Betriebswirtschaftliche Steuerlehre Band 2: Betriebliche Steuerpolitik
Zusammenfassung
Die betriebswirtschaftliche Steuerlehre für BWLer.
Band 2 dieses zweibändigen Werkes behandelt die Steuerplanung aus der Sicht der einzelnen Unternehmen – das Kerngebiet der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre. Dabei geht es vor allem um methodische Grundlagen, die Steuerbilanzpolitik, die Berücksichtigung von Steuern im Rahmen von Investitions- und Finanzierungsentscheidungen sowie um die steuerlichen Aspekte bei der Rechtsformwahl und beim Rechtsformwechsel. Die Neuauflage beruht auf dem im Sommer 2009 geltenden Rechtsstand. Berücksichtigt sind somit bereits die Anfang 2009 in kraft getretenen Erbschaftsteuerreform, das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz 2009 sowie das im Rahmen des Konjunkturpakets II erlassene Gesetz zur Sicherung der Beschäftigung und Stabilität in Deutschland mit dem veränderten Einkommensteuertarif des Jahres 2010.
* Grundlegende Zusammenhänge und Instrumentarium der betrieblichen Steuerpolitik
* Steuerbilanzpolitik, sonstige zeitliche Einkommensverlagerungspolitik
* Berücksichtigung von Steuern im Rahmen von Investitions- und Finanzierungsentscheidungen
* Rechtsformwahl und Rechtsformwechsel
* Lösungen zu den Aufgaben
Das Buch wendet sich an Studierende der Betriebswirtschaft an Universitäten und Fachhochschulen, Angehörige steuerberatender Berufe, Unternehmensberater und Juristen.
Der Autor
Prof. Dr. Dieter Schneeloch, Steuerberater, ist o. Professor der Betriebswirtschaftslehre an der FernUniversität in Hagen.
- Kapitel Ausklappen | EinklappenSeiten
- 1–37 Titelei/Inhaltsverzeichnis 1–37
- 38–158 Teil I: Grundlegende Zusammenhänge und Instrumentarium der betrieblichen Steuerpolitik 38–158
- 38–40 1 Einführung 38–40
- 40–51 2 Betriebliche Steuerpolitik im Rahmen der Unternehmenspolitik 40–51
- 40–41 2.1 Betriebliche Steuerpolitik, steuerliche Aktionsparameter 40–41
- 41–42 2.2 Steuerliche Partialplanung und integrierte Steuerplanung 41–42
- 42–43 2.3 Zur Ermittlung der Steuerzahlungen im Rahmen der Steuerplanung 42–43
- 43–44 2.4 Handlungsmotive, Ziele, Vorteilskriterien 43–44
- 44–45 2.5 Planungszeitraum - Vergleichszeitraum 44–45
- 45–51 2.6 Das Problem der unsicheren Erwartungen im Rahmen der betrieblichen Steuerpolitik 45–51
- 51–81 3 Steuersätze im Rahmen der betrieblichen Steuerpolitik 51–81
- 51–52 3.1 Grundsätzliches, Durchschnitts-, Differenz- und Grenzsteuersatz 51–52
- 52–71 3.2 Einkommensteuersätze nach deutschem Recht 52–71
- 71–72 3.3 Steuersätze bei anderen Steuerarten als der Einkommensteuer 71–72
- 72–72 3.4 Aufgabe 1 72–72
- 72–81 3.5 Einfache und kombinierte Ertragsteuersätze bei Abzug und Anrechnung von Steuern 72–81
- 81–104 4 Formelmäßige Erfassung von Steuerbelastungen und kombinierten Steuersätzen nach geltendem deutschen Recht 81–104
- 81–82 4.1 Ziel und Einschränkung der mathematischen Darstellung 81–82
- 82–97 4.2 Steuerbelastung und kombinierte Steuersätze bei natürlichen Personen 82–97
- 97–104 4.3 Steuerbelastung und kombinierte Steuersätze bei Kapitalgesellschaften 97–104
- 104–114 5 Ziele und Vorteilskriterien im Rahmen der betrieblichen Steuerpolitik 104–114
- 104–105 5.1 Endvermögensmaximierung, Konsummaximierung, Wohlstandsmaximierung 104–105
- 105–107 5.2 Endvermögensmaximierung 105–107
- 107–109 5.3 Kapitalwertmaximierung 107–109
- 109–111 5.4 Steuerendwert- und Steuerbarwertminimierung 109–111
- 111–111 5.5 Vereinfachende Ersatzkriterien des Vorteilsvergleichs und allgemeingültige Aussagen 111–111
- 111–113 5.6 Systematische Darstellung der Zusammenhänge 111–113
- 113–114 5.7 Aufgaben 5 und 6 113–114
- 114–143 6 Zinssätze der Differenzinvestitionen 114–143
- 114–115 6.1 Zur Problematik des Kalkulationszinsfußes 114–115
- 115–118 6.2 Ableitung von Nettozinssätzen bei Kapitalgesellschaften 115–118
