Content

Literaturverzeichnis in:

Dieter Schneeloch

Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 2: Betriebliche Steuerpolitik, page 620 - 633

3. Edition 2009, ISBN print: 978-3-8006-3697-6, ISBN online: 978-3-8006-4432-2, https://doi.org/10.15358/9783800644322_620

Bibliographic information
Literaturverzeichnis Baan, Willem, Kapitalwertmethode, 1980: Substanz- und Ertragsteuern in der Kapitalwertmethode, in: DB 1980, S. 700 - 703 und 746 - 750. Baetge, Jörg/Kirsch, Hans-Jürgen/Thiele, Stefan, Bilanzanalyse, 2004: Bilanzanalyse, 2. Auflage, Düsseldorf 2004. Baetge, Jörg/Kirsch, Hans-Jürgen/Thiele, Stefan, Bilanzen, 2007: Bilanzen, 9. Auflage, Düsseldorf 2007. Bareis, Peter, Halbeinkünfteverfahren, 2000: Das Halbeinkünfteverfahren im Systemvergleich, in: StuW 2000, S. 133 - 143. Bareis, Peter, Maßgeblichkeit, 2008: Maßgeblichkeit der Handels- für die Steuerbilanz de lege lata und de lege ferenda, in: Steuerliche Gewinnermittlung nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz, hrsg. von Ute Schmiel/ Volker Breithecker, Berlin 2008, S. 31 - 67. Beck’scher Bilanzkommentar, 2006: Beck’scher Bilanzkommentar. Handels- und Steuerbilanz - §§ 238 bis 339, 342 bis 342e HGB mit EGHGB und IAS/ IFRS-Abweichungen, hrsg. von Helmut Ellrott/Gerhart Förschle/Martin Hoyos/Norbert Winkeljohann, begr. von Wolfgang Dieter Budde/Hermann Clemm/Max Pankow/Manfred Sarx, 6. Auflage, München 2006. Beck HdR: Beck’sches Handbuch der Rechnungslegung, hrsg. von Edgar Castan u. a., Band I, München, Stand Mai 2008. Beinert, Jörg, Familienkapitalgesellschaften, 1979: Familienkapitalgesellschaften im Zivil- und Steuerrecht, in: StbJb 1978/79, Köln 1979, S. 269 - 299. Berninghaus, Jochen, Refinanzierung, 1998: Refinanzierung von Leasinggesellschaften, in: Praxishandbuch Leasing, hrsg. von. Hans E. Büschgen, München 1998, S. 607 - 626. Bieg, Hartmut, Leasing, 1997: Leasing als Sonderform der Außenfinanzierung, in: StB 1997, S. 425 - 435. Bieg, Hartmut/Kußmaul, Heinz, Finanzierung, 2000: Investitions- und Finanzierungsmanagement, Band II: Finanzierung, München 2000. Bieg, Hartmut/Kußmaul, Heinz, Investition, 2000: Investitions- und Finanzierungsmanagement, Band I: Investition, München 2000. Bitz, Michael, Investition, 2005: Investition, in: Vahlens Kompendium der Betriebswirtschaftslehre, Band 1, hrsg. von Michael Bitz/Michael Domsch/ Ralf Ewert/Franz W. Wagner, 5. Auflage, München 2005, S. 105 - 172. Bitz, Michael/Schneeloch, Dieter/Wittstock, Wilfried, Jahresabschluß, 2003: Der Jahresabschluß, 4. Auflage, München 2003. 586 Literaturverzeichnis Blohm, Hans/Lüder, Klaus/Schaefer, Christina, Investition, 2006: Investition: Schwachstellenanalyse des Investitionsbereichs und Investitionsrechnung, 9. Auflage, München 2006. Blümich, Walter, Kommentar: EStG - KStG - GewStG, Einkommensteuergesetz, Körperschaftsteuergesetz, Gewerbesteuergesetz, Kommentar, hrsg. von Bernd Heuermann, begr. von Walter Blümich, München, Stand April 2009. Bordewin, Arno/Tonner, Norbert, Leasing, 2008: Leasing im Steuerrecht, 5. Auflage, Heidelberg 2008. Börner, Dietrich/Krawitz, Norbert, Steuerbilanzpolitik, 1977: Steuerbilanzpolitik, Herne/Berlin 1977. Boruttau, Ernst Paul, Grunderwerbsteuergesetz, 2007: Grunderwerbsteuergesetz Kommentar, 16. Auflage, München 2007. Brähler, Gernot, Umwandlungssteuerrecht, 2008: Umwandlungssteuerrecht, 4. Auflage, Wiesbaden 2008. Brandmüller, Gerhard, Betriebsaufspaltung, 1997: Die Betriebsaufspaltung nach Handels- und Steuerrecht einschließlich Betriebsverpachtung, 7. Auflage, Heidelberg 1997. Brönner, Herbert, Besteuerung, 2007: Die Besteuerung der Gesellschaften, bearb. von Herbert Brönner/Peter Bareis/Jens Poll, 18. Auflage, Stuttgart 2007. Brönner, Herbert/Bareis, Peter, Bilanz, 1991: Die Bilanz nach Handels- und Steuerrecht, 9. Auflage, Stuttgart 1991. Buchna, Johannes, Fragen, 1995: Ausgewählte Fragen zum Umwandlungsgesetz und Umwandlungssteuergesetz 1995, in: DStZ 1995, S. 449 - 462. Burk, Rainer, Rechtsformbesteuerung, 1983: Rechtsform- und Umwandlungsbesteuerung - Ein betriebswirtschaftlicher Steuerbelastungsvergleich der Alternativen GmbH und OHG, Berlin 1983. Büschgen, Hans E., Grundlagen, 1998: Allgemeine Grundlagen, in: Praxishandbuch Leasing, hrsg. von Hans E. Büschgen, München 1998, S. 1 - 36. CDU/CSU, Regierungsprogramm, 2009: „Wir haben die Kraft - Gemeinsam für unser Land“. Regierungsprogramm 2009 bis 2013 der CDU/CSU. Zum Zeitpunkt der Drucklegung abrufbar im Internet unter: http://www.cdu.de/ doc/pdfc/090628-beschluss-regierungsprogramm-cducsu.pdf. Coenenberg, Adolf Gerhard, Jahresabschluss, 2005: Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse: