Grundzüge des Steuerrechts
Alle wichtigen Steuerarten, Internationales Steuerrecht, Verfahrensrecht
Zusammenfassung
Zum Werk Dieses Buch bietet einen systematischen Überblick über das gesamte deutsche Steuerrecht. Es stellt das Steuerrecht klar, verständlich und nachvollziehbar dar. Zahlreiche Beispiele und praktische Hinweise veranschaulichen die jeweiligen Ausführungen. Auch steuerlich Unerfahrene können sich damit binnen kurzer Zeit in das Steuerrecht einlesen und dessen Grundstrukturen verstehen. Das Buch behandelt in knapper Form die besonders wichtigen Unternehmenssteuerarten:
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Einkommensteuer
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Körperschaftsteuer
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Gewerbesteuer
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Umsatzsteuer
Erläutert werden ferner die
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Grunderwerbsteuer
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Erbschaft-/Schenkungsteuer
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Grundsteuer
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Bewertungsgesetz
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Verfahrensrecht
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Steuerstrafrecht
Auch das immer bedeutender werdenden internationale Steuerrecht wird in den Blick gerückt. In Sonderkapiteln werden zudem Rechtsformwahl und Übertragungen erklärt. Vorteile auf einen Blick
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schneller und systematischer Überblick über alle wichtigen Steuerarten
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internationales Steuerrecht im Fokus
Zur Neuauflage In der 16. Auflage haben die Autoren eine komplette Aktualisierung vorgenommen und neben dem JStG 2022 auch sämtliche weitere Gesetzesänderungen aufgenommen und eingearbeitet. Anschauliche Beispiele ergänzen die Ausgabe. Zielgruppe Für Anwaltschaft, Firmen und Geschäftsführung sowie Studierende der juristischen und wirtschaftswissenschaftlichen Fakultäten und Referendarinnen und Referendare.
- Kapitel Ausklappen | EinklappenSeiten
- I–XXII Titelei/Inhaltsverzeichnis I–XXII
- 1–9 1. Kapitel: Steuerrechtsordnung 1–9
- 1–6 1. Rechtliche Struktur 1–6
- a) Formelle Gesetze
- aa) Verfassungsrecht
- bb) Einfaches Gesetzesrecht
- b) Rechtsverordnungen und kommunale Satzungen
- c) Verwaltungsvorschriften
- d) Entscheidungen von Gerichten
- e) Wechselwirkung von Gesetzgeber, Finanzverwaltung und Gerichten
- 6–9 2. Das System der Steuerarten 6–9
- a) Personen- und Realsteuern
- b) Direkte und indirekte Steuern
- c) Ertrag- und Substanzsteuern
- d) Verkehr- und Besitzsteuern
- e) Entstehungs- und Verwendungssteuern
- f) Periodische und aperiodische Steuern
- g) Unternehmensteuerrecht im System der Steuerarten
- 9–197 2. Kapitel: Steuerarten/Unternehmensteuerrecht 9–197
- 9–86 1. Einkommensteuer 9–86
- a) System und Aufbau des EStG
- aa) Verhältnis der Einkommensteuer zu anderen Steuerarten
- bb) Aufbau des Gesetzes
- cc) Jahressteuerprinzip, Ermittlungs- und Veranlagungszeitraum
- dd) Abgrenzung zur steuerlichen Privatsphäre
- b) Persönliche Steuerpflicht
- aa) Unbeschränkte Steuerpflicht
- bb) Beschränkte Steuerpflicht
- c) Sachliche Steuerpflicht: Überblick über das steuerliche Einkommen
- aa) Einkunftsarten und Einkommen
- bb) Einkünfteerzielungsabsicht und Liebhaberei
- d) Berücksichtigung steuerlicher Verluste
- aa) Horizontale und vertikale Verlustverrechnung
- bb) Verlustabzug
- e) Sachliche Steuerbefreiungen
- f) Einkünfteermittlungsmethoden
- aa) Überschussermittlung
- bb) Gewinnermittlung
