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Stichwortverzeichnis in:

Carl-Christian Freidank

Unternehmensüberwachung, page 482 - 505

Die Grundlagen betriebswirtschaftlicher Kontrolle, Prüfung und Aufsicht

1. Edition 2012, ISBN print: 978-3-8006-3710-2, ISBN online: 978-3-8006-4612-8, https://doi.org/10.15358/9783800646128_482

Series: Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Bibliographic information
Stichwortverzeichnis A Abfindungsbericht 368 Abfindungswerte 365, 369 Abhängigkeitsbericht – Aufgaben 319, 346–347 – Aufstellung 347 – Einzelfallprüfungen 348 – Inhalt 319 – Nachteilsausgleich 319, 322, 347 – Prüfung 319, 323, 347–349, 383 – Prüfungsbericht 348–349 – Schadensersatzansprüche 382 – Sonderprüfung nach § 315 AktG 349, 382–384 – Systemprüfung 348 – Vermerk 348 – Zwischenprüfung 348 Absatzgenossenschaften 184 Abschlussprüfer (AP) – Aufgaben 248, 314, 319–320, 322, 325–327, 332, 347 – Auskunftsrechte 268–269, 336, 374, 376 – Befangenheit 253 – Bereicherungs- oder Schädigungsabsicht 265 – Berichterstattung 255, 260–264, 272 – Berichtspflicht 265, 343–344, 346 – Berufshaftpflichtversicherung 267, 346 – Einzelabschluss 253 – Ersatzprüfer 264 – Freiheits- und Geldstrafen 265, 346 – Geheimhaltungspflicht 265, 346 – Haftung 264, 346 – Honorar 183, 254, 300, 341 – Konzernabschlussprüfer 318–319 – Kündigung 253 – ordnungswidriges Verhalten 265–266 – Prüfungsauftrag und -vertrag 253–254 – Prüfungsgesellschaften 250, 333 – Prüfungsverbände 150, 184–186 – Redepflicht 260, 314 – vereidigter Buchprüfer (vBP) 149, 152, 250 – Vorlagepflichten 255, 336 – Wahl und Bestellung 251–253, 333 – Wegfall 253 – Wirtschaftsprüfer (WP) 250, 333 Abschlussprüferaufsicht 30, 163–164 Abspaltung 390 Abstimmungsprüfung 130, 337 Abweichungen – Analyse 90–91 – Arten 91–92, 96, 103–104, 111, 130–131, 212, 216 – Auswertung 49 – Auswertungsabweichungen 92, 219 – behebbare 218 – Beschaffungs-Preisabweichungen 96–98, 102, 111 – Beschäftigungsabweichungen 96–101, 103, 109 – echte Beschäftigungsabweichungen 97–98, 101 – Einflussgrößen 49, 110, 111–114 – Gesamtabweichung 96, 110–111, 114 – höheren Grades 92, 109–115 – Intensitätsabweichungen 97, 100 – Interdependenzen 109 – intervallfixer Kosten 98 – Ist-Soll 110–112 – kontrollbedürftige 49 – Mengenabweichungen 102, 106, 111 – Messung 128, 130 – Mischabweichungen 111–114 – Planungsabweichungen 91–92, 218 – Preisabweichungen 110–113 – Qualitätsabweichungen 97 460 ¢ Stichwortverzeichnis – Realisierungsabweichungen 91–92, 216 – Restabweichungen 100, 115 – Rezeptabweichungen 100 – Soll-Ist 12, 96, 108, 130, 145, 212, 281 – steuerrechtliche 295 – systematische 49, 92–93 – unbehebbare 218 – Ursachen 92, 212, 214 – Verbrauchsabweichungen 96–98, 100, 101, 103–107, 110–114 – Verfahrensabweichungen 97, 100 – Wertabweichungen 106 – zufallsbedingte 49, 92–93 Abweichungsanalyse – Begriff 5, 90 – im Rahmen der Prüfung 212, 216, 281–282 – kumulative, differenzierte 109–114 – kumulative, einfache 109–114 – Methoden 110, 132–133 Abwickler 363 Abwicklungsbilanz 363–365 Abwicklungsprüfung – Handelsregisterlöschung 365 – Konsequenzen bei Prüfungsmängeln 364 – Objekte 364 – Prüferbestellung 364 – Registerprüfung 365 – Subjekte 364 – Vermerk 364 – Ziele 363 Accounting Gap 31–32 Activity-Based-Management 82 Advisory Services 179 Akkreditierung 155 Aktivierungsgebote 377 allgemeine Sonderprüfungen (SP) – BaFin 375 – Beschwerdeentscheidung 371 – Erläuterungsbericht 374 – Ersatzansprüche 371, 374 – Objekte 372–373 – Prüferbestellung 370–371 – Prüferhaftung 372 – Publizitätsregelungen 374–375 – Schlusserklärung 375 – Sonderprüfungsvertrag 372 – Subjekte 371–372 – Ziele 370–371 Angemessenheit der Barabfindung 365 Angemessenheit des Umtauschverhältnisses 387 Anlage zur Bilanz 248 Anlagenintensität 286 Anlagewagnis 66 Anlassprüfung 26, 194 anlassunabhängige Sonderuntersuchungen 163, 173 Anlegerschutz 408 Anrechenbarkeit von Studienleistungen 156–157 Anreiz-(Incentive-)Systeme 41 Anreizmaßstäbe 88 Antragsgründe, sonstige 253 Arbeitskreise des IDW 166 Arbeitspapiere 142, 212, 218, 316–317, 337, 407 assoziiertes Unternehmen 320, 336 Assurance 171, 179 asymmetrische Informationsverteilung 9, 134, 136 Audit Command Language (ACL) 283 Audit Committee 25, 62 Audit Risk 144, 289 Aufbauprüfung 316 Aufdeckung krimineller Handlungen 373 Aufdeckungsprüfungen 138–139 Aufsicht – Abgrenzung 16 – Abschlussprüferaufsicht 30 – Abschlussprüferaufsichtskommission (APAK) 164 – Bankenaufsicht 21, 191–192 – Begriff 14–16 – Behörden 185–186, 230–231, 234 – Berufsaufsicht 27, 163–164, 173 – Bundesbank 193–194 – Fachaufsicht 191 Stichwortverzeichnis ¢ 461 – Grundsätze ordnungsmäßiger Unternehmensaufsicht (GoUA) 32 – Rechtsaufsicht 191 – Staatsaufsicht 163, 225 – Struktur 27 – System 42 – Versicherungsaufsicht 27 – Wertpapieraufsicht 27 – Zulassungsstelle 229–230 Aufsichtsrat (AR) – Abgrenzung 16, 24–25 – Aufgaben 16, 29, 62–64, 209, 312, 314, 350–351, 406, 408 – Berichterstattung 255–256, 262, 348–349, 351 – Bezüge 300, 341, 411 – Bilanzsitzung 272, 351 – Billigung des Jahresabschlusses 255, 257–259 – Billigung des Konzernabschlusses 351 – Ersatzansprüche 371, 409 – Erteilung des Prüfungsauftrags 251, 333, 343 – Feststellung des Jahresabschlusses 257–259 – Financial Expert 351 – Genossenschaften 184 – Haftung 409 – Informations- und Auskunftspflichten 376 – Prüfungsausschuss 23, 25, 36, 63, 121, 209, 272, 351 – Qualifikation 350–351 – Stellungnahme zum Prüfungsergebnis des Abschlussprüfers (AP) 255, 262, 348–349, 351 – Tantiemen 293 – Vergütungsprüfung 408–411 – Vorlage des Prüfungsberichts 262, 351 Aufspaltung 390 Auftraggeberhaftung 264 Aufwands- und Ertragskonsolidierung 326 Ausfallrisiko 308 Ausgleichsbericht 368 Ausgleichswerte 368–369 Ausgliederung 390–391 Ausschlussgründe bei Prüfung und Beratung 237 Ausschüttungszwang 381 Außenprüfung – Ablauf 198–199 – Arten 195 – Begriff 195, 352 – Mitwirkungspflichten 200, 352 – Umwandlungssteuergesetz 384 – Ziele 196 außerbuchhalterischer Bereiche 248–249, 267–270 Auswertungsfehler 91, 216, 219 B BaFin – Aufgaben 21, 27, 186, 191 – Bankenaufsicht 27, 192–194 – Berichterstattung 193–194 – Sonderprüfungen 194 Balance Sheet-Auditing 172, 277, 299, 377 Balanced Scorecard 91 Bankenaufsicht 27, 192–194 Barabfindung 365 Barabfindungsprüfungen 366 Bargründung 357 Behavioral Accounting and Auditing 132 Beherrschungsrecht 320–321 Beherrschungsvertrag 268, 319, 322, 368 Belegprüfung 129, 337 Benchmarking 85 Bereicherungsabsicht 265 Berichtssegment 305–307 berufsqualifizierende Masterstudiengänge 153–156 Bescheinigung des Verbandes 190 Beschwerdeentscheidung 371 Besichtigungsanalyse 73 Besitzstandswahrung 251 Besitzsteuern 195 Besorgnis der Befangenheit 251, 253, 333 Beständewagnis 66 462 ¢ Stichwortverzeichnis Bestandsaufnahme 275, 290 bestandsgefährdende Risiken 64, 87–88 Bestandsgefährdung 315, 393, 397 Bestätigungen Dritter 291 Bestätigungsbericht 147, 262 Bestätigungsvermerk 29, 142, 145, 249–250, 254, 260, 313, 344–345, 348 Best-Practice-Unternehmen 85 