Betriebswirtschaftliche, handelsrechtliche, steuerrechtliche und internationale Grundsätze - HGB, US-GAAP -, 20. Auflage, Stuttgart 2005. Dedner, Martin/Günther, Rolf, Ertragsteuerplanung, 1980: Zur Ertragsteuerplanung unter Berücksichtigung des zeitlichen Auseinanderfallens von Steuerschuld und Steuerzahlung auf der Grundlage modellexogener Daten, in: ZfB 1980, S. 853 - 874. Literaturverzeichnis 587 Dellmann, Klaus, Wahl, 1973: Die optimale Wahl zwischen Auflösung und Übertragung stiller Reserven bei Einbringung eines Betriebes in eine Kapitalgesellschaft, in: StuW 1973, S. 242 - 249. Dieckmann, Karl, Steuerbilanzpolitik, 1972: Steuerbilanzpolitik, Wiesbaden 1972. Dinkelbach, Andreas, Ertragsteuern, 2009: Ertragsteuern, 3. Auflage, Wiesbaden 2009. Dötsch, Ewald/Jost, Werner/Pung, Alexandra/Witt, Georg, Körperschaftsteuer: Die Körperschaftsteuer: Kommentar zum Körperschaftsteuergesetz und zu den einkommensteuerrechtlichen Vorschriften des Anrechnungsverfahrens Stuttgart, Stand Juni 2009. Drukarczyk, Jochen, Finanzierung, 2008: Finanzierung: Eine Einführung mit sechs Fallstudien, 10. Auflage, Stuttgart 2008. Eilenberger, Guido, Finanzwirtschaft, 2003: Betriebliche Finanzwirtschaft, 7. Auflage, München 2003. Engel, Johanna, Leasing, 1997: Miete, Kauf, Leasing, 2. Auflage, Bonn 1997. Ettinger, Jochen/Schmitz, Markus, Anwachsung, 2008: Die erweiterte Anwachsung: Änderung nach dem SEStEG, in: GmbHR 2008, S. 1089 - 1092. FDP, Deutschlandprogramm, 2009: „Die Mitte stärken. Deutschlandprogramm 2009“. Programm der Freien Demokratischen Partei zur Bundestagswahl 2009, Zum Zeitpunkt der Drucklegung abrufbar im Internet unter: http://www.liberale.de/files/653/Deutschlandprogramm09_Endfassung.PDF. Federmann, Rudolf, Bilanzierung, 2000: Bilanzierung nach Handelsrecht und Steuerrecht, 11. Auflage, Berlin 2000. Fehrenbacher, Oliver/Tavakoli, Anusch, GmbH & Co. KG, 2007: Besteuerung der GmbH & Co. KG, Wiesbaden 2007. Förster, Guido/Felchner, Jan, Einlagefiktion, 2008: Weite vs. enge Einlagefiktion bei der Umwandlung von Kapitalgesellschaften in Personenunternehmen, in: DB 2008, S. 2445 - 2451. Freidank, Carl-Christian, Zielformulierungen, 1998: Zielformulierungen und Modellbildungen im Rahmen der Rechnungslegungspolitik, in: Rechnungslegungspolitik: Eine Bestandsaufnahme aus handels- und steuerrechtlicher Sicht, hrsg. von Carl-Christian Freidank, Berlin 1998, S. 85 - 153. Fromm, Rüdiger, Obergesellschaft, 2005: „Wert des Betriebsvermögens“ bei Ver- äußerung oder Vererbung der Obergesellschaft einer doppelstöckigen Personengesellschaft, in: GmbHR 2005, S. 425 - 427. Früchtl, Bernd, Anwachsung, 2007: Die Anwachsung gem. § 738 I 1 BGB - - Unbeachteter Eckpfeiler und gestaltbares Instrument des Personengesellschaftsrechts, in: NZG 2007, S. 368 - 372. 588 Literaturverzeichnis Gabele, Eduard/Dannenberg, Jan/Kroll, Michael, Immobilien-Leasing, 2001: Immobilien-Leasing: Vertragsformen, Vor- und Nachteile, steuerliche Analyse, 4. Auflage, Wiesbaden 2001. Ganske, Joachim, Umwandlungsrecht, 1995: Umwandlungsrecht: Textausgabe des Umwandlungsgesetzes (UmwG) und des Umwandlungssteuergesetzes (UmwStG); mit Begründung der Regierungsentwürfe, Stellungnahmen des Bundesrates mit Gegenäußerungen der Bundesregierung, Berichten des Rechtsausschusses und des Finanzausschusses des Deutschen Bundestages, Stichwortverzeichnis, 2. Auflage, Düsseldorf 1995. Göke, Elena, Organschaft, 2006: Die ertragsteuerliche Organschaft als Gestaltungsinstrument für Mittelstandskonzerne, Lohmar/Köln 2006. Grobshäuser, Uwe/Maier, Walter/Kies, Dieter, Besteuerung, 2009: Besteuerung der Gesellschaften, 2. Auflage, Stuttgart 2009. Grotherr, Siegfried, Einfluß, 2000: Einfluß des Steuerentlastungsgesetzes 1999/ 2000/2002 auf die handelsrechtliche Rechnungslegung, in: Investororientierte Unternehmenspublizität. Neue Entwicklungen von Rechnungslegung, Prüfung und Jahresabschlussanalyse, hrsg. von Laurenz Lachnit/Carl- Christian Freidank, Wiesbaden 2000, S. 255 - 297. Grotherr, Siegfried, Grundlagen, 2003: Grundlagen der internationalen Steuerplanung, in: Handbuch der internationalen Steuerplanung, hrsg. von Siegfried Grotherr, 2. Auflage, Herne/Berlin 2003, S. 1 - 28. Günther, Rolf, Ermittlung, 1980: Ermittlung der Grenzsteuerzuwachsraten. Ein Verfahren zur Ertragsteuerplanung, in: StuW 1980, S. 31 - 50. Haase, Klaus/Schneeloch, Dieter, Analyse, 1983: Analyse des Referentenentwurfs eines § 8a KStG: Steuerbelastung, Konzeption und Alternativen, in: Besteuerung der Gesellschafter-Fremdfinanzierung, hrsg. von Klaus Haase/ Dieter Schneeloch/Theodor Siegel, Stuttgart 1983. Haberstock, Lothar, Ansatz, 1970: Zum Ansatz des Kalkulationszinsfußes vor und