Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 2: Steuerliche Gewinnermittlung
Zusammenfassung
StB Univ.-Prof. Dr. Dieter Schneeloch, Emeritus und Leiter der Abteilung für Betriebswirtschaftliche Steuerlehre des „Centrum für Steuern und Finanzen (CSF)“ an der FernUniversität in Hagen;
Univ.-Prof. Dr. Stephan Meyering, Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insb. Betriebswirtschaftliche Steuerlehre an der FernUniversität in Hagen;
StB Prof. Dr. habil. Guido Patek, Professor für Rechnungswesen und Steuern an der Hochschule Osnabrück, Fakultät für Management, Kultur und Technik.
Das neue Lehrbuch basiert auf dem in der 6. Auflage erschienenen, von Dieter Schneeloch verfassten Werk „Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, Band 1: Besteuerung“. Die Neukonzeption vertieft und erweitert die in der Vorauflage enthaltenen Ausführungen zum Thema „Steuerbilanzen“. Unter dem allgemeiner gefassten Titel „Steuerliche Gewinnermittlung“ fokussiert dieses Lehrbuch die Inhalte:
- Grundlagen und Arten der steuerlichen Gewinnermittlung
- Grundzüge der Gewinnermittlung mittels Steuerbilanzen (Bestandsvergleich), bestehend aus den allgemeinen Grundsätzen sowie den Grundzügen der Bilanzierung und der Bewertung
- Einnahmen-Überschussrechnung und Wechsel der Gewinnermittlungsart
- Bilanzberichtigung und -änderung, außerbilanzielle Korrekturen, Verstrickung und Entstrickung
- Besonderheiten bei Personen- und Kapitalgesellschaften
- Besteuerung von Renten und Raten im betrieblichen Bereich
Der inhaltliche Schwerpunkt liegt auf der Gewinnermittlung mittels Steuerbilanzen (Bestandsvergleich). Daneben werden die Charakteristika und Besonderheiten der Einnahmen-Überschussrechnung skizziert. Darüber hinaus befasst sich das Lehrbuch mit einer Vielzahl von Besonderheiten, die für ein umfassendes Verständnis der Materie von großer Bedeutung sind. Für die gute Nachvollziehbarkeit sorgen viele Praxisbeispiele, Übungsaufgaben und anschauliche Abbildungen.
Zielgruppe
Studierende der Betriebswirtschaftslehre, der Steuerrechtswissenschaft und der Finanzwissenschaft an Universitäten und Hochschulen, Angehörige steuerberatender Berufe, Unternehmensberater und Juristen sowie Mitarbeiter in der Finanzverwaltung und in Steuerfachabteilungen von Unternehmen.
- Kapitel Ausklappen | EinklappenSeiten
- I–XV Titelei/Inhaltsverzeichnis I–XV
- 1–13 1 Einführung und allgemeiner Überblick 1–13
- 1.1 Einführung
- 1.2 Arten der steuerlichen Gewinnermittlung
- 1.2.1 Überblick
- 1.2.2 Grundlegendes zum Bestandsvergleich und zur Einnahmen-Überschussrechnung
- 1.3 Jahresüberschuss, Steuerbilanzgewinn, steuerlicher Gewinn
- 1.3.1 Überblick
- 1.3.2 Handelsrechtliche Begriffe
