#steuernkompakt Mitarbeiterentsendung
Für Onboarding - Schnelleinstieg - Fortbildung
Zusammenfassung
Die Autoren und Autorinnen vermitteln smart & fokussiert einen rechtsgebietsübergreifenden Einstieg in das Thema Mitarbeiterentsendung:
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Steuerrecht
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Arbeitsrecht
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Sozialversicherungsrecht
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Aufenthaltsrecht
Darüber hinaus geben sie Praxistipps zu Gestaltungsmöglichkeiten und Hinweise auf die Auswirkungen des Brexits und der COVID-19-Pandemie.
Viele Beispielen, Grafiken und Übersichten ermöglichen den schnellen Praxistransfer.
Perfekt beim Onboarding, in der Fortbildung und als Schnelleinstieg für Steuerprofis in ein nicht geläufiges Rechtsgebiet.
- Kapitel Ausklappen | EinklappenSeiten
- 1–18 Titelei/Inhaltsverzeichnis 1–18
- 19–54 1 Global Mobility Management 19–54
- 1.1 Vom Randthema in HR zum eigenständigen Bereich mit signifikantem Beitrag zum Geschäftserfolg
- 1.2 Diversifizierung von Entsendetypen
- 1.2.1 Übersicht Entsendetypen
- 1.2.2 Erwartungen an zukünftige Entwicklungen
- 1.2.2.1 Anwachsen und Differenzierung innerhalb der Business Traveller Population
- 1.2.2.2 Grenzüberschreitendes Homeoffice
- 1.3 Exkurs: Grenzüberschreitendes Recruiting
- 1.3.1 Notwendige zu beachtende Punkte
- 1.3.2 Definition Leistungspakete für International Hires
- 1.4 Auswahl der adäquaten Policy
- 1.4.1 Policy-Modelle
- 1.4.1.1 Klassische Entsenderichtlinie
- 1.4.1.2 Core-Flex-Ansatz
- 1.4.1.3 Cafeteria-Modell
- 1.4.1.4 Business-Traveller-Vorgaben
- 1.4.1.5 Grenzüberschreitendes Homeoffice
- 1.4.2 Kostenaspekte im Rahmen der Policy-Auswahl
- 1.4.3 Blickwinkel Employee Experience
- 1.5 Prozesse und Abwicklungsmodelle
- 1.5.1 Provider-Nutzung
- 1.5.2 Outsourcing von Leistungen an externe Provider
- 1.5.2.1 Definition der Leistungen
- 1.5.2.2 Installation eines Providers
- 1.5.2.3 Vorbereitung der Ausschreibung
- 1.5.2.4 Durchführung der Ausschreibung
- 1.5.2.5 Transition neuer Provider
- 1.5.3 Provider-Management
- 1.5.3.1 Unternehmensinternes Provider-Controlling
- 1.5.3.2 Singulärer Provider vs. diverse Provider
- 1.5.4 Provider-Wechsel aufgrund von Audit Rotation
- 1.5.5 Technologiegestützte Prozesse
- 1.6 Mobility-Projektmanagement
- 1.6.1 Erwartungsmanagement der internen Stakeholder durch HR-/Global-Mobility-Team
- 1.6.2 Projektphasen – von reaktiven Mobility-Maßnahmen hin zum integralen Bestandteil einer Projektplanung
- 1.6.3 Mobility Compliance
- 1.7 Kostenmanagement: Weiterbelastung bzw. Zuordnung von (Provider-)Kosten und mehr