nach Steuern in investitionstheoretischen Partialmodellen, in: ZfbF 1970, S. 510 - 516. Haberstock, Lothar/Breithecker, Volker, Einführung, 2008: Einführung in die Betriebswirtschaftliche Steuerlehre mit Fallbeispielen, Übungsaufgaben und Lösungen, 14. Auflage, Bielefeld 2008. Hagen, Oliver/Schynol, Daniela, Besteuerung, 2001: Die Besteuerung außerordentlicher Einkünfte nach dem Steuersenkungsgesetz und dem Steuersenkungsergänzungsgesetz, in: DB 2001, S. 397 - 407. Hansen, Herbert, Stellenwert, 2004: Der gestiegene wirtschaftliche Stellenwert der GmbH, in: GmbHR 2004, S. 39 - 42. Hastedt, Uwe-Peter/Mellwig, Winfried, Leasing, 1998: Leasing: Rechtliche und ökonomische Grundlagen, Heidelberg 1998. Literaturverzeichnis 589 Heidemann, Otto, Rechtsformwahl, 1992: Rechtsformwahl für ein Ein-Mann- Unternehmen, Düsseldorf 1992. Heinhold, Michael, Steuerplanung, 1979: Betriebliche Steuerplanung mit quantitativen Methoden, München 1979. Heister, Matthias, Rentabilitätsanalyse, 1962: Rentabilitätsanalyse von Investitionen, Köln 1962. Hering, Thomas, Unternehmensbewertung, 2006: Unternehmensbewertung, 2. Auflage, München/Wien 2006. Hering, Thomas, Investitionstheorie, 2008: Investitionstheorie, 3. Auflage, München 2008. Herrmann, Carl/Heuer, Gerhard/Raupach Arndt, Kommentar: Einkommensteuerund Körperschaftsteuergesetz, Kommentar, hrsg. von Carl Herrmann/ Gerhard Heuer/Arndt Raupach, begr. von Alfons Mrozek, Köln, Stand Juni 2009. Herzig, Norbert/Briesemeister, Simone, Einheitsbilanz, 2009: Das Ende der Einheitsbilanz - Abweichungen zwischen Handels- und Steuerbilanz nach BilMoG-RegE -, in: DB 2009, S. 1 - 11. Herzig, Norbert/Förster, Guido, Steuerentlastungsgesetz, 1999: Steuerentlastungsgesetz 1999/2000/2002: Die Änderung von § 17 und § 34 EStG mit ihren Folgen, in: DB 1999, S. 711 - 718. Hinz, Michael, Sachverhaltsgestaltungen, 1994: Sachverhaltsgestaltungen im Rahmen der Jahresabschlußpolitik, Düsseldorf 1994. Hinz, Michael, Grundlagen, 1995: Grundlagen der Unternehmensbesteuerung, 2. Auflage, Herne/Berlin 1995. Houben, Henriette, Zusammenwirken, 2006: Das Zusammenwirken von Fünftelregelung nach § 34 Abs. 1 und ermäßigten Steuersatz nach Abs. 1 EStG bei außerordentlichen Einkünften, in: DStR 2006, S. 200 - 206. IDW, Stellungnahme HFA 2/1997, 1997: Stellungnahme HFA 2/1997 i. d. F. 2000: Zweifelsfragen der Rechnungslegung bei Verschmelzungen, in: WPg 1997, S. 235 - 240. IDW, Stellungnahme HFA 3/1997, 1997: Hauptfachausschuß Stellungnahme 3/1997: Zum Grundsatz der Bewertungsstetigkeit, in: WPg 1997, S. 540 - 542. IDW, Stellungnahme RS HFA 18, 2006: IDW Stellungnahme zur Rechnungslegung: Bilanzierung von Anteilen an Personengesellschaften (IDW RS HFA 18), in: WPg 2006, S, 1302 - 1314. IDW, Standard 1 i. d. F. 2008, 2008: IDW Standard: Grundsätze zur Durchführung von Unternehmensbewertungen (IDW S 1 i. d. F. 2008), in: WPg Supplement 2008, Heft 3, S. 68 - 89. 590 Literaturverzeichnis Jacobs, Otto H., Unternehmensbesteuerung, 2002: Unternehmensbesteuerung und Rechtsform: Handbuch zur Besteuerung deutscher Unternehmen, 2. Auflage, München 2002. Jacobs, Otto H., Unternehmensbesteuerung, 2007: Internationale Unternehmensbesteuerung: Deutsche Investitionen im Ausland; Ausländische Investitionen im Inland, hrsg. von Otto H. Jacobs, 6. Auflage, München 2007. Jacobs, Otto H./Scheffler, Wolfram, Rechtsform, 1996: Steueroptimale Rechtsform - Eine Belastungsanalyse für mittelständische Unternehmen, 2. Auflage, München 1996. Kirchhof, Paul, Einfach zu kompliziert, 2007: Kommentar: Es ist einfach zu kompliziert, in: Handelsblatt vom 14.11.2007, S. 18. Kirchhof, Paul/Söhn, Hartmut/Mellinghoff, Rudolf, EStG: Einkommensteuergesetz Kommentar, Heidelberg, Stand Mai 2009. Klein, Hans-Dieter, Konzernbilanzpolitik, 1989: Konzernbilanzpolitik, Heidelberg 1989. Klingebiel, Jörg/Patt, Joachim/Rasche, Ralf/Krause, Torsten, Umwandlungssteuerrecht, 2008: Umwandlungssteuerrecht, 2. Auflage, Stuttgart 2008. Korn, Klaus, Umsatzsteuerprobleme, 1995: Umsatzsteuerprobleme bei Gesellschaften und Gesellschaftern, in: KÖSDI 1995, S. 10165 - 10178. Korn, Klaus, Einschränkung, 2000: Einschränkung des betrieblichen Schuldzinsenabzugs nach § 4 Abs. 4a EStG - Konsequenzen für die Praxis, in: KÖSDI 2000, S. 12548 - 12562. Kornblum, Udo, Rechtstatsachen, 2009: Bundesweite Rechtstatsachen zum Unternehmens- und Gesellschaftsrecht, Stand 1.1.2005, in: GmbHR 2006, S. 28 - 40. Kruschwitz, Lutz, Investitionsrechnung, 2009: Investitionsrechnung, 12. Auflage, München 2009. Kußmaul, Heinz, Steuerlehre, 2008: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, 5. Auflage, München 2008. Küting, Karlheinz, Bilanzpolitik, 2008: Bilanzpolitik, in: Saarbrücker Handbuch der Betriebswirtschaftlichen Beratung, hrsg. von Karlheinz Küting, 4. Auflage, Herne/Berlin 2008, S. 747 - 830. Küting, Karlheinz/Weber, Claus-Peter, HdR, 1995: Handbuch der Rechnungslegung, Kommentar zur Bilanzierung und Prüfung, Band Ia, 4. Auflage, Stuttgart 1995. Küting, Karlheinz/Weber, Claus-Peter, Bilanzanalyse, 2006: Die Bilanzanalyse. Beurteilung von Abschlüssen nach HGB und IFRS, 8. Auflage, Stuttgart 2006. Literaturverzeichnis 591 Lange, Joachim, Janssen, Bernhard, Gewinnausschüttung, 2007: Verdeckte Gewinnausschüttungen - Systematische Darstellung der Voraussetzungen und Auswirkungen, 9. Auflage, Herne 2007. Laule, Gerhard, Steuerplanung, 1983: Steuerplanung in Verlustjahren, in: DStZ 1983, S. 311 - 319. Ley, Ursula, Personengesellschaft, 2004: Die Anwendung von § 15a EStG auf doppelstöckige Personengesellschaften, in: DStR 2004, S. 1498 - 1504. Loos, Gerold, Umwandlungs-Steuergesetz, 1969: Umwandlungs-Steuergesetz 1969: Umwandlung, Fusion, Einbringung, Düsseldorf 1969. Lutter, Marcus, UmwG, 2009: Umwandlungssteuergesetz, Kommentar, Band II, 4. Auflage, Köln 2009. Mag, Wolfgang, Entscheidung, 1977: Entscheidung und Information, München 1977. Maiterth, Ralf/Müller, Heiko, Gründung, 2001: Gründung, Umwandlung und Liquidation von Unternehmen im Steuerrecht, München 2001. Marettek, Alexander, Entscheidungsmodell, 1970: Entscheidungsmodell der betrieblichen Steuerbilanzpolitik - unter Berücksichtigung ihrer Stellung im System der Unternehmenspolitik, in: BFuP 1970, S. 7 - 31. Marettek, Alexander, Steuerbilanzpolitik, 1971: Steuerbilanz- und Unternehmenspolitik, Freiburg i. Br. 1971. Marettek, Alexander, Ermessensspielräume, 1976: Ermessensspielräume bei aktienrechtlichen Wertansätzen, in: WiSt 1976, S. 515 - 520. Marettek, Alexander, Steuerbilanzplanung, 1980: Steuerbilanzplanung, Herne/ Berlin 1980. Märkle, Rudi, Rechtsprechung, 1994: Neue Rechtsprechung zur Betriebsaufspaltung, Stand: 1.1.1994, in: BB 1994, S. 831 - 841. Märkle, Rudi, Betriebsaufspaltung, 2000: Die Betriebsaufspaltung an der Schwelle zu einem neuen Jahrtausend, in: BB 2000, Beilage 7/2000. Marten, Kai-Uwe/Klopsch, Elisabeth, Steuerbilanzpolitik, 1994: Steuerbilanzpolitik - Darstellung empirischer Ergebnisse anhand einer Fallstudie, in: DStR 1994, S. 1910 - 1918. Mayer, Lars, Steuerbilanz, 2003: Steuerbilanzielle Behandlung von Mehrwerten bei Erwerb einer Beteiligung an einer doppelstöckigen Personengesellschaft - Anwendung der Spiegelbildmethode in der Steuerbilanz, in: DB 2003, S. 2034 - 2040. Mellerowicz, Konrad, Unternehmenspolitik, 1978: Unternehmenspolitik, Band III: Operative Teilpolitiken und Konzernführung, 4. Auflage, Freiburg i. Br. 1978. 592 Literaturverzeichnis Mellwig, Winfried, Überlegungen, 1980: Sensitivitätsanalyse des Steuereinflusses in der Investitionsplanung - Überlegungen zur praktischen Relevanz einer Berücksichtigung der Steuern bei der Investitionsentscheidung, in: ZfbF 1980, S. 16 - 39. Mellwig, Winfried, Modellprämissen, 1981: Die Berücksichtigung von Steuern in der Investitionsplanung - Modellprämissen und Ausmaß des Steuereinflusses, in: ZfbF 1981, S. 53 - 55. Mennel, Annemarie/Förster, Jutta, Steuern: Steuern in Europa, Amerika und Asien, hrsg. von Annemarie Mennel/Jutta Förster, Herne/Berlin, Stand 2009. Mertens, Peter, Ertragsteuerwirkungen, 1962: Ertragsteuerwirkungen auf die Investitionsfinanzierung - ihre Berücksichtigung in der Investitionsrechnung, in: ZfbF 1962, S. 570 - 588. Michels, Rolf, Wahlrechte, 1982: Steuerliche Wahlrechte, Wiesbaden 1982. Moldenhauer, Thomas, Leasing, 2006: Leasing mobiler Anlagegüter - Eine betriebswirtschaftliche Analyse unter besonderer Berücksichtigung steuerlicher Aspekte, Münster 2006. Moxter, Adolf, Bestimmung, 1961: Die Bestimmung des Kalkulationszinsfußes bei Investitionsentscheidungen, in: ZfhF 1961, S. 186 - 200. Müller-Kröncke, Gerhard, Entscheidungsmodelle, 1974: Entscheidungsmodelle für die Steuerbilanzpolitik. Analyse der Möglichkeiten zur Bilanzbeeinflussung nach geltendem und künftigem Ertragsteuerrecht, Berlin 1974. Nickel, Jörg/Bodden, Guido, Verlustausgleich, 2003: Verlustausgleich und Verlustverrechnung nach § 15a EStG bei doppelstöckigen Kommanditgesellschaften, in: FR 2003, S. 391 - 396. Obermeier, Thomas/Gasper, Richard, Unternehmensbewertung, 2008: Investitionsrechnung und Unternehmensbewertung, München 2008. Okraß, Jochen, Steuerbarwertminimierung, 1973: Zur Praktikabilität des Modells der Steuerbarwertminimierung, in: BFuP 1973, S. 492 - 511. Orth, Manfred, Anwachsung, 1999: Umwandlung durch Anwachsung, in: DStR 1999, S. 1011 - 1019 und S. 1053 - 