Betreuungsprüfung 187 Betriebsabrechnung 107, 269 Betriebsblindheit 270 Betriebsergebnisanalyse 105, 108 Betriebsprüferarchiv 199 Betriebsprüfung 139, 195–203, 286, 352 Betriebsprüfungsordnung 195 Betriebsprüfungsstellen 197 Betrug 216, 373 beurkundender Notar 357 Beurteilungsspielraum 378 Beurteilungsstichprobe 281 Bewertungseinheit 302 Bewertungsmethodenstetigkeit 291 Bewertungsprüfung 291, 293 Bewertungsspielräume 80 bewusste Auswahl 278 Bilanzberichtigung 200 Bilanzdelikt 217, 260 Bilanzeid 238, 342 Bilanzfälschung 216, 238, 373 Bilanzidentität 291 Bilanzierungsspielräume 80 Bilanzierungsverbote 290, 327 Bilanzierungswahlrechte 327 Bilanzkontinuität 389 Bilanzmanipulation 216 Bilanzpolitik 286 Bilanzprüfungen 388 bilanzrechtliche Überschuldung 395 Bilanzsitzung 272 Bilanzskandal 137, 318 Bilanzverschleierung 216, 238 Bilanzwahrheit 291 binäre Optimierung 215 Board of Directors 25 Boardsystem 24–25 Bologna-Prozess 153 Bonding 10 Bonitätsanalyse 30 Börsenaufsichtsbehörden 169–170 Börseneinführung 401 Brodhagen, Heinrich Christoph 121 Bücher, Karl 122 Buchführung – Anforderungen 272–273 – Konzernbuchführung 329, 338 – Prüfung 272–275 – steuerrechtliche Regelungen 272–273 – Verfahren 273 Buchinventur 290 Buchprüfungsgesellschaft 173, 250 Bundesamtes für Finanzen 195 Bundesfinanzakademie 198 Bundeszentralamt für Steuern 197 Bürogemeinschaft 173 Büsch, Johann Georg 120–121 Business Judgement Rule 409 Business Plan 395 Business Reporting 17, 124 Business Risk Auditing 213, 287 Business Segments 306 Business Value-Added Activities 82 Bußgeld 346 Bußgeldstelle 200 Bußgeldverfahren 200 Busy Season 159, 256 C Cash Flow 304 Certified Internal Auditor (CIA) 160, 220 Certified Public Accountant (CPA) 148 Checklisten 74, 228, 270, 275, 316, 342, 358, 378, 403 CIA-Examen 221–223 Clarity-Projekt 170, 325, 353 Code of Ethics 222 Commercial DD 403 Committee of European Securities Regulators (CESR) 27 Complianceprüfung – Begriff 210, 233 Stichwortverzeichnis ¢ 463 – Berichterstattung 407 – Compliance Management System 406–407 – Objekte 406 – Prüfungsvergabe 405 – Subjekte 405 – Ziele 407 Comply or Explain-Regelung 35 Computerkriminalität 216 Consulting 171, 179 Control Activities 53 Control Environment 53 Control Processes 209 Control Risk 289 Control Structure 283 Control-Ansatz 52 Controlle 37 Controller 56 Controlling – Aufgaben 22, 47, 80, 86, 89–90 – Begriff 21, 37, 52 – Konzepte 54–55 – Konzern 62, 349 – Richtlinien 87 – Risikocontrolling 59, 86 – Segmentberichterstattung 306 Corporate Governance – Begriff 15 – Kodex 172 – Reporting 17, 224 – Statement 35, 332 – System 17, 219, 224 – Weiterentwicklung 237 – Ziele 18 COSO-Report 52 Customer Value-Added Activities 82 D Darstellungsstetigkeit 292–293 Data Room 401 Data-Warehouse 87–88 DATEV 185 DD-Audit 400 Deckungsbeitragsrechnungen 103–109 deliktische Haftung 264 Depotprüfung 186, 193–194 Detection Risk 289 Deutsche Bundesbank 27, 193–194 Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung (DPR) e.V. 20, 26 deutsche Prüfungsgrundsätze 234 Deutsche Rechnungslegungsstandards (DRS) 330 Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK) 34, 409–410 Deutsches Institut für Interne Revision (DIR) e.V. 208, 220 Deutsches Rechnungslegungs Standards Committee (DRSC) 236, 330 Devisenkassamittelkurs 328 Devisentermingeschäfte 80 Diebstahl 216, 373 Dienstleistungsgenossenschaften 185 Dienstleistungsunternehmen 126, 173, 181 Diplom-Finanzwirt 198 Discounted Cash Flow-Verfahren 366 Diversifikationspolitik 67 Dokumentenanalyse 74 dolose Handlungen 210, 216, 287 doppelte Buchführung 119, 273–274 Dritthaftung 266 drohende Zahlungsunfähigkeit 394 dualistisches System 24, 209–210 Due Diligence (DD) 171 Due Diligence-Prüfung – Arten 403 – Begriff 400 – Berichterstattung 403 – Checklisten 403 – Haftung 402 – Informationen 401 – Objekte 404 – Prüfungsvergabe 402 – Sanierungsprüfung 405 – Schlussbemerkung 403 – Subjekte 402 – Unternehmensbewertung 401 – Ziele 171, 400 Durchschnittskurs 328 464 ¢ Stichwortverzeichnis E Ebeling, Christoph Daniel 120–121 ehrbare Kaufleute 120 Eigenbetrieb 202, 207 Eigenkapitalausweis 248 Eigenkapitaldifferenz aus Währungsumrechnung 328 Eigenkapitalquote 286 Eigenkapitalspiegel 291, 305, 330 eingetragene Genossenschaft 240–241, 248, 334 Eingliederungsprüfung – Bericht 369 – Objekte 322, 370 – Prüferbestellung 370 – Subjekte 370 – Unternehmensbewertung 369 – Ziele 369 Einheitstheorie 320 Einkaufsgenossenschaften 184 Einklangprüfung 310 Einkommensteuer-Richtlinien 273 Eintragungshindernis 357 Einzelabschluss 253, 259, 264 Einzelfallprüfung 139, 142, 227, 278, 280, 290, 335 Einzelpraxis 173 Einzelrisiken 65 Einzelurteile 129–130 elektronischer Bundesanzeiger 35, 344 Endorsement 172 Enforcement – Ablaufstruktur 26 – Abschlussprüfung 164 – Begriff 17, 150 – BilKoG 26, 237 – Eingliederung 20 – Prüfung 375, 380 – sekundäres 26 – System 20, 26, 150, 237 Engpassplanung 99–100, 218 Entdeckungsrisiko 146, 288–289 entscheidungsorientierte Betriebswirtschaftslehre 4 Entsprechenserklärung 257, 341 Entwicklungsausgaben 340 Entwicklungswagnis 66 Environmental DD 403–404 Equity-Methode 320, 338 Erfolgshonorar 183 Erfolgskrise 393 Erfolgsquellen 404 Erfolgsrisiko 81, 315 Erfolgsziel 43–44 Erfüllungsgehilfe 264 ergebnisabhängige Aufwendung 293 Ergebnisverwendung 292–293, 306 Erklärung zur Unternehmensführung 18, 35, 239, 310 Ermessensspielraum 80, 344 Ernennungsausschuss 25 Eröffnungsbilanz 363 Errichtungsmangel 357 Error 313–314 Ersatzansprüche 370–371, 374 Ersatzprüfer 266 Erstkonsolidierung 340 Ertragswertmethode 366 Erwartungslücke 31, 172, 235 Erwartungswert 74–75 EU-Abschlussprüferrichtlinie 324 EU-Änderungsrichtlinie 237–238 europäische Aktiengesellschaft 25 Eventualverbindlichkeit 292 Existenzsicherung 43 Exkulpationsbeweis 265 Expectation Gap 31, 235 Expertensystem 14, 133, 146 externe Finanzkontrolle 204 externe Qualitätskontrolle 30 F Fachaufsicht 191 Fachausschuss 166 Fachgutachten 324 Fachhochschule für Finanzen 198 Fachkenntnisbescheinigung 229 faktisches Konzernverhältnis 347 Fallitenbuchhalter 122 Stichwortverzeichnis ¢ 465 Falschbuchung 275 Fälschung 210 Fast Close 257 Feedforward-System 8 Fehler, a/b 288 Fehlerfortpflanzungseffekt 130 Fehlerrisiko 284 Fehlverhalten 91 Fertigungswagnis 66 Financial Accounting 18, 124 Financial Advisory Services 175 Financial Auditing 209 Financial DD 402 Financial Expert 351 Financial Reporting Review Panel 150 Finanzdienstleistungsunternehmen 208 Financial DD 403 Finanzinstrument 309 Finanzmarktkrise 137, 151, 171 Finanzmarktstabilisierungsgesetz 396 Finanzmittelfonds 304 Finanzplan 394 Finanzstatus 394 Finanzziel 44 Flow Charts 270 Follow Up 211, 219 Formalziel 4, 184 formelle Prüfungen 139 Formwechselprüfung 392 Forschungs- und Entwicklungsbericht 309 Fortbestandsprognose 395, 397 Fortbildung 178, 256 Fortführungsprognose 393, 397 Fragebogen 270, 280 Fraud 313–314 Free Cash Flow 43 Freiheitsstrafe 346 Fremdversicherungen 79 Frühwarnsystem 8, 21–22 Führungs-Informationssysteme 56 Funktionsprüfung 