- 118–126 6.3 Ableitung von Nettozinssätzen bei natürlichen Personen und Personenunternehmen 118–126
- 126–127 6.4 Ermittlung von konkreten Nettozinssätzen auf nichtmathematischem Wege 126–127
- 127–128 6.5 Aufgabe 7 127–128
- 128–136 6.6 Einflussfaktoren auf die Höhe der Nettozinssätze 128–136
- 136–139 6.7 Von der Art des Investors und von der Art der Finanzinvestition abhängige Nettozinssätze 136–139
- 139–143 6.8 Mischkalkulationszinssätze 139–143
- 143–158 7 Unterschiedliche Systeme der Unternehmensbesteuerung 143–158
- 143–144 7.1 Einführung 143–144
- 144–145 7.2 Einflussfaktoren auf die Steuerbelastung der Unternehmen 144–145
- 145–147 7.3 Anzahl der gewinnabhängigen Steuern und ihre Beziehungen zueinander 145–147
- 147–149 7.4 Umfang der Bemessungsgrundlagen und Höhe der Steuersätze 147–149
- 149–150 7.5 Zeitpunkt des Abzugs von Aufwendungen und der Erfassung von Erträgen 149–150
- 150–156 7.6 Besteuerung ausgeschütteter Gewinne 150–156
- 156–158 7.7 Aufgabe 8 156–158
- 158–224 Teil II: Steuerbilanzpolitik, sonstige zeitliche Einkommensverlagerungspolitik 158–224
- 158–159 1 Einführung 158–159
- 159–176 2 Aktionsparameter der Steuerbilanzpolitik 159–176
- 159–160 2.1 Überblick 159–160
- 160–163 2.2 Aktionsparameter bei der Bilanzierung 160–163
- 163–174 2.3 Bewertungsparameter 163–174
- 174–176 2.4 Aktionsparameter nach § 7g EStG 174–176
- 176–180 3 Sonstige Aktionsparameter einer zeitlichen Einkommensverlagerungspolitik 176–180
- 176–177 3.1 Einführung 176–177
- 177–178 3.2 Aktionsparameter bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG 177–178
- 178–180 3.3 Aktionsparameter bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung und bei selbstgenutztem Wohnraum 178–180
- 180–206 4 Barwertminimierung und Ersatzkriterien des Vorteilsvergleichs 180–206
- 180–180 4.1 Einführung 180–180
- 180–182 4.2 Darstellung einer Steuerverlagerung und deren Barwert 180–182
- 182–188 4.3 Vorteilskriterien und abgeleitete Zielsetzungen bei linearen und im Zeitablauf gleichbleibenden Steuersätzen 182–188
- 188–201 4.4 Vorteilskriterien und abgeleitete Zielsetzungen bei natürlichen Personen mit Einkommen im Progressionsbereich der Einkommensteuer 188–201
- 201–202 4.5 Folgerungen aus der Notwendigkeit der Aufrechterhaltung der Liquidität 201–202
- 202–203 4.6 Vorteilskriterien bei Tarifänderungen 202–203
- 203–204 4.7 Anzahl der Aktionsparameter und Handeln gemäß den Vorteilskriterien 203–204
- 204–206 4.8 Erbschaft- und schenkungsteuerliche Konsequenzen und Gesamtwirkungen 204–206
- 206–209 5 Besonderheiten bei Verlusten 206–209
- 206–206 5.1 Einführung 206–206
- 206–207 5.2 Rücktragsfähige Verluste 206–207
- 207–208 5.3 Vortragsfähige Verluste 207–208
- 208–209 5.4 Aufgabe 3 208–209
- 209–218 6 Einlagen- und Entnahmenpolitik 209–218
- 209–210 6.1 Einführung 209–210
- 210–214 6.2 Gestaltungsmaßnahmen im Zusammenhang mit dem Abzug von Schuldzinsen 210–214
- 214–218 6.3 Gestaltungsmaßnahmen im Zusammenhang mit § 15a EStG 214–218
- 218–224 7 Steuerbilanzpolitik und handelsbilanzpolitische Ziele 218–224
- 218–219 7.1 Oberziele und Subziele 218–219
- 219–221 7.2 Bilanzpolitische Formalziele 219–221
- 221–222 7.3 Zur Vereinbarkeit der Subziele miteinander 221–222
- 222–223 7.4 Handeln bei Zielkonflikten 222–223
- 223–224 7.5 Aufgabe 4 223–224
- 224–323 Teil III: Berücksichtigung von Steuern imRahmen von Investitions- und Finanzierungsentscheidungen 224–323
- 224–225 1 Einführung 224–225
- 225–256 2 Besteuerung und Investitionsentscheidungen 225–256
- 225–227 2.1 Begriff und Arten der Investition 225–227
- 227–243 2.2 Arten der Investitionsrechnung und Vorteilskriterien 227–243
- 243–253 2.3 Berücksichtigung von Steuern im Rahmen der Investitionsrechnung 243–253
- 253–254 2.4 Beurteilung der Vorteilhaftigkeit von Finanzinvestitionen 253–254
