3.1 Begriff und Rechtsquellen des internationalen Steuerrechts in:
Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre , page 141 - 142
Available
- doi.org/10.15358/9783800644063_141
- ISBN print: 978-3-8006-3614-3
- ISBN online: 978-3-8006-4406-3
- Vahlen, München
Chapter Preview
- page 1–29 Titelei/Inhaltsverzeichnis
- page 30–35 1. Zusammenhang zwischen betriebswirtschaftlichen Überlegungen und steuerrechtlichen Normen
- page 35–141 2. Internationale Unternehmensbesteuerung aus betriebswirtschaftlicher Sicht
- page 35–103 2.1 Doppelbesteuerung
- 2.1.1 Begriff der Doppelbesteuerung
- 2.1.2 Ursachen und Konsequenzen von Doppelbesteuerungen
- 2.1.3 Anrechnungsmethode und Freistellungsmethode als Grundformen zur Vermeidung von Doppelbesteuerungen
- 2.1.4 Vor- und Nachteile der Anrechnungs- und der Freistellungsmethode
- 2.1.5 Abzugs- und Pauschalierungsmethode als ergänzende Maßnahmen
- page 103–122 2.2 Zwischenstaatliche Erfolgszuordnung
- page 122–136 2.3 Minderbesteuerung
- page 136–141 2.4 Umsatzsteuer
- page 35–103 2.1 Doppelbesteuerung
- page 141–273 3. Internationale Unternehmensbesteuerung aus rechtlicher Sicht
- page 141–142 3.1 Begriff und Rechtsquellen des internationalen Steuerrechts
- page 142–182 3.2 Recht der Europäischen Union
- page 182–225 3.3 Innerstaatliches Außensteuerrecht
- page 225–260 3.4 Doppelbesteuerungsabkommen
- page 260–261 3.5 Weitere Quellen des internationalen Steuerrechts
- page 261–273 3.6 Konsequenzen des Rechts der Europäischen Union und der Doppelbesteuerungsabkommen auf die Steuerpolitik in Deutschland
- page 273–367 4. Ertragsbesteuerung inländischer Unternehmen mit grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit
- page 273–276 4.1 Einflussfaktoren auf die Wahl der Organisationsform und deren Bedeutung für die Steuerplanung
- page 276–290 4.2 Besteuerung von Direktgeschäften
- page 290–314 4.3 Besteuerung von Direktinvestitionen in Form einer rechtlich unselbständigen Niederlassung (Betriebsstätte)
- page 314–356 4.4 Besteuerung von Direktinvestitionen in Form einer Beteiligung an einer Tochterkapitalgesellschaft
- 4.4.1 Steuerliche Hauptfragen eines internationalen Konzerns
- 4.4.2 Voraussetzungen für die vollständige Beachtung des Trennungsprinzips
- 4.4.3 Besteuerung von Gewinnen
- 4.4.4 Behandlung von Verlusten
- 4.4.5 Besteuerung von schuldrechtlichen Lieferungs- und Leistungsbeziehungen zwischen der Tochterkapitalgesellschaft und dem Mutterunternehmen
- page 356–367 4.5 Besteuerung von Direktinvestitionen in Form einer Tochterpersonengesellschaft
- page 367–445 5. Empfehlungen zur Rechtsform und Finanzierung einer Auslandsinvestition
- page 367–371 5.1 Zielsetzung und Daten der Fallstudien
- page 371–418 5.2 Finanzierung der Auslandsinvestition mit Eigenkapital
- 5.2.1 Nationales Recht (Nicht-DBA-Fall)
- 5.2.2 Abkommensrecht (DBA-Fall)
- 5.2.3 Besonderheiten bei Direktinvestitionen in einem anderen EU-Staat
- 5.2.4 Einfluss der Begünstigung nicht entnommener Gewinne nach § 34a EStG
- 5.2.5 Weiterleitung der Gewinne an die Inhaber der Spitzeneinheit
- 5.2.6 Steuerplanung durch Zwischenschaltung einer inländischen Kapitalgesellschaft (inländische Auslandsholding)
- page 418–435 5.3 Finanzierung der Auslandsinvestition mit Fremdkapital
- 5.3.1 Daten der Fallstudie