280, 337 Funktionstrennung 270 Fusionen 67 G Gatekeeper-Funktion 137 Gebietskörperschaft 205 Gebührenordnung 183 Gefährdung der Kapitalaufbringung 388 Geheimhaltungspflicht 265 Gehilfenfunktion 137 Geldbuße 163–164 Geldstrafe 346 Gemeinschaftsunternehmen 320, 336 genehmigtes Kapital 268 Generally Accepted Auditing Standards (GAAS) 167 Genossenschaftsgründung 186 Genossenschaftsregister 189 Genossenschaftsverschmelzungen 186 Geographic Segments 306 geographischer Markt 306 gerichtliches Nachverfahren 381 Gesamtrisikolage 87, 288 gesamtschuldnerische Haftung 266 Gesamturteil 130, 145–146 Geschäftsfeld 306 Geschäftsführungsprüfung 138, 186–187, 189, 193, 206, 208, 231, 241, 373 Geschäftsgeheimnisse 375 geschlossene Saldenbestätigung 291 Gesellschaftsmittel 361 Gesetz zur Angemessenheit der Vorstandsvergütung 408 gesetzliche Rücklage 268 Gewährleistungsrisiko 80, 269 Gewährleistungswagnis 66 Gewerbeertrag 296 Gewerbesteuer 195, 293, 296 Gewerbeverlust 296 Gewinnabführungsvertrag 268, 322, 368 Gewinnrücklagen 305, 361 Gewinnverwendungswahlrecht 80 Gewinnvortrag 306 Giroverbände 165 Globalprüfung 278 Going-Concern-Prinzip 291, 315 Governance Processes 209 466 ¢ Stichwortverzeichnis Grenzplankostenrechnung 103–109 große Kapitalgesellschaft 241 Größenkriterien 196, 241, 321 Großunternehmen 241 Grünbuch zur Abschlussprüfung 151, 171–172, 353 Grundbuch 273–274 Grundkapital 291 Grundsatz der Vollständigkeit 289 Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung (GoA) 32, 169, 278 Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB) 32, 249 Grundsätze ordnungsmäßiger Unternehmensaufsicht (GoUA) 32 Grundsätze ordnungsmäßiger Unternehmenskontrolle (GoK) 32 Grundsätze ordnungsmäßiger Unternehmensüberwachung (GoÜ) 32, 58 Grundsätze zur Unternehmensbewertung 387 Grundsätzen zur ordnungsgemäßen Berichterstattung 374 Gründungsprüfung – Angemessenheitsprüfung 358 – Bargründung 357 – Berichterstattung 359 – Checklisten 358 – externe 355–356 – Handelsregistereintragung 360 – interne 355 – Konsequenzen bei unterlassener Prüfung 357 – Nachgründung 356 – Objekte 358 – Planung 358 – Prozesse 359 – Prüferbestellung 161, 357 – Prüferhaftung 360 – Sachgründung 356 – Sachübernahmen 358 – Schlussbemerkung 359 – Spaltungsprüfung 392 – Standards 358 – Subjekte 356 – Verschmelzungsprüfung 388 – Ziele 355 Gültigkeitserklärung 226 H Haftpflichtrisiken 67 Haftpflichtversicherung 163 Haftpflichtversicherungszweige 79 Haftungsmasse 360 Haftungsrisiko 177, 267, 404, 407, 439 Haftungsverhältnisse 292, 301 Halbjahresfinanzberichterstattung 238 Handelsbilanz I bis III 325–326, 337 Hauptabschlussübersicht 279 Hauptbuch 272–274 Hauptfachausschuss 166 Hauptprüfung 255, 277 Hauptversammlung (HV) – Änderung des Jahresabschlusses 259 – Aufgaben 24, 30, 133, 251, 255 – Auskunftsverweigerung 375 – Beschluss bei Mehrheitseingliederung 369 – Beschluss über Aufsichtsratsvergütung 410 – Beschluss über Kapitalerhöhung 361 – Billigung der Schlussrechnung bei Abwicklung 365 – Einberufungsfrist 256 – Einwirkungsmöglichkeiten 30 – Entscheidung über Ertrag aus Sonderprüfung 381 – Feststellung des Jahresabschlusses 259, 364 – Nichtigkeit des Hauptversammlungsbeschlusses 362 – Protokoll 291 – Übertragungsbeschluss bei Abfindung von Minderheitsaktionären 365 – Wahl des Abschlussprüfers 251, 361 – Zustimmung zu einem Unternehmensvertrag 368 Haushaltsgrundsätzegesetz 204 Hebesatz 296 Hedge-Accounting 302 Stichwortverzeichnis ¢ 467 hermeneutische Methode 32–33, 377 Heuristikenbank 133 Hidden Action 10 Hidden Characteristics 10 Hidden Transfer 11 homogene Massenerscheinung 281 I IAS-Anwendungsverordnung 236 IAS-Verordnung 322 IFRS-Abschluss I und II 327 IFRS-Übernahme-Verordnung 236 Impairment-Test 340 induktive Methode 32 Informationsrecht 211, 374, 376 inhärentes Risiko 144, 287 Inside Directors 25 insolvenzbezogene Prüfungsaufträge 394 Insolvenzgrund 393–394 Insolvenzplan 392 Insolvenzprognose 22 insolvenzrechtliche Überschuldung 395 Insolvenzrisiko 315 Insolvenzverfahren 260, 262, 344 Insolvenzverwalter 394 Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW) – Aufgaben 165 – Ausschüsse und Arbeitskreise 166 – Publikationen 165 – Prüfungsstandards 324 – Standesvertretung 150 – Verlautbarungen 242 Institute of Internal Auditors (IIA) 221 Institutionsprüfungen 138–139 Integrität des Managements 285 Interactive Data Extraction and Analysis (IDEA) 283 Interessentheorie 320 Interimsmanagement 397 Internal Auditing 208 Internal Auditor 222 Internal Consulting 209 Internal Control 37, 52 Internal Control Components 53 Internal Control System 53, 270, 338 Internal Control-Beurteilung 282 Internal-Control-Ansatz 36 International Accounting Standards Board (IASB) 324 International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB) 33 International Auditing Practices Committee (IAPC) 167 International Federation of Accountants (IFAC) 167, 235, 324 International Financial Reporting Standards (IFRS) 235, 323 International Organization of Securities and Exchange Commission (IOSCO) 169 International Professional Practices Framework (IPPF) 221 International Standards on Auditing (ISAs) 33, 167–169, 235, 324 interne Nachschau 142 interne Prüfungsinstanzen 28 Interne Revision (IR) – Aufgaben 77, 80, 86, 171, 210, 227, 349 – Begriff 22, 208, 222 – Berichterstattung 208, 211–212, 227 – Berufsexamen 222–223 – Berufsverbände 208, 219, 221 – Berufszugang 160 – Eingliederung 20, 62, 349 – Entwicklung 121, 209 – Informationsrechte 211 – Konzern 349–350 – Leistungsmessung 219, 224 – Organisation 210, 217, 222 – Outsourcing 84, 171, 208 – Prozesse 211–212 – Prüfung 209, 316 – Qualitätssicherung 219 – Standards 211, 220, 222 – Zusammenarbeit 172, 220, 350 Internes Kontrollsystem (IKS) – Aufgaben 51, 313 – Begriff 51–52 468 ¢ Stichwortverzeichnis – Berichterstattung 239 – Eingliederung 20 – ökologisches 228 – Prüfung 36, 144, 211, 214, 218, 249, 270, 315 – rechnungslegungsbezogenes 272, 332, 335, 337 – Ziele 52 internes Qualitätssicherungssystem 30 Internes Überwachungssystem (IÜS) 19 Internetseite 35 Inventar 275, 290, 377 Inventur 275, 290 Investor Relations 41, 43, 171 Invironmental Auditing 180 Istkosten 102 Istkostenrechnung 96 J Jahresabschlussprüfung – Abschreibungen 269 – Achte EG-Richtlinie 235 – Anhang 293, 300, 307 – Arbeitspapiere 142, 212, 218, 317, 337, 407 – außerbuchhalterische Bereiche 248, 267 – Ausweisprüfung 292, 408 – Berichterstattung 249, 272 – Besonderheiten bei Personenunternehmen 248 – Bestätigungen Dritter 291 – Bestätigungsvermerk 29, 142, 145, 249, 254, 260, 313, 344, 348 – Bilanzen 290 – Buchführung 272 – Chancen und Risiken 306–311 – Checklisten 270, 275, 300, 316 – Eigenkapitalspiegel 293, 307, 332 – Einzelfallprüfung 139, 142, 227, 268, 280, 290, 335 – ergebnisabhängige Aufwendungen 293 – Ergebnisverwendung 292–293, 306 – Flowcharts 270 – Gesetzmäßigkeit 260, 335 – Gewinn- und Verlustrechnung 293 – Größenkriterien 241 – Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung (GoA) 32, 169, 278 – Haftungsverhältnisse 