- 1.3.3 Steuerbilanzgewinn
- 1.3.4 Steuerlicher Gewinn
- 1.3.5 Gesetzeszwecke der Handels- und der Steuerbilanz
- 1.4 Übermittlung und Darstellung der Gewinnermittlung
- 1.4.1 Einführung
- 1.4.2 Kerntaxonomie
- 14–120 2 Gewinnermittlung mit Hilfe von Steuerbilanzen 14–120
- 2.1 Allgemeine Grundsätze bei der Gewinnermittlung durch Bestandsvergleich
- 2.1.1 Einführung
- 2.1.2 Bilanztheorien und Steuerbilanz
- 2.1.3 Buchführungspflichten
- 2.1.4 Maßgeblichkeitsgrundsatz und Ausnahmen von der Maßgeblichkeit
- 2.1.5 Die Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung
- 2.1.5.1 Bedeutung der GoB für die Steuerbilanz und deren Rechtsnatur
- 2.1.5.2 Allgemeine Grundsätze nach Steuer- und Handelsrecht
- 2.1.5.3 Grundsätze gemäß § 252 HGB
- 2.2 Grundzüge der Bilanzierung
- 2.2.1 Bilanzierungsgegenstände
- 2.2.1.1 Bilanzierungsgegenstände in der Handelsbilanz
- 2.2.1.2 Bilanzierungsgegenstände in der Steuerbilanz und Vergleich mit der Handelsbilanz
- 2.2.1.3 Rechtsprechungsgrundsätze zur Maßgeblichkeit
- 2.2.2 Die Aktivierung von Wirtschaftsgütern
- 2.2.2.1 Begriff des Wirtschaftsgutes bzw. des Vermögensgegenstandes
- 2.2.2.2 Einteilung der Wirtschaftsgüter
- 2.2.2.3 Anlagevermögen
- 2.2.2.4 Umlaufvermögen
- 2.2.3 Passivierung von Verbindlichkeiten und Rückstellungen
- 2.2.3.1 Verbindlichkeiten
- 2.2.3.2 Rückstellungen
- 2.2.4 Rechnungsabgrenzungsposten
- 2.2.5 Steuerfreie Rücklagen
- 2.2.6 Abgrenzung des Betriebsvermögens vom Privatvermögen
- 2.2.7 Zivilrechtlicher und wirtschaftlicher Eigentümer
- 2.3 Grundzüge der Bewertung
- 2.3.1 Maßgeblichkeit der steuerlichen Bewertungsnormen
- 2.3.2 Wertbegriffe
- 2.3.2.1 Überblick
- 2.3.2.2 Handels- und steuerrechtliche Wertbegriffe
- 2.3.2.3 Rein steuerrechtliche Wertbegriffe
- 2.3.2.4 Rein handelsrechtliche Wertbegriffe
- 2.3.3 Bewertung des Anlage- und des Umlaufvermögens
- 2.3.3.1 Vorbemerkungen
- 2.3.3.2 Abnutzbares Anlagevermögen
- 2.3.3.3 Nicht abnutzbares Anlagevermögen
- 2.3.3.4 Umlaufvermögen
- 2.3.3.5 Steuerliche Abschreibungen und deren Auswirkungen auf den Wertansatz der Aktivposten
- 2.3.4 Bewertung von Verbindlichkeiten und Rückstellungen
- 2.3.4.1 Verbindlichkeiten
- 2.3.4.2 Rückstellungen
- 2.3.5 Bewertung von Rechnungsabgrenzungsposten
- 2.3.6 Bewertung erfolgsneutraler Eigenkapitalveränderungen und steuerfreier Rücklagen
- 2.3.6.1 Vorbemerkung
- 2.3.6.2 Entnahmen und Einlagen
- 2.3.6.3 Steuerfreie Rücklagen
- 2.3.7 Besonderheiten im Rahmen ausgewählter Bewertungssituationen
- 2.3.7.1 Eröffnung und Erwerb eines Betriebs
- 2.3.7.2 Überführung und Übertragung einzelner Wirtschaftsgüter in ein Betriebsvermögen und Tausch
- 2.4 Aufgaben
- 121–132 3 Einnahmen-Überschussrechnung und Wechsel der Gewinnermittlungsart 121–132