- 1.7.1 Notwendige Kosten einer Entsendung
- 1.7.2 Kostenplanung
- 1.7.3 Providerkosten
- 1.8 Trends und zukünftige Herausforderungen
- 1.8.1 Externe Compliance-Vorgaben wie die EU-Entsenderichtlinie
- 1.8.2 Weiterhin bestehende Notwendigkeit der physischen Entsendung trotz digitalisierter Alternativen
- 1.8.3 »Sustainability« im Expatriate Management
- 55–72 2 Arbeitsrecht 55–72
- 2.1 Arten der Entsendung
- 2.2 Vertragliche Gestaltungsmöglichkeiten
- 2.3 Anzuwendendes Recht
- 2.4 Mindestvertragsinhalt
- 2.5 Entsendung aufgrund von Versetzungsklauseln
- 2.6 Beendigung des Arbeitsverhältnisses und Anwendbarkeit des Kündigungsschutzgesetzes
- 2.7 Mitbestimmung des Betriebsrats
- 2.8 Auslandseinsatz in Form der Arbeitnehmerüberlassung
- 2.9 Typische Aspekte in der betrieblichen Praxis
- 2.10 Auswirkungen der reformierten Entsenderichtlinie
- 2.11 Einbettung von Entsendungen in eine internationale Matrixorganisation
- 73–90 3 Immigration 73–90
- 3.1 Einleitung
- 3.2 Begrifflichkeiten
- 3.2.1 Arbeitserlaubnis in der Abgrenzung zur Aufenthaltserlaubnis
- 3.2.2 Aufenthaltstitel
- 3.2.3 Vorabzustimmung
- 3.3 Internationaler Personalaustausch (§ 19c Abs. 1 AufenthG in Verbindung mit § 10 BeschV)
- 3.3.1 Neuerungen durch das FEG
- 3.3.2 Abgrenzung zur ICT-Karte
- 3.4 Beschäftigung bestimmter Staatsangehöriger (§ 19c Abs. 1 AufenthG i. V. m. § 26 Abs. 1 BeschV)
- 3.5 Titel basierend auf der ICT-Richtlinie (RL 2014/66/EU)
- 3.5.1 ICT-Karte (§ 19 AufenthG, § 10a BeschV)
- 3.5.2 Mobile ICT-Karte (§ 19b AufenthG)
- 3.5.3 Kurzfristige Mobilität für unternehmensintern transferierte Arbeitnehmer (§ 19a AufenthG)
- 3.6 Sonstige mögliche Grundlagen
- 3.7 Entsendungen und der Brexit
- 3.7.1 Briten mit Neueinreise nach dem 01.01.2021
- 3.7.2 Briten, die schon vor dem 01.01.2021 in Deutschland gewohnt haben
- 3.8 Entsendungen und die COVID-19-Pandemie
- 3.8.1 Einreise aus bestimmten Gebieten
- 3.8.2 Wirtschaftliche Notwendigkeit der Einreise
- 3.8.3 Geimpfte Personen
- 3.8.4 Einteilung der Risikogebiete
- 3.8.5 Sonderrolle China
- 3.8.6 Grenzpendler
- 3.9 Verlängerung der Entsendung
- 3.10 Lokalisierung
- 3.11 Niederlassungserlaubnis
- 91–112 4 Sozialversicherung 91–112
- 4.1 Entsendungen in das vertragslose Ausland
- 4.1.1 Territorialitätsprinzip
- 4.1.2 Ausstrahlung
- 4.1.2.1 Entsendung ins Ausland
- 4.1.2.2 Fortbestehendes Beschäftigungsverhältnis
- 4.1.2.3 Besonderheiten bei Entsendungen innerhalb verbundener Unternehmen
- 4.1.2.4 Zeitliche Befristung
- 4.1.2.5 Unterbrechung und Beendigung
- 4.1.3 Einstrahlung
- 4.2 Entsendung innerhalb der EU
- 4.2.1 Grundsätze
- 4.2.2 Entsendung
- 4.2.2.1 Entsendender Arbeitgeber