1061. Patt, Joachim/Rasche, Ralf, Unternehmenssteuerreform, 2001: Unternehmenssteuerreform: Tarifermäßigung nach § 34 EStG für Einbringungsgewinne (§§ 20 Abs. 5 und 24 Abs. 3 UmwStG) sowie für Gewinne aus der Veräußerung einbringungsgeborener Anteile (§ 21 UmwStG), in: FR 2001, S. 175 - 185. Pedack, Elke, Besteuerung, 2001: Besteuerung außerordentlicher Einkünfte gem. § 34 EStG in der Fassung des Steuersenkungsergänzungsgesetzes, in: INF 2001, S. 165 - 168. Perridon, Louis/Steiner, Manfred, Finanzwirtschaft, 2007: Finanzwirtschaft der Unternehmung, 14. Auflage, München 2007. Literaturverzeichnis 593 Pfleger Günter, Bilanzpolitik, 1991: Die neue Praxis der Bilanzpolitik. Strategien und Gestaltungsmöglichkeiten im handels- und steuerrechtlichen Jahresabschluß, 4. Auflage, Freiburg i. Br. 1991. Rahier, Gabriele, Zusammenführung, 1999: Zusammenführung von Unternehmen durch Verschmelzung nach dem Umwandlungsgesetz, Lohmar/Köln 1999. Ramb, Jörg/Schneider, Josef, Einnahmen-Überschussrechnung, 2007: Die Einnahme-Überschussrechnung von A - Z, Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG, 4. Auflage, Stuttgart 2007. Rau, Günter/Dürrwachter, Erich/Flick, Hans/Geist, Reinhold, Umsatzsteuergesetz: Kommentar zum Umsatzsteuergesetz, 8. Auflage, Köln, Stand April 2009. Ritzrow, Manfred, Sonderbetriebsausgaben, 2001: Sonderbetriebseinnahmen und Sonderbetriebsausgaben bei Personengesellschaften, in: BuW 2001, S. 52 - 63. Rödder, Thomas, Steuerplanungslehre, 1988: Steuerplanungslehre und steuerliche Gestaltungsfindung, in: BB 1988 Beilage zu Heft 34, S. 1 - 11. Rödder, Thomas/Herlinghaus, Andreas/van Lishaut, Ingo/ Umwandlungssteuergesetz, 2008: Umwandlungssteuergesetz: Kommentar, hrsg. von Thomas Rödder, bearb. von Karsten Birkemeier, Köln 2008. Rose, Gerd, Steuerbelastung, 1973: Die Steuerbelastung der Unternehmung - Grundzüge der Teilsteuerrechnung, Wiesbaden 1973. Sagasser, Bernd/Bula, Thomas/Brünger, Thomas R., Umwandlungen, 2002: Umwandlungen, 3. Auflage, München 2002. Samuelson, Paul A., Aspects, 1936/37: Some Aspects of the Pure Theory of Capital, in: The Quarterly Journal of Economics 1936/37, S. 469 - 496. Schaumburg, Harald, Verschmelzung, 1995: Die Verschmelzung von Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften nach neuem Umwandlungssteuerrecht, in: FR 1995, S. 211 - 224. Scheffler, Wolfram, Entwicklungsstand, 1998: Entwicklungsstand der Modelldiskussion im Bereich der Steuerbilanzpolitik, in: Rechnungslegungspolitik: Eine Bestandsaufnahme aus handels- und steuerrechtlicher Sicht, hrsg. von Carl-Christian Freidank, Berlin 1998, S. 407 - 448. Scheffler, Wolfram, Besteuerung II, 2007: Besteuerung von Unternehmen II, Steuerbilanz und Vermögensaufstellung, 5. Auflage, Heidelberg u. a. 2007. Schiffers, Joachim, Änderung, 1994: Änderung der §§ 16 EStG und 24 UmwStG durch das Mißbrauchsbekämpfungs- und Steuerbereinigungsgesetz, in: BB 1994, S. 1469 - 1473. Schmidt, Bärbel, Wiedereinführung, 2000: Wiedereinführung des halben durchschnittlichen Steuersatzes für Veräußerungsgewinne, in: DB 2000, S. 2401 - 2403. 594 Literaturverzeichnis Schmidt, Ludwig, Anmerkungen, 1989: Anmerkungen zum BFH-Urteil vom 25.10.1988 VIII R 339/82, in: FR 1989, S. 19. Schmidt, Ludwig, EStG, 2009: Einkommensteuergesetz: Kommentar, hrsg. von Walter Drenseck, begr. von Ludwig Schmidt, 28. Auflage, München 2009. Schmitt, Joachim/Hörtnagl, Robert/Stratz, Rolf-Christian, Umwandlungsgesetz, 2006: Umwandlungsgesetz - Umwandlungssteuergesetz, begr. von Martin Dehmer, 4. Auflage, München 2006. Schneeloch, Dieter, Besteuerung 1972: Besteuerung und Investitionsfinanzierung: Eine Analyse bei geplanten Realinvestitionen von Kapitalgesellschaften, Berlin 1972. Schneeloch, Dieter, Steuerbelastungsvergleiche, 1975: Steuerbelastungsvergleiche. Einzelwirtschaftliche Analysen ausgewählter Steuergestaltungsmöglichkeiten im Einpersonen- und im Ehegattenfall, unveröffentlichte Habilitationsschrift, Berlin 1975. Schneeloch, Dieter, Bewertungsstetigkeit, 1987: Bewertungsstetigkeit in Handelsund Steuerbilanz, in: WPg 1987, S. 405 - 417. Schneeloch, Dieter, Bilanzpolitik, 1990: Bilanzpolitik und Grundsätze der Maßgeblichkeit, in: DStR 1990, S. 96 - 104. Schneeloch, Dieter, Betriebsaufspaltung 1991: Betriebsaufspaltung - Voraussetzungen und Steuerfolgen, in: DStR 1991, S. 761 - 765 und 804 - 810. Schneeloch, Dieter, Steuerpolitik, 1994: Besteuerung und betriebliche Steuerpolitik, Band 2: Betriebliche Steuerpolitik, München 1994. Schneeloch, Dieter, Steuerpolitik, 2002: Besteuerung und betriebliche Steuerpolitik, Band 2: Betriebliche Steuerpolitik, 2. Auflage, München 2002. Schneeloch, Dieter, Beiheft 2004: Beiheft zu Besteuerung und betriebliche