- 5.3.2 Inländische Spitzeneinheit: Einzelunternehmen oder Personengesellschaft
- 5.3.3 Inländische Spitzeneinheit: Kapitalgesellschaft
- 5.3.4 Vergleich in Abhängigkeit von der Rechtsform der inländischen Spitzeneinheit
- 5.3.5 Einschaltung einer inländischen Auslandsholding durch ein Mutterpersonenunternehmen
- page 435–438 5.4 Im Ausland Verluste
- page 438–445 5.5 Steuerplanung einer Mutterkapitalgesellschaft durch Errichtung einer Holdinggesellschaft mit Sitz im Ausland
- 5.5.1 Reduzierung von ausländischen Quellensteuern
- 5.5.2 Schaffung der Möglichkeit zur Verrechnung von Verlusten bei der Veräußerung einer Tochterkapitalgesellschaft
- 5.5.3 Minderung der Ertragsteuern durch Veränderung der Einkunftsart
- 5.5.4 Konsolidierung von positiven und negativen Ergebnissen im Ausland (Landesholding)
- page 445–582 6. Zwischenstaatliche Erfolgszuordnung im international tätigen Unternehmen
- page 445–452 6.1 Gemeinsame Betrachtung von Betriebsstätten und Tochterkapitalgesellschaften
- page 452–480 6.2 Rechtsgrundlagen
- page 480–494 6.3 Merkmale des Fremdvergleichs
- page 494–514 6.4 Verrechnungspreismethoden
- page 514–517 6.5 Erfassung von Wechselkursänderungen
- page 517–555 6.6 Anwendungsfälle
- 6.6.1 Bedeutung der beiden Trennlinien „Staatsgrenze“ und „Trennungsprinzip“ im tabellarischen Überblick
- 6.6.2 Leistungsaustausch mit Außenstehenden
- 6.6.3 Materielle Wirtschaftsgüter
- 6.6.4 Gewerbliche Dienstleistungen
- 6.6.5 Verwaltungsbezogene Dienstleistungen
- 6.6.6 Immaterielle Wirtschaftsgüter
- 6.6.7 Funktionsverlagerung
- 6.6.8 Finanzierung
- page 555–582 6.7 Einfluss der Besteuerung auf die Verteilung von betrieblichen Funktionen im international tätigen Unternehmen
- 6.7.1 Steuerplanerische Zielsetzung bei einer Funktionsverlagerung
- 6.7.2 Auslandsvertrieb: Direktgeschäft, Eigenhändler oder Kommissionär
- 6.7.3 Auslandsproduktion: Eigenhersteller, Lizenzfertigung oder Lohnfertigung
- 6.7.4 Auslandsforschung: Dienstvertrag, Werkvertrag, Kaufvertrag oder Lizenzvertrag
- 6.7.5 Zusätzlicher Einbezug der aperiodischen Besteuerungseffekte einer Funktionsverlagerung
- page 582–620 7. Umsatzsteuer bei grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit
- page 582–596 7.1 Konzepte zur umsatzsteuerlichen Erfassung des grenzüberschreitenden Leistungsaustauschs
- page 596–600 7.2 Lieferungen in Drittstaaten
- page 600–611 7.3 Lieferungen in einen anderen Mitgliedstaat der EU
- 7.3.1 Notwendige Unterteilungen
- 7.3.2 Lieferungen an Unternehmer, die der Regelbesteuerung unterliegen
- 7.3.3 Lieferungen an Privatpersonen (Nichtunternehmer)
- 7.3.4 Lieferungen an Unternehmer, für die die Erwerbsschwelle Anwendung findet („Halbunternehmer“)
- 7.3.5 Besonderheiten bei der Lieferung von neuen Fahrzeugen
- 7.3.6 Besonderheiten bei Beförderung und Versendung („Versandhandelsregelung“)
- 7.3.7 Besonderheiten bei der Lieferung von verbrauchsteuerpflichtigen Waren
- 7.3.8 Weitere Besonderheiten
- 7.3.9 Verfahrensrechtliche Regelungen
- 7.3.10 Kurzbeurteilung
- page 611–617 7.4 Sonstige Leistungen an einen ausländischen Abnehmer
- page 617–618 7.5 Besonderheiten bei ausländischen Betriebsstätten
- page 618–620 7.6 Besonderheiten bei ausländischen Tochterkapitalgesellschaften
- page 620–643 Literaturverzeichnis
- page 643–648 Stichwortverzeichnis