- cc) Exkurs: Gewinnermittlung bei Handelsschiffen, sog. Tonnagesteuer
- g) Bilanzsteuerrecht
- aa) Betriebsvermögensvergleich und Maßgeblichkeitsprinzip
- bb) Handelsrechtliche Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung
- cc) Doppelte Buchführung
- dd) Entnahmen und Einlagen
- ee) Bilanzsteuerrecht im engeren Sinne: die Steuerbilanz
- ff) Betriebsvermögenseigenschaft
- h) Einkunftsarten
- aa) Einkünfte aus Gewerbebetrieb
- bb) Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
- cc) Einkünfte aus selbstständiger Arbeit
- dd) Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit
- ee) Einkünfte aus Kapitalvermögen
- ff) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
- gg) Sonstige Einkünfte
- i) Ermittlung der Einkommensteuer
- aa) Steuertarif
- bb) Thesaurierungsbegünstigung für Personenunternehmen
- cc) Steuerermäßigungen
- dd) Solidaritätszuschlag
- j) Steuererhebung
- 86–121 2. Körperschaftsteuer 86–121
- a) System und Aufbau des KStG
- aa) Verhältnis der Körperschaftsteuer zu anderen Steuerarten
- bb) Aufbau des Gesetzes
- cc) Jahressteuerprinzip, Ermittlungs- und Veranlagungszeitraum
- b) Persönliche Steuerpflicht
- aa) Unbeschränkte Steuerpflicht
- bb) Option zur Körperschaftsbesteuerung
- cc) Beschränkte Steuerpflicht
- dd) Steuerbefreiungen
- ee) Besteuerung gemeinnütziger, mildtätiger oder kirchlicher Körperschaften
- c) Sachliche Steuerpflicht: Überblick über das steuerliche Einkommen
- aa) System der Ermittlung des Einkommens
- bb) Gewinnausschüttungen
- cc) Verdeckte Gewinnausschüttung (vGA)
- dd) Zinsschranke
- d) Berücksichtigung steuerlicher Verluste (sog. Mantelkauf)
- e) Anteilseignerbesteuerung
- aa) Dividendenbesteuerung
- bb) Besteuerung des Veräußerungsgewinns
- cc) Investmentsteuergesetz
- f) Exkurs: Konzernsteuerrecht, Organschaft
- g) Steuertarif
- h) Solidaritätszuschlag
- i) Veranlagung und Erhebung
- 121–132 3. Gewerbesteuer 121–132
- a) System und Aufbau des GewStG
- aa) Grundlagen der GewSt
- bb) Aufbau des Gesetzes
- cc) Begriff des Erhebungszeitraums
- b) Persönliche Steuerpflicht
- aa) Steuerschuldner
- bb) Steuerbefreiungen
- c) Sachliche Steuerpflicht
- aa) Gewerbliche Einkünfte
- bb) Gewerbesteuerliche Modifikationen, Hinzurechnungen und Kürzungen
- cc) Veräußerungs- und Aufgabegewinne
- d) Berücksichtigung steuerlicher Verluste
- e) Steuermessbetrag
- f) Entstehung, Festsetzung und Erhebung
- g) Zerlegung
- h) Anrechnung der GewSt auf die ESt
- 132–139 4. Exkurs 1: Rechtsformwahl 132–139
- a) Kriterien der Rechtsformwahl
- b) Steuerbelastungsvergleich (Beispiel)
- 139–153 5. Exkurs 2: Übertragungen 139–153
- a) Überblick
- b) Entgeltliche Übertragungen
- c) Unentgeltliche Übertragungen
- 153–169 6. Umsatzsteuer 153–169
- a) System und Aufbau des UStG
- aa) Verhältnis der Umsatzsteuer zu anderen Steuerarten
- bb) Aufbau des Gesetzes
- cc) Räumlicher Geltungsbereich
- dd) System der Allphasen-Netto-Umsatzsteuer mit Vorsteuerabzug
- b) Persönliche Steuerpflicht
- c) Sachliche Steuerpflicht
- aa) Lieferungen und sonstige Leistungen im Inland
- bb) Innergemeinschaftlicher Erwerb
- cc) Steuerbefreiungen
- dd) Option zur Steuerpflicht
- ee) Bemessungsgrundlage
- d) Steuersatz
- e) Entstehen und Anmeldung der Steuer
- f) Vorsteuerabzug und Rechnung
- g) Besteuerungsverfahren
- 169–177 7. Grunderwerbsteuer 169–177
- a) System und Aufbau des GrEStG
- b) Persönliche Steuerpflicht
- c) Sachliche Steuerpflicht
- aa) Erwerbsvorgänge
- bb) Grundstücksbegriff und sachliche Steuerbefreiungen
- cc) Besondere Steuerbefreiungen bei Personengesellschaften
- dd) Konzernbefreiungsklausel
- ee) Bemessungsgrundlage
- d) Steuertarif