Steuerpolitik, Band 2: Betriebliche Steuerpolitik, 2. Auflage, München 2004. Schneeloch, Dieter, Rechtsformwahl, 2006: Rechtsformwahl und Rechtsformwechsel mittelständischer Unternehmen, 2. Auflage, München 2006. Schneeloch, Dieter, Besteuerung, 2008: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, Band 1: Besteuerung, 5. Auflage, München 2008. Schneeloch, Dieter/Trockels-Brand, Tanja, Anrechnungsverfahren, 2000: Körperschaftsteuerliches Anrechnungsverfahren versus Reformpläne, in: DStR 2000, S. 907 - 915. Schneider, Dieter, Investition, 1992: Investition, Finanzierung und Besteuerung, 7. Auflage, Wiesbaden 1992. Schön, Wolfgang, Steuerliche Maßgeblichkeit, 2005: Steuerliche Maßgeblichkeit in Deutschland und Europa, Köln 2005. Schoor, Hans Walter, GmbH und Co. KG, 2003: Steuerliche Behandlung der GmbH und Co. KG, in: BuW 2003, S. 96 – 102. Literaturverzeichnis 595 Schult, Eberhard, Steuerpolitik, 1977: Die Steuern des Betriebes - Betriebswirtschaftliche Steuerlehre in drei Bänden - Band 3 - Steuerpolitik -, Freiburg i. Br. 1977. Schult, Eberhard, Steuerbasic, 1993: Steuerbasic, 3. Auflage, München/Wien 1993. Schultz, Florian, Gewerbesteuerpflicht, 1994: Gewerbesteuerpflicht beim Aufstockungsmodell nach dem StBMG?, in: DStR 1994, S. 521 - 524. Schulz, Horst-Günther, Leasing, 1998: Leasing im Einkommen- und Körperschaftsteuerrecht, in: Praxishandbuch Leasing, hrsg. von Hans E. Büschgen, München 1998, S. 528 - 581. Schüppen, Matthias, Nichtanwendbarkeit, 1997: Die Nichtanwendbarkeit des Vermögensteuergesetzes ab 01.01.1997: offene Fragen und ein zusätzliches „Steuergeschenk“, in: DStR 1997, S. 225 - 228. Schwarz, Hansjürgen, Umwandlung, 1995: Umwandlung mittelständischer Unternehmen im Handels- und Steuerrecht: Erläuterungen zum neuen UmwG und UmwStG mit Hinweisen zur Wahl der optimalen Rechtsform, Bielefeld 1995. Schwarz, Horst, Investitionsentscheidungen, 1962: Zur Berücksichtigung erfolgssteuerlicher Gesichtspunkte bei Investitionsentscheidungen, in: BFuP 1962, S. 135 - 153 und S. 199 - 211. Segebrecht, Helmut, Einnahmen-Überschussrechnung, 2005: Die Einnahmen- Überschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG, 11. Auflage, Herne/Berlin 2005. Selchert, Friedrich Wilhelm, Besteuerung, 1975: Besteuerung und Unternehmenspolitik, in: ZfB 1975, S. 429 - 448 und 561 - 576. Siegel, Theodor, Verfahren, 1972: Verfahren zur Minimierung der Einkommensteuerbarwertsumme, in: BFuP 1972, S. 65 - 80. Siegel, Theodor, Auseinanderfallen, 1980: Auseinanderfallen von Steuerentstehung und Steuerzahlung bei der Steuerbilanzplanung, in: ZfB 1980, S. 377 - 386. Siegel, Theodor, Steuerwirkungen, 1982: Steuerwirkungen und Steuerpolitik in der Unternehmung, Würzburg/Wien 1982. Siegel, Theodor, Wahlrecht, 1986: Wahlrecht, in: Handwörterbuch unbestimmter Rechtsbegriffe im Bilanzrecht des HGB, hrsg. von Ulrich Leffson/Dieter Rückle/Bernhard Großfeld, Köln 1986, S. 417 - 427. Siegel, Theodor, Steuerbarwertminimierung, 1989: Steuerbarwertminimierung nach dem Einkommensteuertarif 1990, in: WISU 1989, S. 269 - 272. Siegel, Theodor, Lifo-Methode, 1991: Grundsatzprobleme der Lifo-Methode und des Indexverfahrens, in: DB 1991, S. 1941 - 1948. Siegel, Theodor/Diller, Markus, Stellungnahme, 2008: Fünftelregelung und Progressionsvorbehalt: Eine Stellungnahme, in: DStZ 2008, S. 178 - 181. Sigloch, Jochen, Unternehmenssteuerreform, 2000: Unternehmenssteuerreform 2001 - Darstellung und ökonomische Analyse, in: StuW 2000, S. 160 - 176. 596 Literaturverzeichnis Sölch, Otto/Ringleb Karl, UStG: Umsatzsteuergesetz Kommentar, hrsg. von Gerhard Mößlang, München, Stand September 2008. SPD, Regierungsprogramm, 2009: „Sozial und Demokratisch. Anpacken. Für Deutschland.“. Das Regierungsprogramm der SPD. Zum Zeitpunkt der Drucklegung abrufbar im Internet unter http://www.spd.de/de/pdf/ parteiprogramme/ Regierungsprogramm2009_LF_navi.pdf. Sprey, Ralf, LIFO-Verfahren, 1997: Das LIFO-Verfahren als Steuervergünstigung?: Eine ökonomische Analyse der steuerrechtlichen Vorratsbewertung bei Preis- und Geldwertänderungen, Hamburg 1997. Statistisches Bundesamt, Arbeitsstättenzählung, 1990, Unternehmen und Arbeitsstätten: Fachserie 2, Arbeitsstättenzählung vom 25.5.1987, Wiesbaden 1990. Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 8, Finanzen und Steuern, Umsatzsteuer, 2007. Swoboda, Peter, Einflüsse, 1967: Einflüsse der Besteuerung auf die Ausschüttungs- und Investitionspolitik von Kapitalgesellschaften, in: ZfbF 1967, S. 1 - 16. Swoboda, Peter, Investition, 1996: Investition und Finanzierung, 5. Auflage, Göttingen 1996. Tacke, Helmut R., Leasing, 1999: Leasing, 3. Auflage, Stuttgart 1999. Valentin, Achim, Bürogebäude, 1996: Das Bürogebäude als wesentliche Betriebsgrundlage in der Betriebsaufspaltung, in: DStR 1996, S. 241 - 247. Vogt, Fritz J., Bilanztaktik, 1963: Bilanztaktik, Wahlrechte des Unternehmens beim Jahresabschluß, 6. Auflage, Heidelberg 1963. Wagenhofer, Alfred/Ewert, Ralf, Externe Unternehmensrechnung, 2007: Externe Unternehmensrechnung, 2. Auflage, Berlin u. a. 2007. Wagner, Franz W., Steuereinfluß, 1981: Der Steuereinfluß in der Investitionsplanung - Eine Quantite negligeable?, in: ZfbF 1981, S. 47 - 52. Wagner, Franz W./Dirrigl, Hans, Steuerplanung, 1980: Die Steuerplanung der Unternehmung, Stuttgart/New York 1980. Wameling, Hubertus, Unternehmensbewertung, 2004: Die Berücksichtigung von Steuern im Rahmen der Unternehmensbewertung, Wiesbaden 2004. Wehrheim, Michael, Betriebsaufspaltung, 1989: Die Betriebsaufspaltung in der Finanzrechtsprechung, Wiesbaden 1989. Welling, Berthold, Zinsschranke, 2007: Die Zinsschranke. Übersteigerte politische Zielvorgabe an einer Neuordnung der Regelung zur Gesellschafter-Fremdfinanzierung, in: FR 2007, S. 735 - 739. Westphalen, Friedrich Graf von, Leasingvertrag, 2008: Der Leasingvertrag, 6. Auflage, Köln 2008. Literaturverzeichnis 597 Widmann, Siegfried/Mayer, Dieter, Umwandlungsrecht: Umwandlungsrecht Kommentar, Bonn, Stand Februar 2009. Winnefeld, Robert, Bilanz-HB, 2006: Bilanz-Handbuch, Handels- und Steuerbilanz, rechtsformspezifisches Bilanzrecht, bilanzielle Sonderfragen, Sonderbilanzen, IFRS/IAS/US-GAAP, 4. Auflage, München 2006. Wöhe, Günter, Bilanzierung, 1997: Bilanzierung und Bilanzpolitik. Betriebswirtschaftlich - Handelsrechtlich - Steuerrechtlich, 9. Auflage, München 1997. Wöhe, Günter/Bilstein, Jürgen, Unternehmensfinanzierung, 2002: Grundzüge der Unternehmensfinanzierung, 9. Auflage, München 2002. Wollseiffen, Guido Franz, Steuerplanung, 1998: Steuerplanung bei Verlusten, Verlustausgleich und Verlustabzug im Rahmen der betrieblichen Steuerpolitik, Lohmar/Köln 1998. Zimmermann, Reimar/Hottmann, Jürgen/Hübner, Heinrich/Schaeberle, Jürgen/ Völkel, Dieter, Personengesellschaft, 2007: Die Personengesellschaft im Steuerrecht, 9. Auflage, Achim 2007. Zündorf, Horst, Bewertungswahlrechte, 2008: Bewertungswahlrecht, in: Das neue deutsche Bilanzrecht, Handbuch für den Übergang auf die Rechnungslegung nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG), hrsg. von Karlheinz Küting/Norbert Pfitzer/Claus-Peter Weber, Stuttgart 2008, S. 83 - 100. Stichwortverzeichnis Abgeltungsteuer, s. Einkünfte aus Kapitalvermögen Abschreibungswahlrechte 130 f., 141 f. Abzinsungsfaktor, s. Diskontierungsfaktor Abzug von Steuern 35 ff. Aktionsparameter - Ermessensspielräume 3, 125 f., 132 ff. - Sachverhaltsgestaltungen 3, 140 - Wahlrechte 3, 123 ff., 126 ff. Aktivierungswahlrechte 123 ff. Amortisationsrechnung 203 ff. Annuitäten 195 ff. Annuitätenfaktor 196 Anrechnung - von Gewerbesteuer 48 ff. - von Kapitalertragsteuer 252 ff. - von Körperschaftsteuer 115 ff. - von Steuern 35 ff. Anrechnungsverfahren 115 ff. Anteilsveräußerung 368 ff., 398 f. Anwachsung 394 f. Arbeitsverträge - als Gestaltungsmaßnahme bei Kapitalgesellschaften 306 ff. - als Gestaltungsmaßnahme bei Personenunternehmen 319 ff. Aufdeckung stiller Reserven, s. stille Reserven Aufstockung, s. stille Reserven Aufwandspotential 386, 418 ff. Aufzinsungsfaktor Ausgangsfall - für Kapitalgesellschaften 62 - für natürliche Personen und Personenunternehmen 55 Ausschüttungen - allgemein 220, 316 - Paralleldividenden 231 ff. - Steuerbelastung 64 f., 224, 231 Ausschüttungsgestaltung 316 f., 363, 407 f., 455 Außenfinanzierung 219 ff. Barwert 70, 72 ff. Barwert der Steuerdifferenzen 70 Barwert der Steuerverlagerung 144 Beendigung der unternehmerischen Betätigung - Betriebsaufspaltung 462 ff., 468 f. - Kapitalgesellschaften 295 ff., 363 ff. - Personenunternehmen 295 ff., 363 ff. Besteuerungssysteme 106 ff. Beteiligung 485 ff. Beteiligungsidentität 466 Betriebsaufgabe - bei Betriebsaufspaltung 460 ff. - Steuerfolgen allgemein 302 f. Betriebsaufspaltung - Begriff 462 - Betriebsgrundlage, wesentliche 465 ff. - echte 463 - Fortfall der Voraussetzungen 481 ff. - Gestaltungsüberlegungen 470 f. - gewerbliche 464 f. - laufende Steuerfolgen 473 ff. - Motive 462 - personelle Verflechtung 464, 466 ff. - sachliche Verflechtung 464 ff. - unechte 463 - vermögensverwaltende 464 ff. Betriebsgrundlage, wesentliche 465 ff. Betriebsgrundstücke 45, 60 Bewertungsstetigkeit 134 ff. Bewertungsverfahren - DCF-Verfahren 298 f., 364, 449 f. - Ertragswertverfahren 299, 364, 450 - vereinfachtes Ertragswertverfahren 299 f., 364 f., 450 Bewertungswahlrechte 126 ff. Bilanzänderung 9 Bilanzierungsstetigkeit 135