292, 301 – Hauptprüfung 255, 277 – Herstellungskosten 269 – Internes Kontrollsystem (IKS) 270 – Inventar 275, 290, 377 – Inventur 275, 290 – Kapitalflussrechnung 291, 303–304 – Kostenrechnung 248, 267, 269 – Mengenprüfung 290 – Nachtragsprüfung 257 – Nichtigkeit 251, 259 – Objekte 188, 243, 276 – Offenlegungsprüfung 408 – Ordnungsmäßigkeitsprüfung 138–139, 172, 335, 337 – Prozesse 138, 143 – Prüfungsbericht 142, 213, 228, 249, 259, 272, 408 – prüfungspflichtige Unternehmen 239, 276 – Prüfungsstandards 150, 243, 247 – Risiko 288, 303 – Risikomanagementsystem (RMS) 23, 315, 406 – Saldenbestätigung 291 – Satzungsmäßigkeitsprüfung 249, 260, 335 – Segmentberichterstattung 291, 303, 306–307 – Sonderrechnungen 291, 303 – Statistik 267, 269 – Stichproben 26, 132, 278, 281, 305 – Subjekte 173, 250 – Systemprüfung 52, 132, 139, 144, 227, 278, 290, 303 – Umfang 188, 243 – Unrichtigkeiten und Verstöße 250, 313, 334, 336 – Vergütungen des Geschäftsführungsund Aufsichtsorgans 407 Stichwortverzeichnis ¢ 469 – Vollständigkeitserklärung 268, 374 – Vorprüfung 255, 316 – Zeitraum 255, 335 – Ziele 249, 311 – Zwischenprüfung 270, 316 Jahresfehlbetrag 306 Jahresrechnungsprüfung 207 Joint Audits 172, 353 Just-In-Time 69, 83 K Kaizen 84 kalkulatorische Wagnisse 65 Kameralistik 205 Kapitalerhöhung 268, 360 Kapitalertragsteuerprüfung 195 Kapitalflussrechnung 291, 303, 330 Kapitalgesellschaft 234, 240 Kapitalgesellschaften & Co. 235 kapitalistische Personenhandelsgesellschaft 149, 242, 248, 320 Kapitalkonsolidierung 326, 329 Kapitalkosten 43 kapitalmarktorientierte Kapitalgesellschaft 239 kapitalmarktorientiertes Mutterunternehmen 322 Kapitalmarktorientierung 276 Kapitalrücklage 305, 361 Kapitalschutzprüfung 388 Kapitaltransaktion 305 Kennzahlensysteme 91 Key-Performance-Indikator 286 kleine Kapitalgesellschaft 241 Koalitionsbildung 11 Kollusion 311 Komitologieverfahren 170, 236, 325 Kommission für Qualitätskontrolle 31 Kompetenzlücken 74 Konkursdelikt 229 Kontenplan 275 Kontokorrentbuch 273–274 Kontrolle – Abgrenzung 16 – Ablauf 49 – Aufbau 49, 90, 115 – Aufgaben 49 – Auslastungskontrolle 98 – Begriff 14, 16, 47, 90 – Charakteristika 50 – ergebnisorientierte 47, 91, 278 – Ex-ante 47 – Ex-post 47 – externe Finanzkontrolle 204 – finanzwirtschaftliche 91 – generelle 46 – Grundsätze ordnungsmäßiger Unternehmenskontrolle (GoK) 32 – Kontrollrisiko 288 – Nutzen 92 – operative 46, 87 – Prozesse 51, 88, 141 – Rechnungen 50, 53, 90–92, 108, 115, 144, 278 – Risiko 144, 288 – Risikokontrollen 60, 88 – strategische 37, 46, 87 – Struktur 283, 285 – Theorie 92, 132 – Träger 50 – Umfeld 53, 144, 233, 283, 285 Kontrollfunktion des Controlling 47 Kontrollmaterial 199 Kontrollmitteilungen 196 Kontrollrisiko 144, 288 Konvergenz 353 Konzentration 67, 177 Konzern – abhängige Unternehmen 319, 322, 346 – Abschluss 276, 320, 322, 326, 328 – assoziierte Unternehmen 320, 336 – Aufsichtsrat 350 – Außenprüfung 352 – Begriff 319, 322 – Bilanzen 321, 323 – Buchführung 318, 329 – Corporate Governance Statement 332 – faktisches Konzernverhältnis 347 – Gemeinschaftsunternehmen 320, 336 470 ¢ Stichwortverzeichnis – Gesamtergebnisrechnung 323 – Gewinn- und Verlustrechnung 320, 329 – Größenkriterien 321 – herrschender Einfluss 320 – herrschendes Unternehmen 268, 319, 346 – Interne Revision (IR) 349–350 – Konsolidierung 326, 329, 337–339 – Lage 343 – Lagebericht 320, 324, 331 – Liquiditätslage 329 – Mutterunternehmen 319 – Organschaft 352 – Prüfungspflicht 324 – Richtlinie 83/349/EWG 322 – Richtlinien 337 – Risikomanagementsystem 332 – Stabstelle 349 – Teilkonzernabschluss 336 – Tochterunternehmen 320 – Verrechnungspreise 352 – Weltabschlussprinzip 327 – Zwischenabschluss 327, 337 Konzernabschlussprüfung – Achte EG-Richtlinie 235, 324 – Anhang 308, 323, 341 – Bestätigungsvermerk 332, 344–345 – Buchführung 329, 338 – Checklisten 342 – Einzelabschlüsse 318, 325, 336 – Einzelfallprüfung 335 – Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung (GoA) 32, 115, 335 – Handelsbilanzen I bis III 325–326, 337 – Internes Kontrollsystem (IKS) 338 – Konsolidierung 338 – Konsolidierungskreis 329, 338 – Konsolidierungsmaßnahmen 329 – Konsolidierungssoftware 340 – konzernspezifische Einwendungsgründe 345 – latente Steuern 340–341 – Nachtragsprüfung 344 – Objekte 276, 319, 325, 329, 332 – Prozesse 333 – Prüfungsbericht 343 – prüfungspflichtige Unternehmen 276, 319, 329 – Risikomanagementsystem (RMS) 23, 332, 406 – Subjekte 173, 319 – Standards 167, 243, 324, 334 – Systemprüfung 335, 338 – Teilbereichsprüfer 337 – Umfang 334 – Versagungsvermerk 348 – Ziele 318 Konzernlageberichtsprüfung – Chancen und Risiken 342 – Einklangprüfung 342 – Einzellageberichte 342 – freiwillige Angaben 331 – Risikomanagementbericht 343 – Prognose 331 körperschaftlich organisiertes Unternehmen 239 Körperschaftsteuer 293, 296 Korruption 210, 216 Kosteneinflussgrößen 95, 114–115 Kostenführerschaft 85 Kostenmanagement – Abwehrmaßnahmen 67, 72 – Begriff 81 – Fixkosten 81 – Gemeinkosten 81 – in Prüfungsunternehmen 181 – Konstruktion 81 – Methoden 67, 79, 80, 81, 89 Kostenprüfung 249 Kostenrechnung 248, 267, 269 Kostenrechnungssysteme – Deckungsbeitragsrechnungen 103–109 – Grenzkostenrechnung 103 – Grenzplankostenrechnung 103–109 – Istkostenrechnung 96 – Plankostenrechnung 95–103 – Prüfung 250, 269, 271, 282 – Teilkostenrechnungen 103–109 Kostenrisiko 70, 73 Kostenträgerrechnung 269 Stichwortverzeichnis ¢ 471 Kreditgenossenschaft 184 Kreditinstitut 208, 241, 248, 250, 317, 320 Kreditinstituts-Rechnungslegungsverordnung 191 Kreditprüfung 249 kritische Grundhaltung 334 kumulative Abweichungsanalyse 109–114 Kundmachung 162 Kybernetik 6, 127 L Lageberichtsprüfung – Berichterstattung 311 – Chancen undRisiken 249, 269, 308, 393 – Checklisten 312 – Einklangprüfung 310 – Management Commentary 310 – Pflichtangaben 308 – Prognose 249, 269, 310 – Risikomanagementbericht 309, 311 – Risikomanagementsystem (RMS) 272, 316 – Sollangaben 308 – Standards 310 – Vergütungssystem 408 Lagerrisiko 70 latente Steuern 340–341 Lean Auditing 143, 277 Lean Management 83 Lebensdauer von Produktionsanlagen 269 Leerkosten 99 Legal Advice 179 leichtfertige Steuerverkürzung 196 Leistungsbeurteilung 88 Leistungsindikator 309 Leistungsziel 44 Liquidation 395 Liquidationswert 291, 366, 396 Liquiditätskrise 393 Liquiditätslage 330 Liquiditätslücke 394 Liquiditätsprüfung 196 Liquiditätsquelle 404 Liquiditätsrisiko 308 Logistik-Controlling 68 Logistikkette 68 Lohnsteueraußenprüfung 195 Loitlsberger, Erich 126 Low Balling-Strategie 135 M Mahlberg, Walter 123 makroökonomisches Umfeld 286 Management Approach 306, 330 Management Auditing 208, 233 Management Commentary 310, 324 Management Fraud 373 Management Reporting 18 Managementinformationssystem 87, 90, 211 Managementletter 181 managerkontrollierte Unternehmen 3 Mandantenpflege 181 Mandantenrisiko 179 marktbezogenes Risiko 71 Marktwert des Fremdkapitals 43 Master-Thesis 156 Materiality 145 materielle Prüfung 139 mathematisch-statistische Stichprobe 281 Mehr- undWenigerrechnung 