- e) Besteuerungsverfahren
- 177–188 8. Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer 177–188
- a) System und Aufbau des ErbStG
- aa) Verhältnis der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer zu anderen Steuerarten
- bb) Aufbau des Gesetzes
- b) Persönliche Steuerpflicht
- aa) Unbeschränkte Steuerpflicht
- bb) Beschränkte Steuerpflicht
- c) Sachliche Steuerpflicht
- aa) Steuertatbestände
- bb) Sachliche Steuerbefreiungen
- cc) Entstehen
- dd) Wertermittlung
- d) Steuerermittlung
- aa) Steuerklassen
- bb) Persönliche Freibeträge
- cc) Steuersatz
- dd) Berücksichtigung früherer Erwerbe
- 188–197 9. Grundsteuer 188–197
- a) System und Aufbau des GrStG
- aa) Grundlagen der Grundsteuer
- bb) Aufbau des Gesetzes
- b) Persönliche Steuerpflicht
- aa) Steuerschuldnerschaft und Haftung
- bb) Steuerbefreiungen
- c) Sachliche Steuerpflicht
- d) Steuerermittlung und -erhebung
- e) Grundsteuerreform
- 197–227 3. Kapitel: Internationales Steuerrecht 197–227
- 197–205 1. Ausländische Einkünfte unbeschränkt Steuerpflichtiger 197–205
- a) Vorliegen eines Doppelbesteuerungsabkommens
- aa) OECD-Musterabkommen
- bb) Aufbau und Inhalt von DBA gem. OECD-MA
- cc) Qualifikations- und Zuordnungskonflikte
- dd) Behandlung von Personengesellschaften
- ee) Progressionsvorbehalt
- ff) Änderung von Doppelbesteuerungsabkommen
- b) Nichtvorliegen eines Doppelbesteuerungsabkommens
- 205–211 2. Inländische Einkünfte beschränkt Steuerpflichtiger 205–211
- a) Gegenstand der beschränkten Steuerpflicht
- aa) Einkünfte aus Gewerbebetrieb gem. § 49 Abs. 1 Nr. 2
- bb) Einkünfte aus selbstständiger Arbeit gem. § 49 Abs 1 Nr. 3
- cc) Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit gem. § 49 Abs. 1 Nr. 4
- dd) Einkünfte aus Kapitalvermögen gem. § 49 Abs. 1 Nr. 5
- ee) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung gem. § 49 Abs. 1 Nr. 6
- ff) Sonstige Einkünfte gem. § 49 Abs. 1 Nr. 7
- gg) Isolierende Betrachtungsweise gem. § 49 Abs. 2
- b) Anwendungsbereich der Regelungen des EStG
- c) Besteuerungsverfahren bei beschränkt Steuerpflichtigen
- 211–222 3. Außensteuergesetz 211–222
- a) Internationale Abgrenzung von Besteuerungsgrundlagen
- b) Wohnsitzwechsel in niedrig besteuernde Gebiete
- c) Besteuerung des Vermögenszuwachses bei Beteiligungen nach § 17 EStG
- d) Hinzurechnungsbesteuerung, §§ 7–14
- 222–227 4. Anzeigepflichten bei grenzüberschreitenden Aktivitäten 222–227
- a) Anzeigeverpflichtung bei Erwerb und Veräußerung von Auslandseinheiten
- b) Meldepflicht bei grenzüberschreitenden Steuergestaltungen
- c) Meldepflicht für Plattformbetreiber
- 227–265 4. Kapitel: Verfahrensrecht und Steuerstrafrecht 227–265
- 227–256 1. Besteuerungsverfahren 227–256
- a) Allgemeines
- aa) Verfahrensgrundsätze
- bb) Verwaltungsakt
- cc) Beteiligte
- b) Verfahren zur Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen
- aa) Verfahrensgrundsätze
- bb) Mitwirkungspflichten
- cc) Schätzung
- dd) Mitwirkungspflichten bei Auslandssachverhalten
- ee) Außenprüfung
- c) Festsetzungsverfahren
- aa) Steuerfestsetzung
- bb) Festsetzungsverjährung
- cc) Bestandskraft
- dd) Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen
- d) Erhebungsverfahren
- aa) Überblick zum Steuerschuldrecht
- bb) Verwirklichung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis
- cc) Erlöschen von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis
- dd) Steuerliche Nebenleistungen
- e) Vollstreckungsverfahren
- 256–261 2. Rechtsbehelfsverfahren 256–261
- a) Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren
- b) Gerichtliches Rechtsbehelfsverfahren
- 261–265 3. Steuerstrafrecht 261–265
- 265–271 Stichwortverzeichnis 265–271