- 3.1 Einführung
- 3.2 Einnahmen-Überschussrechnung
- 3.2.1 Grundzüge
- 3.2.2 Durchbrechungen des Zu- und Abflussprinzips
- 3.2.2.1 Durchbrechungen nach § 11 EStG
- 3.2.2.2 Durchbrechungen nach § 4 Abs. 3 EStG
- 3.3 Wechsel der Gewinnermittlungsart
- 3.3.1 Problemstellung
- 3.3.2 Wechsel von der Einnahmen-Überschussrechnung zum Bestandsvergleich
- 3.3.2.1 Erstellung der Eröffnungsbilanz
- 3.3.2.2 Gewinnkorrekturen als Folge der Erfassung von Aktiva in der Eröffnungsbilanz
- 3.3.2.3 Gewinnkorrekturen als Folge der Erfassung von Schulden in der Eröffnungsbilanz
- 3.3.3 Wechsel vom Bestandsvergleich zur Einnahmen-Überschussrechnung
- 3.3.4 Zusammenballung von Einkünften
- 3.3.5 Aufgabe
- 133–196 4 Besondere Problembereiche der steuerlichen Gewinnermittlung 133–196
- 4.1 Überblick
- 4.2 Berichtigung und Änderung einer Steuerbilanz
- 4.3 Außerbilanzielle Korrekturen
- 4.4 Ent- und Verstrickung stiller Reserven
- 4.4.1 Überblick
- 4.4.2 Entstrickung
- 4.4.3 Ausgleichsposten gem. § 4g EStG
- 4.4.4 Verstrickung
- 4.5 Personengesellschaften
- 4.5.1 Einordnung
- 4.5.2 Gewerbliche Einkünfte der Mitunternehmer
- 4.5.3 Steuerliches Betriebsvermögen
- 4.5.3.1 Überblick
- 4.5.3.2 Gesellschaftsvermögen
- 4.5.3.3 Wertkorrekturen zum Gesellschaftsvermögen (Ergänzungsbilanzen)
- 4.5.3.4 Sonderbetriebsvermögen
- 4.5.4 Sonderbetriebseinnahmen und -ausgaben
- 4.5.4.1 Allgemeines
- 4.5.4.2 Sonderbetriebseinnahmen
- 4.5.4.3 Sonderbetriebsausgaben
- 4.5.5 Gesamtgewinn einer Mitunternehmerschaft
- 4.5.6 Steuerliche Gewinnverteilung
- 4.5.7 Besonderheiten bei der Buchführung und bei Verlusten
- 4.5.7.1 Überblick
- 4.5.7.2 Kapitalkonten
- 4.5.7.3 Verluste
- 4.5.8 Gründung einer Personengesellschaft und Veräußerung von Mitunternehmeranteilen
- 4.5.9 Besonderheiten bei Familienpersonengesellschaften
- 4.5.10 Aufgaben
- 4.6 Kapitalgesellschaften
- 4.7 Betriebliche Renten und Raten
- 4.7.1 Überblick
- 4.7.2 Systematisierung wiederkehrender Zahlungen
- 4.7.2.1 Einordnung
- 4.7.2.2 Systematisierung nach der Erscheinungsform
- 4.7.2.3 Systematisierung nach dem wirtschaftlichen Zusammenhang
- 4.7.2.4 Systematisierung nach dem Rechtsgrund
- 4.7.3 Besteuerung betrieblicher Veräußerungsrenten
- 4.7.3.1 Begriff und Abgrenzung
- 4.7.3.2 Leibrenten
- 4.7.3.3 Zeitrenten
- 4.7.3.4 Mischfälle
- 4.7.4 Besteuerung von Raten im betrieblichen Bereich
- 4.7.5 Besteuerung betrieblicher Versorgungs-, Schadens- und Unfallrenten
- 4.7.6 Aufgaben
- 197–218 5 Lösungen zu den Aufgaben 197–218
- 5.1 Lösungen zu Gliederungspunkt 2
- 5.2 Lösungen zu Gliederungspunkt 3
- 5.3 Lösungen zu Gliederungspunkt 4
- 219–228 Literaturverzeichnis 219–228
- 229–234 Stichwortverzeichnis 229–234
- 235–235 Impressum 235–235