200–203 mehrdimensionales Risikosystem 67 Mehrheitseingliederung 369 messtheoretischer Ansatz 128 Minderheitenschutz 346, 365, 370, 373 Mitgliederliste 189 mittelgroße Kapitalgesellschaft 241 mittelgroße Personenhandelsgesellschaft 149 Mitwirkungspflichten 200, 352 modifizierte Stichtagskursmethode 328 Modular Sourcing 83 Monitoring 10, 53 Moral Hazard 10 Mutterunternehmen 319 472 ¢ Stichwortverzeichnis N nachhaltige Unternehmensentwicklung 408 Nachhaltigkeitsberichterstattung 332, 405 Nachteiligkeitsbewertung 383 Nachteilsausgleich 322 Nachteilszufügung 369 Nachtragsbericht 309 Nachtragsprüfung 257 Nebenbuch 273 Netzplantechnik 180 Netzwerk 237 Neue Institutionsökonomie 18 New York Stock Exchange (NYSE) 323 Nichtigkeitsklage wegen Unterbewertung 376 nichtkapitalistische Körperschaft 240 Niederlassungsfreiheit 170 Nominating and Compensation Committee 25 Non Value-Added Activities 82 notarielle Prüfung 357 notleidendes Unternehmen 397 Nutzkosten 99 O Oberziele 34, 41, 43–44 offene Saldenbestätigung 291 Offenlegung 239, 408 öffentliche Unternehmen 203 Öko-Audit 267 ökologische Berichterstattung 225 ökologische Kosten 404 ökologisches Risiko 226 Operation Research 215 Operational Auditing 209 operative Risiken 66 Opportunitätskosten 93 optimale Kapitalstruktur 43 Ordnungsmäßigkeitsprüfung 138–139, 172, 272, 335, 337, 354 Organbestimmungsrecht 321 Organe 165 Organisationsanalyse 74 Organisationsplan 271 Organmitglieder 301 originärer Geschäfts- und Firmenwert 396 Outside Directors 25 Outsourcing 83–84, 171, 208 P Pacioli, Luca 119 Partialurteil 131 Passivierungsverbot 377 Pauschalgebühr 183 Pauschalwertberichtigung 249, 269 Peer Review 30, 142, 219 Pensionsrückstellung 268 Performance Audit 233 Performance Gap 31 Performance Measurement 43 periodengerechte Erfolgsvermittlung 293 Personaleinsatzplanung 213, 277 Personalkosten 181 personenbezogenes Risiko 67 Personenversicherungszweige 79 persönliche Bereicherungen 68 pflichtwidrige Handlung 162 Plankosten 96, 101–102 Plankostenrechnung 95–103 planmäßige Abschreibung 269 Planung – Analyse 404 – Anpassung 5 – Arten 48, 286 – Begriff 5, 46 – Engpaßplanung 99–100, 218 – Fehler 91, 101, 216, 218 – Kapazitätsplanung 99–100, 218 – Komplexität 215 – Korrekturen 5, 46 – operative 46, 48, 286 – Organisationspläne 271 Stichwortverzeichnis ¢ 473 – Planungssystem 5, 96, 269 – Prognosesicherheit 311 – Prüfung 249, 267, 269, 277, 316, 404 – Prüfungsplanung 126, 141–142, 216, 270, 316, 335 – simultane 214 – strategische 46, 48, 286 – sukzessive 216 – Zielplanung 46, 48, 216 Plausibilitätsprüfung 144, 199, 227, 269, 311, 403 Portfoliotechnik 75 praktisch-normative Wissenschaft 3 Präventivschutz 386, 391 Präventivwirkung 376, 382 Preisänderungsrisiko 308 Preisobergrenzen 83 Preisprüfung 249 Preisuntergrenzen 72 Principal-Agent-Theorie 9, 224 Privatvermögen 290 Produktivgenossenschaften 185 Profit Center 306 Prognoseerstellungsbericht 398 Prognoseprüfung 310–311, 342, 373, 401 Prognosesicherheit 311 Programmfunktionsprüfung 283 Programmidentitätsprüfung 283 Prospektprüfung – Bescheinigung 400 – Herausgeber 399 – Objekte 399 – Prospektgutachten 400 – Prüfungstechnik 399 – Subjekte 179, 267, 399 – Ziele 399 Prozessmanagement 141 Prozessrisiko 291 Prüfer für Qualitätskontrolle 30 Prüferallokation 214 Prüferaufsicht 172 Prüferbilanz 200 prüferische Durchsicht 193, 238 Prüfermarkt 172 Prüferrotation 237, 353 Prüferwechsel 135 Prüffelder 146, 213, 277, 293, 300, 319, 336, 358 Prüfliste 74 Prüfsoftware 14, 352 Prüfung – Abgrenzung 16 – analytische 278–279 – aperiodische 139 – Arten 138–139, 161, 193, 335, 337, 354 – Aufbau 316 – Auftrag 137 – Begriff 11–12, 14, 16, 124 – Berichterstattung 29, 190, 198, 200, 259 – Boardsystem 24–25 – Dokumentation 141, 317 – Dualsystem 24–25, 209–210 – Durchführung 141, 198, 206, 211, 216, 334 – Effizienz 197, 283 – Entwicklung 119, 148 – Ergebnis 137, 146, 174, 259 – ergebnisorientierte 270, 278, 281 – externe 234 – freiwillige 171, 179, 239, 242 – Funktionen 14, 125, 127 – Gebührenordnung 183 – Konflikte 161 – Kontrolle 141, 219 – Modelle 127, 140 – Nachschau 142, 211–212, 219 – periodische 139, 234, 354 – Programme 14, 146, 174, 212, 277, 335, 352 – Qualität 135, 143, 289 – Schätzungen 311 – Wesentlichkeit 213, 282, 284, 307, 377 Prüfung ohne Legitimation 251 Prüfungs- und Consultingaufgabe 210 Prüfungsanordnung 198 Prüfungsansatz – geschäftsrisikoorientierter 213, 287, 335, 407 – risikoorientierter 199, 227, 232, 283 – traditioneller 282 Prüfungsassistent 264 474 ¢ Stichwortverzeichnis Prüfungsauftraggeber-Risiko 288 Prüfungsaussage 278 Prüfungsbericht 142, 213, 228, 249, 259, 272, 336, 348, 366, 408 Prüfungsberichtsverordnung 192 Prüfungsfeststellung 278 Prüfungsgesellschaft 173, 266, 356 Prüfungsgrundsätze 32, 126, 169, 199, 229, 234, 335 Prüfungshandlungen 137, 213, 276, 278, 317, 337 Prüfungshemmnis 336, 345 Prüfungshinweis 243 Prüfungshonorierung 254 Prüfungskette 130 Prüfungskosten 133, 213, 249, 281, 289 Prüfungskritik 142, 198 Prüfungsmandat 134–135 Prüfungsmerkmal 129 Prüfungsmethode 126, 132, 143–144, 232, 277–278 Prüfungsnachweis 278, 338 prüfungsnahe Beratung 161 Prüfungsobjekt 12, 193, 213 Prüfungsorgan 12, 138 Prüfungspflicht 242 Prüfungsplanung 126, 141–142, 216, 270, 316, 335 Prüfungsprozess 127, 138, 141–143, 145, 211–212 Prüfungsqualität 135, 143 Prüfungsrecht 184 Prüfungsreihenfolge 199, 213, 277 Prüfungsrisiko 144, 213, 287, 289 Prüfungsschlusssitzung 190 Prüfungsschwerpunkte 137, 199, 206, 231, 273, 351 Prüfungsstandards 150, 243 Prüfungsstelle 151, 163, 191–192, 196–197, 334 Prüfungsstrategie 139, 231–232, 284, 335 Prüfungssystem 127 Prüfungstechnik 199–200, 227, 268, 277 Prüfungstheorie 125–127, 135, 137, 147, 224 Prüfungsturnus 197 Prüfungsumfang 188–189 Prüfungsunternehmen – Abschlussprüfer (AP) 250 – Anerkennung 174 – Aufbau- und Ablauforganisation 179–180 – Berufsaufsicht 173 – Beschäftigungsschwankungen 181 – Buchprüfungsgesellschaften 173 – Corporate Governance Kodex 172 – Dienstleistungsbetriebe 126, 173, 181 – Erkenntnisobjekt 126 – Funktionen 173 – Gewerbesteuer 174 – Haftung 264 – Joint Audits 172 – Konzentration 177 – Mandantenpflege 181 – Nachwuchskräfte 178 – Personalkosten 181 – Rechtsformen 173, 175, 178 – Reputationsverlust 266 – Sonderprüfer 357 – Vorbehaltsaufgaben 250, 319, 347, 357, 363, 367, 369–370, 372, 376, 386, 391, 393 Prüfungsurteil 13, 29, 140–141, 211–212 Prüfungsverband – Abschlussprüfer (AP) 188, 250 – Aufgaben 185–187 – Aufsicht 185 – Haftung 186 – Organisation 165, 185 – Qualitätskontrolle 186 – Rechtsform 185 – Verfolgungsrecht 187 – Verschmelzungsprüfer 386 Prüfungsvertrag 254 Prüfungszeichen 119 Prüfungszeit 143, 213, 254 Prüfungszeitplanung 277 Prüfungszeitraum 197, 255 Prüfungsziel 143, 187 Stichwortverzeichnis ¢ 475 Q Qualitätskontrollbericht 31 Qualitätskontrolle 141, 163, 173, 186, 191, 250 Qualitätssicherung 141, 219 Quasi-Renten-Ansätze 134 Quotenkonsolidierung 320, 338 R Rationalitätssicherungsansatz 54–56 Realisationsfehler 91, 216 rechnerische Prüfung 