- 254–256 2.5 Aufgabe 1 254–256
- 256–323 3 Besteuerung und Finanzierungsentscheidungen bzw. kombinierte Investitions- und Finanzierungsentscheidungen 256–323
- 256–259 3.1 Grundlagen 256–259
- 259–260 3.2 Vergleich zwischen einer Finanzierung durch Steuerverlagerung mit einem Verzicht hierauf 259–260
- 260–274 3.3 Vergleich zwischen Eigen- und langfristiger Fremdfinanzierung bei nichtpersonenbezogenen Kapitalgesellschaften 260–274
- 274–298 3.4 Vergleich zwischen Eigen- und Gesellschafterfremdfinanzierung 274–298
- 298–308 3.5 Schütt-aus-Hol-zurück-Verfahren und Thesaurierung 298–308
- 308–323 3.6 Leasing oder Investition mit Fremdfinanzierung 308–323
- 323–543 Teil IV: Rechtsformwahl und Rechtsformwechsel 323–543
- 323–329 1 Einführung 323–329
- 329–410 2 Vorteilsvergleich zwischen Personenunternehmen und Kapitalgesellschaften ohne Berücksichtigung von Umwandlungsvorgängen 329–410
- 329–329 2.1 Steuerfolgen der Gründung 329–329
- 329–331 2.2 Unterschiede in der laufenden Besteuerung 329–331
- 331–340 2.3 Unterschiede bei Beendigung der Betätigung 331–340
- 340–369 2.4 Gestaltungsmaßnahmen zwischen einer personenbezogenen Gesellschaft und ihren Gesellschaftern 340–369
- 369–409 2.5 Vorteilsvergleich zwischen Personenunternehmen und Kapitalgesellschaften 369–409
- 409–410 2.6 Vorteilsvergleich bei nichtpersonenbezogenen Unternehmen 409–410
- 410–473 3 Einbeziehung von Umwandlungsvorgängen in den Vergleich 410–473
- 410–413 3.1 Einführung und Übersicht über die Rechtsgrundlagen 410–413
- 413–430 3.2 Umwandlung eines Einzelunternehmens in eine Personengesellschaft 413–430
- 430–444 3.3 Umwandlung eines Personenunternehmens in eine Kapitalgesellschaft 430–444
- 444–466 3.4 Umwandlung einer Kapitalgesellschaft in ein Personenunternehmen 444–466
- 466–473 3.5 Umwandlung einer Kapitalgesellschaft in eine andere Kapitalgesellschaft 466–473
- 473–498 4 GmbH&CoKG 473–498
- 473–475 4.1 Einführung 473–475
- 475–485 4.2 Ertragsteuerliche und bilanzielle Behandlung der GmbH & CoKG 475–485
- 485–486 4.3 Erbschaft- und schenkungsteuerliche Behandlung der GmbH & CoKG 485–486
- 486–486 4.4 Umsatzsteuerliche Behandlung der GmbH & CoKG 486–486
- 486–498 4.5 Einflussfaktoren auf die Vorteilhaftigkeit der GmbH & CoKG 486–498
- 498–521 5 Betriebsaufspaltung 498–521
- 498–501 5.1 Einführung 498–501
- 501–504 5.2 Voraussetzungen einer Betriebsaufspaltung im steuerrechtlichen Sinne 501–504
- 504–505 5.3 Steuerfolgen einer Betriebsaufspaltung im steuerrechtlichen und im wirtschaftlichen Sinne 504–505
- 505–516 5.4 Neuplanung einer Betriebsaufspaltung 505–516
- 516–517 5.5 Mögliche andere Entscheidungssituationen 516–517
- 517–519 5.6 Fortfall der Voraussetzungen einer steuerrechtlichen Betriebsaufspaltung aufgrund geänderter Rechtsprechung 517–519
- 519–519 5.7 Gesamtwürdigung der Betriebsaufspaltung als Mittel der betrieblichen Steuerpolitik 519–519
- 519–521 5.8 Aufgabe 9 519–521
- 521–543 6 Steuergestaltungsmaßnahmen durch den Erwerb qualifizierter Beteiligungen 521–543
- 521–521 6.1 Einführung 521–521
- 521–524 6.2 Schachtelprivilegien 521–524
- 524–543 6.3 Organschaft 524–543
- 543–590 Teil V: Lösungen zu den Aufgaben 543–590
- 543–550 Lösungen zu Teil I 543–550
- 550–554 Lösungen zu Teil II 550–554
- 554–569 Lösungen zu Teil III 554–569
- 569–590 Lösungen zu Teil IV 569–590
- 590–612 Anhang 590–612
- 590–591 Vorbemerkungen 590–591
- 591–605 Anhang 1: Tabellen 591–605
- 605–608 Anhang 2: Abbildungen 605–608
- 608–612 Anhang 3: Wichtige Formeln 608–612
- 612–620 Verzeichnis 612–620
- 612–614 Verzeichnis der Gesetze 612–614
- 614–616 Verzeichnis der Artikelgesetze 614–616
- 616–618 Verzeichnis der Parlamentaria und Verwaltungsanweisungen 616–618
- 618–620 Verzeichnis der Beschlüsse und Urteile 618–620
- 620–633 Literaturverzeichnis 620–633
- 633–640 Stichwortverzeichnis 633–640