- 4.2.2.2 Arbeitsrechtliche Bindung
- 4.2.2.3 Weitergeltung der Rechtsvorschriften des Entsendestaates
- 4.2.2.4 Zeitliche Befristung
- 4.2.2.5 Nachweis über das anzuwendende Sozialversicherungsrecht (A1-Bescheinigung)
- 4.2.2.6 Homeoffice-Tätigkeit
- 4.2.3 Tätigkeiten in mehreren Mitgliedstaaten
- 4.2.4 Ausnahmevereinbarung
- 4.2.5 Brexit
- 4.3 Bilaterale Sozialversicherungsabkommen
- 4.3.1 Grundsätze
- 4.3.2 Ausnahmevereinbarung
- 4.4 Möglichkeiten der freiwilligen Weiterversicherung
- 4.4.1 Kranken- und Pflegeversicherung
- 4.4.2 Rentenversicherung
- 4.4.3 Arbeitslosenversicherung
- 4.4.4 Gesetzliche Unfallversicherung
- 113–144 5 Lohn- und Gehaltsabrechnungen 113–144
- 5.1 Persönliche Steuerpflicht
- 5.1.1 Unbeschränkte Einkommensteuerpflicht
- 5.1.2 Beschränkte Einkommensteuerpflicht
- 5.1.3 Sonderformen
- 5.2 Sachliche Steuerpflicht
- 5.2.1 Exkurs: Reisekosten, Umzugskosten und Mehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung
- 5.2.2 Umfang der Steuerpflicht in Deutschland
- 5.3 Doppelbesteuerungsabkommen
- 5.3.1 Persönlicher Geltungsbereich
- 5.3.2 Sachlicher Geltungsbereich
- 5.3.3 Räumlicher Geltungsbereich
- 5.3.4 Zuweisungsartikel
- 5.3.5 Methodenartikel
- 5.4 Nationale Regelungen
- 5.5 Auslandstätigkeitserlass
- 5.6 Inländischer Arbeitgeber
- 5.7 Nationale Besonderheiten
- 5.7.1 Rückfallklauseln
- 5.7.2 Progressionsvorbehalt
- 5.7.3 Verfahrensvorschriften
- 145–168 6 Sonderformen der Vergütung 145–168
- 6.1 Abfindungen (inklusive »Garden Leave«)
- 6.1.1 Besteuerung von Abfindungen nach dem EStG
- 6.1.2 Besteuerung von Abfindungen nach den DBA
- 6.1.3 Vergütungen während der Freistellungsphase (»Garden Leave«)
- 6.2 Aktienoptionen und vergleichbare LTIPs
- 6.3 Antrittsgelder (»Signing Boni«)
- 6.4 Arbeitszeitkonten (»Deferred Compensation«)
- 6.5 Nettolohnvereinbarungen
- 6.6 Zahlungen für Wettbewerbsverbote
- 6.7 Zukunftssicherungsleistungen
- 6.7.1 Sozialversicherungsleistungen
- 6.7.2 Private Altersvorsorge
- 6.7.3 Betriebliche Altersversorgung (»Pensions«)
- 169–196 7 Betriebsstätten und Transfer Pricing 169–196
- 7.1 Transfer Pricing bei Mitarbeiterentsendungen
- 7.1.1 Deutsche Perspektive
- 7.1.2 OECD-Perspektive
- 7.2 Risikofelder
- 7.2.1 Betriebsstättenrisiken
- 7.2.1.1 Konsequenzen der Betriebsstättenentstehung
- 7.2.1.2 Betriebsstätte als feste Geschäftseinrichtung
- 7.2.1.3 Vertreterbetriebsstätte
- 7.2.1.4 Dienstleistungsbetriebsstätte
- 7.2.1.5 Auslöser der Betriebsstättenbegründung in der Praxis
- 7.2.2 Entsendung von Geschäftsführern
- 7.2.3 Homeoffice
- 7.2.4 Matrixorganisation
- 7.2.5 Globale Krisen
- 197–200 Literatur 197–200
- 201–208 Glossar 201–208
- 209–212 Stichwortverzeichnis 209–212