337 Rechnungshof – Aufgaben 203–204 – Berichterstattung 207 – Organisation 204 – Prüfungsablauf 206 – Prüfungsmaßstäbe 205 – Prüfungsobjekte 204–205 Rechnungslegungspolitik 260, 379 Rechnungsprüfungsämter 207–208 Rechnungswesen 28, 47, 87, 119, 124, 189, 205, 271 Rechtsaufsicht 191 Rechtsbeziehungen 248, 267 rechtsfähige Stiftung 239 Rechtsprüfung 172 Redepflicht 137, 190, 193, 250, 408 Reengineering 83 Referenzrahmen 155–156 Regelkreismodell 8, 127 Regelkreistheorie 224 Regelung 5, 192 Regiebetrieb 203, 207 Registergericht 365 Registersperre 367 regulatorisches Umfeld 286 Reihenfolgebedingung 213, 277 Reihenfolgeplanung 180 Reinvermögen 275 Rentabilitätskennzahl 279 Rentabilitätsprüfung 249 Reporting Gap 31 Reputationsverlust 266 Responsibility Accounting 49 Revisionskontrolle 219 Revisionsprogramm 212 Revisionsprogrammplanung 213 Revisionsschwerpunkt 137 Revisionsstandard 211, 220 Revisionszeitplanung 213 Risikoanalyse und -bewertung 59, 74, 287 Risikoarten 60–61, 65–72, 283–290, 308, 315 Risikoausgleichsstrategien 23 Risikoauslagerung 84 Risikobegriff 60 Risikobereitschaft 71 Risikoberichterstattung 309, 331, 393 Risikobeurteilung 287 Risikobewältigungssystem 315 Risikocontrolling 59, 86 Risikoeinschätzung 287, 289 Risikofelder 60–61 Risikofrüherkennungssystem 315 Risikoidentifikation 59 Risikokontrolle 60, 88 Risikokosten 72 Risikolage 64 Risikomanagement-System (RMS) – Begriff 21, 58, 248 – Berichterstattung 18, 24, 239, 272, 315 – Compliance Management System 406 – Insolvenzrisiko 315 – Lageberichtsprüfung 311, 317 – Methoden 308 – Prozess 59, 88–89 – Prüfung 206, 220, 267, 269, 315 – Richtlinien 73 – Struktur 22, 59, 87–88, 208, 315–316 Risikomodell 287 Risikopolitik 60, 72, 77, 88 Risikopotenzial 404 Risikoprofil 75–76 Risikoreporting 59, 86–87 476 ¢ Stichwortverzeichnis Risikosteuerung 59, 74, 76–77, 87 Risikosteuerungssystem 315 Risikostrategie 72, 86 Risikoüberwachungssystem 315 Risk and Return Approach 330 Risk Assessment 53 Risk Management 60, 209 Risk Map 77–78 Roh-Erfolgsaufschlagsatz 279 Routineprüfungen 195 Rücklagenspiegel 305 Rüge 164 S sachbezogene Risiken 67 Sachgründung 356 sachliche Planung 335 Sachübernahmen 358 sachverhaltsgestaltende Maßnahmen 344 Sachversicherungszweig 79 Sachverständigentätigkeit 161 Sachziele 4, 188 Saldenbestätigung 291 Sanierungsprüfung – Arten 393 – Begriff 393 – Bilanzen 398 – Beratungsaufgabe 397 – Bescheinigung 398 – Chance 398–399 – Due Diligence-Prüfung 405 – Fortbestandsprognose 395, 397 – Fortführungsprognose 394–398 – Gutachteraufgabe 397–399 – Konzept 393, 397 – Prognoseerstellungsbericht 398 – Sanierungsmehrwert 398 – Subjekte 393 – Überschuldungsprüfung 138, 395–397 – Zahlungsunfähigkeitsprüfung 394 – Ziele 393–394 Sarbanes-Oxley-Act 170 Satzungsmäßigkeitsprüfung 249, 260, 335, 354 Schadensersatzansprüche 382 Schädigungsabsicht 265 Schlussbemerkung 359, 403 Schlussbesprechung 198 Schlusserklärung 375, 384, 387 Schlusslagebericht 368 Schlussrechnung 368 Schmalenbach, Eugen 122–123 Schmidt, Fritz 123 Schmiergeld 210, 216 Schuldenkonsolidierung 326, 329 Schutzgesetz 265 Schutzrechtspolitik 71 Schwachstellenanalyse 280 schwebendes Geschäft 302 Screening 10 Securities and Exchange Commission (SEC) 26, 169, 323 Segmentberichterstattung 291, 303, 306–307, 330 Segmentbildung 307 Segmentinformation 306 sekundäres Enforcementsystem 26 Selbstanzeige 164 Selbstversicherung 79 Self-Auditing 219 Sensitivitätsanalyse 400 Shareholders’Meeting 25 Shareholder-Value-Konzept 17, 41 Sicherheitsziele 60, 72 Sicherungseinrichtung 194 Signalling 10 Simplex-Tableau 215 Simultaneous Engineering 83 simultanes Gleichungssystem 294, 297 Simultanplanung 214 sittenwidrige Schädigung 265 Situationsprüfung 138–139 Sollangabe 308 Sollaufwendungen 299 Sollerträge 299 Soll-Ist-Vergleich 4, 49, 96, 103, 110, 124, 130–132, 141–142, 279, 281–282 Sollkosten 97–98, 100–104, 108, 111 Stichwortverzeichnis ¢ 477 Soll-Wird-Betrachtung 47 Sonderprüfung (SP) nach § 258 AktG – BaFin 380 – Beurteilungsspielraum 378 – Ckecklisten 378 – Feststellung 380 – Nachverfahren 381 – Objekte 376 – Prüferbestellung 375 – Prüferhaftung 376 – Prüfungsbericht 378 – Prüfungstechnik 377, 379 – Publizitätsregelungen 380 – Subjekte 376 – Ziele 375–376 Sonderprüfung (SP) nach § 315 AktG – Objekte 383 – Prüfungsbericht 384 – Prüfungstechnik 383 – Schlusserklärung 384 – Subjekte 382 – Ziele 382 Sonderprüfungen (SP) – Begriff 354 – Subjekte 354 – Systematisierung 355 – Unterschiede zu periodischen Vorbehaltsprüfungen 354 Sonderprüfungen (SP) bei Kapitalerhöhungen – Gesellschaftsmittel 361 – Handelsregistereintragung 362 – Kapitalerhöhungssonderbilanz 361 – Konsequenzen bei unterlassener Prüfung 362 – Objekte 361 – Prüferbestellung 361 – Prüferhaftung 363 – Prüfungsbericht 362 – Sacheinlagen 360 – Spaltungsprüfung 392 – Subjekte 363 – Unterschiede zur Gründungsprüfung 363 – Vermerk 362 – Verschmelzungsprüfung 388 – Ziel 360 sonstige finanzielle Verpflichtungen 300 Sorgfältigkeitsprüfung 403 Sozialziele 4 Sozietät 173 Spaltungsprüfung – Gründungsprüfung 392 – Objekte 389 – Plan 391 – Schlussbilanz 392 – Sonderprüfungen (SP) bei Kapitalerhöhungen 391 – Spaltungsarten 390 – Subjekte 391 – Ziele 390 Sparkassenverband 165 Sparsamkeit 205 spieltheoretischer Ansatz 133 Spruchverfahren 367 Squeeze Out-Prüfung – Erklärung 366 – Handelsregistereintragung 367 – Konsequenzen bei Prüfungsmängeln 367 – Objekt 365 – Prüferbestellung 366 – Prüferhaftung 367 – Prüfung durch Landgericht 367 – Prüfungsbericht 366 – Registerprüfung 367 – Subjekte 367 – Unternehmensbewertung 366 – Ziel 365, 367 staatlicher Prüfer 354 Staatsaufsicht 163 Stabsstelle 210 Stakeholder 137 Stakeholderkrise 393 Standardisierungen des IDW 243 Standesorganisation 163 Standesvertretung 150 Statements on Auditing Standards (SAS) 167 Steuerberatung 161 Steuerbilanzerfolg 296 Steuerhinterziehung 196 478 ¢ Stichwortverzeichnis Steuerkreismodell 8 steuerliche Organschaft 286 Steuermesszahl 296 Steuern vom Einkommen und vom Ertrag 299 Steuerordnungswidrigkeit 197 Steuerstraftat 197 Steuerung 5, 48 Steuerungsansatz 55 Stewardship-Theorie 136, 224 Stichprobenprüfung 26, 132, 278, 281, 305, 335 Stichprobenumfang 288 Stichtagsmethode 328 stille Reserven und Lasten 396 Straf- und Bußgeldstelle 200 Strafverfahren 200 Strategieausschuss 36 Strategiekrise 393 strategische Risiken 66 strategische Zielplanung 48 Stück-Deckungsbeitrag 105 Substanzerhaltungsrechnung 332 Summenabschluss 326, 328 Supervisor 10 SWOT-Analyse 404 Syllogismus 130 Systemprüfung 52, 132, 139, 144, 227, 278, 290, 303, 335, 338, 407 T Tabellenkalkulationsprogramm 294 Tantieme 293, 297 Target Costing 83 Tätigkeitszyklen 284 Täuschung 313 Tax and Legal DD 403–404 Tax Service 179 technologisches Risiko 71 Teilkostenrechnungen 103–109 The American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) 167 Thesaurierungsentscheidung 381 Top Management Fraud 217 Transaction Flow Auditing 284 Transformationsprüfung 280 Transportrisiko 69 treuhänderischer Verwalter 161 Treuhandwesen 124 U