Chapter Preview

References

Zusammenfassung

Die betriebswirtschaftliche Steuerlehre für BWLer.

Band 2 dieses zweibändigen Werkes behandelt die Steuerplanung aus der Sicht der einzelnen Unternehmen – das Kerngebiet der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre. Dabei geht es vor allem um methodische Grundlagen, die Steuerbilanzpolitik, die Berücksichtigung von Steuern im Rahmen von Investitions- und Finanzierungsentscheidungen sowie um die steuerlichen Aspekte bei der Rechtsformwahl und beim Rechtsformwechsel. Die Neuauflage beruht auf dem im Sommer 2009 geltenden Rechtsstand. Berücksichtigt sind somit bereits die Anfang 2009 in kraft getretenen Erbschaftsteuerreform, das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz 2009 sowie das im Rahmen des Konjunkturpakets II erlassene Gesetz zur Sicherung der Beschäftigung und Stabilität in Deutschland mit dem veränderten Einkommensteuertarif des Jahres 2010.

* Grundlegende Zusammenhänge und Instrumentarium der betrieblichen Steuerpolitik

* Steuerbilanzpolitik, sonstige zeitliche Einkommensverlagerungspolitik

* Berücksichtigung von Steuern im Rahmen von Investitions- und Finanzierungsentscheidungen

* Rechtsformwahl und Rechtsformwechsel

* Lösungen zu den Aufgaben

Das Buch wendet sich an Studierende der Betriebswirtschaft an Universitäten und Fachhochschulen, Angehörige steuerberatender Berufe, Unternehmensberater und Juristen.

Der Autor

Prof. Dr. Dieter Schneeloch, Steuerberater, ist o. Professor der Betriebswirtschaftslehre an der FernUniversität in Hagen.