 3.2 Laufende Beteiligungserträge
- 3.2.1 Mindestbeteiligungshöhe § 8b Abs. 4 KStG
- 3.2.2 Kürzung § 8b Abs. 1 KStG
- 3.2.3 Nicht abziehbare Betriebsausgaben § 8b Abs. 5 KStG
- 3.3 Veräußerungsgewinne
- 3.3.1 Veräußerungsgewinn
- 3.3.2 Kürzung § 8b Abs. 2 KStG
- 3.3.3 Nicht abziehbare Betriebsausgaben § 8b Abs. 3 KStG
- 3.4 Wertminderungen
- 4 Verlustabzug bei Körperschaften
- 4.1 Verlustausgleich
- 4.2 Verlustabzug
- 4.2.1 Verlustrücktrag
- 4.2.2 Verlustvortrag
- 4.2.3 Gesonderte Verlustfeststellung
- 4.3 § 8c KStG
- 4.3.1 Voraussetzungen
- 4.3.2 Rechtsfolgen
- 4.3.3 Ausnahmen
- 4.4 Fortführungsgebundener Verlustvortrag § 8d KStG
- 4.4.1 Beobachtungszeitraum
- 4.4.2 Fortführungszeitraum
- 5 Weitere Vorschriften zur Einschränkung des Betriebsausgabenabzugs
- 5.1 Zinsschranke § 8a KStG i. V. m. § 4h EStG
- 5.1.1 Anwendungsbereich
- 5.1.2 Anwendungsfälle
- 5.1.3 Ermittlung der abziehbaren Zinsaufwendungen
- 5.2 Lizenzschranke § 8 Abs. 1 Satz 1 KStG i. V. m. § 4j EStG
- 5.2.1 Voraussetzungen
- 5.2.2 Rechtsfolge
- 6 Das steuerliche Einlagekonto
- 6.1 Hintergrund
- 6.2 Nicht in das Nennkapital geleistete Einlagen
- 6.3 Gesonderte Feststellung des steuerlichen Einlagekontos
- 6.4 Bescheinigung der Verwendung
- 6.5 Auswirkungen beim Anteilseigner
- 7 Körperschaftsteuerliche Organschaft
- 7.1 Voraussetzungen
- 7.1.1 Organträger
- 7.1.2 Organgesellschaften
- 7.1.3 Finanzielle Eingliederung
- 7.1.4 Gewinnabführungsvertrag
- 7.2 Einkommensermittlung bei Organschaft
- 7.2.1 Einkommensermittlung bei den Organgesellschaften
- 7.2.2 Einkommensermittlung beim Organträger
- 8 Liquidation
- 8.1 Der Liquidationszeitraum
- 8.2 Die Liquidationsbesteuerung
- 8.2.1 Abwicklungsanfangsvermögen
- 8.2.2 Abwicklungsendvermögen
- 8.3 Ermittlung des Liquidationsgewinns
- 9 Besteuerungsverfahren
- 9.1 Körperschaftsteuererklärung
- 9.1.1 Abgabeverpflichtung und Abgabefristen
- 9.1.2 Vordrucke und Anlagen
- 9.2 Vorauszahlungen
- 9.3 Körperschaftsteuerbescheid
- 139–204 Teil B: Gewerbesteuer 139–204
- 1 Steuerberechtigter
- 1.1 Verfahren bei Festsetzung der Gewerbesteuer
- 1.2 Zuständigkeiten Finanzamt – Gemeinde
- 2 Steuergegenstand
- 2.1 Stehender Gewerbebetrieb
- 2.2 Inlandsbezug
- 2.3 Steuerbefreiungen
- 2.4 Beginn und Ende der Steuerpflicht
- 2.4.1 Einzelgewerbetreibende und Personengesellschaften
- 2.4.2 Kapitalgesellschaften
- 3 Ermittlung der Gewerbesteuer
- 3.1 Besteuerungsgrundlage
- 3.2 Steuermessbetrag
- 3.2.1 Freibetrag
- 3.2.2 Hebesatz
- 3.3 Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrags
- 3.3.1 Anwendungsbereich
- 3.3.2 Zerlegungsmaßstab
- 4 Ermittlung des Gewerbeertrags
- 4.1 Ausgangsgröße
- 4.2 Hinzurechnungen
- 4.2.1 § 8 Nr. 1 GewStG – Finanzierungsentgelte
- 4.2.2 § 8 Nr. 4 GewStG – Gewinnanteile persönlich haftender Gesellschafter
- 4.2.3 § 8 Nr. 5 GewStG – Beteiligungserträge
- 4.2.4 § 8 Nr. 8 GewStG – Verlustanteile aus Beteiligungen an Personengesellschaften
- 4.2.5 § 8 Nr. 9 GewStG – Zuwendungen
- 4.2.6 § 8 Nr. 10 GewStG – Ausschüttungsbedingte Teilwertabschreibungen
- 4.2.7 § 8 Nr. 12 GewStG – Ausländische Steuern
- 4.3 Kürzungen
- 4.3.1 § 9 Nr. 1 GewStG – Kürzung für inländischen Grundbesitz
- 4.3.2 § 9 Nr. 2 GewStG – Gewinnanteile aus Beteiligungen an Personengesellschaften
- 4.3.3 § 9 Nr. 2a GewStG – Beteiligungserträge
- 4.3.4 § 9 Nr. 2b GewStG – Gewinnanteile persönlich haftender Gesellschafter einer KGaA
- 4.3.5 § 9 Nr. 3 GewStG – Ausländische Betriebsstätten
- 4.3.6 § 9 Nr. 5 GewStG – Zuwendungen
- 4.3.7 § 9 Nr. 7 GewStG – Gewinne aus Anteilen an ausländischen Kapitalgesellschaften
- 4.3.8 § 9 Nr. 8 GewStG – Kürzung aufgrund von DBA
- 5 Gewerbeverluste
- 5.1 Einzelunternehmen
- 5.1.1 Unternehmensidentität
- 5.1.2 Unternehmeridentität
- 5.2 Personengesellschaften
- 5.2.1 Unternehmensidentität
- 5.2.2 Unternehmeridentität
- 5.3 Kapitalgesellschaften
- 6 Organschaft
- 6.1 Voraussetzungen
- 6.1.1 Organträger
- 6.1.2 Organgesellschaften
- 6.1.3 Finanzielle Eingliederung
- 6.1.4 Gewinnabführungsvertrag
- 6.2 Ermittlung der Gewerbesteuer bei Organschaft
- 7 Besteuerungsverfahren
- 7.1 Gewerbesteuererklärung
- 7.1.1 Abgabeverpflichtung und Abgabefristen
- 7.1.2 Vordrucke und Anlagen
- 7.2 Gewerbesteuermessbescheid
- 7.3 Gewerbesteuerbescheid
- 7.4 Vorauszahlungen
- 8 Anrechnung der Gewerbesteuer
- 205–210 Glossar 205–210
- 211–213 Stichwortregister 211–213