Überleitungsrechnung 323 Übernahmebericht 309, 365 Überschuldung 394 Überschuldungsprüfung 138, 395–397 Übertragungsbeschluss 367 Übertragungsprüfung 337 Überwachung – Begriff 4, 37 – Funktionen 3, 10, 15 – Grundsätze ordnungsgemäßer Unternehmensüberwachung (GoÜ) 33–34, 58 – Prozesse 5–9, 36–38 – Systeme 3, 6–8, 20, 27–28, 37–38, 224 – Träger 235 – überwachungstheoretischer Ansatz 36 – Ziele 44, 211 Umfeldrisiko 315 Umrechnungsmethode 328 Umsatzsteuersonderprüfung 195 Umwandlungsarten 385, 388, 390 umwandlungsbedingte Barabfindungsprüfung 391 umwandlungsbedingte Planprüfung 391 umwandlungsbedingte Vertragsprüfung 391 umwandlungsveranlasste Bilanzprüfung 391 umwandlungsveranlasste Kapitalschutzprüfung 391 Umweltauditgesetz 225 Umweltbetriebsprüfung 161, 225, 227, 231 Umweltdelikt 229 Umwelterklärung 226, 228, 231 Umweltgefährdung 66 Stichwortverzeichnis ¢ 479 Umweltgutachter 225, 228, 230 Umweltgutachterorganisation 230 Umweltmanagementsystem 226, 231–232 Umweltpolitik 226, 232 Umweltprogramm 226 Umweltrisiko 291, 404 umweltsensitives Geschäftsfeld 404 Umweltziele 226 unerlaubte Handlung 264, 346 United States Generally Accepted Accounting Principles (US GAAP) 235, 323 Unparteilichkeit 162 Unredlichkeit 373 Unregelmäßigkeit 311 Unterbeschäftigung 99 Unterbrechungsrisiko 67 Unterbrechungsversicherungszweig 79 Unternehmensanalyse, ganzheitliche 400 Unternehmensbewertung 161, 366, 368–369 Unternehmensformen 240 Unternehmenskauf 400 Unternehmenskrise 291, 393 Unternehmensplanung 249 Unternehmenspolitik 41, 60 Unternehmensrisiko 67 Unternehmenstransaktion 400 Unternehmensziele 44, 227, 286 Unternehmenszusammenschluss 67 Unternehmungsverbindung 268 Unterschlagung 210, 216, 311 Unterschlagungsprüfung 138, 161, 281 Unterziel 43–44 Untreuehandlung 311 unzulässige Unterbewertung 375 Urkundenfälschung 216, 229 Urteilsstichprobe 281 V Value at Risk 65 Value Based Performance Measurement 50 Value Engineering 82 Value Reporting 19, 41, 63, 332 Value-Based-Management 41 Verarbeitungssicherheit 74 Verbandsprüfer 192 Verbandsprüfung 184 verdeckte Einlage 296 verdeckte Gewinnausschüttung 296 vereidigter Buchprüfer (vBP) 149, 152, 250 Verfahrensprüfung 269 Vergütungsausschuss 25, 36 Vergütungsbericht 309 Vergütungsmaßstäbe 88 Vergütungsobergrenze 183 Vergütungsprüfung – Berichterstattung 410 – Objekte 407, 409 – Prüfungsvergabe 405 – Subjekte 405 – Ziele 409 Vergütungssystem 308, 331, 408 verhaltensorientierter Ansatz 132 Verkaufsprospekt 399 Verkehrs-(Börsen-)wert 366 Verkehrsteuer 195 verkürzte Prüfung 152 Verlustabzug 296 Verlustgefahr 60 Verlustrisiko 71, 74–75, 77, 79–80 Verlustvortrag 306 Vermögensschädigung 313 Vermögensstatus 396 Verprobungsmethoden 199 Verprobungsprüfung 132 Verrechnungspreise 96–98, 100–103 Versagungsvermerk 344, 348 Verschmelzungsprüfung – Gründungsprüfung 388 – Konsequenzen bei Prüfungsmängeln 389–390 – Objekt 386, 389 – Prüferbestellung 386 – Prüfungsbericht 387, 390 – Publizität 387 – Registerprüfung 388 480 ¢ Stichwortverzeichnis – Schlusserklärung 387 – Sonderprüfungen (SP) bei Kapitalerhöhungen 388 – Subjekte 386 – Unternehmensbewertung 387 – Vermerk 390 – Ziele 386 Verschuldungsgrad 286 versicherbare Risiken 67 Versicherungsaufsicht 27 Versicherungsunternehmen 208, 241, 248, 250, 317, 320 Verteilungsplan 364 Vertrag mit Schutzwirkung zugunsten Dritter 266 vertragliche Haftung 264, 266 vertragsähnliche Dritthaftung 346 Vertragsprüfer 322, 369 Vertragsprüfung 368–369 Vertriebswagnis 66 Veruntreuung 210, 216 Verweigerung des Testats 375 Vier-Augen-Prinzip 272 Vollkonsolidierung 338 Vollprüfung 139 Vollständigkeitserklärung 268, 374 Vorbehalt der Nachprüfung 196 Vorprüfung 255, 316 Vorstand (VSt) – Aufgaben 24, 29, 58, 255, 313, 319–320, 347, 355, 363, 367, 369, 375, 378, 406 – Aufstellung des Jahresabschlusses 276 – Berichterstattung 62–63 – Bezüge 301, 342, 408–409 – Bilanzeid 238, 342 – Ersatzansprüche 370 – Feststellung des Jahresabschlusses 255 – Informations- und Auskunftspflichten 376 – Leitungskompetenz 209 – Tantiemen 293 – Vollständigkeitserklärung 268, 374 – Weisungsbefugnis 28 W Wachstumskontrollprozess 52 Wahlrecht 344 Währungsdifferenz 328 Währungsumrechnung 301, 337 Walb, Ernst 123 Wareneinsatz 279 Web-Trust-Prüfung 267 Weighted Average Cost of Capital-Ansatz 43 Weltabschlussprinzip 327 Weltwirtschaftskrise 148 Wertanalyse 81–82 Wertgebühr 183 Wertpapieraufsicht 27 Wertschöpfungsrechnung 332 Wertsteigerungsmanagement 42 Werttreiber (Value Driver) 43 Wettbewerbsabsprache 210 Wirksamkeitsprüfung 280, 406 wirtschaftliches Umfeld 285 Wirtschaftlichkeitsprüfung 128, 207, 354 Wirtschaftsbericht 309 Wirtschaftsplan 205 Wirtschaftsprüfer (WP) – Abschlussprüfer (AP) 250 – Ausbildungswege 158 – Begutachter 150 – Berater 150, 161, 171, 177, 181, 256, 393, 402 – Berufsaufgaben 161 – Berufsbild 170 – Berufsethik 150 – Berufshaftpflichtversicherung 267, 346 – Berufsgrundsätze 162, 175, 179–180 – Berufsregeln 150, 192, 335 – Berufssatzung 151, 153 – Berufssiegel 162 – Berufsverbände 120, 148, 149–150 – Berufsverbot 163 – Berufszugang 151, 153 – Bestellung 152, 186 – Eigenverantwortlichkeit 162 – Einwirkungsmöglichkeiten 29–30 Stichwortverzeichnis ¢ 481 – Entstehung 121 – Examen 123, 152 – Fortbildung 178, 256 – Gewissenhaftigkeit 162 – Haftung 162–163, 177, 264 – Interessenvertreter 150 – Konflikte 171 – Kundmachung 162 – Prüfermarkt 172, 175 – Standesorganisation 163 – Treuhänder 161 – Umwelt-Auditing 230 – Unabhängigkeit 135, 161–162, 171–172, 179–180, 183, 192, 333 – Unparteilichkeit 162 – Vorbehaltsaufgaben 250, 319, 347, 357, 363, 367, 369–370, 372, 376, 386, 391, 393 – Wechsel 135 – Zusammenarbeit 172, 220, 350 Wirtschaftsprüferkammer (WPK) – Abschlussprüferaufsichtskommission (APAK) 164 – Aufgaben 163, 235 – Berufsaufsicht 30, 163, 172, 266 – Berufsregister 165 – Entstehung 149 – Examensträger 151 – Organe 165 – Selbstverwaltung 150 – Staatsaufsicht 163 – Zwangsmitgliedschaft 165 Z Zahlungsunfähigkeitsprüfung 394 Zeitbezugsmethode 328 Zeitgebühr 183 zeitgebundenes Nutzungspotenzial 71 Zerschlagungswerte 291 Zielanpassung 5 Zielantinomie 45 Zielarten 4, 28, 44, 90 Zielausprägungen 45 Zielbewertung 45 Zielerreichung 209 Zielerreichungsgrad 44, 87–88, 90, 209, 227 Zielfunktion 44, 215 Zielgewichtung 45 Zielgruppen 46 Zielkonflikte 31, 45, 136 Zielkonkurrenz 45 Zielkorrektur 46 Zielplan 216 Zielsystem 4, 41, 72 Zufallsauswahl 278 Zugriff Unberechtigter 208 Zukunftserfolgswert 366 Zulieferer-Cost-Engineering 69, 83 Zulieferfunktion 401 Zwangsgeld 164 Zweckgesellschaft 321 Zweckmäßigkeitsprüfung 315, 354 Zweigniederlassungsbericht 309 Zwischenabschluss 327, 337 Zwischenbesprechung 30 Zwischenerfolgseliminierung 326, 329 Zwischenlagebericht 238 Zwischenprüfung 270, 316, 348 Zwischenziele 44                                                               ISBN 978‐3‐8006‐4612‐8    © 2013 Verlag Franz Vahlen GmbH  Wilhelmstraße 9, 80801 München  eBook‐Produktion: hgv publishing services    Dieser Titel ist auch als Printausgabe beim  Verlag und im Buchhandel erhältlich. 

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References

Zusammenfassung

"eine hervorragende Grundlage sowohl für die Lehre als auch ein außergewöhnlich nützliches Nachschlagewerk für die Praxis." Die Wirtschaftsprüfung 24/2012

Alle Überwachungsaktivitäten eines Unternehmens.

Dieses Handbuch führt Sie in die theoretischen, rechtlichen sowie system- und prozessorientierten Grundlagen der betriebswirtschaftlichen Kontrolle, Prüfung und Aufsicht ein. Alle Bereiche der Wirtschaftsprüfung, Internen Revision, des Risikomanagement- und Internen Kontrollsystems, des Vorstands und Aufsichtsrats sowie des Controllings werden eingehend behandelt.

Aus dem Inhalt:

Grundlagen der Überwachungslehre

- Corporate Governance

- Überwachungssysteme

- Grundsätze ordnungsgemäßer Unternehmensüberwachung

Betriebswirtschaftliche Kontrolle

- Unternehmenspolitik und Kontrolle

- Internes Kontrollsystem

- Risikomanagement und -controlling

- Aufbau und Einsatz von Kontrollrechnungen

Betriebswirtschaftliche Prüfung

- Grundlagen der Prüfungslehre

- Ausgewählte Prüfer und Prüfungsorgane

- Vorbehaltsprüfungen von Einzelunternehmen und Konzernen

- Sonderprüfungen

Dieses Lehr- und Nachschlagewerk richtet sich an Studierende der Wirtschafts- und Rechtswissenschaften. Darüber hinaus werden Praktiker, hier vor allem Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Interne Revisoren, Controller, Verantwortliche für Risikomanagement- und Compliancesysteme sowie Aufsichts-, Verwaltungs- und Beiräte angesprochen.

Der Experte

Prof. Dr. habil. Carl-Christian Freidank, Institut für Wirtschaftsprüfung und Steuerwesen der Univ. Hamburg.